Для того щоб розібратися з поняттям «касова дисципліна», спочатку необхідно зрозуміти різницю між термінами «Касовий апарат» і «Каса»:

Касовий апарат (ККМ, ККТ)– це пристрій, необхідний для отриманнякоштів від ваших клієнтів. Таких пристроїв може бути скільки завгодно й у кожному їх повинні оформлятися свої звітні документи.

Каса підприємства (операційна каса)– це сукупність всіх готівкових операцій(Прийом, зберігання, видача). У касу надходить виручка, отримана, зокрема по касовому апарату. З каси здійснюються всі готівкові витрати, пов'язані з діяльністю підприємства та здаються гроші інкасаторам для подальшої передачі до банку. Касою може бути окреме приміщення, сейф у кімнаті або навіть ящик у письмовому столі.

Так ось, усі операції з каси повинні супроводжуватися оформленням касових документів, що зазвичай мається на увазі під дотриманням касової дисципліни.

Касова дисципліна– це набір правил, яких необхідно дотримуватись при здійсненні операцій, пов'язаних із прийомом, видачею та зберіганням готівкових коштів (касові операції).

Основними правилами касової дисципліни є:

Хто повинен дотримуватися

Необхідність ведення касової дисципліни залежить від наявності ККМ чи обраної системи оподаткування .

Як розраховується ліміт залишку готівки по касі

Порядок розрахунку ліміту залишку по касі представлений у додатку до Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У.

Згідно з ним у 2019 році ліміт залишку по касі можна розрахувати одним із двох способів:

Варіант 1. Розрахунок виходячи з обсягу надходжень до каси готівки

L = V / P x N c

L

V- Обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за розрахунковий період в рублях (ново створені ІП та організації вказують очікуваний обсяг надходжень).

P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки (при його визначенні можна взяти будь-який період часу, наприклад, місяць, в якому були найбільш пікові обсяги надходжень готівки). Розрахунковий період має бути не більше 92 робочих днів

N c- Період часу між днем, в якому були отримані готівка і днем ​​здачі цих грошей в банк. Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а у разі відсутності банку у населеному пункті – 14 робочих днів. НаприкладЯкщо гроші здаються в банк один раз на 3 робочі дні, то N c = 3. При визначенні N c можуть враховуватися місцезнаходження, організаційна структура, специфіка діяльності (сезонність, режим робочого часу і т.д.).

Приклад розрахунку. ТОВ «Компанія» займається роздрібною торгівлею. Керівництво організації вирішило встановити ліміт залишку по касі на 2019 рік, взявши за розрахунковий період – грудень 2018 року. У грудні компанія відпрацювала 21 день і отримала готівковий виторг у розмірі 357 000 рублів. При цьому касир організації здавав виторг у банк один раз на 2 дні. Ліміт залишку по касі в цьому випадку дорівнюватиме: 34 000 руб.(357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Варіант 2. Розрахунок виходячи з обсягу видач готівки з каси

Даний спосіб зазвичай використовують ІП та організації, які не отримують готівку у процесі діяльності, але періодично знімають гроші в банку (наприклад, для розрахунків зі своїми постачальниками).

У цьому випадку застосовується формула:

L = R/P x N n

L- Ліміт залишку готівки в рублях;

R- Обсяг видач готівки за розрахунковий період в рублях (за винятком сум, призначених для виплат заробітної плати, стипендій та інших перерахувань працівникам). Новостворені ІП та організації вказують очікуваний обсяг видач готівки;

P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг видач готівки (при його визначенні можна взяти будь-який період часу, наприклад, місяць, в якому були найбільш пікові обсяги видач готівки). Розрахунковий період має бути не більше 92 робочих днівпри цьому його мінімальне значення може бути будь-яким.

N n– період між днями отримання грошей у банку (за винятком сум, призначених для виплат заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам). Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а у разі відсутності банку у населеному пункті – 14 робочих днів. Наприклад, якщо гроші знімаються у банку один раз на 3 робочі дні, то N n = 3.

Приклад розрахунку. ТОВ «Компанія» займається роздрібною торгівлею. Готівковий виторг суспільство не приймає, покупці розплачуються через банк. Однак періодично компанія знімає готівку в банку для розрахунків із постачальниками. Керівництво організації вирішило встановити ліміт залишку по касі на 2019 рік, взявши за розрахунковий період – грудень 2018 року.

У грудні компанія відпрацювала 21 день і отримала в банку готівку у розмірі 455 700 рублів. При цьому касир організації отримував готівку у банку один раз на 4 дні. Заробітну плату з каси не видавалася. Ліміт залишку в цьому випадку дорівнюватиме: 86800 руб.(455700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Наказ для встановлення ліміту по касі

Після того, як ви розрахуєте ліміт залишку готівки по касі, необхідно видати внутрішній наказ, який затверджує суму ліміту. У наказі можна вказати термін дії ліміту, наприклад, – 2019 (зразок наказу).

Обов'язок щороку встановлювати заново ліміт законом не передбачено, тому якщо в наказі термін дії не зазначений, то встановлені показники можна застосовувати як у 2019 році, так і далі доти, доки ви не видасте новий наказ.

Спрощений порядок

Починаючи з 1 червня 2014 року – ІП та малі підприємства (кількість працівників не більше 100 осіб та виручка не більше 800 млн. рублів на рік) більше не повинні встановлювати лімітзалишку готівки по касі.

Щоб скасувати ліміт по касі, необхідно видати спеціальний наказ. Він має бути заснований на Вказівці Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У та обов'язково містити формулювання: «Зберігати готівку в касі без встановлення ліміту залишку в касі»(Зразок наказу).

Видача готівки підзвітним особам

Підзвітні гроші – це гроші, які видаються підзвітним особам (працівникам) на відрядження, представницькі витрати та господарські потреби.

Видати гроші під звіт можна лише на підставі заяви від співробітника. У ньому він має вказати: суму грошей, мету їх отримання та термін, на який вони беруться. Заява пишеться у довільній формі та обов'язково має бути підписана керівником (ІП).

Якщо співробітник витратив свої особисті гроші, йому необхідно їх компенсувати, у разі також пишеться заяву, але з іншим формулюванням (зразки заяв).

Примітка: бажано, щоб у заяві був рядок: «У співробітника відсутня заборгованість за раніше виданими авансами»(оскільки за законом не можна видавати гроші під звіт співробітникам, які не відзвітували за попередніми авансами).

Протягом 3-х робочих днівпісля закінчення терміну, на який було видано кошти (або з дня виходу на роботу), працівник повинен подати бухгалтеру (керівнику) авансовий звітз додатком документів, що підтверджують скоєні витрати (чеки ККМ, товарні чеки тощо).

Інакше кошти, видані співробітнику, не можна буде зарахувати до витрат і відповідно зменшити податок. Більше того, якщо не буде підтверджуючих документів, то з виданої суми доведеться утримати ПДФО та сплатити страхові внески.

Обмеження готівкових розрахунків

Ще одним важливим правилом касової дисципліни є дотримання обмеження розрахунків готівки між суб'єктами підприємницької діяльності (ІП та організації) в рамках одного договорусумою трохи більше 100 тис. рублів.

Деякі напрями комерційної діяльності, залежно від їхньої специфіки, нерозривно пов'язані з веденням готівкових розрахунків з постачальниками або клієнтами. Та й розрахунки всередині самої компанії чи бізнесу індивідуального підприємця, наприклад, із співробітниками, далеко не рідкість. Таким чином, хоч би якими були зручні безготівкові угоди, не завжди грошові потоки вдається тримати виключно в рамках банківських рахунків. Частина операцій може здійснюватися живими грошима, тобто утворює рухи по касі. Далі питання зводиться до того, який обсяг коштів проходить готівкою у конкретного ІП або компанії, а також які щоденні списання. Різниця між надходженнями та списаннями впливає на залишок коштів у касі. Ліміт залишку готівки – це параметр, який може встановити компанія чи ІП контролю над власною готівкою.

Як розрахувати ліміт каси

Ліміт каси не може бути визначений як довільне значення. У цьому питанні необхідне дотримання певних правил. Порядок розрахунку ліміту каси затверджено в Вказівці Банку Росії від 11 березня 2014 року № 3210-У (ред. від 19 червня 2017 р.). Цей документ пропонує два варіанти визначення цієї величини.

Перший спосіб підходить для компаній та ІП, які регулярно отримують, або ж планують регулярно отримувати готівкову оплату товарів та послуг від покупців та замовників. Розрахунок будується на реальних або прогнозованих показниках виручки.

Розрахунок здійснюється за формулою:

Величина L – ліміт каси, V – обсяг грошових коштів, що надійшли в касу, за продані товари, роботи або послуги. Показник P є розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки в робочих днях, причому він не може перевищувати 92 дні. Останнє значення - N - це кількість робочих днів між здаванням готівки до банку. Цей період не може тривати понад 7 робочих днів у загальних випадках або більше 14 днів, якщо діяльність ведеться у населеному пункті, де немає банку.

Якщо бізнесмену вигідно встановлення вищого ліміту залишку коштів, може використовувати у розрахунку звані пікові значення за надходженням готівкової виручки.

Розрахунок ліміту каси виходячи з фактичного виторгу, приклад:

Припустимо, що сума грошових коштів, що надійшли в касу підприємства склала: за жовтень 2016 року - 105 500 рублів, за листопад - 211 500 рублів, за грудень - 432 100 рублів (пікове значення). Здача коштів у банк провадиться щодня.

Таким чином, ліміт залишку по касі на 2017 рік можна розрахувати так:

L = (105500 + 211500 + 432100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублів.

Друга формула більше підходить тим суб'єктам бізнесу, які не приймають готівку від покупців, але працюють з готівкою в рамках оплати витрат на придбання товарів, робіт або послуг.

Формула для такого випадку виглядатиме так:

У цьому розрахунку R – це сума виданих за розрахунковий період готівки. У цьому значенні не враховуються зарплати працівникам та інші аналогічні виплати. P – розрахунковий період у робочих днях, протягом якого визначаються суми виданих готівки у робочих днях, N – період між датами отримання готівки у банку. Аналогічно попередній формулі, в даному розрахунку P не повинен бути більше 92 робочих днів, а N не може перевищувати 7 або 14 днів відповідно.

Розрахунок ліміту каси виходячи із сум готівкових витрат, приклад:

У 2016 році компанія видавала кошти на підзвіт співробітникам у таких розмірах: у жовтні – 33 400 рублів, у листопаді – 28 650 рублів, у грудні – 44 100 рублів. Зняття готівки з розрахункового рахунку проводилося раз на 5 днів.

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік становитиме:

L = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 рублів.

В обох розрахунках показано округлення неповної суми ліміту залишку коштів. Слід зазначити, що у Вказівці Банк Росії немає чіткого правила у тому, чи повинен ліміт по касі встановлюватися у рублях чи з точністю до копійок. Цей момент взялися визначати представники Мінфіну та ФНП, які у своєму листі 6 березня 2014 року № ЄД-4-2/4116@ дійшли висновку, що округляти ліміти слід за математичними правилами до цілих рублів.

Наказ про ліміт каси

Таким чином, залежно від ситуації компанії чи ІП можуть самостійно вибрати найбільш підходящу для їх випадку формулу розрахунку. Ліміт залишку каси встановлюється наказом за підписом директора організації чи самого підприємця. У цьому наказі про ліміт каси наводиться конкретний розрахунок.

Допускати надлімітний залишок у касі при встановленому ліміті допустимо лише у дні виплати заробітної плати працівникам або у вихідні для банку дні, якщо вони є робітниками для компанії.

Чи обов'язковий розрахунок ліміту залишку по касі

Кілька років тому будь-які розрахунки готівкою компаній чи ІП мали лімітуватися. Простіше кажучи, кожен суб'єкт підприємництва, який має у своїй роботі справу з готівкою, повинен був розраховувати цей ліміт. Відсутність розрахунку за умовчанням означало допустимий залишок по касі, що дорівнює нулю.

Ситуація змінилася з червня 2014 року, коли відбулося скасування ліміту каси для малих підприємств (абз. 10 п. 2 Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Таким чином, у 2017 році ліміт каси для ІП та ТОВ не є обов'язковим.

Однак, варто враховувати цікавий момент. Ліміт касового залишку, затверджений внутрішнім наказом до дати 1 червня 2014 року, автоматично не втрачав своєї актуальності із внесенням законодавчих змін. Простіше кажучи, досі малі підприємства були зобов'язані, а після цього – вправі встановлювати ліміт. Якщо ліміт встановлено, його необхідно дотримуватись. І навпаки, якщо з якихось причин компанія більше не зацікавлена ​​в тому, щоб дотримуватися встановленого розрахунку, його необхідно скасувати, також видавши відповідний наказ про скасування ліміту, що раніше діяв, залишку по касі.

Для всіх платників з УСН наявність ліміту каси у 2019 році обов'язкова. Лише малі компанії та ІП набули статусу виключення з правил.

Основні поняття

Ліміт залишку каси – це певна сума капіталовкладень, яку можна зберегти в касі, коли день закінчується. Явища цього плану називають ще залишком перехідного типу.

Набір правил щодо визначення ліміту каси детально описано в одній із вказівок Центрального Банку Росії. Це документ за номером 3210-У від 11 березня 2014 року. Ця процедура розрахунку потребує особливої ​​уваги. Вважається, що ліміт каси у 2019 році дорівнює нулю, якщо він має бути, але не встановлений. У цьому випадку ні в кого в організації немає права на те, щоби зберігати гроші в касі на кінець робочого дня. Не дуже зручною вважається ситуація, коли ліміт занижується щодо потреб того чи іншого керівника.

Порушення – коли гроші у касі зберігаються понад певні обмеження. За це може загрожувати адміністративна відповідальність. Юридичні особи сплачують штраф у розмірі 40-50 тисяч рублів. Посадовці та ІП – від 4 до 5 тисяч.

Перевищення встановленого ліміту стає можливим лише іноді, допустиме його скасування. Наприклад, у дні, коли видається заробітна плата чи стипендії. Або коли здійснюються соціальні виплати. Дозволяється зберігати «зайві» гроші у вихідні чи святкові дні, коли багато фінансових організацій самі не працюють.

Про терміни встановлення ліміту у 2019 році

Необхідно оформляти відповідний наказ, якщо ІП пройшов реєстрацію у 2019 році, та планує працювати з готівкою. Суми за лімітом розраховуються, виходячи з передбачуваних рухів коштів за певний час у майбутньому.
Якщо ІП компанія досвідчена і вже деякий час працює на ринку – не зайвим буде перевірити складання попереднього наказу щодо ліміту. Допустимо продовження дії наказу, якщо термін за самим лімітом ще не минув. І тому оформляється окремий наказ. Можливо складання нового аналогічного документа, просто у ньому вказують термін за поточний рік.

Якщо ж вказівок щодо конкретного терміну взагалі немає, то показники у ІП можуть застосовуватися не лише зараз, а й потім безстроково. І не потрібно складання, оформлення нового наказу. Ніхто не має обов'язку змінювати правила щодо ліміту щороку.

Як правильно встановити

1. До банку, який обслуговує підприємство чи ІП, надається розрахунок, заповнений за формою №0408020. При обслуговуванні кількома банками документ подається лише до одного з них, керівник сам вибирає, до якого. Всім іншим треба повідомити про суму в документі та про те, в яку саме організацію подаються документи.
2. Коли розраховується виручка ІП, треба пам'ятати як її суму. Але і всі кошти, які надходять на рахунок протягом останніх трьох місяців.
3. Розрахунок здійснюється за фактично відпрацьованим періодом, якщо підприємство було створено щойно, жодних надходжень поки що не було. Можна взяти за основу виторг, який підприємство планує отримати надалі.
4. Усі суми ІП на три місяці діляться на кількість годин у розрахунковому періоді, якщо потрібно підрахувати середній прибуток по днях.
5. Після цього вважаються витрати ІП, зроблені за три місяці. Вони поділяються на кількість годин за розрахунковий період. У цій сумі не треба враховувати стипендії, допомоги та зарплати.
6. Окремо вказується час, коли сума здається у головну касу підприємства, інкасатору.
7. Сума ліміту вказується в залежності від того, яким за один день вийшов дохід у середньому. Але вона має бути такою, щоб забезпечити нормальну роботу до наступної інкасації.
8. Керівництво підприємств під час розрахунку сум вказують більше, ніж отримали виручки протягом дня насправді. У банках для цього немає жодних обмежень.
9. Можна змінити встановлений ліміт ІП, якщо його не вистачає для нормальної роботи. Тоді треба надіслати до банку супровідний лист. В якому обов'язково пишеться причина, через яку потрібно ввести зміни.
10. Ніхто не має права залишати в касі велику суму після отримання резолюції керівника банку під встановленим лімітом.
11. Зайві суми ІП дозволяється видавати підзвітним особам. Але максимум вони повинні мати у розпорядженні до 60 тисяч рублів.

Приклад формули для розрахунку ліміту каси

Для розрахунків каси є формули.

При отриманні виручки готівкою

Позначення розшифровуються в такий спосіб.

Nc – так позначається період. У певні дні особа з юридичним статусом займається здаванням грошей за реалізацію товарів. Цей час прораховується між такими днями. Цей період зазвичай не перевищує сім робочих днів. Період збільшується до двох робочих тижнів, якщо юридична особа веде діяльність у місцевості, де відділення банку відсутнє. Nc визначається окремо, якщо є обставини невизначеної сили.

P – є позначення розрахункового періоду. За цей тимчасовий уривок враховуються всі гроші, що надійшли і прийшли. Вимірюється у робочих днях. Можна враховувати проміжки часу, коли найбільше прибутку. Максимально можливе значення розрахункового періоду – 92 робочі дні.

V – є загальний обсяг коштів, що надійшли рахунок за певний час. За наявності в юридичної особи підрозділів з відокремленою роботою, вони враховуються у загальній сумі.

L - є ліміт частини готівки, що залишилася, вказується в рублях

Що робити, якщо надходження відсутні

Треба вказати готівку у сумі, яка була видана у 2019 році, або очікуваний обсяг прибутку, витрат. Різні соціальні виплати працівникам виключаються із цієї схеми.

L = R / P * Nn

Nn - є тимчасовий відрізок, що вимірюється в днях, між якими на основі чека юридичні особи отримують готівку. Не повинен становити більше одного тижня. Або двох робочих днів у разі, якщо підприємство знаходиться у місцевості, де відсутні відділення банків. Окремо визначається, якщо має місце випадок з непереборної сили.

P – є період за розрахунком, що визначається самостійно тим, хто має статус юридичної особи. Це час, за який необхідно врахувати обсяг готівки, що надійшла. Максимальний термін у днях робочих - 92. Треба враховувати у своїй, як грошові кошти рухалися і працювали за аналогічний період, але у минулих роках, час, коли видача була пікової.

L - сам ліміт у рублях

Як бути з перерахунком

Тепер кожне підприємство може обирати – виходити при розрахунках із видаткової статті, або виручки у формі готівки каси. У будь-якій компанії формула може бути прив'язаною до суми готівки. Раніше така можливість була доступна лише представникам організацій з відсутнім виручкою.

Формула вибирається залежно від цього, який варіант розрахунків здається найзручнішим. Після чого залишається затвердження ліміту за новою програмою з підвищеною ставкою. Виторг приходить у незначних обсягах? Тоді компаніям вигідно брати як основу видаткову частину коштів.

Але жодними змінами новий порядок не відрізняється у сенсі керівництва у компаніях, у яких надходження взагалі відсутні. У такому разі все одно не можна використовувати формулу, прив'язану до доходів.

Ліміт встановлюється лише у рублевому еквіваленті, копійки не рахуються. І в цій частині правил не передбачається жодних серйозних змін. З роз'яснень ФНП випливає, що округлення суми, що цікавить, проводиться за загальним математичним правилам. Наприклад, залишок суми менше 50 копійок відкидається. Можна округлювати до 1 рубля, якщо залишок дорівнює 50 копійок і більше.

Твердження нового ліміту в касі можливе на будь-який період. Не обов'язково термін має становити рік, але випускати наказ обов'язково. А можна взагалі не вказувати час, протягом якого діє ліміт. Тоді не потрібно буде витрачати більше часу на переоформлення документів, відстеження правил їхнього складання.

Гроші з каси. На що витрачати

Рішення про витрачання фірмою грошової суми з каси щороку приймає банк. Він щорічно переглядає цілі, з якими використовуються ті чи інші кошти. Результати розрахунків та рішень каси відображаються на обох примірниках документа.

Найлегше витрачати гроші на цілі, зазначені у законодавчих актах та нормативах, якщо заздалегідь узгодити свої дії з банком. При цьому ніде немає точних вказівок, на які цілі можуть витрачатися кошти з каси.

У сьомому пункті, де описано, яким порядку ведуться операції з касі, вказує, які цілі можна витрачати виручку.

1. Коли купуються речі у населення, тарні вироби.
2. Закупівля продуктів сільського господарства.
3. Виплачуються пільги соціально-трудового характеру
4. Оплата праці.

Ліміт та його дотримання: хто перевіряє?

Систематична перевірка виконання правил та обов'язків щодо ведення касових операцій – обов'язок банків. Для банків складаються окремі рекомендації щодо того, як мають проводитися такі перевірки.

Використовується окрема форма довідки тим, хто займається документальним оформленням перевірок, проведених банками. За необхідності та надходження запиту ці довідки подаються до податкових органів. Це необхідно для грамотного вжиття заходів щодо відповідальності, фінансового чи за адміністративним кодексом, у випадках, коли основні вимоги не дотримуються.

Тільки банки можуть контролювати, як організація веде касову звітність. Але податкові органи можуть штрафувати, якщо правил не дотримуються.

Які компанії можуть не встановлювати

Наприклад, з цього обов'язку звільняються малі підприємства. Вони можуть накопичувати гроші за своїм бажанням. Головне – розібратися у тому, чи належить підприємство до потрібної категорії.

У малих фірм прибуток за рік становить не більше 800 мільйонів рублів. Працівників має бути не більше сотні людей. Та інших юридичних осіб має бути не більше ніж 25 відсотків. Під ці критерії підходять усі управлінці, інвентарі. Але не потрібно подавати будь-які документи, щоб підтвердити статус малого підприємства. Достатньо відповідності зазначеним критеріям.

Податкові регістри допоможуть засвідчити виторг. Для УСН цього року – потрібна книга з доходів та витрат. Не обійтися без розрахунку середньої чисельності працівників. Щоб не вийти з режиму, на ССП необхідно постійно відстежувати ці фактори.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Каса- кошти компанії або її відділу, який робив операції з готівкою. Сюди можна віднести кімнату, де знаходяться такі підрозділи. Але це не все. Під терміном «каса» ховається відділ бухобліку, який застосовується при відображенні інформації про рух готівки та фінансову документацію. Виходячи з цього, можна зробити висновок, що таке ліміт каси.

По суті, це обсяг коштів, які мають бути у касі компанії. Мінімальний ліміт грошей встановлюється ЦБ РФ з урахуванням певних умов. У разі, якщо під кінець дня грошей побільшало, ніж встановлено лімітом каси, вони передаються до банку з наступним зарахуванням на розрахунковий рахунок. Зберігати готівку, яка перевищила ліміт, можна лише у конкретні дні – у неробочі, вихідні чи для виплати заробітної плати.

Якщо межа перевищена, це може призвести до низки проблем для юросіб і 2018 року в цьому відношенні не є винятком. У цьому немає значення, наскільки великим є порушення - п'ять чи п'ятдесят тисяч рублів.

Ліміт каси на 2018 рік: тонкощі розрахунку

Ще три роки тому (у березні 2014-го) вийшла вказівка ​​банку Росії, згідно з яким деякі положення, що стосуються представників малого бізнесу, були скасовані. Вже з літа 2014 всі компанії отримали право зберігати гроші в касі без жорстких умов за періодом або сумою. Попри це, необхідність розрахунку ліміту ще втратила актуальності. Нижче розглянемо, як це робити правильно.

Читайте також -

Можна здійснювати двома шляхами - з видачі чи надходжень. Якщо обчислення провадиться після приходу, ліміт каси дорівнює обсягу виручки поділеної на добуток терміну здачі готівки та числа робочої доби. У процесі розрахунку ліміту залишку каси варто врахувати низку нюансів:

• Для обчислення береться будь-який період із 3-х місяців протягом останніх 92 діб. Після цього обсяг виручки ділиться на кількість робочої доби, яка не увійшла у вибраний період з урахуванням графіка роботи підприємства або його підрозділу.
• До загального приходу включається лише прибуток, отриманий від продажу робіт, товарів або послуг, а також прибуток від іншої фінансової діяльності.
• Терміни передачі прибутку прописані в угоді з фінансовою установою і не можуть бути більшими за сім діб. Якщо у населеному пункті відсутня філія установи, термін розтягується до двох тижнів. Варто врахувати, що при складанні графіка інкасування коштів у розрахунку має бути враховано саме цей параметр.

Приклад розрахунку ліміту каси. Прибуток компанії за останні три місяці дорівнює 10 мільйонів рублів. У цей період усі дні були робітниками (92 дні). Інкасування проводиться раз на п'ять діб (за згодою сторін). І тут ліміт залишку каси дорівнює (10 мільйонів рублів/92)*5 = 543 478 рублів.

Під час розрахунку ліміту каси з видачі коштів за базу беруться всі видані гроші. При цьому гроші на оплату праці не беруться до уваги. Така методика є актуальною для випадків, коли бізнес передбачає покупку сировинної продукції у людей.

Скасування ліміту каси: що потрібно знати?

За законодавством, ліміт каси вже скасовано для ІП, які працюють на всіх системах оподаткування, а також для представників малого бізнесу. У першому випадку довести свої права не складає проблем. Щодо юросіб, своє право на відміну ліміту каси потрібно довести. При цьому додаткового оформлення немає жодної потреби - достатньо підходити під критерії оцінки. Ось основні:

• Річний обсяг виручки до 0,8 млрд. рублів (раніше це число становило 400 мільйонів, тому багато бізнесменів не підпадали під потрібну категорію).
• Участь у статутному капіталі – до 49 відсотків.
• Кількість співробітників – до ста осіб.
• Участь держави – до 25 відсотків.

Відповідно до ФЗ 209, якщо у компанії не виконується один із наведених критеріїв протягом 3-х періодів поспіль, підприємства більше не входить до категорії малих.

У разі, якщо компанія раніше працювала з лімітом залишку каси, але відповідає умовам та прийняла рішення його скасувати, бажано видати відповідний наказ із подальшим оповіщенням працівників та передачею копії до підрозділів. Аналогічна рекомендація стосується і ІП (навіть за відсутності працівників).

З початку 2017 року закон, що стосуєтьсявстановлення ліміту залишкувід 2013 року перестав діяти. Отже, підприємець має право сам приймати рішення - дотримуватися такої норми чи ні. Якщо судити з практики, ліміт залишку каси таки важливий і зберігати всі гроші в офісі небажано - краще це робити на розрахунковому рахунку банку. Крім того, в процесі діяльності підприємство потребує не тільки готівки, а й безготівкових коштів. У будь-якому випадку керівник повинен знати, що правила щодо ліміту каси на 2018 рік повинні виконуватися або варто виписати наказ, який скасовує його дію.

Ліміт каси для малих підприємств у 2017 році можна розрахувати двома способами. Ми навели докладний зразок наказу із додатком розрахунку, яким ви можете встановити ліміт залишку каси. Завантажте чистий бланк та зразок наказу на встановлення та скасування ліміту, щоб заощадити час та заповнити документи без помилок.

Хто має право не встановлювати ліміт каси для малих підприємств у 2017 році

Компанія не має права зберігати в касі будь-яку суму готівки, лише в межах ліміту. Гранична сума готівки розраховується та встановлюється за правилами, прописаними в Вказівці Банку Росії від 11.03.14 № 3210-У "Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощений порядок ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва". Все, що накопичилося в касі понад ліміт, підприємство має здати до банку.

Виняток - ІП та суб'єкти малого підприємництва. Вони можуть не встановлювати ліміт каси для малих підприємств у 2017 році. І тоді в касі зберігатиметься будь-яка сума готівки без обмежень. Щоб відмовитись від обмежень, оформітьнаказ про те, що працюватимете без граничної суми. Якщо раніше ви затверджували ліміт, підпишіть наказ на скасування ліміту за нашим зразком.

Як встановити ліміт каси на 2017 рік

Якщо ви вирішили обмежити суму готівки в касі, встановіть ліміт залишку каси на 2017 рік для малих підприємств Правила розрахунку для ІП та суб'єктом малого підприємництва такі самі, як і для великих юридичних осіб.

У Положенні №3210-У пропонується два варіанти визначення ліміту каси. Перший варіант розраховується з обсягів надходжень коштів, а другий – з обсягів видачі коштів. Встановлений ліміт каси у 2017 році та обраний варіант розрахунку краще відобразити у локальному акті та затвердити наказом керівника.

А тепер розглянемо, що є кожним із варіантів розрахунку.

Зразок наказу на встановлення ліміту каси у 2017 році з додатком розрахунку, виходячи з обсягів надходження коштів.

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік, виходячи з обсягів надходження коштів

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік для малих підприємств, виходячи з обсягів надходження коштів, здійснюється за формулою: L = V / P х N, де:

• L - це ліміт залишку готівки в касі;
• V - обсяг надходжень готівки;
• P - розрахунковий період
• N - період часу між днями здачі в банк готівки, який не повинен перевищувати сім робочих днів, а за відсутності банку в населеному пункті - чотирнадцяти робочих днів.

Зазначимо, що організація має право сама обирати розрахунковий період для визначення ліміту каси у 2017 році, але не менше одного дня та не більше 92-х днів.

Зразок розрахунку ліміту каси на 2017 рік, виходячи з обсягів надходження коштів

Припустимо, що з торгового підприємства «Лімма» середня виручка за робочий день становила 45 000рублей. Готівкова виручка інкасується один раз на 5 днів, згідно з розпорядженням керівника.

Таким чином, розрахунок ліміту каси на 2017 ріквиглядає наступним чином:

• L = V / P x N
• 225000 =45000/1*5

При необхідності, отриману суму можна округлити як у більшу, так і меншу сторону.

Розберемо тепер другий варіант, коли розрахунок ліміту каси малі підприємствароблять, з обсягу видачі коштів.

Зразок наказу на встановлення ліміту каси у 2017 році з додатком розрахунку, виходячи з обсягів видачі коштів

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік, виходячи з обсягів видачі коштів

Розрахунок ліміту каси на 2017 рік, виходячи з обсягів видачі коштів, виконується за такою формулою:

L = R / P х N, де:

• L - це ліміт каси,
• R - обсяг усіх виданих коштів за винятком зарплат та соціальних виплат за розрахунковий період,
• P - розрахунковий період, який має становити не більше 92-х днів,
• N - кількість днів, між одержаннями за чеком готівки в банку, яка не повинна перевищувати семи робочих днів, а за відсутності банку в населеному пункті - чотирнадцяти робочих днів.

Увага!Малі підприємства не враховують при розрахунку ліміту каси у 2017 році кошти на видачу зарплати та інших виплат працівникам.

Зразок розрахунку ліміту каси на 2017 рік, виходячи з обсягів видачі коштів

Компанія «Лімма» працює шість днів на тиждень – неділя вихідний, таким чином її розрахунковий період за 4-й квартал 2016 року складе 78.

Оборот за кредитом 50 рахунки «Каса» у ТОВ «Лімма» склав:

• у жовтні - 200000руб.
• у листопаді - 203000руб.
• у грудні - 500000руб.

Разом за 4-й квартал: 903000руб.

Кількість робочих днів між зняттям готівки за чеком дорівнює 6 (відповідно до наказу гендиректора).

Таким чином, розрахунок ліміту каси для малих підприємств виглядає так:

• L = R / P x N
• 903000/78*6=69461,54

Керівник вважав за потрібне округлити отриману суму до 69000 руб., і відбив її у наказі.

Якщо організація має відокремлені підрозділи. Ліміт готівки, яку можна зберігати у касі, зокрема для відокремлених підрозділів, визначає керівник організації.

Надлімітні кошти потрібно здавати в банк, порушення порядку роботи з готівкою компанії загрожує штраф.