Податковими агентами, а також платниками ПДВ називають ті категорії підприємств та підприємців, які зобов'язані подавати відповідні декларації у вказаний законодавством строк. Щодо податку на додану вартість декларацію слід заповнювати щокварталу, у 2017 році слід застосовувати новий бланк, який можна скачати безкоштовно в Excel нижче, також пропонуємо скачати зразок заповнення декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року.

Самі документи майже завжди заповнюються в електронній формі. Навіть чисельність працівників не впливає на те, який спосіб надсилання документації можна вибрати. Паперові декларації з ПДВ приймаються лише у виняткових обставинах.

Про загальні правила при подачі

У статті 174 Податкового Кодексу написано, що подання паперів має здійснюватися, коли закінчиться так званий звітний період. Максимальний термін до 25 числа на місяці, який слідує за цим звітним періодом (для ПДВ це квартал), тобто декларація щодо доданого податку здається чотири рази на рік.

Зверніть увагу:За 3 квартал 2017 року здати податкову декларацію з ПДВ потрібно до 25 жовтня 2017 року.

Якщо дата здачі випадає на вихідні, вона просто переноситься наступного дня, коли всі виходять працювати.

Документація подається лише у тому відділенні, де платника податків поставили на облік.

Відповідно до стандартної покрокової інструкціїу бланку податкової деклараціїз ПДВ відображення вимагає такої інформації:

• Об'єкти системи оподаткування.
• Опис витрат та доходів за період звітності.
• Джерела, у тому числі надходили кошти.
• База, що використовується при нарахуванні податків.
• Пільги, пов'язані з перерахуванням податків.
• Внесок у загальній підсумковій сумі.
• Інші різновиди даних, які впливають збори.

У 2017 році декларації з ПДВ подаються із використанням електронної форми.

У друкованій формі документ підприємства могли подавати до кінця 2013 року.

Порядок змінено, починаючи з 1 січня 2014 року. Наразі обов'язковим стало використання сучасних технологій, незалежно від кількості співробітників.

Електронні форми використовуються для оформлення додатків.

Хто зобов'язаний складати декларацію з ПДВ

Згідно із законом, не всі категорії громадян наділені обов'язком щодо оформлення цього документа.

Перерахуємо тих, для кого вимога щодо складання заповненого зразка податкової декларації з доданого податку залишається актуальною, обов'язковою за будь-яких обставин:

• ІП із ОСНО.
• ТОВ з ОСНО.
• ІП із застосуванням УСН та ЕНВД. Особливо це важливо для тих, хто ввозить продукцію з-за кордону, працює з використанням форми простого товариства, виставляє споживачем рахунки-фактури, де й пишуть про ПДВ.

Підприємці та організації звільняються від сплати ПДВ при виконанні таких умов:

• ІП та УСН.
• ІП, ЕНВД.
• ІП, ЄСХН.
• ІП, ПСН.
• ІП та ТОВ на УСН. Але їх звільняють, тільки якщо протягом останніх двох місяців було отримано прибуток, що не перевищує двох мільйонів рублів. Тоді нарахування ПДВ не проводиться, але важливо заздалегідь повідомити про це податкову службу.

Є так звана спрощена форма декларації, єдина всім. Використання такого бланка допустиме, якщо підприємницька діяльність не веде до будь-яких змін на банківських рахунках. Або за відсутніх об'єктів, що входять до системи оподаткування.

Заповнення спрощених варіантів бланка декларації передбачає використання паперових носіїв. На ці випадки вимога щодо застосування електронних форм звітів із ПДВ не діє.

Як заповнити декларацію з ПДВ за 3 квартал 2017 року

Структура бланка звіту

При вивченні будь-якої покрокової інструкції стане зрозумілим, що всього в документі 12 розділів.

Структура форми податкової декларації з податку на додану вартість:

• Титульні листи заповнюються кожним із платників податків.
• Для всіх створювався перший розділ. Він потрібний навіть тим, хто у стандартних умовах звільняється від самого податку, але при цьому виставляє рахунок-фактури з відповідними даними. Такі підприємці і заповнюють лише титульний лист разом із 1 розділом.
• Податкові агенти повинні звернути особливу увагу до розділу 2.
• У розділах декларації 3-6 описується лише певний тип операцій. Якщо вони відбувалися протягом періоду звітності, то відповідна інформація вноситься.
• Ряд операція описується 7 розділом звіту з ПДВ. Це стосується угод, які не підпадають під оподаткування. Зазвичай мається на увазі реалізація товарів та послуг за межами російської території. Або угоди, коли виходить аванс за дії, що здійснюються лише у майбутньому. Якщо на підготовку потрібно мінімум 6 місяців.
• У розділі 8 бланка податкової декларації конкретизуються податкові відрахування, пов'язані з попередніми періодами звітності.
• 9 розділ – місце, де легко знайти інформацію щодо книги продажу, інших супутніх документів.
• Якщо певні дані вносяться до журналу обліку рахунків-фактур – всі вони переводяться й у декларацію, в 10, 11 розділи. Для сфери посередництва це особливо актуально.
• 12 розділ теж для тих, хто не платить податок, але оформленням рахунків-фактур займається.

Зразки заповнення розділів

Як заповнити розділ 1декларації з ПДВ:

Тут підраховується сума податку, загальна.

• ОКТМО вписуємо в рядок бланка, для позначення якого використовують код 010.
• КБК з ПДВ ставлять у рядку 020. Це актуально для товарів та послуг, які реалізуються лише на території РФ.
• Загальна сума внеску з ПДВ – питання, якому присвячено рядок 030.
• 040 та 050 – рядки бланка декларації, де ставиться результат за розділами 3-6. Тут допускається постановка прочерків, якщо податкова база не застосовується.

Залишилися лише номери рядків, починаючи з 040, та закінчуючи 050. Їх оформлення актуальне, якщо стоїть код 227 у рядку з місцем знаходження обліку. Інакше допустиме проставлення прочерків.

Зразок заповнення розділ 1 за 3 квартал 2017 року:

Розділ 3: особливості заповнення

У цьому розділі бланка декларації розраховують сам податковий внесок, з використанням ставок до 18 та 10 відсотків відповідно. Обов'язковою вимогою стає вказівка ​​податкових відрахувань, якщо вони є актуальними.

Якщо здійснюються угоди з реалізації товарів та послуг, що підпадають під ПДВ, їх опис наводиться у рядках з номерами 010-040. Стовпці 3 та 5 також повинні бути використані повністю.

Функціонування об'єкта як майновий комплекс відображається у рядку 050.

Якщо для самого підприємства проводяться будівельно-монтажні роботи – про це обов'язково пишуть у рядку з номером 060. Але інформація потрібна лише якщо відповідні проекти виконувались за той чи інший період звітності.

Дані щодо податкової бази ставляться у рядку 070. Форма декларації з ПДВ має включати відомості не лише щодо передоплат, а й наступних операцій, пов'язаних з тим чи іншим розрахунком. У відповідному полі пишуть розмір податку, який береться з авансу.

080 – номер рядка, де вказують суми, що становлять базу, та використовуються при розрахунку самого розміру податку.

Обов'язково вказуються всі операції, що супроводжуються розрахунком у зв'язку з оплатою товарів, послуг, що надаються.

Максимально детальну інформаціющодо нарахувань із ПДВ включають до рядків декларації, що позначаються номерами 090-110. Особливо якщо в поточному періоді потрібне відновлення.

• Сумі до відновлення присвячено номер 090.
• 100 – позначення внеску у разі, коли вже була прийнята сума до відрахування з продукції та послуг, що надалі йдуть на експорт.
• 110 – номер рядка бланка звіту з описом операцій, що передбачали обчислення податкового відрахування у зв'язку з основними коштами, нематеріальними активами чи правами. Надалі дані об'єкти зазвичай стають частиною вкладу у статутний капітал, що належить стороннім організаціям.

120 рядок присвячується підсумковій сумі з податку, загалом. Сюди входить внесок з операцій реалізації будь-яких товарів та послуг, а також частина, що підлягає відновленню.

Зразок заповнення розділу 3 за 3 квартал 2017 року:

Розділи 4-9

Вони заповнюються лише за проведення операцій, яких застосовується нульова податкова ставка. 7 Розділ декларації присвячується угодам, які взагалі не потрапляють під ПДВ. Існує й інший випадок, коли використовується ця частина – перерахування передоплати за товари з послугами, які стосуються списку, затвердженому окремо Урядом РФ.

Про інші розділи вже писалося раніше.

Зразки заповнення 8 та 9 розділу можна переглянути у заповненому прикладі декларації, скачати який можна нижче безкоштовно.

Особливості податкового відрахування за розділом 3

Ця інформація йде у рядках податкової декларації, починаючи з номера 150. Головне – зазначати лише відрахування, які справді відносяться до того чи іншого податкового відрахування. Не обійтися без докладного вивчення відомостей, наведених в останніх рядках книг покупок. Показники мають збігатися з тим, що там написано.

Окремо враховуються товари, ввезені територію РФ, чи вивезені її межі. Не варто забувати зазначати суму ПДВ, яка була нарахована фактично.

Про заключну частину

Заключна частина у декларації заповнюється зазвичай експедиторами, забудовниками та посередниками. Або взагалі будь-якими підприємствами, які працюють на користь інших. Ця частина оформляється завжди за наявності агентських договорів чи комісійних угод, використання транспортної експедиції, виконання обов'язків щодо здійснення забудови.

Бланк та заповнений зразок

Нова форма декларації з ПДВ у 2017 році скачати безкоштовно в excel — .

Зразок заповнення декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року - .

Щоквартально платники ПДВ мають складати декларації з цього податку. З 2019 року ставка податку зросла до 20 відсотків, що вплинуло на правила заповнення декларацій.

ФНП готує нову форму декларації. У розділі 3 декларації також з'являться рядки для ставки 20 відсотків та 20/120. Рядки зі ставками 18 відсотків та 18/118 збережуться. Компанії та підприємці складатимуть декларацію за новою формою зі звітності за І квартал 2019 року.

Хтось здає.Декларацію з ПДВ зобов'язані складати організації та підприємці, у тому числі посередники, які визнаються платниками ПДВ та є податковими агентами з ПДВ.

Звітувати зобов'язані і ті, хто застосовує спецрежими, але виставляє рахунки-фактури з виділеним ПДВ. Докладний перелік організацій та умови, за яких вони зобов'язані подавати декларацію з ПДВ, дивіться у таблиці .

Коли здають.Декларацію відправляють не пізніше 25 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Податковий період з ПДВ – квартал.

У деклараціях з ПДВ податківці шукатимуть п'ять нових помилок (лист ФНП від 03.12.2018 № ЄД-4-15/23367). Якщо в декларації з ПДВ є помилки та розбіжності, компанії отримують автовимогу. З 25 січня 2019 з'явиться п'ять нових кодів. Як діяти, якщо компанія отримала автовимогу, дивіться на .

У якому вигляді складати.Звітувати треба лише в електронній формі через уповноважених спецоператорів. Цей обов'язок не залежить від чисельності співробітників. Щоправда, є лише два випадки, коли звіт можна надати на папері.

Це можуть зробити насамперед податкові агенти, які не є платниками ПДВ і не ведуть посередницьку діяльність з оформленням рахунків-фактур від свого імені.

Друга категорія платників, які мають право заповнювати паперові звіти, - іноземні організації, які надають фізичним особам(не підприємцям) електронні послуги та іноземні податкові агенти. Щоправда, врахуйте, що з 2019 року російські компанії та підприємці, які купують електронні послуги, не є податковими агентами.

За якою формою звітувати.Складайте декларацію за формою, затвердженою наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Застосовуйте бланки, які враховують зміни, внесені у форму наказом ФНП від 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Як наповнювати.Усі платники ПДВ включають до складу декларації:

• Розділи 8 та 9 з додатком 1;

Приклад заповнення декларації на спецрежимі >>>

Статті на тему «Декларація з ПДВ»:

Термін здачі декларації з ПДВ за 2 квартал 2019 року - не пізніше 25-го числа місяця, який слідує за податковим періодом. Актуальні терміни подання звіту у 2019 році ми привели у зручній таблиці. Збережіть собі цю шпаргалку, щоб не пропустити важливі дати та не потрапити на штраф та блокування рахунку. 44180

Не пізніше 25 січня 2019 року організації та підприємці звітують з ПДВ за 4 квартал 2018 року. Декларація змінилася на початку 2017 року, відтоді форма незмінна. Розкажемо, хто, коли і куди має складати декларацію, чим загрожує несдача документа, і дамо приклад заповнення.

Хто і як здає декларацію з ПДВ

Усі платники податку на додану вартість складають цю декларацію. Також її здають неплатники ПДВ, які минулого кварталу виставили рахунок-фактуру з ПДВ, та податкові агенти, які отримали або виставили рахунки-фактури як посередники, навіть якщо вони працюють на спецрежимах.

Усі ці категорії складають декларацію в електронному вигляді. Якщо здати документ на папері, податкова вважатиме це рівносильним здачі декларації. На папері документ можна здати лише неплатнику — податковому агенту.

Куди та в які терміни здаємо декларацію

Декларацію складають протягом 25 днів після завершення кварталу. Останній день здачі документа за 4 квартал – 25 січня.

Декларації направляють у службу ІФНС за місцезнаходженням головної організації або місцем проживання ІП. Для відокремлених підрозділів не потрібно формувати окремий звіт та спрямовувати його до податкової.

Відповідальність за невдачу декларації

За запізнення із здаванням декларації податкова може притягнути компанію чи підприємця до відповідальності. Насамперед це штраф: його розмір становитиме 5% податку до сплати. Штраф призначається за кожний повний чи неповний місяць, починаючи з останнього терміну подання декларації. Штраф не перевищить 30% від суми податку, але й не опуститься нижче за 1000 рублів.

Тобто за запізнення з декларацією ви заплатите 1000 рублів або більше. Швидше за все, штраф призначать навіть за несвоєчасного відправлення нульової декларації. Єдиної думки з цього питання немає, але на практиці податкова штрафує за прострочення з нульовкою, а суди підтримують її. Хоча є й протилежні рішення судів, коли компанії, що запізнилися з «нульовкою», звільняються від штрафів, — але їх менше.

Також ФНП може блокувати розрахунковий рахунок за невдачу декларації через 10 робочих днів після завершення термінів подання документа.

Відрахування у декларації

Відрахування допомагають зменшити суму. Є кілька видів відрахувань із ПДВ, вони перераховані у ст. 171 НК РФ. З початку 2017 року у декларації з ПДВ відображаються відрахування з капітального будівництва. Це робиться в розділі 3, рядок 125. У декларації був рядок для цих вирахувань до 2015 року, потім його прибрали, а з 2017 року повернули, щоб збирати дані для аналітики.

Середня частка відрахувань країною — 88,06%. Насправді податківці орієнтуються не так на загальноросійські, але в регіональні показники. Уточнюйте їх на сайті ФНП. Ніщо не забороняє вам робити відрахування більшого розміруякщо для цього є підстави. Але якщо вирахування у компанії не відповідає середнім вирахуванням по регіону, інспектори можуть викликати «на килим» і призначати перевірки навіть виїзні.

З яких розділів складається декларація

Декларація включає титульний лист та 12 розділів. Розберіться, які розділи вам потрібно заповнити. Якщо заповнення декларації викликає багато питань та складнощів, зверніться за допомогою до досвідченого бухгалтера або ведіть облік , який сформує всі звіти та перевірить їх перед відправкою до податкової та фондів. Це актуально для більшості платників ПДВ та посередників, які надсилають документ до податкової лише в електронному вигляді.

Заповнення декларації:

• титульний лист та 1 розділ заповнюють усі платники ПДВ;
• 2 розділ заповнюють податкові агенти окремо на кожну компанію, за якою є обов'язки податкового агента;
• 3 розділ - для позначення податкової бази та податку до сплати за ненульовими ставками;
• 4, 5 та 6 розділи заповнюють експортери;
• 7 розділ – для компаній, які здійснювали неоподатковувані ПДВ операції у попередньому кварталі;
• 8 розділ – це дані книги покупок;
• 9 розділ - дані книги продажів;
• 10 розділ для посередників - потрібно вказати відомості з журналу обліку виставлених рахунків-фактур;
• 11 розділ для посередників - відомості з журналу обліку отриманих рахунків-фактур;
• 12 розділ заповнюють спрощенці та платники ЕНВД, які виставляють рахунки-фактури з ПДВ.

Інструкція із заповнення

Наведемо зразок заповнення декларації для ТОВ «Ромашка» – це мікропідприємство із двома співробітниками на ОСНО, основна діяльність – оптова торгівля. Організація заповнює лише частину розділів декларації:

• "Ромашка" не орендує державне майно, тому не заповнює розділ 2;
• не застосовує податкову ставку 0%, тому не заповнює розділ 4, 5 та 6;
• не має справи з операціями, які не підлягають оподаткуванню або проводяться поза територією Росії, також не вносить передоплату за постачання товарів з циклом виготовлення більше ніж півроку, тому не заповнює розділ 7.

На титульному листі вказуємо ІПН та КПП, код вашого податкового органу, звітний рік 2018 та звітний період — «24» для 4 кварталу. Назва організації пишемо повністю, вказуємо код з КВЕД, телефон, кількість аркушів у декларації та дані директора чи підприємця.

У розділі 1 зазначаємо код ОКТМО, код бюджетної класифікації та суму податку до сплати до бюджету.

У розділі 3 робимо розрахунок суми податку до сплати: вносимо суми податкової бази та податку за відповідною процентною ставкою.

Розділи 8 та 9 – це відомості з Книг купівлі та продажу про операції за 4 квартал. Для формування цих розділів Декларації компанії доведеться встановити бухгалтерську програму або зареєструватися у веб-сервісі, тому що платники податків, які заповнюють та складають ці розділи у складі декларації, мають право здавати її лише в електронному вигляді.

Легко підготуйте та здайте через інтернет декларацію з ПДВ за допомогою онлайн-сервісу. Декларація формується автоматично на основі бухобліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць нові користувачі працюють у сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.

Податкова декларація з ПДВ заповнюється після закінчення кожного податкового періоду, тобто після закінчення кожного кварталу, до 20-го числа наступного місяця(20 січня, 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня). (з 2015 року терміни подання декларації з ПДВ змінюються, подробиці).

Що являє собою декларація з? Складається цей звіт із 10 аркушів: перший аркуш - титульний, інших - 7 розділів, у яких ведеться розрахунок ПДВ різних операцій. Насправді найчастіше заповнюються далеко ще не все листи.

Перед тим, як розпочати оформляти декларацію ПДВ, потрібно:

• переконатися, що ви збираєтеся використати нову форму декларації, яка не застаріла (декларації періодично оновлюються, тому важливо стежити за цим);
• визначити аркуші, які необхідно заповнити;
• спочатку занести дані про ПДВ до розділів 3-7, потім із них необхідні рядки перенести до розділу 1-2.
• при ручному заповненні всі літери та цифри мають бути чіткі та великі;
• всі суми вказувати в рублях, копійки потрібно округляти до рублів;
• у кожній порожній клітині як заповнених, так і не заповнених рядків поставити прочерк;
• декларація може бути заповнена вручну та на комп'ютері, подаватись до податкової може особисто, поштою чи електронно (треба зазначити, що з 2014 року заповнення та подання декларації здійснюється лише електронно);

На допомогу платнику податків надано Порядок заповнення декларації з ПДВ, який докладно роз'яснює, як оформляти кожну сторінку декларації. Цей документможна завантажити, натиснувши посилання наприкінці статті. Там же ви можете завантажити бланк декларації з ПДВ, який є актуальним на 2013-2014 рік.

Зразок заповнення декларації з ПДВ

Оформлятимемо податкову декларацію за IV квартал 2012 року на організацію ТОВ «Кондитер».

Сторінка 1- це титульний лист, що містить загальну інформацію про платника податків.

Його заповнення не повинно викликати труднощів.

Вгорі вказується ІПН/КПП організації.

«Номер коригування»: якщо декларація подається вперше – ставиться «0», якщо документ коригувався, то ставиться відповідно цифри «1», «2» тощо, залежно від того, вкотре подається декларація.

«Податковий період»: пишеться код періоду (21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал).

Зліва внизу заповнюється розділ «Достовірність…», якщо декларацію подає керівник - ставиться «1», якщо інша особа, то «2», та вказуємо ПІБ платника податків.

Розділ 3.

Наступним кроком в оформленні декларації буде заповнення Розділу 3, у якому провадиться для сплати до бюджету.

У першій частині цього розділу відображаються всі операції, з яких утримується податок на сплату до бюджету. У другій частині зазначаються.

Дані за IV квартал ТОВ «Кондитер»:

• реалізація товару зі ставкою ПДВ 18%: податкова база 2000000, ПДВ = 360000. (Рядок 010);
• реалізація товару зі ставкою ПДВ 10%: податкова база 3000000, ПДВ = 300000. (Рядок 020);
• отримано аванс від покупця в рахунок майбутньої реалізації зі ставкою ПДВ 10%: аванс 1000000, ПДВ 90909 (стор. 070);
• відновлено ПДВ, прийнятий до вирахування у попередньому кварталі: 10 000 (стор. 090);
• ПДВ до вирахування (поставлений постачальниками): 450 000 (130);
• ПДВ з перерахованого постачальнику авансу, що підлягає вирахуванню в IV кварталі: 120000.

Додаток 1 до розділу 3заповнюється лише за умови, що були будь-які операції щодо нерухомості, оформляється цей додаток один раз за підсумками року та здається разом із декларацією за IV квартал. ТОВ «Кондитер» таких операцій не робив.

Додаток 2 до розділу 3заповнюється іноземними організаціями, які ведуть свою діяльність біля РФ.

Розділи 4-6заповнюються для підприємств, які здійснюють операції, що оподатковуються.

Припустимо, що ТОВ «Кондитер» виробив експорт товару до Білорусі у сумі 2 000 000 крб. і заповнимо Розділ 4.

Як правильно заповнювати та що потрібно враховувати під час заповнення декларації на ПДВ? Хто сплачує податок ПДВ? Яка відповідальність за порушення строків подання декларації з ПДВ? Відповіді на ці та інші питання щодо податку на додаткову вартість (ПДВ) ми висвітлили в нашій статті.

Комерційні та некомерційні організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють свою діяльність на основі загальної системи оподаткування, а також ведуть позаекономічну діяльність, окрім щорічної звітної документації, зобов'язані щокварталу подавати до податкової служби декларацію на ПДВ (Податок на додану вартість). Умовно платники податків поділяються на тих, хто:

• сплачує податок ПДВ при реалізації товарів та надання послуг на території РФ;
• сплачує податок ПДВ під час ввезення товарів на територію РФ;
• сплачує податок ПДВ у разі переходу на спрощену систему оподаткування.

Відповідно до ст. 145 НК РФ від сплати податку ПДВ можуть бути звільнені організації та підприємці, чия сума загальної виручки за три попередні послідовні календарні місяці склала менше 2 млн рублів, про що в податкову службу подається повідомлення.

Організації та підприємці зобов'язані сплачувати податок ПДВ, якщо:

• діяльність провадиться при застосуванні системи оподаткування ЄСХН (Єдиний сільськогосподарський податок);
• застосовується система оподаткування (спрощена система оподаткування);
• застосовується ПСП (Патентна система оподаткування);
• застосовується ( Єдиний податокна поставлений дохід) для деяких видів діяльності;
• учасники інноваційного проекту «Сколково» (згідно зі ст.145.1 НК РФ).

У разі виставлення покупцям товарів та послуг рахунків із виділеною сумою ПДВ, вищеназвані особи зобов'язані здійснити сплату податку ПДВ.

Що є об'єктами оподаткування ПДВ

• імпорт товарів на територію РФ;
• операції з реалізації товарів та послуг, і навіть майнових прав, включаючи їх безоплатну передачу, здійснювані біля РФ;
• передача товарів та послуг, призначених для власних потреб, та за якими витрати не враховуються при розрахунку на прибуток;
• виконання будівельно-монтажних робіт для власного вжитку.

Строки сплати податку та здачі податкової декларації ПДВ

Сплату податку ПДВ необхідно здійснювати рівними частками за підсумками кожного податкового періоду до 25 числа кожного з трьох місяців, наступного за минулим податковим періодом. Також як і сплата податку, податкова декларація ПДВ має бути подана у платником податків до податкової служби за місцем обліку провадження діяльності у строк до 25-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Сума обчисленого податку ПДВ надходить у дохід федерального бюджету, тому не потрібно складання та здачі декларації окремим підрозділам. Недотримання строків подання податкової декларації ПДВ тягне за собою штрафні санкції у розмірах, що визначаються ст.119 НК РФ, і які становлять 5% «несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цієї декларації, за кожен повний або неповний місяць від дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів». Порушення термінів здачі звітності тягне у себе штраф у вигляді 200 рублів (лист ФНС Росії від 11.04.14 № ЕД-4-15/6831). Податкова декларація з ПДВ подається лише в електронному вигляді. Податкова декларація має бути подана в строк не пізніше 25 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.

Нульова декларація ПДВ: хто має складати, як заповнювати?

Нульова декларація на ПДВ може бути подана і організаціями, які працюють на загальної системиоподаткування. У нульовій декларації ПДВ заповнюються 1 та 2 сторінки, обов'язково вказується КПП – для організацій, прочерки – для ІП. Код 400 завжди присутній у декларації ПДВ, він означає подання декларації за місцем постановки на облік платника податків. Далі обов'язково вказується код податкового періоду: 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ліквідації – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV). Код ОКТМО вказується з урахуванням кожного окремого регіону, КБК ПДВ є ідентичним. Термін здачі нульової декларації ПДВ - до 25-го числа місяця, наступного за податковим кварталом, за не надання або несвоєчасне складання нульової декларації ПДВ штрафів не передбачено.

Загальна форма декларації з ПДВ

З 1 січня 2015 року звітність з ПДВ здається відповідно до нових форм та формату. Наразі платники податків ПДВ не ведуть журнали обліку рахунків-фактур, складання декларації виконується на підставі інформації з книги покупок та продажів. Для посередницьких послуг заповнення податкової декларації ПДВ із журналу обліку рахунків-фактур зберігається.

Зміст податкової декларації з ПДВ

Титульний лист та 1 розділ податкової декларації «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків», заповнюється всіма платниками податків, включаючи нульову податкову базу. Розділи з 2-го до 12-го, додатки до декларації заповнюються та включаються до фінансової звітності у випадках здійснення платником податків відповідних операцій. Правильність заповнення податкової декларації ПДВ здійснюється податковою службою з урахуванням параметрів «Контрольних співвідношень до податкової декларації».

Завантажити бланк податкової декларації з ПДВ

Заповнення податкової декларації ПДВ

Податкова декларація ПДВ заповнюється кульковою ручкою чорним, синім або фіолетовим чорнилом. Не допускається:

• виправлення помилок за допомогою коректора
• двосторонній друк декларації на паперовому носії
• використання способу скріплення листів декларації, який може призвести до псування фінансово-звітного документа (степлер тощо).

Кожне поле декларації має бути заповнене або одним конкретним показником, або прочерком. Поля декларації заповнюються зліва направо числовими показниками. Після заповнення всіх аркушів декларація нумерується у полі «Стор.». Податкова декларація ПДВ заповнюється у повних рублях із округленням до 50 копійок – у меншу сторону, понад 50 копійок – до рубля.