Ключові терміни:

Ø фінансова система,

Ø сфери фінансових відносин,

Ø ланки фінансових відносин,

Ø державні фінанси,

Ø фінанси підприємств,

Ø страхування,

Ø фінанси домогосподарств,

Ø міжнародні фінанси,

Ø фінансовий ринок,

Ø бюджет держави,

Ø цільові державні фонди,

Ø державний кредит,

Ø принципи побудови фінансової систем.

2.1. Фінансова система України: Поняття, структура та загальна характеристика її сфер та ланок

Фінансова система існує у кожній державі незалежно від рівня її економічного розвитку. Види фінансових систем наведені на (рис. 2.1).

Мал. 2.1. Види фінансових систем

Фінансові системи держав можуть відрізнятися за своєю структурою, оскільки є відображенням існуючої моделі економіки. На сьогодні у світі налічується понад 20 різних моделей фінансових систем.

У фінансовій системі зосереджені значні фінансові ресурси, що становлять понад 80% обсягу ВВП. Структура фінансової системи завжди динамічна. У державах із перехідною економікою фінансові системи.

Фінансова система - це сукупність відокремлених, але взаємопов'язаних між собою сфер та ланок фінансових відносин, що відображають специфічні форми та методи обміну, розподілу та перерозподілу.ВВП, відповідну систему фінансових органів та інститутів.

Фінансову систему розглядають двома категоріями: за внутрішньою структурою та організаційною будовою.

За внутрішньою структурою - це сукупність щодо відокремлених та взаємопов'язаних сфер та ланок, що відображають специфічні форми та методи фінансових відносин. За організаційною будовою - це сукупність фінансових органів прокуратури та інститутів, які управляють грошовими потоками економіки й характеризують систему управління фінансами країни.

У складі фінансової системи виділяють такі сфери (рис. 2.2):

■централізовані фінанси, основу яких становлять державні фінанси;

■децентралізовані фінанси, включають фінанси суб'єктів господарювання (підприємств) та фінанси населення;

■фінансову інфраструктуру, що включає фінансовий ринок та систему органів управління фінансами.

Усі сфери фінансової системи поділяють деякі ланки, мають тісні багатосторонні взаємозв'язку. Кожна сфера і ланка фінансової системи займає певне місце у регулюванні фінансових відносин, рішуче впливає на процес відтворення, має свої, властиві лише їй функції.

Мал. 2.2. Структура фінансової системи України

Централізовані фінанси - це сфера фінансових відносин щодо формування централізованих грошових фондів, які зосереджуються в інститутах та державних органів влади для виконання державою своїх функцій, а саме: адміністративної, військової, соціально-економічної та правової. Це основна сфера перерозподілу ВВП. Рівень централізації частини ВВП державою, з одного боку, має бути достатнім для забезпечення її певним обсягом фінансових ресурсів, а з іншого – достатнім для формування потужної фінансової бази підприємств для ефективного господарювання.

До цієї сфери належать: державний бюджет, місцеві бюджети (фінанси місцевих органів влади), державні позабюджетні цільові фонди, державний кредит, фінанси державних та муніципальних підприємств.

Головною ланкою централізованих фінансів є бюджетна система, організаційно залежить від форми державного устрою та складається з державного та місцевих бюджетів.

Державний бюджет - це головний централізований фонд коштів держави, основний інструмент перерозподілу ВВП. Через нього здійснюється перерозподіл близько 40% всього ВВП країни.

Головними доходами державного бюджету є податки, які становлять 70-90% від загальної суми доходів.

До основних податків відносяться: податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість (ПДВ), акцизний збір, мито.

До основних видатків державного бюджету включають: витрати, пов'язані з політичними функціями держави (зміст армії, державного апаратууправління та влади) витрати на соціальні потреби (освіта, наука, охорона здоров'я, соціальне страхування та забезпечення); витрати, пов'язані з економічними функціями держави (державні інвестиції у галузі економічної інфраструктури, субсидії приватному капіталу та державним корпораціям, витрати на зовнішньоекономічну діяльність та ін.).

Місцеві бюджети (місцеві фінанси) становлять фінансову базу місцевих органів влади та управління. Вони забезпечують регіональні потреби у фінансових ресурсах та доходах, їх внутрішньо-територіальний перерозподіл. Місцеві бюджети мають повну самостійність, власні та закріплені доходні джерела та право визначення напрямків їх використання. У місцевих бюджетах більша частка видатків спрямовується на соціальні потреби. Місцеві бюджети хронічно дефіцитні та одержують необхідні їм додаткові кошти у вигляді субсидій, субвенцій, дотацій з державного бюджету, а також шляхом випуску місцевих позик під певні державні зобов'язання – муніципальних облігацій.

Централізовані та децентралізовані фонди цільового призначення є централізацією коштів на вирішення конкретних завдань і проблем. їх характерною ознакоює чітко визначені джерела формування та напрямки використання. Створення таких фондів визначається конкретними потребами, тому їх склад різноманітний різних країнахта в різні часи. Серед них виділяють такі, що мають стабільний характер, наприклад, пенсійні фонди та фонди зайнятості, а також ті, що відображають відносно тимчасові потреби.

Державний кредит є досить специфічною ланкою державних фінансів, він безпосередньо пов'язаний із бюджетним дефіцитом, будучи джерелом його покриття. Це сукупність економічних відносин між державою в особі органів влади та управління, з одного боку, та фізичними та юридичними особами – з іншого; за таких відносин держава є позичальником, кредитором і гарантом.

До децентралізованих належать фінанси підприємств та установ приватної форми власності. Фінанси підприємств та установ є базовою ланкою усієї фінансової системи, оскільки саме тут утворюється значна частина ВВП, що є об'єктом розподілу через фінансові відносини. Фінанси підприємств являють собою систему грошових фондів, утворюються та використовуються для фінансування виробничого процесу, забезпечення розширеного відтворення, матеріального стимулювання та соціального забезпечення робітників.

Залежно від виду діяльності фінанси підприємств поділяють фінанси комерційних підприємств, некомерційних підприємств, громадських організацій.

Особливістю фінансів комерційних підприємств і те, що працюють на принципах комерційного розрахунку, передбачає отримання прибутку, відшкодування з допомогою власні кошти всіх витрат за основну діяльність, і навіть її розширення та розвитку.

До некомерційних відносяться установи, які надають послуги або виконують роботи безкоштовно або за символічну плату. Це насамперед лікарні, загальноосвітні школи, дитячі дошкільні заклади, бібліотеки, музеї тощо. Метою діяльності таких установ не є отримання прибутку. їх платежі до бюджету незначні чи взагалі їх не мають. Головним джерелом фінансування видатків таких установ є бюджетні кошти.

Громадські організації та благодійні фонди також відносять до некомерційних підприємств. Головним джерелом їх функціонування є вступні та членські внески, добровільні та спонсорські пожертвування. Крім цього, громадські організації можуть мати у власності комерційні підприємства, які спрямовують їм частину одержаного доходу.

Залежно від галузевої спрямованості фінанси комерційних підприємств можна поділити на фінанси промислових, транспортних, будівельних, сільськогосподарських та інших підприємств.

Залежно від форми власності фінанси підприємств поділяють фінанси державних, муніципальних, колективних (акціонерних, кооперативних, спільних, орендних), приватних підприємств.

Фінанси населення - це сукупність грошових фондів, що акумулюються у населення з таких джерел: доходів від трудової діяльності; доходів від капіталу; доходів від рухомого та нерухомого майна; доходів, одержаних у вигляді спадщини; прибутків з інших джерел.

Фінансова інфраструктура - це сукупність інститутів та елементів, що створюють сприятливі умови для функціонування всієї фінансової системи. До них відносяться: - система органів управління фінансами; нормативно-законодавча база; підготовка спеціалістів; інфраструктура фінансового ринку; спеціалізоване виробництво ( цінних паперів, грошових банкнот, фінансової документації). Саме фінансова інфраструктура створює сприятливі умови для гармонійного функціонування всієї фінансової системи та кожної її сфери, зокрема. Фінансовий ринок - це підсистема фінансової інфраструктури, специфічна сфера економічних відносин, де формуються та здійснюються відносини між учасниками фінансового ринку з приводу купівлі-продажу фінансових фондів. Головною передумовою існування фінансового ринку є розбіжність потреб у фінансових ресурсах того чи іншого суб'єкта ринкових відносин із наявністю джерел задоволення таких потреб. Фінансовий ринок опосередковує рух фінансових ресурсів між підприємствами, галузями, галузями економіки, населенням, державою. Основна функція фінансового ринку - перетворення тимчасово вільних коштів (накопичень, заощаджень) на позичковий капітал інвестицій у економіку.

Фінансовий ринок як сфера фінансової системи включає ринок грошей, кредитних ресурсів, цінних паперів і фінансових послуг і т.д. (Рис. 2.3).

Мал. 2.3. Місце та роль фінансового ринку у фінансовій системі

Існування фінансової системи передбачає вирішення таких завдань:

Ø формування, концентрація та оптимальне розміщення достатніх для виробництва певного обсягу ВВП фінансових ресурсів;

Ø досягнення максимальної ефективності використання наявних фінансових ресурсів – максимізація обсягів виробленого ВВП на основі вибору реальної структури форм фінансового забезпечення;

Ø встановлення оптимальних пропорцій розподілу та перерозподілу виробленого ВВП з метою повного забезпечення потреб громадян, підприємств, держави;

Ø всебічне сприяння залученню всіх тимчасово вільних коштів та отриманих доходів через інститути фінансового ринку на потреби фінансового забезпечення виробництва ВВП;

Ø формування страхових фондів з метою забезпечення відшкодування втрат фінансових ресурсів та доходів та встановлення максимальних передумов для використання цих коштів фондів у кругообігу ресурсів.

Головним завданням побудови національної фінансової системи є забезпечення максимальної мобілізації наявних у суспільстві фінансових ресурсів та залучення за обґрунтованих потреб їх ззовні, встановлення передумов для їх ефективного використання та максимізації на цій основі виробництва ВВП. Рух грошових потоків через ланки та сфери фінансової системи має сприяти формуванню у кожного суб'єкта доходів, відображають його продуктивність та є достатніми для забезпечення потреб його діяльності.

Величезну роль як у структурі ринкових відносин, і у механізмі регулювання з боку держави грають фінанси. Вони – невід'ємна частина ринкових відносин та водночас важливий інструмент реалізації державної політики. Фінанси - це сукупність грошових відносин з приводу розподілу вартості ВВП, доходів від зовнішньо-економічної діяльності та частини національного багатства, в результаті якого формуються грошові доходи, надходження та накопичення про окремих суб'єктів господарювання, держави, що використовуються в подальшому для вирішення екологічних соціальних завдань. Існування фінансів пов'язане із товарно-грошовими відносинами. Ринкові відносини - це насамперед фінансові відносини. Товарно-грошові відносини, засновані на грошовому обігу, забезпечують перерозподільні, регулюючі, контрольні та стимулюючі процеси у державі. Фінансова діяльність держави викликана об'єктивною необхідністю розподілу та перерозподілу національного доходу, задоволення не лише особистих, індивідуальних потреб громадян, а й виконання функцій оборони та безпеки країни, здійснення соціально-економічних програм. Розподіл та перерозподіл сукупного суспільного продукту та національного доходу у грошовій формі - перша об'єктивна умова існування фінансової діяльності. Друга об'єктивна умова - існування грошей, кредиту, інших економічних категорій, що визначається товарним виробництвом, дією закону вартості. Фінансові операції-рух коштів від одних суб'єктів до ін. 3 суб'єкти: підприємства, держава, домогосподарство. Їх доходи: у підприємств-прибуток, у домогосподарств-з.пл, доходи на власності, у держави-податки.

Функції фінансів

Фінанси виконують дві основні функції: розподільну та контрольну. Розподільча:

1. вартість ВВП розпадається на первинні доходи та амортизацію (первинні-ті, які вироблені в цьому циклі)

2. розподіл доходів від зовнішньоекономічної діяльності - доходи від зовнішньої торгівлі, дивіденди ЦБ іноземних емітентів, доходи від зовнішніх запозичень.

3. перерозподіл ден.засобів між економічними суб'єктами осущ. через бюджетну систему: бюджетні доходи-податки, збори, позики, мита; бюджетні витрати-окремі галузі господарювання, соцкультурні сфери, трансферти. через фин.рынок: ринок ЦП та ринок кредитних ресурсів. відбувається залучення коштів шляхом випуску ЦП, розміщення часток, кредитних договорів та позик одними суб'єктами та одночасне розміщення тимчасово-вільних коштів у соотв. активи інших суб'єктів, надходження дивідендів, %, страх. внесків та відшкодувань.

4.в процесі розподілу та перерозподілу бере участь частина НБ.

5. Сформовані Д і Р ек.суб'єкти використовують з метою споживання і для подальшого накопичення.

Контрольна функція: фінанси мають властивість кількісно відображати відтворювальний процес в цілому і його фази. завдяки чому здатні сигналізувати про те, як складається розподільні пропорції. Забезпечується безперервність відтворювального процесу. Інформацію про можливі несприятливі ек. подій можна отримати через фін показники, як індекси фондових бірж, динамікою рентабелності госп-в, бюджетних доходів, у тому числі податкових, державного боргу, бюджетного дифіциту та ін.

Загальна характеристикаФінансової системи РФ.

Фінансова система - це сукупність блоків, ланок, ланок фінансових відносин.

Фінансова система РФ складається з трьох великих блоків:

державні фінанси;

місцеві фінанси;

фінанси юридичних та фізичних осіб.

Державні фінанси відображають економічні відносини щодо формування та використання централізованих фондів коштів, призначених для забезпечення виконання державою його функцій. Державні фінанси включають державний бюджет і державні позабюджетні фонди. За місцем, що займається у фінансовій системі, державний бюджет є основним фінансовим планом держави на поточний фінансовий рік, що має силу закону. За своїм матеріальним змістом державний бюджет - це централізований фонд коштів держави. За соціально-економічною сутністю він є основним інструментом розподілу та перерозподілу ВНП та національного доходу держави. Державний бюджет виконує такі функції:

· Перерозподільчу (через державний бюджет перерозподіляється до 50% національного доходу країни);

· Регулюючу (через держбюджет здійснюється регулювання темпів та пропорцій розвитку економіки);

· Стимулюючу (бюджетні, відносини мають на меті стимулювання ефективного використання всіх економічних ресурсів і, в першу чергу, бюджетних коштів);

· Контрольну (через держбюджет здійснюється контроль за раціональним використанням фінансових ресурсів).

За рівнем управління державний бюджет поділяється на федеральний бюджет та бюджети суб'єктів РФ. Федеральний бюджет – це республіканський бюджет РФ. Бюджети суб'єктів РФ включають республіканські бюджети республік у складі РФ, бюджети автономних і округів, обласні бюджети, бюджети Москви та Санкт-Петербурга. Місцеве самоврядування за Конституцією РФ відокремлено від державної системиуправління. Місцеві бюджети – це окружні, міські, районні бюджети, бюджети селищ та сільських населених пунктів; районні бюджети у містах. Державні позабюджетні фонди - це форма акумуляції та перерозподілу коштів, що використовуються для задоволення соціальних потреб та додаткового фінансування територіальних потреб. Позабюджетні фонди створюються на федеральному та територіальному рівнях та мають цільове призначення. Позабюджетні фонди включають Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування та Фонд зайнятості населення. Фінанси юридичних та фізичних осіб - це сукупність економічних відносин щодо формування та використання грошових фондів організацій, підприємців, фізичних осіб, призначених для забезпечення процесу розширеного відтворення. Фінанси юридичних осібподіляються на дві групи: фінанси комерційних та фінанси некомерційних організацій. У складі фінансів фізичних осіб можна виділити фінанси підприємців, які не зареєстровані як юридичні особи, та фінанси інших фізичних осіб. Фінансова система - це не просто сума блоків, ланок та підзвін. Це дійсно система, яка є єдиним цілим, всі складові цієї системи тісно пов'язані між собою численними видами економічних зв'язків і відносин.

Фінансова політика та її зміст, типи фінансової політики. Фінансова політика – самостійна сфера діяльності держави у сфері фінансових відносин, спрямовану забезпечення відповідними фінансовими ресурсами мети і завдання розвитку. Для оцінки фінансової політики та рекомендацій щодо її коригування необхідно мати програму суспільного розвитку. Результативність фінансової політики тим вище, що більше вона враховує потреби людини, формовані або з допомогою внутрішніх бажань, або під впливом поведінки з вне. p align="justify"> Зміст фінансової політики, її основні напрями залежать від рівня розвитку науки про роль держави в розвиток суспільства. Розрізняють 4 основні концептуальні підходи: 1) Представлений А. Смітом і Д. Ріккардо. Вони обґрунтовували ідею про невтручання держави у соціально-економічні процеси (ринок-саморегулірунмний) Основним інструментом фінансової політики, на їхню думку, виступав бюджетно-податковий механізм. До характеристик бюджету відносили:

Обов'язкову збалансованість

Мінімізацію витратних статей

2) Кейнс пропагував ідею про активну участь держави в управлінні соціально-економічними процесами. Основним інструментом виступав бюджетно-податковий механізм, до його характеристик відносять:

Мінімізацію податкових ставок

Максимізацію податкових пільг

Максимізацію видаткових статей соціального спрямування

3) Фрідман, основоположник монетаризму, стверджував ідею про обмеження прямої долі держави у управління соціально-економічними процесами. У реалізації фінансової політики пріоритет надавав грошово-кредитному інструментарію. Бюджетно-податковий механізм характеризується:

Мінімізацією податкових пільг

Секвестування (урізання) видаткових статей соціального спрямування

Особлива вимога монетаризму – боротьба з інфляцією через управління грошовою масою за допомогою ставки рефінансування, резервної норми відрахування. відносин. Фінансова політика - поняття багатогранне, структурно вона поділяється на бюджетно-податкову та грошово-кредитну політики. p align="justify"> Під бюджетно-податковою політикою розуміють визначення джерел формування доходу в державному бюджеті; пріоритетних напрямів витрачання коштів; допустимих меж розбалансованості бюджетів; принципи взаємовідносин між ланками бюджетної системи У складі бюджетно-податкової політики виділяють:

Інвестиційну політику

Податкову політику

Політику управління держ. боргом

Політика бюджетного федералізму

Під грошово-кредитною політикою розуміють забезпечення стійкості грошового звернення через управління емісією, регулювання інфляції та курсу національної грошової одиниці. У складі грошово-кредитної політики виділяють:

Емісійну політику

Цінову політику

Валютну політику

Кредитну політику

Управління фінансами є складовою загальної системиуправління соціально-економічними процесами Воно спрямоване на вдосконалення системи відносин, покликаних нормалізувати фінансові ресурси, необхідні для соціально-економічного розвитку суспільства. Мета управління фінансами – фінансова стійкість та фінансова незалежність, що виявляються в макроекономічній збалансованості, профіциті бюджету, зниженні державного боргу, твердості національної валюти, у поєднанні економічних інтересів держави та всіх членів общества.В управління фінансами виділяютьсяобъектыисубъектыуправления. Об'єктами виступають різноманітні види фінансових відносин, що утворюють фінансову систему. Суб'єкти управління фінансами – сукупність всіх організаційних структур, які здійснюють управління фінансами – фінансовий апарат. Управління фінансами складає всіх рівнях фінансової системи. Воно буває загальнодержавним, яке встановлює загальні принципи, правила та норми, а також забезпечує проведення єдиної фінансово-бюджетної політики, податкової, валютної та грошово-кредитної політики у Російської Федерації; та управління фінансами окремих суб'єктів управління. У нових умовах господарювання та становленні ринкових відносин у Росії особливе значення має фінансовий менеджмент, покликаний забезпечити ефективне управління ресурсами підприємств різних форм власності. Сутність і принципи управління фінансами Управління фінансами - це вид діяльності, спрямований на управління фінансово-господарською стороною роботи фірми. інформаційне забезпечення з урахуванням фінансової звітності; оцінку та формування інвестиційних проектів, витрат на капітал, фінансове планування та контроль; організацію структури управління фінансово-господарською діяльністю підприємства Управління фінансами дозволяє оцінити ризик і вигідність вкладення коштів, ефективність роботи фірми, швидкість оборотності капіталу та його продуктивність. цільова спрямованість; диверсифікованість; стратегічна орієнтованість. Принцип плановості і системності полягає в необхідності зіставлення процесів фінансування з розвитком діяльності підприємства за окремими напрямками, а також їх можливими перспективами. Принцип цільової спрямованості полягає у напрямі фінансових коштів на досягнення цілей підприємства. реалізації товару та комплексно обслуговувати покупців. Диверсифікація виробництва веде до загального підвищення рентабельності підприємства, зниження ризику банкрутства та зростання конкурентоспроможності. Стратегічна орієнтованість управління фінансами передбачає, що фінансування діяльності має здійснюватися відповідно до місії та довгострокових планів. виході підприємства інші ринки. Стратегічна орієнтованість є провідним принципом, що визначає напрямок капіталовкладень підприємства та організації. Незважаючи на тривалий термін повернення вкладених коштів, надається можливість значних прибутків та майбутнього розвитку. У зв'язку з циклічності життя товару розроблені такі принципи фінансування, як випереджаюче управління та співвідношення поточного фінансування та накопичення капіталу. Випереджальне управління надає перевагу діяльності, спрямованої на розвиток організації та надає можливість отримання більшого прибутку в майбутньому, а також фінансування інноваційної діяльності. Використання цього принципу неможливе без значних капіталовкладень, але воно забезпечує прогрес і конкурентну стійкість підприємства на ринку. заробітної платита ін.

Фінансовий контроль - вартісний контроль, тому на відміну від інших видів контролю (екологічного, санітарного, адміністративного та ін.) він має місце у всіх сферах суспільного відтворення та супроводжує весь процес руху грошових фондів, включаючи і стадію осмислення фінансових результатів. Оскільки фінансова система держави охоплює всі види грошових фондів (як на федеральному та регіональному рівнях, так і на рівні окремих суб'єктів господарювання), фінансовий контроль є багаторівневим і всестороннім. Фінансовий контроль покликаний забезпечувати інтереси і права як держави та її установ, так і всіх інших економічних суб'єктів; фінансові порушення тягнуть за собою санкції та штрафи. Державний фінансовий контроль призначений для реалізації фінансової політики держави, створення умов для фінансової стабілізації. банків та фінансових корпорацій. Фінансовий контроль з боку держави недержавної сфери економіки зачіпає лише сферу виконання грошових зобов'язань перед державою, включаючи податки та інші обов'язкові платежі, дотримання законності та доцільності під час витрачання виділених ним бюджетних субсидій та кредитів, а також дотримання встановлених урядом правил організації грошових розрахунків, ведення обліку та звітності. Фінансовий контроль за діяльністю підприємств включає також контроль з боку кредитних установ, акціонерів та внутрішній контроль", перевірку ефективності та доцільності використання грошових ресурсів - власних, позикових та залучених; аналіз та зіставлення фактичних фінансових результатів з прогнозованими; фінансову оцінку результатів інвестиційних проектів; правильність та достовірність фінансової звітності; контроль за фінансовим станом та ліквідністю. Фінансовий менеджер у великій комерційній структурі контролює весь процес інвестування капіталу. Це так званий "постаудит", який включає в себе порівняння фактичних фінансових результатів на кожній стадії виробничо-інвестиційної діяльності з прогнозованими у фінансовому розділі бізнес-плану; аналіз та усунення причин їх невідповідності; пошук шляхів зниження витрат та поліпшення методів фінансового прогнозування. Отже, фінансовий контроль – важливий елемент системи управління фінансами. Фінансовий контроль (далі - ФК) - це контроль за законністю в галузі освіти, розподілу та використання фінансових ресурсів усіх ланок фінансової системи. Зміст фінансового контролю у відносинах, що регулюються правом, полягає в наступному: 1) перевірка виконання фінансових зобов'язань перед державою та органами місцевого самоврядування; 2) перевірка правильності використання державними та муніципальними підприємствами, установами, організаціями, що перебувають у їхньому господарському віданні або оперативному управлінні, грошових ресурсів (бюджетних та власних коштів, банківських кредитів, позабюджетних та інших коштів); 3) перевірка дотримання правил здійснення фінансових операцій, розрахунків та зберігання коштів підприємствами, організаціями, установами та ін.

За змістом фінансовий контроль поділяється на: 1) бюджетний - проведений такими органами, як парламент, Рахункова палата РФ, Уряд РФ, Федеральне казначейство тощо; 2) податковий – здійснюють податкові, митні, правоохоронні та інші органи; 3) банківський ФК - проводиться ЦБ РФ, аудиторськими фірмами тощо; 4) валютний ФК - здійснюють Уряд РФ, ЦБ РФ, інші органи та агенти валютного ФК; 5) контроль за страховою діяльністю - здійснюється Міністерством фінансів РФ та правоохоронними органами; 6) митний контроль – здійснюється Державним митним комітетом.

Фінансовий контроль виявляється у:

1. Перевірці/виконання фінансових зобов'язань перед державою, фізичних/юридичних осіб.

2. Перевірки/ ревізії цільового виділення запланованих коштів з бюджетного фонду та позабюджетних фондів.

3. Перевірки / ревізії цільового використання коштів.

4. Перевірці / правил ведення касових операцій та правил роботи з валютною виручкою.

Контроль за законністю та доцільністю дій у галузі освіти, розподілу та використання коштів.

Міністерство фінансів: структура, основні завдання та функції.

Управління фінансами на підприємствах та в галузях народного господарства здійснюють фінансові відділи та служби підприємств, організацій та установ, а також фінансові відділи та управління міністерств і відомств, що збереглися. Сферою страхових відносин управляють спеціальні страхові структури. Всю роботу з управлінню державними фінансами здійснюють Міністерство фінансів, його фінансові органи, а також Федеральна податкова служба. Серед усіх органів виділяється Міністерство фінансів РФ комплексним характером своїх функцій, спрямованих в різні сторони фінансової діяльності держави. Цей державний орган виконавчої влади забезпечує проведення єдиної фінансової, бюджетної та податкової політики в Росії та координує діяльність у цій сфері інших федеральних органів виконавчої влади. На Міністерство фінансів покладено такі завдання:

1) розробка та реалізація єдиної державної фінансової політики;

2) складання проекту та виконання федерального бюджету;

3) здійснення фінансового контролю за раціональним та цільовим витрачанням бюджетних коштів та коштів федеральних позабюджетних фондів;

4) забезпечення стійкості державних фінансів та здійснення заходів щодо розвитку фінансового ринку

Основними підрозділами Міністерства фінансів є бюджетний департамент; галузеві департаменти фінансування промисловості, будівництва, транспортних систем та зв'язку, оборонного комплексу та ін; департамент іноземних кредитів та зовнішнього боргу; департамент податкових реформ; департамент державних цінних паперів та фінансового ринку; департамент державного фінансового контролю та аудиту; головне управління Федерального казначейства.Министерство фінансів РФ виконує такі функції: бере участь у роботі зі складання довгострокових і короткочасних прогнозів функціонування економіки, разом із федеральними органами виконавчої визначає потреба у державних централізованих ресурсах, готує пропозиції про розподіл їх між федеральним бюджетом та державними федеральними позабюджетами ; організує роботу зі складання проекту федерального бюджету, прогнозу консолідованого бюджету РФ, розробляє проекти нормативів відрахувань від федеральних податків, зборів, розмірів дотацій і субвенцій з федерального бюджету до бюджетів суб'єктів Федерації; забезпечує виконання федерального бюджету, а як і державних федеральних позабюджетних фондів; участю Міністерства РФ з податків і зборів, Федеральної податкової служби РФ пропозиції щодо вдосконалення податкової політики та податкової системи; бере участь у роботі щодо вдосконалення страхової діяльності в країні; розробляє пропозиції щодо формування та розвитку фінансового ринку; розробляє проекти програм зовнішніх запозичень РФ; керує державним внутрішнім та зовнішнім боргом РФ. До основних завдань Міністерства фінансів РФ відносяться:

Удосконалення бюджетної системи та розвиток бюджетного федералізму;

Розробка та реалізація єдиної фінансової, бюджетної, податкової та валютної політики в РФ;

Концентрація фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах соціально-економічного розвитку;

Розробка проекту федерального бюджету та забезпечення виконання федерального бюджету; складання звіту про виконання федерального бюджету та консолідованого бюджету РФ;

Розробка програм державних запозичень та його реалізація від імені Російської Федерації; управління державним внутрішнім та зовнішнім боргом РФ;

Розробка та реалізація єдиної політики у сфері розвитку фінансових ринків;

Участь у розробці та проведенні єдиної політики у сфері формування та використання державних ресурсів дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння;

Розробка єдиної методології складання бюджетів усіх рівнів та звітів про їх виконання;

здійснення державного фінансового контролю;

Забезпечення методологічного керівництва бухгалтерським обліком та звітністю, а також аудитом.

Міністерство фінансів РФ виконує такі основні функції:

Готує пропозиції та реалізує заходи щодо вдосконалення бюджетної системи РФ, розвитку бюджетного федералізму та механізму міжбюджетних відносин із суб'єктами РФ;

Бере участь у розробці прогнозів соціально-економічного розвитку на довгострокову, середньострокову та короткострокову перспективу;

Бере участь у розробці та здійсненні заходів щодо фінансового оздоровлення та структурної перебудови економіки, підтримки та захисту інтересів вітчизняних виробників товарів, виконавців робіт та послуг;

Бере участь у підготовці пропозицій щодо основних напрямів кредитної, грошової політики, поліпшення стану розрахунків і платежів економіки, у формуванні та здійсненні єдиної політики цін, у підготовці федеральних цільових програм, забезпечує їх фінансування з допомогою коштів федерального бюджета;

Розробляє заходи, створені задля формування та реалізації активної інвестиційної політики, бере участь у розробці та фінансуванні федеральних інвестиційних програм і Бюджету розвитку РФ.

Система фінансового регулювання є цілісну систему заходів впливу сукупності фінансових процесів на соціально-економічне життя суспільства. Суб'єктом регулювання фінансів є, в першу чергу, держава, законодавчо закріплюючи основні норми та правила фінансової діяльності. маніпулюючі загальною для всіх системою норм і правил (відсотковими ставками, ставками податків, порядком оподаткування, правилами застави, інструкціями зі стягнення мит та багато іншого); змішані – за змістом економічні, за формою доведення – адміністративні. Спрямованість заходів регулювання визначається ідеологією розвитку, завданнями промислового та науково-технічного підйому, що сприяють збільшенню доходів бюджету, забезпечення прийнятного рівня зайнятості, підвищення якості життя та соціальної захищеності населення. Основні методи фінансового регулювання діяльності

Форми впливу Тип впливу Методи впливу

1.Адміністративна Заборонна, дозвільна Правові норми карального характеру. Підзаконні акти. Норми. правила. Положення. Інструкції (наприклад, положення щодо ліцензування будівельної діяльності)

2.Економічна Стимулюючий, запобіжний Порядок та ставки оподаткування. Процентні ставки. Митні тарифи. Правила застави.

3.Змішана Пункти 1 та 2 Пункти 1 та 2

Бюджетний процес у РФ.

Бюджетний процес у РФ регулюється Законом РРФСР «Про основи бюджетного устрою та бюджетного процесу РРФСР» (10.10. 1991г.) та інших. Законами РФ, законами республік у складі РФ та ін. Бюджетне регулювання є складовою бюджетного процесу. Бюджетне регулювання являє собою перерозподіл фінансових ресурсів між бюджетами різних рівнів. Тривалість бюджетного процесу: 1 і 2 стадії - більше року; 3-я стадія (з 1.01 - 31.12) - рік;

Для завершення виконання бюджету крім бюджетного періоду (фінансового року) надається пільговий період - 1 місяць, протягом якого мають бути закінчені операції з зобов'язань, прийнятих у рамках виконання бюджету. Існує поняття лічильний період - це фінансовий рік разом з пільговим періодом. процесу Єдність – наявність єдиної правової бази, єдиної бюджетної класифікації, єдності бюджетної документації, єдності грошової системи. Самостійність бюджетного процесу кожного органу законодавчої та виконавчої влади забезпечується наявністю відповідних джерел доходу та правом визначати напрями використання. бюджетів, а також натуральними та фінансовими показниками. Метод створює стійкість бюджету, забезпечує збереження необхідних пропорцій у розподілі коштів. Етапи бюджетного процесу в РФ

I. Упорядкування проекту бюджету здійснюється виконавчими органами влади. Цій роботі передує розробка планів-прогнозів розвитку територій та цільових програм, на основі яких створюється зведений фінансовий баланс держави по території Росії (СФБ). фінансову програмуу загальному вигляді, відображає вимоги фінансової політики, структура доходів та витрат СФБ наближається до бюджету. Бюджет висловлює фінансову програму конкретно. Сфб - дозволяє органам виконавчої розробляти поступово бюджетні витрати і робити розрахунки визначення доходів бюджета. Безпосередня робота зі складання проектів бюджетів ведеться Мінфіном РФ, і навіть податковими і митними органами. При складанні бюджету застосовуються методы: метод економічного аналізу - визначає ступінь виконання бюджету минулий рік і встановлює ступінь виконання за поточний, виявляє причини відхилень; нормативний метод - в основі норми певної статті витрати. Множенням натуральної одиниці на норму отримують загальну суму витрати; екстраполяційний метод - визначає фінансові показники на основі їх динаміки виходячи зі звітних даних за попередні роки та поширює отримані суми на наступний рік.

ІІ. Розгляд та затвердження бюджетів здійснюється законодавчими органами (Федеральним Зборами (Парламентом) РФ, представницькими органами суб'єктів федерації та місцевими органами самоврядування). Проект бюджету. Отриманий Радою Держ. Думи направляється до Комітету з бюджету, податків, банків та фінансів для укладання. З висновку комітет вирішує питання ухвалення проекту федерального закону «Про федеральний бюджет» до розгляду в Держ. Думі. Усі матеріали передаються Президенту, Раді Федерації, Комітетам Думи для внесення зауважень та пропозицій, і навіть до Рахунковій Палату на заключение.Одержавши висновок від кожного комітету, Комітет Держ. Думи з бюджету, податків, банків і фінансів становить зведений висновок у проекті і представляє їх у Держ. Думу, яка починає його розгляд у кількох читаннях. При необхідності Уряд РФ направляє в Думу зміни та доповнення до заключних актів про налогах. При розгляді бюджету в першому читанні Держ. Дума обговорює концепцію і прогноз соціально-економічного розвитку РФ, основні напрямки бюджетної та податкової політики, принципи взаємодії федерального бюджету з бюджетами суб'єктів Федерації. читанні. У третьому читанні відображаються витрати федерального бюджету за підрозділами функціональної класифікації, за всіма рівнями відомчої класифікації, федеральним цільовим програмам у межах затверджених у другому читанні, а також перелік захищених статей федерального бюджету, програми надання коштів на зворотній основі по кожному виду витрат. четверте читання - розглядають поправки до законопроекту; поквартальний розподіл доходів, видатків, дефіциту бюджету. На пленарному засіданні Держ. Думи законопроект ставлять на голосування загалом. Прийнятий Держ. Думою Закон відповідно до Конституції протягом 5 днів з дня прийняття має бути переданий на розгляд Радою Федерації. Закон про бюджет вважається схваленим, якщо за нього проголосувало більше 50% від загальної кількості членів палати, або, якщо протягом 14 днів він не був розглянуто Радою Федерації. При відхиленні його Радою федерації обидві Палати парламенту створюють Погоджувальну комісію, після чого закон повторно розглядає Дума. У разі незгоди Держ. Думи з рішенням Ради Федерації закон вважається прийнятим, якщо за повторному голосуванні він набрав щонайменше 2/3 від загальної кількості голосів депутатів Думи.

ІІІ. Виконання бюджету починається після його затвердження законодавчими органами та підпису Президентом РФ. Комітет міністрів РФ за погодженням з нижчими виконавчими органами організує виконання бюджету. Найважливіше завдання виконання - забезпечення повного та своєчасного надходження податків та ін. платежів. бюджет та вилучення не підлягає. Використовується - на розгляд відповідного органу власти.Втрати у доходах і витратах - не компенсуються з вищого бюджету, крім випадків, що вони викликані зміною чинного законодательства.Робота у виконанні бюджету ведеться Мінфіном РФ, Держ. Податковою службою РФ та Держ. Митним комітетом РФ та його органами на местах.При виконанні бюджету розподіл всіх видів платежів і асигнувань ведеться за бюджетним розписом доходів і витрат, що є основний оперативний план розподілу доходів - витрат за підрозділам бюджетної классификации.Бюджетна розпис Федерального бюджету РФ затверджується Мінфіном РФ. Організуючи виконання бюджетів та позабюджетних фондів вкладена на нову структуру Мінфіном РФ - Федеральне Казначейство РФ. Перехід від банківської до казначейської системи виконання бюджету означає. Що Казначейство має здійснювати та враховувати всі операції з усіма державними та фінансовими ресурсами, що знаходяться у віданні Уряду. Казначейство забезпечує принцип єдності каси щодо федеральних коштів. Усі платежі з федерального бюджету здійснюється з єдиного рахунку Федерального казначейства. Усі інші рахунки, що опосередковують рух коштів федерального бюджету, відкриті установах банківської системи, би мало бути транзитними, тобто. не мати перехідних залишків. Це означає закриття рахунків бюджету в банках та відкриття їх у системі Казначейства з перерахуванням коштів безпосередньо на розрахункові рахунки господарюючих суб'єктів, які виконують роботи для бюджетних одиниць, що фінансуються за рахунок федерального бюджету. Наявність казначейської системи дозволить найбільш раціонально проводити оптимізацію бюджетних потоків, забезпечити облік та контроль кожного етапу виконання федерального бюджету

IV. Складання звіту про виконання бюджету та затвердження його у законодавчих органах влади. Робота зі складання звітів покладено на Мінфін РФ та її фінансові органи, Держ. Податкову службу та її податкові інспекції, Держ. Митний комітет та його органи. Звіти надсилаються відповідним органам Держ. Влада. Звіт про федеральному бюджеті РФ повідомляється Федеральним зборам РФ, який його стверджує. Для здійснення контролю за виконанням Федерального бюджету Рада Федерації та Держ. Дума утворюють Рахункову палату, склад і порядок діяльності Рахункової палати визначається федеральним законом.

Фінанси: конспект лекцій Котельникова Катерина

1. Загальна характеристика фінансової системи

Поняття «фінансова система» є більш розвитком загального поняття- "Фінанси".

Фінанси визначають економічні суспільні відносини, що виявляються по-різному. Фінанси мають свою особливість у кожній ланці фінансової системи. Ланка фінансової системи – це певна сфера фінансових відносин, а фінансова система загалом є сукупністю різноманітних сфер фінансових відносин. При цьому утворюються та використовуються фонди коштів.

Фінансова система – це система форм та методів освіти, розподілу та використання фондів грошових коштів держави та підприємств.

Провідною ланкою фінансової системи є державний бюджет. За своїм матеріальним змістом це головний централізований фонд коштів держави, головне знаряддя перерозподілу національного доходу. Через це ланка фінансової системи перерозподіляється до 40% національного доходу країни.

Основними доходами державного бюджету виступають податки, що становлять від 70 до 90% і більше від загальної суми його доходів (прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток, акцизи, податок на додану вартість, мита).

З державного бюджету виробляються основні витрати: на військові цілі, розвиток економіки, зміст державного апарату, соціальні витрати, субсидії і кредити.

Друга ланка фінансової системи – місцеві (регіональні) фінанси, що включають місцеві бюджети, фінанси підприємств, що належать муніципалітетам, та автономні місцеві фонди.

За місцевими бюджетами закріплені другорядні податки переважно майнові). У місцевих бюджетах у порівнянні з державним більш висока частка коштів спрямовується на соціальні цілі. Місцеві бюджети хронічно дефіцитні та одержують необхідні їм кошти шляхом субсидій та кредитів з державного бюджету та випуску місцевих позик, гарантованих урядом.

Третя ланка фінансової системи – позабюджетні спеціальні фонди. Кошти цих фондів спрямовуються на виплату пенсій за віком, по інвалідності, у разі втрати годувальника; посібників з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами, з безробіття; на будівництво та ремонт доріг та ін. Позабюджетні фонди – це Пенсійний фонд, Фонд медичного страхування, Фонд зайнятості населення, Фонд соціального страхування, Дорожній фонд, фонди фінансового регулювання у різних галузях, Фонд сприяння конверсії військового виробництва та ін.

Державний кредит являє собою кредитні відносини між державою та юридичними та фізичними особами, у яких держава виступає як позичальник коштів. Збільшення внутрішнього боргуза Останніми рокамипов'язане з емісією банкнот покриття бюджетного дефіциту і є потужним інфляційним чинником.

У страховій сфері як ланок виступають: соціальне страхування, майнове та особисте страхування, страхування відповідальності, страхування підприємницьких ризиків.

Фінанси підприємств різних форм власності становлять основу фінансів та поділяються на три основні ланки: фінанси комерційних підприємств, фінанси некомерційних підприємств, фінанси громадських об'єднань. Тут формується переважна більшість фінансових ресурсів. Головним джерелом виробничого та соціального розвиткустає прибуток, яким підприємства розпоряджаються на власний розсуд.