საგადასახადო აგენტები, ისევე როგორც დღგ-ს გადამხდელები, არის ის კატეგორიის საწარმოები და მეწარმეები, რომლებიც ვალდებულნი არიან წარადგინონ შესაბამისი დეკლარაცია კანონით დადგენილ ვადაში. რაც შეეხება დამატებულ ღირებულების გადასახადს, დეკლარაცია კვარტალურად უნდა შევსებულიყო 2017 წელს, გამოვიყენოთ ახალი ფორმა, რომელიც შეგიძლიათ უფასოდ გადმოწეროთ ქვემოთ მოცემული დღგ-ის დეკლარაციის შევსებისას; 2017 წლის.

თავად დოკუმენტები თითქმის ყველა შემთხვევაში ელექტრონულად ივსება. თანამშრომელთა რაოდენობაც კი არ მოქმედებს დოკუმენტაციის გაგზავნის რომელი მეთოდით შეგიძლიათ აირჩიოთ. დღგ-ს ქაღალდის დეკლარაცია მიიღება მხოლოდ გამონაკლის შემთხვევებში.

ზოგადი წესების შესახებ წარდგენისას

საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლში ნათქვამია, რომ საბუთები წარდგენილი უნდა იქნეს, როდესაც ე.წ. მაქსიმალური ვადა არის ამ საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღე (დღგ-სთვის ეს არის კვარტალი), ანუ დამატებული გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ოთხჯერ.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: 2017 წლის მე-3 კვარტალზე დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს 2017 წლის 25 ოქტომბრამდე.

თუ ვადა შაბათ-კვირას მოდის, მაშინ ის უბრალოდ გადაიდება მეორე დღეს, როდესაც ყველა სამსახურში მიდის.

დოკუმენტაცია წარმოდგენილია მხოლოდ იმ ფილიალში, სადაც რეგისტრირებული იყო გადასახადის გადამხდელი.

სტანდარტის მიხედვით ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციები, ფორმაზე საგადასახადო დეკლარაციადღგ-ს ჩვენება მოითხოვს შემდეგ ინფორმაციას:

• საგადასახადო სისტემის ობიექტები.
• საანგარიშო პერიოდის ხარჯებისა და შემოსავლების აღწერა.
• წყაროები, საიდანაც შემოვიდა თანხები.
• ბაზა, რომელიც გამოიყენება გადასახადების გამოსათვლელად.
• საგადასახადო გადარიცხვებთან დაკავშირებული უპირატესობები.
• შენატანი, საერთო ჯამში.
• სხვა ტიპის მონაცემები, რომლებიც გავლენას ახდენენ გადასახადებზე.

2017 წელს დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია ელექტრონული ფორმის გამოყენებით.

საწარმოებს შეეძლოთ დოკუმენტის ბეჭდური სახით წარდგენა 2013 წლის ბოლომდე.

პროცედურა შეიცვალა 2014 წლის 1 იანვრიდან. ახლა თანამედროვე ტექნოლოგიების გამოყენება სავალდებულო გახდა, მიუხედავად დასაქმებულთა რაოდენობისა.

ელექტრონული ფორმები ასევე გამოიყენება განაცხადების შევსებისთვის.

ვის მოეთხოვება დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენა?

კანონის მიხედვით, ყველა კატეგორიის მოქალაქეს არ ეკისრება ამ დოკუმენტის შედგენის ვალდებულება.

ჩვენ ჩამოვთვლით მათ, ვისთვისაც დამატებული გადასახადისთვის შევსებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის მოთხოვნა რჩება შესაბამისი და სავალდებულო ნებისმიერ ვითარებაში:

• IP OSNO-ით.
• შპს OSNO-სთან ერთად.
• ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და UTII-ის გამოყენებით. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია მათთვის, ვინც შემოაქვს პროდუქციას საზღვარგარეთიდან, მუშაობს მარტივი პარტნიორობის ფორმით და მომხმარებელს უგზავნის ინვოისებს, სადაც წერენ დღგ-ს შესახებ.

მეწარმეები და ორგანიზაციები თავისუფლდებიან დღგ-ს გადახდისგან, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

• IP და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.
• IP, UTII.
• IP, ერთიანი სოფლის მეურნეობის მეცნიერებები.
• IP, PSN.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და შპს-ები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. მაგრამ ისინი გათავისუფლდებიან მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბოლო ორი თვის განმავლობაში მათ მიიღეს მოგება, რომელიც არ აღემატება ორ მილიონ რუბლს. მაშინ დღგ არ ირიცხება, მაგრამ მნიშვნელოვანია ამის შესახებ წინასწარ აცნობოთ საგადასახადო სამსახურს.

არსებობს ეგრეთ წოდებული გამარტივებული დეკლარაციის ფორმა, იგივე ყველასთვის. ასეთი ფორმის გამოყენება მისაღებია, თუ ბიზნეს საქმიანობა არ იწვევს რაიმე ცვლილებას საბანკო ანგარიშებში. ან თუ საგადასახადო სისტემაში არ შედის ობიექტები.

დეკლარაციის ფორმის გამარტივებული ვერსიების შევსება გულისხმობს ქაღალდის მედიის გამოყენებას. ამ შემთხვევებში არ მოქმედებს დღგ-ის ანგარიშების ელექტრონული ფორმების გამოყენების მოთხოვნა.

როგორ შეავსოთ დღგ-ის დეკლარაცია 2017 წლის მე-3 კვარტალში

ანგარიშის ფორმის სტრუქტურა

ნებისმიერი ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციის შესწავლისას ცხადი გახდება, რომ დოკუმენტში სულ 12 განყოფილებაა.

დამატებული ღირებულების გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის სტრუქტურა:

• სათაურ გვერდებს ავსებს თითოეული გადასახადის გადამხდელი.
• პირველი განყოფილება შეიქმნა ყველასთვის. ეს სჭირდება მათაც კი, ვინც სტანდარტული პირობებით თავისუფლდება თავად გადასახადისგან, მაგრამ ამავე დროს გასცემს ინვოისს შესაბამისი მონაცემებით. ასეთი მეწარმეები 1 განყოფილებასთან ერთად ავსებენ მხოლოდ სათაურის გვერდს.
• საგადასახადო აგენტებმა განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციონ მე-2 პუნქტს.
• დეკლარაციის 3-6 სექციები აღწერს მხოლოდ გარკვეული სახის ტრანზაქციას. თუ ისინი მოხდა საანგარიშო პერიოდში, შეიტანება შესაბამისი ინფორმაცია.
• მთელი რიგი ოპერაციები აღწერილია დღგ-ის ანგარიშის მე-7 ნაწილში. ეს ეხება ოპერაციებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას. როგორც წესი, ეს ეხება საქონლისა და მომსახურების გაყიდვას რუსეთის ტერიტორიის გარეთ. ან ტრანზაქციები, სადაც ავანსი მიიღება მხოლოდ მომავალში განხორციელებული ქმედებებისთვის. თუ მომზადებას მინიმუმ 6 თვე სჭირდება.
• საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის მე-8 ნაწილი განსაზღვრავს წინა საანგარიშო პერიოდებთან დაკავშირებულ საგადასახადო გამოქვითვებს.
• მე-9 განყოფილება არის ადგილი, სადაც ადვილია ინფორმაციის მოძიება გაყიდვების წიგნისა და სხვა დაკავშირებული დოკუმენტების შესახებ.
• თუ გარკვეული მონაცემები შეიტანება ინვოისის ჟურნალში, მაშინ ის გადადის დეკლარაციაში, მე-10 და მე-11 განყოფილებებში. ეს განსაკუთრებით ეხება მედიაციის სფეროს.
• მე-12 ნაწილი ასევე ეხება მათ, ვინც არ იხდის გადასახადს, მაგრამ მონაწილეობს ინვოისების დამუშავებაში.

სექციების შევსების ნიმუშები

როგორ შეავსოთ განყოფილება 1დღგ-ს დეკლარაცია:

აქ გამოითვლება გადასახადის მთლიანი თანხა.

• ჩვენ შევდივართ OKTMO ფორმის ხაზში, რომელიც მითითებულია კოდით 010.
• დღგ-ს BCC შეყვანილია სტრიქონში 020. ეს ეხება საქონელსა და მომსახურებას, რომლებიც იყიდება მხოლოდ რუსეთის ფედერაციაში.
• დღგ-ს შენატანის მთლიანი თანხა არის 030 სტრიქონში განხილული საკითხი.
• 040 და 050 – დეკლარაციის ფორმის ხაზები, სადაც შეტანილია შედეგი 3-6 სექციებისთვის. ტირეები აქ დასაშვებია, თუ საგადასახადო ბაზა არ გამოიყენება.

დარჩენილია მხოლოდ სტრიქონების ნომრები, დაწყებული 040-ით დაწყებული 050-ით დამთავრებული. მათი დიზაინი აქტუალურია, თუ ანგარიშის მდებარეობის ხაზში არის კოდი 227. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ტირეების დამაგრება მისაღებია.

2017 წლის მე-3 კვარტლის პირველი ნაწილის შევსების ნიმუში:

განყოფილება 3: შევსების მახასიათებლები

დეკლარაციის ფორმის ამ ნაწილში გამოითვლება თავად საგადასახადო შენატანი, შესაბამისად 18 და 10 პროცენტამდე განაკვეთების გამოყენებით. სავალდებულო მოთხოვნად იქცევა საგადასახადო გამოქვითვების მითითება, თუ ისინი შესაბამისია.

თუ ოპერაციები ხორციელდება დღგ-ს დაქვემდებარებული საქონლისა და მომსახურების გასაყიდად, მაშინ მათი აღწერა მოცემულია 010-040 ნომრით. მე-3 და მე-5 სვეტები ასევე სრულად უნდა იქნას გამოყენებული.

ობიექტის, როგორც ქონების კომპლექსის ფუნქციონირება ნაჩვენებია სტრიქონში 050.

თუ სამშენებლო და სამონტაჟო სამუშაოები ტარდება თავად საწარმოსთვის, ეს უნდა ჩაიწეროს სტრიქონში 060. მაგრამ ინფორმაცია საჭიროა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შესაბამისი პროექტები განხორციელდა კონკრეტული საანგარიშო პერიოდისთვის.

070 სტრიქონში შეტანილია მონაცემები საგადასახადო ბაზის შესახებ. დღგ-ის დეკლარაციის ფორმა უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას არა მხოლოდ წინასწარ გადახდებთან, არამედ ამა თუ იმ გაანგარიშებასთან დაკავშირებულ შემდგომ ოპერაციებთან დაკავშირებით. შესაბამის ველში წერენ გადასახადის ოდენობას, რომელიც აღებულია ავანსიდან.

080 – სტრიქონის ნომერი, რომელიც მიუთითებს იმ თანხებს, რომლებიც ქმნიან ბაზას და გამოიყენება თავად გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას.

მითითებული უნდა იყოს ყველა ტრანზაქცია, რომელსაც თან ახლავს ანგარიშსწორება საქონლისა და მომსახურების გადახდასთან დაკავშირებით.

მაქსიმალური დეტალური ინფორმაციადღგ-ს გადასახადებთან დაკავშირებით ასახულია 090-110 ნომრებით დანიშნულ დეკლარაციის ხაზებში. მით უმეტეს, თუ საჭიროა რესტავრაცია მიმდინარე პერიოდში.

• აღდგენის თანხას ეთმობა ნომერი 090.
• 100 – შენატანის აღნიშვნა იმ შემთხვევაში, როდესაც გამოქვითვის თანხა უკვე მიღებულია შემდგომში ექსპორტირებული პროდუქტებისა და მომსახურებისთვის.
• 110 – ანგარიშის ფორმის სტრიქონის ნომერი, რომელიც აღწერს ოპერაციებს, რომლებიც მოიცავდა გადასახადის გამოქვითვას ძირითად აქტივებთან, არამატერიალურ აქტივებთან ან უფლებებთან დაკავშირებით. მომავალში, ეს ობიექტები, როგორც წესი, ხდება მესამე მხარის საკუთრებაში არსებული საწესდებო კაპიტალის შენატანის ნაწილი.

სტრიქონი 120 ეძღვნება გადასახადის მთლიან თანხას მთლიანობაში. ეს მოიცავს კონტრიბუციას ნებისმიერი საქონლისა და მომსახურების გაყიდვის ტრანზაქციებში, ასევე იმ ნაწილს, რომელიც ექვემდებარება აღდგენას.

2017 წლის მე-3 კვარტლის მე-3 ნაწილის შევსების ნიმუში:

სექციები 4-9

ისინი ივსება მხოლოდ იმ ოპერაციების განხორციელებისას, რომლებზეც მოქმედებს ნულოვანი გადასახადის განაკვეთი. დეკლარაციის 7 ნაწილი ეთმობა ოპერაციებს, რომლებიც საერთოდ არ ექვემდებარება დღგ-ს. არის კიდევ ერთი შემთხვევა, როდესაც გამოიყენება ეს ნაწილი - საქონლის წინასწარი გადახდის გადარიცხვა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ ცალკე დამტკიცებულ ჩამონათვალთან დაკავშირებული მომსახურებით.

დანარჩენი სექციების შესახებ ადრე უკვე დაიწერა.

მე-8 და მე-9 სექციების შევსების ნიმუშები შეგიძლიათ იხილოთ შევსებულ დეკლარაციაში, რომელიც შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ უფასოდ.

გადასახადის გამოქვითვის მახასიათებლები მე-3 განყოფილებაში

ეს ინფორმაცია მიდის საგადასახადო დეკლარაციის ხაზებზე, დაწყებული ნომრით 150. მთავარია მიუთითოთ მხოლოდ გამოქვითვები, რომლებიც რეალურად ეხება ამა თუ იმ სხვას. გადასახადის გამოქვითვა. თქვენ არ შეგიძლიათ შესყიდვის წიგნების ბოლო სტრიქონებში წარმოდგენილი ინფორმაციის დეტალური შესწავლის გარეშე. ინდიკატორები უნდა ემთხვეოდეს იქ დაწერილს.

ცალკე, მხედველობაში მიიღება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე იმპორტირებული ან მის საზღვრებს გარეთ ექსპორტირებული საქონელი. არ დაგავიწყდეთ მიუთითოთ დღგ-ს ოდენობა, რომელიც რეალურად დაირიცხა.

ბოლო ნაწილის შესახებ

დეკლარაციის ბოლო ნაწილს ჩვეულებრივ ავსებენ ექსპედიტორები, დეველოპერები და შუამავლები. ან საერთოდ ნებისმიერი საწარმო, რომელიც მუშაობს სხვის ინტერესებში. ეს ნაწილი ყოველთვის შედგენილია სააგენტოს ხელშეკრულებების ან საკომისიო ხელშეკრულებების თანდასწრებით, სატრანსპორტო ექსპედიციის გამოყენების ან განვითარების განხორციელებისთვის მოვალეობების შესრულებისას.

ფორმა და შევსებული ნიმუში

დღგ-ის დეკლარაციის ახალი ფორმა 2017 წელს ჩამოტვირთეთ უფასოდ excel-ში - .

2017 წლის მე-3 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის შევსების ნიმუში -.

დღგ-ს გადამხდელებმა უნდა მოამზადონ დეკლარაცია ამ გადასახადისთვის კვარტალურად. 2019 წლიდან გადასახადის განაკვეთი 20 პროცენტამდე გაიზარდა, რაც დეკლარაციის შევსების წესს შეეხო.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური დეკლარაციის ახალ ფორმას ამზადებს. დეკლარაციის მე-3 ნაწილში ასევე გამოჩნდება სტრიქონები 20 პროცენტით და 20/120-ით. დარჩება ხაზები 18 პროცენტით და 18/118-ით. კომპანიები და მეწარმეები წარადგენენ დეკლარაციას ახალი ფორმის გამოყენებით ანგარიშგების 2019 წლის პირველი კვარტლისათვის.

ვინ ქირავდება?ორგანიზაციები და მეწარმეები, მათ შორის შუამავლები, რომლებიც აღიარებულნი არიან დღგ-ს გადამხდელად და არიან დღგ-ს საგადასახადო აგენტები, ვალდებულნი არიან მოამზადონ დღგ-ის დეკლარაცია.

მათ, ვინც იყენებს სპეციალურ რეჟიმებს, მაგრამ გასცემს ანგარიშ-ფაქტურებს გამოყოფილი დღგ-ით, ასევე ვალდებულნი არიან მოხსენება მოახდინონ. ორგანიზაციების დეტალური ჩამონათვალი და პირობები, რომლითაც მათ მოეთხოვებათ დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენა, იხილეთ ცხრილი.

როცა უარს ამბობენ.დეკლარაცია იგზავნება არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღისა. დღგ-ის საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი.

საგადასახადო ორგანოები მოძებნიან ხუთ ახალ შეცდომას დღგ-ის დეკლარაციაში (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 3 დეკემბრის წერილი No. ED-4-15/23367). თუ დღგ-ის დეკლარაციაში არის შეცდომები ან შეუსაბამობები, კომპანიები იღებენ ავტომატურ პრეტენზიას. 2019 წლის 25 იანვრიდან ხუთი ახალი კოდი გამოჩნდება. როგორ მოვიქცეთ, თუ კომპანია მიიღებს მანქანის მოთხოვნას, იხილეთ.

რა ფორმით უნდა წარვადგინო?აუცილებელია მოხსენება მხოლოდ ელექტრონული ფორმით ავტორიზებული სპეციალური ოპერატორების მეშვეობით. ეს პასუხისმგებლობა დამოუკიდებელია თანამშრომლების რაოდენობისგან. მართალია, მხოლოდ ორი შემთხვევაა, როდესაც მოხსენების მიწოდება შესაძლებელია ქაღალდზე.

ამის გაკეთება, უპირველეს ყოვლისა, შეუძლიათ საგადასახადო აგენტებს, რომლებიც არ არიან დღგ-ს გადამხდელები და არ აწარმოებენ შუამავალ საქმიანობას ანგარიშ-ფაქტურების გაცემით საკუთარი სახელით.

გადამხდელთა მეორე კატეგორია, რომლებსაც აქვთ ქაღალდის ანგარიშების შევსების უფლება, არიან უცხოური ორგანიზაციები, რომლებიც უზრუნველყოფენ პირები(არამეწარმეები) ელექტრონული სერვისები და უცხოური საგადასახადო აგენტები.

თუმცა, გაითვალისწინეთ, რომ 2019 წლიდან რუსული კომპანიები და მეწარმეები, რომლებიც ელექტრონულ სერვისებს ყიდულობენ, არ არიან საგადასახადო აგენტები.რა ფორმა უნდა გამოვიყენო მოხსენებისთვის?

შეადგინეთ დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის No ММВ-7-3/558 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით. გამოიყენეთ ფორმები, რომლებიც ითვალისწინებენ ფორმაში შეტანილ ცვლილებებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 20 დეკემბრის No ММВ-7-3/696 ბრძანებით.როგორ შეავსოთ.

• დღგ-ს ყველა გადამხდელი დეკლარაციაში შეიცავს:

სექციები 8 და 9 დანართით 1;

დეკლარაციის შევსების მაგალითი სპეციალურ რეჟიმში >>>

სტატიები თემაზე „დღგ-ს დეკლარაცია“: 44180

2019 წლის მე-2 კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღე. 2019 წელს მოხსენების წარდგენის მიმდინარე ვადები მოწოდებული გვაქვს მოსახერხებელ ცხრილში. შეინახეთ ეს თაღლითური ფურცელი, რათა არ გამოტოვოთ მნიშვნელოვანი თარიღები და თავიდან აიცილოთ დაჯარიმება და ანგარიშის დაბლოკვა.

არაუგვიანეს 2019 წლის 25 იანვრისა, ორგანიზაციები და მეწარმეები აცხადებენ დღგ-ს 2018 წლის მე-4 კვარტალში. დეკლარაცია 2017 წლის დასაწყისში შეიცვალა და მას შემდეგ ფორმა უცვლელი დარჩა. ჩვენ გეტყვით, ვინ, როდის და სად უნდა წარადგინოს დეკლარაცია, რა შედეგები მოჰყვება დოკუმენტის წარუდგენლობას და მივცემთ მაგალითს, თუ როგორ უნდა შეავსოთ იგი.

ვინ წარადგენს დღგ-ს დეკლარაციას და როგორ?

დამატებული ღირებულების გადასახადის ყველა გადამხდელი წარადგენს ამ დეკლარაციას. იგი ასევე წარდგენილია დღგ-ს არაგადამხდელების მიერ, რომლებმაც გასცეს დღგ-ს ანგარიშ-ფაქტურა გასულ კვარტალში, და საგადასახადო აგენტების მიერ, რომლებმაც მიიღეს ან გასცეს ინვოისები შუამავლების სახით, თუნდაც ისინი მუშაობდნენ სპეციალურ რეჟიმში.

ყველა ეს კატეგორია დეკლარაციას ელექტრონულად წარადგენს. თუ დოკუმენტს ქაღალდზე წარადგენთ, საგადასახადო სამსახური განიხილავს ამას დეკლარაციის წარუდგენლობის ტოლფასად. ქაღალდზე დოკუმენტი შეიძლება გადაეცეს მხოლოდ დამრღვევს - საგადასახადო აგენტს.

სად და როდის ვაგზავნით დეკლარაციას?

დეკლარაცია წარდგენილია კვარტალის დასრულებიდან 25 დღის ვადაში. მე-4 კვარტლისთვის დოკუმენტის წარდგენის ბოლო დღეა 25 იანვარი.

დეკლარაციები ეგზავნება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მშობელი ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის ადგილას. ცალკეული განყოფილებებისთვის არ არის საჭირო ცალკე ანგარიშის გენერირება და საგადასახადო სამსახურში გაგზავნა.

პასუხისმგებლობა დეკლარაციის წარუმატებლობის გამო

ანუ დეკლარაციის დაგვიანებისთვის გადაიხდით 1000 რუბლს ან მეტს. დიდი ალბათობით, ნულოვანი დეკლარაციის დროულად გაგზავნის შემთხვევაშიც დაჯარიმდება. ამ საკითხზე კონსენსუსი არ არსებობს, მაგრამ პრაქტიკაში საგადასახადო სამსახური აჯარიმებს გადახდის დაგვიანებისთვის და სასამართლოები მხარს უჭერენ. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს სასამართლოს საპირისპირო გადაწყვეტილებებიც, როდესაც „ნულზე“ დაგვიანებული კომპანიები თავისუფლდებიან ჯარიმებისგან, მათი რაოდენობა ნაკლებია.

ასევე, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია დაბლოკოს მიმდინარე ანგარიში დეკლარაციის წარუმატებლობის გამო დოკუმენტის წარდგენის ვადის დასრულებიდან 10 სამუშაო დღის შემდეგ.

გამოქვითვები დეკლარაციაში

გამოქვითვები დაგეხმარებათ შეამციროთ თქვენი საგადასახადო გადასახადი. დღგ-ს გამოქვითვის რამდენიმე ტიპი არსებობს, ისინი ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 171 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. 2017 წლის დასაწყისიდან კაპიტალური მშენებლობისთვის გამოქვითვები აისახება დღგ-ის დეკლარაციაში. ეს კეთდება მე-3 განყოფილებაში, სტრიქონი 125. დეკლარაციას ჰქონდა სტრიქონი ამ გამოქვითვებისთვის 2015 წლამდე, შემდეგ ამოიღეს და 2017 წლიდან დაბრუნდა ანალიტიკისთვის მონაცემების შესაგროვებლად.

ქვეყანაში გამოქვითვების საშუალო პროცენტი 88,06%-ია. პრაქტიკაში, საგადასახადო ორგანოები ყურადღებას ამახვილებენ არა რუსულ, არამედ რეგიონულ მაჩვენებლებზე. შეამოწმეთ ისინი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. არაფერი გიშლის ხელს გამოქვითვაში. უფრო დიდი ზომის, თუ არსებობს ამის საფუძველი. მაგრამ თუ კომპანიის გამოქვითვები არ შეესაბამება რეგიონის საშუალო გამოქვითვას, ინსპექტორებს შეუძლიათ გამოიძახონ "ხალიჩაზე" და დანიშნონ ინსპექტირება - თუნდაც ადგილზე ინსპექტირება.

რა სექციებისაგან შედგება დეკლარაცია?

დეკლარაცია მოიცავს სათაურ ფურცელს და 12 სექციას. გაარკვიეთ რომელი სექციები უნდა შეავსოთ. თუ დეკლარაციის შევსება ბევრ კითხვას და სირთულეს აჩენს, დახმარებისთვის მიმართეთ გამოცდილ ბუღალტერს ან შეინახეთ ბუღალტერი, რომელიც მოამზადებს ყველა ანგარიშს და შეამოწმებს მათ საგადასახადო ოფისში და ფონდებში გაგზავნამდე. ეს აქტუალურია დღგ-ს გადამხდელებისა და შუამავლების უმეტესობისთვის, რომლებიც დოკუმენტს საგადასახადო ოფისში აგზავნიან მხოლოდ ელექტრონული ფორმით.

დეკლარაციის შევსება:

• სატიტულო გვერდი და 1 განყოფილება ივსება დღგ-ს ყველა გადამხდელის მიერ;
• მე-2 ნაწილი ივსება საგადასახადო აგენტების მიერ ცალ-ცალკე თითოეული კომპანიისთვის, რომლისთვისაც არის საგადასახადო აგენტის პასუხისმგებლობა;
• მე-3 ნაწილი - მიეთითოს საგადასახადო ბაზა და გადასახდელი გადასახადი არანულოვანი განაკვეთებით;
• მე-4, მე-5 და მე-6 სექციები შევსებულია ექსპორტიორების მიერ;
• მე-7 ნაწილი - კომპანიებისთვის, რომლებმაც წინა კვარტალში განახორციელეს დღგ-ის გარეშე ოპერაციები;
• მე-8 ნაწილი არის შესყიდვების წიგნის მონაცემები;
• ნაწილი 9 - გაყიდვების წიგნის მონაცემები;
• განყოფილება 10 შუამავლებისთვის - უნდა მიუთითოთ ინფორმაცია გაცემული ინვოისების ჟურნალიდან;
• მე-11 შუამავლებისთვის - ინფორმაცია მიღებული ინვოისების ჟურნალიდან;
• მე-12 განყოფილება შევსებულია გამარტივების და UTII გადამხდელების მიერ, რომლებიც გასცემენ დღგ-ს ინვოისებს.

შევსების ინსტრუქცია

აქ მოცემულია შპს „რომაშკას“ დეკლარაციის შევსების ნიმუში - ეს არის მიკრო საწარმო, რომელსაც ჰყავს ორი თანამშრომელი OSNO-ში, ძირითადი საქმიანობა არის საბითუმო ვაჭრობა. ორგანიზაცია ავსებს დეკლარაციის მხოლოდ ნაწილს:

• „რომაშკა“ არ გასცემს სახელმწიფო ქონებას იჯარით, ამიტომ არ ავსებს მე-2 პუნქტს;
• არ იყენებს 0%-იან გადასახადის განაკვეთს, შესაბამისად არ ავსებს მე-4, მე-5 და მე-6 ნაწილებს;
• არ ეხება ოპერაციებს, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას ან ხორციელდება რუსეთის ტერიტორიის გარეთ, ასევე არ იხდის წინასწარ გადახდას საქონლის მიწოდებისთვის ექვს თვეზე მეტი საწარმოო ციკლით, ამიტომ არ ავსებს განყოფილებას 7.

სატიტულო გვერდზე ჩვენ მივუთითებთ INN-ს და KPP-ს, თქვენი საგადასახადო ორგანოს კოდს, საანგარიშო 2018 წელს და საანგარიშო პერიოდს - „24“ მე-4 კვარტლისთვის. ჩვენ სრულად ვწერთ ორგანიზაციის სახელს, ვწერთ OKVED კოდს, ტელეფონის ნომერს, ფურცლების რაოდენობას დეკლარაციაში და დირექტორის ან მეწარმის დეტალებს.

1-ლ ნაწილში ჩვენ მივუთითებთ OKTMO კოდს, ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდს და ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობას.

მე-3 ნაწილში ჩვენ ვიანგარიშებთ გადასახადის ოდენობას: შევიყვანთ საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობებს შესაბამისი საპროცენტო განაკვეთით.

სექციები 8 და 9 არის ინფორმაცია შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნებიდან მე-4 კვარტლის ტრანზაქციების შესახებ. დეკლარაციის ამ სექციების გენერირებისთვის კომპანიას მოუწევს საბუღალტრო პროგრამის დაყენება ან ვებ სერვისში რეგისტრაცია, რადგან გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც ავსებენ და წარადგენენ ამ განყოფილებებს დეკლარაციის შემადგენლობაში, უფლება აქვთ წარადგინონ იგი მხოლოდ ელექტრონულად.

მარტივად მოამზადეთ და წარადგინეთ თქვენი დღგ-ის დეკლარაცია ონლაინ სერვისის გამოყენებით. დეკლარაცია ფორმდება ავტომატურად ბუღალტრული აღრიცხვის საფუძველზე და მოწმდება გაგზავნამდე. მოიშორეთ რუტინა, წარადგინეთ ანგარიშები და ისარგებლეთ ჩვენი სერვისის ექსპერტების მხარდაჭერით. პირველი თვე ახალი მომხმარებლები სერვისით უფასოდ სარგებლობენ. ახალი შპს-ებისთვის საჩუქარია 3 თვე სამუშაო და ანგარიშგება უფასო.

დღგ-ის დეკლარაცია სრულდება ყოველი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, ანუ ყოველი კვარტალის ბოლოს, მე-20 დღემდე. მომავალ თვეში(20 იანვარი, 20 აპრილი, 20 ივლისი, 20 ოქტომბერი). (2015 წლიდან შეიცვალა დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ვადები, დეტალები).

რა არის დეკლარაცია? ეს ანგარიში შედგება 10 ფურცლისგან: პირველი ფურცელი არის სათაურის ფურცელი, დანარჩენი - 7 განყოფილება, რომელშიც დღგ იანგარიშება სხვადასხვა ოპერაციებზე. პრაქტიკაში, ყველაზე ხშირად ყველა ფურცელი არ არის შევსებული.

სანამ დაიწყებთ დღგ-ს დეკლარაციის წარდგენას, თქვენ უნდა:

• დარწმუნდით, რომ აპირებთ გამოიყენოთ ახალი დეკლარაციის ფორმა, რომელიც არ არის მოძველებული (დეკლარაციები პერიოდულად განახლდება, ამიტომ მნიშვნელოვანია ამის თვალყურის დევნება);
• დაასახელეთ ფურცლები, რომლებიც უნდა შეავსოთ;
• ჯერ შეიყვანეთ დღგ-ს მონაცემები 3-7 სექციებში, შემდეგ გადაიტანეთ საჭირო ხაზები მათგან 1-2 სექციებში.
• ხელით შევსებისას, ყველა ასო და რიცხვი უნდა იყოს მკაფიო და დიდი;
• ყველა თანხა მითითებული უნდა იყოს რუბლებში, კაპიკები უნდა დამრგვალდეს მთელ რუბლებზე;
• ორივე შევსებული და შეუვსებელი ხაზების თითოეულ ცარიელ უჯრედში ჩადეთ ტირე;
• დეკლარაციის შევსება შესაძლებელია ხელით და კომპიუტერზე, საგადასახადო სამსახურში პირადად, ფოსტით ან ელექტრონულად (აღსანიშნავია, რომ 2014 წლიდან დეკლარაციის შევსება და წარდგენა ხდება მხოლოდ ელექტრონულად);

გადასახადის გადამხდელის დასახმარებლად წარმოდგენილია დღგ-ის დეკლარაციის შევსების პროცედურა, სადაც დეტალურად არის ახსნილი დეკლარაციის თითოეული გვერდის შევსება. ეს დოკუმენტიშეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სტატიის ბოლოს ბმულზე დაწკაპუნებით. აქვე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ დღგ-ს დეკლარაციის ფორმა, მოქმედი 2013-2014 წლებში.

დღგ-ის დეკლარაციის შევსების ნიმუში

ჩვენ მოვამზადებთ 2012 წლის მეოთხე კვარტლის საგადასახადო დეკლარაციას შპს „კონდიტერისთვის“.

გვერდი 1- ეს არის სათაურის გვერდი, რომელიც შეიცავს ზოგად ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელის შესახებ.

მისი შევსება არ უნდა იყოს რთული.

ზევით მითითებულია ორგანიზაციის TIN/KPP.

„კორექტირების ნომერი“: თუ დეკლარაცია წარდგენილია პირველად, შეიტანება „0“, თუ დოკუმენტი დაზუსტებულია, შესაბამისად, დროის მიხედვით შეიტანება რიცხვები „1“, „2“ და ა.შ. დეკლარაცია წარდგენილია.

„საგადასახადო პერიოდი“: იწერება პერიოდის კოდი (21 - I კვარტალი, 22 - II კვარტალი, 23 - III კვარტალი, 24 - IV კვარტალი).

ქვედა მარცხნივ შეავსეთ განყოფილება "სანდოობა...", თუ დეკლარაცია წარდგენილია მენეჯერის მიერ, ჩაწერეთ "1", თუ სხვა პირი, მაშინ "2" და მიუთითეთ გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი.

განყოფილება 3.

დეკლარაციის შევსების შემდეგი ნაბიჯი იქნება მე-3 ნაწილის შევსება, რომელიც მზადდება ბიუჯეტში გადახდისთვის.

ამ განყოფილების პირველი ნაწილი ასახავს ყველა ტრანზაქციას, რომლიდანაც გადასახადის დაკავება ხდება ბიუჯეტში გადახდისთვის. მეორე ნაწილი მიუთითებს.

შპს Confectioner-ის მეოთხე კვარტალის მონაცემები:

• საქონლის გაყიდვები დღგ-ის განაკვეთით 18%: საგადასახადო ბაზა 2 000 000, დღგ = 360 000 (სტრიქონი 010);
• საქონლის გაყიდვები დღგ-ის განაკვეთით 10%: საგადასახადო ბაზა 3 000 000, დღგ = 300 000 (სტრიქონი 020);
• მყიდველისგან მიიღეს ავანსი მომავალ გაყიდვაზე დღგ-ის განაკვეთით 10%: ავანსი 1 000 000, დღგ 90 909 (ხაზი 070);
• წინა კვარტალში გამოქვითვაზე მიღებული დღგ აღდგა: 10000 (სტრიქონი 090);
• დღგ-ს გამოქვითვა (წარმოდგენილი მომწოდებლების მიერ): 450 000 (130);
• მიმწოდებელზე გადარიცხულ წინასწარ გადახდის დღგ მეოთხე კვარტალში გამოქვითვის პირობით: 120 000.

მე-3 ნაწილის დანართი 1ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მოხდა რაიმე ტრანზაქცია უძრავ ქონებასთან დაკავშირებით, ეს განცხადება სრულდება ერთხელ წლის ბოლოს და წარდგენილია მეოთხე კვარტლის დეკლარაციასთან ერთად. შპს კონდიტერს ასეთი ოპერაციები არ ჩაუტარებია.

მე-3 ნაწილის დანართი 2შევსებულია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი უცხოური ორგანიზაციების მიერ.

სექციები 4-6ივსება დასაბეგრი ოპერაციების განმახორციელებელი საწარმოებისთვის.

დავუშვათ, რომ შპს Confectioner-მა ბელორუსში საქონელი გაიტანა 2,000,000 რუბლის ოდენობით. და შეავსეთ იგი ნაწილი 4.

როგორ შევავსოთ სწორად და რა უნდა იყოს გათვალისწინებული დღგ-ის დეკლარაციის შევსებისას? ვინ იხდის დღგ-ს? რა პასუხისმგებლობა ეკისრება დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ვადების დარღვევას? ამ და სხვა კითხვებზე პასუხები დამატებული ღირებულების გადასახადის (დღგ) შესახებ ჩვენს სტატიაში განვიხილეთ.

ზოგადი საგადასახადო სისტემის საფუძველზე მოქმედი კომერციული და არაკომერციული ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, ასევე არაეკონომიკური საქმიანობის განმახორციელებლები, წლიური საანგარიშგებო დოკუმენტაციის გარდა, ვალდებულნი არიან წარადგინონ კვარტალური დღგ-ის (დამატებული ღირებულების გადასახადის) დეკლარაცია. საგადასახადო სამსახური. პირობითად, დღგ-ის გადამხდელები იყოფა მათ, ვინც:

• იხდის დღგ-ს რუსეთის ფედერაციაში საქონლის გაყიდვისა და მომსახურების გაწევაზე;
• იხდის დღგ-ს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას;
• იხდის დღგ-ს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შემთხვევაში.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145, ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომელთა ჯამური შემოსავალი სამი წინა ზედიზედ კალენდარული თვის განმავლობაში შეადგენდა 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებს, შეიძლება გათავისუფლდნენ დღგ-ს გადახდისგან, რომლის შესახებ შეტყობინება ეგზავნება საგადასახადო სამსახურს.

ორგანიზაციებს და მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ დღგ-ს გადახდა, თუ:

• საქმიანობა ხორციელდება ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის) საგადასახადო სისტემის გამოყენებით;
• გამოიყენება საგადასახადო სისტემა (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა);
• გამოიყენება PSN (პატენტის დაბეგვრის სისტემა);
• ვრცელდება ( ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე) ზოგიერთი სახის საქმიანობისათვის;
• Skolkovo-ს ინოვაციური პროექტის მონაწილეები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145.1 მუხლის მიხედვით).

დღგ-ს გამოყოფილი თანხით საქონლისა და მომსახურების მყიდველებზე ანგარიშ-ფაქტურების გაცემის შემთხვევაში, ზემოაღნიშნული პირები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ დღგ-ის გადასახადი.

რა არის დღგ-ის დაბეგვრის ობიექტები?

• საქონლის იმპორტი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე;
• რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე განხორციელებული საქონლისა და მომსახურების გაყიდვის ოპერაციები, აგრეთვე საკუთრების უფლებები, მათი უსასყიდლო გადაცემის ჩათვლით;
• საკუთარი საჭიროებისთვის განკუთვნილი საქონლისა და მომსახურების გადაცემა და რომლის ხარჯები არ არის გათვალისწინებული მოგების გაანგარიშებისას;
• საკუთარი მოხმარებისთვის სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოების განხორციელება.

გადასახადების გადახდისა და დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ვადები

დღგ-ს გადახდა უნდა განხორციელდეს თანაბარი განვადებით, თითოეული საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით, გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო სამი თვის 25-ე დღემდე. გადასახადის გადახდის გარდა, დღგ-ის დეკლარაცია გადასახადის გადამხდელმა უნდა წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს საქმიანობის რეგისტრაციის ადგილზე გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღეს. გამოთვლილი დღგ-ს თანხა მიდის ფედერალურ ბიუჯეტში, ამიტომ არ არის საჭირო დეკლარაციის მომზადება და წარდგენა ცალკეულ დეპარტამენტებში. დღგ-ს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადების შეუსრულებლობა იწვევს ჯარიმებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლით განსაზღვრული ოდენობით და შეადგენს „გადასახადის (დამატებითი გადასახადის) გადაუხდელი თანხის 5%-ს. ამ დეკლარაციის საფუძველზე, ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვის განმავლობაში მისი წარდგენისათვის დადგენილი დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს მითითებული თანხის 30 პროცენტისა და არანაკლებ 1000 რუბლისა“. ანგარიშგების ვადების დარღვევა იწვევს ჯარიმას 200 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 11 აპრილის წერილი No. ED-4-15/6831). დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია მხოლოდ ელექტრონულად. საგადასახადო დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღისა.

დღგ-ის ნულოვანი დეკლარაცია: ვინ უნდა წარადგინოს, როგორ შეავსოს?

ნულოვანი დღგ-ის დეკლარაცია ასევე შეიძლება შეიტანონ ორგანიზაციებმა, სადაც მუშაობენ საერთო სისტემადაბეგვრის. დღგ-ს ნულოვან დეკლარაციაში ივსება 1 და 2 გვერდი, საგუშაგო უნდა იყოს მითითებული ორგანიზაციებისთვის, ტირეები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. დღგ-ის დეკლარაციაში ყოველთვის არის კოდი 400, ეს ნიშნავს დეკლარაციის წარდგენას გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე. შემდეგ უნდა მიეთითოს საგადასახადო პერიოდის კოდი: 21 - I კვარტალი, 22 - II კვარტალი, 23 - III კვარტალი, 24 - IV კვარტალი (ლიკვიდაციის შემთხვევაში - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV. ). OKTMO კოდი მითითებულია თითოეული ცალკეული რეგიონის გათვალისწინებით, დღგ კოდი იდენტურია. ნულოვანი დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენის ვადა არის ვადაგასული საგადასახადო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.

დღგ-ის დეკლარაციის ზოგადი ფორმა

2015 წლის 1 იანვრიდან დღგ-ის ანგარიშგების წარდგენა ხდება ახალი ფორმებისა და ფორმატის მიხედვით. ახლა დღგ-ს გადამხდელები არ აწარმოებენ ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალს. შუამავლის მომსახურებისთვის, ინვოისის ჟურნალიდან დღგ-ს დეკლარაციის შევსება ინახება.

დღგ-ის დეკლარაციის შინაარსი

საგადასახადო დეკლარაციის სატიტულო ფურცელს და 1-ლი განყოფილებას „ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა (ანაზღაურება ბიუჯეტიდან), გადასახადის გადამხდელის მიხედვით“ ავსებს ყველა გადასახადის გადამხდელს, ნულოვანი გადასახადის ბაზის ჩათვლით. მე-2-დან მე-12 პუნქტები და დეკლარაციის დანართები ივსება და შედის ფინანსურ ანგარიშგებაში იმ შემთხვევებში, როდესაც გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს შესაბამის ოპერაციებს. დღგ-ის საგადასახადო დეკლარაციის შევსების სისწორეს საგადასახადო სამსახური ახორციელებს „საგადასახადო დეკლარაციის კონტროლის კოეფიციენტების“ პარამეტრების საფუძველზე.

ჩამოტვირთეთ დღგ-ს დეკლარაციის ფორმა

დღგ დეკლარაციის შევსება

დღგ-ს დეკლარაცია ივსება ბურთულიანი კალმით შავი, ლურჯი ან მეწამული მელნით. დაუშვებელია:

• შეცდომების გამოსწორება კორექტორის გამოყენებით
• დეკლარაციის ორმხრივი ბეჭდვა ქაღალდზე
• დეკლარაციის ფურცლების დამაგრების მეთოდის გამოყენებით, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ფინანსური ანგარიშგების დოკუმენტის (სტეპლერი და ა.შ.) დაზიანება.

დეკლარაციის თითოეული ველი უნდა იყოს შევსებული - ერთი კონკრეტული მაჩვენებლით ან ტირეთი. დეკლარაციის ველები ივსება მარცხნიდან მარჯვნივ რიცხვითი მაჩვენებლებით. ყველა ფურცლის შევსების შემდეგ დეკლარაცია ინომრება ველში „გვერდი“. დღგ-ს საგადასახადო დეკლარაცია ივსება სრული რუბლით, მრგვალდება 50 კაპიკამდე და მრგვალდება ქვევით უახლოეს რუბლამდე 50 კაპიკზე მეტი.