Cum să obțineți o deducere de proprietate pentru un antreprenor individual. La cumpărarea unui apartament, un antreprenor individual (IP) poate primi o deducere a impozitului pe proprietate și cum să o solicite conform legii? Condiții pentru primirea unei deduceri de întreprinzător individual
BLITZ!
Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală după achiziționarea unui imobil!
Dar aceasta necesită utilizarea OSNO, sau plata impozitului pe venitul personal pe veniturile din muncă combinată cu activitatea antreprenorială. Dacă întreprinzătorul individual se află pe o bază simplificată, impozit agricol unificat, brevet sau UTII, depunerea unei rambursări a taxei este banală de nicăieri.
Acum mai multe detalii.
Din momentul înregistrării la stat, întreprinzătorii individuali devin automat subiecți ai impozitării, adică au obligația de a plăti impozite. Suma și tipurile de impozite variază între diferitele scheme fiscale, deși colectările totale de impozite sunt în orice caz destul de mari. Tocmai pentru a reduce sarcina fiscală, Codul Fiscal al Federației Ruse a dezvoltat un concept precum „deducerea fiscală”. În esență, o deducere fiscală este dreptul și oportunitatea pentru un contribuabil de a rambursa o parte din impozitele plătite prin alte plăți sau de a fi complet scutit de la plata acestora.
Întreprinzător individual imobiliar și deducere fiscală
În ceea ce privește imobilele, antreprenorii pot aplica deducerea la achiziționarea nu numai de apartamente, ci și de case de țară și terenuri. Legislația prevede și posibilitatea de a primi o deducere pentru construcția de cabane de țară, dar numai dacă toate costurile pentru plata muncitorilor, achiziționarea de materiale etc. pot fi documentate, prin urmare toate încasările, vânzările și încasările de numerar, contractele trebuie colectate și stocate. La achiziționarea de locuințe nou construite (piața primară), deducerea fiscală poate fi extinsă la fondurile cheltuite pentru reparații și decorarea apartamentului achiziționat.
Condiții pentru rambursarea deducerilor fiscale: reguli generale
Atunci când au dezvoltat și explicat conceptul de „deducere fiscală”, legiuitorii au identificat câteva reguli de bază pentru obținerea acestuia. În special, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- Cea mai mare sumă conform legii pentru utilizarea unei deduceri fiscale este de 2 milioane de ruble. Dacă un apartament sau o altă imobil costă mai mult, atunci totul depășește 2 milioane de ruble. nu vor fi luate în considerare;
- Impozitul pe venitul personal este de 13%, deci este ușor de calculat că deducerea fiscală maximă (adică de la 2 milioane de ruble) va fi egală cu 260 de mii de ruble. Este de remarcat faptul că valoarea deducerii fiscale poate fi returnată în orice perioadă de timp - în acest caz nu există restricții;
- De la începutul anului 2014 a intrat în vigoare o regulă conform căreia se poate primi o deducere fiscală nu dintr-un singur apartament, ci din mai multe apartamente sau orice alt imobil deodată. Principalul lucru este să respectați cerința ca prețul lor să nu depășească 2 milioane de ruble.
- Puteți include în deductibilă costul reparațiilor și finisării unui apartament nou dacă în contractul de cumpărare și vânzare se precizează că locuința este achiziționată fără finisare;
- dacă imobilul este achiziționat de la rude apropiate (părinți, frați sau surori, proprii copii), dreptul la deducere fiscală pentru dobândirea acestuia se pierde, întrucât în acest caz partenerii în tranzacție sunt recunoscuți ca persoane fizice interdependente (clauza 1 a art. 105.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- Dacă proprietatea a fost achiziționată cu ipotecă, atunci se face și o deducere fiscală din dobânda plătită la creditul ipotecar. Mai mult, în acest caz, ținând cont de dobândă, se poate face o deducere dintr-o sumă de 3 milioane de ruble. Această normă a fost dezvoltată ca măsură de sprijin suplimentar pentru dezvoltarea pieței ipotecare din Rusia.
Regulile de mai sus se aplică nu numai întreprinzătorilor individuali, ci în mod egal tuturor celorlalți cetățeni ai Federației Ruse.
Poveste: Până în 2014, o deducere fiscală putea fi aplicată doar unui imobil, acum această restricție a fost eliminată. Principalul lucru este că costul total al imobilului achiziționat nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.
Astfel, este evident că deducerea fiscală este un excelent ajutor pentru a susține acei cetățeni care sunt angajați și primesc un salariu „alb”. În acest sens, este ceva mai dificil pentru antreprenorii individuali: aceștia nu pot returna întotdeauna taxele plătite statului.
Cine are dreptul la deducere fiscală?
După cum sa menționat deja, nu toți antreprenorii individuali pot aplica pentru o deducere fiscală după achiziționarea unui imobil. Pentru a-l primi, antreprenorii individuali trebuie să îndeplinească o serie de parametri.
- Un antreprenor individual trebuie să aplice regimul general de impozitare, întrucât numai acesta presupune plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că antreprenorul este obligat să țină evidențe stricte de raportare și contabilitate fiscală, să țină o Carte de Venituri și Cheltuieli, să plătească TVA și să efectueze toate celelalte proceduri cerute de OSNO. Regimurile fiscale speciale, precum și sistemul de brevete, nu oferă posibilitatea de a face o deducere fiscală din achiziția de bunuri imobiliare, întrucât oamenii de afaceri supuși acestor tipuri de impozitare sunt scutiți de plata impozitului pe venitul personal. Există însă și excepții aici: se aplică acelor întreprinzători individuali care, pe lângă veniturile în cadrul unui sistem fiscal special, au venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (de exemplu, dacă un om de afaceri combină regimurile fiscale cu OSNO). ).
- Un antreprenor individual trebuie să aibă un profit cu care să poată plăti impozit pe venitul personal la o cotă de 13%. În acest caz, se face o excepție pentru veniturile primite ca parte a dividendelor și participarea la cota-parte a unei persoane juridice.
- Antreprenorii persoane fizice plătitoare de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt obligați să depună o declarație în formularul 3-NDFL către specialiștii fiscali de la locul lor de reședință până la data de 30 aprilie (inclusiv) a anului următor anului de raportare. Acesta trebuie să indice informații despre impozitul acumulat și valoarea deducerii la care se așteaptă antreprenorul individual. Dacă un om de afaceri are și venituri pentru care trebuie să furnizeze autorităților fiscale un certificat 2-NDFL, atunci pentru a primi o deducere este obligat să transfere aceasta către serviciul fiscal (cel mai adesea acest lucru se aplică antreprenorilor care închiriază proprietăți ca persoane fizice și întreprinzători individuali care lucrează suplimentar în baza unor contracte de muncă).
- Un antreprenor individual trebuie să aibă la îndemână o listă completă de documente care să ateste faptul achiziționării unei locuințe (certificat, acord, act etc.).
- Și, în sfârșit, ultima condiție care trebuie îndeplinită pentru a primi o deducere fiscală: apartamentul sau alte bunuri imobiliare achiziționate trebuie să fie înregistrate fie pe numele antreprenorului individual însuși, fie pe numele unuia dintre copiii acestuia, fie în numele soției sale.
Astfel, numai dacă toate condițiile de mai sus sunt îndeplinite, un antreprenor individual primește dreptul la deducere fiscală.
Atenţie! Antreprenorii individuali au posibilitatea de a primi deducerea dorită chiar dacă intenționează să folosească apartamentul achiziționat în scop comercial. Adică, în sensul deducerii fiscale, nu contează motivul cumpărării imobilului.
FYI. Dacă un întreprinzător individual este căsătorit și cealaltă jumătate a acestuia are venituri din care se plătește impozitul pe venitul personal în valoare de 13%, atunci la achiziționarea de bunuri imobiliare, soțul sau soția antreprenorului individual poate primi o deducere fiscală completă. Motivul pentru aceasta este că, conform legii Federației Ruse, soții au proprietăți comune, precum și drepturi și obligații egale.
Când poți cere o deducere pe imobil?
Un antreprenor individual tocmai a cumpărat un apartament. Poate să pregătească imediat documente pentru ca fisc să acorde o deducere? Nu, trebuie să aștepte până anul viitor. După ce ați primit documentele privind drepturile de proprietate, puteți solicita o deducere fiscală doar în anul de raportare următor.
Ce se întâmplă dacă apartamentul cumpărat este vândut din nou?
Poate apărea o situație atunci când un antreprenor individual cumpără imobile, depune documente pentru o deducere fiscală și apoi vinde apartamentul. Nu este ilegal. Mai mult, chiar dacă această acțiune a fost întreprinsă înainte de epuizarea sumei deducerii, este legală. Tot ceea ce face proprietarul său cu imobile după cumpărare nu mai privește plata impozitelor. Deducerea va fi acordată până la epuizarea totală a sumei.
Pe baza informațiilor de mai sus, putem rezuma că un antreprenor individual, în principiu, poate primi o deducere fiscală. Cu toate acestea, pentru aceasta este necesar ca acesta să îndeplinească anumiți parametri, dintre care principalul este plata impozitului pe venit personal (13%) de către omul de afaceri. Pentru a face acest lucru, poți folosi două opțiuni: fie să aplici sistemul general de impozitare în activitățile tale, fie să găsești un loc de muncă cu fracțiune de normă care să genereze venituri suplimentare supuse impozitului pe venitul personal.
Poate un proprietar unic să returneze impozitul pe venit de 13%? Acest lucru este posibil în următoarele cazuri:
- în momentul achiziționării unei locuințe în numerar (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- la achiziționarea de locuințe în baza unui contract de împrumut direcționat (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Important! Atunci când înregistrează o deducere de proprietate în cadrul unui contract de împrumut direcționat, un antreprenor individual poate returna dobânda la credit ipotecar.
Condiții pentru aceasta
Pentru a-și exercita dreptul de a primi o rambursare preferențială, contribuabilul trebuie să îndeplinească o serie de condiții:
Dacă toate condițiile de mai sus sunt îndeplinite, antreprenorul are garantat posibilitatea de a obține o deducere de proprietate. Am vorbit mai detaliat despre ce este o deducere fiscală la cumpărarea și vânzarea unui apartament.
În cazul în care este imposibil să obțineți despăgubiri pentru achiziționarea unui apartament, întreprinzătorul are dreptul de a aranja plata prin intermediul soţului său sub rezerva angajării sale oficiale și a posibilității ulterioare de a furniza autorității fiscale un certificat de venit în formularul 2-NDFL. Aceasta va confirma existența veniturilor pe care se plătește impozitul pe venit în cuantum de 13%. Puteți afla despre posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru cetățenii care nu lucrează sau pensionari.
Când nu este posibilă rambursarea de 13%?
Referinţă. Nu toți antreprenorii pot primi compensații, iar aceasta depinde direct de forma de impozitare aleasă pentru a face afaceri.
Astfel, antreprenorii individuali care folosesc:
- sistem fiscal simplificat(sistem de impozitare simplificat);
- UTII(impozit unic pe venitul imputat);
- afaceri de brevete(când se obține un brevet pentru un anumit tip de afacere);
- ESNH(sistem special de impozitare pentru producătorii agricoli).
Sistemele de impozitare enumerate reduc sarcina de plată pentru un antreprenor în cursul activităților sale, dar, în același timp, îl privează de posibilitatea de a primi o deducere de proprietate.
Cum se face o rambursare a impozitului pe venit?
Documente necesare
La sfarsitul anului Un antreprenor individual care solicită despăgubiri trebuie să pregătească un pachet standard de documente.
Pachetul de documente colectat trebuie să fie însoțit de o cerere de rambursare a impozitului pe venit, sfaturi de completare și o mostră din care veți găsi în.
Unde și când să depuneți?
Pachetul de documente enumerat, împreună cu declarația 3-NDFL, trebuie depus la organul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Puteți începe oricând să aplicați pentru beneficii, chiar si imediat dupa achizitionarea proprietatii.
Transferul plății solicitate (dacă organul municipal ia o decizie pozitivă) se va face numai la sfârșitul perioadei fiscale). Pentru a obține o deducere, se iau în considerare informațiile pentru cei trei ani anteriori.
Sumă
În ceea ce privește persoanele fizice, procedura și sumele pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali sunt identice. Aşa, la înregistrarea dreptului de proprietate asupra unui apartament, suma maximă pentru plată este de 2 milioane de ruble indiferent de prețul real de achiziție. În acest caz, suma maximă a deducerii proprietății va fi de 260 de mii de ruble.
În cazul creditării ipotecare întreprinzătorilor individuali, valoarea calculului preferențial va fi majorată la 3 milioane de ruble.
Important! Din 2014, este posibilă o deducere de proprietate în legătură cu mai multe bunuri, până la epuizarea sumei limită de returnare.
Auto-calcul
După cum sa menționat mai devreme, o rambursare a deducerii proprietății este posibilă în limita a 13% din costul locuinței achiziționate.
În cazul creditării ipotecare, cumpărătorul poate conta pe o rambursare a următoarelor sume:
- 2 milioane de ruble (costul achiziționării spațiului de locuit);
- 3 milioane de ruble (suma dobânzii ipotecare plătite).
Prima opțiune pentru calcule poate fi aplicată mai multor proprietăți, până când se ajunge la selecția finală a sumei deducerii (adică până când returnarea proprietății atinge nivelul maxim posibil de 260.000 de ruble). Daca la achizitionarea unui apartament suma deducerii este mai mica decat maximul posibil, dreptul la beneficiu se pastreaza pentru achizitiile ulterioare.
De exemplu: apartamentul a fost cumpărat cu 1.560.000 de ruble. Calculul deducerii de proprietate pe care proprietarul o poate pretinde se efectuează după cum urmează:
1.560.000*13% = 202.800 ruble.
El poate solicita plata sumei lipsă de despăgubire în valoare de 57.200 (260.000 - 202.800) ruble la următoarea achiziție de bunuri imobiliare.
Un exemplu de calcul la achiziționarea unui apartament cu ipotecă:
2.000.000*13% + 3.000.000=13% = 260 mii + 390 mii = 650 mii ruble.
Condiții de plată
În conformitate cu paragraful 6 al articolului 78 din legislația fiscală, suma deducerii solicitate trebuie returnată solicitantului în termen de 30 de zile din momentul înregistrării cererii de deducere. Dar, în același timp, articolul 88 îl contrazice oarecum, indicând restituirea deducerii de proprietate numai după încheierea auditului de birou (care, după cum se știe, durează cel puțin 3 luni).
În plus, nu este indicat nicăieri dacă vorbim de luni întregi, deoarece contribuabilul poate depune cerere în ultimele zile. Totodată, angajații Serviciului Fiscal Federal permit posibilitatea de a returna deducerea în termen de 30 de zile. Rezultă că perioada preconizată pentru returnarea deducerii de proprietate este de minim 4 luni.
Pot apărea următoarele motive pentru întârzierea plăților:
- lipsa unor documente;
- detectarea faptelor de inconsecvență care interzic proprietarului să primească o deducere de proprietate;
- erori, factor uman.
Referinţă.În cazul în care rambursarea solicitată nu este primită în termenul maxim posibil, este necesar să contactați șeful organului fiscal cu o plângere scrisă (întocmit în dublu exemplar, cu semnele de acceptare de către organul fiscal). permite în astfel de cazuri să se adreseze instanței.
Concluzii
Principala cerință pentru returnarea unei deduceri de proprietate este prezența veniturilor, datorită cărora impozitele sunt plătite la buget. În esență, o deducere de proprietate este un mijloc de returnare a impozitelor plătite anterior. În consecință, în lipsa plății către buget, primirea unei deduceri de proprietate va fi refuzată.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
Stimate cititor, dacă sunteți interesat de deducerea fiscală în 2019. pentru antreprenori individuali sau nu, atunci acest material este pentru tine. Vom lua în considerare dacă beneficiul este oferit în principiu, dacă există condiții speciale pentru numire și dacă procesul de implementare a acestuia diferă de standard.
Articolul va fi util celor care doresc să realizeze toate beneficiile posibile. Se datorează anumite compensații pentru chirie, servicii medicale și alte cheltuieli sociale. Și poate fi atribuit și unui antreprenor individual în anumite situații. Să ne dăm seama care dintre ele mai exact.
Poate un antreprenor individual să primească o deducere în 2019?
O rambursare a taxei pentru un apartament, printre altele, este oferită în anumite condiții. Principala este plata impozitului pe venit de către solicitant la buget. Din aceste fonduri are loc rambursarea ulterioară. Un cetățean plătește impozitul pe venitul personal pe veniturile sale, iar statul i le returnează în anumite cazuri.
În consecință, antreprenorii individuali pot conta pe o rambursare, dar cu condiția să lucreze în conformitate cu baza generală de impozitare. Legislația simplificată nu permite acoperirea acestui tip de scutire, deoarece nu există contribuții corespunzătoare la buget. Aceasta înseamnă că nu va exista niciun ajutor de returnare.
Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/21776 al Federației Ruse, astfel cum a fost modificată la 16 aprilie 2015, prevede dreptul unui antreprenor de a folosi bunurile imobile achiziționate cu deduceri în activitățile de afaceri.
Exemplu: Dolmatov S.P., o afacere lider în sistemul general, a cumpărat în 2017 pentru 1.900.000 de ruble și a plătit o taxă de 43.750 de ruble. Suma este în limita, ceea ce înseamnă că poate primi o despăgubire în valoare de 247.000 de ruble. La începutul anului 2019, reclamantul a depus o declarație prin care se declară dreptul la rambursare.
Valoarea compensației se încadrează în cadrul tarifului impozitului pe venitul personal plătit mai devreme, prin urmare, în 2019, cetățeanului Dolmatov i s-au atribuit 43.750 de ruble. Iar soldul rambursabil din 2020 va fi de 203.250 Cât va fi plătit din această sumă va depinde direct de nivelul veniturilor și plățile obligatorii plătite la buget.
Nota! Impozitele plătite de o persoană în cadrul sistemului general de impozitare acoperă 13% din impozitul pe venitul persoanelor fizice, care stă la baza acordării acesteia unei deduceri pentru anumite cheltuieli.
USN, Taxa Agricolă Unificată și UTII și dreptul la beneficii
Sistemele speciale de impozitare, inclusiv sistemul simplificat de impozitare, impozitul agricol unificat și UTII scutesc un om de afaceri de la plata impozitului pe venitul personal. Ce spune articolul 346 din Codul fiscal? În același timp, articolul 21 prevede clar că numai plătitorii cu rata de venit de 13% sunt remunerați cu deducerea.
Pe baza celor de mai sus, putem rezuma că participanții la sistemul fiscal simplificat, impozitul agricol unificat și UTII în poziția standard nu pot beneficia de beneficiu. Dar în orice regulă, există o excepție. Există și în cazul nostru.
Excepții de la reguli
Baza pentru cazurile excepționale este plata impozitului pe venit. În consecință, o deducere a impozitului pe proprietate pentru o ipotecă, la achiziționarea unui imobil cu fonduri proprii, pentru un antreprenor individual poate apărea în următoarele situații:
- Activități în baza contractelor de muncă și civile.
- Profit din închirierea bunurilor imobiliare.
- Pensie din fonduri nestatale.
- Câștiguri la loterie.
- Venituri din vânzarea moștenirii, donate și cumpărate proprietăți care au fost deținute mai puțin de 5 ani.
Fiecare dintre opțiunile de mai sus pentru generarea de venituri necesită ca omul de afaceri să plătească plăți obligatorii. Pentru a face acest lucru, trebuie depusă o declarație, iar taxa trebuie plătită în termenul admis.
Atenţie! Taxa trebuie plătită la sfârșitul perioadei de raportare. Anul se incheie, in noua perioada trebuie sa depuneti un raport pana pe 30 aprilie si sa faceti platile pana pe 15 iunie.
Exemplu de situație: Gorikova O.V. În 2018, a lucrat în cadrul schemei UTII. În aceeași perioadă, ea a cumpărat un apartament în valoare de 822.000 de ruble. În consecință, am putut primi înapoi de la ei 106.860 de ruble. În acest scop, ea a contactat serviciul fiscal în ianuarie 2019. I s-a refuzat despăgubiri.
Situația se schimbă pentru ea în 2019, deoarece în 2019 au existat contribuții la buget. Gorikova O.V. Oficial, conform contractului, am închiriat un apartament nou și am primit un profit de 20.000 lunar. Timp de 12 luni, suma veniturilor s-a ridicat la 240.000 de ruble, din care 31.200 de ruble au mers la buget ca impozit pe venitul personal. În consecință, Gorikova O.V. devine posibil să primiți o rambursare în valoare de 31.200 de ruble.
Beneficii pentru cetățenii care desfășoară activități independente
Pentru persoanele care desfășoară activități independente în vederea realizării de profit, Codul Fiscal stabilește o scutire completă de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta înseamnă că persoanele care lucrează în cadrul sistemului de brevete sunt, de asemenea, scutite de deduceri. Dar atunci când cumpărați un imobil în proprietate comună, există șansa de a corecta situația.
Artă. 346, în condițiile paragrafului 43, scutește persoanele care depun PSN ca raportare de la plățile de venit.
De exemplu, un om de afaceri cumpără o casă. În cazul căsătoriei legale, toate tipurile de bunuri imobiliare dobândite de acesta sunt distribuite între el și soția sa proporțional cu cotele existente în familie, standard 50 până la 50%. Dacă soția sa este angajată oficial și primește alte venituri oficiale supuse impozitului pe venitul personal, atunci ea poate solicita o rambursare.
Cum poate un antreprenor individual să solicite o deducere?
Un om de afaceri care îndeplinește condițiile arătate pentru a primi o deducere are dreptul de a acorda o astfel de scutire. Dar nu este detectat automat. Persoana trebuie să își declare pretenția. Acest lucru se poate face la sfârșitul perioadei de raportare (an).
Pentru a primi rambursarea cheltuielilor din 2019, trebuie să depuneți o declarație în format 3-NDFL înainte de 30 aprilie 2020. Pe lângă raport, se depune o cerere cu datele bancare ale contului în care se așteaptă să fie creditate fondurile. Vor fi necesare și alte documente, a căror listă va fi discutată mai jos. Deocamdată, să notăm ordinea:
- Depunerea unei declarații și a pachetului de documente.
- Procesarea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal.
- Lucrați la documente, corectând inexactitățile și furnizând documente suplimentare (dacă este necesar).
- Luarea unei decizii.
Nota! Orice rezultat al unei cereri procesate pentru deducere este transmis solicitantului în scris. Dacă există un refuz, acesta necesită o justificare legislativă.
Acte necesare:
- forma Z-NDFL;
- cerere de retur (formular gratuit, ținând cont de informațiile solicitate);
- contract de apartament + certificat de proprietar (dacă locuință secundară);
- certificat de acceptare DD (daca apartamentul este dintr-un bloc nou);
- acte de plata.
Dacă returnarea este pe un credit ipotecar, atunci veți avea nevoie în plus de:
- contract de împrumut;
- programul de plată;
- situația soldului datoriei;
- certificatul cuantumului dobânzii plătite.
În caz de proprietate comună, acestea vor mai solicita:
- cerere de stabilire a acțiunilor;
- certificat de căsătorie;
- mărturii ale copiilor.
Dacă rambursarea cheltuielilor care vizează construcția:
- chitanțe, certificate de acceptare (pentru bunurile achiziționate);
- copii ale contractelor (dacă au fost plătite lucrări sau servicii).
Odată cu copiile, trebuie să depuneți originalele la inspector pentru verificare. Fără certificare, vor accepta copii care au viză de notar. Dacă întreprinzătorul acționează nu personal, ci prin reprezentant, va fi necesară o împuternicire.
Deducere pentru cumpărături online
O reducere a bazei de impozitare cu achiziționarea unei case de marcat online este garantată tuturor antreprenorilor de pe UTII și PSN. Condiția se aplică înregistrării sale în timp util la Serviciul Fiscal Federal și se ridică la până la 18.000 de ruble în compensație pentru fiecare dispozitiv.
Legea federală nr. 349, modificată la 27 noiembrie 2017, garantează antreprenorilor de pe UTII și PSN posibilitatea de a compensa parțial costul unei case de marcat online.
Deducerea fiscală are în vedere:
- costurile CCP;
- costul depozitării fiscale;
- costul de instalare și modernizare a dispozitivului.
Relaxarea este valabilă în următoarele condiții:
- Aparatul trebuie inclus în registrul Serviciului Federal de Taxe;
- Casa de marcat este înregistrată.
Nota! Puteți primi până la 18.000 de rambursări pentru fiecare casă de marcat.
Este mai bine să îl înregistrați imediat după achiziționarea unei case de marcat. Până la introducerea datelor în registru, nu se aplică temeiul returului. Dacă combinația dintre UTII și PSN, atunci compensația poate fi plătită conform unuia dintre moduri. Dacă nu este posibilă rambursarea întregii sume în cursul anului, soldul este reportat în perioada următoare.
Antreprenorii individuali, în sistemul PSN, UTII, care lucrează în business-ul de retail, prestează servicii de catering și au angajat personal, vor putea conta pe rambursare cu condiția să fie înregistrați înainte de 1 iulie 2019. Toți ceilalți participanți au timp până la 1 iulie 2020.
Întrebări și răspunsuri
Întrebare:În 2018, Serviciul Fiscal Federal m-a informat că întreprinzătorii individuali nu pot pretinde o deducere la achiziționarea de bunuri imobiliare. Apoi am fost la sistemul de impozitare simplificat și am devenit proprietarul apartamentului. De la începutul anului 2019, s-a trecut la un sistem general de impozitare. În acest caz, dobândesc dreptul, dar termenele îmi permit să solicit o rambursare?
Răspuns: Termenul de prescripție pentru deducerile de tip de proprietate este de 3 ani. În 2020, puteți depune în siguranță o declarație și puteți conta pe o rambursare a sumei impozitului pe venitul personal pe care l-ați plătit pentru 2019.
Întrebare: Sunt antreprenor individual, lucrez sub sistemul fiscal simplificat. Plătesc în mod regulat impozit pe venitul personal pentru angajații mei angajați. Am motive pentru o deducere?
Răspuns: Nu ești, dar angajații tăi sunt. Nu faci transferuri pentru tine, ci pentru muncitorii angajați. Dumneavoastră, lucrând în cadrul sistemului fiscal simplificat, primiți o scutire de la plata impozitului corespunzătoare și, prin urmare, o rambursare deductibilă.
Este posibil ca antreprenorii individuali să nu primească întotdeauna o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament.
Există nuanțe în această problemă legate de modelul de impozitare a întreprinzătorului individual. Să luăm în considerare situațiile în care un proprietar de afaceri are dreptul și nuanțele asociate cu primirea acesteia.
Reglementarea legislativă a problemei
Sistemul fiscal din Rusia a fost reglementat Codul fiscal al Federației Ruse: partea întâi - Legea federală nr. 146 din 31/07/98, partea a doua - Legea federală nr. 117 din 05/08/00.
Acordarea deducerilor de proprietate reflectă prevederile articolele 217-220 din partea a doua document, precum și instrucțiuni și explicații de la Serviciul Fiscal Federal. 
Starea afacerii
Un antreprenor individual este un cetățean înregistrat oficial în acest statut pentru a desfășura activități comerciale fără a forma o entitate juridică.
Codul civil al Federației Ruse nu ia în considerare întreprinzătorii individuali subiecte de proprietate imobiliare. Prin urmare, apartamentele achiziționate de această categorie sunt înregistrate în proprietatea persoanelor fizice fără a lua în considerare statutul acestora de antreprenori individuali. Această împrejurare dă naștere la întrebări cu privire la posibilitatea de a oferi antreprenorilor individuali o deducere fiscală pentru achiziționarea de apartamente.
Răspunsul constă în esența beneficiului. În sensul ei, o deducere de proprietate nu este altceva decât rambursarea unei părți din ceea ce a fost plătit la trezoreria impozitului pe venit () de către plătitorii săi, iar aceștia sunt cetățeni. Întrucât un antreprenor individual combină caracteristicile juridice ale unei persoane fizice, el poate solicita o rambursare a impozitului în această calitate dacă sunt îndeplinite o serie de condiții.
Obiecte, din care un antreprenor individual poate primi o deducere:
- apartamente în clădiri cu mai multe apartamente;
- proiecte de construcție de locuințe private puse în funcțiune;
- proiecte de construcții neterminate;
- terenuri;
- construirea unei case de țară după furnizarea dovezilor documentare ale cheltuielilor;
- cheltuieli pentru reparațiile imobilelor achiziționate - din 2017, astfel de costuri trebuie să se reflecte în cumpărarea, vânzarea sau contractul de vânzare.
Retururi posibile cu plata unică apartamente, la înregistrare, precum și în cadrul participării comune la construcție. Antreprenorul pretinde și o deducere pentru dobânda de credit.
Termeni și condiții de furnizare
După înregistrare, un antreprenor individual dobândește un plus sumbru la perspectivele profesionale strălucite: obligația de a plăti o serie de taxe. Trebuie să studiați Codul Fiscal și ordinele Serviciului Fiscal Federal pentru a alege sistemul de impozitare adecvat. Tipurile de impozite, cuantumul acestora și posibilele beneficii depind de această circumstanță.
Când rambursarea nu este permisă
Mulți oameni de afaceri preferă scheme speciale:
Inutil să spunem că lucrul sub „simplificat” sau „imputare” reduce sarcina plății și facilitează contabilitatea. Dar, în același timp, îl privează pe antreprenor de avantajele impozitului pe proprietate.
Folosind exemplul scheme populare, vom explica de ce.
Când să utilizați sistem fiscal simplificat , ca baza de impozitare una dintre variante este:
- venitul total al întreprinderii cu o cotă de impozitare de 6%;
- venit „net”, atunci când cheltuielile de afaceri sunt scăzute din valoarea venitului - rata în acest caz va fi de la 5 la 15%.
În orice caz, subiectul plătește 13% impozit pe venitul personalîn raport cu personalul angajat, dar omul de afaceri nu face plăți de venituri la buget pentru el însuși.
UTII posibil cu anumite tipuri de activități. În aceste cazuri, cota de impozitare este determinată printr-o formulă folosind un coeficient în funcție de tipul de afacere. Un antreprenor face contribuții obligatorii pentru angajații săi (la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări sociale, la Serviciul Federal de Migrație), cu toate acestea, omul de afaceri este, de asemenea, scutit de propriul impozit pe venit.
Deoarece nu există venituri supuse impozitului pe venit în ambele opțiuni, nu există nicio rambursare a proprietății din achiziția unui apartament. Din același motiv, alte regimuri speciale nu vă vor permite să profitați de deducere.
Cerințe
Unii antreprenori fără persoană juridică au posibilitatea de a primi o deducere pentru apartamentul cumpărat.
Aceste chipuri îndeplini următoarele cerințe drept:
Condiție suplimentară
Să presupunem că întreprinzătorul individual nu a transferat impozitul pe venitul personal în perioada fiscală. Dar el este într-o căsătorie înregistrată, iar „cealaltă jumătate” plătește în mod regulat 13%. Va exista și o deducere în această opțiune, dar calculele sunt efectuate pe baza de bază a plătitorului.
Contează scopul suplimentar al apartamentului? Din 2015 – nr. Potrivit clarificării din aprilie a Ministerului Finanțelor cu numărul 03-11-11/21776, întreprinzătorilor individuali se acordă o deducere pentru un apartament achiziționat chiar și în cazurile în care acest obiect este utilizat în activitatea principală a solicitantului în beneficiu.
Procedura de înregistrare
Antreprenorul se adresează la departamentul Federal Tax Service de la locația imobilului, în zona în care este înregistrată tranzacția de cumpărare/vânzare sau la locul de reședință temporară.
Prevăzut:
Când pot începe să aplic pentru beneficii? Da, chiar și imediat după cumpărarea unui apartament. Însă, în cazul unei decizii pozitive, transferul se face la sfârșitul perioadei fiscale. În 2018 se primește deducerea pentru cele trei perioade anterioare.
Limită de rambursare
Financiar cadru de declarare a impozitului pe venitul persoanelor fizice identice cu condițiile pentru persoane fizice:
- la achiziționarea unui apartament, valoarea maximă estimată va fi de 2 milioane de ruble. din costul locuinței cu un profit maxim de 260.000 de ruble;
- dacă există o rentabilitate a dobânzii la credit ipotecar, cuantumul de calcul preferențial este majorat la 3 milioane.
Din 2014, s-a acordat preferință mai multor proprietăți imobiliare până la epuizarea maximului.
Regulile pentru obținerea rambursării impozitului pe venitul personal plătit anterior la achiziționarea de bunuri imobiliare sunt descrise în următorul videoclip:
Orice cetățean care are propria afacere și are statutul de întreprinzător individual este obligat să plătească un anumit procent din suma totală a profitului său - impozit - către trezoreria statului. Mărimea acestuia depinde direct de sistemul de colectare a impozitelor adoptat. Există o procedură legal stabilită care permite unui antreprenor individual să primească legal înapoi o parte din banii pe care i-a transferat către stat ca impozit. Pentru a o implementa corect, antreprenorii individuali ar trebui să se familiarizeze cu o serie de aspecte și nuanțe ale acestui proces.
Conceptul de deducere fiscală pentru întreprinzătorii individuali în cadrul legislativ al Federației Ruse
Conform legislației actuale, posibilitatea de a efectua procesul de returnare a banilor sub forma unei deduceri fiscale este oferită numai acelor persoane care sunt recunoscute ca rezidenți ai Federației Ruse. Condiția principală este disponibilitatea unui loc de muncă cu un contract încheiat oficial și un document care să ateste că persoana contribuie în mod regulat la trezorerie o sumă egală cu 13% din venitul său din muncă.
Nu numai un cetățean al Federației Ruse poate fi considerat rezident al Federației Ruse. Aceasta poate fi, de asemenea, o persoană care nu este astfel, dar are un permis de ședere în Federația Rusă și se află în țară de mai mult de șase luni. În același timp, cetățenii Federației Ruse care se află pe teritoriul altui stat și au eliberat documente pentru un permis de ședere acolo nu sunt considerați rezidenți.
O deducere fiscală îi va ajuta pe antreprenorii individuali să economisească o parte din banii lor. De fapt, aceasta este principala modalitate legală de reducere a taxei care trebuie plătită. Cu toate acestea, se referă doar la , care este percepută din veniturile totale ale persoanei. Prin urmare, antreprenorii individuali nu au dreptul de a economisi bani sub forma unei deduceri fiscale, deoarece nu plătesc impozit pe venitul personal.
Ce tipuri de deduceri fiscale poate solicita un antreprenor individual?
Există oficial 5 tipuri de deduceri fiscale, fiecare dintre ele având propriile condiții de aplicare și metodă de calcul:
- standard;
- social;
- proprietate;
- profesional;
- investitie.
Tipul standard presupune deduceri pentru categorii speciale de cetateni care au anumite prestatii, inclusiv pentru copii. Pentru a confirma disponibilitatea beneficiilor, trebuie să contactați biroul fiscal teritorial și să obțineți acolo certificatul corespunzător.
Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 218) specifică anumite sume pe care, în funcție de statutul unei persoane, un antreprenor individual le poate solicita pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru a reduce sarcina fiscală:
- 500 de ruble – prevăzute pentru cetățenii cărora li s-a acordat titlul de Erou al URSS și al Federației Ruse, precum și cei nominalizați pentru a primi cele mai înalte premii de stat etc.;
- 1.400 de ruble - pentru nașterea primului și a celui de-al doilea copil, chiar dacă au tați diferiți;
- 3.000 de ruble - pentru părinții (sau tutorii) familiilor numeroase cu trei sau mai mulți copii, participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, participanții la Războiul Cecen și copiii militarilor decedați, precum și lichidatorii exploziei de la Cernobîl;
- 6000-12000 de ruble - persoanelor responsabile pentru studenții din instituțiile de învățământ și copiii cu dizabilități sub 24 de ani.
Tipul social include acele sume pe care o persoană le-a donat la bugetul organizațiilor caritabile, însă acestea nu trebuie să depășească nivelul de 25% din venitul său total. Se ia in calcul si plata conform contractului pentru pregatirea personala sau formarea copiilor dumneavoastra. Organizațiile în care un rezident învață trebuie să aibă licență oficială, dar cuantumul deducerii nu poate depăși nivelul stabilit în Codul Fiscal. Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să contacteze biroul fiscal teritorial de la locul de înregistrare și să îndeplinească o serie de condiții:
- plata impozitului pe venit personal;
- furnizați o copie a unui document care confirmă primirea educației pe bază de plată;
- atașați o chitanță de plată a sumei care indică informații personale.
Suma fondurilor rambursate cheltuite pentru educația comercială nu poate depăși suma de 120.000 de ruble. Pe baza calculelor, dacă un student este înregistrat oficial ca antreprenor, el poate economisi profitabil aproximativ 15.600 de ruble pe parcursul a 10 luni ale anului universitar.
De asemenea, este posibil să recuperați o parte din banii cheltuiți atât pentru propriul tratament, cât și pentru serviciile medicale oferite membrilor familiei dumneavoastră. Ele înseamnă:
Pentru a efectua o astfel de operațiune, trebuie să contactați și serviciul fiscal.
Deducerea proprietății presupune restituirea fondurilor cheltuite pentru orice tranzacție de cumpărare și vânzare (teren, casă, apartament, acțiuni în companii sau societăți), inclusiv printr-un credit ipotecar.
Astfel, principalele tipuri de deduceri fiscale permit antreprenorilor individuali să facă tranzacții mai profitabil și să returneze o anumită parte din banii cheltuiți pe acestea. Din partea statului, acordarea dreptului la deducere fiscală este un pas de răspuns pentru un antreprenor care plătește impozitele (impozitul pe venitul personal și TVA) la trezorerie la timp și integral.
Statul poate acorda unui antreprenor individual dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate de mai multe ori, dar în limita a 2 milioane de ruble, cu condiția ca proprietarul să fi cumpărat proprietatea și să cheltuiască, să zicem, doar 1 milion de ruble. În același timp, el are oficial dreptul de a dispune de cealaltă parte a fondurilor atunci când efectuează o tranzacție cu alte proprietăți (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 18 septembrie 2013 nr. BS-4-11/16779). @, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 septembrie 2013 Nr. 03-04-07/ 37870).
Pentru a obține consimțământul de a aplica o deducere a impozitului pe proprietate, un antreprenor individual trebuie să completeze formularul 3-NDFL și, de asemenea, să furnizeze un număr dintre următoarele documente:
- declarația 2-NDFL;
- documentul original de cumpărare și vânzare a bunurilor imobile;
- o chitanță care indică plata la timp conform contractului încheiat;
- extras de înregistrare de la autoritatea de înregistrare relevantă;
- cerere scrisă de deducere.
Deducerile profesionale le includ pe cele care constituie cheltuieli documentate în cadrul anumitor contracte. Întreprinzătorii individuali au dreptul la acestea, ca și cei anteriori, dacă plătesc în mod regulat 13% din câștigurile lor totale. Pentru a procesa corect deducerea, trebuie să furnizați documente care confirmă transparența contabilității dumneavoastră. Acestea ar putea fi:
- chitanțe;
- controale;
- acționează asupra tranzacțiilor finalizate;
- facturi;
- facturi etc.
În cazul veniturilor documentate primite, un întreprinzător individual poate primi o deducere în suma totală a cheltuielilor asociate acestui venit.
Un antreprenor individual poate beneficia de o deducere de 20% din întregul său venit realizat dacă nu poate furniza documente cu cheltuielile specificate. , o astfel de regulă nu se aplică acelor persoane care nu sunt înscrise oficial în registrul întreprinzătorilor individuali, dar desfășoară propriile activități de afaceri.
Când investiți pe termen lung, vindeți active (titluri de valoare) sau transferați fonduri într-un cont personal, se utilizează un sistem de deducere a impozitului pe investiții, care are și propriile restricții stabilite de articolele Codului Fiscal al Federației Ruse. Pentru a se califica pentru o astfel de reducere a bazei de impozitare, un antreprenor individual trebuie să efectueze una dintre următoarele operațiuni:
- finalizarea unei tranzacții de cumpărare imobiliară;
- reconstruiți casa, ținând cont de fondurile alocate pentru achiziționarea materialelor de construcție;
- transferul unui teren către stat pentru exploatarea lui ulterioară;
- efectuarea unei tranzacții de împrumut la bancă.
Legislația fiscală prevede o sumă de 3.000.000 de ruble, care este maximul pentru reducerea impozitului. Similar cu deducerea de proprietate, statul poate acorda unui antreprenor individual dreptul de a profita de deducerea fiscală de mai multe ori.
Caracteristicile deducerilor fiscale pentru antreprenorii individuali
În legătură cu o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual, există o listă de nuanțe conform cărora nu va putea returna fondurile cheltuite.
Acest lucru se întâmplă dacă afacerea antreprenorului individual aparține unei categorii preferențiale, ceea ce a priori implică o reducere de impozit.
Cu toate acestea, el își poate primi banii înapoi dacă:
- activitățile sale nu necesită contribuții fiscale sau se încadrează într-o schemă specială, mai simplificată, de contribuții la trezorerie;
- Există o confirmare legală că întreprinzătorul individual plătește în mod regulat impozit pe venitul personal la o cotă de 13%.
Deducere fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe UTII
În ciuda ideii de mai sus că un antreprenor individual pe UTII nu poate primi o deducere în cazuri generale, există o excepție de la această regulă. Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală dacă primește fonduri suplimentare din care se reține impozitul pe venitul personal.
Un antreprenor individual care dorește să țină evidențe în cadrul schemei UTII trebuie să depună o petiție corespunzătoare la biroul fiscal teritorial de la locul său de reședință.
O cerere în formularul UTII-2 se depune în primele cinci zile de la momentul în care întreprinzătorul individual a început să-și desfășoare activitățile.
Principalele documente furnizate de către cetățean serviciului fiscal sunt următoarele:
- paşaport;
- originalele actelor de înregistrare a întreprinzătorilor individuali certificate de notar în organul teritorial al centrului unificat de înregistrare.
Dacă un antreprenor individual a finalizat deja procedura de înregistrare la un anumit birou fiscal pentru o altă problemă, el trebuie să se înregistreze în continuare la trecerea la UTII.
Există o sancțiune conform căreia un întreprinzător individual care nu și-a trimis documentele la serviciul fiscal în termenul stabilit poate fi tras la răspundere administrativă și pedepsit cu plata unei amenzi în cuantum de 10% din valoarea câștigurilor pentru un anumit perioadă. O astfel de amendă trebuie să fie de cel puțin 40.000 de ruble.
Condiții pentru obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali
Legislația fiscală identifică separat principalele condiții în care un antreprenor individual are dreptul de a solicita o deducere de proprietate:
Există o modalitate suplimentară pentru un antreprenor de a primi o deducere fiscală completă atunci când cumpără o locuință. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la Serviciul Fiscal documente care să confirme că soțul/soția antreprenorului individual plătește impozit pe venitul personal în cuantum de 13% din salariul său. Cea mai mare sumă de deducere este de 2.000.000 de ruble. Adică, un antreprenor individual poate economisi 260.000 de ruble.
Dacă tranzacția a fost finalizată după 2014, el poate parcurge această procedură de un număr nelimitat de ori, dar în limita a 260.000 de ruble.
Procedura de înregistrare și documentele necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru întreprinzătorii individuali
Obținerea unei deduceri fiscale este posibilă pe baza documentelor pe care întreprinzătorul individual le-a depus spre evaluare. Pachetul de documente solicitat de funcționarii fiscali trebuie să includă următoarele documente:
- paşaport;
- declarația 2-NDFL;
- chitanțe care indică oportunitatea și caracterul complet al plății fondurilor în cadrul tranzacției încheiate;
- act de extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali;
- originalele actelor de înregistrare a întreprinzătorilor individuali certificate de notar în organul teritorial al Centrului Unificat de Înregistrare (CRS);
- documentul original al tranzacției de cumpărare și vânzare a proprietății;
- declarație de cheltuieli;
- indicarea contului bancar individual în care va fi transferată deducerea primită;
- certificat 3-NDFL.
Principalele greșeli la primirea unei deduceri fiscale
Adesea, cetățenii fac mai multe greșeli esențiale care duc să nu li se permită să primească o deducere fiscală. Printre acestea:
- nu au fost furnizate acte care să confirme proveniența veniturilor;
- cheltuielile au fost plătite de o altă persoană (și nu de contribuabil personal);
- plățile pentru prestarea de servicii medicale sau de altă natură au fost transferate către instituții care nu au licență oficială de stat.
Citeste si...
