Za prvi kvartal, mora se dostaviti najkasnije do 27. aprila koristeći novi obrazac (odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558).

U ovom članku ćete pronaći savjete o popunjavanju svih novih odjeljaka izvještaja i pročitati o promjenama u starim odjeljcima.

Najvažnija promjena koju ćete doživjeti prilikom izrade PDV izvještaja je da nećete morati ručno unositi sve u odjeljke 8 i 9. Program će automatski pokupiti podatke iz vaših knjiga kupovine i prodaje. I upravo u njima sve informacije moraju biti tačne. U suprotnom, može doći do problema sa deklaracijom. Koristeći šest uzoraka, pokazali smo kako i šta treba da se odrazi u dokumentima da bi se bez većih poteškoća dostavljali PDV izveštaji.

Za koga je potrebna elektronska prijava PDV-a?

Većina kompanija mora podnijeti povrat PDV-a inspekciji u elektronskom formatu koristeći TKS. Ovo se ne odnosi samo na kompanije koje koriste opšti režim, već i na organizacije koje koriste pojednostavljeni ili imputirani režim i koje izdaju PDV fakture kupcima.

Bilješka! Težina može biti velika. Stoga unaprijed provjerite svoju brzinu interneta i po potrebi promijenite tarifu na višu. U suprotnom, slanje može potrajati nekoliko sati. . I to samo pod uslovom da broj zaposlenih u kompaniji za prethodnu godinu ne prelazi 100 ljudi (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali takve kompanije također moraju elektronski izvještavati ako istovremeno izdaju ili primaju PDV fakture kao posrednici. To jest, komisionari, agenti koji djeluju u svoje ime, programeri, špediteri koji u svom prihodu uzimaju u obzir samo posredničke naknade (član 5. člana 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Samo organizacije u posebnim režimima koje zadržavaju PDV kao

Gdje početi popunjavati

U novim tačkama 8. i 9. deklaracije potrebno je navesti podatke o svakoj izdatoj i primljenoj fakturi. Odjeljak 8 uključuje indikatore knjige nabavki, odjeljak 9 - knjiga prodaje, sa izuzetkom imena dobavljača, kupca i posrednika.

Ne morate ništa da unosite u ove sekcije ručno. Sve potrebne informacije Računovodstveni program će to uzeti iz knjige prodaje i knjige kupovine i prenijeti na samu deklaraciju. Zbog toga je sada fundamentalno važno izbjegavati greške u knjigama.

Program specijalnih operatera može provjeriti da li su ispunjeni traženi indikatori u deklaraciji. Ali, naravno, neće kontrolisati da li je kompanija ispravno naznačila indikatore za određenu fakturu. Na primjer, broj, cijena robe, porezni identifikacijski broj dobavljača. Osim toga, elektronski format deklaracije je prilično „mekan“. Na primjer, kompanija neće navesti TIN i KPP druge ugovorne strane u izjavi. Takav fajl će najvjerovatnije proći kontrolu formata, a problemi mogu nastati samo u fazi kamere.

Stoga, prije podnošenja deklaracije, vrijedi provjeriti barem kod glavnih partnera. Da biste to učinili, možete, na primjer, kreirati izbor zapisa za drugu stranu iz knjige kupovine ili knjige prodaje. I pošaljite ove podatke dobavljaču ili kupcu.

Osim toga, neki programeri računovodstvenog softvera i specijalni operateri nude usluge automatske verifikacije ugovornih strana. Provjera se vrši prema Jedinstvenom državnom registru pravnih lica putem baze podataka na web stranici Federalne poreske službe Rusije. Pitajte svog programera ili specijaliziranog operatera o ovoj usluzi.

Koje odjeljke uključiti u novu deklaraciju

U opštem režimu

1. Standardni sastav deklaracije je naslovna strana, odeljci 1, 3, 8, 9.
2. Posrednici koji djeluju u svoje ime dodatno popunjavaju odjeljke 10 i 11.
3. Ako kompanija izdaje PDV fakture za neoporezive transakcije, morat će proći i Odjeljak 12.

O pojednostavljenju i imputaciji

1. Kompanije koje izdaju račune sa PDV-om, pored naslovne strane i rubrike 1, popunjavaju rubriku 12.
2. Poreski agenti dodatno uključuju odjeljak 9 u svoje izvještaje.
3. Posrednici na posebnom režimu koji izdaju ili primaju fakture u svoje ime i nisu poreski agenti moraju inspekciji dostaviti samo evidenciju računa. Ali nema povrata PDV-a.

Odjeljak 8

U odeljku 8, kao iu drugim novim odjeljcima, uveden je red 001 „Naznaka relevantnosti prethodno dostavljenih informacija“. Ali u izvještaju za prvi kvartal ovaj detalj nije potrebno popunjavati, jer je namijenjen samo za ažurirane deklaracije. U ostalim redovima odeljka 8 biće zabeleženi isti podaci koji su dati u knjizi kupovine.

Pogledajmo pobliže indikatore knjige kupovine koji izazivaju najviše pitanja. Kako pravilno popuniti knjigu možete vidjeti u primjeru ispod.

Šifra vrste operacije (kolona 2). Lista kodova je odobrena naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. februara 2012. br. MMV-7-3/83. Ali u knjigu kupovine preporučljivo je uključiti i dodatne kodove koje preporučuje Federalna poreska služba Rusije (pismo od 22. januara 2015. br. GD-4-3/794). Poreznici savjetuju da se od početka kvartala evidentiraju sve one transakcije u knjizi kupovine za koje su uvedene nove šifre. Ovo je važno jer algoritam za provjeru deklaracije ovisi o kodu operacije.

Bilješka! Prekodirajte u knjigu kupovine i prodaje transakcije za koje su uvedene nove šifre u pismu Federalne poreske službe Rusije od 22. januara 2015. br. GD-4-3/794. U suprotnom, inspektori neće moći upoređivati ​​odbitke sa porezom dobavljača. I oni će tražiti pojašnjenje.

Uzmimo ovaj primjer. Kompanija je uvezla robu iz Njemačke i u knjigu kupovine upisala šifru transakcije 01. Ova šifra označava kupovinu robe. Program čita ovaj kod i razumije da mora uporediti iznos odbitka u izjavi kupca sa porezom koji je dobavljač naplatio u svojoj izjavi. Ali u ovom slučaju će doći do greške prilikom provjere, jer PDV na uvoz u budžet uplaćuje sam kupac. Stoga u knjigu kupovine morate staviti posebnu šifru 20, koju preporučuje Federalna porezna služba za uvoz robe. Nakon što ga pročita, program će se odnositi na carinsku bazu podataka, a ne na deklaraciju dobavljača. Ako se plati uvozna taksa, kupac neće imati pitanja.

Broj i datum fakture prodavca (kolona 3). Glavna stvar je da ispravno unesete broj računa u knjigu kupovine, posebno ako sadrži slova, crtice i druge simbole. Zbog greške u broju može doći do neslaganja sa deklaracijom prodavca. Vaše kolege i službenici iz Federalne poreske službe detaljno su razgovarali o ovom problemu u klubu Glavbukh, koji je održan 5. marta.

Nije potrebno navesti datum fakture ako kompanija traži odbitak PDV-a na uvoz. Zatim u koloni 3 knjige kupovine potrebno je samo navesti broj carinske deklaracije.

Broj i datum dokumenta kojim se potvrđuje uplata poreza (kolona 7). Ako kompanija prihvata poreske olakšice na kupljenu robu, radove ili usluge, podaci o plaćanju nisu potrebni. Budući da se kolona 7 knjige nabavki mora popuniti samo kada preduzeće traži odbitak, jedan od uslova za koji je plaćanje poreza. To su uglavnom odbici od avansa isplaćenih dobavljaču. Pored toga, kolonu 7 knjige nabavki popunjavaju poreski agenti.

Ako dobavljač prijavi odbitak avansnog PDV-a na dan otpreme, podaci o nalogu za plaćanje također ne moraju biti evidentirani. Kako saznajemo, sa ovim se sada slaže i Federalna poreska služba Rusije.

Dobavljač prihvata i poreski odbitak prilikom vraćanja avansa kupcu. Federalna porezna služba je savjetovala da se u ovom slučaju ipak navede broj i datum naloga za povraćaj avansa. Nije bitno što naslov kolone 7 knjige nabavki govori o plaćanju poreza, ali dobavljač u ovom slučaju ne plaća porez. Istovremeno, iz Federalne poreske službe su nas obavijestili da nedostaci u koloni 7 ne bi trebali dovesti do problema tokom inspekcijskog nadzora. Uostalom, poreski organi će moći automatski da uporede fakturu u izjavi dobavljača i kupca. Stoga su pitanja o detaljima plaćanja najvjerovatnije moguća samo ako inspektori detaljno pregledaju neke od poslova kompanije.

Datum prijema robe na registraciju (kolona 8). Greške u ovim rekvizitima su opasne. Od datuma registracije robe sada se računa trogodišnji period tokom kojeg kompanija može tražiti odbitak PDV-a (klauzula 1.1 člana 172 Poreskog zakona Ruske Federacije).

INN/KPP prodavca (kolona 10). Sigurnije je provjeriti ove podatke, jer će poreznici upoređivati ​​evidenciju u izvještajima kupaca i dobavljača prvenstveno po PIB-u. Na primjer, možete koristiti uslugu na web stranici nalog.ru u odjeljku "Elektronske usluge" > "Provjera ispravnosti popunjavanja računa". Iako ova usluga trenutno radi u testnom režimu i može doći do grešaka. Stoga, ako usluga generiše grešku, ali je druga strana aktivna organizacija, faktura se može uključiti u deklaraciju.

Ako preduzeće uvozi robu, kolonu 10 nije potrebno popunjavati. Ovo se odnosi i na robu kupljenu od dobavljača iz zemalja Evroazijske ekonomske unije.

INN/KPP posrednika (kolona 12). Ova kolona se mora popuniti ako je kompanija kupila robu preko posrednika koji djeluje u svoje ime.

Bilješka! Ako je kompanija kupila robu preko posrednika, navedite njegov PIB/KPP u koloni 12 knjige kupovine.

Broj carinske deklaracije (kolona 13). Ove podatke morate popuniti samo za uvezenu robu. Za takve proizvode, dobavljač mora navesti brojeve carinske deklaracije na fakturi. Iste podatke kupac unosi u knjigu kupovine. Ako postoji više carinskih deklaracija, poreski organi preporučuju da ih navedete razdvojenim tačkom i zarezom. Kolona 3 knjige kupovine nije potrebno popunjavati. Broj carinske deklaracije prikazuju samo uvoznici, odnosno kompanije koje same uvoze robu.

Bilješka. Hoće li vaša deklaracija zaglaviti prilikom podnošenja?
Obim nove elektronske deklaracije može biti veoma velik, jer sada sadrži detaljne informacije o svim transakcijama. Stoga, čak i prije polaganja testa, možete procijeniti koliko je vaš internet prikladan za testiranje. Jedan zapis računa (red u prodajnoj knjizi ili knjizi kupovine) je težak 250-300 bajtova, broj redova vam je približno poznat. Pomnožite i dobit ćete "težinu" deklaracije. Podijelite ga sa brzinom internetskog kanala. Ovo možete provjeriti kod svog provajdera ili IT odjela. Ovo će vam dati približno vrijeme za podnošenje vaše izjave. Ako je rezultat prevelik, onda treba preći na neku drugu tarifu, po kojoj će internet biti brži, ili promijeniti opremu ili provajdera.

Odjeljak 9

U odjeljku 9 morate navesti podatke knjige prodaje za svaku izdanu fakturu. Fokusirajmo se na najvažnije indikatore. Kako popuniti knjigu možete vidjeti u uzorku.

Šifra vrste operacije (kolona 2 knjige prodaje). U knjizi prodaje vrijedi upisati sve transakcije s početka prvog tromjesečja koje potpadaju pod novu listu kodova preporučenih od strane poreskih organa (pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. januara 2015. br. GD-4 -3/794). Ovo je neophodno kako bi program Federalne poreske službe Rusije, prilikom provjere, mogao uporediti podatke za određenu fakturu u izjavi kupca i dobavljača.

Broj fakture prodavca (kolona 3). Najbolja opcija je korištenje jednostavnog numeriranja računa bez abecednih simbola, crtica ili drugih simbola. Tada će biti manje neslaganja između izvještavanja dobavljača i kupca.

INN/KPP kupca (kolona 8). Preduzeća koja prodaju robu ili usluge fizičkim licima možda neće navesti PIB u fakturi, a samim tim i u knjizi prodaje. Shodno tome, ovaj indikator neće biti uključen u deklaraciju. U ovome nema prekršaja. Ali za tačnu provjeru u kolonu 2 knjige prodaje se mora upisati šifra 26. Ona označava prodaju robe kupcima koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni plaćanja poreza. Ovaj kod se također primjenjuje na prodaju. pojedinci. Takođe se mora obezbediti kada kompanija dobije avanse od takvih kupaca.

INN/KPP posrednika (kolona 10). Ako se roba prodaje preko komisionara ili agenta koji djeluje u svoje ime, navedite njegove podatke u knjizi prodaje. Isti podaci će biti evidentirani u deklaraciji.

Broj i datum dokumenta kojim se potvrđuje plaćanje (kolona 11). Prilikom otpreme robe, podaci o platnom dokumentu ne moraju biti evidentirani u koloni 11 knjige prodaje. Ukoliko je kupac izvršio avansno plaćanje, navesti podatke o plaćanju za koje je primljen avans.

Troškovi prodaje oslobođeni plaćanja poreza (kolona 19). Ova kolona je namijenjena samo organizacijama koje primjenjuju oslobođenje od PDV-a (član 145. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako kompanija prodaje robu koja ne podliježe PDV-u prema članu 149 Poreskog zakona Ruske Federacije, knjiga prodaje se ne popunjava. Ali morate u deklaraciju uključiti odjeljak 7, namijenjen preferencijalnim transakcijama.

Dodajmo da firma može uknjižiti ispravljene i usklađene fakture u knjigu prodaje i knjigu nabavki. Zatim morate navesti detalje ne samo ovih dokumenata, već i originalne fakture.

Odjeljak 9 o povratu papira

Pojednostavljena ili imputirana preduzeća koja su poreski agenti imaju pravo da podnesu PDV prijavu na papiru. Konkretno, govorimo o onim kompanijama koje kupuju robu od strane organizacije na teritoriji Rusije (klauzula 2 člana 161 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ili iznajmljuju državnu ili opštinsku imovinu (član 3. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za takve kompanije je sigurnije da popune prodajnu knjigu i odjeljak 9 deklaracije. Objašnjenje je ovo. Iz Poreskog zakona Ruske Federacije proizilazi da knjigu prodaje vode samo obveznici PDV-a (član 3. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali iz pravila za vođenje knjige prodaje možemo zaključiti da poreski agenti moraju registrovati fakture u knjizi prodaje (klauzula 3 Pravila za vođenje knjige prodaje, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137). I ova pravila ne sadrže izuzetke za kompanije sa posebnim režimima. Ovo je potvrdila Federalna poreska služba Rusije.

Primjer 1. Kako pojednostavljeni poreski agent popunjava odeljak 9 deklaracije
Kompanija daje u zakup opštinsku imovinu na pojednostavljenoj osnovi. Preduzeće je 16. marta 2015. godine prenijelo zakupninu po ugovoru i od ovog iznosa zadržalo PDV. Najam iznosi 59.000 rubalja, uključujući PDV - 9.000 rubalja. Računovođa je ispisala račun za iznos zakupnine i upisala ga u knjigu prodaje. I onda je prikazao indikatore fakture u odeljku 9 deklaracije. Uzorak popunjavanja odjeljka 9 dat je u nastavku. Preduzeće nema pravo na odbitak ovog iznosa poreza, jer primjenjuje poseban režim. I samo obveznici PDV-a mogu tražiti odbitak PDV-a.

Bilješka. Šta se promijenilo u starim dijelovima deklaracije

1. Poreska osnovica . Iznosi primljeni od kupaca i koji se odnose na plaćanje robe moraju biti prikazani u ukupnoj prodaji na liniji 030 ili 040 odeljka 3 deklaracije, u zavisnosti od stope PDV-a. Na primjer, ovo se odnosi na kamate na račune primljene kao plaćanje za robu, čiji iznos prelazi stopu refinansiranja (član 1. člana 162. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ranije su se ti iznosi morali posebno prikazivati ​​u redu 080.
2. PDV odbici . Porez koji su iskazali izvođači radova na kapitalnim građevinskim radovima mora biti uključen u ukupan iznos odbitaka na liniji 120 odeljka 3. U prethodnom obrascu deklaracije, takvi porezni odbici preduzeća su navedeni u redu 140.
3. Izvoz robe . Odjeljci 4-6, koje popunjavaju kompanije izvoznice, su promijenjene. Tako su se u odjeljku 4 pojavile nove šifre za vraćanje robe (1010447) i promjenu cijene robe (1010448).

Odjeljci 10 i 11

Osim odjeljaka 8 i 9, posrednici popunjavaju još dva nova odjeljka - 10 i 11. Ovo se odnosi na komisionare, agente koji djeluju u svoje ime, programere, kao i špeditere koji u svojim prihodima uzimaju u obzir samo posredničke naknade ( klauzula 5.1 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odjeljak 10 sadrži podatke o izdatim računima iz 1. dijela knjigovodstvenog dnevnika. A u odjeljku 11 - indikatori primljenih faktura, koji se nalaze u dijelu 2 računovodstvenog dnevnika, sa izuzetkom imena prodavca i kupca.

Podaci u odjeljcima 10 i 11 su neophodni za provjeru deklaracije. Na kraju krajeva, unosi u dnevnik stvaraju odnos između knjige prodaje dobavljača i knjige kupovine kupca. Ukoliko posrednik pogrešno popuni evidenciju računa, kupac će morati da pripremi objašnjenje za inspektore. Objasnimo na primjeru.

Primjer 2. Kako komisionar treba da popuni dnevnik računa
Komitent doo je sklopio ugovor o prodaji robe Komitent doo. Komisionar je prodao ovu robu Kupcu doo i izdao fakturu. Cijena robe je 354.000 rubalja, uključujući PDV - 54.000 rubalja. U fakturi je kao prodavac naveden komisionar. Komisionar je ovu fakturu evidentirao u prvom dijelu knjigovodstvenog dnevnika.
Ali PDV na trošak otpremljene robe ne procjenjuje komisionar, već nalogodavac. Stoga je komisionar komitentu prenio podatke o otpremi robe. Računovođa Komitent doo je takođe sastavio fakturu za pošiljku i uknjižio je u knjigu prodaje kao što je prikazano u donjem uzorku. Nalogodavac je potom ovu fakturu predao komisionu.
Nalogodavac izdaje račun za cjelokupni trošak prodane robe. Čak i ako komisionar prenese nalogodavcu prihod od prodaje robe umanjen za naknadu. Odnosno, pokazatelji troškova u fakturi komisionara i nalogodavca moraju biti identični. Ne zavise od obračuna između posrednika i principala.
Računovođa Komisionara doo registrovao je primljenu fakturu od nalogodavca u delu 2 računovodstvenog dnevnika. Zatim je komisionar dodao podatke iz računa komitenta u kolone 10-12 1. dijela knjigovodstvenog dnevnika. Ovo je ime principala, INN/KPP i detalji računa. Uzorak dnevnika je prikazan ispod.
Dakle, DOO „Kupac“ je tražio odbitak PDV-a na osnovu fakture DOO „Komisar“. U knjizi kupovine komisionar će biti naveden kao prodavac (vidi primjer ispod). Prilikom provjere, program će uputiti na knjigovodstveni dnevnik komisionara i odrediti dobavljača robe, a to je nalogodavac. Program će zatim provjeriti obračun poreza u knjizi prodaje principala.
Ukoliko komisionar ne primi račun nalogodavca i ne navede svoje podatke u kolonama 10-12 1. dijela knjigovodstvenog dnevnika, tada će se od kupca tražiti pojašnjenje o odbicima PDV-a.

Od 2015. godine kompanije nisu registrovale fakture za naknadu provizije u računovodstvenom dnevniku (tačka 3.1 člana 169 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga ove fakture ne moraju biti prikazane u odjeljku 10.

Moguće je da posrednička kompanija primjenjuje poseban režim. Tada ne morate popunjavati PDV prijavu. Ali dnevnik računa mora se dostaviti inspekciji najkasnije do 20. aprila (klauzula 5.2 člana 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odjeljak 12

Bilješka. Pojednostavljeno
Pojednostavljena preduzeća koja izdaju fakture moraju podnijeti PDV prijave u elektronskom formatu. U suprotnom, račun može biti blokiran.

Odjeljak 12 namijenjen je preduzećima u posebnim režimima koja kupcima izdaju račune sa PDV-om. Kao i organizacije opšteg režima koje izdaju poreske fakture za neoporezive transakcije.

Ovaj odjeljak bilježi podatke u redovima 1, 6b, 7, kolonama 5, 8 i 9 svake fakture. Odnosno, broj i datum fakture, INN/KPP kupca, šifra valute, trošak prodate robe, radova ili usluga bez poreza, iznos poreza i trošak robe uključujući PDV

Na stranici 1C:Sala za predavanja nalazi se video snimak predavanja „Nova prijava PDV-a u 1C:Računovodstvu 8 – priprema, prezentacija i pojašnjenje“, koje je održano 5. marta 2015. godine u sali 1C:Predavaonica:

• Dio 1. Regulatorna regulativa izvještavanja o PDV-u
• Dio 2. Priprema računovodstvenih podataka za novo izvještavanje o PDV-u
• Dio 3. Odgovornost za sastavljanje računa i vođenje dnevnika računa
• Dio 4. Obrasci i pravila za vođenje knjige kupovine, knjige prodaje i dnevnika računa (Rešenje br. 1137)

Struktura nove poreske prijave

Nova prijava PDV-a, odobrena. Naredba br. 558, za razliku od prethodne deklaracije, odobrena. Naredba br. 104n uključuje ne sedam, već 12 odjeljaka. Uključuje uobičajene dijelove od prvog do sedmog:

• Odjeljak 1 “Iznos poreza koji podliježe uplati u budžet (nadoknada iz budžeta), prema poreskom obvezniku”;
• Odeljak 2 “Iznos poreza koji se plaća u budžet, prema poreskom agentu”;
• Odjeljak 3 „Obračun iznosa poreza koji se plaća u budžet za transakcije oporezovane po poreskim stopama predviđenim u stavovima 2 - 4 člana 164 Poreskog zakonika Ruska Federacija»;
• Dodatak 1. Odjeljku 3. „Iznos poreza koji podliježe obnavljanju i uplati u budžet za prošlu kalendarsku godinu i prethodne kalendarske godine“;
• Dodatak 2 Odjeljku 3 „Obračun iznosa poreza koji se plaća na transakcije koje uključuju prodaju dobara (rad, usluga), prenos imovinskih prava i iznos poreza koji podliježe odbitku od strane strane organizacije koja obavlja poslovne aktivnosti na teritoriji Ruske Federacije preko svojih odjela (predstavništva, odjela)";
• Odjeljak 4 “Obračun iznosa poreza na transakcije koje uključuju prodaju dobara (radova, usluga), za koje je dokumentovana validnost primjene poreske stope od 0 posto”;
• Odjeljak 5 “Obračun iznosa poreske olakšice za transakcije koje uključuju prodaju dobara (radova, usluga), valjanost primjene poreske stope od 0 posto za koje je prethodno dokumentovano (nije potvrđeno)”;
• Odjeljak 6 “Obračun iznosa poreza na transakcije koje uključuju prodaju dobara (radova, usluga), za koje nije dokumentovano validnost primjene poreske stope od 0 posto”;
• Odjeljak 7 “Transakcije koje ne podliježu oporezivanju (oslobođene od oporezivanja); transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja; poslovi prodaje robe (radova, usluga), čije mjesto prodaje nije priznato kao teritorija Ruske Federacije; kao i iznos plaćanja, djelimičnu naplatu za predstojeće isporuke robe (izvođenje radova, pružanje usluga), čiji je ciklus proizvodnje duži od šest mjeseci.”

I potpuno nove sekcije od osam do dvanaest:

• Odeljak 8 “Informacije iz knjige kupovine o transakcijama prikazanim za istekli poreski period”;
• Dodatak 1 odeljku 8 „Informacije sa dodatnih listova knjige kupovine“;
• Odeljak 9 “Informacije iz knjige prodaje o transakcijama prikazanim za istekli poreski period”;
• Dodatak 1 odeljku 9 „Podaci sa dodatnih listova knjige prodaje“;
• Odjeljak 10 “Informacije iz dnevnika izdatih faktura u vezi sa transakcijama izvršenim u interesu drugog lica na osnovu ugovora o proviziji, ugovora o posredovanju ili na osnovu ugovora o ekspediciji transporta iskazani za istekli poreski period”;
• Odjeljak 11 “Informacije iz dnevnika primljenih faktura u vezi sa transakcijama izvršenim u interesu drugog lica na osnovu ugovora o proviziji, zastupničkih ugovora ili na osnovu ugovora o ekspediciji transporta prikazanih za istekli poreski period”;
• Odjeljak 12 „Informacije iz faktura koje su izdala lica navedena u stavu 5 člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije.”

Napominjemo da je pripremljena nova deklaracija u početku orijentisana na elektronski format, jer je papirnati obrazac deklaracije dat u Naredbi br. 558 teško ispuniti i provjeriti. A ako knjiga kupovine i knjiga prodaje, kao i dnevnik računa sadrže veliki broj unosa, onda je to gotovo nemoguće učiniti. Ovaj pristup je, očigledno, sasvim opravdan, budući da je mogućnost podnošenja deklaracije u papirnatom obliku ograničena na uski krug deklaranta:

• obveznici PDV-a koji obavljaju poslove poreskih agenata, a ne posrednici (špediteri, graditelji);
• poreski obveznici koji iznose informacije klasifikovane kao državne tajne (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Otuda proizilaze dva glavna poreska „aksioma“, u potpunosti podržana od strane poreskih vlasti:

• Pojava PDV-a koja se podnosi elektronskim putem u principu ne bi trebala postojati u papirnom obliku. Naravno, takvu deklaraciju možete sami odštampati na papiru, ali s obzirom na to da svaki registracioni unos za svaku fakturu prikazanu u odjeljcima 8 - 12 zauzima najmanje dva lista, obim takve papirnate deklaracije će biti jednostavno gigantski;
• kako će poreski obveznik reprodukovati elektronski format delova deklaracije za vizuelnu percepciju (za vizuelizaciju) određuje se samo željom i mogućnostima elektronskih sredstava samog poreskog obveznika. Zbog toga su uobičajeni tabelarni obrasci sa vertikalnim odrazom indikatora na odgovarajućim linijama sasvim prikladni za percepciju, kontrolu i analizu informacija sadržanih u odjeljcima 1 – 7 deklaracije. A da biste pogledali informacije sadržane u odjeljcima 8 - 12 elektronske deklaracije, iz razloga pogodnosti i racionalnosti, ima smisla pogledati obrasce prodajnih knjiga, knjiga nabavki, dnevnika primljenih i izdatih računa, u kojima su ti podaci odražava se u formi poznatom percepciji.

Procedura za popunjavanje deklaracije

U svim je podržano automatsko popunjavanje detalja druge strane po PIB-u najnovije verzije računovodstveni programi sistema 1C:Enterprise 8:

• Verzija 1.3.60 konfiguracije "Upravljanje proizvodnim poduzećem" (rev. 1.3);
• Verzija 1.1.55.2 konfiguracije "Complex Automation" (rev. 1.1);
• Verzija 3.0.34.17 konfiguracije "Enterprise Accounting" (verzije PROF, KORP i basic, rev. 3.0);
• Verzija 2.0.3.31 konfiguracije "Izvještavanje preduzetnika" (rev. 2.0);
• Verzija 2.0.10.72 konfiguracije "1C:ERP Enterprise Management" (rev. 2.0);
• Verzija 11.1.10 konfiguracije “Upravljanje trgovinom”.

Zaključno, napominjemo da je uspješno podnošenje nove PDV prijave složen zadatak, uključujući:

• pravilno vođenje regulisanog PDV računovodstva u programu;
• podnošenje deklaracije elektronskim putem;
• blagovremeno dostavljanje objašnjenja kao odgovor na zahtjeve Federalne poreske službe (elektronski)
• prema posebnim redovima sekcija deklaracije;
• podnošenje korektivnih deklaracija na osnovu evidencije dodatnih listova.

Prezentacija: kako se pripremiti za podnošenje PDV prijave

Odjeljak 9 nove PDV prijave. redovi 120 i 130. U kojim slučajevima treba popuniti ove redove?

Prilikom slanja robe ne morate popunjavati kolonu 11, jer u tom slučaju kompanija obračunava PDV bez obzira na plaćanje robe.

Kako smo saznali, Federalna poreska služba Rusije smatra da kolonu 11 popunjavaju i kupci koji vraćaju iznos avansnog PDV-a prihvaćenog za odbitak po prijemu robe (podtačka 3, tačka 3, član 170 Poreskog zakona Ruska Federacija). U tom slučaju, kupac mora uknjižiti račun za avansno plaćanje u knjigu prodaje, au koloni 11 ispisati podatke o nalogu za plaćanje kojim je predao avans dobavljaču. Smatramo da u ovom slučaju kolonu 11 nije potrebno popunjavati. Uostalom, ovdje obračun PDV-a zavisi od činjenice prijema robe, a ne plaćanja računa. Ali kako bi se smanjio rizik od spora, sigurnije je učiniti kako predlažu stručnjaci iz Federalne porezne službe.

Iznosi povezani sa plaćanjem robe. Druga situacija kada trebate popuniti kolonu 11: dobavljač prima od kupca, osim plaćanja za robu, rad ili usluge, dodatne iznose povezane s ovim plaćanjem (klauzula 1 člana 162 Poreskog zakona Rusije). Federacija). To mogu biti kazne koje određuju cijenu robe (pismo Ministarstva finansija Rusije od 30. oktobra 2014. br. 03-03-06/1/54946). Na primjer, ako, prema uslovima ugovora, ako plaćanje kasni, cijena robe se povećava za određeni postotak. Drugi primjer je kamata ili popust na račune primljene kao plaćanje robe. Oporezuje se dio ovih iznosa koji premašuje kamatu po stopi refinansiranja.

Od ovih dodatnih iznosa, dobavljač mora obračunati PDV po stopi 18/118 ili 10/110 na dan prijema novca od kupca (klauzula 4 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije). Račun mora biti sastavljen u jednom primjerku (tačka 18. Pravila vođenja knjige prodaje). Ovu fakturu prodavac mora evidentirati u knjizi prodaje. U koloni 11 potrebno je navesti broj i datum naloga za plaćanje na koji je kupac prenio iznose vezane za plaćanje robe.

Poreski agenti. Organizacije koje zadržavaju PDV kao poreski agenti takođe moraju da popune kolonu 11 u knjizi prodaje. Budući da se porez u ovom slučaju mora obračunati na dan kada je kompanija poreskog agenta prenijela novac dobavljaču za robu, rad ili usluge.

Preduzeće koje daje u zakup ili stiče državnu ili opštinsku imovinu je poreski agent za PDV. Odnosno, prilikom prenosa Novac zakupodavac ili prodavac zadržava iznos poreza od njih i samostalno ga plaća u budžet (član 3. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije). Izuzetak je situacija kada malo ili srednje preduzeće kupuje državnu ili opštinsku imovinu u zakup (Savezni zakon od 22. jula 2008. br. 159-FZ). Takve transakcije ne podležu PDV-u (potklauzula 12, tačka 2, član 146 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Iznos agencijskog PDV-a mora se utvrditi na dan prijenosa zakupnine ili plaćanja za kupljenu nekretninu. U redu 5 fakture, kompanija mora navesti podatke o plaćanju za transfer novca po ugovoru. Isti podaci moraju biti navedeni u koloni 11 knjige prodaje.

Ako kompanija kupuje robu, radove ili usluge od stranih dobavljača u Ruskoj Federaciji, tada je potrebno odbiti PDV od njihovog troška i samostalno ga prenijeti u budžet (član 2. člana 161. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovo pravilo važi pod uslovom da strana organizacija nije registrovana u Ruskoj Federaciji.

Kompanija mora sastaviti fakturu u roku od pet kalendarskih dana od dana prenosa stranom dobavljaču novca za robu, radove, usluge prihvaćene za registraciju ili avansno plaćanje (pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. avgusta 2009. br. ŠS-22-3/634, postavljen na sajt nalog.ru kao obavezan za poreske službenike).

Štaviše, ako je kompanija sklopila ugovor o kupovini robe, tada je u redu 5 fakture potrebno navesti podatke o načinu plaćanja kojim je novac prebačen dobavljaču (podtačka „h“ klauzule 1 Pravila za popunjavanje fakture). A ako kompanija kupuje usluge ili rad, tada morate navesti podatke o plaćanju za prijenos PDV-a u budžet.

Ova razlika je zbog činjenice da za radove i usluge poreski agent mora prenijeti PDV u budžet istovremeno s plaćanjem novca po ugovoru (član 4. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). A prilikom kupovine robe, kompanija prenosi agentski PDV u uobičajenim rokovima - najkasnije 25. dana svakog od tri mjeseca nakon izvještajnog kvartala (klauzula 1. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Međutim, u koloni 11 knjige prodaje poreski agent u obe situacije mora navesti broj i datum naloga za plaćanje za prenos novca stranom dobavljaču za robu, radove ili usluge.

Biblioteka časopisa "Glavbukh". Novi PDV.

Kako platiti i prijaviti u 2015

Algoritam za popunjavanje odeljka 9 PDV prijave je opisan u paragrafima. 47-48 naredbe Federalne poreske službe Rusije „O odobravanju obrasca poreska prijava..." od 29. oktobra 2014. godine broj MMB-7-3/558@ (od 1. kvartala 2019. godine, primjenjivano sa izmjenama od 28. decembra 2018. godine).

Radi jasnoće, svaki paragraf naredbe koji se odnosi na odjeljak 9 će se posebno dešifrirati:

Dodatak br. 1. odjeljku 9. mora se popuniti u slučaju kada su u izvještajnom periodu izvršene promjene u knjizi prodaje. U ovom slučaju, red 001 (znak relevantnosti prethodno dostavljenih informacija) popunjava se na način sličan gore opisanom. Preostali redovi aplikacije popunjavaju se sljedećim redoslijedom:

Materijali na našoj web stranici pomoći će vam da ispunite svoje porezne prijave:

• “Koja je procedura za popunjavanje prijave poreza na dohodak - primjer” ;
• “Uzorak popunjavanja poreske prijave 3-NDFL” .

Upute za red po red

Pokažimo na primjeru kako popuniti odjeljak 9.

PJSC TechnoKvant proizvodi industrijske osvježivače zraka i prodaje ih samostalno. Narudžbe kompanije se distribuiraju među velikim veleprodajnim kupcima, a isporuke se odvijaju otprilike jednom kvartalno tokom godine. U trećem kvartalu kompanija je veleprodajnom kupcu isporučila proizvode u vrijednosti od 28.974.230,94 RUB. (sa PDV-om (20%) = 4.829.038,49 RUB) - faktura br.3 od 27.07.2019.

PJSC TechnoKvant priprema PDV prijavu koristeći sljedeće pristupe:

• Početni podaci se unose u deklaraciju iz računovodstvenog programa.
• Izjava se generira i dostavlja kontrolorima u elektronskom obliku.
• Tačnost informacija sadržanih u deklaraciji provjeravaju stručnjaci za internu kontrolu PJSC TechnoKvant.

Pogledajmo korak po korak kako će PJSC TechnoKvant popuniti odjeljak 9 PDV prijave za 3. kvartal.

Linije 001-030

Linije 035-100

U ovom bloku, PJSC TechnoKvant će popuniti samo red 100 „PIB/KPP kupca“. Nema podataka za preostale linije:

Linije 110-220

Na ovoj stranici odjeljka 9 PJSC TechnoKvant će popuniti 3 reda:

• 160 “Troškovi prodaje po fakturi... (sa porezom)”;
• 170 “Troškovi prodaje koji podliježu porezu...(bez poreza)”;
• 200 “Iznos poreza...”.

Linije 230-280

PJSC TechnoKvant će popuniti završni blok linija u Odjeljku 9 na sljedeći način:

Nijanse Odjeljka 9 u 2018-2019

U pismu Federalne poreske službe Rusije od 19. aprila 2018. br. SD-4-3/7484@, kontrolori su objasnili specifičnosti popunjavanja PDV prijave (uključujući i odeljak 9) od strane poreskih agenata navedenih u tački 8. čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije (kupci otpada, otpada od crnih i obojenih metala, sekundarnog aluminijuma i njegovih legura, sirove životinjske kože).

Riječ je o poreskim agentima:

• koji nisu obveznici PDV-a;
• Obveznici PDV-a oslobođeni ispunjavanja obaveza poreskih obveznika u vezi sa obračunom i plaćanjem poreza.

Ova lica su dužna da popune odeljak 9 (pored odeljka 2 deklaracije) sa podacima o primljenim računima od prodavaca navedene robe prilikom prenosa avansa iu slučajevima opisanim u st. 5 i 13 čl. 171 Poreski zakon Ruske Federacije:

• do 01.01.2019 - od negativnu vrijednost pri primjeni odbitaka na općenito utvrđeni način;
• nakon 01.01.2019. - u svrhu primjene odbitaka prikazanih u odjeljku 8.

Rezultati

Ako je u izvještajnom tromjesečju privredno društvo ili samostalni preduzetnik izvršio transakcije koje podliježu PDV-u, odjeljak 9 mora biti uvršten u deklaraciju. Sadrži podatke iz knjige prodaje i detaljnije navode opšte pokazatelje prijave. Nedostatak popunjenog odjeljka kao dijela deklaracije koja nije nula neće joj omogućiti da prođe logičku kontrolu kada je revizija poreske uprave.