6-NDFL при повторно пресметување на стандардните одбитоци, како да се примени? Од нашиот материјал ќе дознаете зошто има потреба повторно да се пресметаат одбитоците и како да се одрази ова во извештајот 6-NDFL.

Како се нарекуваат стандардните одбитоци и зошто повторно се пресметуваат?

Стандардните одбитоци (SD) се:

• воспоставена со чл. 218 од Даночниот законик на Руската Федерација, износи што го намалуваат приходот што го добива поединец при утврдување на даночната основа за персонален данок на доход;
• еден од видовите даночни одбитоци (заедно со социјални, имотни итн.) кои се користат при пресметувањето на персоналниот данок на доход.

Дали се применуваат одбитоци при пресметување на други даноци? Одговорот ќе го најдете во материјалот „Кои се даночните одбитоци на ДДВ? .

За да добиете SV, мора:

• добиваат приход оданочен со персонален данок на доход со стапка од 13% (лицата кои примаат само приходи ослободени од персонален данок на доход, или само приходи од дивиденди, или приходи оданочени по други стапки не можат да аплицираат за СВ);
• да биде резидент заради персонален данок на доход (престој во нашата земја повеќе од 183 дена 12 последователни месеци).

Наведено во чл. 218 од Даночниот законик на Руската Федерација, одбитоците се фиксирани - утврдени со даночното законодавство во фиксни износи во зависност од категоријата на даночниот обврзник:

• 3.000 рубли. — за жртвите од Чернобил, инвалидите од Втората светска војна итн.;
• 500 рубли. - за херои на Русија, поранешни затвореници во концентрациони логори итн.;
• 1.400, 3.000, 6.000, 12.000 руб. - „детски“ одбитоци.

Прочитајте како да добиете „детски“ одбивање .

Треба да се напомене дека добивањето SV е право на вработениот:

• што не смее да го користи или да аплицира за него не од почетокот на календарската година;
• кои не можат да се користат во отсуство на придружни документи и пријава од потенцијалниот примател на одбитокот.

Примерок за апликација за стандардна дедукцијаможе да се преземе.

Овие причини може да послужат како причина за повторно пресметување на SV. Дополнително, потребата за повторна пресметка може да се појави и во други случаи - на пример, ако некој вработен стекнал статус на жител во текот на годината или е утврдена грешка во пресметките.

Ние ќе ви кажеме како да го одразите фактот за повторна пресметка на одбитоците во 6-NDFL во следниот дел.

Вработен доцни со документи: како повторно да се пресметаат одбитоците и да се одрази персоналниот данок на доход

Ако работникот има право на стандардни даночни одбитоци (на пример, „детски“), но не се погрижил навремено да обезбеди придружни документи и (или) го одложил поднесувањето на апликацијата, одбивањето нема да му се обезбеди.

Како резултат на тоа, тој ги губи своите пари, бидејќи персоналниот данок на доход ќе биде задржан од неговите приходи во големи количини.

Сепак, работникот може лесно да ја поправи оваа ситуација со тоа што ќе побара од својот работодавач стандардни одбитоци.

Работодавачот мора:

• започнете со обезбедување на стандардни одбитоци од месецот во кој целиот пакет на придружни документи и барањето за одбивање се доставуваат до одделот за сметководство;
• повторно пресметајте ги одбитоците од почетокот на годината.

Во овој случај, ќе биде неопходно да се земе предвид ограничувањето утврдено со потточка. 4 ставови 1 чл. 218 од Даночниот законик на Руската Федерација: во 2019 година, одбитокот „детски“ се обезбедува само додека приходот на работникот не надмине 350.000 рубли.

Доколку се надмине прагот на „приходот“, не се обезбедуваат одбитоци, а работникот ќе може да го врати вишокот задржан данок со контактирање на даночните власти на крајот на годината (член 78, став 4 од член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација). 6-NDFL ќе ги одразува само приходите што ги добива вработениот и персоналниот данок на доход (пресметан и задржан) без да се земат предвид одбитоците.

Ако прагот не е надминат, во 6-NDFL мора:

• одрази го одбивањето на линијата 030;
• Персоналниот данок на доход се пресметува со формулата: (линија 020 - линија 030) / 100 × линија 010.

Истиот алгоритам за пополнување на 6-NDFL се користи доколку се одлучи да се обезбедат одбитоци од почетокот на годината (или од моментот кога ќе се добие правото за тоа). Да ја погледнеме оваа ситуација со пример.

Пример

Тарнер Трифонов Н.Ју (месечна заработка од 80.000 рубли) имаше ќерка во февруари 2019 година. Тој аплицираше за „детско“ одбивање дури во септември 2019 година. Работодавачот одлучил повторно да го пресмета персоналниот данок на доход земајќи ги предвид одбитоците од февруари 2019 година, во моментот кога се појавило правото на работникот на одбивање.

Во 6-NDFL за 9 месеци од 2019 година, одбитоците ќе одат на линијата 030 во износ од 4.200 рубли. (1.400 рубли × 3 месеци, каде што 3 месеци е периодот во кој приходот на работникот не надминува 350.000 рубли).

Личниот данок на доход пресметан од приходот на Н. Ју Трифонов за 9 месеци (стр. 040) ќе изнесува 93.054 рубли: (80.000 рубли × 9 месеци - 4.200 рубли) × 13%.

Во исто време, задржаниот персонален данок на доход (линија 070) за наведениот период изнесува 93.600 рубли. (Рубли 80.000 × 9 месеци × 13%).

Работодавачот е должен да го врати прекумерно задржаниот данок на Трифонов Н.Ју на негово барање (клаузула 1 од член 231 од Даночниот законик на Руската Федерација), со што се намалува персоналниот данок на доход префрлен во буџетот за остатокот од компанијата. вработени за истиот износ. Износот на рефундирање во 6-NDFL ќе се одрази на линијата 090.

Прочитајте како на вработен да му го вратите преголемиот персонален данок на доход.

Резултати

Стандардните одбитоци можат да земат лицата наведени во чл. 218 Даночен законик на Руската Федерација.

Во 6-NDFL, повторното пресметување на одбитоците може да се случи од различни причини: задоцнето барање од поединец до даночен агент со барање за стандардни одбитоци, стекнување статус на резидент од страна на вработен итн.

Прашање: Во мај 2016 година, организацијата откри дека, почнувајќи од ноември 2015 година, на вработениот погрешно не му го обезбедувала стандардниот детски даночен одбиток за персонален данок на доход. Како се обезбедува одбивање во оваа ситуација и дали тоа треба да се одрази во пресметката на 6-NDFL за првиот квартал и половина од 2016 година? Ако да, тогаш како?

Одговори:

Организацијата треба да достави пресметка за прилагодување во образец 6-NDFL за првиот квартал од 2016 година што го одразува стандардниот даночен одбиток за дете обезбеден од 1 јануари, а исто така е неопходно да се разјаснат даночните обврски на поединецот за последниот даночен период и достави потврда за усогласување до даночниот орган во образец 2-NDFL за 2015 година

Оправдување: Според чл. 218 од Даночниот законик на Руската Федерација, при утврдување на големината на даночната основа за персонален данок на доход (во натамошниот текст - персонален данок на доход), даночните обврзници имаат право да добијат стандардни даночни одбитоци.

Инсталиран стр. 4 ставови 1 чл. 218 од Даночниот законик на Руската Федерација, стандардниот даночен одбиток за секој месец од даночниот период се однесува на родителот, брачниот другар на родителот, посвоителот, старателот, старателот, згрижувачкиот родител, брачниот другар на згрижувачкиот родител, на чија поддршка детето е и важи до месецот во кој приходот на даночниот обврзник, пресметан на пресметковна основа од почетокот на даночниот период од даночниот агент, надмина 350.000 рубли. До 2016 година, оваа сума беше 280.000 рубли.

Според Писмото на Канцеларијата на Федералната даночна служба на Русија за Москва од 29 ноември 2013 година N 20-14/124134@, доколку за време на даночниот период не му биле обезбедени стандардни даночни одбивања на даночниот обврзник или биле обезбедени во помал износ од предвидени во чл. 218 од даночниот законик на Руската Федерација, потоа на крајот на даночниот период, врз основа на документи кои го потврдуваат правото на такви одбитоци, даночниот орган повторно ја пресметува даночната основа, земајќи го предвид обезбедувањето на стандардни даночни одбитоци во износите предвидени во овој член. Сличен заклучок е содржан во Писмото на Министерството за финансии на Русија од 18 април 2012 година N 03-04-06/8-118.

Во согласност со став. 3 стр 2 уметност. 230 од Даночниот законик на Руската Федерација, од 1 јануари 2016 година, даночните агенти квартално поднесуваат до даночниот орган на местото на нивната регистрација пресметка на износите на персоналниот данок на доход пресметан и задржан од даночниот агент за првиот квартал. , половина година, девет месеци - најдоцна до последниот ден од месецот што следи по соодветниот период, за годината - најдоцна до 1 април во годината по истечениот даночен период, во форма, формати и во Постапката одобрена со налог на Федералната даночна служба на Русија од 14 октомври 2015 година N ММВ-7-11/450@ „За одобрување на образецот за пресметување на износите на лицата за персонален данок на доход пресметани и задржани од даночниот агент (Образец 6-NDFL) , постапката за негово пополнување и доставување, како и форматот за прикажување на пресметката на износите на персоналниот данок на доход пресметан и задржан од даночниот агент во електронска форма.“

Ако даночниот агент во пресметката поднесена од него до даночниот орган открие фактот на нерефлексија или нецелосно одразување на информациите, како и грешки што доведуваат до потценување или преценување на износот на данокот што треба да се пренесе, даночниот агент е должен да ги направи потребните измени и да достави до даночниот орган ажурирана пресметка на начин утврден чл. 81 од даночниот законик на Руската Федерација (клаузула 6 од член 81 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Според делот I, II Постапката за пополнување на формуларот за информации за приход на поединец „Потврда за приход на поединец“ (образец 2-NDFL), одобрена со налог на Федералната даночна служба на Русија од 30 октомври 2015 година N ММВ -7-11/485@, информација за приход на физичко лице на кое даночниот агент му го прекалкулирал данокот на доход за претходните даночни периоди во врска со појаснување на неговите даночни обврски, издаден во форма на корективна потврда за замена на претходно поднесе еден (со назначување на бројот на оригинално составениот сертификат и новиот датум).

Така, ако организацијата погрешно не го одразува стандардниот одбиток за данок за деца обезбеден од 1 јануари во пресметката на формуларот 6-NDFL за првиот квартал од 2016 година, организацијата треба да поднесе пресметка за прилагодување на формуларот 6-NDFL за првиот квартал од 2016 година што одразува веродостојни информации, а исто така е неопходно да се разјаснат даночните обврски на поединецот за претходниот даночен период, да се изготви и да се достави до даночниот орган ажуриран сертификат во форма 2-NDFL за 2015 година.

Ќе ви кажеме какви одбитоци се достапни за вработените родители, како да ги добијат и колку може да очекувате.

Одбитокот за деца е стандарден и е еден од најмалите по големина, но сепак ви овозможува да заштедите дел од вашите законски заработени пари што одат во плаќање на персонален данок на доход. MoneyMan ни кажа кои правила важат за „детското“ одбивање.

Услови за доделување одбитоци

Семејството Светлана и нејзиниот сопруг одгледуваат три деца: 14-годишниот ученик Михаил, 19-годишната студентка Ана, која е редовен студент и 21-годишниот Сергеј, редовен студент на магистратура. Работодавачот на Светлана и задржува 13% од персоналниот данок на доход платите, во износ од 40.000 рубли без данок. месечно. Семејството знае дека таа има право на одбитоци за децата и сака да открие колку и должат.

Во кои случаи можете да добиете одбивање?

Одбитоците за деца припаѓаат на стандардната категорија и се регулирани со чл. 218 од даночниот законик на Руската Федерација и се доставуваат месечно. Право да ги примат родителите, посвоителите, старателите, старателите и згрижувачките родители кои имаат едно или повеќе деца под нивна грижа или грижа.

Одбиток се доделува ако детето е помладо од 18 години или ако е редовен студент. Во овој случај, одбивање се должи и за оние месеци кога студентите имаа академско отсуство.

Светлана може да бара одбивање за секое дете, бидејќи Михаил е под 18 години, а Ана и Сергеј се редовни студенти и се под 24 години.

Износ на одбивање

Се утврдуваат следните износи за одбивање:

1.400 рубли. - за 1 дете;
1.400 рубли. - за второ дете;
3.000 рубли. - за третото и следните деца.

Исто така за секое дете со попреченостдо 18 години или инвалидизиран ученик од група I или II на редовно образование до 24 години обезбедени одбивање во износ:

12.000 рубли. - за родители и посвоители;
6.000 рубли. - за старатели, старатели и посвоители.

Семејството Светлана има три деца:

Првото дете е Сергеј (21 година), за кого се должи одбивање од 1.400 рубли;
Второто дете е Ана (19 години), за која се должи одбивање од 1.400 рубли;
Третото дете е Михаил (14 години), за кого се должи одбивање од 3.000 рубли.

Севкупно, месечниот одбиток за неа ќе биде 5.800 рубли. (1.400 рубли. + 1.400 руб. + 3.000 рубли.). Имајќи го предвид ова, даночната основа на Светлана (односно, износот на платите на кој ќе се пресметува данокот од 13%) ќе биде еднаква на 34.200 рубли. ( 40.000 рубли. - 5.800 рубли. ), а работодавачот ќе префрли данок во износ од 4.446 рубли во буџетот за тоа.( 34.200 рубли × 13%. (). Како резултат на тоа, Семејството ќе добие).

35.554 рубли 40.000 рубли. – 4.446 руб.Без одбитоци, даночната основа е 40.000 рубли. , а во буџетот се уплаќаат 5.200 рубли.
(Рубли 40.000 × 13%). Во овој случај, износот на рака што го добива Светлана е еднаков на 34.800 рубли ((40.000 рубли – 5.200 рубли).Даночните намалувања и овозможуваат на Светлана да заштеди пари

754 руб.

35.554 рубли – 34.800 руб. ) месечно.Лимит на приход

Одбитокот се дава додека вкупниот приход на даночниот обврзник од почетокот на годината не ја достигне ознаката од 350.000 рубли (. Во месецот кога даночниот приход, пресметан на пресметковна основа, го надминува утврдениот лимит, одбивањето престанува да се обезбедува. И тогаш до крајот на годината граѓанинот нема да има право да го користи, но следната година ова право повторно ќе се активира.).

Да претпоставиме дека од јануари 2016 година, Семејството добива „детски“ одбивања. Бидејќи нејзиниот месечен приход е 40.000 рубли, тие ќе и бидат обезбедени само до август, бидејќи во септември нејзиниот вкупен приход ќе биде 360 илјади рубли, што е повеќе од утврдениот лимит. Излегува дека за една година, благодарение на одбитоците, Светлана ќе заштеди

6.032 руб.

8 месеци × 754 руб.
Ограничувања поврзани со деца
Одбитокот се обезбедува до крајот на годината и завршува во јануари следната година доколку:
Детето починало;

детето наполнило 18 години и не е редовен студент;

дете во редовно образование има 24 години;

Секој родител има право на одбивање, дури и ако е разведен, така што брачните другари можат да се согласат да ги доделат двата износа на еден од нив. За да го направите ова, едниот родител мора да напише откажување од одбивањето во корист на вториот, кој потоа ќе добие двоен одбиток.

Семејството и нејзиниот сопруг разговарале и одлучиле дека е подобро Светлана да ги добие двата одбитоци, по што сопругот напишал одбивање. Сега даночниот обврзник добива месечен одбиток во износ од 11.600 рубли. (5.800 рубли. × 2). Во новата ситуација, персоналниот данок на доход се наплаќа на 28.400 рубли. ( 40.000 рубли. – 11.600 руб. ), и изнесува 3.692 рубли Со двојни одбитоци во рака, Семејството ќе добие (36.308 рубли) .

40.000 рубли. - 3.692 руб.

Државата, исто така, обезбедува двоен одбиток на единствениот природен или посвоител, посвоител, управник или старател. Меѓутоа, штом таквите даночни обврзници ќе стапат во брак, ќе им се даде вообичаениот „единечен“ одбиток.

Како да добиете одбивање за деца
Светлана Семејнаја го пресметала износот на одбитокот, но за да го добие, мора да контактира со работодавецот.

За да го направите ова, ќе и требаат следниве документи:
Пријава за одбивање;
извод од матична книга на родените на секое дете;
потврда од образовната установа дека детето студира со полно работно време. Корисно е кога одбивањето се издава за дете над 18 години;

Образец 2-NDFL од претходното работно место, доколку имало промена на работното место во тековната година. Се другопотребни дејствија

работодавачот ќе го исполни самостојно, а од месецот кога се примени документите, на Светлана ќе и се наплатува персонален данок на доход намален за износот на одбитоците. Ве молиме имајте предвид дека можете да поднесете апликација во истиот месец кога се родило новороденчето. Доколку во текот на даночниот период не се примат одбитоци воцелосна големина
или воопшто не се поднесени, даночниот обврзник може да го врати преплатениот персонален данок на доход со контактирање на даночната служба по истекот на тековниот даночен период.

Еве пакет документи што ќе ви се најдат:
Декларации во форма 3-NDFL;
2-NDFL сертификати;
изводи од матичната книга на родените;
потврди од образовната институција;
апликации за стандарден одбиток;

Можете да ги испратите по пошта или лично да ги доставите до даночниот орган, кој ќе изврши ревизија (може да потрае и до 3 месеци) и ќе донесе пресуда за давање одбиток. Потоа во рок од 10 дена даночниот обврзник се известува за решението. Доколку барањето за поврат на данок се поднесе веднаш, тоа ќе биде прифатено автоматски, а во рок од 30 дена парите ќе бидат префрлени на сметката наведена во неа.