Жеке кәсіпкердің мүліктік шегерімін қалай алуға болады. Пәтерді сатып алу кезінде жеке кәсіпкер (ЖК) мүлік салығы бойынша шегерім ала ала ма және оған заң бойынша қалай жүгінуге болады? Жеке кәсіпкер шегерімдерін алу шарттары
БЛИЦ!
Жеке кәсіпкер жылжымайтын мүлікті сатып алғаннан кейін салық шегерімін ала алады!
Бірақ бұл OSNO пайдалануды немесе кәсіпкерлік қызметпен біріктірілген жұмыстан түскен табысқа жеке табыс салығын төлеуді талап етеді. Егер жеке кәсіпкер оңайлатылған негізде, бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы, патент немесе UTII бойынша болса, салықты қайтару өте маңызды емес. жоқ жерден.
Енді толығырақ.
Жеке кәсіпкерлер мемлекетке тіркелген сәттен бастап автоматты түрде салық салу субъектілеріне айналады, яғни салық төлеуге міндетті. Салықтардың мөлшері мен түрлері әртүрлі салық схемалары арасында өзгереді, дегенмен жалпы салық жинау кез келген жағдайда айтарлықтай үлкен. Дәл салық жүктемесін азайту үшін Ресей Федерациясының Салық кодексі «салық шегерімі» сияқты тұжырымдаманы әзірледі. Негізінде салық шегерімі салық төлеушінің кейбір басқа төлемдер арқылы төленген салықтардың бір бөлігін өтеу немесе оларды төлеуден толық босату құқығы мен мүмкіндігі болып табылады.
Жеке кәсіпкердің жылжымайтын мүлкі және салық шегерімі
Жылжымайтын мүлікке келетін болсақ, кәсіпкерлер шегерімді пәтерлерді ғана емес, саяжайлар мен жер телімдерін де сатып алу кезінде қолдана алады. Заңнама сонымен қатар саяжай үйлерін салу үшін шегерім алу мүмкіндігін қарастырады, бірақ жұмысшыларға жалақы төлеуге, материалдарды сатып алуға және т.б. шығындар болған жағдайда ғана. құжатталуы мүмкін, сондықтан барлық кірістер, сату және кассалық кірістер, келісім-шарттар жиналып, сақталуы керек. Жаңадан салынған тұрғын үйді (бастапқы нарық) сатып алу кезінде салық шегерімі сатып алынатын пәтерді жөндеуге және безендіруге жұмсалған қаражатқа да қолданылуы мүмкін.
Салық шегерімдерін қайтару шарттары: жалпы ережелер
«Салық шегерімі» түсінігін әзірлеу және түсіндіру кезінде заң шығарушылар оны алудың бірнеше негізгі ережелерін анықтады. Атап айтқанда, келесі шарттар орындалуы керек:
- Салық шегерімін пайдалану үшін заң бойынша ең үлкен сома 2 миллион рубльді құрайды. Егер пәтер немесе басқа жылжымайтын мүліктің құны қымбат болса, онда барлығы 2 миллион рубльден жоғары. есепке алынбайды;
- Жеке табыс салығы 13% құрайды, сондықтан ең көп салық шегерімі (яғни 2 миллион рубльден) 260 мың рубльге тең болатынын есептеу оңай. Айта кету керек, салық шегерімінің сомасы кез келген уақытта қайтарылуы мүмкін - бұл жағдайда ешқандай шектеулер жоқ;
- 2014 жылдың басынан бері салық шегерімін бір пәтерден емес, бірнеше пәтерден немесе кез келген басқа жылжымайтын мүліктен бірден алуға болатын ереже күшінде. Ең бастысы, олардың бағасы 2 миллион рубльден аспауы керек деген талапты сақтау.
- Егер сатып алу-сату шартында тұрғын үй аяқталмай сатып алынған деп көрсетілсе, сіз шегерімге жаңа пәтерді жөндеу және әрлеу құнын қосуға болады;
- егер жылжымайтын мүлік жақын туыстарынан (ата-анасынан, аға-інілерінен немесе апа-сіңлілерінен, өз балаларынан) сатып алынса, оны сатып алу үшін салық шегеріміне құқығы жоғалады, өйткені бұл жағдайда мәміле бойынша серіктестер өзара тәуелді жеке тұлғалар болып танылады (баптың 1-тармағы). Ресей Федерациясының Салық кодексінің 105.1);
- Егер жылжымайтын мүлік ипотекамен сатып алынған болса, онда салық шегерімі ипотекалық несие бойынша төленген пайыздан да жасалады. Сонымен қатар, бұл жағдайда пайыздарды ескере отырып, 3 миллион рубль сомасынан шегерім жасалуы мүмкін. Бұл норма ресейлік ипотекалық нарықты дамытуды қосымша қолдау шарасы ретінде әзірленді.
Жоғарыда аталған ережелер жеке кәсіпкерлерге ғана емес, Ресей Федерациясының барлық басқа азаматтарына бірдей қолданылады.
Әңгіме: 2014 жылға дейін салық шегерімі тек бір жылжымайтын мүлікке ғана қолданыла алады; енді бұл шектеу алынып тасталды. Ең бастысы, сатып алынған жылжымайтын мүліктің жалпы құны 2 миллион рубльден аспауы керек.
Ендеше, салық шегерімі жұмысшы болып, «ақ» жалақы алатын азаматтарды қолдауға тамаша көмек екені анық. Бұл тұрғыда жеке кәсіпкерлер үшін біршама қиынырақ: олар мемлекетке төленген салықты әрқашан қайтара алмайды.
Кім салық шегеріміне құқылы?
Жоғарыда айтылғандай, барлық жеке кәсіпкерлер жылжымайтын мүлікті сатып алғаннан кейін салық шегеріміне жүгіне алмайды. Оны алу үшін жеке кәсіпкерлер бірқатар параметрлерге сай болуы керек.
- Жеке кәсіпкер салық салудың жалпы режимін қолдануы керек, өйткені ол тек жеке табыс салығын төлеуді білдіреді, бұл кәсіпкер салық есептілігі мен бухгалтерлік есептің қатаң есебін жүргізуге, кірістер мен шығыстар кітабын жүргізуге, ҚҚС төлеуге және орындауға міндетті екенін білдіреді. OSNO талап ететін барлық басқа процедуралар. Арнайы салық режимдері, сондай-ақ Патент жүйесі жылжымайтын мүлікті сатып алудан салық шегерімдерін жасауға мүмкіндік бермейді, өйткені салық салудың осы түрлеріне жататын кәсіпкерлер жеке табыс салығын төлеуден босатылған. Бірақ мұнда да ерекшеліктер бар: олар арнайы салық жүйесі бойынша табысқа қосымша 13% ставка бойынша жеке табыс салығы салынатын кірісі бар жеке кәсіпкерлерге қолданылады (мысалы, егер бизнесмен салық режимдерін OSNO-мен біріктірсе. ).
- Жеке кәсіпкердің 13 пайыздық мөлшерлеме бойынша жеке табыс салығын төлей алатын пайдасы болуы керек. Бұл ретте дивидендтер мен заңды тұлғаның үлесіне қатысу ретінде алынған кірістер үшін ерекшелік жасалады.
- Жеке табыс салығын төлейтін дара кәсіпкерлер есепті жылдан кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін (қоса алғанда) тұрғылықты жері бойынша салық мамандарына 3-NDFL нысанындағы декларацияны ұсынуға міндетті. Онда есептелген салық және жеке кәсіпкер күтетін шегерім сомасы туралы ақпарат көрсетілуі керек. Егер бизнесменнің салық органдарына 2-NDFL сертификатын ұсынуы керек кірісі болса, шегерім алу үшін оны салық қызметіне аударуы керек (көбінесе бұл жеке тұлға ретінде мүлікті жалға беретін кәсіпкерлерге және еңбек шарты бойынша қосымша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер).
- Жеке кәсіпкердің қолында тұрғын үйді сатып алу фактісін растайтын құжаттардың толық тізімі (анықтама, келісім, акт және т.б.) болуы керек.
- Және, ақырында, салық шегерімін алу үшін орындалуы тиіс соңғы шарт: сатып алынған пәтер немесе басқа жылжымайтын мүлік жеке кәсіпкердің атына немесе оның балаларының бірінің атына немесе жұбайының аты.
Осылайша, жоғарыда аталған барлық шарттар орындалған жағдайда ғана жеке кәсіпкер салық шегеріміне құқық алады.
Назар аударыңыз!Жеке кәсіпкерлер сатып алынған пәтерді коммерциялық мақсатта пайдалануды жоспарласа да, қалаған шегерімді алуға мүмкіндігі бар. Яғни, салық шегерімдері үшін мүлікті сатып алу себебі маңызды емес.
Анықтама.Егер жеке кәсіпкер некеде болса және оның екінші жартысында жеке табыс салығы 13% мөлшерінде төленетін кіріс болса, онда жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде жеке кәсіпкердің күйеуі немесе әйелі салық шегерімін толық ала алады. Мұның себебі, Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес ерлі-зайыптылардың ортақ мүлкі бар, сонымен қатар тең құқықтар мен міндеттер бар.
Жылжымайтын мүлікке шегерім жасауды қашан сұрауға болады?
Жеке кәсіпкер енді ғана пәтер сатып алды. Ол салық органына шегерім жасау үшін дереу құжаттарды дайындай ала ма? Жоқ, ол келесі жылға дейін күту керек. Меншік құқығына құжаттарды алғаннан кейін, сіз салық шегерімін тек алдағы есепті жылы сұрай аласыз.
Сатып алынған пәтер қайтадан сатылса ше?
Жеке кәсіпкер жылжымайтын мүлікті сатып алып, салық шегеріміне құжаттарды тапсырып, кейін пәтерді сатқан кезде жағдай туындауы мүмкін. Бұл заңсыз емес. Оның үстіне бұл әрекет шегерім сомасы таусылғанға дейін жасалған болса да, бұл заңды. Сатып алғаннан кейін оның иесінің жылжымайтын мүлікке қатысты барлық әрекеттері енді салық төлемдеріне қатысты емес. Шегерім сома толығымен таусылғанша беріледі.
Жоғарыда келтірілген мәліметтерге сүйене отырып, жеке кәсіпкер, негізінен, салық шегерімін ала алатынын қорытындылай аламыз. Алайда, бұл үшін ол белгілі бір параметрлерге сәйкес болуы керек, олардың ең бастысы - кәсіпкердің жеке табыс салығын төлеуі (13%). Ол үшін сіз екі нұсқаны пайдалана аласыз: не өз қызметіңізде жалпы салық салу жүйесін қолданыңыз немесе жеке табыс салығы салынатын қосымша кіріс әкелетін толық емес жұмыс күнін табыңыз.
Жеке кәсіпкер 13 пайыздық табыс салығын қайтара ала ма? Бұл келесі жағдайларда мүмкін:
- тұрғын үйді қолма-қол ақшаға сатып алу кезінде (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабы);
- мақсатты несие шарты бойынша тұрғын үй сатып алу кезінде (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 220-бабы).
Маңызды!Мақсатты несие шарты бойынша мүліктік шегерімді тіркеу кезінде жеке кәсіпкер ипотека бойынша сыйақыны қайтара алады.
Бұл үшін шарттар
Жеңілдікті қайтаруды алу құқығын жүзеге асыру үшін салық төлеуші бірқатар шарттарды орындауы керек:
Жоғарыда аталған барлық шарттар орындалған жағдайда кәсіпкерге мүліктік шегерім алу мүмкіндігін алуға кепілдік беріледі. Пәтерді сатып алу және сату кезінде салық шегерімінің қандай екендігі туралы толығырақ әңгімелестік.
Пәтер сатып алу үшін өтемақы алу мүмкін болмаған жағдайда, кәсіпкер төлемді жұбайы арқылы ұйымдастыруға құқылыоның ресми жұмысқа орналасуына және салық органына 2-NDFL нысанындағы табыс туралы анықтаманы одан әрі ұсыну мүмкіндігіне байланысты. Бұл 13% көлемінде табыс салығы төленетін кірістің бар екенін растайды. Сіз жұмыс істемейтін азаматтар немесе зейнеткерлер үшін салық шегерімін алу мүмкіндігі туралы біле аласыз.
Қай кезде 13% қайтару мүмкін емес?
Анықтама.Барлық кәсіпкерлер өтемақы ала алмайды, бұл бизнесті жүргізу үшін таңдалған салық салу нысанына тікелей байланысты.
Осылайша, пайдаланатын жеке кәсіпкерлер:
- оңайлатылған салық жүйесі(оңайлатылған салық салу жүйесі);
- UTII(есептелген табысқа бірыңғай салық);
- патенттік бизнес(белгілі бір кәсіп түріне патент алынған кезде);
- ESNH(ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер үшін арнайы салық жүйесі).
Көрсетілген салық жүйелері кәсіпкердің қызметі барысында төлем жүктемесін азайтады, бірақ сонымен бірге оны мүліктік шегерім алу мүмкіндігінен айырады.
Табыс салығын қайтаруды қалай жасауға болады?
Қажетті құжаттар
Жылдың соңында Өтемақы алуға өтініш білдірген жеке кәсіпкер стандартты құжаттар пакетін дайындауы керек.
Жиналған құжаттар пакетіне табыс салығын қайтару туралы өтініш, толтыру бойынша кеңестер және сіз оның үлгісін таба аласыз.
Қайда және қашан тапсыру керек?
Көрсетілген құжаттар пакеті 3-NDFL декларациясымен бірге жеке кәсіпкердің тіркелген жері бойынша салық органына ұсынылуы керек. Сіз кез келген уақытта жеңілдіктерге өтініш бере аласыз, тіпті мүлікті сатып алғаннан кейін бірден.
Сұралған төлемді аудару (муниципалды орган оң шешім қабылдаған жағдайда) салық кезеңінің соңында ғана жүзеге асырылады). Шегерімді алу үшін өткен үш жылдағы ақпарат есепке алынады.
сомасы
Жеке тұлғаларға келетін болсақ, жеке кәсіпкерлер үшін жеке табыс салығын қайтару тәртібі мен мөлшері бірдей. Сонымен, пәтерге меншік құқығын тіркеу кезінде төлемнің максималды сомасы 2 миллион рубльді құрайдынақты сатып алу бағасына қарамастан. Бұл жағдайда мүлікті шегерудің максималды мөлшері 260 мың рубльді құрайды.
Жеке кәсіпкерлерге ипотекалық несие беру жағдайында жеңілдікті есептеу сомасы 3 миллион рубльге дейін ұлғайтылады.
Маңызды! 2014 жылдан бастап мүліктің бірнеше бөлігі үшін қайтару шегі таусылғанға дейін мүліктік шегерімдер мүмкін болды.
Өзін-өзі есептеу
Бұрын айтылғандай, сатып алынған тұрғын үй құнының 13%-ы шегінде мүлікті шегерімдерді қайтаруға болады.
Ипотекалық несиелеу кезінде сатып алушы келесі сомаларды қайтаруға сене алады:
- 2 миллион рубль (тұрғын үйді сатып алу құны);
- 3 миллион рубль (төленген ипотекалық сыйақы сомасы).
Есептеулер үшін бірінші опция шегерім сомасын түпкілікті таңдауға жеткенге дейін (яғни мүлікті қайтару 260 000 рубль болатын максималды деңгейге жеткенше) бірнеше мүлікке қолданылуы мүмкін. Егер пәтерді сатып алу кезінде шегерім сомасы мүмкін болатын максималды мөлшерден аз болса, жәрдемақыға құқық кейінгі сатып алулар үшін сақталады.
Мысалы: пәтер 1 560 000 рубльге сатып алынды. Меншiк иесi талап ете алатын мүлiк шегерiмiн есептеу мынадай түрде жүзеге асырылады:
1 560 000*13% = 202 800 рубль.
Ол жылжымайтын мүлікті келесі сатып алу кезінде 57 200 (260 000 – 202 800) рубль мөлшерінде жетіспейтін өтемақы сомасын төлеуді талап ете алады.
Ипотекамен пәтер сатып алу кезіндегі есептеудің мысалы:
2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 мың + 390 мың = 650 мың рубль.
Төлем шарттары
Салық заңнамасының 78-бабының 6-тармағына сәйкес, мәлімделген шегерім сомасы өтініш берушіге 30 күн ішінде қайтарылуы тиісшегерімге өтініш тіркелген кезден бастап. Бірақ сонымен бірге, 88-бап оған біршама қайшы келеді, бұл мүліктік шегерімді тек қана кабинеттік тексеру аяқталғаннан кейін қайтаруды көрсетеді (ол, белгілі болғандай, кемінде 3 айға созылады).
Сонымен қатар, біз толық айлар туралы айтып отырмыз ба, ол еш жерде көрсетілмеген, өйткені салық төлеуші соңғы күндері өтініш бере алады. Сонымен қатар, Федералдық салық қызметінің қызметкерлері шегерімді 30 күн ішінде қайтару мүмкіндігін береді. Мүлік шегерімін қайтарудың күтілетін мерзімі кемінде 4 айды құрайды екен.
Төлемдерді кешіктірудің келесі себептері болуы мүмкін:
- кейбір құжаттардың болмауы;
- меншік иесіне мүліктік шегерім алуға тыйым салатын сәйкессіздік фактілерін анықтау;
- қателер, адам факторы.
Анықтама.Сұралған қайтару барынша мүмкін мерзімде алынбаған жағдайда, салық органының басшысына жазбаша шағыммен (екі данада жасалған, салық органының қабылдағаны туралы белгілері бар) жүгіну қажет. мұндай жағдайларда сотқа жүгінуге мүмкіндік береді.
Қорытындылар
Мүлік шегерімін қайтарудың негізгі талабы - кірістің болуы, соның арқасында бюджетке салықтар төленеді. Негізінде мүлікті шегерім бұрын төленген салықтарды қайтару құралы болып табылады. Демек, бюджетке төлем болмаған жағдайда мүліктік шегерім алудан бас тартылады.
Қатені тапсаңыз, мәтін бөлігін бөлектеп, басыңыз Ctrl+Enter.
Құрметті оқырман, егер сізді 2019 жылы салық шегерімі қызықтырса. жеке кәсіпкерлер үшін немесе жоқ, онда бұл материал сізге арналған. Жәрдемақы негізінен қарастырылған ба, тағайындау үшін қандай да бір ерекше шарттар бар ма және оны жүзеге асыру процесі стандарттан ерекшеленетінін қарастырамыз.
Мақала барлық мүмкін болатын артықшылықтарды жүзеге асырғысы келетіндерге пайдалы болады. Кейбір өтемақылар жалдау ақысы, медициналық қызметтер және басқа да әлеуметтік шығындар үшін төленеді. Және ол белгілі бір жағдайларда жеке кәсіпкерге де тағайындалуы мүмкін. Нақты қайсысы екенін анықтайық.
Жеке кәсіпкер 2019 жылы шегерім ала ала ма?
Пәтер үшін салықты қайтару, басқалармен қатар, белгілі бір шарттармен қамтамасыз етіледі. Ең бастысы – өтініш берушінің бюджетке табыс салығын төлеуі. Дәл осы қаражат есебінен кейіннен өтеу жүзеге асырылады. Азамат өзінің табысынан жеке табыс салығын төлейді, ал мемлекет оны белгіленген жағдайларда қайтарады.
Демек, жеке кәсіпкерлер жалпы салық базасы бойынша жұмыс істеу шартымен қайтарылған қаражатқа сене алады. Жеңілдетілген заңнама жеңілдіктердің бұл түрін жабуға мүмкіндік бермейді, өйткені бюджетке тиісті жарналар жоқ. Бұл қайтарылатын көмек болмайтынын білдіреді.
2015 жылғы 16 сәуірдегі түзетулермен Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің № 03-11-11/21776 хатында кәсіпкердің кәсіпкерлік қызметте шегеріммен сатып алынған жылжымайтын мүлікті пайдалану құқығы қарастырылған.
Мысалы: Долматов С.П., жалпы жүйе бойынша жетекші бизнес, 2017 жылы 1 900 000 рубльге сатып алып, 43 750 рубль мөлшерінде комиссия төледі. Сома шегінде, яғни ол 247 000 рубль көлемінде өтемақы ала алады. 2019 жылдың басында өтініш беруші ақшаны қайтару құқығын жариялай отырып, декларация тапсырды.
Өтемақы сомасы бұрын төленген жеке табыс салығы тарифі аясында, сондықтан 2019 жылы азамат Долматовқа 43 750 рубль тағайындалды. Ал 2020 жылға қарай қайтарылатын қалдық 203 250 болады, бұл сомадан оның қаншасы төленетіні бюджетке төленетін кіріс пен міндетті төлемдердің деңгейіне тікелей байланысты болады.
Ескерту!Жалпы салық жүйесі бойынша тұлға төлейтін салықтар жеке табыс салығының 13%-ын қамтиды, бұл оған белгілі бір шығыстар бойынша шегерім тағайындау үшін негіз болып табылады.
оңайлатылған салық жүйесі, бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы және UTII және жеңілдіктер құқығы
Арнайы салық салу жүйелері, оның ішінде оңайлатылған салық жүйесі, бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы және UTII кәсіпкерді жеке табыс салығын төлеуден босатады. Салық кодексінің 346-бабында не айтылған? Сонымен бірге, 21-бапта шегеріммен 13 пайыздық табыс ставкасын төлеушілер ғана сыйақы төленетіні анық көрсетілген.
Жоғарыда айтылғандарға сүйене отырып, жеңілдетілген салық жүйесінің, бірыңғай ауыл шаруашылығы салығының және стандартты позициядағы UTII қатысушылары жеңілдіктерді пайдалана алмайтынын қорытындылай аламыз. Бірақ кез келген ережеде ерекшелік бар. Ол біздің жағдайда да бар.
Ережелерден ерекшеліктер
Ерекше жағдайлардың негізі табыс салығын төлеу фактісі болып табылады. Демек, жеке кәсіпкер үшін жылжымайтын мүлікті өз қаражатына сатып алу кезінде ипотека бойынша мүлік салығын шегерім келесі жағдайларда туындауы мүмкін:
- Еңбек және азаматтық-құқықтық шарттар бойынша қызмет.
- Жылжымайтын мүлікті жалға беруден түсетін пайда.
- Мемлекеттік емес қорлардан зейнетақы.
- Лотереядағы ұтыстар.
- 5 жылдан аз уақыт иелігінде болған мұраны, сыйға алған және сатып алынған мүлікті сатудан түскен табыс.
Табыс алудың жоғарыда сипатталған нұсқаларының әрқайсысы кәсіпкерден міндетті төлемдерді төлеуді талап етеді. Ол үшін декларация тапсырылып, алым рұқсат етілген мерзімде төленуі керек.
Назар аударыңыз!Салық есепті кезеңнің соңында төленуі тиіс. Жыл аяқталып жатыр, жаңа кезеңде 30 сәуірге дейін есеп беріп, 15 маусымға дейін төлем жасау керек.
Мысал жағдай: Горикова О.В. 2018 жылы UTII схемасы бойынша жұмыс істеді. Сол кезеңде ол 822 000 рубль тұратын пәтер сатып алды. Демек, мен олардан 106 860 рубль қайтарып алдым. Осы мақсатта ол 2019 жылдың қаңтар айында салық қызметіне жүгінген. Оған өтемақы төлеуден бас тартылды.
Ол үшін жағдай 2019 жылы өзгереді, өйткені 2019 жылы бюджетке аударымдар болды. Горикова О.В. Ресми түрде келісім-шарт бойынша жаңа пәтерді жалға беріп, ай сайын 20 000 пайда алып тұрдым. 12 ай ішінде кіріс сомасы 240 000 рубльді құрады, оның 31 200 рубль жеке табыс салығы ретінде бюджетке түсті. Демек, Горикова О.В. 31 200 рубль мөлшерінде ақшаны қайтару мүмкін болады.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтарға берілетін жеңілдіктер
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалар үшін пайда табу мақсатында Салық кодексі жеке табыс салығын төлеуден толық босатуды белгілейді. Бұл патент жүйесі бойынша жұмыс істейтін тұлғалар да шегерімдерден босатылады деген сөз. Бірақ бірлескен меншіктегі жылжымайтын мүлікті сатып алғанда, жағдайды түзетуге мүмкіндік бар.
Өнер. 346-баптың 43-тармағына сәйкес PSN-ді есеп ретінде ұсынатын тұлғалар табыс төлемдерінен босатылады.
Мысалы, кәсіпкер үй сатып алады. Заңды некеде ол сатып алған жылжымайтын мүліктің барлық түрлері оның әйелімен отбасында бар үлестеріне пропорционалды, стандартты 50-ден 50%-ға дейін бөлінеді. Егер оның әйелі ресми түрде жұмыс істейтін болса және жеке табыс салығы салынатын басқа ресми кірісті алса, онда ол ақшаны қайтаруды талап ете алады.
Жеке кәсіпкер шегерімге қалай жүгіне алады?
Шегерім алу үшін көрсетілген шарттарды орындаған кәсіпкерге мұндай жеңілдікті тағайындау құқығына кепілдік беріледі. Бірақ ол автоматты түрде анықталмайды. Адам өз талабын айтуы керек. Бұл есепті кезеңнің (жылдың) соңында жасалуы мүмкін.
2019 жылы шығындарды өтеу үшін 3-NDFL форматындағы декларацияны 2020 жылдың 30 сәуіріне дейін жіберуіңіз керек. Есепке қосымша қаражаттың түсуі күтілетін шоттың банктік деректемелері көрсетілген өтініш беріледі. Басқа да құжаттар қажет болады, олардың тізімі төменде талқыланады. Әзірге ретті белгілейік:
- Декларация мен құжаттар пакетін тапсыру.
- Федералдық салық қызметіне өтінішті өңдеу.
- Құжаттар бойынша жұмыс, қателерді түзету және қосымша қағаздарды ұсыну (қажет болған жағдайда).
- Шешім қабылдау.
Ескерту!Шегерімге қаралған өтініштің кез келген нәтижесі өтініш берушіге жазбаша түрде жіберіледі. Егер бас тарту болса, ол заңнамалық негіздеуді талап етеді.
Қажетті құжаттар:
- Z-NDFL нысаны;
- қайтару өтініші (қажетті ақпаратты ескере отырып, еркін нысанда);
- пәтер шарты + меншік иесінің анықтамасы (егер қайталама тұрғын үй болса);
- DD қабылдау актісі (егер пәтер жаңа ғимараттан болса);
- төлем құжаттары.
Егер қайтару ипотека бойынша болса, сізге қосымша қажет:
- несиелік келісім;
- төлем кестесі;
- қарыздың қалдығы туралы анықтама;
- төленген сыйақы сомасы туралы анықтама.
Бірлескен меншік жағдайында олар мыналарды да талап етеді:
- акцияларды анықтау туралы өтініш;
- неке туралы куәлік;
- балалардың айғақтары.
Құрылысқа бағытталған шығындарды қайтару:
- чектер, қабылдау-тапсыру актілері (сатып алынған тауарлар үшін);
- келісім-шарттардың көшірмелері (егер жұмыс немесе қызмет ақысы төленген болса).
Көшірмелермен бірге түпнұсқаларды тексеру үшін инспекторға тапсыру керек. Сертификатсыз олар нотариалдық визасы бар көшірмелерді қабылдайды. Егер кәсіпкер жеке өзі емес, өкілі арқылы әрекет етсе, сенімхат қажет болады.
Интернеттегі сатып алулар үшін шегерім
Онлайн-кассалық машинаны сатып алу арқылы салық базасын азайту UTII және PSN бойынша барлық кәсіпкерлерге кепілдік береді. Шарт оның Федералдық салық қызметінде уақтылы тіркелуіне қатысты және әрбір құрылғы үшін өтемақы ретінде 18 000 рубльді құрайды.
2017 жылғы 27 қарашадағы түзетулермен No 349 Федералдық заң UTII және PSN бойынша кәсіпкерлерге онлайн-кассалық машинаның құнын ішінара өтеу мүмкіндігіне кепілдік береді.
Салық шегерімі мыналарды ескереді:
- CCP шығындары;
- фискалды сақтау құны;
- құрылғыны орнату және жаңарту құны.
Релаксация келесі жағдайларда жарамды:
- Құрылғыны Федералдық салық қызметінің тізіліміне енгізу керек;
- Касса тіркелді.
Ескерту!Әрбір кассаға 18 000 қайтарым алуға болады.
Касса сатып алғаннан кейін бірден тіркеген дұрыс. Деректер тізілімге енгізілгенге дейін қайтару үшін негіз қолданылмайды. Егер UTII және PSN біріктірілсе, онда өтемақы режимдердің біріне сәйкес төленуі мүмкін. Егер бір жыл ішінде барлық соманы өтеу мүмкін болмаса, қалдық келесі кезеңге ауыстырылады.
PSN, UTII жүйесі бойынша бөлшек саудада жұмыс істейтін, қоғамдық тамақтандыру қызметтерін ұсынатын және жалдамалы қызметкерлерді алған жеке кәсіпкерлер 2019 жылдың 1 шілдесіне дейін тіркелген жағдайда өтемақыға сене алады. Қалған қатысушылардың барлығы 2020 жылдың 1 шілдесіне дейін.
Сұрақтар мен жауаптар
Сұрақ: 2018 жылы Федералдық салық қызметі маған жеке кәсіпкерлер жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде шегерім талап ете алмайтынын хабарлады. Одан кейін оңайлатылған салық жүйесі бойынша жүріп, пәтер иесі атандым. 2019 жылдың басынан ол жалпы салық салу жүйесіне көшті. Бұл жағдайда мен құқыққа ие боламын, бірақ мерзімдер ақшаны қайтаруға өтініш беруге мүмкіндік береді ме?
Жауап:Мүлік түріндегі шегерімдердің ескіру мерзімі 3 жыл. 2020 жылы сіз декларацияны қауіпсіз тапсыра аласыз және 2019 жылы төлеген жеке табыс салығы сомасының қайтарылуына сене аласыз.
Сұрақ:Мен оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкермін. Жалдамалы жұмыскерлерім үшін жеке табыс салығын тұрақты төлеймін. Менде шегерімге негіз бар ма?
Жауап:Сіз емес, бірақ сіздің қызметкерлеріңіз. Сіз аударымдарды өзіңіз үшін емес, жалдамалы жұмысшылар үшін жасайсыз. Сіз өзіңіз оңайлатылған салық жүйесі бойынша жұмыс жасай отырып, тиісті салықты төлеуден босатыласыз, демек, шегерімге жататын ақшаны қайтарасыз.
Жеке кәсіпкерлер пәтер сатып алу кезінде әрқашан салық шегерімін ала бермеуі мүмкін.
Бұл мәселеде жеке кәсіпкердің салық салу моделіне қатысты нюанстар бар. Бизнес иесінің құқығы бар жағдайларды және оны алуға байланысты нюанстарды қарастырайық.
Мәселені заңнамалық реттеу
Ресейде салық жүйесі реттелді Ресей Федерациясының Салық кодексі: бірінші бөлім - 31.07.98 жылғы № 146 Федералдық заң, екінші бөлім - 08.05.00 жылғы No 117 Федералдық заң.
Мүліктік шегерімдерді ұсыну ережелерді көрсетеді екінші бөліктің 217-220-баптарықұжат, сондай-ақ Федералдық салық қызметінің нұсқаулары мен түсініктемелері. 
Іскерлік мәртебе
Жеке кәсіпкер – заңды тұлға құрмай коммерциялық қызметті жүзеге асыру үшін осы мәртебеде ресми тіркелген азамат.
Ресей Федерациясының Азаматтық кодексі жеке кәсіпкерлерді қарастырмайды меншік субъектілеріжылжымайтын мүлік. Сондықтан осы санат бойынша сатып алынған пәтерлер жеке кәсіпкер мәртебесі ескерілмей, жеке тұлғалардың меншігіне тіркеледі. Бұл жағдай жеке кәсіпкерлерге пәтер сатып алу үшін салық шегерімін ұсыну мүмкіндігі туралы сұрақтар туғызады.
Жауап пайданың мәнісінде жатыр. Өзінің мағынасында мүліктік шегерім басқа ештеңе емес төленген соманың бір бөлігін қайтаруоның төлеушілері табыс салығын () қазынасына, ал бұл азаматтар. Жеке кәсіпкер жеке тұлғаның құқықтық сипаттамаларын біріктіретіндіктен, егер бірқатар шарттар орындалса, ол осы сапада салықты қайтаруды талап ете алады.
Объектілер, одан жеке кәсіпкер шегерім ала алады:
- көппәтерлі үйлердегі пәтерлер;
- пайдалануға берілген жеке тұрғын үй құрылысы жобалары;
- аяқталмаған құрылыс объектілері;
- жер учаскелері;
- шығыстардың құжаттық дәлелдемелерін ұсынғаннан кейін саяжай құрылысы;
- сатып алынған жылжымайтын мүлікті жөндеуге арналған шығыстар - 2017 жылдан бастап мұндай шығындар сатып алу, сату немесе сату шартында көрсетілуі керек.
Қайтару мүмкін бір реттік төлемменпәтерлер, тіркеу кезінде, сондай-ақ құрылысқа үлестік қатысу шеңберінде. Кәсіпкер несие сыйақысы үшін де шегерім талап етеді.
Қамтамасыз ету шарттары мен шарттары
Тіркеуден кейін жеке кәсіпкер тамаша кәсіби перспективаларға күңгірт қосымшаға ие болады: бірқатар салықтарды төлеу міндеттемесі. Сәйкес салық салу жүйесін таңдау үшін Салық кодексін және Федералдық салық қызметінің бұйрықтарын зерделеу керек. Салықтардың түрлері, олардың мөлшері, мүмкін болатын жеңілдіктер осы жағдайға байланысты.
Қайтаруға рұқсат етілмеген кезде
Көптеген кәсіпкерлер арнайы схемаларды қалайды:
Айта кету керек, «жеңілдетілген» немесе «есептеу» режимінде жұмыс істеу төлем жүктемесін азайтады және бухгалтерлік есепті жеңілдетеді. Бірақ, сонымен бірге, кәсіпкерді мүлік салығы бойынша жеңілдіктерден айырады.
Мысалды қолданутанымал схемалар, себебін түсіндіреміз.
Қашан пайдалану керек оңайлатылған салық жүйесі , сияқты салық базасынұсқалардың бірі:
- салық ставкасы 6% болатын кәсіпорынның жиынтық табысы;
- «Таза» кіріс, бизнес шығындары кіріс сомасынан шегерілгенде - бұл жағдайда мөлшерлеме 5-тен 15% -ға дейін болады.
Кез келген жағдайда, тақырып 13% жеке табыс салығын төлейдіжалданған қызметкерлерге қатысты, бірақ кәсіпкер бюджетке кіріс төлемдерін өзі үшін жүргізбейді.
UTII белгілі бір қызмет түрлерімен мүмкін. Бұл жағдайларда салық ставкасы кәсіпкерлік түріне байланысты коэффициентті қолданатын формула бойынша анықталады. Кәсіпкер өз қызметкерлері үшін міндетті жарналарды (Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына, Әлеуметтік сақтандыру қорына, Федералдық көші-қон қызметіне) аударады, алайда бизнесмен де өзінің табыс салығынан босатылады.
Екі нұсқада да табыс салығы салынатын кіріс болмағандықтан, пәтер сатып алудан мүлікті қайтару жоқ. Дәл осы себепті басқа арнайы режимдер шегерім артықшылығын пайдалануға мүмкіндік бермейді.
Талаптар
Заңды тұлғасы жоқ кейбір кәсіпкерлердің сатып алған пәтері үшін шегерім алуға мүмкіндігі бар.
Бұл беттер келесі талаптарға сай болуы керекзаң:
Қосымша шарт
Жеке кәсіпкер салық кезеңінде жеке табыс салығын аудармады делік. Бірақ ол тіркелген некеде, ал «екінші жартысы» үнемі 13% төлейді. Бұл опцияда да шегерім болады, бірақ есептеулер төлеушінің базасы негізінде жүзеге асырылады.
Пәтердің одан әрі мақсаты маңызды ма? 2015 жылдан бастап – жоқ. Қаржы министрлігінің 03-11-11/21776 санды сәуірдегі нақтылауына сәйкес, сатып алынған пәтер үшін шегерім жеке кәсіпкерлерге бұл нысан өтініш берушінің негізгі қызметінде пайдаға пайдаланылған жағдайда да беріледі.
Тіркеу тәртібі
Кәсіпкер жылжымайтын мүліктің орналасқан жері бойынша, сатып алу-сату мәмілесі тіркелген аумақта немесе уақытша тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметінің бөліміне жүгінеді.
Берілген:
Мен жәрдемақы алуға қашан өтініш бере аламын? Иә, тіпті пәтер сатып алғаннан кейін де. Бірақ, оң шешім қабылданған жағдайда, аудару салық кезеңінің соңында жүзеге асырылады. 2018 жылы шегерім алдыңғы үш кезең үшін алынады.
Қайтару шегі
Қаржылық жеке табыс салығы бойынша декларацияның негізіжеке тұлғаларға арналған шарттарға ұқсас:
- пәтер сатып алғанда, болжамды максимум 2 миллион рубльді құрайды. максималды қайтарымы 260 000 рубль болатын тұрғын үй құнынан;
- ипотека бойынша сыйақы қайтарымы болса, жеңілдікті есептеу сомасы 3 млн.
2014 жылдан бастап максимум біткенше бірнеше жылжымайтын мүлікке артықшылық берілді.
Жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде бұрын төленген жеке табыс салығын қайтаруды алу ережелері келесі бейнеде сипатталған:
Жеке кәсібі бар және жеке кәсіпкер мәртебесі бар кез келген азамат мемлекет қазынасына өз пайдасының жалпы сомасының белгіленген пайызын – салықты төлеуге міндетті. Оның мөлшері салық жинаудың қабылданған жүйесіне тікелей байланысты. Жеке кәсіпкердің мемлекетке салық ретінде аударған ақшасының бір бөлігін заңды түрде қайтарып алуға мүмкіндік беретін заң жүзінде бекітілген тәртіп бар. Оны дұрыс жүзеге асыру үшін жеке кәсіпкерлер бұл процестің бірқатар аспектілері мен нюанстарымен таныс болуы керек.
Ресей Федерациясының заңнамалық базасында жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімінің тұжырымдамасы
Қолданыстағы заңнамаға сәйкес, салық шегерімі түрінде ақшаны қайтару процесін жүзеге асыру мүмкіндігі тек Ресей Федерациясының резиденттері деп танылған жеке тұлғаларға беріледі. Басты шарт – ресми түрде жасалған келісім-шартпен және адамның өз еңбек кірісінің 13 пайызын құрайтын соманы тұрақты түрде қазынаға аударатынын куәландыратын құжаты бар жұмысқа орналасудың болуы.
Ресей Федерациясының азаматы ғана емес, Ресей Федерациясының резиденті болып саналуы мүмкін. Бұл сондай-ақ ондай емес, бірақ Ресей Федерациясында тұруға рұқсаты бар және елде алты айдан астам уақыт болған адам болуы мүмкін. Бұл ретте басқа мемлекеттің аумағында тұратын және сол жерде тұруға рұқсат алу үшін құжаттарды берген Ресей Федерациясының азаматтары резидент болып саналмайды.
Салық шегерімі жеке кәсіпкерлерге ақшасының бір бөлігін үнемдеуге көмектеседі. Шын мәнінде, бұл төлеуге міндетті салық мөлшерін азайтудың негізгі заңды жолы. Дегенмен, ол тек жеке тұлғаның жалпы табысынан алынатын мөлшеріне қатысты. Сондықтан жеке кәсіпкерлер жеке табыс салығын төлемейтіндіктен, салық шегерімі түрінде ақша үнемдеуге құқығы жоқ.
Жеке кәсіпкер салық шегерімдерінің қандай түрлерін талап ете алады?
Ресми түрде салық шегерімдерінің 5 түрі бар, олардың әрқайсысының қолдану шарттары мен есептеу әдісі бар:
- стандарт;
- әлеуметтік;
- мүлік;
- кәсіби;
- инвестиция.
Стандартты түрі белгілі бір жеңілдіктерге ие азаматтардың арнайы санаттарына, соның ішінде балаларға арналған шегерімдерді қамтиды. Жеңілдіктердің бар-жоғын растау үшін аумақтық салық басқармасына хабарласып, сол жерде тиісті анықтаманы алу қажет.
Ресей Федерациясының Салық кодексінде (218-бап) жеке кәсіпкердің салықтық жүктемені азайту үшін салық кезеңінің әрбір айы үшін жеке тұлғаның мәртебесіне байланысты талап ете алатын белгілі бір сомалары көрсетілген:
- 500 рубль – КСРО және Ресей Федерациясының Батыры атағын алған азаматтарға, сондай-ақ жоғары мемлекеттік наградаларды алуға ұсынылғандарға және т.б.;
- 1400 рубль - бірінші және екінші балалардың туылуына, тіпті олардың әкелері әртүрлі болса да;
- 3000 рубль - үш және одан да көп баласы бар көп балалы отбасылардың ата-аналарына (қамқоршыларына), Екінші дүниежүзілік соғысқа қатысушыларға, Шешен соғысына қатысушыларға және қайтыс болған әскери қызметшілердің балаларына, сондай-ақ Чернобыль жарылыстарын жоюшыларға;
- 6000-12000 рубль - білім беру ұйымдарындағы студенттерге және 24 жасқа дейінгі мүгедек балаларға жауапты адамдарға.
Әлеуметтік түрге адамның қайырымдылық ұйымдарының бюджетіне аударған сомалары кіреді, бірақ олар оның жалпы табысының 25% деңгейінен аспауы керек. Сіздің балаларыңызды жеке оқыту немесе оқыту үшін келісім-шарт бойынша төлем де есепке алынады. Резидент оқитын ұйымдардың ресми лицензиясы болуы керек, бірақ шегерім мөлшері Салық кодексінде белгіленген деңгейден аспауы керек. Шегерімді алу үшін тұлға тіркеу орны бойынша аумақтық салық органына хабарласып, бірқатар шарттарды орындауы керек:
- жеке табыс салығын төлеу;
- ақылы негізде білім алғанын растайтын құжаттың көшірмесін ұсыну;
- жеке мәліметтерді көрсете отырып, соманы төлеу туралы түбіртек қоса беру.
Коммерциялық білім беруге жұмсалған өтелген қаражаттың сомасы 120 000 рубльден аспауы керек. Есептеулер негізінде, егер студент ресми түрде кәсіпкер ретінде тіркелген болса, оқу жылының 10 айында ол шамамен 15 600 рубльді тиімді түрде үнемдей алады.
Сондай-ақ өзіңіздің емделуіңізге де, отбасы мүшелеріне көрсетілетін медициналық қызметке де жұмсалған ақшаның бір бөлігін қайтарып алуға болады. Олар мынаны білдіреді:
Мұндай операцияны жүзеге асыру үшін салық қызметіне де хабарласу керек.
Мүлікті шегерім кез келген сатып алу-сату операцияларына (жер, үй, пәтер, серіктестіктердегі немесе қоғамдардағы үлестер) жұмсалған қаражатты, оның ішінде ипотекалық несие арқылы қайтаруды білдіреді.
Осылайша, салық шегерімдерінің негізгі түрлері жеке кәсіпкерлерге операцияларды тиімдірек жасауға және оларға жұмсалған ақшаның белгілі бір бөлігін қайтаруға мүмкіндік береді. Мемлекет тарапынан салық шегеріміне құқық беру қазынаға салықты (жеке табыс салығы мен ҚҚС) уақтылы және толық көлемде төлейтін кәсіпкерге жауап қадамы болып табылады.
Мемлекет жеке кәсіпкерге мүлік салығын шегерімдерді бірнеше рет пайдалану құқығын бере алады, бірақ иесі мүлікті сатып алған және, айталық, бар болғаны 1 миллион рубль жұмсаған жағдайда, 2 миллион рубль шегінде. Сонымен қатар, ол басқа мүлікпен мәміле жасау кезінде қаражаттың басқа бөлігін ресми түрде иеліктен шығаруға құқылы (Ресей Федералдық салық қызметінің 2013 жылғы 18 қыркүйектегі No BS-4-11/16779 хаты). @, Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 13 қыркүйектегі № 03-04-07/ 37870 хаты).
Мүлік салығы бойынша шегерімдерді қолдануға келісім алу үшін жеке кәсіпкер 3-NDFL нысанын толтыруы, сондай-ақ келесі құжаттардың бірқатарын ұсынуы керек:
- 2-NDFL декларациясы;
- жылжымайтын мүлікті сатып алу-сату құжатының түпнұсқасы;
- жасалған шарт бойынша уақытылы төленгені туралы түбіртек;
- тиісті тіркеуші органнан тіркеу үзіндісі;
- шегерім туралы жазбаша өтініш.
Кәсіби шегерімдерге белгілі бір шарттар бойынша құжатталған шығыстарды құрайтындар жатады. Жеке кәсіпкерлер, егер олар жалпы табысының 13 пайызын жүйелі түрде төлеп отырса, бұрынғылары сияқты оларға да құқығы бар. Шегерімді дұрыс өңдеу үшін бухгалтерлік есептің ашықтығын растайтын құжаттарды ұсыну қажет. Бұлар болуы мүмкін:
- түбіртектер;
- тексерулер;
- аяқталған мәмілелер бойынша актілер;
- шот-фактуралар;
- шот-фактуралар және т.
Алынған кіріс құжатталған жағдайда жеке кәсіпкер осы кіріске байланысты шығыстардың толық сомасында шегерім ала алады.
Жеке кәсіпкер көрсетілген шығыстары бар құжаттарды ұсына алмаса, бүкіл тапқан табысының 20% шегерімінің артықшылығын пайдалана алады. , мұндай ереже жеке кәсіпкерлер тізілімінде ресми тіркелмеген, бірақ жеке кәсіпкерлік қызметін жүзеге асыратын жеке тұлғаларға қолданылмайды.
Ұзақ мерзімді инвестициялау, активтерді (бағалы қағаздарды) сату немесе қаражатты жеке шотқа аудару кезінде Ресей Федерациясының Салық кодексінің баптарында белгіленген өз шектеулері бар инвестициялық салық шегерімдері жүйесі қолданылады. Салық базасын осындай қысқарту талаптарын қанағаттандыру үшін дара кәсіпкер келесі операциялардың бірін орындауы керек:
- жылжымайтын мүлікті сатып алу операциясын аяқтау;
- құрылыс материалдарын сатып алуға бөлінген қаражатты ескере отырып, үйді қайта салу;
- жер учаскесін кейіннен пайдалану үшін мемлекет меншігіне беруге;
- банкте несиелік операцияны жүзеге асыру.
Салық заңнамасы 3 000 000 рубль сомасын қарастырады, бұл салықты азайтудың максималды мөлшері. Мүліктік шегерімге ұқсас мемлекет жеке кәсіпкерге салық жеңілдіктерін бірнеше рет пайдалану құқығын бере алады.
Жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімдерінің ерекшеліктері
Жеке кәсіпкер ретінде тіркелген жеке тұлғаға қатысты нюанстар тізімі бар, оған сәйкес ол жұмсалған қаражатты қайтара алмайды.
Бұл жеке кәсіпкердің бизнесі априори салықты төмендетуді болжайтын жеңілдік санатына жататын жағдайда орын алады.
Дегенмен, ол ақшасын қайтара алады, егер:
- оның қызметі салық аударымдарын талап етпейді немесе қазынашылыққа аударымдардың ерекше, жеңілдетілген схемасына сәйкес келмейді;
- Жеке кәсіпкердің жеке табыс салығын 13 пайыздық мөлшерлемемен тұрақты түрде төлейтіні заңды түрде расталды.
UTII бойынша жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімі
UTII бойынша жеке кәсіпкер жалпы жағдайларда шегерім ала алмайды деген жоғарыда айтылған идеяға қарамастан, бұл ережеден ерекшелік бар. Жеке кәсіпкер жеке табыс салығы ұсталатын қосымша қаражат алған жағдайда салық шегерімін ала алады.
UTII схемасы бойынша есеп жүргізуді қалайтын жеке кәсіпкер өзінің тұрғылықты жері бойынша аумақтық салық басқармасына тиісті өтініш беруі керек.
UTII-2 нысанындағы өтініш жеке кәсіпкер өз қызметін жүзеге асыра бастаған сәттен бастап алғашқы бес күн ішінде беріледі.
Сондай-ақ азаматтың салық қызметіне ұсынатын негізгі құжаттары мыналар:
- төлқұжат;
- бірыңғай тіркеу орталығының аумақтық органында нотариуспен куәландырылған дара кәсіпкерлерді тіркеу актілерінің түпнұсқалары.
Егер жеке кәсіпкер басқа мәселе бойынша осы салық органында тіркеу рәсімін аяқтаған болса, UTII-ге ауысқан кезде ол әлі де тіркелуі керек.
Салық қызметіне құжаттарын белгіленген мерзімде жібермеген жеке кәсіпкер әкімшілік жауапкершілікке тартылып, табыс сомасының 10% мөлшерінде айыппұл төлеу арқылы жазаланады. кезең. Мұндай айыппұл кем дегенде 40 000 рубль болуы керек.
Жеке кәсіпкерлер үшін мүлік салығы бойынша шегерім алу шарттары
Салық заңнамасы жеке кәсіпкердің мүліктік шегерімдерді талап етуге құқығы бар негізгі шарттарды жеке анықтайды:
Кәсіпкердің тұрғын үй сатып алу кезінде толық салық шегерімін алудың қосымша жолы бар. Ол үшін Салық қызметіне жеке кәсіпкердің күйеуі/әйелі жалақысының 13% мөлшерінде жеке табыс салығын төлейтінін растайтын құжаттарды тапсыру қажет. Ең үлкен шегерім сомасы 2 000 000 рубльді құрайды. Яғни, жеке кәсіпкер 260 000 рубль үнемдей алады.
Егер транзакция 2014 жылдан кейін аяқталса, ол бұл процедурадан шексіз рет өте алады, бірақ 260 000 рубль шегінде.
Жеке кәсіпкерлер үшін салық шегерімін алу үшін тіркеу тәртібі және қажетті құжаттар
Салық шегерімін алу жеке кәсіпкер қарауға ұсынған құжаттардың негізінде мүмкін болады. Салық қызметкерлері талап ететін құжаттар пакеті келесі құжаттарды қамтуы керек:
- төлқұжат;
- 2-NDFL декларациясы;
- жасалған мәміле бойынша ақшалай қаражаттың уақтылы және толық төленгенін көрсететін түбіртектерді;
- жеке кәсіпкерлердің бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзінді көшірме актісі;
- бірыңғай тіркеу орталығының (БТК) аумақтық органында нотариуспен куәландырылған дара кәсіпкерлерді тіркеу актілерінің түпнұсқалары;
- мүлікті сатып алу-сату мәмілесі құжатының түпнұсқасы;
- шығыстар туралы декларация;
- алынған шегерім аударылатын жеке банктік шоттың көрсетілімі;
- сертификат 3-NDFL.
Салық шегерімін алу кезіндегі негізгі қателер
Көбінесе азаматтар салық шегерімін алуға мүмкіндік бермейтін бірнеше негізгі қателіктер жібереді. Олардың арасында:
- кірістің шығу тегін растайтын құжаттар ұсынылмаған;
- шығындарды басқа тұлға (салық төлеушінің жеке өзі емес) төлеген;
- медициналық немесе өзге де қызметтерді көрсеткені үшін төлемдер мемлекеттік ресми лицензиясы жоқ мекемелерге аударылды.
