Декларація з транспортного податку - це форма, яку заповнюють організації, що мають на балансі транспорт. У матеріалі ви знайдете загальні правила оформлення звітності, терміни її подання та зразок заповнення для організацій.

Хто зобов'язаний здавати

Заповнюють документ організації - власники транспортних засобів, які повинні перераховувати цей збір відповідно до глави 28 НК РФ та законів суб'єктів федерації.

Декларація подається до податкових органів за місцезнаходженням транспортних засобів (відповідно до пункту 1 статті 363.1 НК РФ) або за місцем постановки на облік найбільшого платника податків (відповідно до пункту 4 тієї ж статті).

Збір регіональний, тому ставки у містах Росії різняться.

Наприкінці 2018 року депутати розглядають законопроект, який скасовує транспортну декларацію. Однак навіть у разі його прийняття ці зміни набудуть чинності лише наступного року — отже, звітувати за 2019 рік необхідно у будь-якому випадку.

Термін здачі

Здають декларації з транспортного податку за 2018 рік не пізніше 1 лютого 2019 року. При збігу з вихідним термін переноситься перший наступний робочий день. Цього року жодних переносів не буде: крайній термін випадає на п'ятницю – 01.02.2019.

Форма декларації з транспортного податку

Форма документа, формат в електронному вигляді та порядок заповнення затверджені Наказом ФНП Росії від 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

За цією формою податкова декларація вперше надавалася за 2017-й. Наприкінці ви зможете завантажити актуальний бланк.

Штраф за неподання декларації

Юридичні особи, які сплачують транспортний податок, повинні подавати звіти у вигляді декларацій до 1 лютого року, наступного за звітним. Інакше штраф становитиме 5% не сплаченої у строк податкової суми за кожен повний чи неповний місяць прострочення подання декларації.

Штраф не може бути:

• більше 30% не сплаченої у строк суми, що підлягає сплаті за декларацією, що спізнилася;
• менше 1000 рублів (п. 1 ст. 119 НК РФ, Лист Мінфіну від 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заповнення декларації з транспортного податку у 2019 році: загальні правила

Документ містить титульний лист та два розділи: «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету» та «Розрахунок суми податку за кожним транспортним засобом».

Найзручніше спочатку оформити титульний лист, потім другий розділ по кожному автомобілю, а вже потім підсумувати підсумкову суму в першому розділі. У такому порядку ми й розповідатимемо, як заповнити декларацію з транспортного податку за 2018 рік. Приклад - із двома т/т засобами; якщо у вас їх більше, то спочатку заповнюєте розділ другий по кожному об'єкту оподаткування, а потім підсумовуєте показники в першому розділі.

Зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2018 рік: покрокова інструкція

Порядок заповнення декларації з транспортного податку у 2019 році розберемо на конкретному прикладі.

ТОВ «Альфа» зареєстроване в Санкт-Петербурзі, займається оптовою торгівлею борошном та макаронними виробами, має у власності один вантажний автомобіль Scania R420 – володіє ним уже 6 років. Місцевим законом у Санкт-Петербурзі встановлено авансові платежі з цього податку. Однак у нашому випадку суми авансів не відіграють ролі, оскільки не враховуються при сплаті податку з вантажівок (див. Лист Мінфіну РФ від 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Крок 1 - Титульний лист

• Вгорі сторінки вкажемо ІПН та КПП компанії, потім вони автоматично дублюються на кожному аркуші декларації.
• Номер коригування під час подання декларації вперше — 000.
• Код податкового періоду для календарного року – 34. Для останнього податкового періоду при ліквідації – 50.
• Рік звіту – 2018.
• Податкова інспекція, в яку подається декларація, має унікальний чотиризначний код, його можна дізнатися, звернувшись до ІФНС, або на сайті ФНП: перші 2 цифри — код регіону, другі 2 цифри — код самої інспекції. Декларація здається до ІФНС за місцем знаходження автомобілів, які організація зазвичай реєструє за місцем свого знаходження. Або за місцезнаходженням відокремленого підрозділу — при реєстрації транспортних засобів (далі — ТЗ) підрозділом. На прикладі код ІФНС №9 Центрального району СПБ.
• Платник податків проставляє код за місцем обліку, який залежить від його статусу. Коди у Додатку N 3 до Порядку заповнення:

ТОВ "Альфа" - російська фірма, яка не є найбільшим платником податків. Проставляємо код 260.

• Назву вносимо в найдовше поле титульного листа, пропускаючи між словами одну комірку.
• КВЕД можна дізнатися, використовуючи . Наш приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2018-й наведено для ТОВ "Альфа", яке торгує оптом борошном та макаронними виробами, тому код ЗКВЕД 46.38.23.
• Номер телефону.
• Число сторінок у декларації. ТОВ «Альфа» здає декларацію з цього податку за 2018 рік на 3 аркушах. Але їх буде простіше порахувати після оформлення всіх розділів.
• Внизу титульного листа впишемо ПІБ платника податків (директора) або його представника, поставимо дату подання та підпис.

Крок 2 - Розділ 2 по кожному транспортному засобу окремо

• 020 - код ОКТМО, на території якого зареєстровано автомобіль. Знайти код, якщо ви його не знаєте, можна на сайті ФНП;
• 030 - код виду ТЗ, які перераховані в Додатку N 5 до Порядку заповнення декларації. У прикладі для ТОВ "Альфа" вказано 520 01 - по вантажному автомобілю. У таблиці нижче наведені коди, що найчастіше використовуються:

• 040 - VIN - ідентифікаційний номер машини;
• 050 - марка - вказуємо Scania R420;
• 060 - державний реєстраційний номер, присвоєний машині;
• 070 – поле призначене для вказівки дати реєстрації ТЗ – за документами;
• 080 - рядок заповнюється у разі зняття з обліку. Важливо користуватися у своїй реєстраційними документами;
• 090 – податкова база для транспортного податку за 2017 рік. Визначити її можна так:
  • якщо ТС з двигуном, то вказати потужність кінських силах. У нашому прикладі використовується цей показник, а в самому зразку декларації зазначено 420 к.с.;
  • при заповненні звіту на повітряне ТЗ вписують паспортну статичну тягу реактивного двигуна (сумарну тягу всіх двигунів) на злітному режимі в кілограмах сили або потужність двигуна транспортного засобу у к.с.;
    власники водних несамохідних (буксированих) ТЗ вказують валову місткість у реєстрових тоннах, а самохідних - потужність двигуна в к.с.;
  • якщо йдеться про водні та повітряні ТЗ, не зазначені у підпунктах 1, 1.1 та 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, податкова база визначається як одиниця ТЗ, і в рядку 090 ставлять "1";
• 100 — коди одиниць виміру податкової бази шукайте у Додатку N 6 до Порядку заповнення декларації, у разі показники в кінських силах - код 251;
• 110 - екологічний клас, якщо він зазначений у свідоцтві або ПТС, у прикладі це євро 3;
• 120 - скільки років автомобілю вважають з наступного за випуском року. Рядок заповнюється, якщо в регіоні ставки диференціюються залежно від віку машини. В інших випадках можна поставити прочерки. У Санкт-Петербурзі ставки на вантажні машини диференціюються залежно від їхнього року випуску. Оскільки автомобіль Scania випущений у 1991 р., заповнюємо рядок значенням 16 років;
• 130 - рік випуску. У нашому випадку 1991;
• 140 - кількість повних місяців володіння автомобілем. Повний рік позначається «12» як у зразку. Зверніть увагу, якщо ТЗ зареєстровано до 15 числа місяця включно або знято з обліку після 15 числа місяця, то цей місяць необхідно вважати, як повний місяць володіння;
• 150 - поле для тих, хто володіє якоюсь часткою ТЗ. Оскільки ТОВ "Альфа" є єдиним власником вантажівки, заповнюємо рядок 1/1 (п. 5.11.1 Порядку заповнення декларації). Якщо компанія володіє лише половиною автомобіля, їй треба записати 1/2;
• 160 - коефіцієнт Кв необхідний розрахунку суми податку. Оскільки ТОВ "Альфа" володіло машиною весь календарний рік, вказуємо "1". Якщо код не повний, коефіцієнт Кв обчислюється з точністю до десятитисячної частки за такою формулою:

• 170 - податкова ставка, яка визначається на рівні суб'єкта федерації. Якщо ви не знаєте ставку у своєму регіоні, скористайтесь сервісом ФНП. У СПБ ставка на вантажні автомобілі потужністю понад 250 к.с., з року випуску яких минуло понад 5 років становить 85 рублів (див. ст. 2 Закону Санкт-Петербурга від 04.11.2002 N 487-53 в ред. від 21.06.2016 );
• 180 - підвищує коефіцієнт Кп вказується при володінні легковим автомобілем середньою вартістю від 3000000 рублів і залежить від його року випуску (коефіцієнт варіюється від 1,1 до 3). Такі машини винесені до спеціального переліку (Інформація Мінпромторгу Росії від 26.02.2016). В інших випадках можна поставити прочерки;
• 190 - сума обчисленого за вантажний автомобіль податку. Формула для розрахунку:

або по рядках

Рядок 190 = стор. 090 х стор. 170 х стор. 150 х стор. 160 х стор. 180

Розрахуємо суму податку для нашого прикладу:

• 200-270 - ці рядки заповнюються за наявності податкових пільг, ТОВ "Альфа" пільг не має, тому ставимо прочерки. Які коди можуть бути дивіться в таблиці:

• 280 – поле для організацій, які мають великовантажні машини, зареєстровані у системі «Платон». У ньому має бути код відрахування — 40200. Якщо декларація заповнюється на легкове авто, ставляться прочерки;
• 290 - тут вказуємо суму, яку організація внесла на рахунок оператора системи "Платон". Якщо ви з якихось причин не пам'ятаєте, скільки грошей віддали на відшкодування збитків через особистий кабінету системі можна зробити запит щодо кожного ТС. ТОВ "Альфа" внесло плату у розмірі 10 000 рублів;
• 300 — якщо ні пільг, ні відрахувань не належить, у цей рядок можна перенести показник із поля 190. У нашому випадку потрібно розрахувати кінцеву суму. Це показники зі стор. 190 - дані зі стор. 290. У цифрах це 25 700 рублів.

Якщо організація має легковий автомобіль, декларацію треба заповнювати аналогічним чином, але з невеликими відзнаками. На що саме звернути увагу:

• код виду транспортного засобу – легковий автомобіль – 51000;
• кількість років, що минули з року випуску, заповнювати не потрібно, оскільки ставки для легкових автомобілів у Санкт-Петербурзі не диференціюються залежно від віку машини.

Крок 3 - Розділ 1

Заповнення 1 розділу декларації з транспортного податку за 2018 рік відбувається в останню чергу. У бланку передбачено 3 блоки рядків з 020 по 040 для відображення записів по різних ОКТМО. Якщо організація сплачує податок з усіх машин по тому самому ОКТМО, заповнюється тільки один такий блок.

• 010 - КБК для сплати транспортного податку. Актуальні коди можна знайти;
• 020 - код ОКТМО, за яким сплачується податок;
• 021 - сума транспортного податку. Її можна взяти з рядка 300 розділу 2. Якщо транспортних засобів є кілька, у полі 021 треба вписати загальну суму податку до сплати;
• 023,025 та 027 – поля для зазначення квартальних авансових платежів. Розрахунок авансових платежів провадиться за формулою:

У нашому прикладі автомобіль Scania R420 – це великовантаж, зареєстрований у системі «Платон». У такому разі сума авансових платежів з транспортного податку набуває значення "0", а якщо декларація заповнюється тільки на таку вантажівку, то можна ставити прочерки. Також не заповнюються показники, якщо авансових платежів не передбачено регіональним законодавством.

• 030 - сума до сплати до бюджету за підсумками 2018-го. Розраховується за формулою:

У нашому випадку сума дублюватиметься з рядка 021 розділу 1 та рядка 300 розділу 2.

Зверніть увагу: якщо виходить негативне значення, його вписують у рядок 040 (без мінусу). В цьому випадку податок за підсумками року не сплачується, але декларація у будь-якому разі надається.

Чинне правове регулювання зобов'язує всіх платників податків своєчасно виплачувати податки та пред'являти податкові декларації. Це повною мірою стосується транспортного податку.

Наприкінці 2019 року було внесено деякі законодавчі зміни, якими було затверджено нову форму декларації з транспортного податку. При цьому цей зразок має використовуватись платниками податків під час складання звіту за 2019 рік, який потрібно пред'являти до 01.02.2018р.). Але співробітники ФНП також зазначають, що в деяких випадках ця форма може бути використана і при пред'явленні звіту за 2019 рік.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Новий зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2019 рік має низку особливостей, які наведені нижче.

Положення закону

Основним нормативно-правовим актом, регулюючим цю сферу правовідносин, є таки Податковий кодекс РФ. А зразок заповнення декларації з транспортного податку було затверджено відповідним наказом ФНП від 05.12.2016 р.

Цим наказом було затверджено:

• форма декларації;
• формат її надання в електронній формі;
• порядок її наповнення.

Після прийняття цього нормативно-правового акта втратив свою юридичну силу наказ ФНП від 20.02.2102р., яким було прийнято попередню форму декларації з транспортного податку.

Згідно з цим наказом він набирає законної сили після закінчення 2 місяців з моменту його прийняття та підлягає застосуванню за податковий період поточного року.

Що суттєво змінилося

До нового зразка заповнення декларації з транспортного податку було додано 5 нових рядків. Через це було внесено деякі зміни до номерів рядків. Наприклад, рядки 070 та 080 заповнюються для відображення дати постановки на облік та зняття з обліку транспортного засобу. Саме від цих дат залежить той факт, хто саме має сплачувати транспортний податок: продавець чи покупець.

Зразок заповнення декларації з транспортного податку:

Головні деталі

Нижче наведено основні деталі оформлення та заповнення форми декларації транспортного податку за 2019 рік.

Порядок оформлення рядків

Бланк цього документаскладається з титульного лисиця та 2 основних розділів. У титульному аркуші необхідно вказати дані підприємства. При цьому особливу увагу слід звернути на . При заповненні нового бланка необхідно вказати новий кодзгідно з даними ОК029-2014.

Титульний лист слід оформити на початку, а другий розділ рекомендується заповнювати до введення даних у першому розділі. Компанія може мати у власності кілька транспортних засобів, відповідно скласти окремий розділ 2 щодо кожного з них. У рядку 020 потрібно поставити код ОКТМО, яким компанія сплачує податок.

Також потрібно заповнити:

• код транспортного засобу (наприклад, для легкового транспортного засобу заповнюється код 51000, а для вантажівки – 52001);
• дані транспортного засобу, що зазначені у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу (марку, вин-код тощо);
• дату реєстрації машини, а також день зняття її з обліку;
• податкову базу, в основному для багатьох транспортних засобів як таке виступає потужність двигуна;
• період використання транспортного засобу з його виробництва;
• кількість місяців використання транспортного засобу протягом звітного періоду;
• розмір частки володіння платника податків транспортного засобу;
• податкову ставку та суму податку;
• інформацію про пільги, що надаються платнику податків;
• інформацію про податкове відрахування, якщо заповнюються дані про авто-великовантажі і т.д.

Перший розділ потрібно заповнити наприкінці. У ньому потрібно вказати, а також розмір податку та авансових платежів. Потрібно розрахувати суму податку згідно з підсумками звітного періоду. Ці дані потрібно зазначити у рядку 030. Якщо за підсумками розрахунків вийшло негативне значення до доплати, то дані потрібно заповнити у рядку 040.

Послідовність дій

Заповнена форма декларації з транспортного податку має відповідати певним вимогам, які встановлені податковою службою РФ. Усі суми мають бути зазначені в рублях, причому до 50 копійок не потрібно брати до уваги, а більше 50 копійок – вважається за рубль.

При заповненні декларації не можна застосовувати коректори та подібні речовини. Якщо було допущено помилку, то цьому випадку бланк має бути заповнений знову. Роздрукувати декларацію потрібно заповнити з одного боку паперу. При заповненні бланка може застосовуватися чорне, фіолетове або синє чорнило.

Якщо один із рядків не повинен бути заповнений, у ньому ставиться прочерк. Усі символи мають бути вказані великими літерами. Шрифт заповнення - Courier New 16 - 18 кегля.

Хто несе відповідальність

Чинне правове регулювання свідчить, що транспортний податок мають виплачувати лише підприємства. У цьому транспортний засіб має належати підприємства з права власності, тобто. перебувати на балансі компанії.

Насправді бувають випадки, коли фірма немає власних транспортних засобів. А в цьому випадку у багатьох постає питання, чи потрібно заповнювати декларацію. Цей вид податку є регіональним, відповідно, його розмір встановлюється суб'єктом РФ. Але основні закони все ж таки приймаються на федеральному рівні.

Податковий кодекс свідчить, що заповнити декларацію мають ті підприємства, які мають транспортний засіб. Відповідно, якщо компанія не має власних машин, то цьому випадку декларація не заповнюється і пред'являється у податкову службу.

Також необхідно знати про те, що декларацію варто здавати у тих випадках, коли транспортний засіб визнається об'єктом оподаткування. При невиконанні обов'язків по пред'явленню податкової деклараціїз транспортного податку компанія може бути притягнута до відповідальності.

Здавати декларацію потрібно за місцем реєстрації компанії. У цьому слід зазначити , який було присвоєно даному підприємству. Якщо ж транспортний засіб експлуатується відокремленим підрозділом підприємства, то в цьому випадку слід зазначити КПП підрозділу.

Наочний зразок заповнення декларації з транспортного податку за 2019 рік

Кожне підприємство має , який займається податковими питаннями, зокрема і заповненням декларацій. Зразок заповнення декларації з транспортного податку нещодавно був змінений, і для багатьох фахівців залишилися незрозумілі моменти. Саме тому до заповнення цього документа бажано переглянути приклад його оформлення.

Заповнений варіант бланка можна знайти на різних інтернет-порталах, присвячених питанням бухгалтерії, а також у довідково-правових системах.

Штрафи за порушення

Декларація з транспортного податку має бути заповнена та пред'явлена ​​у строки, передбачені чинним податковим законодавством. Невиконання цього зобов'язання може бути підставою для притягнення правопорушника до відповідальності.

Навіть кілька днів прострочення загрожують серйозним штрафом, мінімальний розмір якого становить 1000 рублів. При цьому розмір штрафу, що накладається, залежить від суми транспортного податку, яка повинна бути сплачена за звітний період часу. Відсоток штрафу становить 30% суми розрахованого податку.

Декларація з транспортного податку 2017року заповнюється за оновленою формою. Вивчимо її основні відмінності від старої версії звіту.

У чому особливості нової форми декларації з податку ТЗ?

Декларація з податку на ТЗ за 2017 рік і, якщо законом не буде встановлено іншого, за наступні звітні періоди, повинна буде здаватися у ФНП за новою формою - запровадженою наказом ФНП Росії від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

У порівнянні з формою звіту, що діяла раніше, нової деклараціїможна спостерігати такі зміни:

1. У розділі 2 відображаються відомості про платежі до системи «Платон» за допомогою зазначення:

• у рядку 280 - коду податкового відрахування, поданого відповідними платежами;
• у рядку 290 - величини такого відрахування.

Платежі до системи «Платон» можна повністю використані зменшення обчисленого податку ТЗ аж до нуля за кожним вантажним автомобілем, протягом якого вносяться відповідні платежі.

2. У розділі 2 декларації з транспортного податку 2017 року з'явилася можливість зазначати дату реєстрації МС та дату її припинення – у рядках 070 та 080.

Величина податкової бази та її код по ОКЕІ, які раніше відображаються в тих же графах старої версії декларації, тепер відображаються в рядках 090 і 100.

3. У рядку 130 розділу 2 податкової декларації з транспортного податку 2017 року зазначається рік випуску автомобіля.

У старій версії декларації вказувалася лише тривалість користування ТЗ, починаючи з року його випуску.

Раніше у рядку 130 відображався коефіцієнт КВ, який у нової версіїдокумента вказується у рядку 160.

Чи не знаєте свої права?

З огляду на зазначені нововведення, у структурі нової декларації номери рядків після рядка 060 (останньої загальної для старої та нової версії документа) змінилися.

В іншому перелік відомостей, що відображаються у новому звіті, залишився практично тим самим, що вказувався у старій версії декларації.

Заповнення декларації з МС за 2017 рік: що нового?

Якщо розглядати найзначніші нововведення щодо заповнення документа, то можна звернути увагу на появу в п. 5.1 додатка № 3 до наказу ММВ-7-21/668@ нової норми, яка роз'яснює вказівку у розділі 2 відомостей про податок з кількох ТЗ.

У випадку у розділі 2 декларації відображається податок лише з 1 машині. Однак, якщо регіоном встановлено, що податок на ТЗ зараховується до регіонального бюджету без відрахувань за нормативами до муніципалітетів, то в розділі 2 може бути наведена загальна сума податку по всіх машинах платника податків. Це робиться за умови, що згоду на такий спосіб складання декларації підрозділ ФНП у регіоні дасть до початку року, за який сплачується податок. Раніше така згода могла бути отримана будь-якої миті перед складанням декларації.

Де завантажити зразок заповнення нової форми декларації?

Завантажити адаптований до правил сплати транспортного податку у 2017 році зразок заповнення декларації ви можете на нашому сайті. Ми підготували для вас звітність за новою формою, яка заповнена з урахуванням розглянутих вище змін у її структурі.

приклад

Дані для заповнення декларації: ТОВ «Трейдинг-консалтинг» звітує за підсумками 2017 року за автомобіль Lada Largus універсал 2016 року випуску, 87 л. с. ТС стоїть на обліку в Ливарному окрузі в Санкт-Петербурзі з квітня 2016 року. Держномір A123BC77. У 2017 році фірма володіла автомобілем усі 12 місяців.

У рядках 021-030 бухгалтер ТОВ «Трейдинг-консалтинг» відобразив обчислений податок та авансові платежі за ним, виходячи з кількості л. с. та ставки податку в регіоні (24 руб. за кожну к. с.)

Заповнений документ доступний за посиланням.

У декларації з транспортного податку 2017 року у платника податків з'явилася можливість відображати відомості щодо платежів до системи «Платон», які використовуються як податкове відрахування. У новій версії звіту також зазначається дата реєстрації машини, дата зняття транспортного засобу з неї, а також рік випуску машини.

Для подання звітності з податку за транспорт ФНП у 2016 р. введено в дію оновлений бланк (Наказ № ММВ-7-21/668 від 05.12.16 р.). Документ зазнав деяких змін і у зв'язку з цим у платників податків постає питання: Як заповнювати декларацію з транспортного податку у 2018 р., щоб звітувати за 2017 р. без помилок та неточностей? Актуальний регламент відображення інформації міститься у тому Наказі, яким затверджено нову форму звіту. Розберемося докладніше у правилах заповнення декларації, адже вже незабаром юрособам доведеться подавати відомості до ІФНС.

Порядок заповнення податкової декларації з транспортного податку – регламент

Обов'язок подавати декларацію з ТН виникає лише в юридичних осібза наявності оподатковуваних об'єктів за стат. 358. Не визнаються платниками податків компанії, які експлуатують ТЗ на правах оренди - право власності має бути зареєстроване в установленому порядку державні органи(Стат. 357 ПК). Якщо у підприємства відсутні в податковому періоді транспортні засоби, подавати порожні «нульові» звіти не потрібно.

Строк подання декларації встановлено у п. 3 стат. 363.1 Кодексу. Єдина дата не може бути змінена регіональною владою. Заповнення транспортної декларації за 2018 рік та подання звіту до ІФНС має здійснюватися не пізніше 01.02.19 р.; за 2017 рік слід звітувати до 01.02.18 р. Подається форма до територіального відділення ІФНС за адресою знаходження ТЗ або місцем обліку юрособи у статусі найбільшого платника податків (п. 1, 4 стат. 363.1). За результатами звітних кварталів подавати звітність не потрібно.

Починаючи з 2017 р., платникам податків слід звітувати на новому бланку: при цьому допускається заповнення декларації з транспортного податку за Наказом № ММВ-7-21/668@ вже за 2016 р. Детальні правиладля коректного відображення відомостей також містяться у цьому нормативному документі. Щоб скласти звіт правильно та не зіткнутися з відмовою у прийманні документів, рекомендується уважно вивчити порядок заповнення декларації з транспортного податку у 2018 р. Розглянемо деталі.

Як заповнити декларацію з транспортного податку

Склад нової декларації не змінився. Як і раніше, документ включає титульний лист і два розділи. Перший призначений для відображення сум ТН до сплати до регіонального бюджету за період (або зменшення), включаючи вже перелічені протягом року аванси. Другий використовується для розрахунку величини податку з урахуванням бази оподаткування, відсоткових ставок, належних пільг і відрахувань. На кожен об'єкт складається окремий розд. 2, загальна кількість аркушів з розд. 2 має дорівнювати кількості зареєстрованих на компанію ТЗ.

Нормативний порядок заповнення декларації з транспортного податку складається з єдиних вимог до подання документа, а також внесення інформації в окремі сторінки та розділи – титульний, розділи 1 та 2. В окремих додатках наведено кодування значень:

За періодами здавання – Додаток 1.

Видам реорганізації / ліквідації юрособи - Додаток 2.

Місця подання декларації з ТН до ІФНС - Додаток 3.

Спосіб подання декларації з ТН - Додаток 4.

Вид ТС - Додаток 5.

Таблиця з кодами викладена далі. Заповнення податкової декларації з транспортного податку рекомендується розпочинати з формування титульника. Потім на кожен оподатковуваний об'єкт складається розділ 2. Наприкінці дані узагальнюються та розраховується податок до сплати чи зменшення по підприємству загалом.

Інструкція із заповнення декларації з транспортного податку

У Додатку 3 до Наказу № ММВ-7-21/668@ наведено детальний порядок формування декларації з ТН. Розглянемо правила відображення інформації щодо кожного листа окремо. Алгоритм рекомендується застосовувати всім платникам податків з метою коректності складання звітної форми.

Загальні вимоги щодо заповнення декларації:

Документ формується за підсумками податкового періоду (календарного року).

Цифрові показники відбиваються з округленням до рублів за правилами математики - значення до 50 коп. не враховуються, понад округляються.

Нумерація сторінок виконується наскрізним методом, починаючи зі стор. 0001 для титульного листа. Номер вписується ліворуч, загальна кількість заповнених сторінок вказується на титульнику форми.

Заборонено виправлення помилок за допомогою різних засобів коректування.

Двосторонній друк не допускається.

При ручному заповненні форми дозволяється застосування чорнила синього, фіолетового або чорного кольору, шрифт - друкований великий.

До кожного показника відведено окреме поле. Дата наводиться у форматі ДД.ММ.РРРР. Усі кодові, цифрові та текстові значення вказуються зліва направо.

Якщо якесь із значень відсутнє, по рядку проставляється прочерк. Наприклад, у полі ІПН показник вказується так «6164064075--».

При формуванні декларації за допомогою комп'ютера дозволяється не проставляти прочерки, шрифт для використання - Courier New в 16-18 п.

По стор. з кодом ОКТМО заповнюється значення території, де платиться ТН. Показник вказується відповідно до Загальноросійської класифікації.

Формат подання документа – «на папері» або електронний, за допомогою особистого відправлення або через уповноваженого представника.

Зверніть увагу! Якщо декларація подається правонаступником за реорганізоване підприємство за стор. з кодом «за місцем знаходження/обліку» вказується значення 260 або 216 відповідно до кодування з Додатку № 3. ІПН зверху сторінки наводиться на правонаступника, а для ІПН реорганізованої компанії відведено окреме поле.

Титульний лист - як заповнити:

Відомості, що вказуються на титульнику форми, беруться із реєстраційних документів юрособи. Це ІПН, КПП компанії відповідно до свідоцтва про постановку на податковий облік; по ВП вказується КПП підрозділу згідно з податковим повідомленням.

Номер коригування - при подачі первинної форми вноситься "0--", при наданні уточнюючих відомостей - номер коригування з "1--" і т.д.

Податковий період – кодування наведено у Додатку № 1. Для декларації за 2017 р. зазначається значення «34».

Звітний рік – наводиться той календарний рік, за який подається форма.

Код податкового органу - наводиться код ІФНС згідно з реєстраційними документами компанії.

Код місця подання – наводиться згідно з кодуванням з Додатка № 3.

Повна назва організації – вказується згідно з даними установчої документації.

Код ЗКВЕД - вказується основний код згідно з Загальноросійською класифікацією ОК 029-2014.

Контактний телефон – наводиться без пробілів.

Кількість листів - вказується загальна кількість сторінок, що подаються.

Достовірність інформації – підтверджується керівником (код 1) або представником юрособи (код 2). Залежно від того, хто заповнює та здає документи, наводяться особисті дані (ПІБ), потім звіт підписується та проставляється дата. Відомості про доручення (або інший документ, що підтверджує повноваження) на представника вказуються окремо.

Розділ 1 - внесення даних рядково:

Якщо платник податків має у власності ТЗ, зареєстровані у різних регіонах (МО), підвідомчих однієї ІФНС, подається одна декларація, але при цьому податок розраховується окремо по кожному суб'єкту із зазначенням відповідного ОКТМО.

010 - вноситься актуальний КБК. При заповненні декларації за 2017 р. слід зазначати 18210604011021000110.

Далі відомості заповнюються блоками - в стор. 020-040 потрібно вносити дані таким чином: стор. 020 - ОКТМО; стор. 021 - обчислена величина ТН (сумуються значення стор. 300 по всіх поданих аркушах розд. 2); стор 023, 025, 027 - зазначаються аванси по кварталах; стор. 030 - відображається ТН до сплати за потрібним ОКТМО (розраховується різниця між стор. 021 і стор. 023, 025, 027); стор 040 - вказується ТН до зменшення (розраховується аналогічно стор 030, вказується при отриманні від'ємного числа без знаку мінус).

Розділ 2 – порядок заповнення:

Цей розділ формується кожне ТЗ, зареєстроване на організацію. Показники заповнюються рядково.

По стор. 020 - вноситься відповідний території знаходження ТЗ код ОКТМО.

По стор. 030 – заповнюється потрібний код МС за Додатком № 5.

По стор. 040 – вноситься ідентифікаційний № МС: у наземних об'єктів – це VIN; у водних ТЗ - ІМО; у повітряних ТЗ - серійний № судна.

По стор. 050 – вноситься марка МС із реєстраційних документів.

По стор. 060 – вноситься реєстраційний знак об'єкта.

За стор. 070, 080 - вносяться дані про дату реєстрації/зняття з обліку ТЗ у держорганах.

По стор. 090 – заповнюється величина податкової бази, визначеної відповідно до стат. 359 та регіональними нормами. Для авто – потужність двигуна в л. с.

По стор. 100 - наводиться кодування податкової бази до Додатку № 6. Для л. с. - Це значення "251".

По стор. 110 - вноситься екологічний клас МС (береться з ПТС).

По стор. 120 - термін використання ТЗ вноситься під час встановлення диференційованих ставок і вказується у роках.

По стор 130 - вноситься рік випуску ТЗ.

По стор. 140 - вказується кількість повних місяців володіння об'єктом у заданому періоді.

По стор. 150 - вноситься частка юрособи у праві власності на ТЗ. Наприклад, «1---------»/«1---------».

По стор. 160 - вноситься розрахований Коефіцієнт володіння як дробу (точність до десятитисячної частки). Визначається як приватне від розподілу числа за стор. 140 до місяців у податковому періоді.

По стор 170 - наводиться ставка ТН.

По стор. 180 - вказується коефіцієнт, що підвищує.

190 - розраховується ТН.

По стор 200-290 - наводяться дані про пільги з ТН та відрахування.

300 - вказується остаточна сума ТН.

Заповнення декларації на транспортний засіб - коди значень:

Приклад заповнення декларації з транспортного податку

Для подання даних щодо ТН за 2017 рік юрособам необхідно формувати бланк декларації з КНД 1152004. Штрих-код на документі - 05408016. При заповненні декларації орієнтуйтесь на загальновстановлений порядок внесення даних та наведений вище алгоритм складання аркушів.

Зразок заповнення декларації з транспортного податку - завантажити оновлений бланк.

Нову форму податкової декларації з транспортного податку 2017 року було затверджено наказом ФНС РФ від 05.12.2016 №ММВ-7-21/668

Декларацію з транспортного податку повинні здати юридичних осіб, у майні яких вважаються наземні, водні чи повітряні транспортні засоби, є об'єктами оподаткування цим податком (ст. 358 НК РФ). Декларація за 2017 рік подається за новою формою. Що це за форма, коли і як її здавати, розповімо в сьогоднішній статті.

Нова форма декларації з транспортного податку 2017

Нову форму податкової декларації з транспортного податку було затверджено наказом ФНС РФ від 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. З бланком декларації можна ознайомитись у додатку №1 до цього наказу. Застосовувати форму потрібно зі звітної кампанії за підсумками 2017 року. Однак і протягом 2017 року платники податків могли використовувати новий бланк, наприклад, з метою застосування пільги на великовантажні автомобілі, за які 2016 року стягувалася плата за системою «ПЛАТОН».

Нова форма транспортної декларації складається з титульного листа та двох розділів. Один розділ присвячений сумам податку, що підлягають сплаті, другий - розрахункам податку за кожним транспортним засобом, зареєстрованим у юрособи.

Відповідно до положень законодавства декларація з транспортного податку складається за підсумками податкового періоду. Для цього виду податку - це календарний рік. Інструкція щодо заповнення форми, а також коди, які потрібно застосовувати, формуючи декларацію, наведено у додатку №3 до наказу податківців.

Коротко розповімо про деякі відмінності нової транспортної декларації за 2017 рік. Для компаній, у яких на обліку є великовантажні машини, у новій формі передбачена можливість вказати пільгу з податку або відрахування, що належить з максимально дозволеної маси ТЗ понад 12 тонн, для зареєстрованого в реєстрі системи «ПЛАТОН» транспорту.

Щоб зважити на пільгу, розраховуючи податок, сплачену суму слід прописати за рядком 290 Розділу 2 декларації. Вирахування вноситиметься в рядок 280 того ж розділу та має кодове позначення - 40200.

Крім того, у Розділі 2 нової декларації з'явилося кілька нових рядків. Дані їм беруться з реєстраційних документів на транспортний засіб. Це рядки:

• рядок 070 – дата реєстрації ТЗ;
• рядок 080 – дата припинення реєстрації транспорту (зняття з обліку);
• рядок 130 – рік випуску ТЗ.

У новому бланку транспортної декларації є можливість відображати загальну суму податку за всіма засобами пересування компанії, що знаходяться та зареєстровані в одному суб'єкті країни. При цьому має бути дотримана умова – вся сума транспортного податку перераховується до регіонального бюджету. Щоб отримати таке право, необхідно до початку нового податкового періоду (календарного року) отримати узгодження від регіонального податкового органу.

Крім того, в оновленій формі декларації на транспорт більше не потрібно обов'язково ставити круглий друк організації.

Порядок подання декларації з транспортного податку 2017 року до Податкової

Транспортна декларація подається за місцем знаходження транспортного засобу. Так, якщо у компанії є філії як відокремлені підрозділи, і у них на балансі значиться транспорт, то декларацію за транспорт філії потрібно подати до ІНФС за місцем реєстрації підрозділу.

Декларацію з транспортного податку за 2017 рік можна направити податківцям поштою рекомендованим листом з описом вкладення, можна принести особисто або передати через уповноважену особу, а можна направити електронно ТКС.

Найзручніший, найпростіший і найбезпечніший спосіб відправки декларації з транспортного податку в ІФНС через інтернет - скористатися можливостями хмарної бухгалтерії Бухсофт.

Виключно в електронному вигляді звітують підприємства з чисельністю працівників понад 100 осіб (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Датою відправлення та передачі декларації визнається день її подання до Податкової інспекції. Відправляючи паперову форму поштою, потрібно враховувати цей фактор і подбати про направлення звітності заздалегідь, у розрахунок краще взяти 3-5 робочих днів до останнього терміну подання відомостей.

А крайній термін подання декларації з транспортного податку як у паперовому, так і в електронному вигляді не змінився - до 1 лютого року, що настає за минулим податковим періодом.

Таким чином, декларацію з транспортного податку за 2017 рік потрібно подати до ІФНС не пізніше 1 лютого 2018 року.

Варто зазначити, що щоквартальних декларацій з податку транспорт не існує, проте регіональна влада має право встановити звітні періоди для сплати авансових платежів з цього виду податку. Дати сплати авансових платежів у різних регіонах різні, уточнити їх можна в податковому органі за місцем свого обліку або на сайті ФНП РФ у розділі «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

Про те, як заповнювати декларацію з транспортного податку у бухгалтерських програмах та хмарній бухгалтерії Бухсофт, читайте на нашому форумі:

Чи є питання щодо заповнення декларації?