Tokom 2018. godine, prema ustaljenoj tradiciji, izvršeno je niz izmjena u poreskom zakonodavstvu (uključujući Poreski zakonik Ruske Federacije), od kojih su neke već na snazi, druge će stupiti na snagu 1. januara 2019. ili tokom 2019. godine.

Na koje od njih predstavnici malog i srednjeg biznisa treba da obrate posebnu pažnju?

Nudimo pregled najznačajnijih promjena:

Kratak pregled izmjena poreskog zakonodavstva od 01.01.2019

Detaljan pregled izmjena poreskog zakonodavstva u 2018 - 2019:

Promjene poreskog zakonodavstva u 2019

Plaćanje i naplata poreza, poreske kontrole, dovođenje poreske obaveze u 2019

Od 01.01.2019.:

u slučaju kašnjenja u plaćanju poreza, kazne se moraju obračunati drugačije (Savezni zakon od 27. novembra 2018. br. 424-FZ):

• kazne ne mogu biti veće od zaostalih obaveza na koje se naplaćuju. Trenutno ne postoji takvo ograničenje;

  Kazne se takođe moraju obračunati za dan kada su zaostale obaveze otplaćene. Nema potrebe da se to sada uzima u obzir.

Naredbom Ministarstva ekonomskog razvoja od 30.10.2018. godine broj 595 utvrđeni su koeficijenti deflatora u sljedećim veličinama:

za potrebe primjene poreza na dohodak fizičkih lica - 1.729;

za obračun UTII - 1.915;

za porez na imovinu - 1.518;

za potrebe plaćanja poreza na promet - 1.317;

za korišćenje PSN-a - 1.518.

od 30. septembra 2018. godine, obaveštenje o uplati poreza fizičkom licu (a ne fizičkom preduzetniku) koje nije registrovano na teritoriji Ruske Federacije u mestu prebivališta šalje poreski organ na adresu lokacije nepokretnosti u vlasništvu tog lica (osim zemljišne parcele) (Savezni zakon od 29. jula 2018. br. 232-FZ);

fizički lice može platiti porez u jednokratnoj uplati poreza, koji se na zahtjev pojedinaca prenosi u budžetski sistem Ruske Federacije na odgovarajući račun Federalnog trezora zbog predstojećeg ispunjenja obaveze plaćanja poreza na transport, poreza na zemljište i (ili) porez na imovinu (NIFL) (Savezni zakon od 29. jula 2018. br. 232-FZ);

pojedinci mogu plaćati poreze preko MFC-a (Savezni zakon od 29. jula 2018. br. 232-FZ);

u slučaju plaćanja poreza od strane fizičkih lica preko blagajne lokalne uprave, savezne poštanske organizacije, kao i preko MFC-a, ne naplaćuje se naknada za prijem sredstava i njihovo prebacivanje u budžetski sistem (Savezni zakon br. 232- FZ od 29. jula 2018. godine).

Od 15. decembra 2017. godine pojednostavljuje se postupak vraćanja prekomjerno naplaćenih iznosa poreza, taksi, premija osiguranja, kazni ili novčanih kazni (Savezni zakon od 14. novembra 2017. br. 322-FZ „O izmjenama i dopunama članova 78. i 79. Prvi dio Poreskog zakonika Ruske Federacije”): Izjavu o povratu višestruko naplaćenog poreza poreski obveznik može podnijeti poreskoj upravi u roku od 3 godine.

Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 30. oktobra 2017. br. 579 za 2018. odobreni su koeficijenti deflatora u sljedećim iznosima:

za potrebe primjene poreza na dohodak fizičkih lica - 1.686;

za obračun UTII - 1.868;

za porez na imovinu - 1.481;

za potrebe plaćanja poreza na promet - 1.285;

za korišćenje PSN-a - 1.481;

za potrebe primjene pojednostavljenog poreskog sistema - 1.481.

Promjene PDV-a u 2019

bez poreza

Od 1. januara 2018. godine, sistem „bez poreza“ će raditi u Rusiji (savezni zakon br. 341-FZ od 27. novembra 2017. uvodi član 169.1 Poreskog zakonika), ali rezidenti Bjelorusije, Jermenije, Kazahstana i Kirgizije neće moći iskoristiti ovo pravo. osim toga, PDV se ne može vratiti pri kupovini akciznih proizvoda, na primjer alkohola i cigareta . Da bi dobio povraćaj PDV-a plaćen u Rusiji, državljanin druge države moraće da u roku od 24 sata kupi robu u vrednosti od najmanje 10.000 rubalja, a prilikom napuštanja zemlje carinicima predoči kupovinu, besporezni račun i strani pasoš. . Ako su ovi uslovi ispunjeni, carinski organ mora staviti odgovarajuću oznaku na ček. Državljanin strane zemlje može podnijeti zahtjev za nadoknadu iznosa poreza u roku od godinu dana od dana kupovine robe u ruskoj prodavnici, pod uslovom da se ona izveze u roku od tri mjeseca od dana kupovine. Porezu možete vratiti bezgotovinskim putem slanjem pisma sa potvrdom i carinskom markicom u prodavnicu ili u gotovini preko operatera tax free sistema na aerodromu.

Promjene poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. i 2020. godini

Od 01.01.2019.:

Poreski obveznici imaju pravo da dobiju poresku olakšicu od troškova svih lekova koje je propisao lekar (propisanih na recept), a ne samo onih koji su navedeni na Listi (klauzula 3, tačka 1, član 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija klauzula 5, član 2 Federalnog zakona br. od 17. juna 2019. 147-FZ);

Porez na dohodak fizičkih lica plaća se na terenske naknade veće od 700 rubalja (član 3. člana 217. Poreskog zakona)

koeficijent deflatora za porez na dohodak građana za 2019. godinu je 1,729 (Nacrt Naredbe Ministarstva ekonomskog razvoja).

Porez na dohodak fizičkih lica ne plaća se na prodaju stambenih kuća, stanova, soba, uključujući privatizovane stambene prostore, vikendice, baštenske kuće ili udeo(a) u njima, kao i vozila koja su fizička lica koristila u poslovnoj delatnosti (Savezni zakoni od 27. , 2018. br. 424-FZ i br. 425-FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije o porezima i naknadama“).

Važan uslov za oslobađanje ovakvog prihoda od oporezivanja ostaje poštovanje minimalnog maksimalnog perioda vlasništva ove imovine – tri ili pet godina (do 01.01.2019. takav prihod je u svim slučajevima bio podložan porezu na dohodak građana).

Prilikom prodaje imovine koja je bila u vlasništvu kraće od utvrđenog perioda vlasništva, potrebno je obračunati i platiti porez na dohodak građana.

Međutim, od 1. januara ovaj iznos može se smanjiti i primjenom odbitka poreza na imovinu. Dakle, prihodi koje je poreski obveznik primio već u 2019. godini mogu se umanjiti za iznos stvarnih i dokumentovanih troškova (uključujući i prije 2019.) u vezi sa sticanjem ove imovine, minus prethodno uzeti u obzir rashodi prilikom primjene posebnih poreskih režima ili u sastavu stručnih poreske olakšice.

Dana 27. novembra 2017. godine, zakon kojim se utvrđuje klauzula 41.1 čl. 217. stav 2. čl. 217.1, st. 2 str. 2 art. 220, str. 17 klauzula 1 čl. 333,35 TC poreske olakšice za stanovnike Moskve koji učestvuju u programu renoviranja (zakon se primjenjuje na pravne odnose koji nastaju od 01.08.2017.):

prihodi ostvareni u sklopu programa renoviranja (stambeni prostor (udjeli u njima) i novčana naknada) oslobođeni su poreza na dohodak građana;

uspostavljena je procedura za utvrđivanje perioda svojine na nepokretnostima prilikom prodaje stambenog prostora koji se daje u sklopu renoviranja (u period vlasništva prodatog stambenog prostora uračunava se period vlasništva na ispražnjenom stambenom objektu);

prihod od prodaje ne podliježe porezu na dohodak građana ako je stan bio u vlasništvu 3 godine, a napušteni stan je dobijen nasljeđem ili na osnovu ugovora o poklonu od člana porodice i (ili) bliskog srodnika, kao rezultat privatizacije ili po ugovoru o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem;

možete smanjiti prihod od prodaje za troškove kupovine (stvaranja) napuštenog stambenog prostora;


vlasnici su oslobođeni plaćanja državne takse za upis prava na stambeni prostor koji se daje u sklopu renoviranja.

Promjene poreza na dobit od 01.01.2019

Dividende su prihod u obliku imovine koji je primio učesnik nakon napuštanja organizacije ili nakon njene likvidacije (član 1. člana 250. Poreskog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju prihod se definiše kao pozitivna razlika između tržišne vrijednosti primljene imovine i stvarno plaćene cijene dionica, a sama imovina se uzima u obzir za oporezivanje dobiti po tržišnoj vrijednosti u trenutku njenog prijema ( klauzula 2 člana 277 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski obveznik samostalno utvrđuje iznos poreza u odnosu na primljene dividende (član 2. člana 275. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako je na dan donošenja odluke o napuštanju organizacije ili njenoj likvidaciji neprekidno posedovao 50% udela u odobrenom kapitalu društva koje isplaćuje dividende 365 ili više kalendarskih dana, a iznos takvog vlasništva je najmanje 50% od ukupne isplate dividende, tada se porez obračunava po stopi 0%.

U drugim slučajevima, stopa na dividende koju primaju ruske kompanije od ruskih i stranih organizacija iznosi 13%. Za dividende koje je primila strana kompanija na akcije ruskih organizacija, kao i za dividende od učešća u kapitalu organizacije u drugom obliku - 15%.

Ako je učesnik u organizaciji dobio gubitak tokom likvidacije društva ili po istupanju iz njega, onda se on definiše kao negativna razlika između prihoda u obliku tržišne cijene imovine koju je učesnik primio i troška udio koji je učesnik stvarno platio na dan likvidacije organizacije ili istupanja iz nje. Takav gubitak se uzima u obzir (klauzula 8, klauzula 2, član 265 Poreskog zakona Ruske Federacije) kao dio neposlovnih troškova.

Promene pojednostavljenog poreskog sistema u 2019

Koeficijent deflatora po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2019. godinu je 1,518 (Nacrt Naredbe Ministarstva ekonomskog razvoja).

koeficijent deflatora za pojednostavljeni poreski sistem je 1,481;

Neke organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem moraće drugačije da obračunavaju udeo prihoda za smanjenu stopu premija osiguranja: 27. novembra 2017. godine objavljen je zakon kojim se ispravljaju pravila iz stava 6. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije o izračunavanju udjela u prihodu za prepoznavanje vrste djelatnosti organizacije kao glavne. Navodi se da se izmjene odnose na pravne odnose koji su nastali od 1. januara 2017. godine. Međutim, za neke kompanije su štetni. To znači da za ova preduzeća izmjene i dopune nemaju retroaktivno dejstvo i treba da se primjenjuju od 2018. godine;

Prvog dana jula stupilo je na snagu nekoliko saveznih zakona koji sadrže izmjene i dopune važećeg zakonodavstva o porezima i naknadama.

Od 1. jula 2017. godine proširena je lista objekata za koje će se primjenjivati ​​nulta stopa PDV-a, pojašnjen je postupak poreske prijave i uvedeni su novi detalji računa.

Novi detalji će se pojaviti na fakturi

Prema Federalnom zakonu od 04.03.2017. N 56-FZ, potrebni "identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma, ako postoji)" mora se pojaviti u:

• faktura izdata za prodaju robe (radova, usluga), prenos prava svojine;
• račun izdat po prijemu uplate, djelimično plaćanje za predstojeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga), prijenos imovinskih prava;
• faktura za usklađivanje koja se izdaje kada dođe do promjene cijene otpremljene robe (izvršenih radova, usluga), prenesenih imovinskih prava, uključujući u slučaju promjene cijene (tarife) i (ili) pojašnjenja količine (obima) isporučena (otpremljena) roba (izvršeni rad), pružene usluge), imovinska prava.

Biće moguće vratiti PDV kada se primaju subvencije iz bilo kog budžeta

Saveznim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine pojašnjen je postupak za određivanje iznosa PDV-a na troškove proizvodnje i prodaje dobara (radova, usluga). Formulacija, koja će stupiti na snagu 1. jula, navodi da su poreski iznosi koje je poreski obveznik prihvatio na odbitak na dobra (radove, usluge) podložni obnavljanju kada je poreski obveznik primio subvencije iz svih vrsta budžeta budžetskog sistema Rusije. Federacija. Ranije je bilo moguće vratiti iznos poreza samo prilikom primanja subvencija iz federalnog budžeta.

Pojašnjena je procedura podnošenja zahtjeva za povrat PDV-a

Isti zakon je dopunjen kojim se uređuje deklarativni postupak za povraćaj PDV-a. Od 1. jula pravo na ovaj način povraćaja poreza imaće poreski obveznici čija je obaveza plaćanja poreza obezbeđena garancijom u skladu sa članom 174. Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji predviđa obavezu jemca, na osnovu zahteva poreskog organa, da u ime poreskog obveznika uplati u budžet prekomerni iznos poreza koji je on primio (uračunao) kao rezultat povraćaja poreza na deklarativni način, ako je doneta odluka o povraćaju iznos poreza prijavljen za povraćaj na deklarativni način poništava se u cijelosti ili djelimično.

U tom slučaju jemac mora ispuniti sljedeće uslove:

• biti ruska organizacija;
• ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost, akciza, poreza na dobit i poreza na vađenje minerala koji je platio tokom tri godine koje prethode godini u kojoj je podnesen zahtjev za zaključivanje ugovora o garanciji, isključujući iznose poreza plaćenih u vezi sa kretanjem robe preko granice Ruske Federacije i kao poreski agent, iznosi najmanje 7 milijardi rubalja;
• iznos obaveza žiranta po postojećim ugovorima o garanciji na dan podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o garanciji ne prelazi 20% vrijednosti neto imovine žiranta utvrđene na dan 31. decembra kalendarske godine koja prethodi godini u kojoj je prijava podneta;
• jemac na dan podnošenja zahtjeva nije u postupku reorganizacije ili likvidacije;
• do dana podnošenja prijave protiv njega nije pokrenut stečajni postupak;

Druga bitna izmjena je smanjenje sa 8 na 4 mjeseca roka važenja garancije koju banka podnosi na nadoknadu na osnovu zahtjeva. Osim toga, iz stava 3. stava 12. člana 176.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije isključeno je pominjanje društva za upravljanje, koje je djelovalo kao jemac. Sada će svakom žirantu biti poslana obavještenja o nepostojanju prekršaja.

Poreska uprava će moći izdati potvrdu o poreznom prebivalištu

Saveznim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. dodana je nova klauzula u „Odgovornosti poreskih vlasti“. Sada, na zahtjev poreskog obveznika, on ili njegov zastupnik morat će podnijeti dokument koji potvrđuje status poreznog rezidenta Ruske Federacije. Potvrda može biti u elektronskoj formi ili na papiru, a njen oblik, format i proceduru prezentacije naknadno će odobriti Federalna porezna služba.

Oslobođenje od plaćanja akcize ako postoji ugovor o garanciji

Zakon 401-FZ napravio je neke izmjene i dopune. Sada će plaćanja akciza biti oslobođena pravna lica čija je obaveza plaćanja akciza osigurana garancijom. U tom slučaju, ugovor o garanciji mora ispunjavati sljedeće zahtjeve:

• ugovor o garanciji mora biti sastavljen u skladu sa članom 74. Poreskog zakona Ruske Federacije;
• dokumentom mora biti predviđena obaveza žiranta da plati akcizu u slučaju da obveznik ne dostavi dokumente i ne plati odgovarajući iznos akcize;
• iznos za koji je zaključen ugovor o garanciji mora osigurati ispunjenje obaveze plaćanja u budžet u cijelosti;
• Rok važenja ugovora o garanciji mora biti najmanje 10 mjeseci od dana isteka utvrđenog roka da poreski obveznik izvrši obavezu plaćanja akcize osigurane garancijom, a ne smije biti duži od 1 godine od dana zaključenja ugovora o garanciji.

Posebni zahtjevi nameću se i žirantima. To bi trebalo da budu ruske organizacije koje:

• ukupan iznos PDV-a, akciza, poreza na dobit i poreza na vađenje minerala tokom tri kalendarske godine koje prethode godini u kojoj je podnesen zahtjev za zaključivanje ugovora o garanciji, isključujući iznose poreza plaćenih u vezi sa kretanjem robe preko granice Ruske Federacije i kao poreski agent, iznosi najmanje 10 milijardi rubalja;
• iznos obaveza po postojećim ugovorima o jemstvu (uključujući i ugovor o jemstvu u odnosu na poreskog obveznika) na dan podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o jemstvu ne prelazi 20% vrijednosti neto imovine žiranta, utvrđene kao od 31. decembra kalendarske godine koja prethodi godini u kojoj je podnesen zahtev;
• jemac na dan podnošenja prijave nije u postupku reorganizacije ili likvidacije i protiv njega nije pokrenut stečajni postupak;
• od dana podnošenja zahtjeva za zaključivanje ugovora o jemstvu nema dugovanja za plaćanje poreza, taksi, penala i kazni.

Zakonodavac je takođe odredio da će ugovor o garanciji biti ekvivalentan bankarskoj garanciji. Dakle, obveznici akcize koji posjeduju takav dokument podliježu istim pravilima koja važe za oslobađanje od plaćanja akcize uz postojanje bankarske garancije.

Više transakcija će biti oslobođeno PDV-a

Savezni zakon br. 25-FZ od 7. marta 2017. je izmijenjen. Pojasnit će se da je prodaja (kao i prijenos, izvršenje, opskrba za vlastite potrebe) na teritoriji Ruske Federacije ne samo najvažnijih i vitalnih medicinskih proizvoda, već i svih ostalih, oslobođena oporezivanja. Ali izuzeće se može koristiti kada se poreskoj upravi podnese potvrda o registraciji medicinskog sredstva izdata u skladu sa zakonom Evroazijske ekonomske unije. Do 31. decembra 2021. biće moguće predati potvrdu o registraciji medicinskog proizvoda (medicinske opreme) izdatog prema ruskim zakonima.

Šta će se promijeniti u zakonodavstvu za računovođe od 01.01.2019

Mnoge izmjene poreza za 2019. godinu su već odobrene Da ne biste gubili vrijeme na samostalnu analizu svih izmjena, pogledajte gotov pregled.

Glavne promjene u računovodstvu: zakonodavci su izvršili izmjene u sastavu prihoda oslobođenih plaćanja poreza na dohodak, razjasnili proceduru obračuna troškova istraživanja i razvoja, ograničili korištenje olakšica za porez na imovinu i uspostavili novi oblik knjige obračuna prihoda i rashoda radi pojednostavljenja. Sve izmjene i dopune za 2019. godinu koje će uticati na vaš rad. Pogledajte prikladnu tabelu po odjeljak. Često se vraćajte ovdje - tabela se stalno ažurira novim promjenama.

Šta će se promijeniti u radu računovođe u 2019

U 2019. godini biće mnogo promjena u radu računovođa. Kako ništa ne biste propustili, pripremili smo tabelu sa pregledom najvažnijih izmjena. Promjene u porezima i računovodstvu. Ona će vam pomoći da unaprijed shvatite nova pravila i dati vam savjete. Kako ih primijeniti u praksi. Pogledajte izmjene promjena... (.docx 22Kb)

Minimalna plata

Povećana minimalna plata Od 1. januara 2019. promjene u plaćama će porasti sa 11.163 rublje. do 11.280 rub. Od 2019. godine došlo je do promjene minimalne plate. Oni su izjednačeni sa troškovima života radno sposobnog stanovništva u Rusiji u celini za drugi kvartal prethodne godine. Ministarstvo rada je izvršilo izmjene i odobrilo troškove života za drugi kvartal 2018. u iznosu od 11.280 rubalja.

Povećajte svoju platu. Ako je ispod nove minimalne plate. Koristite ga i pri obračunu naknada, naknade za godišnji odmor itd.
Naredba Ministarstva rada od 24. avgusta 2018. godine broj 550n st. 1 tbsp. 1 Zakona od 19. juna 2000. br. 82-FZ, račun br. 556367-7

Porez na prihod

Izmjene i dopune liste osnovnih sredstava koja se mogu amortizirati po rastućoj stopi

Vlada je od 1. januara 2019. godine izvršila izmjene i proširila listu opreme. Koji radi po najboljim dostupnim tehnologijama. Takva oprema se može amortizovati sa faktorom povećanja od 2. (klauzula 1 člana 259.3 Poreskog zakona).

Početna lista utvrđena je Naredbom Vlade broj 1299-r od 20. juna 2017. godine. Nova naredba je unela izmene i proširila ga više od dva puta. Naredba Vlade br. 622-r od 07.04.2018

Dozvoljeno je uzeti u obzir putne troškove zaposlenih

Od 01.01.2019. godine izvršene su izmjene troškova prilikom obračuna, možete uzeti u obzir troškove vaučera. Za zaposlene i njihove porodice. Da biste to učinili, moraju biti ispunjena dva uslova. Naime, da:

• zaposlenik je bio na odmoru u Rusiji;
• troškovi nisu prelazili 50.000 rubalja. po osobi i ukupno 6 posto troškova rada

Tačka 1 člana 1, član 2 Zakona od 23. aprila 2018. br. 113-FZ

na meni

PDV

Povećana stopa PDV-a

Od 1. januara 2019. godine uvedene su promjene u porezima. Osnovna stopa PDV-a je 20 posto. Zadržana je stopa od 10 posto na određene vrste roba i usluga. Primijenite novu stopu. Ako je roba otpremljena. I usluge, u novoj godini. Subp. "c" tačka 3 čl. 1, dio 4 čl. 5 Zakona od 3. avgusta 2018. br. 303-FZ

Koje će se nove promjene i odgovornosti pojaviti za obveznike jedinstvenog poljoprivrednog poreza u 2019. godini?

Od nove godine poljoprivredni proizvođači na jedinstvenom poljoprivrednom porezu su priznati kao obveznici PDV-a. (Savezni zakon br. 335-FZ od 27. novembra 2017. i pismo Federalne poreske službe br. SD-4-3/9487@ od 18. maja 2018.). Za ovu kategoriju poreskih obveznika postoje nove izmjene. Oni će imati sljedeće nove odgovornosti.

• izdavati fakture sa raspoređenim PDV-om. I prenijeti ih kupcima u roku od pet dana. Prije izdavanja računa provjerite ima li opasnih i neopasnih grešaka. Ovo će eliminisati sporove sa inspektorima i izvođačima;
• obračunava PDV na prodaju proizvoda, radova i usluga. A takođe i prilikom primanja avansa od kupaca i kupaca;
• primati fakture od dobavljača i kupaca;
• voditi knjige prodaje i kupovine;
• predaju PDV prijave elektronskim putem;
• uplatiti PDV u budžet.

To . Podnesite pismeno obavještenje poreskoj upravi najkasnije do 20. u mjesecu. Od kojih planirate biti oslobođeni PDV-a. Dakle, ako ste poljoprivredni proizvođač na Jedinstvenom poljoprivrednom porezu, želite da budete oslobođeni PDV-a od 1. januara 2019. A vaš prihod za 2018. nije bio veći od 100 miliona rubalja, podnesite obaveštenje Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 21. januara (20. januar je nedelja).

Pojasnili smo proceduru potvrđivanja mjesta prodaje elektronskih usluga

Promjene za potvrdu mjesta pružanja usluga u elektronskom obliku su neophodne sa posebnim registrima transakcija. Obrazac registra je odobren naredbom Federalne poreske službe od 29. avgusta 2017. godine broj MMV-7-15/693. Subp. "b" tačka 2 čl. 2 Zakona od 27. novembra 2017. br. 335-FZ

Promjene i definirani dokumenti koje je potrebno koristiti za potvrdu odbitka za elektronske usluge stranih kompanija

Uvedena je izmjena, da biste ostvarili odbitak PDV-a od elektronskih usluga stranih organizacija, morate:

• ugovor i (ili) dokument o plaćanju u kojem je istaknut iznos plaćanja i naznačen PIB i KPP stranog preduzeća;
• dokumente za transfer uplate

Subp. “a” klauzula 13, čl. 14 čl. 2 Zakona od 27. novembra 2017. br. 335-FZ

Pročitajte više o promjenama... (.pdf 280 Kb)

na meni

PREMIJE OSIGURANJA

Došlo je do promjena i utvrđena je opšta tarifa od 22 posto na penzijske doprinose na neodređeno vrijeme

Nova porezna promjena. Ukinut je period za primjenu opšte tarife za penzijske doprinose od 22 posto do zaključno 2020. godine. Od 2021. neće biti povećanja tarifa na 26 posto.

Primijeniti trenutnu stopu od 22 posto u 2019. i narednim periodima.

Snižene tarife za neprofitne i dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreskom sistemu produžene su do 2024. godine.

Ali ostali pojednostavljeni pružatelji usluga, ljekarne na UTII-u i individualni poduzetnici na patentu, počevši od 2019., moraju plaćati naknade na općoj osnovi.

str. 6–7 čl. 1, dio 3 čl. 5 Zakona od 3. avgusta 2018. br. 303-FZ
Dopis Ministarstva finansija od 01.08.2018. godine broj 03-15-06/54260

Promjene i povećanja limita premije osiguranja

U 2019. godini naplaćivati ​​doprinose za uplate u granicama:

• 1,150,000 RUB – za obavezno penzijsko osiguranje;
• 865.000 rub. – za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom.

Od plaćanja do fizičkih lica koja ne prelaze limit. Izračunajte penzione doprinose po stopi od 22 posto. Za iznose preko limita - po stopi od 10 posto. Doprinosi za socijalno osiguranje za isplate. Koji prelaze granicu. Ne naplaćuj. Uredba Vlade broj 1426 od 28.11.2018

Pojasnili smo kako naplatiti doprinose na putne troškove za zaposlenog i neradne članove njegove porodice sa krajnjeg sjevera na odmoru u inostranstvu

Nove promjene u računovodstvu. Plaćanje za putovanje zaposlenog i neradnih članova njegove porodice iz regiona krajnjeg severa i ekvivalentnih regiona ne podleže doprinosima samo u odnosu na troškove putovanja unutar Rusije.

Neradni članovi porodice su muž, žena, maloljetna djeca.

Vrhovni sud je ranije ukazao. Ta isplata članovima porodice zaposlenog za putne troškove do i od destinacije za odmor
ne podliježu premijama osiguranja. (Podtačka 7, tačka 1, član 422 Poreskog zakonika, rešenje od 14. juna 2018. godine br. AKPI18-393). Član 1, član 2 Zakona od 3. avgusta 2018. br. 300-FZ, član 1, član 5 Poreskog zakona

Pojedinci pod posebnim režimom „Porez na dohodak od profesionalaca“ oslobođeni su plaćanja doprinosa za obavezno osiguranje

Promjene u porezima. Građani i preduzetnici koji plaćaju NAP oslobođeni su plaćanja doprinosa. Penzijski doprinosi se mogu uplaćivati ​​dobrovoljno. Dio 11 čl. 2, čl. 16 Zakona od 27. novembra 2018. br. 422-FZ, čl. 3, dio 2 čl. 7 Zakona od 27. novembra 2018. br. 425-FZ

Za više detalja pogledajte izmjene... (.pdf 280 Kb)

na meni

Porez na dohodak fizičkih lica

Utvrdili smo maksimalan iznos terenskog dodatka na koji se ne plaća porez na dohodak građana

Nova najnovija izmena u računovodstvu od 1. januara 2019. Od isplata zaposlenima terenskih dodataka preko 700 rubalja. Za svaki radni dan morate platiti porez na dohodak građana. Zakon od 30. oktobra 2018. br. 381-FZ

Odobren novi obrazac 2-NDFL

Promjene se odnose na nove obrasce:

• 2-NDFL sertifikati;
• potvrde koje izdaje poreski agent zaposlenima i drugim licima o isplaćenim prihodima;
• registar podataka o prihodima fizičkih lica;
• poruke o nemogućnosti poreza po odbitku.

Koristite nove obrasce počevši od prijavljivanja za 2018. Nalog Federalne poreske službe od 02.10.2018. br. MMV-7-11/566

Odobren novi obrazac 3-NDFL

Na snazi ​​su izmjene i novi obrazac 3-NDFL. Primijeniti iz izvještaja za 2018. Nalog Federalne poreske službe od 03.10.2018. br. MMV-7-11/569

Detaljnije o ovim promjenama... (.pdf 280 Kb)

na meni

Državna dužnost

Ustanovljene su nove vrste državnih dažbina

Izmjene državnih taksi:

• za izdavanje dozvola za ispuštanje (ispuštanje) radioaktivnih materija;
• za izdavanje (produženje, obnovu, reviziju) sveobuhvatne okolinske dozvole

Član 4 čl. 6 Zakona od 21. jula 2014. br. 219-FZ

Državna taksa za izdavanje dokumenata za zamjenu izgubljenih zbog vanredne situacije je ukinuta

Izmjenama je ukinuta i državna taksa za zamjenu dokumenata. Ako su izgubljeni ili oštećeni kao rezultat hitnog slučaja. Izuzeće se odnosi na sve dokumente. Do 1. januara taksa se ne mora plaćati samo ako se izgubi pasoš ruskog državljanina. Zakon od 29. jula 2018. br. 233-FZ

na meni

UTII - imputacija

Bez promjene!

Pročitajte više o promjenama... (.pdf 280 Kb)

na meni

PATENT

Bez promjene!

na meni

USN - Pojednostavljeno

Izmjene u postupku obračuna putarine za teške kamione

Od 1. januara 2019. godine dolazi do izmjena svih plaćanja za prolazak teških kamiona. Ako plaćate jedinstveni porez na razliku prihoda i rashoda. Ranije su se takve uplate uračunavale u plaćanje transportne takse i samo višak je bio uključen u troškove. Član 4 čl. 2 Zakona od 3. jula 2016. br. 249-FZ

Više izmjena... (.pdf 280 Kb)

na meni

Transportna taksa

Izmjene i ukidanje odbitka na iznos putarine za teške kamione

Od 1. januara 2019. godine promijenjena je transportna taksa i ne može se umanjiti za putarinu za teška vozila. Uzmite u obzir cijenu karte kao dio ostalih troškova prilikom izračunavanja poreza na dohodak. Član 4 čl. 2 Zakona od 3. jula 2016. br. 249-FZ

Uveden sistem avansnog plaćanja poreza na prevoz za teške kamione

Od 1. januara 2019. godine uvedeno je plaćanje avansa za teška vozila. Trebate plaćati samo tromjesečne prijave u regijama u kojima su izvještajni periodi utvrđeni u skladu sa Poreskim zakonikom. Član 4 čl. 2 Zakona od 3. jula 2016. br. 249-FZ

Više izmjena... (.pdf 280 Kb)

na meni

Porez na imovinu organizacije

Porez na pokretnu imovinu je ukinut

Od 1. januara 2019. godine pokretne stvari se ne priznaju kao predmet oporezivanja. str. 19–24 čl. 2, dio 2 čl. 4 Zakona od 3. avgusta 2018. br. 302-FZ

Od 1. januara 2019. godine dolazi do promjena u periodu od kojeg važi nova katastarska vrijednost. Zavisi od razloga njegove promjene.

Na primjer, ako su se kvalitativne karakteristike objekta promijenile. Porez po staroj vrijednosti obračunava se od početka godine do mjeseca kada se izvrše promjene u Jedinstvenom državnom registru nekretnina (USRN). Zakon od 3. avgusta 2018. br. 334-FZ

Detaljnije o izmjenama... (.pdf 280 Kb)

na meni

Porez na zemljište

Pojasnili smo kako se obračunava porez na katastarsku vrijednost

Od 01.01.2019.godine počinje period od kojeg važi nova katastarska vrijednost. Zavisi od razloga njegove promjene.
Zakon od 3. avgusta 2018. br. 334-FZ

.

Više izmjena... (.pdf 280 Kb)

na meni

Ostale promjene

Utvrđeni su deflatorni koeficijenti za 2019. godinu

Za 2019. postoje promjene u kvotama:

• 1.729 – za porez na dohodak građana;
• 1.915 – za UTII;
• 1.317 – za porez na promet;
• 1.518 – za porez na imovinu fizičkih lica i sistem oporezivanja patenata.

Za pojednostavljeni poreski sistem urađene su i izmjene i odobren je novi koeficijent - 1,518. Ali to neće uticati na prihode i pravo na primjenu ovog posebnog režima. Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja od 30.10.2018.godine br.595

Ako uplata nije primljena u budžet, onda se to ne može razjasniti. Morat ćete izdati novi nalog za plaćanje. I kontaktirajte Federalnu poreznu službu radi povrata stare uplate.

Statističko izvještavanje je promijenjeno

Iz izvještaja za 2018. i periode 2019. godine izmijenjeno je i uvedeno više od 100 oblika statistike. Morat će se predati na novim obrascima. Među najčešćim su oblik 1-preduzeće, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) i drugi. Naredba Rosstata od 6. avgusta 2018. br. 485 i drugi

Osigurani depoziti malih preduzeća u bankama

Od 1. januara 2019. godine mala preduzeća su uključena u sistem osiguranja depozita. Iznos naknade nije veći od 1,4 miliona rubalja. na svim računima u jednoj banci. Osiguranje pokriva novac koji je organizacija položila u banku na osnovu bankovnog depozita ili ugovora o računu.

Nadoknadu će moći da dobiju samo ona mala preduzeća čiji se podaci tog dana nalaze u registru MSP. Kada je nastupio osigurani slučaj. Zato provjerite je li vaša organizacija uključena u registar. Objavljeno je na web stranici Federalne porezne službe. Član 4 čl. 1, čl. 21 Zakona od 03.08.2018 br. 322-FZ

Povećana starosna granica za odlazak u penziju

Od 1. januara 2019. godine, starosna granica za odlazak u penziju postepeno počinje da raste. Tako je 2019. godine starosna granica za odlazak u penziju za žene 56 godina. Za pet godina on će narasti sa 55 na 60 godina.

Starosna granica za odlazak u penziju za muškarce u 2019. godini je 61 godina. Za pet godina će narasti sa 60 na 65 godina.

Stare beneficije u vezi sa odlaskom u penziju i dalje se odnose na rudare, radnike u toplicama, hemijskim postrojenjima, žrtve Černobila i niz drugih kategorija.

Mnogodjetne majke imaju pravo na prijevremenu penziju. Ako žena ima troje djece, može otići u penziju tri godine prije. Ako ima četvero djece - četiri godine ranije. Ali za žene koje imaju petoro i više djece, sve ostaje kao i prije: imaju pravo na penziju sa 50 godina.

Za građane koji su po starom zakonu trebalo da odu u penziju 2019–2020. godine, postoji posebna pogodnost - pravo da se prijave za penziju šest meseci ranije od nove starosne granice za odlazak u penziju.

Na primjer, osoba koja će prema novoj starosnoj dobi za odlazak u penziju morati da ode u penziju u januaru 2020. moći će to učiniti već u julu 2019. - šest mjeseci ranije.

Više izmjena... (.pdf 280 Kb)

na meni

Računovodstvo i izvještavanje

Pojašnjen je postupak preračuna imovine i obaveza u stranoj valuti (PBU 3/2006)

Ako zvanični kurs nije utvrđen, vrijednost imovine i obaveza u stranoj valuti mora se preračunati korištenjem unakrsnog kursa. Prethodno je ovaj postupak preporučen u Preporukama revizorima dostavljenim dopisom Ministarstva finansija od 19. januara 2018. godine broj 07-04-09/2694.

Pojašnjena je procedura za ponovni obračun prihoda koji nisu prezentovani za isplatu. Kada se kurs promeni:

• prihod u iznosu primljenog avansa ili akontacije se ne preračunava;
• preračunava se prihod u dijelu koji premašuje iznos primljenog avansa ili akontacije.

Ako organizacija koristi sredstva i obaveze za zaštitu od rizika. Tečajne razlike na njima mogu se uzeti u obzir prema pravilima MSFI.

Pojašnjena je procedura računovodstva imovine i obaveza za segment. U kojoj organizacija obavlja svoje glavne transakcije u stranoj valuti. Sa izmenama u ovom slučaju, moguće je voditi evidenciju imovine i obaveza na način propisan za poslovanje van Rusije.

Objedinili smo proceduru preračunavanja vrednosti imovine i obaveza za poslovanje van Rusije. Sada se preračunavanje sve te imovine i obaveza mora izvršiti na datum izvještavanja. Ranije je za neke vrste sredstava (npr. zalihe, nematerijalna ulaganja, osnovna sredstva) preračunavanje vršeno na dan transakcije u stranoj valuti. I kao rezultat toga ova imovina i obaveze su primljene na računovodstvo

Naredba Ministarstva finansija od 09.11.2017. godine broj 180n

Promijenjeni su uslovi pod kojima se može razjasniti plaćanje poreza

• nije prošlo više od tri godine od datuma plaćanja;
• pojašnjenje ne dovodi do stvaranja docnji;
• novac je otišao u budžet uprkos grešci.

Ako uplata nije primljena u budžet, onda se to ne može razjasniti. Morat ćete izdati novi nalog za plaćanje. I kontaktirajte Federalnu poreznu službu radi povrata stare uplate. Ovo su nove promjene za 2019.

Biće moguće razjasniti ne samo osnov, vrstu i identitet plaćanja, poreski period i status obveznika. Ali i broj računa Federalnog trezora. Član 2 čl. 1, dio 2 čl. 2 Zakona od 29. jula 2018. br. 232-FZ

Uvedene nove sankcije

Od 1. januara 2019. godine postoje izmjene i uvode se novčane kazne. Ako obveznici poreza na dohodak od profesionalaca dostave podatke o prihodima Federalnoj poreskoj službi u suprotnosti sa procedurom i rokovima.

Novčane kazne za građane i preduzetnike iznose 20 odsto od iznosa za prvi prekršaj. 100 posto iznosa - za ponovljene prijave u roku od šest mjeseci (član 129.13 Poreskog zakona). Izmjene kazne za operatere elektronskih platformi i banke – 20 posto iznosa. Ali ne manje od 200 rubalja. (Član 129.14 Poreskog zakona). Član 3 čl. 1, dio 2 čl. 7 Zakona od 27. novembra 2018. br. 425-FZ

Koje promjene u porezima, naknadama i premijama osiguranja će se dogoditi u 2017. godini? Kako će se promijeniti porezno i ​​računovodstveno izvještavanje? Šta će biti sa premijama osiguranja u vezi sa njihovim prelaskom pod kontrolu Federalne poreske službe od 2017. godine? Koje će pogodnosti biti sljedeće godine? Skoro svi računovođe imaju slična pitanja. Zaista, od sljedeće godine stupaju na snagu mnoge izmjene i dopune poreskog zakonodavstva. Osim toga, ima dosta izmjena u zakonodavstvu o premijama osiguranja. Tako će, na primjer, od 2017. godine novi obrazac za obračun premija osiguranja morati da se podnosi poreznoj inspekciji kvartalno. Promjenit će se rokovi za podnošenje SZV-M, pojavit će se novi BCC, a naloge za plaćanje poreza i doprinosa treba popuniti na novi način. Osim toga, gotovo sve organizacije i samostalni poduzetnici koji se bave trgovinom morat će u 2017. godini preći na online kase. Pripremili smo kratak pregled najvažnijih promjena o kojima računovođa treba da zna kako bi ih uzeo u obzir u svom radu u 2017. godini.

Prvi dio Poreskog zakona

Premije osiguranja će biti regulisane Poreskim zakonikom Ruske Federacije

Od 1. januara 2017. godine, premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom, biće regulisane Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Odgovarajuće izmjene su napravljene u prvom dijelu Poreskog zakona Ruske Federacije (poglavlje 2.1 Poreskog zakona Ruske Federacije „Doprinosi za osiguranje“, klauzula 3 člana 8 Poreskog zakona Ruske Federacije). Suština inovacije je da će svi osnovni principi koji važe za poreze važiti i za premije osiguranja od 2017. godine. S tim u vezi, od 2017. godine napravljene su brojne izmjene i dopune prvog dijela Poreskog zakonika, na primjer:

• Poreski inspektori će pratiti poštivanje zakona o navedenim premijama osiguranja u okviru uredskih i terenskih kontrola. Ovo je sadržano u članu 87 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• Obveznici premija osiguranja će biti dužni da koriste obaveznu pretpretresnu proceduru za rješavanje sporova oko premija osiguranja sa Federalnom poreskom službom. Ovo je (klauzula 2 člana 138 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Podsjetimo, u 2016. godini premije osiguranja su regulisane Federalnim zakonom br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine „O doprinosima za osiguranje Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i Federalnom obaveznom Fond zdravstvenog osiguranja.” Prema ovom zakonu, navedene premije osiguranja kontrolisale su Fond PIO i njegovi teritorijalni organi. Od 1. januara 2017. ovaj zakon gubi snagu (član 18. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 250-FZ).

Istovremeno, premije osiguranja za nesreće na radu i profesionalne bolesti (doprinosi za povrede) u 2017. godini nastavit će se regulisati posebnim Federalnim zakonom od 24. jula 1998. br. 125-FZ „O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalne bolesti" " Ova vrsta premija osiguranja nije bila pod kontrolom poreskih organa. Njima će i dalje upravljati i verifikovati organi Fonda socijalnog osiguranja (FZO).

Poreznici će početi tražiti dokumente o uplatama koje ne podliježu doprinosima.

Od 2017. godine poreznoj upravi se mora dostaviti jedinstveni obračun premija osiguranja. Cm. " ". Poreski službenici će vršiti kancelarijske revizije obračuna premija osiguranja (član 10. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije). Štaviše, inspektori će od 1. januara 2017. godine, prilikom obavljanja kancelarijske revizije obračuna premija osiguranja, imati pravo da od organizacija i individualnih preduzetnika traže podatke i dokumente koji potvrđuju validnost prijavnih iznosa koji ne podležu premiji osiguranja, kao kao i potvrđivanje zakonitosti primjene sniženih tarifa. To je predviđeno novom klauzulom 8.6 člana 88 Prvog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Cm. " ".

Imajte na umu da Poreski zakonik Ruske Federacije od 2017. godine ne predviđa nikakve posebne uslove pod kojima poreski organi imaju pravo da zahtevaju navedene informacije i dokumente. S tim u vezi, moguće je da ako u 2017. godini neoporezive uplate prikažete u jednom obračunu za premije osiguranja, Federalna porezna služba će svakako zahtijevati da se one potvrde dokumentima na način propisan članom 93. Poreznog zakona Ruska Federacija.

Poreski inspektori će od 2017. godine, u okviru uredske revizije obračuna premija osiguranja, imati pravo da traže i dokumentaciju kojom se potvrđuje valjanost primjene sniženih tarifa za premije osiguranja. Takve izmjene člana 88. dijela 1. Poreskog zakonika Ruske Federacije na snazi ​​su od 1. januara 2017. godine.

Prebijanje različitih vrsta premija osiguranja postalo je nemoguće

Od 2017. godine više nije moguće međusobno prebijati različite vrste premija osiguranja. Prebijanje je dozvoljeno samo u okviru doprinosa iste vrste (klauzula 1.1 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije). Tako se, na primjer, prekomjerna uplata penzijskih doprinosa iz 2017. godine može prebiti samo sa budućim uplatama za iste. Od 2017. godine, kompanija nema pravo prebijati ovu preplatu sa zaostalim plaćanjima zdravstvenih ili socijalnih doprinosa.

Podsjetimo, do 2017. godine bilo je moguće prebiti sve premije osiguranja kojima je upravljao isti fond. Na primjer, preplaćene premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje mogu se prebiti sa zdravstvenim doprinosima.

Federalna poreska služba morat će prijaviti ovlaštenja posebnih odjela

Od 2017. godine obveznici premije osiguranja (matične organizacije) imaju novu obavezu. Počevši od nove godine, morat će obavijestiti Federalnu poreznu službu na lokaciji matične organizacije da je njihov poseban odjel (filijala, predstavništvo) u Rusiji dobio (ili lišen) ovlaštenja da obračunava plaćanja i naknade pojedincima . Ovo se mora prijaviti u roku od mjesec dana od trenutka sticanja (lišavanja) takvih ovlasti (podtačka 7, tačka 3.4, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, imajte na umu da se ova obaveza odnosi samo na posebne jedinice kojima su 2017. godine i kasnije dodijeljene (oduzete) ovlasti. Ako su isplate i nagrade pojedincima ranije akumulirane u zasebnim odjeljenjima (na primjer, 2016.), onda se ništa ne mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Ovo je direktno navedeno u stavu 2 člana 5 Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 243-FZ. Forme ovih poruka i postupak njihovog elektronskog slanja poreskim organima treba da odredi Federalna poreska služba. To je predviđeno stavovima 3 i 4 stava 7 člana 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Objašnjenja PDV-a će biti moguće dostaviti samo elektronskim putem.

Od 1. januara 2017. godine, objašnjenja za elektronske prijave PDV-a mogu se dostavljati Federalnoj poreskoj službi samo u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala (TCS). Format za podnošenje takvih objašnjenja u elektronskoj formi će odobriti Federalna poreska služba. Papirna objašnjenja kontradiktornosti u poreskim prijavama neće se smatrati predatim od sljedeće godine. Odnosno, podnošenje papirnih objašnjenja će izgubiti svaki smisao. Odgovarajuća novina pojavila se u novom stavu 4. stava 3. člana 88. Poreskog zakonika Ruske Federacije (podstav „a” stava 6. člana 1. Federalnog zakona od 1. maja 2016. br. 130-FZ).

Podsjetimo, Poreska inspekcija može zatražiti pojašnjenje o podnesenoj PDV prijavi prilikom uredske revizije. To se može dogoditi ako se, na primjer, u deklaraciji identifikuju greške i kontradiktornosti (član 3. člana 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Do 2017. godine nisu utvrđeni uslovi za formu ovakvih objašnjenja. Federalna poreska služba je priznala da se mogu dostaviti u slobodnoj formi: „na papiru“, ili u formalizovanom obliku prema TKS (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 6. novembra 2015. br. ED-4-15/ 19395). Od 2017. ovo pitanje će biti regulisano poreskim zakonodavstvom, a ne pojašnjenjima poreskih organa.

Napominjemo da će u vezi sa uredskim revizijama za druge vrste poreza, objašnjenja po zahtjevima poreskih organa iu 2017. godini biti moguće dostaviti „na papiru“. Elektronski oblik objašnjenja postaje obavezan samo za PDV prijave. Podsjetimo, može se podnijeti i samo elektronskim putem preko operatera za upravljanje elektronskim dokumentima (stav 1, tačka 5, član 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Uvedena je novčana kazna za nedavanje obrazloženja na prijavi PDV-a.

Ako su u okviru uredske revizije PDV prijave poreski organi zatražili pojašnjenja (klauzula 3 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije), ona se moraju dostaviti u roku od pet dana. Međutim, ranije poresko zakonodavstvo nije sadržavalo nikakvu odgovornost za nepoštivanje zahtjeva za davanjem objašnjenja. A neki poreski obveznici su jednostavno ignorisali zahtjeve poreskih inspektora.

Od 1. januara 2017. godine situacija će se promijeniti. Za nedavanje (neblagovremenog dostavljanja) objašnjenja uvedena je kazna od 5.000 rubalja, a za ponovljeni prekršaj u toku kalendarske godine - 20.000 rubalja. To je predviđeno novom formulacijom člana 129.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koja je uvedena stavom 13. člana 1. Federalnog zakona br. 130-FZ od 1. maja 2016. godine.

Dozvoljeno plaćanje poreza, taksi i premija osiguranja za druga lica

Porezi, naknade i premije osiguranja mogu se dobrovoljno plaćati za treća lica. Takvu izmenu treba izvršiti u članu 45. Poreskog zakona Ruske Federacije (Savezni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine). Ranije je bilo predviđeno da je poreski obveznik bio dužan da obavezu plaćanja poreza ispunjava isključivo samostalno. Međutim, sada član 45. Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da plaćanje poreza može izvršiti i druga osoba. Međutim, pojašnjava se da drugo lice, nakon plaćanja poreza za treća lica, neće imati pravo tražiti povrat plaćenog poreza.

U vezi s navedenim izmjenama i dopunama Poreskog zakona Ruske Federacije, na primjer, osnivači i direktori će moći plaćati poreze za svoju kompaniju. Ranije je bilo nemoguće dobrovoljno platiti porez za treća lica. Dakle, čak i da je direktor imao novca, ne bi mogao da isplati poreske dugove za kompaniju (pismo Ministarstva finansija Rusije od 14. februara 2013. br. 03-02-08/6). Sada se situacija promijenila. Osim toga:

Pojedinci takođe imaju mogućnost plaćanja poreza za druge fizičke osobe ili individualne preduzetnike;
jedna organizacija ima pravo da plaća poreze, kazne i kazne za drugu kompaniju.

Istovremeno, zakonodavci su predvidjeli faznu tranziciju:

• od 30. novembra 2016. treća lica imaju pravo da plaćaju za druge sve poreze i naknade (na primjer, državnu pristojbu);
• od 1. januara 2017. godine druga lica će imati pravo da plaćaju premije osiguranja za druge (odnosno od dana kada premije osiguranja pređu pod kontrolu Federalne poreske službe).

Od 1. oktobra uvedena je nova procedura za obračun kazni za organizacije

Postupak izračunavanja kazni reguliran je članom 75. Poreskog zakona Ruske Federacije. Sada je predviđeno da se kazne obračunavaju koristeći 1/300 stope refinansiranja koju je utvrdila Banka Rusije (klauzula 4 člana 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova stopa se odnosi na sva plaćanja poreza, bez obzira ko je prekršio rok plaćanja poreza: fizičko lice, individualni preduzetnik ili organizacija.

Od 1. oktobra 2017. godine ništa se neće promijeniti za fizička lica i samostalne preduzetnike. Ovo proizilazi iz odredbi Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine. I dalje će morati da obračunavaju kazne na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja. Međutim, značajne promjene u obračunu kazni od ovog datuma će uticati na organizacije. Moraće da obračunavaju kazne na novi način, i to:
za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja do 30 kalendarskih dana (uključivo) - penali će se obračunati na osnovu 1/300 stope refinansiranja koja je na snazi ​​tokom perioda kašnjenja;
za kašnjenje u izvršenju obaveze plaćanja poreza ili premija osiguranja u periodu dužem od 30 kalendarskih dana - biće potrebno obračunati penale po osnovu 1/300 stope refinansiranja na snazi ​​za period do 30 kalendarskih dana (uključujući ) takvog kašnjenja i 1/150 stope refinansiranja na snazi ​​tokom perioda koji počinje od 31. kalendarskog dana tog kašnjenja.

Tako će od 1. oktobra 2017. godine organizacije morati da plate više penala ukoliko kašnjenje u plaćanju poreza ili premija osiguranja bude duže od 30 kalendarskih dana. Vrijedi napomenuti da će se nova procedura za obračun penala morati primijeniti i na „stara“ dugovanja koja su nastala prije 1. oktobra 2017. godine. Cm. .

Dugovi će se naplaćivati ​​od žiranata vansudskim putem

Jedan od načina da se osigura obaveza plaćanja poreza i premija osiguranja je garancija (član 74 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poresko zakonodavstvo predviđa da ako organizacija ili pojedinačni preduzetnik želi da odgodi plaćanje poreza ili premija osiguranja za kasniji datum, Federalna poreska služba ima pravo da zahteva uključivanje žiranata u ovaj postupak. Ugovorom o jemstvu jemac se obavezuje da će poreski organ u potpunosti ispuniti obavezu poreskog obveznika da plati porez ili premije osiguranja ako isti ne plati dospjele iznose i pripadajuće kazne u propisanom roku. Ovo proizilazi iz člana 74. Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 243-FZ od 3. jula 2016. godine, koji je proširio mogućnost davanja garancije za premije osiguranja od 2017. godine).

Ranije je bilo predviđeno da ukoliko poreski obveznik ne plati dospele iznose, poreska inspekcija ima pravo da naplati dugovanja od žiranta samo sudskim putem. Međutim, situacija se promijenila. U vezi sa stupanjem na snagu Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruske Federacije“, poreski organi će biti u mogućnosti naplatiti dug od žiranata bez suda. Takve izmjene su napravljene u stavu 3 člana 74 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Od fizičkih lica naplaćivat će se dugovi za poreze i doprinose za osiguranje organizacija

Saveznim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine uvedene su izmjene i dopune člana 45. dijela 1. Poreskog zakona Ruske Federacije. Izmjenama je predviđeno da od 30. novembra 2016. godine poreski inspektorati na sudu mogu tražiti naplatu zaostalih obaveza organizacijama od fizičkih lica ukoliko postoji međuzavisnost između organizacija i pojedinaca. Od 2017. od fizičkih lica se može tražiti da otplate dugove i premije osiguranja. Ranije je bilo moguće naplatiti dugove samo od povezanih organizacija.

Poreska uprava će od 1. jula početi da izdaje dokumente koji potvrđuju status poreskog rezidenta

Poreske inspekcije su od 1. jula 2017. godine dobile pravo, na zahtjev pojedinaca (ili njihovih predstavnika), da izdaju dokumente u elektronskom obliku ili „na papiru“ kojima se potvrđuje status poreskog rezidenta. Poreski organi su takva ovlašćenja predvideli u novom podstavu 16. stava 1. člana 32. Poreskog zakonika. Proceduru za izdavanje takvih dokumenata mora odobriti Federalna poreska služba. To je predviđeno podstavom "b" stava 4. člana 1. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruske Federacije.”

Podsjetimo, porezni rezidenti su građani koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u narednih 12 uzastopnih mjeseci (član 2. člana 207. Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, porez na dohodak fizičkih lica na dohodak zaposlenih koji su porezni rezidenti Ruske Federacije razlikuje se od oporezivanja dohotka zaposlenih koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije. Ranije, ni Poreski zakonik Ruske Federacije niti bilo koji drugi regulatorni dokument nije utvrdio listu dokumenata koji bi potvrdili poreski status poreskog obveznika. Zvaničnici su objasnili da je organizacija samostalno morala da utvrdi poreski status lica koja primaju prihod na osnovu karakteristika svake konkretne situacije (Dopis Ministarstva finansija od 16.03.2012. godine br. 03-04-06/6-64). Od 1. jula 2017. godine sve bi trebalo da bude jednostavnije. Pojedinac će moći da dobije potvrdu od INFS-a o svom statusu poreskog rezidenta i dostavi takav dokument na mestu zahteva.

Federalna porezna služba kaznit će pojedince koji ne prijave nekretnine i automobile

Ukoliko poreska inspekcija nije poslala licu obaveštenje o uplati poreza na imovinu ili poreza na prevoz, tada je lice dužno da preuzme inicijativu i obavesti Federalnu poresku službu o prisustvu gore navedenih predmeta, kao i vlasnički dokumenti. Ove informacije moraju biti dostavljene prije 31. decembra godine nakon isteka poreskog perioda - klauzula 2.1 člana 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

U 2016. godini i ranije neispunjavanje ove obaveze nije povlačilo novčane kazne. Međutim, od 1. januara 2017. predviđena je novčana kazna za neprijavljivanje informacija - 20 posto neplaćenog iznosa poreza u odnosu na predmet oporezivanja „skriven“ od inspektora (tačka 3. člana 129.1 Poreskog zakonika Ruska Federacija).

PIB se može dobiti u bilo kojoj poreskoj upravi

Od 1. januara 2017. godine PIB se može dobiti u bilo kojoj poreskoj upravi, a ne samo u mjestu prebivališta ili boravišta. Izmjena je učinjena u stavu 7 člana 83 Poreskog zakona Ruske Federacije. Federalna poreska služba je o ovoj inovaciji obavestila na svojoj internet stranici: „Princip eksteritorijalnosti u pružanju javnih usluga od strane poreskih organa jedan je od glavnih u aktivnostima Federalne poreske službe Rusije. Od 9. januara, odnosno prvog radnog dana 2017. godine, svi teritorijalni poreski organi koji pružaju usluge fizičkim licima počinju da primaju prijave za registraciju fizičkog lica i da mu izdaju potvrdu o registraciji, bez obzira na prebivalište (mesto boravka) fizičkog lica. pojedinac. Zahtjev za registraciju se može podnijeti bilo kojoj poreskoj upravi prilikom lične posjete ili poslati poštom.”

Porez na dodatu vrijednost (poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Pojavio se "porez na Google".

Od 2017. godine zakonodavci su utvrdili proceduru plaćanja PDV-a na internet usluge koje strane kompanije pružaju fizičkim licima u Ruskoj Federaciji (uključujući pristup bazama podataka, usluge oglašavanja, imena domena, hosting, administraciju web stranica itd.). Novine u pogledu naplate PDV-a od takvih organizacija predviđene su Federalnim zakonom br. 244-FZ od 3. jula 2016. godine. Dakle, posebno od 2017.

• definisan koncept usluga koje se pružaju u elektronskom obliku;
• uspostavljena procedura za poresku registraciju stranog preduzeća i plaćanje PDV-a;
• pojašnjeno kako strana kompanija može koristiti "lični račun poreskog obveznika" za podnošenje elektronske prijave PDV-a;

Izmjene su dobile nezvanični naziv "Google porez", jer će se izmjene posebno odnositi na strane kompanije poput Googlea, koje posluju u Rusiji. Svrha izmjena je stvaranje konkurentskog okruženja za strane i ruske prodavce elektronskih usluga. Činjenica je da je do 2017. pojedincima bilo isplativije kupovati elektronički sadržaj od stranih kompanija, jer u njegovu cijenu nije bio uključen PDV. Usluge ruskih IT kompanija su, naprotiv, bile oporezovane. Navedene izmjene i dopune zakona o PDV-u imaju za cilj otklanjanje ove nejednakosti.

Više štampanih publikacija moći će primijeniti sniženu stopu PDV-a

Stopa PDV-a od 10 posto može se primijeniti na štampane publikacije u kojima obim oglašavanja ne prelazi 45 posto. Prethodno, podsjećamo, publikacije su mogle primijeniti stopu PDV-a od deset posto ako udio oglašavanja u njima ne prelazi 40 posto. Tako će više štampanih medija moći da primenjuje smanjenu poresku stopu u 2017. godini. Izmjena i dopuna stavka 3. podtačke 3. tačke 2. člana 164. Poreskog zakonika Ruske Federacije izvršena je Federalnim zakonom br. 408-FZ od 30. novembra 2016. godine „O izmjenama i dopunama člana 164. drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije.”

Proširen je spisak transakcija koje ne podliježu PDV-u

Od 1. januara 2017. godine, transakcije za izdavanje jemstava ili garancija (za nebankarske organizacije) oslobođene su plaćanja PDV-a. Izmjena je uvedena podstavom "b" stava 1. člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Više organizacija će moći da vrati PDV putem aplikacije

Od 1. jula 2017. godine, organizacije čija je obaveza plaćanja PDV-a osigurana garancijom moći će da povraćaju PDV putem aplikacije. U tom slučaju, jemac će morati da ispuni određene uslove. Izmjena je stupila na snagu podstavovima "a" i "b" člana 2. Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Produžen je period bankarske garancije za postupak podnošenja zahtjeva za povraćaj PDV-a

Od 1. januara 2017. godine rok važenja bankarske garancije za zahtjev za povraćaj PDV-a mora prestati najkasnije 10 mjeseci od dana podnošenja poreske prijave u kojoj je porez tražen za povraćaj. Ranije je period bio osam mjeseci. Osnova je podstav “c” stava 5 člana 2 Zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Promijenjen je zahtjev za ugovor o garanciji za postupak prijave za povraćaj PDV-a

Od 1. jula 2017. godine ugovor o garanciji mora isteći najkasnije 10 mjeseci od dana podnošenja poreske prijave u kojoj se navodi iznos PDV-a koji se vraća. Prije promjene, bankarska garancija je trebala isteći najkasnije nakon osam mjeseci.

Porez na lični dohodak (poglavlje 23 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Troškovi za procjenu kvalifikacija zaposlenih oslobođeni su poreza na dohodak

Od 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. Prema ovom zakonu, posebni centri će vršiti nezavisnu procjenu kvalifikacija pojedinaca. Poslodavac će ga, uz pismenu saglasnost zaposlenog, moći uputiti na takvu procjenu i platiti njen završetak. Cm. " ".

Po pravilu, ako poslodavac plaća bilo koju uslugu za svog zaposlenog, onda ovaj prima prihod u naturi (član 2. člana 211. Poreskog zakona). Dakle, pri plaćanju zaposlenom za samostalnu procjenu njegove kvalifikacije, preduzeće bi, kao poreski agent za porez na dohodak građana, moralo iznos uplate uključiti u osnovicu poreza na dohodak građana. Međutim, kako bi podstakli nezavisnu procjenu kvalifikacija, zakonodavci su obezbijedili poreske „povlastice“. Tako, posebno, od 1. januara 2017. godine, prihod oporezovan porezom na dohodak fizičkih lica više nije obavezan da uključuje trošak nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenog za usklađenost sa profesionalnim standardima. Ove izmjene su uključene u listu prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak građana (klauzula 21.1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Oni su predviđeni stavom 1. člana 1. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 251-FZ.

Uvedena je poreska olakšica za troškove samostalne procjene kvalifikacija

Osoba koja plati nezavisnu ocjenu kvalifikacija za usklađenost sa profesionalnim standardom od 2017. godine moći će da dobije socijalni odbitak na iznos troškova za takvu sertifikaciju. Međutim, imajte na umu da će postojati ograničenje iznosa odbitka. Njegova vrijednost, zajedno s nekim drugim socijalnim odbitcima, ne može premašiti ukupno 120.000 rubalja godišnje. To je navedeno u novom podstavu 6. stava 1. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije (uveden je stavom 1. člana 1. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 251-FZ).

Bonusi programa lojalnosti oslobođeni su poreza na dohodak građana

Od 1. januara 2017. godine, bodovi i bonusi uplaćeni na bankovnu karticu fizičkih lica u okviru programa lojalnosti ne podliježu porezu na dohodak građana. Riječ je, na primjer, o situaciji kada osoba u restoranima, radnjama ili benzinskim pumpama plaća bankovnom karticom, a nakon nekog vremena određeni postotak utrošenog iznosa se vraća na njegov račun (“cash back”). Ovo je „bonus“ i ne podliježe porezu na dohodak od 2017. godine, pod uslovom da su ispunjeni određeni uslovi. Tako, na primjer, u ove svrhe, bonusi moraju biti vraćeni na karticu pod uslovima javne ponude. Zakonodavci su takođe odredili da ako se navedeni bodovi i bonusi isplaćuju u okviru radnog odnosa, neće važiti oslobađanje od poreza na dohodak građana. O tome se detaljnije govori u novom paragrafu 68 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Uveden je stavom 8. člana 2. Saveznog zakona od 3. jula 2016. br. 242-FZ. Napominjemo da su do 2017. godine bonusi za programe lojalnosti bili podložni porezu na dohodak građana po opštoj proceduri. Ministarstvo finansija je to posebno izvijestilo u dopisu broj 03-04-06/69407 od 13.01.2015.

Socijalni odbitak za životno osiguranje bit će dostupan na vašem radnom mjestu

Zaposleni će od 2017. godine do kraja godine moći ostvariti socijalni odbitak za porez na dohodak građana u visini doprinosa po ugovoru o dobrovoljnom životnom osiguranju kod poslodavca. Poslodavac će biti u obavezi da obezbedi takav odbitak počevši od meseca u kome je zaposleni podneo zahtev za to. Odgovarajuće izmjene su napravljene u dijelu 2 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ranije su pojedinci mogli primati socijalne odbitke po ugovorima o dobrovoljnom životnom osiguranju samo preko poreske uprave. Za to je bilo potrebno sačekati kraj kalendarske godine i podnijeti prijavu INFS-u na obrascu 3-NDFL. Od 2017. godine pojedinci imaju pravo da izaberu najpogodniju opciju za sebe: primaju odbitak ili preko poslodavca ili preko porezne uprave.

Odbitak u 2017. godini može se iskoristiti ako je životno osiguranje plaćeno za:

• za mene;
• za supružnika (uključujući udovicu, udovca);
• za roditelje (uključujući usvojitelje);
• za djecu (uključujući usvojenu djecu pod starateljstvom).

Jednokratna novčana uplata na ime penzije oslobođena je plaćanja poreza na dohodak građana

Penzioneri u januaru 2017. imaju pravo na jednokratnu novčanu isplatu penzije u iznosu od 5.000 rubalja. " ". Takvo plaćanje neće biti predmet poreza na dohodak fizičkih lica. To je predviđeno novim stavom 8.5 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. Računovođa to može prenijeti zaposlenima ako traže savjet o ovom pitanju. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 400-FZ od 30. novembra 2016. „O izmjenama i dopunama člana 217. dijela drugog Poreskog zakonika Ruske Federacije u vezi sa usvajanjem Federalnog zakona „O jednokratnim gotovinskim plaćanjima građanima koji primaju penziju.”

Proširen je spisak poreskih agenata za porez na dohodak fizičkih lica

Od 1. januara 2017. više ruskih organizacija će biti priznato kao poreski agenti za porez na dohodak građana. Dakle, od ovog datuma, novi stav 7.1 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije propisuje da ruske organizacije koje prenose iznose dodatka, naknade, plata, drugih naknada (drugih plaćanja) vojnom i civilnom osoblju (savezna država) državni službenici) priznaju se kao poreski agenti i zaposleni) Oružanih snaga Ruske Federacije. Od takvih organizacija će se tražiti da se registruju u poreskoj upravi na svojoj lokaciji, zadrže i prenesu porez na dohodak fizičkih lica iz gore navedenih uplata. Zakonodavci su dopunili član 83 Poreskog zakonika Ruske Federacije amandmanom o registraciji takvih organizacija. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 399-FZ od 30. novembra 2016. godine „O izmjenama i dopunama članova 83. i 84. dijela prvog i člana 226. dijela drugog Poreskog zakonika Ruske Federacije“.

Primjenjuje se ažurirana 3-NDFL deklaracija

Prijavu poreza na dohodak fizičkih lica za 2016. godinu potrebno je podnijeti na ažuriranom obrascu. Promjene u obrascu deklaracije i postupku za popunjavanje izvršene su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/552. Napominjemo da službenici Federalne poreske službe nisu ispravili cijeli obrazac deklaracije, već samo neke njegove listove. Tako je, na primjer, ažuriran odjeljak 2, u kojem se obračunavaju osnovica i porez na porez na dohodak građana, kao i listovi B, D2, Z, E1 G, I.

Što se tiče samih usklađivanja, na primjer, u listu E1 „Obračun standardnih i poreskih olakšica“ cifra 280.000 zamijenjena je sa 350.000, budući da se od 2016. godine odbitak za dijete daje do mjeseca u kojem se prihodi poreskog obveznika oporezuju u stopa od 13%, prelazi 350.000 rubalja Cm. " ".

Podsjetimo, pojedinci koji moraju samostalno platiti porez na dohodak i prijaviti dohodak podnose 3-porez na dohodak najkasnije do 30. aprila (član 1. člana 229. Poreskog zakona Ruske Federacije). U istom periodu prijave OSNO-u podnose i pojedinci preduzetnici. Štaviše, bez obzira na to da li su tokom godine imali prihod (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. oktobra 2015. br. 03-04-07/62684). S obzirom da je 30. april 2017. nedjelja, a 1. maj neradni praznik, morate podnijeti 3-NDFL deklaraciju u ažuriranom obrascu za 2016. godinu najkasnije do 2. maja 2017. (ovo je utorak). Cm. " ".

Koeficijent deflatora za izračunavanje vrijednosti patenta biće 1,623

Koeficijent deflatora se koristi za usklađivanje avansa stranih državljana iz zemalja bez viza koji rade na osnovu patenta za zapošljavanje od fizičkih lica (za lične, kućne i druge slične potrebe), kao iu organizacijama ili individualnim preduzetnicima. . Ovi zaposleni su dužni da plaćaju mjesečne fiksne akontacije za porez na dohodak građana za period važenja patenta u iznosu od 1.200 rubalja. Međutim, ovaj iznos se godišnje indeksira uzimajući u obzir koeficijent deflatora i regionalni koeficijent (klauzule 2 i 3 člana 227.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Veličina koeficijenta deflatora za 2017. godinu za ove namjene iznosiće 1,623. To je predviđeno Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. godine br. 698. U 2016. godini vrijednost koeficijenta je bila 1,514 (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije od 20. oktobra 2015. br. 772).

Porez na dohodak (poglavlje 25 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Odobren je novi obrazac za prijavu poreza na dohodak

Nova prijava poreza na dobit odobrena je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/572. Ovim nalogom je takođe odobrena procedura popunjavanja nove deklaracije i njen elektronski format. Izvještavanje je potrebno po novom obrascu počevši od izvještaja za 2016. godinu. Prijava poreza na dohodak za 2016. godinu mora se podnijeti na novom obrascu najkasnije do 28. marta 2017. godine (klauzula 4, član 289 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Imajte na umu da novi obrazac deklaracije uzima u obzir izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije. Tako je, posebno, list 02 deklaracije dopunjen redovima 265, 266 i 267, u kojima je potrebno odraziti trgovinsku naknadu koja umanjuje porez na dohodak. List 03 „Obračun poreza na dohodak na prihode po odbitku od strane poreskog agenta“ je takođe prilagođen. Dodao je red za dividende, "porezi na koje se obračunavaju po stopi od 13 posto". Podsjetimo, od 1. januara 2015. stopa poreza na dohodak na dividende koje primaju ruske organizacije i pojedinci - porezni rezidenti Ruske Federacije, povećana je sa 9 na 13 posto. Stoga je bilo potrebno prilagoditi list 03.

Također, u novoj poreskoj prijavi pojavili su se novi listovi:

• List 08 „Prihodi i rashodi poreskog obveznika koji je izvršio samostalno (simetrično, obrnuto) usklađivanje.” Nezavisna prilagođavanja vrše organizacije koje su koristile netržišne cijene u transakciji između povezanih lica i time potcijenile iznos poreza (klauzula 6 člana 105.3 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
• List 09 „Obračun poreza na dobit pravnih lica na dobit u vidu dobiti kontrolisanog stranog društva“ (CFC).

Troškovi procene kvalifikacija zaposlenih mogu biti uključeni u troškove

Kao što smo već rekli, 1. januara 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon br. 238-FZ od 3. jula 2016. „O nezavisnom ocjenjivanju kvalifikacija“. Cm. " ".

Poslodavci će od 2017. godine u ostale troškove moći uključiti i trošak nezavisne procjene usklađenosti zaposlenih sa profesionalnim standardima. Da bismo to uradili, proširili smo listu troškova koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak (novi podstav 23. stava 1. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije izmenjen Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. ).

Organizacije će imati pravo da uzmu u obzir troškove nezavisne procjene ako su ispunjena dva glavna uslova (član 3. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije):

• izvršena je nezavisna procjena kvalifikacija na osnovu ugovora o pružanju relevantnih usluga;
• Izvršena je nezavisna procjena kvalifikacija pojedinca koji je sa poreskim obveznikom zaključio ugovor o radu.

Imajte na umu da će organizacija morati imati prateću dokumentaciju za priznavanje troškova sertifikacije. Na primjer, morat ćete imati pismeni pristanak zaposlenika koji je poslan na nezavisnu procjenu kvalifikacija (stav 2. člana 196. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, od 2017. godine, kako bi se obračunali troškovi, novi stav 5. tačke 3. člana 264. Poreskog zakona Ruske Federacije definira periode skladištenja dokumenata koji potvrđuju troškove nezavisne procjene. Moraju se čuvati najmanje 4 godine.

Ažurirana je klasifikacija osnovnih sredstava po grupama amortizacije

Od 2017. godine koristi se novi Sveruski klasifikator osnovnih sredstava (OKOF). Usvojen je i stupio na snagu Naredbom Rosstandarta od 12. decembra 2014. br. 2018-st. S tim u vezi, izvršene su izmjene Klasifikacije osnovnih sredstava, usvojene. Uredba Vlade Ruske Federacije od 1. januara 2002. br. 1. Shodno tome, od 2017. godine će se promijeniti klasifikacija osnovnih sredstava po grupama amortizacije. Nove šifre treba koristiti za osnovna sredstva koja će biti puštena u rad od 1. januara 2017. godine. Ovo potvrđuje dopis Ministarstva finansija od 08.11.2016. godine broj 03-03-RZ/65124. Cm. " ".

Značenje “kontrolisanog duga” je razjašnjeno

Za potrebe poreza na dobit, kontrolirani dug se priznaje kao dug po zajmu (kreditu) u kojem je zajmodavac (povjerilac) ili osoba koja je izdala vrijednosni papir (na primjer, jemstvo ili garanciju) strano preduzeće koje direktno ili indirektno posjeduje više od 20 posto odobrenog kapitala zajmoprimca ili ruske organizacije koja je s njim povezana. Ranije je to slijedilo iz stava 2 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije iz 2016. godine.

Od 1. januara 2017. godine biće pojašnjen koncept kontrolisanog duga. Dug će biti priznat kao kontrolisan (klauzule 2-4 člana 269 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• stranoj povezanoj organizaciji;
• pred organizacijom koja se smatra međuzavisnom u odnosu na stranu ugovornu stranu;
• za koje ove organizacije djeluju kao žiranti, jemci itd.

Pojašnjenja su predviđena članom 1. Federalnog zakona br. 25-FZ od 15. februara 2016. godine.

Kontrolisani dug će biti određen ukupnošću kredita

Iznos kontrolisanog duga izračunava se na osnovu ukupnosti svih obaveza poreskog obveznika koje imaju znake takvog duga (član 3. člana 269. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo je predviđeno Federalnim zakonom br. 25-FZ od 15. februara 2016. godine.

Uvedene su povlaštene poreske stope za učesnike regionalnih investicionih projekata

Od 1. januara 2017. godine učesnicima regionalnih investicionih projekata obračunavaće se porez na prihod:

• u savezni budžet - po stopi od 0 posto;
• u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije - po stopi koju utvrđuju regionalne vlasti (od 0% do 10%).

Postoji više prihoda koji nisu uključeni u poresku osnovicu

Od 1. januara 2017. poreska osnovica ne uključuje prihode od usluga pružanja jemstva (garancija) ako su sve strane u transakciji ruske organizacije (osim banaka).

Pojašnjen koncept sumnjivog duga

Od 1. januara 2017. godine, ako organizacija ima protivobavezu (plative obaveze) prema drugoj ugovornoj strani, tada će sumnjivi dug biti samo onaj dio potraživanja koji premašuje postojeće obaveze prema dobavljačima.

Ukinuto je ograničenje prenosa gubitaka na 10 godina

Od 1. januara 2017. iznos gubitka se može prenositi na sve naredne godine, a ne samo na 10 godina, kao što je bio slučaj prije 2017. godine. To je predviđeno stavom 25 člana 2 Saveznog zakona od 30. novembra. 2016. br. 401-FZ.

Odobreli smo ograničenje iznosa gubitka koji se može uzeti u obzir u 2017–2020

U periodu od 1. januara 2017. do 31. decembra 2020. godine poreska osnovica poreza na dobit ne može se umanjiti za gubitke iz prethodnih godina za više od 50 posto. To proizilazi iz stava 25. čl. 2 Zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Promijenjena stopa između federalnog i regionalnog budžeta

U periodu 2017–2020. stope poreza na dohodak su:

• saveznom budžetu - 3 posto;
• u regionalni budžet - 17 posto.

Ovo proizilazi iz stava 26. člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ. U federalni budžet do 2017. godine izdvajano je 2 posto, a u regionalni 18 posto. Cm. " ".

Pojašnjena je procedura za obračun i korišćenje rezerve za sumnjiva dugovanja

Od 1. januara 2017. godine godišnji iznos rezervisanja za sumnjiva dugovanja ne može biti veći od 10 posto godišnjeg prihoda. U toku godine iznos rezerve ne može biti veći (po izboru organizacije):

• ili 10 posto prihoda za prethodnu godinu;
• ili 10 posto prihoda za tekući izvještajni period. Osnova: Federalni zakon br. 405-FZ od 30. novembra 2016.

Porez na imovinu organizacije

Podaci o katastarskoj vrijednosti nepokretnosti moraju se preuzeti iz Jedinstvenog registra nepokretnosti

Od januara 2017. godine Jedinstveni državni registar prava (USRP) pripojen je Državnom katastru nepokretnosti (GKN). Kao rezultat toga, pojavio se Jedinstveni državni registar nekretnina (USRN). Predviđeno je da se od 2017. godine, prilikom obračuna poreza na imovinu organizacija, podaci o katastarskoj vrijednosti nepokretnosti moraju uzimati iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (USRN). Također, u pogledu trgovačkih, zabavnih i poslovnih centara, pojašnjava se da se takvi objekti prepoznaju kao objekti u pogledu kojih namjena, dozvoljena upotreba ili naziv naznačen u Jedinstvenom državnom registru ukazuje na mogućnost obavljanja relevantnih vrsta djelatnosti ( Izmjene i dopune izvršene su Federalnim zakonom od 30. novembra 2016. broj 401- Federalni zakon).

Promenjena procedura plaćanja poreza na imovinu sa katastarske vrednosti ukoliko podaci o imovini nisu upisani u registar pre 1. januara

Od 2017. godine, za objekte nekretnina koji nisu uvršteni u regionalne liste prije 1. januara, potrebno je plaćati porez po katastarskoj vrijednosti tek od naredne godine. Od 1. januara 2017. godine na ovoj listi će se pojaviti samo administrativni i nestambeni prostori. Istovremeno, u odnosu na stambene prostore, „katastarski“ porez na imovinu će se morati platiti bez obzira kada su uvršteni na relevantnu listu. Izmjena je predviđena u podstavu "e" stava 57. člana 2. Federalnog zakona br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Povećana je granica prihoda za zadržavanje prava na pojednostavljeni poreski sistem

U 2017. godini biće moguće primijeniti pojednostavljeni poreski sistem sve dok prihod „pojednostavljenog“ lica ne pređe 150 miliona rubalja. Ranije (2016. godine) granica prihoda bez uzimanja u obzir koeficijenta deflatora bila je jednaka 60 miliona rubalja, a uzimajući u obzir deflator - 79.740.000 rubalja. Tako će više organizacija i individualnih preduzetnika moći da koristi pojednostavljeni sistem i imati više novca u opticaju. Povećanje limita predviđeno je Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Povećan je maksimalni prihod za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem

Podsjetimo, prelazak na pojednostavljeni porezni sistem dozvoljen je od početka sljedeće godine (član 1. člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da biste to učinili, potrebno je do 31. decembra podnijeti zahtjev za takav prijelaz poreznoj upravi. Cm. " ".

Prelazak na pojednostavljeni poreski sistem biće moguć od 2018. ako prihodi za devet meseci 2017. budu unutar 112,5 miliona rubalja. Ranije je granica bez uzimanja u obzir koeficijenta deflatora bila jednaka 45 miliona rubalja, a uzimajući u obzir deflator - 59.805.000 rubalja. Tako će, zahvaljujući izmjenama, više organizacija i individualnih preduzetnika moći da pređe na korišćenje pojednostavljenog sistema oporezivanja.

Poređenja radi: ako će organizacija u 2017. preći na pojednostavljeni poreski sistem, onda njen prihod za januar - septembar 2016. (devet mjeseci) ne bi trebao biti veći od 59.805.000 RUB. (Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja od 20.10.2015. br. 772). U 2017. godini za devet mjeseci biće moguće ostvariti prihod od 112,5 miliona rubalja. Izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Utvrđen je rok za podnošenje obavještenja o prelasku sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem

Kao opšte pravilo, organizacije i individualni preduzetnici prelaze na pojednostavljeni poreski sistem od početka kalendarske godine (klauzula 1 člana 346.13, tačka 1 člana 346.19 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, predviđena su posebna pravila za poreske obveznike koji prelaze na „pojednostavljeno oporezivanje“ iz drugog posebnog režima – UTII. Oni mogu raditi za pojednostavljeni poreski sistem od početka mjeseca u kojem je prestala obaveza plaćanja „pripisanog“ poreza (stav 2, stav 2, član 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da bi izvršili prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, organizacije i individualni preduzetnici moraju da podnesu poreskoj upravi obaveštenje o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, čiji je obrazac odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra. , 2012. br. MMV-7-3/829.

Rok za podnošenje navedenog obavještenja o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem nije ranije određen poreskim zakonodavstvom. Stoga su zakonodavci izmijenili stav 4 člana 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije i odredili da se od 2017. godine obavještenje mora podnijeti najkasnije u roku od 30 kalendarskih dana od dana prestanka obaveze plaćanja UTII. Ranije je pitanje roka za podnošenje obaveštenja bilo regulisano samo na nivou objašnjenja finansijera (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. septembra 2012. br. 03-11-06/2/123). Izmjena je predviđena Federalnim zakonom br. 401-FZ od 30. novembra 2016. godine.

Povećan je prag nabavne vrijednosti osnovnih sredstava

U 2016. godini kompanija je mogla koristiti pojednostavljeni poreski sistem ako rezidualna vrijednost njegovih osnovnih sredstava ne prelazi 100 miliona rubalja. Ova vrijednost se mora odrediti prema računovodstvenim pravilima (klauzula 16, klauzula 3, član 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije). Od 2017. maksimalna vrijednost imovine će se povećati na 150 miliona rubalja. Shodno tome, od 1. januara 2017. godine privredna društva i individualni preduzetnici imaće pravo da se oslone na novi maksimalni limit preostale vrednosti svojih osnovnih sredstava. Odnosno, poreski obveznik ima pravo da od 2017. godine pređe na pojednostavljeni poreski sistem ako 1. januara osnovna sredstva koštaju, recimo, više od 100 miliona, a manje od 150 miliona.

Koeficijent deflatora je suspendovan do 2020. godine

Koeficijent deflatora se ranije koristio za usklađivanje granice prihoda pri kojoj je moguć prelazak na pojednostavljeni poreski sistem, kao i granice prihoda, ukoliko se prekorači, gubi se pravo na „pojednostavljeni porez“ (klauzula 2 člana 326.12, klauzula 4 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije). U 2016. godini ovaj koeficijent deflatora iznosio je 1,329. Odobren je naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj Ruske Federacije od 20. oktobra 2015. broj 772. Na primjer, poreski obveznik je izgubio pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema ako je u 2016. godini njegov prihod nakon primjene koeficijenta premašio 79,74 miliona rubalja (60 miliona rubalja × 1.329).

Od 2017. godine koeficijent deflatora je suspendovan do 1. januara 2020. godine. Do ovog datuma neće biti potrebno indeksirati 120 i 90 miliona rubalja, respektivno, za koeficijente deflatora. Odnosno, ova ograničenja se neće mijenjati nekoliko godina zaredom. A za 2020. koeficijent deflatora će biti jednak 1 (klauzula 4 člana 4 Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 243-FZ).

Za više informacija o navedenim promjenama pojednostavljenog poreskog sistema, pogledajte "".

Ažurirana je knjiga obračuna prihoda i rashoda

Od 2017. godine, organizacije i individualni preduzetnici na „pojednostavljenom“ tržištu moraju voditi ažuriranu knjigu prihoda i rashoda, odobrenu Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22. oktobra 2012. br. 135n. Ažurirana knjiga ima novi odjeljak V, u kojem obveznici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „dohodak“ moraju iskazati trgovinsku naknadu koja umanjuje porez po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ranije nije bilo posebnih redova u knjizi za trgovačku kolekciju. Osim toga, od 2017. godine biće potrebno staviti pečat u knjigu računovodstva i troškova ako organizacija, u principu, ima takav pečat. Odnosno, prisustvo pečata će postati opciono. Takođe, u koloni 4 „Prihodi“ I odjeljka knjige nije potrebno navesti dobit kontrolisanih stranih kompanija. Više informacija o tome će se pojaviti redoslijedom kojim popunjavate knjigu. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine br. 227n izvršene su izmjene u obliku knjige prihoda i rashoda, kao iu postupku popunjavanja. Ova Naredba je zvanično objavljena 30. decembra 2016. godine i stupa na snagu nakon mjesec dana od dana zvaničnog objavljivanja, a najkasnije do prvog dana poreskog perioda po pojednostavljenom poreskom sistemu (odnosno godinu dana). Stoga se ažurirana knjiga mora primjenjivati ​​od 1. januara 2017. godine. Nema potrebe prepravljati knjigu prihoda i rashoda koja je vođena u 2016. godini.

Posebni BCC za minimalni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu je ukinut

Od 2017. godine ukinut je poseban BCC za minimalni porez koji plaćaju kompanije u okviru pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „prihodi minus rashodi“ (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 20. juna 2016. br. 90n).

BCC, koji se u 2016. godini koristio za plaćanje jedinstvenog poreza, zaostalih obaveza i kazni po pojednostavljenom poreskom sistemu, od 2017. će se koristiti i za plaćanje minimalnog poreza. U vezi sa ovom promjenom, minimalni porez za 2016. godinu će se morati prenijeti u KBK za uobičajeni „pojednostavljeni“ porez - 18210501021011000110. Vidi "".

Imajte na umu da su ranije za preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom „prihodi minus rashodi“ postojala dva odvojena koda. To je izazvalo zabunu. Ako je kompanija greškom prebacila avanse na minimalni porez KBK, onda su inspektori određivali kazne. Ovo je, naravno, bilo nepravedno. Cm. " ".

Pojednostavljeni poreski sistem će vam omogućiti da uzmete u obzir troškove nezavisne procjene

Od 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. O tome smo već govorili u odjeljcima “Porez na dohodak” i “Porez na dohodak” ovog članka. Cm. " ".

Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“ od sledeće godine moći će da uzimaju u obzir troškove nezavisne procene kvalifikacija zaposlenih u troškovima (klauzula 33, tačka 1, član 346.16). Poreskog zakona Ruske Federacije). U te svrhe će se primjenjivati ​​pravila prema kojima se trošak takve nezavisne procjene uzima u obzir u rashodima poreza na dobit. To jest, posebno će organizacija i pojedinačni preduzetnik morati imati dokumente koji potvrđuju nezavisnu procjenu.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Pojedinačnim poduzetnicima bilo je dozvoljeno da smanje UTII za premije osiguranja "za sebe"

Od 1. januara 2017. individualni poduzetnici će moći smanjiti UTII za premije osiguranja plaćene i za zaposlene i za sebe. Ova izmjena je uvedena Federalnim zakonom br. 178-FZ od 2. juna 2016. u podstav 1. stava 2. člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije. Individualni preduzetnici će moći da smanje „primeteni“ porez na doprinose „za sebe“ u okviru 50 odsto.

Imajte na umu da ranije pojedinačni preduzetnik koji vrši plaćanja fizičkim licima nije imao pravo na smanjenje „primetenog“ poreza na svoje lične doprinose (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 17. jula 2015. br. 03-11-11/41339). „Pojednostavljeno“ bi zauzvrat to moglo učiniti (klauzula 1, klauzula 3.1, član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Zakonodavci su očigledno odlučili da eliminišu ovu nejednakost.

Bit će novi sastav usluga u domaćinstvu za UTII

Od 1. januara 2017. godine stupaju na snagu nova izdanja Sveruskog klasifikatora vrsta ekonomskih aktivnosti (OKVED2) i Sveruskog klasifikatora proizvoda po vrstama ekonomskih aktivnosti (OKPD2). U skladu s tim, popis usluga u domaćinstvu za potrebe UTII-a morat će se utvrditi korištenjem novih klasifikatora. Kodekse za usluge u domaćinstvu utvrdila je Vlada Ruske Federacije naredbom br. 2496-r od 24. novembra 2016. godine (klauzule 4. i 7. člana 1. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 248-FZ). Prethodno važeći OKUN (OK 002-93, odobren Uredbom Državnog standarda Rusije od 28. juna 1993. br. 163) prestaje da važi od 1. januara 2017. godine. Ovo je predviđeno Naredbom Rosstandarta od 31. januara 2014. br. 14-čl.

U poređenju sa starim klasifikatorom, većina usluga u domaćinstvu ostala je ista. Na primjer, popravka odjeće, obuće, kućanskih aparata, usluge pranja rublja, frizerskih i kozmetičkih salona itd.

Koeficijent deflatora K1 neće se povećavati u 2017

Prilikom izračunavanja UTII, osnovni prinos se množi sa koeficijentom deflatora (K1). U 2017. godini vrijednost koeficijenta K1 će ostati na nivou iz 2016. godine (odnosno biće jednaka 1,798). Ovo proizilazi iz Naredbe Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. godine broj 698. Isti koeficijent je utvrđen članom 11. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. godine br. 401-FZ.

Dodajmo da je ranije planirano da se uspostavi koeficijent deflatora za UTII za naredne tri godine odjednom. U 2017. godini predloženo je povećanje K1 sa 1.798 na 1.891, u 2018. - na 1.982, u 2019. - na 2.063. Ministarstvo finansija je predložilo da se odobri ovakav projekat. Projekat možete pogledati na ovom linku. Za više informacija o ovome pogledajte "". Međutim, u vezi sa objavljivanjem Naredbe Ministarstva za ekonomski razvoj od 3. novembra 2016. godine broj 698, ovakav prijedlog je izgubio svaki značaj.

Uvedena je nova UTII deklaracija

Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/574 izvršene su izmene u obrascu poreske prijave za UTII i proceduri za njegovo popunjavanje. Prilagođen je i format za elektronsko podnošenje deklaracije. Novi obrazac poreske prijave će se koristiti počevši od izvještavanja za prvi kvartal 2017. godine.

Obrazac deklaracije nije pretrpio značajnije promjene. Glavna novina je revidirani odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period“. Konkretno, promijenjena je formula za obračun iznosa jedinstvenog poreza za one obveznike koji vrše uplate fizičkim licima. Nova formula omogućit će individualnim poduzetnicima sa zaposlenima da umanje obračunati iznos UTII za iznos fiksnih doprinosa „za sebe“.

Uveli smo proceduru obavještavanja za prelazak sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem

Od 1. januara 2017. godine, organizacije koje su prestale koristiti UTII i prelaze na pojednostavljeni poreski sistem moraju o tome obavijestiti Poreznu upravu. Period obavještavanja je najkasnije 30 kalendarskih dana od dana prestanka obaveze plaćanja UTII. Inovacija je uvedena stavom 47. člana 2. Federalnog zakona od 30. novembra 2016. br. 401-FZ.

Jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Više kompanija će moći da koristi jedinstveni poljoprivredni porez

Od 1. januara 2017. godine prihod od prodaje poljoprivrednih proizvoda za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu će se morati drugačije odrediti. Udio od 70 posto prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda može se smatrati uzimajući u obzir prihode od prodaje pomoćnih usluga (sadnja usjeva, orezivanje voćaka, berba, ispaša i sl.). Ranije se takav prihod nije uzimao u obzir. Odgovarajuće izmjene i dopune predviđene su Federalnim zakonom br. 216-FZ od 23. juna 2016. godine.

Poljoprivredni proizvođači koji obavljaju poljoprivredne usluge koji namjeravaju da pređu na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse od 1. januara 2017. godine moraju najkasnije do 15. februara 2017. godine o tome obavijestiti Poreznu upravu po mjestu registracije. Međutim, oni će moći da pređu na preferencijalni poseban režim pod uslovom da pružene usluge potpadaju pod podtačku 2. tačke 2. člana 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije i udio prihoda od prodaje ovih usluga za 2016. iznosi najmanje 70 posto.

Jedinstveni poljoprivredni porez će moći da uzme u obzir troškove nezavisne procjene

Od 2017. godine stupa na snagu Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ „O nezavisnoj ocjeni kvalifikacija“. O tome smo već pisali gore. Od 2017. godine organizacije koje koriste Jedinstvenu poljoprivrednu taksu imaće pravo da uzimaju u obzir troškove sertifikacije zaposlenih prema profesionalnim standardima. Ovo je predviđeno podstavom 26 stava 2 člana 346.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama i dopunama Federalnog zakona br. 251-FZ od 3. jula 2016.).

U slučaju neprimanja poreskih obaveštenja i neplaćanja takse za prevoz, fizičko lice je dužno da obavesti poresku upravu o prisustvu vozila. Takva poruka se dostavlja za svako vozilo do 31. decembra naredne godine, uz priložene kopije vlasničkih isprava.

Od 1. januara 2017. godine uvodi se poreska obaveza za neprijavljivanje (zakašnjelo prijavljivanje) o raspoloživosti vozila. Iznos novčane kazne iznosi 20 posto neplaćenog poreza (klauzula 12, član 1, dio 3, član 7 Federalnog zakona od 2. aprila 2014. br. 52-FZ).

Do 1. januara 2017. godine postojao je prelazni period koji je omogućio građanima koji su prijavili postojanje imovine ili vozila na koje nije plaćen porez na imovinu ili prevoz da počnu plaćati porez od godine u kojoj je prijavljeno postojanje takvog objekta. 1. januara 2017. godine završen je prelazni rok. Dakle, ako poreska inspekcija dobije informacije o imovinskim objektima iz eksternih izvora (vlasti Rosreestra, uprave saobraćajne policije), obračuni poreza za te objekte će se izvršiti za prethodne tri godine, a naplaćena će se i navedena kazna (klauzula 5. člana 7. Saveznog zakona od 04.02.2014. br. 52-FZ).

Doprinosi za osiguranje za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremeni invaliditet i materinstvo (poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije)

U Poreskom zakoniku Ruske Federacije pojavilo se novo poglavlje o premijama osiguranja

Povećani limiti prihoda za obračun premija osiguranja

U 2017. osnovica za obračun doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja (u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljstvom) iznosiće 755.000 rubalja, a osnovica za obračun doprinosa u Penzioni fond po „redovnoj“ stopi je 876.000 rubalja. . Takva ograničenja su određena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. godine br. 1255. Podsjetimo da se za prihode koji prelaze maksimalnu osnovicu ne obračunavaju doprinosi u Fond socijalnog osiguranja, a doprinosi u Penzioni fond plaćaju se po stopi od 10%, a ne 22%. Što se tiče “zdravstvenih” doprinosa u Savezni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja, za njih nije utvrđena maksimalna osnovica, stoga se ovi doprinosi plaćaju iz svih oporezivih davanja. Cm. " ".

Potrebno je promijeniti formu kartice za evidentiranje obračunatih uplata i premija osiguranja

Da bi se uzele u obzir plate i druge naknade, doprinosi za osiguranje od tih davanja za svakog zaposlenog, potrebno je voditi evidenciju. Ovo je bilo propisano zakonom do 2017. (dio 6, član 15, Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009.). Takvu evidenciju bilo je moguće voditi u bilo kom obliku. Međutim, službenici Penzionog fonda Ruske Federacije i Fonda socijalnog osiguranja preporučili su korištenje računovodstvene kartice koju su razvili u tu svrhu (Pismo Penzionog fonda Ruske Federacije br. AD-30-26/16030, Federalni fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije br. 17-03-10/08/47380 od 12.09.2014.

U 2017. godini, pravilo o potrebi vođenja evidencije o premijama osiguranja biće predviđeno stavom 4. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije. Računovodstvo se, kao i do sada, može voditi u bilo kojem obliku, tako da organizacija ili individualni poduzetnik ima pravo samostalno izraditi karticu za evidentiranje obračunatih plaćanja i premija osiguranja. Međutim, ne možete razviti novi obrazac kartice, već jednostavno prilagoditi prethodno korišteni obrazac i zamijeniti u njemu, posebno reference iz Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ na Porezni zakonik. Za više informacija o formi nove kartice iz 2017. pogledajte "".

Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi

Obračun doprinosa za obavezno penziono osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, za obavezno zdravstveno osiguranje od naredne godine potrebno je dostaviti Federalnoj poreskoj službi. Obrazac za obračun premija osiguranja, koji se koristi od 2017. godine, odobren je naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551.

Novi oblik obračuna za premije osiguranja, koji se koristi od 2017. godine, zamijenit će ranije postojeći obrazac obračuna za premije osiguranja RSV-1, koji je dostavljen teritorijalnim organima Penzionog fonda Ruske Federacije. Međutim, od sljedeće godine kalkulacije će biti dostavljene Federalnoj poreznoj službi. Cm. " "

Utvrdili smo jedinstveni rok za podnošenje obračuna premija osiguranja Federalnoj poreskoj službi

Rok za uplatu doprinosa u 2017. godini ostao je isti - 15. u mjesecu koji slijedi za mjesecom za koji su doprinosi obračunani. Međutim, promijenjen je rok za podnošenje uplata premije osiguranja. Novi obračun premija osiguranja potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (kvart, polugodište, 9 mjeseci i godina). To proizilazi iz stava 7. člana 431. Poreskog zakona. Shodno tome, po prvi put, obračun premije osiguranja, odobren naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551, biće potrebno dostaviti poreskoj upravi za 1. kvartal iz 2017. Štaviše, 30. april je nedelja. Tada je 1. maj (ponedjeljak) neradni praznik. S tim u vezi, prvo morate prijaviti Federalnu poreznu službu o premijama osiguranja koristeći novi obračunski obrazac najkasnije do 2. maja 2017. godine. Cm. " ".

Podsjetimo, ranije je obračun u obrascu RSV-1 morao biti dostavljen UPFR-u:

• “na papiru” - najkasnije do 15. dana drugog kalendarskog mjeseca nakon izvještajnog perioda;
• u elektronskom obliku - najkasnije do 20. dana drugog kalendarskog mjeseca nakon izvještajnog perioda.

Od 2017. godine način podnošenja uplate za premije osiguranja ni na koji način ne utiče na rok za podnošenje Federalnoj poreskoj službi. Bez obzira na način (na papiru ili elektronski), obračune je potrebno dostaviti najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Uvedena nova osnova za proglašavanje izvještaja nedostavljenim

Ako se u obračunu premija osiguranja koji se dostavlja Federalnoj poreskoj službi, podaci o ukupnom iznosu doprinosa za penzijsko osiguranje ne poklapaju sa visinom ovih doprinosa obračunatih za svakog pojedinca, obračun će se smatrati nedostavljenim. U takvoj situaciji, poreski organi će morati da ugovaraču pošalju obaveštenje o uočenoj neskladu. U roku od pet dana od dana prijema osiguranik će biti dužan dostaviti prilagođeni obračun. U ovom slučaju, datum njegovog podnošenja će biti datum inicijalnog podnošenja izvještaja.

Ukoliko se zahtjev poreskih organa ignoriše i ne dostavi ažurirani obračun, smatrat će se da jedinstveni obračun za premije osiguranja nije dostavljen. To proizilazi iz stava 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je na snazi ​​od 2017. godine.

Takođe, u 2017. godini poreznici neće prihvatiti obračun ako sadrži netačne podatke o fizičkim licima. Govorimo o greškama u F.I.O., SNILS i TIN. Stoga ima smisla još jednom provjeriti podatke prije podnošenja novog izračuna.

U 2017. Federalna poreska služba neće prihvatiti jedinstveni obračun za premije osiguranja ako ukupan iznos doprinosa za kompaniju za posljednja tri mjeseca nije jednak iznosu za sve zaposlene (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruska Federacija).

Fondovima se moraju dostaviti ažurirani obračuni premija osiguranja za periode prije 2017. godine

Unatoč činjenici da su od 2017. godine doprinosi za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za VNiM pod kontrolom Federalne porezne službe, ažurirani obračuni za periode koji su istekli prije 1. januara 2017. moraju se dostaviti Penzionom fondu Ruske Federacije i socijalnom Fond za osiguranje koristeći prethodne obrasce RSV-1 i 4-FSS. Tako, na primjer, ako u siječnju 2017. organizacija odluči ažurirati RSV-1 za 2016., tada će ažurirani obračun i dalje morati biti dostavljen Penzionom fondu Ruske Federacije u obliku RSV-1, odobrenog Rezolucijom Odbora PIO od 16. januara 2014. godine broj 2p. Vlasti PFR-a će ispravljene informacije za protekle periode proslijediti samim poreznim vlastima (član 23. Federalnog zakona br. 250-FZ od 3. jula 2016.). Same poreske vlasti neće prihvatiti „pojašnjenja“ za protekle periode.

Utvrdili smo proceduru vraćanja preplaćenih sredstava koja su nastala prije 2017. godine

Zakonodavci su predvidjeli proceduru povrata više uplaćenih premija osiguranja za periode do 1. januara 2017. godine. Odluke o povratu preplaćenih iznosa iz 2017. godine donosiće vanbudžetski fondovi (PFR i Fond socijalnog osiguranja). U skladu s tim, morate podnijeti zahtjev za povrat novca teritorijalnim odjeljenjima Penzijskog fonda ili Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, porezna uprava će vratiti preplaćeni iznos. Ova procedura je propisana članom 21. Federalnog zakona od 3. jula 2016. br. 250-FZ. Ako se preplata dogodi nakon 1. januara 2017. godine, tada se, naravno, trebate obratiti Federalnoj poreznoj službi radi povrata (ili kompenzacije).

Stope premija osiguranja su zadržane

Tarife doprinosa za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremenu invalidnost i materinstvo neće se mijenjati u 2017. godini. Dakle, ako organizacija nema pravo da koristi snižene tarife, onda u 2017. godini mora naplaćivati ​​doprinose po osnovnim tarifama. Oni su navedeni u tabeli.

Gdje	Zašto	Stope premija osiguranja, %
Penzionom fondu za OPS		22
	Uplate prelaze osnovni limit	10
Fondu socijalnog osiguranja za privremeni invaliditet i materinstvo	Uplate ne prelaze osnovni limit	2,9
	Uplate prelaze osnovni limit	Nema potrebe za punjenjem
FFOMS: stopa u 2017 godine	–	5,1

Primjenjuje se nova procedura popunjavanja naloga za uplatu doprinosa.

Od 2017. godine premije osiguranja (osim doprinosa za povrede) moraju se prenositi u Federalnu poresku službu, a ne u fondove. S tim u vezi, nalog za uplatu doprinosa treba popuniti na sljedeći način:

• u polju PIB i KPP primaoca sredstava - PIB i KPP relevantnog poreskog organa koji administrira isplatu;
• u polju „Primalac“ - skraćeni naziv organa Federalnog trezora iu zagradi - skraćeni naziv inspekcije koja vrši isplatu;
• u polju KBK - šifra budžetske klasifikacije, koja se sastoji od 20 znakova (cifara). U ovom slučaju, prva tri znaka koji označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda trebaju imati vrijednost "182" - Federalna poreska služba.

Uvedeni su novi BCC za plaćanje premija osiguranja

Od 2017. godine premije osiguranja (osim doprinosa za povrede) moraju se plaćati prema podacima poreske inspekcije. Istovremeno, BCC za premije osiguranja se promijenio od 2017. godine. U tabeli su prikazani novi kodovi koje je potrebno koristiti počevši od plaćanja za januar 2017. Pošaljite premije osiguranja za decembar 2016. na „stari“ KBK.

Novi BCC za premije osiguranja od 2017

Vrsta doprinosa	Novi KBK
Penzijski doprinosi	182 1 02 02010 06 1010 160
Doprinosi FFOMS-u (medicinski)	182 1 02 02101 08 1013 160
Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije (za invalidnost i materinstvo)	182 1 02 02090 07 1010 160
Doprinosi za povrede	393 1 02 02050 07 1000 160
Dodatni penzijski doprinosi po tarifi 1	182 1 02 02131 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02131 06 1020 160, ako tarifa zavisi od posebnog predračuna
Dodatni penzijski doprinosi po tarifi 2	182 1 02 02132 06 1010 160, ako tarifa ne zavisi od posebne procjene; 182 1 02 02132 06 1020 160, ako tarifa zavisi od posebnog predračuna

Uveden je dodatni uslov za zadržavanje prava na snižene tarife

Izmjenama nije predviđeno da se nove odredbe primjenjuju na pravne odnose zastarjelih rokova. Novo poglavlje Poreskog zakonika Ruske Federacije „Doprinosi za osiguranje“ stupa na snagu 1. januara 2017. godine. Smatramo da je od ovog datuma potrebno voditi računa o visini prihoda ostvarenih po pojednostavljenom poreskom sistemu kako bi se utvrdila zakonitost obračuna doprinosa po sniženim tarifama. Shodno tome, čak i ako na kraju 2016. prihod premaši 79 miliona rubalja, premije osiguranja neće biti potrebno preračunavati po opšte utvrđenim stopama od početka 2016.

Odvojene jedinice imaju nove odgovornosti

Ozbiljne promjene od 2017. zabilježene su za organizacije sa zasebnim odjeljenjima. Prethodno, podsjećamo, bilo je potrebno izvršiti prijenos doprinosa i podnošenje izvještaja na lokaciji posebnog odjeljenja ukoliko odjeli imaju svoj bankovni račun i poseban bilans stanja. Ovo je predviđeno članom 11. dijela 15. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Od 2017. godine iz Poreskog zakona Ruske Federacije nestao je uslov za postojanje tekućeg računa i stanja. Stoga će ruski odvojeni odjeli koji su ovlašteni naplaćivati ​​naknade i druga plaćanja u korist pojedinaca biti u obavezi da samostalno prenose doprinose (osim doprinosa „za povrede“) i dostavljaju obračune za premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi u mjestu gdje su registracija. Čak i ako nemaju svoj bankovni račun i nisu raspoređeni u nezavisni bilans stanja (član 11. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da nove odredbe Poreskog zakonika Ruske Federacije ne predviđaju da matična organizacija ima pravo, počevši od 2017. godine, da „preuzme” odgovornost za plaćanje premija osiguranja i podnošenje obračuna za poseban odjel koji nema računa i bilansa stanja, ali ima ovlašćenje da obračunava plate i druge naknade za fizička lica.

Prilagođeni su limiti dnevnica koje ne podliježu doprinosima

U 2016. godini ukupan iznos dnevnice određen kolektivnim ugovorom ili lokalnim propisom bio je oslobođen plaćanja doprinosa. Međutim, od januara 2017. godine situacija će se promijeniti. Doprinose će biti moguće ne plaćati samo za iznose koji ne prelaze 700 rubalja za domaća službena putovanja, a za iznose koji ne prelaze 2.500 rubalja za inostrana putovanja. Ovo je sadržano u stavu 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Naime, od 2017. godine na dnevnice vrijede iste granice kao i za porez na dohodak (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče doprinosa “za povrede” sve će ostati po starom. U 2017. dnevnice će biti u potpunosti oslobođene ovih doprinosa. Uostalom, kao i ranije, oni neće podlijegati Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Pojašnjen je postupak utvrđivanja osnovice za prihod u naturi

Počevši od 2017. godine, Poreski zakonik Ruske Federacije će sadržavati pojašnjenje o tome kako odrediti oporezivu osnovicu za prihod u naturi. Ranije je u osnovicu ulazila cijena robe, radova ili usluga navedenih u ugovoru. Od sljedeće godine cijena će se morati odrediti prema pravilima člana 105.3 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno na osnovu tržišnih cijena. Posebno je propisano da PDV nije isključen iz poreske osnovice (član 7. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Na doprinose ću primijeniti kazne predviđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Poreska služba će od 2017. odgovarati za prekršaje u vezi sa premijama osiguranja (osim doprinosa za povrede). Štaviše, sve kazne vezane za poreze će se primjenjivati ​​na doprinose. Tako, na primjer, za nepodnošenje tromjesečnog obračuna doprinosa, obveznik premija osiguranja može biti kažnjen prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije - novčanom kaznom od 5 posto. Za grubo kršenje pravila obračuna osnovice za doprinose može se primijeniti novčana kazna prema članu 120 Poreskog zakona Ruske Federacije. Odnosno, porezne kazne će se u potpunosti primjenjivati ​​na premije osiguranja. Ranije, na primjer, nije bilo kazne kao što je "kršenje osnovnih računovodstvenih pravila". Dakle, možemo reći da će od 2017. godine biti više kazni.

Individualni preduzetnici na OSN će drugačije odrediti prihode za obračun penzijskih doprinosa

Visina penzijskih doprinosa koju individualni preduzetnik mora platiti „za sebe“ zavisi od visine njegovih prihoda. Od 2017. godine mijenjaju se pravila za utvrđivanje prihoda za jedan broj individualnih preduzetnika. Tako se, na primjer, u 2016. prihod poduzetnika na OSNO smatrao njegovim prihodom, a ne umanjen za odbitke. To znači da doprinose u Penzioni fond treba računati kao procenat svih oporezivih prihoda bez uzimanja u obzir profesionalnih odbitaka (Pismo Ministarstva rada Rusije od 18. decembra 2015. br. 17-4 / OOG-1797). Ali od 2017. godine situacija će se promijeniti. Prilikom obračuna doprinosa „za sebe“, individualni preduzetnik na OSNO mora se rukovoditi podstavom 1. stava 9. člana 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. A prihod, prema ovoj normi, mora se utvrditi u skladu s člankom 210. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je posvećen poreznoj osnovici, odnosno razlici između prihoda i odbitaka. To znači da će individualni poduzetnici početi da obračunavaju penzijske doprinose ne od ukupnog iznosa svojih prihoda, već od razlike između prihoda i profesionalnih odbitaka. Ovo je potvrdilo Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 25. oktobra 2016. br. BS-19-11/160.

Premije osiguranja za povrede

Premije osiguranja za povrede i dalje će biti pod kontrolom Fonda socijalnog osiguranja

Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti („doprinosi za povrede”) nastaviće da upravlja i kontroliše Fond socijalnog osiguranja. Odnosno, ova vrsta doprinosa nije prebačena na poreske organe.

Odobreni smo novi obračun za premije osiguranja “za povrede” (4-FSS)

Osiguranici će morati da sumiraju informacije o premijama osiguranja “za povrede” u posebnom obračunu 4-FSS. Novi obrazac obračuna 4-FSS, koji se koristi od prvog kvartala 2017. godine, odobren je Naredbom FSS broj 381 od 26.09.2016. nezgode i profesionalne bolesti, kao i troškovi plaćanja osiguranja i postupak popunjavanja.” U 2017. osiguranici će morati da dostavljaju novi obračun 4-FSS FSS-u, kao i do sada, kvartalno. Rokovi se neće mijenjati u 2017. „Na papiru“, novi obračun će biti potrebno dostaviti najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda (tj. kvartala). U elektronskom obliku - najkasnije do 25. Dakle, način podnošenja obračuna 4-FSS će i dalje uticati na prihvatljive rokove za njegovo podnošenje.

Uvedena je novčana kazna za nepoštivanje načina podnošenja obračuna 4-FSS

Od 2017. godine pojavit će se nova vrsta prekršaja - nepoštivanje procedure za prijavu doprinosa „za povrede“ (član 26.30 Federalnog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ). Ako se nakon 1. januara 2017. obračun premija za „povredu“ dostavi na papiru umjesto na obaveznom elektronskom obrascu, osiguranik će biti kažnjen sa 200 rubalja. Vlasti FSS će vas zbog toga kazniti. Prije nije bilo takve kazne.

Organi FSS dobili su nova prava

Jedinice FSS će od 2017. imati nova prava koja će moći da koriste u okviru administracije i kontrole doprinosa „za povrede“. Nova ovlašćenja organima FSS su data podstavom "a" stava 3 člana 3 Saveznog zakona od 3. jula. 2016. br. 250-FZ. Od sljedeće godine imat će pravo na:

• pozivaju osiguranike i zahtijevaju pojašnjenje u vezi obračuna i plaćanja premija;
• obračunski utvrđuje iznos premije osiguranja;
• dobiti pristup bankarskoj tajni radi kontrole doprinosa;
• pokrenuti stečajni postupak za osiguranika koji ne plaća premije;
• zatražiti informacije sa oznakom „poreska tajna“.

Zakon o premijama osiguranja za povrede je prilagođen

Premije osiguranja za povrede u 2017. godini, kao i do sada, biće regulisane Federalnim zakonom br. 125-FZ od 24. jula 1998. godine. Međutim, ranije je ovaj zakon sadržavao mnoge norme koje su se odnosile na Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ, koji je izgubljen 1. januara 2017.<О страховых взносах>. S tim u vezi, Savezni zakon br. 125-FZ od 24. jula 1998. dopunjen je novim odredbama. Tako je, posebno, navedeno:

• obračunski i izvještajni periodi;
• postupak obračuna i rokove plaćanja premija osiguranja.

U 2018. godini stupile su na snagu mnoge izmjene i dopune poreskog zakonodavstva, a ažurirani su i brojni obrasci poreskih prijava koji bi se trebali primjenjivati ​​za izvještaje za 2017. godinu. Koje su se velike promjene poreskog zakonodavstva dogodile ili se očekuju u 2018. godini i kako će one uticati na poreze i računovodstvo – o tome će vam reći naš pregled.

Poreske i računovodstvene promjene od 2018

Minimalna plata

Od 1. januara 2018. minimalna plata (minimalna plata) se promijenila: sa 7.800 rubalja. povećao se na 9.489 rubalja, približavajući se egzistencijalnom nivou (zakon od 28. decembra 2017. br. 421-FZ). Osim toga, planirano je da od 1. maja 2018. ovi pokazatelji budu jednaki, a minimalna plata iznosi 11.163 rubalja. Poslodavci bi trebali uskladiti plate svojih zaposlenih sa novim nivoom plata ako ga ne dostignu.

Premije osiguranja

Tarife su u 2018. godini ostale iste, uklj. za „povrede“, ali je istovremeno povećan maksimalni iznos oporezive osnovice za doprinose za „penziono“ (1.021 hiljada rubalja) i doprinose za FSS „za bolovanje i materinstvo“ (815 hiljada rubalja) (odredba Vlade Ruske Federacije Federacije od 15. novembra 2017. godine broj 1378).

U pogledu poreskih promjena iz 2018. godine za individualne preduzetnike, od 01.01.2018. godine fiksne premije osiguranja više nisu „vezane” za minimalnu zaradu, već se utvrđuju u fiksnom iznosu za svaku godinu (zakon od 27.11.2017. br. 335-FZ). U 2018. ukupan iznos doprinosa individualnih preduzetnika iznosi 32.385 rubalja. Osim toga, promijenjen je i rok za uplatu doprinosa od 1% za “penziono” (detaljnije -).

Federalna poreska služba sada može smatrati obračun premija osiguranja nedostavljenim ako postoje nedosljednosti između indikatora iz odjeljka 3 i pododjeljaka 1.1 i 1.3 (stav 2, tačka 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, i dalje važe prethodni razlozi za odbijanje prijema RSV-a.

Izmjene Poreskog zakona iz 2018. o premijama osiguranja za „pojednostavljene“ osobe koje primjenjuju snižene tarife: prema ažuriranoj proceduri za obračun udjela prihoda koji vrstu djelatnosti pripisuje glavnoj, sada u ukupan iznos prihoda ulaze i oni predviđeni za u čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije (član 6. člana 427. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak fizičkih lica

Od 1. januara 2018. godine, certifikat 2-NDFL je promijenjen - dodani su mu novi kodovi prihoda i odbitaka. Očekuje se i ažuriranje obrasca obračuna 6-NDFL vezano za podnošenje prijave poreza na dohodak fizičkih lica tokom reorganizacije: pravni sljednik dostavlja obrasce 2-NDFL i 6-NDFL za reorganizovano pravno lice koje nije prijavilo (tačka 5. Član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na prihod

Poreske promjene u 2018. za organizacije na OSNO po osnovu „profita“:

Porez bi sada trebao biti raspoređen u novom omjeru između budžeta: 3% u savezni budžet, 17% u regionalni budžet, uzimajući u obzir specifičnosti za određene kategorije poreznih obveznika (član 284. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Nultu stopu sada mogu primijeniti turističke i rekreativne organizacije na teritoriji Dalekoistočnog federalnog okruga (klauzula 3 člana 284.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Novi član Poreskog zakonika 286.1 o odbitcima za investicije kojima se smanjuju porezi daje regijama pravo da obezbede odbitak od početka poreskog perioda. Zbog akontacija poreza uplaćenih u regionalni budžet, možete otpisati do 90% troškova prvobitne cijene osnovnih sredstava za grupe amortizacije 3-7.

Promjene u poreznom računovodstvu počele su stupiti na snagu 2018. za obračun sumnjivih dugova: smanjenje „potraživanja“ za proturačune počinje s potraživanjima koja su nastala ranije u vremenu (klauzula 1. članka 266. Poreskog zakona Ruske Federacije) .

Transportna taksa

Za skupe automobile (3-5 miliona rubalja) "mlađe" od 3 godine, pri obračunu poreza primjenjuje se jedinstveni koeficijent, smanjen na 1,1 (član 2. člana 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

„Transportna“ prijava, počevši od izvještaja za 2017. godinu, popunjava se na novom obrascu (naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 5. decembra 2016. br. MMV-7-21/668).

Porez na imovinu organizacije

Izmjenama Poreznog zakona 2018. godine ukida se federalno oslobođenje za pokretnu imovinu, postavljajući poreznu stopu na ne više od 1,1%. Povlastica može nastaviti da se primjenjuje od strane regije ako ju je uvela. Regioni mogu uvesti dodatne pogodnosti za pokretnu imovinu „stariju“ od 3 godine, kao i za opremu koja je klasifikovana kao inovativna (član 381.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). .

Deklaracija o porezu na imovinu je ažurirana za izvještavanje za 2017. godinu, a organizacije bi također trebale primijeniti novi Obračun avansa (Naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije od 31. marta 2017. br. MMV-7-21/271).

Porez na zemljište

Nova prijava poreza na zemljište primjenjuje se iz izvještaja za 2017. godinu (naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. maja 2017. br. MMV-7-21/347).

Trgovinska naknada

Aplikacija online kase

Odgoda za privredna društva i individualne preduzetnike koji su do 1. jula 2018. godine imali pravo da rade bez upotrebe tehnologije onlajn kasa produžena je za još godinu dana. Svi oni (osim onih koji zapošljavaju radnike u sektoru trgovine i ugostiteljstva) moći će da upravljaju bez internet kasa do 1. jula 2019. (Zakon br. 337-FZ od 27. novembra 2017.). Čitaj više.

Individualni poduzetnici na UTII i "patentu" mogu smanjiti porez na cijenu internetske kase, ali ne više od 18.000 rubalja. (Zakon br. 339-FZ od 27. novembra 2017. godine).

Novi KBK

U 2018. godini u isplatama treba navesti nove budžetske šifre za određene vrste plaćanja. Možete naučiti o njima od