1С Бухгалтерлік есеп 8 шоттарының жоспары- екі жақты есеп механизмін жүзеге асыруға мүмкіндік беретін ең маңызды элемент.

Конфигурацияға 1С кәсіпорынның бухгалтерлік есебі 8.2енгізілген бухгалтерлік есеп жоспарыҚаржы министрлігінің 2000 жылғы 31 қазандағы N 94н бұйрығымен бекітілген ұйымдардың қаржы-шаруашылық қызметі. Тіркелгілер тізімі жүйені конфигурациялау кезінде конфигурацияланады, бірақ пайдаланушы шоттар кестесіне тіркелгілер мен қосалқы тіркелгілерді дербес қосып, теңшей алады.

Бухгалтерлік есеп 7.7-де құжат қозғалысы шоттар жоспарындағы нақты шоттармен «байланысты» болды, ал шоттарды қосу бағдарламаны өзгерту қажеттілігіне әкелді немесе бұл шоттармен операцияларды қолмен енгізу арқылы жұмыс істеу қажет болды.

1C Accounting Enterprise 8-де «тізілімді» пайдалана отырып, құжаттарды орналастыруды қалыптастырудың икемді параметрлері енгізілген, сонымен қатар сіз кез келген дерлік құжатта тіркелгіні таңдай аласыз, осылайша пайдаланушы шоттар кестесін өз бетінше өңдей алады және көпшілігінің қозғалысын конфигурациялай алады. құжаттар өз қалауы бойынша.

2.0 және 3.0 басылымдарында бухгалтерлік және салықтық есепке алу үшін бухгалтерлік есеп шоттарының жоспары біріздендіріледі. Бухгалтерлік есеп 8-тің алдыңғы басылымдарында екі шоттар жоспары болды - бухгалтерлік және салықтық есепке алу үшін жеке. Бірақ бухгалтерлік және салықтық шоттары ұқсас болғандықтан, олар салық есебінің атрибутын орнату мүмкіндігін қосып, бір шоттар жоспарына біріктірілді.

шоттар жоспарын ашыңыз 1С бухгалтерлік кәсіпорын 8 басылым 3.0Сіз «Каталогтар және бухгалтерлік есеп параметрлері» бөліміне, «Бухгалтерлік есеп параметрлері» бөліміне өту арқылы, сілтеме «Бухгалтерлік есеп жоспары»«.

Есептік жазбалар тізімі ашылады.

Шоттар жоспары пішінінің жоғарғы жағында түймелер бар.

«Транзакция журналы» батырмасы курсор орналасқан шот бойынша транзакциялар журналын ашады.

«Тіркелгі сипаттамасы» түймесі анықтаманы ашады қысқаша сипаттамашоттың мақсаты және оған ашылатын қосалқы шоттардың тізімі:

«Басып шығару» түймесі Шоттар жоспарының басып шығарылған пішіндерінің тізімі бар ішкі мәзірді ашады. Тіркелгілердің қарапайым тізімін және егжей-тегжейлі сипаттамалары бар тізімді көрсетуге болады.

Есептік жазбалар тізіміне оралайық.

Қосалқы шоттары ашылған шоттар топтары тізімде сары түспен бөлектелген - мысалы, 01 шотында 01.01, 01.08 және 01.09 қосалқы шоттары бар. Транзакцияларда шот топтарын таңдауға тыйым салынады.

Топтастырудың бірнеше деңгейі болуы мүмкін, яғни. біз әрқашан қосалқы шот болып табылатын шот үшін қосалқы шотты енгізе аламыз және оған «Тіркелгі топ болып табылады және транзакцияларда таңдалмаған» төлсипатын орната аламыз:

01.01 шотына 01.01.1 «Жалға берілетін активтер» қосалқы шотын енгізейік. Ол үшін курсорды 01.01 тіркелгісіне қойып, «Жасау» түймесін басыңыз. Жаңа есептік жазбаны енгізу формасы ашылады.

Есептік жазба кодын енгізген кезде «Код» мәліметтері автоматты түрде анықталады жылдам теру", "Есептік жазбаға бағынышты" (себебі қосалқы шот кодының сол жағында біз ата-аналық шоттың кодын қайталаймыз).

Сондай-ақ, «Бөлімшелер бойынша есеп» атрибуты ата-анадан мұраланған (біздің жағдайда оны өңдеу мүмкін емес). Біз қалған белгілерді анықтай аламыз. Бұл келесі мәліметтер:

• Аты;
• Тіркелгі түрі (белсенді, пассивті немесе белсенді-пассивті);
• «баланстан тыс» белгісі;
• Есептік жазбаның топ болып табылатынын көрсету;
• «Валюта» белгісі;
• Белгі «сандық»;
• «Салық (табыс салығы)» деген қолтаңба

Есептік жазбаны енгізу пішінінде төменде «Субконто түрлері» кестесі бар. Онда сіз шоттың аналитикалық есеп бөлімдерін енгізе аласыз - 1С-де олар «қосалқы шот» деп аталады.

Анықтамалар, аударымдар және құжаттар 1С-те аналитикалық есептің объектілері ретінде қызмет ете алады.

Жүйе шоттағы үш аналитикалық бөлімге мүмкіндік береді, яғни. Тіркелгіге қосалқы контолардың үш түрін енгізе аласыз.

Субконто түрін енгізгеннен кейін оның сипаттамаларын конфигурациялауға болады. Осы мақсатта жолда құсбелгілер бар:

• Тек революциялар (яғни, берілген субконто контекстінде тек революцияларды ғана көруге болады, бірақ қалдықтарды емес);
• Жалпы бухгалтерлік есеп;
• Валюталық есепке алу (егер «валюталық» шот атрибуты орнатылған болса);
• Сандық есепке алу («сандық» құсбелгі қойылған болса).

Тіркелгіні сипаттағаннан кейін «Жазу және жабу» түймесін басыңыз. Біздің қосалқы шотымыз шоттар жоспарының тізімінде пайда болады.

Қорытындылай келе, мен 1С-де жұмыс істей бастайтындарға көптеген қосымша қосалқы шоттарды енгізумен айналыспауға кеңес бергім келеді, бірақ шоттардың аналитикалық есебінің мүмкіндіктерін барынша пайдалану - бұл оларға бухгалтерлік есептерді неғұрлым анық жасауға мүмкіндік береді. .

Осылайша біз өңдеуді үйрендік 1С Бухгалтерлік есеп 8.2 шоттарының жоспарыжәне оған жаңа тіркелгілерді енгізіңіз.

Бейне оқулық:

– әртүрлі операцияларды, соның ішінде банктік шотқа ақшаны алу немесе одан дебеттеу сияқты операцияларды тіркеуге мүмкіндік беретін заманауи бухгалтерлік құрал.

Ең алдымен, сіз біздің ұйымның ағымдағы шотының (немесе бірнеше шотының) мәліметтерін толтыруыңыз керек. Ол үшін ұйым туралы ақпарат түрінде «Банктік шоттар» қойындысын пайдаланыңыз:

Бізге ақша аударатын және біз ақша аударатын контрагенттердің есеп айырысу шоттары да толтырылуы керек. Оларды «» анықтамалығында немесе тікелей бағдарламаның банктік құжаттарында толтыруға болады.

Әдетте, заманауи банктік операциялар «Банк-Клиент» бағдарламаларын пайдалана отырып, Интернетке қосылу арқылы жүзеге асырылады. Бұл ретте дайын банк үзінділері 1С дерекқорына жүктеледі. 1С жүйесінде тек төлем тапсырмаларын толтыру қажет. Дегенмен, бағдарлама банк операцияларының құжаттарын қолмен жасауға мүмкіндік береді.

1С-те қалай көрінетінін қарастырайық: Банк арқылы ақшаны есептен шығару және алу үшін бухгалтерлік есеп.

1С 8.3-дегі ағымдағы шоттан қаражатты дебеттеу

1. Әдетте, құжат « Төлем тәртібі" Ол бухгалтерлік жазбаларды жасамайды, бірақ біздің банктік шотымыздан алушының шотына аудару қажет екендігі туралы ақпаратты банкке беру үшін қызмет етеді. Төлем тапсырмасын көру немесе жасау үшін «Банк және касса» мәзір бөліміне өту керек (Банк – Төлем тапсырмалары).

Суретте құжатта «Әрекет түрі» өрісі бар екені көрсетілген. Құжаттың мәліметтері мен өңделуінің өзі ондағы құндылықты таңдауға байланысты. Әдепкі бойынша, «Жеткізушіге төлем» түрі автоматты түрде орнатылады, қажет болса, басқасын таңдауға болады;

Төлем тапсырмасында алушы (контрагент) және оның шоты, төлемнің түрі мен басымдығы, төлем мөлшері мен мақсаты сияқты мәліметтер көрсетілуі тиіс. Бірнеше ұйым немесе бірнеше ағымдағы шоттар болса, ұйымды және оның есептік жазбасын таңдау керек. Контрагенттермен есеп айырысуларды көрсететін мәмілелердің түрлері үшін келісім мен ҚҚС ставкасын көрсетіңіз.

Келісімшарт түрі мәміле түріне сәйкес келуі керек екенін ескеріңіз:

• «Жеткізушіге төлем» үшін «Жеткізушімен» шарт қажет;
• «Сатып алушыға қайтару» үшін – «Сатып алушымен».

«Төлем идентификаторы» өрісі қажет болған жағдайда UIN кодын көрсету үшін пайдаланылады. Егер бухгалтерлік есеп бағдарламада конфигурацияланса, төлем тапсырысында (барлық «ақшалай» құжаттардағы сияқты) «DDS мақаласы» өрісі болады, оны да толтыру керек.

1С-те 267 бейне сабақты тегін алыңыз:

Құжатта ұйымның және контрагенттің мәліметтері осы сілтемелерді басу арқылы мәліметтерді өңдеуге болады; Сонымен қатар, «Параметрлер» түймесін пайдаланып контрагент пен ұйымның атауы мен бақылау нүктесінің дисплейін, төлем мақсатын, айын, сомасын теңшеуге болады.

Құжаттың төменгі жағында «Ақылы» жалаушасы бар. Оны қолмен орнату ұсынылмайды; бұл жалау төлемді бағдарламада тіркеген кезде автоматты түрде орнатылады. Төлем тапсырмасы журналда орналастырылады және сақталады. Төленбеген «төлем» төлем белгісінің болмауымен анықталуы мүмкін:

Толтырылғаннан кейін төлем тапсырмасы электронды түрде немесе баспа түрінде банкке жіберіледі. 1С жүйесінде банкпен тікелей бағдарлама арқылы электрондық алмасу мүмкін, бірақ бұл маман жүзеге асыратын алдын ала орнатуды қажет етеді.

1. Тапсырыс үшін төлем банк арқылы өткеннен кейін құжат « Ағымдағы шоттан дебеттеу" Орындалған кезде бұл құжат банктен деректерді жүктегеннен кейін автоматты түрде жасалады. Әйтпесе, оны қолмен енгізу керек. Мұны істеудің ең ыңғайлы жолы - біз төлемді көрсеткіміз келетін төлем тапсырмасы: сіз «төлемді» ашып, онда «Ағымдағы шоттан дебеттік құжатты енгізу» сілтемесін басуыңыз керек.

«Ағымдағы шоттан есептен шығару» жаңа құжаты автоматты түрде жасалады, біздің төлем тапсырмасы негізінде толығымен толтырылады. Дегенмен, барлық мәліметтерді өзгертуге болады.

Бухгалтерлік есеп әдепкі бойынша толтырылады - бұл ұйымның ағымдағы шоттарында ұсталатын қаражаттарды есепке алу шоты.

Контрагентпен есеп айырысу шоты және аванстық шот транзакция түріне қарай автоматты түрде белгіленеді. Құжатты орналастыру кезінде бағдарламаның өзі бұл төлем аванс болып табылатынын шешеді (келісімшарт бойынша есептерді талдау арқылы), тиісті жариялауды жасайды.

«Қарызды өтеу» атрибуты контрагентпен есеп айырысуларды талдау алгоритмін анықтайды. «Автоматты түрде» орнына «Құжат бойынша» параметрін таңдасаңыз, есеп айырысу құжатын таңдау керек.

Жүргізу кезінде құжат операциясының түрі мен параметрлері бойынша ағымдағы шоттан ақша қаражатын есептен шығару туралы бухгалтерлік жазба жасалады.

«Ағымдағы шоттан есептен шығару» жүзеге асырылғаннан кейін бастапқы төлем тапсырысында «Төленді» жалауы автоматты түрде орнатылады және есептен шығару құжатына сілтеме пайда болады:

Төлем тапсырмасының журналында төлем жазбасы да пайда болады.

Ағымдағы шоттан енгізілген дебеттік құжат журналда сақталады, оған «Банк және касса» (Банк – Банк үзінділері) бөлімі арқылы қол жеткізуге болады.

Бағдарлама алдымен төлем тапсырмасын толтырмай-ақ «– Есептен шығару» түймесін пайдаланып, «Шотыңыздан есептен шығаруды» тікелей банктік үзінді көшірме журналына енгізуге мүмкіндік береді.

Ағымдағы шотқа қаражаттың түсуі

Бұл операцияны 1С 8.3 жүйесінде тіркеу үшін «Ағымдағы шотқа түбіртек» құжатын пайдаланыңыз. Әдетте, ол банкпен алмасу кезінде бағдарламаға дайын түрде жүктеледі. Құжатты қолмен енгізуді сол «Банк үзінділері» журналында «+ Түбіртек» түймесін басу арқылы алуға болады.

Есептен шығару құжаты сияқты, «Ағымдағы шотқа түбіртек» «Транзакция түрі» өрісі бар, оны толтыру құжаттың деректемелері мен параметрлерін анықтайды. Қалған деректер де есептен шығару құжатына ұқсас: бухгалтерлік есепшот, контрагент (бұл жағдайда ол төлеуші ​​болып табылады), төлем сомасы мен мақсаты, сондай-ақ құжат операциясының түріне және баптауларға байланысты, келісім, ҚҚС мөлшерлемесі, есеп айырысу шоттары, . Егер құжат бұрын берілген шот-фактура бойынша сатып алушының төлемін көрсетсе, оны «Төлемге арналған шот» өрісінде таңдауға болады.

Біріншіден, 00 көмекші шоты қызмет көрсету шоты екенін еске түсірейік. Ол тек бухгалтерлік есеп бағдарламаларында кездеседі және енгізуге арналған бастапқы баланстарбағдарламаға.

Бағдарламаға бастапқы балансты қашан енгізу керек? Мұндай тек үш жағдай бар:

• ұйым жаңа және бірінші бухгалтерлік жазбаларды енгізу қажет;
• ұйым қазірдің өзінде жұмыс істейді, бірақ бухгалтерлік есеп қолмен (немесе басқа автоматтандырылған бағдарламада) жүргізіледі;
• ұйым қазірдің өзінде жұмыс істейді, бірақ бухгалтерлік есеп жүргізілмеген және шоттағы қалдықтар белгісіз (бухгалтерлік есепті қалпына келтіру қажет).

Бірінші жағдайда 00 есептік жазбасын пайдаланудың қажеті жоқ. Барлық қалдықтарды енгізу үшін бухгалтерлік есеп шоттары бойынша қарапайым корреспонденция қолданылады. Бірақ басқа жағдайларда сізге қосалқы шотпен хат алмасу қажет болады.

Баланс шоты 00 «Көмекші шот» активті-пассивті. Бұл шотты пайдаланудың негізі, басқа баланстық шоттар сияқты, екі жақты жазу принципі болып табылады. Яғни, автоматтандырылған бағдарламаға баланстық шоттар бойынша қалдықтарды енгізу кезінде екі шот бойынша проводка жасалуы керек.

00 шотын пайдаланудың негізгі ережелерін тұжырымдаймыз:

• егер бастапқы қалдықтар енгізілген шот белсенді болса, онда ол бойынша қалдық дебет бойынша көрсетіледі, ал 00 қосалқы шот кредит ретінде және керісінше жазылады;
• егер қалдықтар енгізілген шот активті-пассивті болса, онда ол бойынша қалдық 00 қосалқы шотымен корреспонденция бойынша дебет немесе кредит бойынша жазылуы мүмкін;
• Қалдықтар бухгалтерлік есеп басталатын күннің алдындағы соңғы күнге енгізілуі керек. Мысалы, жұмысты 2014 жылдың 1 қаңтарында бастау қажет болса, онда бастапқы қалдықтар 2013 жылдың 31 желтоқсанындағы жағдай бойынша енгізілуі керек;
• 00 шотымен корреспонденциядағы шот қалдықтары қосалқы шоттар мен аналитикалық шоттардың контекстінде енгізілуі керек;
• Бастапқы қалдықтарды енгізу нәтижелері бойынша балансты құру қажет.

Бухгалтерлік балансты толтырудың дұрыстығын барлық шоттар бойынша (01-ден 99-ға дейін) және қосалқы шот бойынша 00 қалдық сомасын тексеру арқылы тексеруге болады.Олар тең болуы керек.

Біз активтер мен міндеттемелердің құнын анықтаймыз

Бухгалтерлік есеп шоттары бойынша қалдықтарды дұрыс қалыптастыру үшін бастапқы қалдықтардың қалыптасу күніндегі міндеттемелерді есепке алу қажет.

Біз жарғылық капиталды құрылтай құжаттары негізінде бағалаймыз және сомасын 80 «Жарғылық капитал» шотында көрсетеміз. Құрылтайшылардың салымдарын (ақшалай қаражаттар, негізгі құралдар, материалдар және т.б.) тиісті құжаттар негізінде қалпына келтіреміз және 01 «Негізгі құралдар», 50 «Ақша қаражаты», 10 «Материалдар» және т.б. шоттарда көрсетеміз.

00 шоты тек автоматтандырылған бухгалтерлік бағдарламаларда қолданылады және бағдарламаға бастапқы қалдықтарды енгізуге арналған.

Банк үзінділері мен кассалық кітап деректері негізінде банктердегі ақша қаражаттарының қалдығын (51 «Кассалық шоттар» және 52 «Валюталық шоттар» шоттары бойынша бастапқы қалдық) және ұйымның кассасындағы (50 шоттағы бастапқы қалдық) анықтауға болады. «Касса»). Егер ұйымның бірнеше ағымдағы шоттары болса, онда банк үзінділері бойынша қалдықтарды қосу керек.

66 «Қысқа мерзімді несиелер мен қарыздар», 67 «Ұзақ мерзімді несиелер мен қарыздар» несиелік және несиелік шоттардың көрсеткіштерін дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысуларды салыстырған жағдайда растауға болады. Бұл ретте негізгі борыш сомасы туралы да, 2013 жылдың соңында есептелген сыйақы сомасы туралы да деректерді анықтау қажет.

2013 жылғы 31 желтоқсандағы күннің соңындағы және 2014 жылғы 1 қаңтардағы күн басындағы теңгерім мәндері бірдей.

Салыстыру есептерін пайдалана отырып, контрагенттермен есеп айырысулардың жай-күйі туралы ақпарат қалпына келтіріледі. Әрбір контрагент бойынша дебиторлық және кредиторлық берешек қалыптасады (шот қалдықтары 60 «Жабдықтаушылармен және мердігерлермен есеп айырысулар», 62 «Сатып алушылар және тапсырыс берушілермен есеп айырысулар», 76 «Әртүрлі дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысулар»).

Мұнда дебиторлық және кредиторлық берешек сомасын анықтауға болатын құжаттар тізімі берілген:

Қарыздың түрлері	Шот корреспонденциясы		Құжаттар
	ДЕБЕТ	Кредит
Тауарларды жеткізуге берілген аванстар үшін	60.02	00
Тұтынушыларға сатылатын тауарлар бойынша	62.01	00
Берілген несиелер үшін	76, 73	76, 73	Сіз несие беруші ретінде әрекет ететін несиелік келісімдер, банктік үзінді көшірмелер, ПКО және қарыз бен пайыздарды төлеуді көрсететін кассалық чектер
Берілген есепті сомалар үшін	71	00	Шығын кассалық ордерлері және аванстық есептер
Жабдықтаушылардан алынған тауарлар үшін	00	60.01	Сатушыларға (жеткізушілерге) ақша аударуға арналған төлем тапсырмалары, кіріс шоттары мен актілері
Сатып алушылардан алынған аванстар үшін	00	62.02	Клиенттерден алынған ақшаны, шығыс шот-фактураларды және актілерді көрсететін банктік үзінді көшірмелер, ПКО немесе кассалық чектер
Алынған несиелер үшін	00	66, 67	Несие шарттары, қарызды және сыйақыны төлеу бойынша төлем тапсырмалары
Қызметкерлерге жалақы, жәрдемақы және демалыс ақысын төлеуге қатысты	00	70	Жалақы және төлем ведомостары жалақы, еңбекке жарамсыздық парағы, демалыс туралы өтініштер
Бюджеттен тыс қорлардың алдында	00	69	РСВ-1 ПФР нысаны (РФ Зейнетақы қоры Басқармасының 2014 жылғы 16 қаңтардағы № 2п қаулысымен бекітілген) және 4-FSS нысаны (Ресей Еңбек министрлігінің 19 наурыздағы бұйрығымен бекітілген, 2013 жылғы № 107n)
Бюджеттен бұрын	00	68	Салыстыру есептері

Аяқталмаған күрделі салымдарға ерекше назар аудару керек. 08 «Айналымнан тыс активтерге инвестициялар» шоты бойынша қалдықтарды қалыптастыру үшін аяқталмаған күрделі салымдарға қатысты барлық құжаттарды жинап, барлық шығындарды жинақтап, әрбір аяқталмаған нысанды бағалау керек. Олардың құнын бастапқы құжаттардан анықтауға болады. Егер, мысалы, объектінің құрылысы мердігерге тапсырылған болса, олардың құнын төлеу үшін жұмыстың аяқталғаны туралы сертификаттар қажет. Егер құрылыс өз бетімен жүргізілген болса, онда сметалар, кассалық кірістер, төлем түбіртектері, материалдарды сатып алуға және босатуға шот-фактуралар қажет болады.

Тауарлы-материалдық қорлардың (10 «Материалдар» шоты), аяқталмаған өндірістің (20 «Негізгі өндіріс» шоты), дайын өнімдердің (43 «Дайын өнім» шоты) және құны ғана емес, басқа да активтерді бағалау үшін қажет. сондай-ақ 2014 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша сандық бағалау.

Тауарлы-материалдық қорлардың қалдықтарының өзіндік ерекшеліктері бар. Өйткені, алдымен шикізаттың, материалдардың және тауарлардың мөлшерін есептеу керек, содан кейін алынған нәтиже ақшалай түрде бағалануы керек. Компания бірнеше біртекті тауарлар тобын сақтайтын жағдайда орташа шығындар сметасын қолдануға болады. Ал егер ұйымда әртүрлі құндылықтардың кең ауқымы болса, біз оларды бағалау үшін FIFO әдісін пайдалануды ұсынамыз. Еске салайық, бұл әдіспен өндіріске жіберілген шикізат пен материалдар, сондай-ақ жөнелтілген тауарлар алғашқы сатып алу құны бойынша бағаланады. Бұл тауарлық-материалдық қорлардың қалдықтары соңғы сатып алынған партиялардың құны бойынша бағалануы тиіс дегенді білдіреді.

Назар аударыңыз: сіз қолданатын әдіс ұйымның есеп саясатында бекітілген болуы керек.

FIFO әдісін қолдану үшін сізге қажет: белгілі бір түрдегі тауарлардың немесе материалдардың санын санау, осы түр сатып алынған соңғы шот-фактураны алу. Егер тауарлы-материалдық құндылықтардың саны шот-фактурада сатып алынған саннан аз болса немесе оған сәйкес келсе, онда қалдықтарды онда көрсетілген құн бойынша бағалауға болады. Соңғы рет қол жетімдіден аз сатып алсаңыз, алдыңғы шот-фактурадан ақпаратты алуыңыз керек. Егер орташа құн әдісі қолданылса, онда шот-фактура қалдықтарын ақшалай және сандық түрде қосып, бірліктің орташа құнын тауып, тауарлық-материалдық құндылықтардың өзіндік құнын есептеу керек.

Шоттарға барлық қалдықтар орналастырылғаннан кейін 00 қосалқы шотының дебеті мен кредиті бойынша айналымды есептеу керек, олардың арасындағы айырмашылықты 84 «Бөлінбеген пайда (жабылмаған зиян)» шотына жатқызу керек. Бұл процедура міндетті болып табылады.

Егер 00 шотының кредиті бойынша сома дебеттегі сомадан көп болса, біз проводка жасаймыз:

ДЕБЕТ 00 Кредит 84
- ұйымның бөлінбеген кірісі 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша көрсетіледі;

Егер 00 шотының кредиті бойынша сома дебеттегі сомадан аз болса, біз проводка жасаймыз:

ДЕБЕТ 84 Кредит 00
- ұйымның жабылмаған залалы 2013 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша көрсетіледі.

Біз шоттың бастапқы қалдықтарын қалыптастырамыз

00 көмекші шотының көмегімен мысалды қарастырайық, біз шоттарда жазбалар жасалатын құжаттарды көрсетеміз;

Еншілес шотты пайдалану арқылы бухгалтерлік есепте жасалуы тиіс негізгі жазбалар:

Мысал

«Сталкер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2014 жылдың 1 қаңтарынан бастап бухгалтерлік есептің автоматтандырылған түріне ауысады. 2013 жылдың соңында Түгендеу комиссиясы түгендеу жүргізді, оның нәтижесінде активтер мен міндеттемелерді бағалау анықталды.

Жаңа бағдарламаға бастапқы шоттағы қалдықтарды енгізу үшін бухгалтер келесі жазбаларды жасайды:

ДЕБЕТ 00 Кредит 80
- 800 000 руб. – жарғылық капиталдың мөлшері жарғы негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 82
- 40 000 руб. – жарғы негізінде резервтік капиталдың мөлшерін көрсетеді;

ДЕБЕТ 01 Кредит 00
- 287 580 руб. – барлық негізгі құралдардың бастапқы құны негізгі құралдарды пайдалануға енгізу актілері негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 02
- 56 025 руб. – инвентарлық карточкалар бойынша негізгі құралдар бойынша амортизация есептелді;

ДЕБЕТ 50 Кредит 00
- 4600 руб. - кассадағы ақша қалдығы кассалық кітаптың негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 51 Кредит 00
- 982 374 руб. - есеп айырысу шотындағы қаражат қалдығы банк көшірмесінің негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 10 Кредит 00
- 50 000 руб. - қоймадағы материалдардың қалдығы тауарлар мен материалдардың инвентарлық тізімі негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 43 Кредит 00
- 32 000 руб. - қоймадағы дайын өнімнің қалдығы тауарлар мен материалдардың инвентарлық тізімі негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 41 Кредит 00
- 100 000 руб. - қоймадағы тауар қалдығы тауарлар мен материалдарды түгендеу негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 62 Кредит 00
- 5100 руб. - тұтынушылармен есеп айырысулардың түгендеу есебінің негізінде тұтынушыларға сатылған тауарлар бойынша дебиторлық берешек көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 60
- 41 800 руб. - жабдықтаушылармен есеп айырысулардың түгендеу есебінің негізінде жеткізушіден алынған тауарлар бойынша кредиторлық берешек көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 70
- 83 000 руб. - еңбекақы төлеу ведомості негізінде қызметкерлерге еңбекақы төлеу бойынша кредиторлық берешек көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 69
- 27 000 руб. -бюджеттен тыс қорларға кредиторлық берешек NoРСВ-1 нысаны бойынша есеп айырысу және №4-ФСС нысаны бойынша есеп айырысу негізінде көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 68
- 3800 руб. - салықтар мен төлемдер бойынша бюджетке берешек салыстыру актісі негізінде көрсетіледі.

Енді сізге «Сталкер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қаржылық нәтижесін – бөлінбеген кіріс немесе жабылмаған шығынды анықтау керек.

00 шотындағы несие айналымы 1 461 654 рубльге тең (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100).

00 шотының дебеттік айналымы 1 051 625 рубльге тең (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800).

Бұл жағдайда қаржылық нәтиже бөлінбеген пайда болып табылады, ол 410 029 рубльді құрайды (1 461 654 - 1 051 625) және мыналарды жариялау арқылы көрсетіледі:

ДЕБЕТ 00 Кредит 84
- 410 029 руб. - Ұйымның бөлінбеген табысы көрсетіледі.

Бастапқы балансты енгізу кезінде қандай қателіктер орын алады?

Негізгі құралдар бойынша қалдықтарды енгізу кезіндегі қате

Мысалы, негізгі құралдың бастапқы құны 900 000 рубльді құрайды, ал оның амортизациясы 200 000 рубльді құрайды.

Бухгалтер 700 000 рубль қалдық құнын келесі хабарламамен көрсетті:

ДЕБЕТ 01 Кредит 00
- 700 000 руб. - негізгі қорлардың бастапқы құнын көрсетеді.

Бірақ 02 «Негізгі құралдардың амортизациясы» шотында бухгалтер ештеңе көрсетпеді.

Қайсысы дұрыс? Баланс негізгі қорлардың қалдық құнын көрсетеді.

Бухгалтер екі жазба жасауы керек:

ДЕБЕТ 01 Кредит 00
- 900 000 руб. – негізгі қорлардың бастапқы құны көрсетіледі;

ДЕБЕТ 00 Кредит 02
- 200 000 руб. – негізгі құралдардың есептелген тозуы көрсетіледі.

Шығындар шотының қалдықтарын енгізу кезіндегі қате

Мысалы, бухгалтерге 20 «Негізгі құралдар» шотының қалдығын 78 005 рубль мөлшерінде енгізу қажет болды. Бастапқы қалдықтарды енгізу кезінде келесі жазба жасалды:

ДЕБЕТ 84 Кредит 20
- 78 005 руб.

Қайсысы дұрыс? Бастапқы қалдықтарды енгізу үшін әрбір шот тек 00 шотымен сәйкес келуі керек. Бухгалтер келесі жазбаны енгізуі керек:

ДЕБЕТ 20 Кредит 00
- 78 005 руб. – аяқталмаған өндіріс шығындарының көлемін көрсетеді.

Қате: бастапқы қалдықтарды енгізу аяқталды, бірақ баланс қосылмайды

Қайсысы дұрыс? Бастапқы теңгерімдерді енгізу кезіндегі соңғы хабарлама мыналар болып табылады:

ДЕБЕТ 84 (00) Кредит 00 (84)
- ұйымның қаржылық нәтижесін көрсетеді.

Т.В.Лесина,бухгалтер, «Практикалық есеп» журналы үшін

Сұрақ бар ма?

«Практикалық есеп» - бұл сіздің жұмысыңызды жеңілдететін және кітаптарыңызды қатесіз сақтауға көмектесетін бухгалтерлік есеп журналы. Сіздің сұрақтарыңызға кепілді сарапшы жауап алыңыз, сонымен қатар

1С: Бухгалтерлік есеп 2.0 бағдарламасында бастапқы балансты өңдеу «Кәсіпорын» мәзірінен қолжетімді.
1С: Бухгалтерлік есеп 2.0 бағдарламасында жазбаларды жүргізуді бастамас бұрын, әрбір бухгалтерлік есеп бөлімі үшін бастапқы қалдықтарды енгізу керек. 7.7 нұсқасынан 1С: Бухгалтерлік есеп 8 жүйесіне ауысқан кезде әмбебап өңдеуді қолдана отырып, шот қалдықтарын аударуға болады, алайда мұндай тасымалдаудан кейін жіберілген деректердің дұрыстығын тексеру қажет.
Бастапқы қалдықтар белгілі бір күнге – бастапқы қалдықтарды енгізу күніне енгізіледі және бухгалтерлік есеп шоттарының басындағы сальдосын білдіреді.
Бастапқы қалдықтарды енгізу нысаны - бұл бухгалтерлік есеп шоттары, сондай-ақ дебеттік және кредиттік қалдықтар көрсетілген кесте.

Бастапқы қалдықтарды енгізу күні

Қалдықтарды енгізуді бастамас бұрын, сіз бастапқы қалдықтарды енгізу күнін белгілеуіңіз керек, яғни бухгалтерлік есеп шоттары бойынша бастапқы қалдық көрсетілетін күн. Әдетте, қалдықтар ағымдағы жылдың басында енгізіледі. Сондықтан бастапқы баланс 1 қаңтардағы жағдай бойынша көрсетіледі. Осылайша, қалдықтар 31 желтоқсан күні енгізілуі керек.
Бағдарламаға бастапқы қалдықтарды енгізу күнін анықтау үшін балансты енгізу нысанының оң жағында орналасқан «Бастапқы қалдықтарды енгізу күнін белгілеу» сілтемесін пайдалану керек.

Пайда болған терезеде күнді көрсету керек. Мысалы, 31.12.2012, содан кейін «Орнату» түймесін басыңыз.

Шоттағы қалдықтарды енгізу

Бастапқы қалдықтарды енгізу күні белгіленгеннен кейін шоттағы қалдықтарды тікелей енгізуді бастауға болады.
Шоттар жоспарының негізгі шоттары бойынша қалдықтарды (баланс шоттары), баланстан тыс шоттар мен өткізу бойынша ҚҚС енгізуге болады.
Қалдықтарды енгізу үшін бастапқы қалдық жасалатын шотты таңдап, «Шот қалдықтарын енгізу» түймесін басу керек.

Осы әрекетті орындағаннан кейін таңдалған бухгалтерлік бөлім бойынша бастапқы қалдықтарды енгізу нысаны ашылады. Мысалы, «Негізгі құралдар және кіріс әкелетін инвестициялар (01, 02, 03, 010 шоттар)» бухгалтерлік есеп бөлімі үшін бастапқы қалдықтарды енгізу нысаны келесідей:

Деректерді енгізбес бұрын жазбалар ескерілетін бөлімді таңдау керек. Егер негізгі құралдардың есебі әртүрлі бөлімшелерде жүргізілсе, онда әрбір орталық бойынша қаржылық жауапкершілікжеке құжат жасау керек.
01 шотындағы қалдықтар ұйымда есепке алынған әрбір негізгі құрал бойынша жеке форма арқылы енгізіледі. Кестелік бөліктің үстінде орналасқан «Қосу» түймесін пайдаланып, балансты енгізу формасын ашуға болады.

Мәліметтерді енгізер алдында анықтамалықтан негізгі құралды таңдау керек (егер қажетті негізгі құрал анықтамалықта болмаса, оны жасау керек), сонымен қатар оның инвентарлық нөмірін көрсету керек.
Осыдан кейін «Бастапқы қалдықтар» қойындысында бухгалтерлік және салықтық есепке сәйкес негізгі құралдың бастапқы құнын, яғни сатып алынған құнын көрсету керек. Әдепкі есептік жазба 01.01, бірақ оны таңдау түймесі арқылы өзгертуге болады. Баланс енгізілген кездегі құн бастапқы құннан жинақталған амортизация сомасын шегеру арқылы есептелген құн болып табылады, ол да осы қойындыда көрсетілуі керек. Бухгалтерлік және салықтық есепте де қалдықтарды енгізу кезіндегі құн және жинақталған амортизация сомасы көрсетілуі керек. Амортизациялық аударымдарды есепке алу әдісін таңдауға болады бар әдістеркаталогта немесе басқа әдісті жасаңыз. Амортизациялық аударымдарды көрсету әдісі болып бухгалтерлік есепке қажетті шығындар шоты, бөлім, өнім тобы және өзіндік құн бабы болып табылады.

«Бухгалтерлік есеп» және «Салық есебі» қойындыларында ақпарат: есептеу әдісі, пайдалы қызмет мерзімі және т.б.
«Оқиғалар» қойындысында негізгі құралды есепке алу және оны жаңғырту туралы ақпарат енгізіледі.
Барлық қажетті деректер толтырылғаннан кейін олар «Жарайды» түймесін басу арқылы сақталуы керек.
Нысандағы деректер құжаттың «Бастапқы қалдықтарды енгізу» кестелік бөлігіне жіберіледі. Сол сияқты, барлық негізгі құралдар бойынша бастапқы балансты енгізу керек.

Бухгалтерлік есептің осы бөлімі бойынша барлық қалдықтар толтырылғаннан кейін құжат орналастырылуы керек.
Түйменің көмегімен жасалған транзакцияларды көруге болады.

Құжаттың ұсынылған нәтижесінен бухгалтерлік және салықтық есепке алу үшін 01.01 және 02.01 шоттары бойынша қозғалыстар жасалғаны анық. Салық есебінің қозғалысын көру үшін кілтті пайдалану керек.
Осыған ұқсас түрде бухгалтерлік есептің әрбір бөлімі үшін бастапқы қалдықтарды аналитикалық контексте енгізу керек. Мәселен, мысалы, 10 «Материалдар» шотына қалдықтар әрбір бап бойынша, ал 60 және 62 шоттары үшін әрқайсысының контекстінде енгізіледі.

Құжаттардың регистрлер бойынша қозғалысы

Негізгі құралдар бойынша бастапқы қалдықтарды енгізу мысалынан көрініп тұрғандай, бастапқы қалдықтарды енгізуге арналған құжаттар бухгалтерлік және салықтық есеп қозғалысын құрайды. Регистрлер бойынша құжат қозғалысын өңдеуге, яғни өшіруге және қосуға болады. Ол үшін әрбір құжаттың жоғарғы жағында орналасқан «Қалған енгізу режимі» түймесі бар.

«Балансты енгізу режимі» түймесін басқан кезде регистрлер арқылы құжаттардың қозғалысын орнатуға арналған пішін пайда болады, оның көмегімен сіз оларды қолмен басқара аласыз. Дегенмен, балансты енгізу кезінде барлық құсбелгілерді қою керек. Реестр бойынша құжат қозғалысын қолмен басқару стандартты емес жағдайларға арналған. Мысалы, ҚҚС есепке алу саясатын өзгерту кезінде, енгізілген бастапқы қалдықтарды түзету кезінде.

1С Бухгалтериясын жаңадан бастаған пайдаланушылар үшін, әсіресе егер олар бухгалтерлік есеппен айналысса, 1С Enterprise ақпараттық базасына бастапқы қалдықтарды енгізу операциясы жиі қиындықтар тудырады. Енді біз оны анықтаймыз, бастапқы балансты енгізу дегеніміз не және бұл операция не үшін қажет?. Сондай-ақ, бағдарламада жұмыс істеген кезде типтік қателердің сипаттамасын оқып шығуды ұсынамын.

Қазірдің өзінде кітабын қағаз жүзінде сақтайтындар бар. Компания 1С жүйесіне ауысқан кезде бухгалтерлік есеп қажет, бірақ бұл операция бейтаныс болып шығады. Неліктен бұл болып жатыр?

Мәселе мынада, бастапқы қалдықтарды енгізу операциясының бухгалтерлік есепке ешқандай қатысы жоқ. Сондықтан бухгалтерлік есеппен таныс емес адамдар бұл туралы ешқашан естімеген. компьютерлік бағдарлама. Сіз бухгалтерлік есеп жүргізуді өзіңіз үйрене аласыз.

Бастапқы баланстарды енгізу таза техникалық көмекші операция болып табылады. Оның мақсаты – бағдарламада бухгалтерлік есеп басталған кездегі кәсіпорынның жағдайын 1С бағдарламасына көшіру.

Бір мысал келтірейін. 2010 жылы құрылған компания (ЖШС немесе жеке кәсіпкер) бар делік. Кәсіпорын құрылған сәттен бастап бухгалтерлік есеп қағаз жүзінде немесе қандай да бір бағдарлама бойынша жүргізілді. Кәсіпорын шаруашылық қызметін жүргізгендіктен, әртүрлі құжаттар, есептер және т.б жинақталады. Сондай-ақ қоймаларда тауарлар, өнімдер, қолма-қол ақшабанкте және кассада. Біреу компанияға жеткізілген тауарлар үшін қарыз, сонымен қатар . Және т.б....

Айталық, 2015 жылдың 1 қаңтарынан бастап 1С бухгалтериясында бухгалтерлік есеп жүргізу туралы шешім қабылданды. Біз бағдарламаны орнатып, мәліметтер базасын жасадық. Дегенмен, жаңа дерекқорда әлі ештеңе жоқ, яғни. бағдарлама компанияның бұрынғы қызметі туралы әлі ештеңе «білмейді». Сонымен, бастапқы қалдықтарды енгізу - бұл деректерді 1С бухгалтерлік есептің жаңа ақпараттық базасына беру.

Әрине, барлық деректерді беру қажет емес. Тіркелген сәттен бастап компанияның барлық құжаттарын 1С бухгалтериясына қайта енгізудің қажеті жоқ. Тек қажет шоттағы қалдықтарды аудару. Яғни, мысалы, банк шотында 1 000 000 рубль болса, онда бұл сома 51-шотта жазылуы керек. Басқа шоттар үшін де солай.

Мақаланың маңызды бөлігі болды, бірақ JavaScriptсіз ол көрінбейді!

Дегенмен, кез келген бухгалтер жақсы білетіндей, егер өзгерістер шоттар жоспарының бір шотында орын алса, онда олар басқа шоттарда да болуы керек. Екі жақты енгізу принципін бұзуға болмайды. Сонда бұл жағдайда сұрақ туындайды: егер 51 шотында кенеттен 1 000 000 рубль пайда болса (иә, тіпті 1 копейк!), онда бұл сома қайдан келді? Бұл банктен алынған несие емес, сатып алушының төлемі емес – бұл қазірдің өзінде біздікі. Ақша ойламаған жерден пайда болатын сияқты болуы керек екен!

Дәл осы сұрақты неғұрлым қысқаша айтуға болады: Dt=51 Kt=? 1 000 000

Бұл жерде бізге арнайы спутниктік шот көмекке келеді. 000 . Мен бірден айтамын, оны Шоттар жоспарынан іздемеу керек - бұл шот тек 1С Бухгалтерлік есеп бағдарламасында бар және бастапқы қалдықтарды енгізу процесінде транзакцияларға енгізуге арналған. Жоғарыдағы мысалдағы сым келесідей болады:

Dt=51 Кт=000 1 000 000

Бастапқы баланстардың дұрыс енгізілгенін қалай тексеруге болады

Әрине, сіз осындай жариялаудың нәтижесінде 1 000 000 рубль несие балансы қалыптаспағанын байқадыңыз. Осылайша, 000 шотындағы белсенді шоттардағы қалдықтарды енгізу кезінде несие сомалары жинақталады. Және, сіз болжағандай, Пассивті шоттардағы қалдықтарды енгізу кезінде дебет бойынша 000 шоттағы сомалар жинақталады..
Өйткені бухгалтерлік есептің негізгі теңдеуі Активтер=Міндеттемелер (A=P)үнемі қадағалап отыру керек, мыналар анық.

Есіңізде болсын: Барлық қалдықтарды енгізгеннен кейін 000 шотындағы соңғы қалдық нөлге тең болуы керек!

Осылайша, 1С бухгалтериясында бастапқы қалдықтарды енгізудің дұрыстығын тексеру өте оңай. 000 шоты бойынша ТСА (айналым балансы) құру жеткілікті. Егер шоттағы соңғы қалдық нөлге тең болса, онда қалдықтар дұрыс енгізілген. Олай болмаса, орындалған әрекеттерді қателер үшін тексеруге тура келеді. OCB мысалы төменде келтірілген.

веб-сайт_

Айта кету керек, 000 шоты үшін SALT тек жазбаның дұрыстығын тексеруге мүмкіндік береді. жалпықалдықтары Сандық баланстарды енгізу кезінде қателессеңіз (мысалы, қоймадағы тауарлардың саны), бағдарлама бұл қатені анықтай алмайды.

Шын мәнінде, теңгерімдерді енгізу көрінгеннен қиынырақ. Мұнда тек негізгі принцип сипатталған. Шын мәнінде, көптеген мүмкіндіктер бар және, әрине, деректерді енгізу кезінде қателесу ықтималдығы жоғары. Осы сайтта ұсынылған ақпарат бастапқы балансты енгізу кезінде қателерді жоюға көмектеседі.