В ERP поле Стоимость (регл.) регистра накопления Себестоимость товаров попадает в проводку списания товара то есть, к примеру, Кт41. Почему Стоимость (упр.) + Доп.расходы не совпадает со Стоимость (регл.) для метода расчета себестоимости товаров ФИФО (взвешенная оценка)?
Рассматриваемые релизы ERP 2.2.2.208, УТ 11.3.2.207, расчет себестоимости товаров в обеих конфигурациях совпадает (в УТ нет выпуска продукции), партионный учет версии 2.1 (Константы.ПартионныйУчетВерсии22 = Ложь ).
Рассмотрим простейший товарооборот и расчет себестоимости товара по методу ФИФО (взвешенная оценка), участвующие документы: Поступление товаров и услуг (ПТиУ), Поступление услуг и прочих активов (ПУиПА), Реализация товаров и услуг (РТиУ). То есть приходуем товар, распределяем на документ поступления некие доп. расходы, скажем, услуги по доставке и списываем путём реализации. Начального остатка у товара нет. Под "товаром" подразумевается Аналитика учета номенклатуры. Понятно, что это не единственный разрез расчета себестоимости, но остальные для рассматриваемого примера не требуются.
Партии товаров организаций :
Регистратор | Дата | Количество | Стоимость без НДС (упр.) | Стоимость без НДС (регл.) | Партия |
ПТиУ 000001 | 11.01.2017 | 10,000 | 150,00 | 150,00 | |
ПТиУ 000002 | 14.01.2017 | 10,000 | 130,00 | 130,00 | |
РТиУ 000001 | 14.01.2017 | -1,000 | -15,00 | -15,00 | ПТиУ 000001 |
остатки на конец месяца 01.2017 | 19,000 | 265,00 | 265,00 | ||
ПТиУ 000003 | 01.02.2017 | 10,000 | 160,00 | 160,00 | |
ПТиУ 000004 | 05.02.2017 | 10,000 | 140,00 | 140,00 | |
РТиУ 000002 | 07.02.2017 | -1,000 | -15,00 | -15,00 | ПТиУ 000001 |
РТиУ 000003 | 08.02.2017 | -8,000 | -120,00 | -120,00 | ПТиУ 000001 |
РТиУ 000003 | 08.02.2017 | -2,000 | -26,00 | -26,00 | ПТиУ 000002 |
РТиУ 000004 | 09.02.2017 | -8,000 | -104,00 | -104,00 | ПТиУ 000002 |
РТиУ 000004 | 09.02.2017 | -2,000 | -32,00 | -32,00 | ПТиУ 000003 |
остатки на конец месяца 02.2017 | 18,000 | 268,00 | 268,00 |
Движения в регистре накопления Партии расходов на себестоимость товаров
Регистратор | Период | Стоимость без НДС | Стоимость регл | Количество | Партия |
ПУиПА 000001 | 13.01.2017 | 50,00 | 50,00 | 10,000 | ПТиУ 000001 |
РТиУ 000001 | 14.01.2017 | -5,00 | -5,00 | -1,000 | ПТиУ 000001 |
45,00 | 45,00 | 9,000 | |||
ПУиПА 000002 | 03.02.2017 | 60,00 | 60,00 | 10,000 | ПТиУ 000003 |
ПУиПА 000003 | 06.02.2017 | 45,00 | 45,00 | 10,000 | ПТиУ 000004 |
РТиУ 000002 | 07.02.2017 | -5,00 | -5,00 | -1,000 | ПТиУ 000001 |
РТиУ 000003 | 08.02.2017 | -40,00 | -40,00 | -8,000 | ПТиУ 000001 |
РТиУ 000004 | 09.02.2017 | -12,00 | -12,00 | -2,000 | ПТиУ 000003 |
93,00 | 93,00 | 18,000 |
Движения в регистре накопления Себестоимость товаров , вместе с данными регистра партий товаров и партий доп. расходов в колонках (упр.)
Регистратор | Период | Количество | Стоимость без НДС (упр.) | Стоимость без НДС |
Доп. расходы без НДС (упр.) |
Доп. расходы без НДС | Стоимость (регл.) |
ПТиУ 000001 | 11.01.2017 | 10,000 | 150,00 | 150,00 | 0 | 150,00 | |
ПУиПА 000001 (ПТиУ 000001) | 13.01.2017 | 0 | 0 | 50,00 | 50,00 | 50,00 | |
ПТиУ 000002 | 14.01.2017 | 10,000 | 130,00 | 130,00 | 0 | 130,00 | |
РТиУ 000001 | 14.01.2017 | -1,000 | -15,00 | -15,00 | -5,00 | -2,50 | -17,50 |
Остаток на конец месяца 01.2017 | 19,000 | 265,00 | 265,00 | 45,00 | 47,50 | 312,50 | |
ПТиУ 000003 | 01.02.2017 | 10,000 | 160,00 | 160,00 | 0 | 160,00 | |
ПУиПА 000002 (ПТиУ 000003) | 03.02.2017 | 0 | 0 | 60,00 | 60,00 | 60,00 | |
ПТиУ 000004 | 05.02.2017 | 10,000 | 140,00 | 140,00 | 0 | 140,00 | |
ПУиПА 000003 (ПТиУ 000004) | 06.02.2017 | 0 | 0 | 45,00 | 45,00 | 45,00 | |
РТиУ 000002 | 07.02.2017 | -1,000 | -15,00 | -14,14 | -5,00 | -3,91 | -19,10 |
РТиУ 000003 | 08.02.2017 | -10,000 | -146,00 | -141,43 | -40,00 | -39,10 | -190,97 |
РТиУ 000004 | 09.02.2017 | -10,000 | -136,00 | -141,43 | -12,00 | -39,10 | -190,97 |
Остаток на конец месяца 02.2017 | 18,000 | 268,00 | 268,00 | 93,00 | 70,39 | 316,46 |
В первом месяце, по причине отсутствия начального остатка, разницы между управленческим и регламентированным расчетом себестоимости нет. Стоит обратить внимание, что доп. расходы при расчете себестоимости распределились на оба поступления, хотя доп. расходы были распределены только на первое. Имеем по партионному учету списание доп. расходов на 5 руб, а в себестоимости 2,50
Рассмотрим расчет с учётом входящего остатка, во втором месяце. Cебестоимость единицы товара по управленческому учету рассчитывается по известной формуле: необходимо сложить стоимости списанных партий и разделить на общее количество списаний (здесь и далее подразумевается, что поступления и списания происходят в течении рассматриваемого месяца). Входящий остаток рассматривается как одна партия. То есть, (15 + 146 + 136) / (1 + 10 + 10) ~ 14,14 Все единицы товара списываются по этой цене. Откуда взялись 15, 146 и 136, см. движения регистра Партии товаров организаций , надо сложить стоимости списания по регистраторам.
Входящий остаток составляет 19 единиц. Если бы в течение второго месяца было списано меньшее или равное количество, то себестоимость единицы составила бы 265 / 19 ~ 13,95 (входящий остаток - одна партия для расчета себестоимости).
Стоимость списания доп. расходов на единицу товара по управленческому учету представляет собой сумму остатка и всех поступлений доп. расходов, делённое на сумму количества остатка и количества поступлений товара. То есть, (47,50 + 60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 3.91
Стоимость (регл.) рассчитывается из двух частей: собственно, часть себестоимости по регламентированному учету и доп. расходы. Часть себестоимости товара рассчитывается как сумма входящего остатка Себестоимость (регл.) и поступлений по партиям минус стоимость остатка по партиям, деленное на общее количество списания. То есть (312,50 + 160 + 140 - 268) / (1 + 10 + 10) ~ 16,405 Доп. расходы для расчета Стоимость (регл.) составляют сумма поступлений доп. расходов, делённое на сумму количества остатка и общего количества поступлений - то есть без входящего остатка по доп. расходам, он уже содержится во входящем остатке регл. стоимости. То есть, (60 + 45) / (19 + 10 + 10) ~ 2.692 Вместе эти два числа и составляют себестоимость списания единицы товара по регламентированному учету: 16.405 + 2.692 ~ 19,10
Способ расчета суммы списания для регламентированного учета соответствует и управленческому учету. То есть это не расчет суммы списания партий по ФИФО, а разность между остатком и поступлениями и суммой неизрасходованных партий. Таким образом сначала рассчитывается остаток на начало месяца, затем прибавляются все поступления. После этого выполняется расчет суммы по оставшимся партиям. Это сумма вычитается из суммы остатка и поступлений.
Алгоритм расчета суммы по оставшимся партиям для управленческого учета находится в процедуре общего модуля РасчетСебестоимости.ПодготовитьДанныеДляРасчетаСтоимостиПоФИФО , для регламентированного - ПодготовитьДанныеДляРасчетаСтоимостиРеглПоФИФО . В обеих процедурах присутствует изысканный блок
Пока НЕ Запрос.Выполнить().Пустой() Цикл // Максимальное количество выполнений запроса - максимальному количеству поступлений товара на склад. КонецЦикла;
который итеративно поднимается с последней до первой партии. То есть, чтобы получить 268 руб остатка, на первом шаге определяется, что неизрасходована партия ПТиУ 0000004 (140 руб), на втором - что из партии ПТиУ 000003 неизрасходовано 160 / 10 * 8 = 128 руб. Вместе это и есть 268 руб.
В случае расчета по регламентированному учету итераций выполняется 4 - также попадают поступления доп. расходов. Однако, сумма списания доп. расходов на единицу товара известна уже на начало этого алгоритма и просто копируется на каждом шаге.
Вести складской учет нужно для того, чтобы контролировать движение и сохранность хранящихся объектов. Существует два способа учета: сортовой и партионный. Рассмотрим подробнее второй метод.
Партионный учет представляет собой учет продукции, при котором во внимание принимается каждая партия. К каждой партии прикрепляется товарный ярлык. В дальнейшем в расходные бумаги вписываются соответствующие номера. В товарных ярлыках должны содержаться номера документов, а также число отпущенной продукции.
Для каждой партии заводится отдельный аналитический счет. Необходим он для внесения записей о движении. Каждый месяц на основании заведенного аналитического учета формируется оборотная ведомость. В нее вносится номер партии для каждой группы продукции, а также сумма и число тарных мест к каждому из них.
Способы ведения учета оговорены в Методических указаниях, утвержденных Приказом Минфина №119н от 28 декабря 2001 года. В сущности, единственное отличие сортового от партионного метода – учет по каждой партии продукции.
Партия представляет собой однородную продукцию, которая пришла от одного поставщика. Товар может быть поставлен на основании как одного, так и нескольких документов. Однако должны соблюдаться эти условия:
Рассматриваемый метод актуален как для бухгалтерии, так и для склада. Приведем его основные особенности:
Правила учета, не оговоренные в законах, можно самостоятельно сформулировать. Для этого соответствующие положения указываются в нормативных актах.
ВАЖНО! После выбытия всей партии карточка закрывается. Затем оформляется акт израсходования запасов. Все сопутствующие документы направляются в бухгалтерию.
Партионный учет подразделяется на эти типы:
Метод FIFO наиболее распространен. Его главная особенность – списание партий в соответствии с порядком оприходования. В рамках FIFO можно вносить сведения задним числом.
LIFO предполагает первоочередное списание партий, которые были оприходованы позже. Это благоприятный метод в рамках инфляции. Связано это с тем, что, если закупочная стоимость увеличивается, возможно уменьшать наценку, прибыль и НДС.
Однако вводить сведения задним числом в рассматриваемом случае нельзя.
Если выбирается ручной метод, нужно учитывать следующие его недостатки:
Из-за всех недостатков ручной системы наиболее распространенной является автоматизированная система.
Рассмотрим все задачи приведенного метода:
Это неполный перечень задач, которые стоят перед партионным учетом.
Рассмотрим случаи, в которых следует использовать партионный учет:
Партионный учет не подходит при реализации уникальной продукции. К примеру, организация продает автомобили. В этом случае выбирается сортовой метод. Связано это с тем, что при реализации такого товара составляется только один документ – приходно-расходной.
Для партионного учета нужно выстроить соответствующий алгоритм. Формируется он исходя из задач учета, особенностей деятельности организации. Алгоритм может быть как простым, так и сложным. Как правило, составляется он самими представителями компании. Однако можно воспользоваться и тем алгоритмом, который приведен в интернете. Метод можно организовать по этим направлениям:
При организации учета нужно выбрать, что именно является его объектом: сама продукция или ее поставка. Возможен комбинированный вариант.
Рассмотрим основные преимущества партионного метода:
Партионный учет используется в большинстве случаев предприятиями, производящими продукты питания. Однако данный метод не лишен минусов:
ВАЖНО! Выбранный метод учета нужно указать в учетной политике.
Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/partionnyj/
Рабочая неделя подходит к концу. Самое время немного отвлечься от текущих дел и заняться составления планов на приближающиеся выходные и следующую трудовую пятидневку. Но если то, как вы проведете уикенд, зависит только от вашей фантазии, при составлении рабочего расписания будет не лишним свериться с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.
→ Бухгалтерские консультации → Материально-производственные запасы
Учет товаров – неотъемлемый элемент деятельности организации. В зависимости от специфики этой деятельности, а также характера товаров применяют различные методы учета. В данной статье рассмотрим партионный учет.
Методические указания, утв. Минфином России 28.12.2001 в Приказе N 119н, выделяют два метода учета товаров:
Сортовой метод предполагает учет товаров на карточках сортового учета, в которых отражаются наличие товаров и их движение (приход и расход).
Учет партионным методом ведется так же, как и сортовым, но по каждой партии товаров отдельно. Партией в данном случае являются однородные товары, поступившие от одного поставщика по одному документу либо по нескольким документам, но одновременно, а также товары, поступившие от одного поставщика одним видом транспорта.
Такой метод учета следует применять и в бухгалтерии, и на складе.
Особенности данного метода учета:
1. Учет товаров ведется на партионных картах - специальных карточках, на которых фиксируются факты поступления и расхода товаров из одной партии.
Форма партионной карты имеет номер МХ-10 и утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 09.08.1999 N 66.
Данный документ составляется в двух экземплярах материально ответственным лицом. Карта регистрируется, ей присваивается номер партии товаров. В карте указываются реквизиты отправителя и получателя, акта приемки товара, а также характеристики товара. Один экземпляр документа остается на складе в целях складского учета товаров, а второй направляется в бухгалтерию.
В случае отпуска товаров в партионной карте указываются дата отпуска, реквизиты расходного документа, количество отпущенного товара. После полного расхода партии уполномоченные лица подтверждают данный факт своими подписями в партионной карте, которая затем передается в бухгалтерию.
2. Партия товаров размещается на складе отдельно от остальных товаров.
3. В первичных документах по отпуску товаров указывается номер партионной карты.
4. Оборотные ведомости в отношении товаров одной партии составляются отдельно от остальных товаров.
5. В случае полного выбытия партии со склада или незначительных остатков по данной партии производится инвентаризация.
Выделяют следующие виды партионного учета:
1. FIFO и LIFO. Автоматически списывают партии товаров по дате оприходования. При FIFO сначала списываются партии с более ранней датой оприходования. Это позволяет заносить информацию задним числом. При LIFO списание производится в обратном порядке. Этот метод удобен при инфляции, можно регулировать наценку и прибыль, а также НДС. Однако занесение информации задним числом здесь не так удобно.
2. Ручной. Все списания производятся пользователем.
3. Комбинированный. Позволяет вручную вносить корректировки при автоматических списаниях.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: http://GlavKniga.ru/situations/s504140
В любой организации, ведущей производство, неотъемлемой частью деятельности будет учет имеющихся товаров. В зависимости от особенностей деятельности и специфики товара могут применяться всевозможные методы для проведения учета. В определенных случаях используется партионный учет, помогающий упорядочить все имеющиеся товары и соответствующую информацию о них.
Указания предполагают два варианта ведения учета – сортовой и партионный. Первый из этих методов, сортовой для работы предполагает использование специальных карточек, на которых отражаются все необходимые сведения, касающиеся наличия товара и его движения.
Партионный метод аналогично использует карточки, но при этом сведения заносятся отдельно, непосредственно для каждой взятой партии товара.
За партию считаются поступившие однородные товары, только от одного конкретного поставщика и проходящие по одним установленным документам, либо по нескольким, но с одновременным поступлением.
Также партией могут быть названы товары, пришедшие от одного поставщика в одном транспорте.
Этот метод подходит для использования в бухгалтерии и может применяться на складе. Он отличается своими характерными особенностями:
Партионный учет делится на несколько разновидностей, которые можно выделить, как ответвления этого метода:
Использование партионного учета дает организации определенные возможности, касающиеся не только внутреннего распорядка, но и сотрудничества:
Партионный учет является удобным способом систематизирования в определенных случаях, когда такой метод согласуется с особенностями продаж и самого товара. В этой ситуации учет поможет упорядочить информацию и при необходимости быстро получить к ней доступ, когда эти сведения потребуются для каких-либо целей.
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
→ «Поступление из переработки»
→ «Партия (ручной учет)»
→ «Перемещение товаров».
Партия - это источник данных про документ, который образовал партию, сторону сделки, договор, цену номенклатуры . Партия разрешает отобразить точную стоимостную оценку запасов и во время списания партий осуществить последовательность погашения партий (начальных по дате поступления, ФИФО, средней).
Для погашения партий осуществляется:
→ выбор запасов, которые подходят по некоторым фильтрам;
→ из тех, которые подходят, выбирают списываемые по времени поступления.
Во время выбора партии в роли фильтров выступают предприятия, так как запасы принадлежат конкретному предприятию. Погашение партий происходит:
→ в рамках предприятия;
→ в рамках счета учета → ТМЦ одной номенклатуры можно принять к учету на различные счета (погашение происходит в рамках одного счета, к примеру, партии МБП не перемешиваются с такими же ТМЦ, но продукцией).
Осуществление аналитического учета запасов можно производить в конфигурации по номенклатуре (ТМЦ), складам и партиям. Исключением являются производственные счета 23 «Производство» и 24 «Брак» («План счетов бухгалтерского учета»).
План счетов бухгалтерского учета
Для сохранения данных о ТМЦ пользуются справочником «Номенклатура», а для осуществления учета выбывания запасов. Увидеть партионные остатки можно с помощью отчета «Анализ субконто» («Анализ субконто»).
Анализ субконто
Другие материалы по теме:
пустое значение
, оценка
, поступление из переработки
, план счетов бухгалтерского учета
, учета запасов
, анализ субконто
, возврат товаров от покупателя
, партионный учет
,
Партионный учет - это учет товаров, который составляется отдельно для каждой партии товаров.
Его суть состоит в том, что каждая партия товарных запасов получает товарный ярлык с номером. Далее, в расходные документы вносятся номера партий, а в ярлыке партии указываются номера документов и количество отпущенных товаров.
Следует обратить внимание на то, что для каждой партии товаров ведется свой отдельный аналитический счет и в нем ведется запись движения тарного места. Ежемесячно с использованием данного аналитического счета составляется оборотная ведомость, в которой указывается номер партии для каждой группы товаров, а также для каждой партии указывается сумма и количество тарных мест. В этом и заключается основное определение партионного учета.
Доступная автоматизированная система для ведения и упрощения партионного учёта.
Попробуйте бесплатно уже сегодня!
Стоит также учесть и то, что партионный учет бывает следующих видов:
Методы FIFO и LIFO являются автоматическими и работают без пользователя с помощью алгоритма программы, списывают партии товаров согласно дате оприходования товара. Ручной метод требует введения всех списаний пользователем. Комбинированный метод учета позволяет вносить ручные корректировки в автоматические методы списания.
Метод FIFO более популярен, в нем списываются сначала партии товара, оприходованные раньше. Этот метод позволяет вводить информацию задним числом. Метод LIFO списывает партии товаров наоборот, что хорошо при инфляции, когда закупочная цена постоянно растет, можно занижать наценку, прибыль и НДС. При этом данный метод не совсем органичен с вводом информации задним числом.
Что касается задач партионного учета, можно выделить следующие:
Необходимо обратить внимание и на то, что при оперативном вводе информации о товаре себестоимость списания может меняться по причине дополнительных расходов на приобретение следующих партий товаров. Это говорит о том, что партионный учет дает оценочную стоимость списания, которая может быть другой в конце месяца. Но данная стоимость уже позволяет бухгалтерам и менеджерам определить затраты и прибыль от сделкии произвести контроль сроков хранения товара.
Немаловажным фактором является и то, что партионный учет не является актуальным при продажах уникальных товаров, например автомобиля. Так как при продаже такого товара оформляется всего лишь один приходно-расходный документ. А вот при продаже товаров, которые продаются массово - продуктов питания, медикаментов, деталей и т.д., партионный учет будет незаменимым.
Без партионного учета не обойтись предприятиям, где проходит интенсивная торговля, как розничная, так и оптовая, где нет возможности быстро узнать количество остатков по нужному товару.
Очень важным является партионный учет для организаций, которые занимаются реализацией товаров с маленьким сроком годности. Именно в таких случаях данная методика учета позволяет отслеживать товар, срок годности которого заканчивается, и принимать соответствующие меры, чтобы избежать финансовых потерь.
Партионный учет организуется путем построения алгоритма. Алгоритм составляется в зависимости от задачи партионного учета и потребности компании. Сложность алгоритма бывает разной.
Онлайн-система для автоматизации бизнеса Класс365 позволяет упростить партионный учет. В программе можно без труда вести складской учет, а именно осуществлять следующие операции:
Функционал системы Класс365 позволяет размещать товары на складе по технологии адресного хранения. Система самостоятельно учитывает партии товара, сроки хранения, наполненность склада. Во время приема товара работник склада либо получает информацию о месте хранения товара от системы, или самостоятельно определяет место для товара.
Данные возможности обеспечивают существенную экономию рабочих ресурсов компаний.
Помимо организации складской работы онлайн-программа Класс365 позволяет автоматизировать торговый и финансовый учет работу с клиентами(CRM), работу с товарами изаказами в интернет-магазине.
Начните работу с Класс365 прямо сейчас абсолютно бесплатно!
Работайте максимально эффективно, экономя ресурсы вашей компании!
Основные принципы партионного учета в 1С
Партионный учет предполагает то, что некоторый резерв поступает в виде отдельных партий.
То есть этот резерв является неоднородным, а состоит из разных партий, с разными свойствами.
Следовательно, при использовании ресурса недостаточно указания ресурса, нужно еще указания партии этого ресурса.
Самый простой пример — поступление товара.
Каждая партия одного и того же товара может различаться поставщиком, сроками хранения, ценой закупки, расходами по доставке и т.п.
При расходовании партионного ресурса возможны следующие модели указания партий:
Примеры партионного учета
Основные нюансы партионного учета.
Пусть регистр партий у нас ведутся в разрезе: Товар, Партия = Количество Сумма
Пусть на остатках этого регистра имеются такие партии:
Коньяк Пнк-01 10шт 100р
Коньяк Пнк-02 50шт 600р
Коньяк Пнк-03 20шт 260р
Минералка Пнк-04 30шт 600р
Минералка Пнк-05 20шт 500р
Чем больше номер документа, тем позже он введен, тем больше его дата.
Рассмотрим списание 40 позиций коньяка и 30 позиций минералки для разных алгоритмов (FIFO, LIFO и по-среднему).
Списание по FIFO
Коньяк Пнк-01 10шт 100 (вся партия уходит)
Коньяк Пнк-02 30шт 600/50*30=360
Минералка Пнк-04 30шт 600 (вся партия уходит)
Списание по LIFO
Коньяк Пнк-02 20шт 600/50*20=240
Коньяк Пнк-03 20шт 260 (вся партия уходит)
Минералка Пнк-04 10шт 600/30*10=200
Минералка Пнк-05 20шт 500 (вся партия уходит)
Списание по среднему
При списании по-среднему может быть взят регистр такой же структуры, только поле Партия не заполняется, поэтому остатки по товарам будут свернуты:
Коньяк 80шт, (10*100)+(50*600)+(20*260)\80=452.5р
Минералка 50шт, (30*600)+(20*500)\50=440р
Соответственно при списании будет взята цена, равная сумме товара, деленного на его количество
Секрет партионного учета
На самом деле регистр партий может иметь примерно такую структуру:
Измерения(Слад, Партия)=>Ресурсы(Количество).
В действительности, если вести справочник партий, то не нужно хранить в регистре партий сумму, т.к. стоимость партии и цена партии будет храниться в справочнике партий. Алгоритмы упрощаются, так как все движения ведутся только в количественном выражении, стоимость добавляется только на этапе формирования отчетов (она берется из справочника партий).