Aby zrozumieć pojęcie „dyscypliny kasowej”, należy najpierw zrozumieć różnicę między terminami „kasa” i „kasa”:

Kasa fiskalna (KKM, KKT) jest urządzeniem niezbędnym otrzymującyśrodków od swoich klientów. Takich urządzeń może być dowolna liczba i każde z nich musi posiadać własne dokumenty sprawozdawcze.

Kasa firmowa (kasa operacyjna) jest kolekcją wszystkie transakcje gotówkowe(odbiór, magazynowanie, dostawa). Kasa fiskalna uzyskuje przychody, w tym z kasy fiskalnej. Wszelkie wydatki gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa dokonywane są z kasy, a pieniądze przekazywane są kolekcjonerom w celu dalszego przekazania do banku. Kasa fiskalna może być osobnym pomieszczeniem, sejfem w pokoju, a nawet szufladą w biurku.

Zatem wszystkim transakcjom gotówkowym musi towarzyszyć egzekucja dokumentów gotówkowych, co zwykle oznacza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej.

Dyscyplina gotówkowa to zbiór zasad, którymi należy się kierować przy wykonywaniu czynności związanych z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem środków pieniężnych (transakcje gotówkowe).

Podstawowe zasady dyscypliny gotówkowej to:

Kto musi się podporządkować

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie jest uzależniona od obecności kasy fiskalnej czy wybranego systemu podatkowego.

Jak obliczany jest limit salda gotówkowego?

Procedurę obliczania limitu salda gotówkowego przedstawiono w załączniku do Dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Zgodnie z nim w 2019 roku limit salda środków pieniężnych można wyliczyć na jeden z dwóch sposobów:

Opcja 1. Obliczenie na podstawie wielkości wpływów gotówkowych w kasie

L = V / P x N do

L

V– wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi za okres rozliczeniowy w rublach (nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).

P– okres obliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły szczytowe wolumeny wpływów gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze

Nc– okres pomiędzy dniem otrzymania środków pieniężnych a dniem ich zdeponowania w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeżeli pieniądze wpłacane są do banku raz na 3 dni robocze, to N c = 3. Przy ustalaniu N c można brać pod uwagę lokalizację, strukturę organizacyjną, specyfikę działalności (sezonowość, godziny pracy itp.).

Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2019, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018 roku. W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała wpływy pieniężne w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji przekazywał wpływy bankowi raz na 2 dni. Limit salda gotówkowego w tym przypadku będzie równy: 34 000 rubli.(357 000 RUB / 21 dni x 2 dni).

Opcja 2. Kalkulacja na podstawie ilości wydanej gotówki z kasy

Z tej metody korzystają najczęściej indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które w trakcie swojej działalności nie otrzymują gotówki, ale okresowo wypłacają pieniądze z banku (na przykład w celu rozliczeń z dostawcami).

W tym przypadku obowiązuje formuła:

L = R / P x N n

L– limit salda gotówkowego w rublach;

R– wielkość środków pieniężnych wydanych na okres rozliczeniowy w rublach (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych przelewów na rzecz pracowników). Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wypłat środków pieniężnych;

P– okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wypłat gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły największe wolumeny wypłat gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze, a jego minimalna wartość może być dowolna.

Nn– okres pomiędzy dniami otrzymania pieniędzy z banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń na rzecz pracowników). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 3 dni robocze, to N n = 3.

Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Firma nie przyjmuje wpływów gotówkowych; kupujący płacą za pośrednictwem banku. Jednak od czasu do czasu firma wypłaca gotówkę z banku, aby zapłacić dostawcom. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2019, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2018 roku.

W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała z banku gotówkę w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymywał gotówkę z banku raz na 4 dni. Z kasy nie pobierano wynagrodzeń. Limit salda w tym przypadku będzie równy: 86 800 rubli(455 700 RUB / 21 dni x 4 dni).

Zarządzenie w sprawie ustalenia limitu gotówkowego

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego dla kasy należy wystawić dyspozycję wewnętrzną zatwierdzającą wysokość limitu. W zamówieniu możesz wskazać okres obowiązywania limitu, np. 2019 (przykładowe zamówienie).

Prawo nie przewiduje obowiązku corocznego resetowania limitu, dlatego jeśli w zamówieniu nie określono okresu ważności, ustalone wskaźniki można stosować zarówno w 2019 roku, jak i później, do czasu wydania nowego zamówienia.

Uproszczona procedura

Od 1 czerwca 2014 r. - przedsiębiorcy indywidualni i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie więcej niż 800 mln rubli rocznie) więcej nie musisz wyznaczać limitu saldo środków pieniężnych w kasie fiskalnej.

W celu anulowania limitu gotówkowego konieczne jest złożenie specjalnego zamówienia. Musi być oparty na Dyrektywie Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U i zawierać następujące sformułowanie: „Trzymaj gotówkę w kasie bez ustalania limitu salda w kasie”(przykładowe zamówienie).

Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym

Pieniądze rozliczeniowe to pieniądze przekazywane osobom odpowiedzialnym (pracownikom) na podróże służbowe, wydatki na rozrywkę i potrzeby biznesowe.

Pieniądze mogą być wydawane na konto wyłącznie na podstawie oświadczenia pracownika. Musi w nim wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich otrzymania oraz okres, na jaki są pobierane. Wniosek jest napisany w dowolnej formie i musi być podpisany przez menadżera (IP).

Jeśli pracownik wydał swoje osobiste pieniądze, musi to zrekompensować; w tym przypadku sporządza się również oświadczenie, ale w innej formie (przykłady wyciągów).

Notatka: Pożądane jest, aby instrukcja zawierała linię: „Pracownik nie ma zadłużenia z tytułu wcześniej wydanych zaliczek”(ponieważ zgodnie z prawem nie można wydawać pieniędzy na konto pracownikom, którzy nie zgłosili wcześniejszych zaliczek).

Podczas 3 dni robocze po upływie okresu, na jaki zostały wydane środki (lub od dnia powrotu do pracy), pracownik ma obowiązek złożyć księgowemu (menedżerowi) raport z wydatków z załączeniem dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (paragony KKM, rachunki sprzedaży itp.).

W przeciwnym razie środki wydane pracownikowi nie mogą być zaliczone do wydatków, a podatek może zostać odpowiednio obniżony. Ponadto, jeśli nie ma dokumentów potwierdzających, będziesz musiał potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i opłacić składki ubezpieczeniowe od wydanej kwoty.

Ograniczenie płatności gotówkowych

Kolejną ważną zasadą dyscypliny gotówkowej jest przestrzeganie ograniczeń w zakresie płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi (przedsiębiorcami indywidualnymi i organizacjami) w ramach jednej umowy kwota nie więcej niż 100 tysięcy rubli.

Niektóre obszary działalności handlowej, w zależności od ich specyfiki, są nierozerwalnie związane z płatnościami gotówkowymi z dostawcami lub klientami. A rozliczenia w ramach samej firmy lub działalności indywidualnego przedsiębiorcy, na przykład z pracownikami, nie należą do rzadkości. Tym samym, niezależnie od wygody transakcji bezgotówkowych, nie zawsze możliwe jest utrzymywanie przepływów pieniężnych wyłącznie w ramach rachunków bankowych. Niektóre transakcje mogą być przeprowadzane za prawdziwe pieniądze, to znaczy tworzą przepływy pieniężne. Następnie pojawia się pytanie, ile środków pieniężnych przepływa przez konkretnego indywidualnego przedsiębiorcę lub firmę i jakie są dzienne odpisy. Różnica pomiędzy wpływami a odpisami wpływa na saldo środków pieniężnych w kasie. Limit salda środków pieniężnych to parametr, który firma lub indywidualny przedsiębiorca może ustawić, aby kontrolować własną gotówkę.

Jak obliczyć limit gotówkowy

Limitu kasowego nie można określić jako wartości dowolnej. W tej kwestii należy przestrzegać pewnych zasad. Procedura obliczania limitu gotówkowego została zatwierdzona w Dyrektywie Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. (zmienionej w dniu 19 czerwca 2017 r.). W dokumencie tym dostępne są dwie możliwości definiowania tej wartości.

Pierwsza metoda jest odpowiednia dla firm i indywidualnych przedsiębiorców, którzy regularnie otrzymują lub planują regularnie otrzymywać płatności gotówkowe za towary i usługi od nabywców i klientów. Kalkulacja opiera się na rzeczywistych lub przewidywanych wskaźnikach przychodów.

Obliczenia dokonuje się za pomocą wzoru:

Wartość L to limit kasy, V to kwota pieniędzy otrzymana w kasie za sprzedane towary, roboty budowlane lub usługi. Wskaźnik P oznacza okres obliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych w dniach roboczych i nie może przekraczać 92 dni. Ostatnia wartość - N - to liczba dni roboczych pomiędzy wpłatami gotówki w banku. Okres ten nie może trwać dłużej niż 7 dni roboczych w przypadkach ogólnych lub więcej niż 14 dni, jeśli czynność jest wykonywana w miejscowości, w której nie ma banku.

Jeżeli dla przedsiębiorcy korzystne będzie ustalenie wyższego limitu salda gotówkowego, może on w kalkulacji uwzględnić tzw. wartości szczytowe wpływów gotówkowych.

Obliczanie limitu gotówkowego na podstawie rzeczywistych przychodów, przykład:

Załóżmy, że kwota gotówki otrzymanej w kasie przedsiębiorstwa wynosiła: za październik 2016 r. – 105 500 rubli, za listopad – 211 500 rubli, za grudzień – 432 100 rubli (wartość szczytowa). Środki wpłacane są do banku codziennie.

Tym samym limit salda środków pieniężnych na rok 2017 można obliczyć w następujący sposób:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubli.

Druga formuła jest bardziej odpowiednia dla podmiotów gospodarczych, które nie przyjmują płatności gotówkowych od klientów, ale pracują gotówką, aby pokryć przychodzące wydatki na zakup towarów, pracy lub usług.

Wzór dla tego przypadku będzie wyglądał następująco:

W tym obliczeniu R oznacza kwotę środków pieniężnych wydaną w okresie rozliczeniowym. Wartość ta nie uwzględnia wynagrodzeń pracowników i innych podobnych płatności. P – okres rozliczeniowy w dniach roboczych, na który ustalana jest ilość wydanej gotówki w dniach roboczych, N – okres pomiędzy datami wpływu środków pieniężnych z banku. Podobnie jak w poprzednim wzorze, w tym obliczeniu P nie powinno być dłuższe niż 92 dni robocze, a N nie może przekraczać odpowiednio 7 lub 14 dni.

Obliczanie limitu gotówkowego na podstawie wysokości wydatków gotówkowych, przykład:

W 2016 roku spółka przekazała pracownikom środki w następujących kwotach: w październiku – 33 400 rubli, w listopadzie – 28 650 rubli, w grudniu – 44 100 rubli. Wypłaty gotówki z rachunku bieżącego dokonywane były raz na 5 dni.

Kalkulacja limitu gotówkowego na rok 2017 będzie wynosić:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 rubli.

W obu kalkulacjach widać zaokrąglenie kwoty limitu częściowego salda gotówkowego. Należy zauważyć, że dyrektywa Banku Rosji nie zawiera jasnej zasady, czy limit gotówkowy powinien być ustalany w pełnych rublach, czy z dokładnością do najbliższej kopiejki. Ustalenia tego punktu podjęli się przedstawiciele Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej, którzy w piśmie z dnia 6 marca 2014 r. nr ED-4-2/4116@ doszli do wniosku, że limity należy zaokrąglać według matematycznej zasady do całych rubli.

Zamawiaj z limitem gotówkowym

Zatem w zależności od sytuacji firmy lub indywidualni przedsiębiorcy mogą samodzielnie wybrać formułę obliczeniową, która jest najbardziej odpowiednia dla ich przypadku. Limit salda gotówkowego ustalany jest na podstawie zarządzenia podpisanego przez dyrektora organizacji lub samego przedsiębiorcę. To zarządzenie dotyczące limitu gotówkowego przewiduje konkretną kalkulację.

Dopuszczenie nadmiernego salda gotówkowego w ustalonym limicie dopuszczalne jest wyłącznie w dni, w których pracownicy otrzymują wynagrodzenie lub w dni wolne dla banku, jeżeli są to dni robocze dla firmy.

Czy konieczne jest wyliczenie limitu salda gotówkowego?

Jeszcze kilka lat temu konieczne było ograniczenie wpłat gotówkowych przez firmy lub indywidualnych przedsiębiorców. Mówiąc najprościej, każdy podmiot gospodarczy, który w swojej działalności zajmuje się gotówką, miał obowiązek wyliczenia tego limitu. Brak rozliczenia domyślnego oznaczał, że dopuszczalne saldo środków pieniężnych wynosiło zero.

Sytuacja uległa zmianie od czerwca 2014 r., kiedy zniesiono limit gotówkowy dla małych przedsiębiorstw (par. 10 ust. 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r.). Tym samym w 2017 r. limit gotówkowy dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo nie jest obowiązkowy.

Należy jednak rozważyć ciekawą kwestię. Limit salda gotówkowego, zatwierdzony zarządzeniem wewnętrznym przed 1 czerwca 2014 roku, nie stracił automatycznie na aktualności wraz z wprowadzeniem zmian legislacyjnych. Mówiąc najprościej, do tej pory mali przedsiębiorcy byli zobowiązani, a potem mieli prawo ustalać limit. Jeśli zostanie ustalony limit, należy go przestrzegać. I odwrotnie, jeżeli z jakiegoś powodu firma nie jest już zainteresowana trzymaniem się ustalonej kalkulacji, należy ją anulować, wydając jednocześnie stosowną dyspozycję anulowania dotychczasowego limitu salda gotówkowego.

Dla wszystkich płatników z uproszczonym systemem podatkowym obecność limitu gotówkowego w 2019 roku jest obowiązkowa. Status wyjątku od zasad uzyskały jedynie małe firmy i indywidualni przedsiębiorcy.

Podstawowe koncepcje

Limit salda gotówkowego to określona kwota inwestycji, która może pozostać w kasie po zakończeniu dnia. Zjawiska tej płaszczyzny nazywane są także pozostałością typu przejściowego.

Zbiór zasad ustalania limitu gotówkowego opisano szczegółowo w jednej z instrukcji Centralnego Banku Rosji. To jest dokument nr 3210-U z 11 marca 2014 r. Ta procedura obliczeniowa wymaga szczególnej uwagi. Uznaje się, że limit gotówkowy w 2019 r. wynosi zero, jeśli powinien, ale nie jest ustalony. W takim przypadku nikt w organizacji nie ma prawa trzymać pieniędzy w kasie na koniec dnia roboczego. Za niezbyt dogodną uważa się także sytuację, gdy limit jest zaniżony w stosunku do potrzeb konkretnego menadżera.

Naruszenie – gdy pieniądze są przetrzymywane w kasie powyżej określonych limitów. Może to skutkować odpowiedzialnością administracyjną. Osoby prawne płacą karę w wysokości 40-50 tysięcy rubli. Urzędnicy i przedsiębiorcy indywidualni – od 4 do 5 tys.

Przekroczenie ustalonego limitu staje się możliwe tylko czasami, jego anulowanie jest dopuszczalne. Na przykład w dni, w których wydawane są pensje lub stypendia. Lub gdy dokonywane są płatności społeczne. Dozwolone jest przechowywanie „dodatkowych” pieniędzy w weekendy lub święta, kiedy wiele instytucji finansowych nie działa.

O terminie ustalenia limitu w 2019 r

Konieczne jest wydanie odpowiedniego nakazu, jeśli indywidualny przedsiębiorca był zarejestrowany w 2019 roku i planuje pracować za gotówkę. Kwoty limitów wyliczane są na podstawie szacunkowych przepływów pieniężnych w określonym terminie w przyszłości.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest doświadczoną firmą i działa na rynku już jakiś czas, warto sprawdzić konstrukcję poprzedniego zlecenia z limitem. Dopuszczalne jest przedłużenie ważności zamówienia, jeżeli nie upłynął jeszcze termin samego limitu. W tej sprawie wydawane jest odrębne rozporządzenie. Możliwe jest sporządzenie nowego, podobnego dokumentu; po prostu wskazuje on termin na bieżący rok.

Jeśli w ogóle nie ma instrukcji na określony okres, wówczas indywidualne wskaźniki przedsiębiorcy można stosować nie tylko teraz, ale także później, na czas nieokreślony. I nie ma potrzeby sporządzania ani wykonywania nowego zamówienia. Nikt nie ma obowiązku corocznej zmiany zasad limitów.

Jak poprawnie zainstalować

1. Bank obsługujący przedsiębiorstwo lub przedsiębiorcę indywidualnego otrzymuje rozliczenie wypełnione na formularzu nr 0408020. W przypadku obsługi przez kilka banków dokument składany jest tylko do jednego z nich, menadżer sam wybiera, który z nich. Pozostałe osoby muszą zostać poinformowane o kwocie zawartej w dokumencie oraz o tym, do której organizacji dokumenty są przekazywane.
2. Obliczając przychód indywidualnego przedsiębiorcy, należy mieć na uwadze nie tylko jego wysokość. Ale także wszystkie środki, które wpłynęły na konto w ciągu ostatnich trzech miesięcy.
3. Obliczenia dokonuje się na podstawie faktycznie przepracowanego okresu, jeśli przedsiębiorstwo dopiero powstało, nie było jeszcze żadnych wpływów. Za podstawę możesz przyjąć przychody, jakie firma planuje uzyskać w przyszłości.
4. Wszystkie przychodzące kwoty IP za trzy miesiące są dzielone przez liczbę godzin w okresie rozliczeniowym, jeśli chcesz obliczyć średni zysk dzienny.
5. Następnie uwzględniane są wydatki indywidualnego przedsiębiorcy poniesione w ciągu trzech miesięcy. Są one podzielone przez liczbę godzin w okresie rozliczeniowym. Kwota ta nie obejmuje stypendiów, świadczeń i wynagrodzeń.
6. Odrębnie wskazany jest moment przekazania kwoty do głównej kasy przedsiębiorstwa, kolekcjonerowi.
7. Wysokość limitu wskazywana jest w zależności od średniego dochodu osiąganego w ciągu jednego dnia. Ale musi być taki, aby zapewnić normalne działanie aż do następnego odbioru.
8. Obliczając kwoty, kierownictwo przedsiębiorstwa wskazuje więcej niż rzeczywisty dochód uzyskany dziennie. W bankach nie ma żadnych ograniczeń w tej kwestii.
9. Można zmienić ustawiony limit IP, jeśli nie jest on wystarczający do normalnej pracy. Następnie należy wysłać list motywacyjny do banku. W którym należy wpisać powód, dla którego należy wprowadzić zmiany.
10. Nikt nie ma prawa pozostawiać w kasie dużej kwoty po otrzymaniu uchwały szefa banku w ramach ustalonego limitu.
11. Nadwyżki dla indywidualnych przedsiębiorców mogą być wydawane osobom odpowiedzialnym. Ale powinni mieć do dyspozycji maksymalnie 60 tysięcy rubli.

Przykładowy wzór na obliczenie limitu gotówkowego

Istnieją formuły do ​​obliczeń pieniężnych.

Po otrzymaniu wpływów w gotówce

Oznaczenia są rozszyfrowane w następujący sposób.

Nc – w ten sposób wyznacza się okres czasu. W określone dni osoba posiadająca osobowość prawną zajmuje się przekazywaniem pieniędzy za sprzedaż towarów. Czas ten liczony jest pomiędzy tymi dniami. Okres ten zwykle nie przekracza siedmiu dni roboczych. Okres ten wydłuża się do dwóch tygodni roboczych, jeżeli osoba prawna działa na obszarze, na którym nie ma oddziału banku. Nc ustala się odrębnie, jeśli występują okoliczności o niepewnej sile.

P – oznacza oznaczenie okresu rozliczeniowego. W tym okresie pod uwagę brane są wszystkie otrzymane i otrzymane pieniądze. Mierzone w dniach roboczych. Można uwzględnić okresy, w których zyski są największe. Maksymalna możliwa wartość okresu rozliczeniowego wynosi 92 dni robocze.

V – to łączna kwota środków otrzymanych na konto w określonym przedziale czasu. Jeżeli osoba prawna ma oddziały z osobną pracą, wszystkie są uwzględniane w łącznej kwocie.

L - istnieje limit pozostałej gotówki, wskazany w rublach

Co zrobić, jeśli nie ma rachunków

Należy wskazać środki pieniężne w kwocie wydanej w 2019 r. lub przewidywaną kwotę zysków i wydatków. Z tego programu wyłączone są różne świadczenia pracownicze.

L =R /P *Nn

Nn – to okres liczony w dniach, pomiędzy którymi osoby prawne otrzymują środki pieniężne na podstawie czeku. Nie powinno trwać dłużej niż tydzień. Lub dwa dni robocze, jeśli firma zlokalizowana jest w rejonie, gdzie nie ma oddziałów banku. Odrębnie ustala się, czy zachodzi przypadek siły wyższej.

P – to okres rozliczeniowy ustalany samodzielnie przez osoby posiadające osobowość prawną. Jest to czas, w którym należy uwzględnić ilość otrzymanej gotówki. Maksymalny okres w dniach roboczych wynosi 92. Należy wziąć pod uwagę, jak fundusze przemieszczały się i pracowały przez podobny okres, ale w poprzednich latach był to czas szczytu emisji.

L - sam limit w rublach

Jak sobie poradzić z przeliczeniem

Teraz każde przedsiębiorstwo może wybrać, czy swoje obliczenia oprzeć na pozycjach wydatków, czy na przychodach w postaci gotówki znajdującej się w kasie. W każdej firmie formułę można powiązać z ilością wydanej gotówki. Wcześniej taka możliwość była dostępna tylko dla przedstawicieli organizacji, którym brakowało przychodów.

Formuła dobierana jest w zależności od tego, która opcja obliczeń wydaje się najwygodniejsza. Następnie pozostaje zatwierdzenie limitu dla nowego programu, ze stawką podwyższoną. Czy dochody są niewielkie? Wtedy firmom opłaca się przyjąć za podstawę wydatkową część środków.

Ale nowy porządek nie różni się niczym od zmian w zarządzaniu w spółkach, w których w ogóle nie ma przychodów. W takim przypadku nadal nie można zastosować formuły powiązanej z dochodem.

Limit ustalany jest wyłącznie w ekwiwalencie rubla, kopiejki nie są liczone. I w tej części przepisów nie należy spodziewać się większych zmian. Z wyjaśnień Federalnej Służby Podatkowej wynika, że ​​zaokrąglanie kwoty odsetek odbywa się zgodnie z ogólnymi zasadami matematycznymi. Na przykład saldo kwoty mniejszej niż 50 kopiejek jest odrzucane. Możesz zaokrąglić do najbliższego 1 rubla, jeśli saldo wynosi 50 kopiejek lub więcej.

Zatwierdzenie nowego limitu w kasie możliwe jest na dowolny okres. Termin ten nie musi koniecznie wynosić roku, jednak do wystawienia zamówienia jest obligatoryjne. Lub w ogóle nie można wskazać czasu, w którym limit obowiązuje. Wtedy nie będziesz musiał tracić więcej czasu na ponowne wydawanie dokumentów lub śledzenie zasad ich przygotowania.

Pieniądze z kasy. Na co je wydać

Decyzję o tym, na co firma wyda kwotę zgromadzoną w kasie, bank podejmuje co roku. Co roku dokonuje przeglądu celów, na które wykorzystywane są określone środki. Wyniki obliczeń i decyzje kasowe widoczne są na obu egzemplarzach dokumentu.

Najłatwiej wydać pieniądze na cele określone w ustawach i rozporządzeniach, jeśli wcześniej skoordynujesz swoje działania z bankiem. Jednocześnie nie ma dokładnych instrukcji, na jakie cele można przeznaczyć środki z kasy fiskalnej.

Akapit siódmy, opisujący kolejność przeprowadzania transakcji gotówkowych, wskazuje, na jakie cele można wydać wpływy pieniężne.

1. Kiedy rzeczy są kupowane od ludności, produkty kontenerowe.
2. Skup produktów rolnych.
3. Świadczenia socjalne i pracownicze są wypłacane
4. Wynagrodzenie.

Limit i jego przestrzeganie: kto sprawdza?

Systematyczna weryfikacja przestrzegania zasad i obowiązków przeprowadzania transakcji gotówkowych należy do obowiązków banków. Dla banków sporządzane są odrębne rekomendacje dotyczące sposobu przeprowadzania takich kontroli.

Osobną formę zaświadczenia stosuje się w przypadku osób zajmujących się dokumentowaniem kontroli przeprowadzanych przez banki. W razie potrzeby i po otrzymaniu wniosku zaświadczenia te przekazywane są organom podatkowym. Jest to konieczne, aby kompetentnie podjąć działania w zakresie odpowiedzialności finansowej lub na podstawie kodeksu administracyjnego, w przypadkach, gdy podstawowe wymagania nie są spełnione.

Tylko banki mogą kontrolować sposób, w jaki organizacja prowadzi dokumentację kasową. Organy podatkowe mogą jednak nałożyć kary w przypadku nieprzestrzegania przepisów.

Które firmy nie mogą instalować

Na przykład małe przedsiębiorstwa są zwolnione z tego obowiązku. Mogą gromadzić pieniądze, jak chcą. Najważniejsze jest, aby zrozumieć, czy przedsiębiorstwo należy do pożądanej kategorii.

Roczne przychody małych firm nie przekraczają 800 milionów rubli. Nie powinno być więcej niż stu pracowników. A pozostałe osoby prawne nie powinny mieć więcej niż 25 proc. Wszyscy menedżerowie i menedżerowie spełniają te kryteria. Nie musisz jednak składać żadnych dokumentów potwierdzających status małej firmy. Wystarczające jest spełnienie określonych kryteriów.

Rejestry podatkowe pomogą zweryfikować przychody. Do uproszczonego systemu podatkowego w tym roku potrzebna jest księga przychodów i rozchodów. Nie da się obejść bez obliczenia średniej liczby pracowników. Aby nie wyjść z tego trybu, uproszczony system podatkowy musi stale monitorować te czynniki.

Powiązane posty:

Nie znaleziono podobnych wpisów.

Kasa- środki firmy lub jej działu, który przeprowadził transakcje gotówkowe. Dotyczy to również pomieszczenia, w którym znajdują się takie jednostki. Ale nawet to nie wszystko. Pod pojęciem „kasa” kryje się dział księgowy, który służy do odzwierciedlania informacji o przepływach pieniężnych i dokumentacji finansowej. Na tej podstawie możemy wyciągnąć wnioski jaki jest limit gotówkowy.

Zasadniczo jest to kwota środków, która powinna znajdować się w kasie firmy. Minimalny limit pieniężny ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, biorąc pod uwagę określone warunki. Jeśli na koniec dnia będzie więcej środków niż wynosi limit kasy, zostaje ona przekazana do banku, a następnie zapisana na rachunku bieżącym. Gotówkę, która przekroczyła limit, możesz przechowywać tylko w określone dni – w dni wolne od pracy, w weekendy lub na wypłatę wynagrodzeń.

Przekroczenie limitu może spowodować szereg problemów dla osoby prawnej, a rok 2018 nie jest pod tym względem wyjątkiem. Nie ma znaczenia, jak duże jest naruszenie - pięć lub pięćdziesiąt tysięcy rubli.

Limit gotówkowy na 2018 rok: szczegóły kalkulacji

Trzy lata temu (w marcu 2014 r.) Bank Rosji wydał zarządzenie, na mocy którego uchylono część przepisów dotyczących małych przedsiębiorstw. Od lata 2014 roku wszystkie firmy otrzymały prawo do przechowywania pieniędzy w gotówce bez ścisłych warunków dotyczących okresu i kwoty. Mimo to konieczność obliczenia limitu nie straciła jeszcze na aktualności. Poniżej przyjrzymy się, jak zrobić to poprawnie.

Przeczytaj także -

Można tego dokonać na dwa sposoby – poprzez wydanie lub paragon. Jeżeli rozliczenia dokonuje się paragonem, limit kasowy jest równy kwocie przychodów podzielonej przez iloczyn terminu wpłaty gotówkowej i liczby dni roboczych. W procesie obliczania limitu salda gotówkowego warto wziąć pod uwagę szereg niuansów:

• Do obliczeń uwzględnia się dowolny okres 3 miesięcy z ostatnich 92 dni. Następnie wielkość przychodów dzieli się przez liczbę dni roboczych nieuwzględnionych w wybranym okresie, biorąc pod uwagę harmonogram pracy przedsiębiorstwa lub jego oddziału.
• Do całkowitych dochodów zalicza się wyłącznie zyski uzyskane ze sprzedaży robót budowlanych, towarów lub usług oraz przychody z pozostałej działalności finansowej.
• Termin przekazania zysków określony jest w umowie z instytucją finansową i nie może być dłuższy niż siedem dni. Jeżeli w miejscowości nie ma oddziału placówki, termin ten wydłuża się do dwóch tygodni. Warto wziąć pod uwagę, że sporządzając harmonogram gromadzenia środków, parametr ten należy uwzględnić w obliczeniach.

Przykład obliczenia limitu gotówkowego. Zysk firmy w ciągu ostatnich trzech miesięcy wynosi 10 milionów rubli. W tym okresie wszystkie dni były dniami roboczymi (92 dni). Odbiór odbywa się raz na pięć dni (za zgodą stron). W tym przypadku limit salda gotówkowego wynosi (10 milionów rubli/92)*5 = 543 478 rubli.

Przy obliczaniu limitu kasy na wydanie środków za podstawę przyjmowane są wszystkie wyemitowane pieniądze. W takim przypadku pieniądze na wynagrodzenia nie są brane pod uwagę. Technika ta ma zastosowanie w przypadkach, gdy działalność gospodarcza obejmuje zakup surowców od ludzi.

Anulowanie limitu kasowego: co musisz wiedzieć?

Zgodnie z prawem limit kasowy został już zniesiony dla przedsiębiorców indywidualnych pracujących we wszystkich systemach podatkowych, a także dla małych firm. W pierwszym przypadku udowodnienie swoich praw nie stanowi problemu. Jeśli chodzi o osoby prawne, musisz udowodnić swoje prawo do anulowania limitu gotówkowego. W tym przypadku nie ma konieczności dodatkowej rejestracji – wystarczy spełnić kryteria oceny. Oto główne:

• Roczne przychody do 0,8 miliarda rubli (wcześniej liczba ta wynosiła 400 milionów, więc wielu przedsiębiorców nie mieściło się w wymaganej kategorii).
• Udział w kapitale zakładowym – do 49 proc.
• Liczba pracowników - do stu osób.
• Udział państwa wynosi do 25 proc.

Zgodnie z ustawą federalną 209, jeśli firma nie spełnia jednego z powyższych kryteriów przez 3 kolejne okresy, przedsiębiorstwo nie jest już klasyfikowane jako małe.

Jeżeli firma pracowała wcześniej z limitem salda gotówkowego, ale dotrzymała warunków i zdecydowała się go anulować, wskazane jest wydanie odpowiedniego zarządzenia, powiadomienie pracowników i przekazanie kopii do działów. Podobne zalecenie dotyczy przedsiębiorców indywidualnych (nawet jeśli nie zatrudniają pracowników).

Od początku 2017 roku ustawa, wzruszające ustanowienie limit salda od 2013 roku przestał działać. W związku z tym przedsiębiorca ma prawo samodzielnie podjąć decyzję, czy zastosować się do takiej normy, czy też nie. Jak wynika z praktyki, limit salda gotówkowego jest nadal ważny i nie warto trzymać wszystkich pieniędzy w biurze – lepiej zrobić to na koncie bankowym. Ponadto w procesie działalności przedsiębiorstwo potrzebuje nie tylko środków pieniężnych, ale także środków bezgotówkowych. W każdym razie menadżer musi wiedzieć, że trzeba przestrzegać zasad dotyczących limitu gotówkowego na 2018 rok, bo inaczej warto wydać zarządzenie anulujące jego skutek.

Limit gotówkowy dla małych firm w 2017 roku można obliczyć na dwa sposoby. Dostarczyliśmy szczegółowe przykładowe zamówienie z załączoną kalkulacją, za pomocą której możesz ustalić limit salda gotówkowego. Pobierz pusty formularz i przykładowe zlecenie ustawienia i anulowania limitu, aby zaoszczędzić czas i wypełnić dokumenty bez błędów.

Kto ma prawo nie ustalać limitu gotówkowego dla małych firm w 2017 roku

Spółka nie ma prawa zatrzymywać na kasie jakiejkolwiek ilości środków pieniężnych, jedynie w ramach limitu. Maksymalna kwota gotówki jest obliczana i ustalana zgodnie z zasadami określonymi w dyrektywie Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych transakcji dokonywanych przez przedsiębiorców indywidualnych i małych przedsiębiorców.” Firma ma obowiązek przekazać bankowi wszystko, co zgromadziło się na kasie powyżej limitu.

Wyjątkiem są indywidualni przedsiębiorcy i małe przedsiębiorstwa. Mogą się nie zainstalować Limit gotówkowy dla małych firm w 2017 roku. I wtedy dowolna ilość gotówki bez ograniczeń będzie przechowywana w kasie. Aby zrezygnować z ograniczeń należy się zarejestrować zamówienie, w którym będziesz pracować bez kwoty maksymalnej. Jeśli wcześniej zaakceptowałeś limit, podpisz zlecenie anulowania limitu zgodnie z naszym wzorem.

Jak ustalić limit gotówkowy na 2017 rok

Jeśli nadal decydujesz się na ograniczenie ilości gotówki w kasie, ustaw Limit salda gotówkowego na 2017 rok dla małych firm. Zasady obliczeń dla przedsiębiorców indywidualnych i małych firm są takie same jak dla dużych osób prawnych.

Rozporządzenie nr 3210-U oferuje dwie możliwości ustalenia limitu gotówkowego. Pierwsza opcja jest obliczana na podstawie wielkości wpływów gotówkowych, a druga - na podstawie wielkości wypłat gotówki. Lepiej jest odzwierciedlić ustalony limit gotówkowy na 2017 rok i wybraną opcję płatności w lokalnym akcie i zatwierdzić go na polecenie menedżera.

Przyjrzyjmy się teraz, czym jest każda z opcji obliczeniowych.

Przykładowe zlecenie ustalenia limitu gotówkowego w 2017 roku wraz z załączoną kalkulacją na podstawie wielkości wpływów gotówkowych.

Kalkulacja limitu gotówkowego na rok 2017 w oparciu o wielkość wpływów gotówkowych

Obliczenie limitu gotówkowego na rok 2017 dla małych przedsiębiorstw w oparciu o wielkość wpływów gotówkowych odbywa się według wzoru: L = V / P x N, gdzie:

• L to limit salda gotówkowego;
• V to wielkość wpływów gotówkowych;
• P - okres rozliczeniowy
• N to okres pomiędzy dniami wpłaty gotówki do banku, który nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości, czternastu dni roboczych.

Należy pamiętać, że organizacja ma prawo wybrać okres rozliczeniowy w celu ustalenia limitu gotówkowego w 2017 r., Jednak nie krócej niż jeden dzień i nie więcej niż 92 dni.

Przykładowe wyliczenie limitu gotówkowego na rok 2017 na podstawie wielkości wpływów gotówkowych

Załóżmy, że średni przychód firmy handlowej Limma na dzień roboczy wynosił 45 000 rubli. Wpływy pieniężne odbierane są raz na 5 dni, zgodnie z poleceniem menadżera.

Zatem, kalkulacja limitu gotówkowego na 2017 rok następująco:

• L=V/P x N
• 225000 =45000/1*5

W razie potrzeby uzyskaną kwotę można zaokrąglić w górę lub w dół.

Rozważmy teraz drugą opcję, przy obliczaniu limitu gotówkowego mały biznes dokonywane w oparciu o wielkość wydatkowanych środków.

Przykładowe zlecenie ustalenia limitu gotówkowego w 2017 roku wraz z załączoną kalkulacją na podstawie wielkości wypłat gotówkowych

Kalkulacja limitu kasowego na rok 2017 w oparciu o wielkość wypłat gotówkowych

Obliczenia limitu kasowego na rok 2017 w oparciu o wielkość wydanych środków dokonuje się według wzoru:

L = R / P x N, gdzie:

• L to limit gotówkowy,
• R - wielkość wszystkich wydanych środków, z wyjątkiem wynagrodzeń i świadczeń socjalnych za okres rozliczeniowy,
• P – okres rozliczeniowy, który nie powinien być dłuższy niż 92 dni,
• N to liczba dni pomiędzy wpływami gotówki do banku, która nie powinna przekraczać siedmiu dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – czternastu dni roboczych.

Uwaga! Małe firmy nie uwzględniają środków na wypłatę wynagrodzeń i innych płatności na rzecz pracowników przy obliczaniu limitu gotówkowego w 2017 roku.

Przykładowa kalkulacja limitu gotówkowego na rok 2017 w oparciu o wielkość wydatkowanych środków pieniężnych

Firma Limma pracuje sześć dni w tygodniu – niedziela jest dniem wolnym, zatem jej okres rozliczeniowy za IV kwartał 2016 roku wyniesie 78.

Obrót z tytułu pożyczki 50 rachunku „Cassa” w Limma LLC wyniósł:

• w październiku - 200 000 rubli.
• w listopadzie - 203 000 rubli.
• w grudniu - 500 000 rubli.

Razem za czwarty kwartał: 903 000 rubli.

Liczba dni roboczych pomiędzy wypłatami gotówki czekiem wynosi 6 (zgodnie z poleceniem dyrektora generalnego).

Zatem obliczenie limitu gotówkowego dla małych firm wygląda następująco:

• L=R/P x N
• 903000/78*6=69461,54

Menedżer uznał za konieczne zaokrąglenie otrzymanej kwoty do 69 000 rubli i odzwierciedlił to w zamówieniu.

Jeśli organizacja ma oddzielne działy. Limit środków pieniężnych, które można przechowywać w kasie, w tym dla odrębnych działów, ustala kierownik organizacji.

Przekroczenie limitu środków należy przekazać bankowi; za naruszenie procedur obsługi gotówki firmie grozi kara grzywny.