Mõiste "kassadistsipliini" mõistmiseks peate kõigepealt mõistma mõistete "kassa" ja "kassa" erinevust:

Kassaaparaat (KKM, KKT) on selleks vajalik seade saamine raha oma klientidelt. Selliseid seadmeid võib olla suvaline arv ja igal neist peavad olema oma aruandlusdokumendid.

Ettevõtte kassa (töökassa) on kollektsioon kõik sularahatehingud(vastuvõtt, ladustamine, kohaletoimetamine). Saadud tulud laekuvad kassasse, sh kassast. Kõik ettevõtte tegevusega seotud sularahakulud tehakse kassast ja raha antakse üle inkassodele edasiseks panka ülekandmiseks. Kassa võib olla eraldi ruum, seif toas või isegi sahtel töölaual.

Seega peab kõikide sularahatehingutega kaasnema sularahadokumentide vormistamine, mida tavaliselt peetakse silmas sularahadistsipliini järgimist.

Sularaha distsipliin– see on reeglistik, mida tuleb järgida sularaha vastuvõtmise, väljastamise ja hoidmisega seotud toimingute tegemisel (sularahatehingud).

Sularahadistsipliini põhireeglid on järgmised:

Kes peab täitma

Kassadistsipliini hoidmise vajadus ei sõltu kassaaparaadi olemasolust ega valitud maksustamissüsteemist.

Kuidas arvutatakse sularahajäägi limiiti?

Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord on toodud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U lisas.

Selle kohaselt saab 2019. aastal sularahajäägi limiiti arvutada kahel viisil:

Variant 1. Arvestus kassa laekumiste mahu alusel

L = V / P x N c

L

V- arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste sularaha laekumiste maht rublades (vastloodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava laekumise mahu).

P– arvestusperiood, mille kohta sularaha laekumiste mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta mis tahes ajaperioodi, näiteks kuu, mil tekkisid sularaha laekumise tippmahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva

N c– ajavahemik sularaha laekumise päeva ja raha panka deponeerimise päeva vahel. See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks, kui raha hoiustatakse panka kord 3 tööpäeva jooksul, siis N c = 3. N c määramisel saab arvesse võtta asukohta, organisatsioonilist struktuuri, tegevuse spetsiifikat (hooajalisus, tööaeg jne).

Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandusega. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks kassajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri. Detsembris töötas ettevõte 21 päeva ja sai sularaha tulu 357 000 rubla. Samal ajal andis organisatsiooni kassapidaja tulu pangale üle üks kord iga 2 päeva tagant. Sularahajäägi limiit on sel juhul võrdne: 34 000 hõõruda.(357 000 RUB / 21 päeva x 2 päeva).

Variant 2. Arvestus kassast väljastatud sularaha mahu alusel

Seda meetodit kasutavad tavaliselt üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes ei saa oma tegevuse käigus sularaha, vaid võtavad perioodiliselt pangast raha välja (näiteks tarnijatele tasumiseks).

Sel juhul kehtib valem:

L = R / P x N n

L- sularahajäägi limiit rublades;

R- arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht rublades (välja arvatud summad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude ülekannete maksmiseks). Äsja loodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava sularaha väljamaksete mahu;

P– arveldusperiood, mille kohta sularaha väljavõtete mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta suvalise ajaperioodi, näiteks kuu, mil olid suurimad sularaha väljavõtmise mahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva, ja selle minimaalne väärtus võib olla mis tahes.

Nn– ajavahemik pangast raha laekumise päevade vahel (välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks mõeldud summad). See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks kui pangast võetakse raha välja kord 3 tööpäeva jooksul, siis N n = 3.

Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandusega. Ettevõte ei võta vastu sularaha, ostjad maksavad panga kaudu. Siiski võtab ettevõte aeg-ajalt pangast sularaha välja, et tarnijatele maksta. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri.

Detsembris töötas firma 21 päeva ja sai pangast sularaha 455 700 rubla. Samal ajal sai organisatsiooni kassapidaja pangast sularaha kord 4 päeva jooksul. Palka kassast välja ei antud. Saldo limiit on sel juhul võrdne: 86 800 rubla(455 700 RUB / 21 päeva x 4 päeva).

Sularahalimiidi määramise korraldus

Pärast kassaaparaadi kassajäägi limiidi arvutamist tuleb väljastada sisemine korraldus limiidisumma kinnitamiseks. Tellimuses saab märkida limiidi kehtivusaja, näiteks 2019 (näidistellimus).

Seadus ei näe ette kohustust limiiti igal aastal uuesti määrata, seega kui korralduses ei ole kehtivusaega määratud, siis saab kehtestatud näitajaid rakendada nii 2019. aastal kui ka edaspidi kuni uue korralduse väljastamiseni.

Lihtsustatud protseduur

Alates 1. juunist 2014 - üksikettevõtjad ja väikeettevõtted (töötajate arv kuni 100 inimest ja tulud kuni 800 miljonit rubla aastas) rohkem ei pea piiranguid seadma sularaha jääk kassas.

Sularahalimiidi tühistamiseks on vaja vormistada eritellimus. See peab põhinema Venemaa Panga direktiivil 11. märtsil 2014 nr 3210-U ja sisaldama järgmist sõnastust: "Hoidke sularaha kassas ilma kassajäägile piirangut seadmata"(tellimuse näidis).

Sularaha väljastamine vastutavatele isikutele

Aruandlusraha on raha, mis antakse vastutavatele isikutele (töötajatele) lähetusteks, esinduskuludeks ja ettevõtlusega seotud vajadusteks.

Arvele saab raha väljastada ainult alusel töötaja avaldused. Selles peab ta märkima: rahasumma, selle saamise eesmärgi ja perioodi, milleks see võetakse. Taotlus on kirjutatud mis tahes kujul ja sellele peab alla kirjutama juht (IP).

Kui töötaja on kulutanud oma isikliku raha, siis tuleb see sel juhul kompenseerida, kirjutatakse ka avaldus, kuid teistsuguse sõnastusega (väljavõtete näidised);

Märge: Soovitav on, et avaldus sisaldaks rida: "Töötajal ei ole võlgu varem väljastatud ettemaksete pealt"(kuna seaduse järgi on võimatu arveldusraha väljastada töötajatele, kes ei ole varasemate ettemaksete kohta aru andnud).

ajal 3 tööpäeva pärast raha väljastamise perioodi lõppu (või tööle naasmise kuupäevast) peab töötaja esitama raamatupidajale (juhataja) kuluaruanne tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide (KKM kviitungid, müügitšekid jms) lisamisega.

Vastasel juhul ei saa töötajale väljastatud rahalisi vahendeid kuludeks arvestada ja maksu vastavalt alandada. Veelgi enam, kui tõendavaid dokumente pole, peate väljastatud summalt kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja tasuma kindlustusmakseid.

Sularahamaksete piirang

Teine oluline sularahadistsipliini reegel on äriüksuste (üksikettevõtjate ja organisatsioonide) vaheliste sularahamaksete piirangute järgimine. ühe lepingu raames summa mitte rohkem kui 100 tuhat rubla.

Mõned äritegevuse valdkonnad on olenevalt nende spetsiifikast lahutamatult seotud sularahamaksetega tarnijate või klientidega. Ja arveldused ettevõtte enda või üksikettevõtja äritegevuses, näiteks töötajatega, pole sugugi haruldased. Seega, olgu sularahata tehingud kui tahes mugavad, ei ole alati võimalik rahavoogusid hoida eranditult pangakontode sees. Mõningaid tehinguid saab teha pärisrahas, see tähendab, et need moodustavad rahavoogusid. Edasi taandub küsimus sellele, kui palju raha liigub läbi konkreetse üksikettevõtja või ettevõtte ning millised on igapäevased mahakandmised. Laekumiste ja mahakandmiste vahe mõjutab kassa jääki. Sularaha jäägi limiit on parameeter, mille ettevõte või üksikettevõtja saab määrata oma sularaha kontrollimiseks.

Kuidas arvutada sularaha limiiti

Kassa limiiti ei saa määratleda suvalise väärtusena. Sel juhul tuleb järgida teatud reegleid. Sularahalimiidi arvutamise kord on kinnitatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga nr 3210-U (muudetud 19. juunil 2017). See dokument pakub selle väärtuse määratlemiseks kahte võimalust.

Esimene meetod sobib ettevõtetele ja üksikettevõtjatele, kes saavad või kavatsevad regulaarselt saada ostjatelt ja klientidelt kaupade ja teenuste eest sularahamakseid. Arvestus põhineb tegelikel või prognoositud tulunäitajatel.

Arvutamine toimub järgmise valemi abil:

Väärtus L on kassa limiit, V on kassasse laekunud rahasumma müüdud kaupade, tööde või teenuste eest. Näitaja P tähistab arvestusperioodi, mille puhul on arvestatud sularaha laekumiste mahtu tööpäevades ja see ei tohi ületada 92 päeva. Viimane väärtus - N - on tööpäevade arv sularaha pangas sissemakse vahel. Üldjuhul ei saa see periood kesta üle 7 tööpäeva ega üle 14 päeva, kui tegevus toimub panga puudumisel.

Kui ärimehel on kasulik määrata kõrgem sularahajäägi limiit, saab ta arvutamisel kasutada sularaha laekumise nn tippväärtusi.

Sularahalimiidi arvutamine tegeliku tulu alusel, näiteks:

Oletame, et ettevõtte kassasse laekunud sularaha summa oli: 2016. aasta oktoobris 105 500 rubla, novembris 211 500 rubla, detsembris 432 100 rubla (tippväärtus). Raha kantakse panka iga päev.

Seega saab 2017. aasta sularahajäägi limiidi arvutada järgmiselt:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubla.

Teine valem sobib paremini neile äriüksustele, kes ei võta klientidelt sularahamakseid vastu, vaid töötavad sularahaga, et tasuda kaupade, töö või teenuste ostmiseks sissetulevate kulude eest.

Selle juhtumi valem näeb välja selline:

Selles arvutuses on R arveldusperioodil välja antud sularaha summa. See väärtus ei võta arvesse töötajate palku ja muid sarnaseid makseid. P – arveldusperiood tööpäevades, mille kohta määratakse väljastatud sularaha hulk tööpäevades, N – ajavahemik sularaha panka laekumise kuupäevade vahel. Sarnaselt eelmisele valemile ei tohiks selles arvutuses P olla pikem kui 92 tööpäeva ja N ei tohi ületada vastavalt 7 või 14 päeva.

Sularahalimiidi arvutamine sularahakulu suuruse alusel, näiteks:

2016. aastal väljastas ettevõte töötajatele raha järgmistes summades: oktoobris - 33 400 rubla, novembris - 28 650 rubla, detsembris - 44 100 rubla. Sularaha väljamakseid arvelduskontolt tehti kord 5 päeva jooksul.

2017. aasta sularahalimiidi arvestus on järgmine:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubla.

Mõlemad arvutused näitavad osalise sularahajäägi limiidi summa ümardamist. Tuleb märkida, et Venemaa Panga direktiiv ei anna selget reeglit selle kohta, kas sularaha limiit tuleks määrata täisrublades või kopikate täpsusega. Selle punkti võtsid endale kindlaks rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse esindajad, kes jõudsid oma 6. märtsi 2014 kirjas nr ED-4-2/4116@ järeldusele, et piirmäärad tuleks ümardada vastavalt matemaatilisele reeglid tervetele rubladele.

Tellimus sularahalimiidiga

Seega saavad ettevõtted või üksikettevõtjad olenevalt olukorrast iseseisvalt valida oma juhtumi jaoks sobivaima arvutusvalemi. Sularaha jäägi limiit kehtestatakse korraldusega, mille on allkirjastanud organisatsiooni direktor või ettevõtja ise. See sularahalimiidi korraldus annab konkreetse arvutuse.

Ülelimiitilise sularahajäägi lubamine kehtestatud limiidiga on lubatud ainult töötajate palgapäevadel või pangapuhkudel, kui need on ettevõtte jaoks tööpäevad.

Kas sularahajäägi limiiti on vaja arvutada?

Mitu aastat tagasi tuli piirata ettevõtete või üksikettevõtjate sularahamakseid. Lihtsamalt öeldes pidi iga äriüksus, kes oma töös sularahaga tegeleb, selle limiidi välja arvutama. Vaikimisi arveldamine tähendas, et lubatud sularahajääk oli null.

Olukord on muutunud alates 2014. aasta juunist, mil kaotati väikeettevõtete sularahalimiit (11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 10, lõige 2). Seega ei ole 2017. aastal üksikettevõtjatele ja OÜ-dele sularahalimiit kohustuslik.

Siiski on huvitav punkt, mida kaaluda. Enne 1. juunit 2014 sisekorraldusega kinnitatud sularaha jäägi limiit ei kaotanud seadusandlike muudatuste elluviimisega automaatselt oma aktuaalsust. Lihtsamalt öeldes, kuni selle hetkeni olid väikeettevõtjad kohustatud ja pärast seda oli neil õigus limiit seada. Kui on seatud piir, tuleb sellest kinni pidada. Ja vastupidi, kui ettevõte ei ole mingil põhjusel enam huvitatud kehtestatud arvestusest kinni pidama, tuleb see tühistada, andes ühtlasi vastava korralduse varem kehtinud rahajäägi limiidi tühistamiseks.

Kõigile lihtsustatud maksusüsteemiga maksjatele on sularahalimiidi olemasolu 2019. aastal kohustuslik. Reegli erandi staatuse on omandanud vaid väikeettevõtted ja üksikettevõtjad.

Põhimõisted

Sularaha jäägi limiit on teatud summa investeeringust, mida saab päeva lõppedes kassasse hoida. Selle tasandi nähtusi nimetatakse ka üleminekutüübi jäänuseks.

Sularahalimiidi määramise reeglid on üksikasjalikult kirjeldatud ühes Venemaa Keskpanga juhistest. See on 11. märtsi 2014 dokumendi number 3210-U. See arvutusprotseduur nõuab erilist tähelepanu. Arvestatakse, et 2019. aasta sularahalimiit on null, kui see peaks olema, kuid seda ei määrata. Sel juhul ei ole kellelgi organisatsioonis õigust tööpäeva lõpus raha kassas hoida. Samuti ei peeta eriti mugavaks olukorda, kus piirmäära alahinnatakse konkreetse juhi vajadustega võrreldes.

Rikkumine - kui raha hoitakse kassas üle teatud piiride. See võib kaasa tuua haldusvastutuse. Juriidilised isikud maksavad trahvi 40-50 tuhat rubla. Ametnikud ja üksikettevõtjad – 4–5 tuhat.

Kehtestatud limiidi ületamine on võimalik ainult mõnikord; Näiteks päevadel, mil väljastatakse palka või stipendiume. Või kui tehakse sotsiaalmakseid. “Lisa” raha on lubatud hoida nädalavahetustel või pühadel, mil paljud finantsasutused ise ei tööta.

Limiidi seadmise ajastust 2019. aastal

Vastav korraldus on vajalik, kui üksikettevõtja on registreeritud 2019. aastal ja kavatseb töötada sularahaga. Limiitsummad arvutatakse prognoositavate rahavoogude alusel teatud aja tulevikus.
Kui üksikettevõtja on kogenud ettevõte ja juba mõnda aega turul tegutsenud, oleks hea kontrollida eelmise piirmääruse koostamist. Korralduse kehtivusaega on lubatud pikendada, kui limiidi enda tähtaeg ei ole veel möödunud. Selle kohta antakse eraldi korraldus. Võimalik on koostada uus samalaadne dokument, kus on lihtsalt märgitud jooksva aasta tähtaeg.

Kui konkreetse perioodi kohta juhiseid üldse pole, saab üksikettevõtja näitajaid rakendada mitte ainult praegu, vaid ka hiljem, lõputult. Ja uut tellimust pole vaja koostada ega täita. Kellelgi pole kohustust limiidireegleid igal aastal muuta.

Kuidas õigesti paigaldada

1. Ettevõtet või üksikettevõtjat teenindav pank saab arvelduse vormil nr 0408020. Mitme panga poolt teenindades esitatakse dokument ainult ühte neist, mille juht valib ise. Kõiki teisi tuleb teavitada dokumendis olevast summast ja sellest, millisele organisatsioonile dokumendid esitatakse.
2. Üksikettevõtja tulude arvutamisel peate silmas pidama mitte ainult selle summat. Aga ka kõik raha, mis on kontole laekunud viimase kolme kuu jooksul.
3. Arvestus toimub reaalselt töötatud perioodi alusel, kui ettevõte on just loodud, laekumisi veel ei ole. Aluseks võite võtta tulu, mida ettevõte kavatseb tulevikus saada.
4. Kõik kolme kuu sissetulevad IP-summad jagatakse arveldusperioodi tundide arvuga, kui peate arvutama päevade keskmise kasumi.
5. Seejärel arvestatakse üksikettevõtja kolme kuu jooksul tehtud kulutusi. Need jagatakse arveldusperioodi tundide arvuga. See summa ei sisalda stipendiume, hüvitisi ja töötasusid.
6. Eraldi näidatakse summa ettevõtte peakassasse, inkassole, üleandmise aeg.
7. Piirsumma näidatakse sõltuvalt ühe päeva keskmisest sissetulekust. Kuid see peab olema selline, et oleks tagatud normaalne töö kuni järgmise kogumiseni.
8. Summade arvutamisel näitab ettevõtte juhtkond rohkem kui tegelik tulu päevas. Pankades selleks piiranguid ei ole.
9. Määratud IP-piirangut saate muuta, kui sellest ei piisa normaalseks tööks. Seejärel peate saatma pangale kaaskirja. Millesse tuleb kirjutada põhjus, miks on vaja muudatusi teha.
10. Kellelgi pole õigust jätta kassasse suurt summat pärast pangajuhilt kehtestatud limiidi alla jääva otsuse saamist.
11. Üksikettevõtjate ülemäärased summad on lubatud väljastada vastutavatele isikutele. Kuid nende käsutuses peaks olema maksimaalselt 60 tuhat rubla.

Sularahalimiidi arvutamise valemi näide

Sularaha arvutamiseks on olemas valemid.

Tulu sularahas kättesaamisel

Nimetused dešifreeritakse järgmiselt.

Nc – nii määratakse ajaperiood. Teatud päevadel tegeleb juriidilist seisundit omav isik kauba müügiks raha üleandmisega. Seda aega arvestatakse selliste päevade vahel. See ajavahemik ei ületa tavaliselt seitset tööpäeva. Periood pikeneb kahe töönädalani, kui juriidiline isik tegutseb piirkonnas, kus pangakontorit ei ole. Ebakindla jõu asjaolude korral määratakse Nc eraldi.

P – on arveldusperioodi tähistus. Selle aja jooksul võetakse arvesse kogu saadud ja saadud raha. Mõõdetud tööpäevades. Võite võtta arvesse ajaperioode, mil kasum on suurim. Arveldusperioodi maksimaalne võimalik väärtus on 92 tööpäeva.

V – teatud aja jooksul kontole laekunud rahaliste vahendite kogusumma. Kui juriidilisel isikul on eraldiseisva tööga jaoskonnad, võetakse need kõik kogusummas arvesse.

L - järelejäänud sularahale on piirmäär, näidatud rublades

Mida teha, kui kviitungeid pole

Peate märkima sularaha summas, mis väljastati 2019. aastal, või eeldatava kasumi ja kulude summa. Sellest skeemist on välja jäetud mitmesugused töötajate hüvitised.

L =R /P *Nn

Nn – on päevades mõõdetav ajavahemik, mille vahel saavad juriidilised isikud tšeki alusel sularaha. Ei tohiks olla üle ühe nädala. Või kaks tööpäeva, kui ettevõte asub piirkonnas, kus pangakontoreid pole. See määratakse eraldi kindlaks, kui tegemist on vääramatu jõuga.

P – on juriidilise isiku staatusega isikute poolt iseseisvalt määratud arveldusperiood. See on aeg, mille jooksul on vaja arvestada laekunud sularaha summaga. Maksimaalne periood tööpäevades on 92. Arvestada tuleb, kuidas fondid sarnasel perioodil liikusid ja töötasid, kuid varasematel aastatel oli emiteerimise tippaeg.

L - limiit ise rublades

Kuidas ümberarvutamisega toime tulla

Nüüd on igal ettevõttel võimalik valida, kas lähtuda oma arvutuste tegemisel kuluartiklitest või kassas olevast sularahast saadavatest tuludest. Igas ettevõttes saab valemi siduda kulutatud sularaha summaga. Varem oli see võimalus ainult puuduva tuluga organisatsioonide esindajatel.

Valem valitakse sõltuvalt sellest, milline arvutusvõimalus tundub kõige mugavam. Pärast seda jääb alles uue programmi limiidi kinnitamine, tõstetud määraga. Kas tulu tuleb väikeste summadena? Siis on ettevõtetel tulus võtta aluseks vahendite kuluosa.

Kuid uus kord ei erine juhtimismuutuste poolest ettevõtetes, kus tulusid üldse pole. Sel juhul ei saa ikkagi kasutada sissetulekuga seotud valemit.

Limiit on seatud ainult rubla ekvivalendis, kopikaid ei arvestata. Ja reeglite selles osas pole suuri muudatusi oodata. Föderaalse maksuteenistuse selgitustest järeldub, et intressisumma ümardamine toimub üldiste matemaatikareeglite järgi. Näiteks alla 50 kopika suuruse summa jääk visatakse ära. Kui jääk on 50 kopikat või rohkem, saate ümardada 1 rubla täpsusega.

Uue limiidi kinnitamine kassas on võimalik mis tahes perioodiks. Periood ei pea tingimata olema aasta, kuid korralduse andmine on kohustuslik. Või ei saa te üldse näidata aega, mille jooksul limiit kehtib. Siis ei pea te kulutama rohkem aega dokumentide uuesti väljastamisele ega nende koostamise reeglite jälgimisele.

Raha kassast. Mille peale seda kulutada

Otsuse, kuidas ettevõte kassast raha kulutab, teeb pank igal aastal. Ta vaatab igal aastal läbi, millistel eesmärkidel teatud vahendeid kasutatakse. Arvutuste ja kassaotsuste tulemused kuvatakse dokumendi mõlemal eksemplaril.

Kõige lihtsam on raha kulutada õigustloovates aktides ja määrustes sätestatud eesmärkidel, kui kooskõlastate oma tegevused eelnevalt pangaga. Samas puuduvad täpsed viited, millisteks eesmärkideks saab kassast raha kulutada.

Seitsmes lõik, mis kirjeldab sularahatehingute tegemise järjekorda, näitab, millistel eesmärkidel võib sularaha tulu kulutada.

1. Kui elanikelt ostetakse asju, konteinertooteid.
2. Põllumajandussaaduste kokkuost.
3. Makstakse sotsiaal- ja töötoetusi
4. Palk.

Limiit ja selle järgimine: kes kontrollib?

Sularahatehingute tegemise reeglite ja kohustuste täitmise süstemaatiline kontrollimine on pankade ülesanne. Pankadele koostatakse eraldi soovitused, kuidas selliseid kontrolle läbi viia.

Pankade poolt läbiviidavate kontrollide dokumenteerimisega tegelevate isikute jaoks kasutatakse eraldi sertifikaadi vormi. Vajadusel ja taotluse saamisel esitatakse need tõendid maksuhaldurile. See on vajalik finants- või haldusseadustiku alusel vastutustundlike meetmete võtmiseks juhtudel, kui põhinõuded ei ole täidetud.

Ainult pangad saavad kontrollida, kuidas organisatsioon peab sularahaarvestust. Maksuhaldur võib aga määrata trahve, kui reegleid ei järgita.

Millised ettevõtted ei tohi installida

Näiteks väikeettevõtted on sellest kohustusest vabastatud. Nad võivad raha koguda nii, nagu soovivad. Peaasi on välja selgitada, kas ettevõte kuulub soovitud kategooriasse.

Väikeettevõtete aastakäive ei ületa 800 miljonit rubla. Töötajaid ei tohiks olla rohkem kui sada. Ja muud juriidilised isikud ei tohiks olla rohkem kui 25 protsenti. Kõik juhid ja juhid vastavad nendele kriteeriumidele. Kuid te ei pea oma väikeettevõtte staatuse kinnitamiseks dokumente esitama. Vastavus määratud kriteeriumidele on piisav.

Maksuregistrid aitavad tulusid kontrollida. Selle aasta lihtsustatud maksusüsteemi jaoks on vaja tulude ja kulude raamatut. Te ei saa hakkama ilma keskmise töötajate arvu arvutamiseta. Et režiimist mitte lahkuda, peab lihtsustatud maksusüsteem neid tegureid pidevalt jälgima.

Seonduvad postitused:

Sarnaseid kirjeid ei leitud.

Kassaaparaat- sularahatehinguid teostanud ettevõtte või selle osakonna vahendid. See hõlmab ka ruumi, kus sellised üksused asuvad. Kuid isegi see pole veel kõik. Mõiste “kassa” peidab endas raamatupidamisosakonda, mida kasutatakse rahavoogude ja finantsdokumentatsiooni teabe kajastamiseks. Selle põhjal võime järeldada mis on sularaha limiit.

Sisuliselt on see rahasumma, mis peaks ettevõtte kassas olema. Minimaalse rahalimiidi määrab Vene Föderatsiooni Keskpank, võttes arvesse teatud tingimusi. Kui päeva lõpus on raha üle kassalimiidi, kantakse see panka ja krediteeritakse seejärel arvelduskontole. Limiidi ületanud sularaha saad hoida vaid kindlatel päevadel – puhkepäevadel, nädalavahetustel või töötasu maksmiseks.

Limiidi ületamine võib juriidilisele isikule tuua kaasa mitmeid probleeme ja 2018. aasta pole selles osas erand. Pole tähtis, kui suur on rikkumine - viis või viiskümmend tuhat rubla.

2018. aasta sularahalimiit: arvutamise üksikasjad

Kolm aastat tagasi (2014. aasta märtsis) andis Venemaa Pank välja korralduse, mille kohaselt tühistati mõned väikeettevõtlust puudutavad sätted. Alates 2014. aasta suvest on kõik ettevõtted saanud õiguse hoida raha sularahas ilma rangete tingimusteta perioodi või summa osas. Sellest hoolimata ei ole limiidi arvutamise vajadus veel oma tähtsust kaotanud. Allpool vaatame, kuidas seda õigesti teha.

Loe ka -

Seda saab teha kahel viisil - väljastamise või kviitungiga. Kui arvestus toimub kviitungi alusel, võrdub kassa limiit tulu summa jagatuna sularaha sissemakse tähtaja ja tööpäevade arvu korrutisega. Sularaha jäägi limiidi arvutamisel tasub arvestada mitmete nüanssidega:

• Arvutamiseks võetakse mis tahes 3-kuuline periood viimase 92 päeva jooksul. Pärast seda jagatakse tulude maht valitud perioodi mittekuuluvate tööpäevade arvuga, võttes arvesse ettevõtte või selle allüksuse töögraafikut.
• Kogutulu sisaldab ainult tööde, kaupade või teenuste müügist saadud kasumit ning muu finantstegevuse tulu.
• Kasumi ülekandmise aeg määratakse kindlaks finantsasutusega sõlmitud lepingus ja see ei tohi olla pikem kui seitse päeva. Kui asutuse filiaali piirkonnas ei ole, pikeneb tähtaeg kahe nädalani. Tasub arvestada, et raha kogumise ajakava koostamisel tuleb seda parameetrit arvutamisel arvesse võtta.

Näide sularahalimiidi arvutamisest. Ettevõtte viimase kolme kuu kasum on 10 miljonit rubla. Sellel perioodil olid kõik päevad tööpäevad (92 päeva). Kogumine toimub kord viie päeva jooksul (poolte kokkuleppel). Sel juhul on sularahajäägi limiit võrdne (10 miljonit rubla/92)*5 = 543 478 rubla.

Rahaliste vahendite väljastamise kassalimiidi arvutamisel võetakse aluseks kogu väljastatud raha. Sel juhul palgaraha arvesse ei võeta. See tehnika on asjakohane juhtudel, kui äri hõlmab inimestelt tooraine ostmist.

Kassa limiidi tühistamine: mida on vaja teada?

Seaduse järgi on kassa limiit juba kaotatud kõikides maksusüsteemides töötavatele üksikettevõtjatele, aga ka väikeettevõtjatele. Esimesel juhul pole oma õiguste tõestamine probleem. Mis puudutab juriidilisi isikuid, siis peate tõendama oma õigust sularahalimiidi tühistamiseks. Sel juhul ei ole vaja täiendavat registreerimist – piisab hindamiskriteeriumide täitmisest. Siin on peamised:

• Aastatulu kuni 0,8 miljardit rubla (varem oli see arv 400 miljonit, nii et paljud ärimehed ei kuulunud nõutavasse kategooriasse).
• Osalus põhikapitalis - kuni 49 protsenti.
• Töötajate arv - kuni sada inimest.
• Riigi osalus on kuni 25 protsenti.

Föderaalseaduse 209 kohaselt ei liigitata ettevõtet enam väikeseks, kui ettevõte ei vasta ühele ülaltoodud kriteeriumidest kolmel järjestikusel perioodil.

Kui ettevõte töötas varem sularahajäägi limiidiga, kuid järgib tingimusi ja otsustas selle tühistada, on soovitatav teha vastav korraldus, millele järgneb töötajate teavitamine ja koopia osakondadele üleandmine. Sarnane soovitus kehtib ka üksikettevõtjate kohta (isegi kui töötajaid pole).

Alates 2017. aasta algusest seadus, puudutades asutamine tasakaalu piirang aastast 2013 lõpetas töötamise. Järelikult on ettevõtjal õigus ise otsustada, kas ta peab sellisest normist kinni või mitte. Praktikast otsustades on sularahajäägi limiit siiski oluline ja kogu raha kontoris hoida ei tasu – parem on seda teha pangakontol. Lisaks vajab ettevõte tegevusprotsessis mitte ainult sularaha, vaid ka mitterahalisi vahendeid. Igal juhul peab juht teadma, et järgida tuleb 2018. aasta sularahalimiidi reegleid või tasub anda selle mõju tühistav korraldus.

Väikeettevõtete sularahalimiiti 2017. aastal saab arvutada kahel viisil. Oleme esitanud üksikasjaliku näidistellimuse koos arvutusega, millega saate määrata sularahajäägi limiidi. Laadige alla tühi vorm ja näidistellimus limiidi määramiseks ja tühistamiseks, et säästa aega ja täita dokumente vigadeta.

Kellel on õigus 2017. aastal väikeettevõtjatele sularahalimiiti mitte määrata

Ettevõttel ei ole õigust hoida kassas mingit sularaha kogust, ainult limiidi piires. Sularaha maksimaalne kogus arvutatakse ja kehtestatakse Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivis nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularaha teostamise lihtsustatud korra kohta“ ettenähtud reeglite kohaselt. üksikettevõtjate ja väikeettevõtete tehingud. Ettevõte peab pangale üle andma kõik, mis on kassasse üle limiidi kogunenud.

Erandiks on üksikettevõtjad ja väikeettevõtted. Neid ei pruugita installida väikeettevõtete sularahalimiit 2017. aastal. Ja siis hoitakse kassasse suvaline summa ilma piiranguteta sularaha. Piirangutest loobumiseks registreeruge tellimus, mille järgi töötate ilma maksimumsummata. Kui olete limiidi eelnevalt kinnitanud, siis allkirjastage limiidi tühistamise korraldus vastavalt meie näidisele.

Kuidas määrata sularahalimiiti 2017. aastaks

Kui otsustate siiski piirata sularaha hulka kassas, seadke 2017. aasta rahajäägi limiit väikeettevõtetele. Üksikettevõtjate ja väikeettevõtete arvutusreeglid on samad, mis suurtel juriidilistel isikutel.

Määrus nr 3210-U pakub sularahalimiidi määramiseks kahte võimalust. Esimene võimalus arvutatakse sularaha laekumiste mahust ja teine ​​- sularaha väljamaksete mahust. 2017. aastal kehtestatud sularahalimiiti ja valitud makseviisi on parem kajastada kohalikus aktis ning kinnitada see juhataja korraldusega.

Nüüd vaatame, millised on kõik arvutusvõimalused.

Kassa limiidi kehtestamise korralduse näidis 2017. aastal koos arvutusega, mis põhineb sularaha laekumiste mahul.

2017. aasta kassalimiidi arvestus, lähtudes sularaha laekumiste mahust

Väikeettevõtete 2017. aasta sularahalimiidi arvutamine sularaha laekumiste mahu põhjal toimub valemiga: L = V / P x N, kus:

• L on sularahajäägi limiit;
• V on sularaha laekumiste maht;
• P - arveldusperiood
• N on ajavahemik sularaha panka sissemakse päevade vahel, mis ei tohi ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas neliteist tööpäeva.

Pange tähele, et organisatsioonil on õigus valida 2017. aasta sularahalimiidi määramiseks arveldusperiood, kuid mitte vähem kui üks päev ja mitte rohkem kui 92 päeva.

2017. aasta kassalimiidi näidisarvutus, lähtudes kassalaekumiste mahust

Oletame, et Limma kaubandusettevõtte keskmine tulu tööpäeva kohta oli 45 000 rubla. Sularaha laekumine toimub iga 5 päeva tagant vastavalt juhataja korraldusele.

Seega sularahalimiidi arvestus 2017. aastaks järgnevalt:

• L = V/P x N
• 225000 =45000/1*5

Vajadusel saab saadud summat ümardada üles- või allapoole.

Uurime nüüd teist võimalust sularahalimiidi arvutamisel väikeettevõtted tehakse väljamakstud vahendite mahu põhjal.

2017. aasta sularahalimiidi kehtestamise korralduse näidis koos lisatud arvutusega, lähtudes sularaha väljamakse mahust

2017. aasta kassalimiidi arvestus, lähtudes väljastatud vahendite mahust

2017. aasta kassalimiidi arvutamine, lähtudes väljastatud vahendite mahust, toimub järgmise valemi abil:

L = R / P x N, kus:

• L on sularaha limiit,
• R - kõigi väljastatud vahendite maht, välja arvatud arveldusperioodi palgad ja sotsiaalmaksed,
• P - arveldusperiood, mis ei tohiks olla pikem kui 92 päeva,
• N on päevade arv sularaha laekumise vahel panka, mis ei tohiks ületada seitset tööpäeva, ja panga puudumisel piirkonnas neliteist tööpäeva.

Tähelepanu! Väikeettevõtted ei võta 2017. aasta sularahalimiidi arvutamisel arvesse vahendeid töötajatele töötasude ja muude maksete maksmiseks.

2017. aasta sularahalimiidi näidisarvutus, lähtudes väljamakstud sularaha mahust

Limma firma töötab kuuel päeval nädalas - pühapäev on puhkepäev, seega on selle 2016. aasta IV kvartali arveldusperioodiks 78.

Limma OÜ “Cassa” konto laenu 50 käive oli:

• oktoobris - 200 000 rubla.
• novembris - 203 000 rubla.
• detsembris - 500 000 rubla.

Kokku 4. kvartal: 903 000 rubla.

Tšekiga sularaha väljavõtmise vaheline tööpäevade arv on 6 (vastavalt peadirektori korraldusele).

Seega on väikeettevõtete sularahalimiidi arvutamine järgmine:

• L = R/P x N
• 903000/78*6=69461,54

Juhataja pidas vajalikuks ümardada saadud summa 69 000 rublani ja kajastas seda korralduses.

Kui organisatsioonil on eraldi allüksused. Sularaha limiidi, mida võib kassas hoida, sh eraldi osakondade jaoks, määrab organisatsiooni juht.

Limiidi ületamisel tuleb sularaha käitlemise korra rikkumise eest raha üle anda, ettevõtet ootab rahatrahv.