บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการไหลของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ สหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีกระแสรายวันขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

การเดบิตของบัญชี 51 “ บัญชีการชำระเงิน” สะท้อนถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สะท้อนถึงการตัดเงินจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและค้นพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอด องค์กรสินเชื่อสะท้อนอยู่ใน นับ 76“การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ” (บัญชีย่อย “การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง”)

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 “ บัญชีปัจจุบัน” ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน"
สอดคล้องกับบัญชี

การใช้ผังบัญชี: บัญชี 51

• เงินประกันจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ให้เช่าในกรณีใดบ้าง?

  การจ่ายเงินประกันจะนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... การจ่ายเงินประกันจะถูกนับรวมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องสำหรับ... จำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันของผู้ให้เช่าในระบบภาษีแบบง่ายคือ.. . ได้รับการชำระเงินประกันเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทผู้ให้เช่าเมื่อวันที่ 15 มกราคม ... รายการในเดบิตของบัญชี 51 "การชำระบัญชี" และเครดิตของบัญชี 76 "การชำระบัญชีด้วย... ในบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 76: บน การเดบิตของบัญชีวิเคราะห์ “การชำระบัญชีกับ...

• จำนำ. การบัญชีและภาษีอากร

  51 "บัญชีกระแสรายวัน" 50,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน ...; 51 "บัญชีกระแสรายวัน" 5,000,000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ... จำนวนเงินกู้ถูกส่งคืนโดยลูกหนี้ 51 "บัญชีกระแสรายวัน" 58 "... โดยเดบิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ตามบัญชี 76 & . .. 54,000 - 300,000) 51 “บัญชีการชำระหนี้” 76 “การชำระบัญชีกับอื่นๆ... การขายวัสดุจากผู้จัดการประมูล 51 “บัญชีการชำระบัญชี” 76 “การชำระบัญชี...

• ค่าใช้จ่ายด้านความปลอดภัย การบัญชีและการบัญชีภาษี

  สะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" (คำแนะนำ... สำหรับการใช้ผังบัญชี... ขึ้นอยู่กับใบแจ้งหนี้และใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้รับเหมา ต้นทุนการบริการสำหรับ... สถานที่ 60 51 59 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน ค่าใช้จ่ายสำหรับ... คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีทางการเงินและเศรษฐกิจ... ความมั่นคงของผู้อำนวยการทั่วไป 60 51 118 000 ใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวัน

• การบัญชีส่วนลดและโบนัสจากคู่สัญญาในข้อตกลงการจัดหา

  เอกสาร (ใบส่งของและใบแจ้งหนี้) จำนวน 23,600 ... 000 ได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อในบัญชีกระแสรายวัน 51 62 23 600 ... ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อไม่เกินห้าปฏิทิน .. . สหพันธรัฐรัสเซีย). ตามใบแจ้งหนี้การปรับปรุง ผู้ขายมีสิทธิ์ที่จะยอมรับ... รวมทั้งการออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงด้วย) จะไม่รวม... 000 เบี้ยประกันภัยโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้ซื้อ 76 51 408,000 B... 408,000 เบี้ยประกันภัยที่ได้รับเข้าบัญชี บัญชีกระแสรายวัน 51 76 408 000 V...

• การจัดทำใบแจ้งหนี้โดยนายหน้าเมื่อซื้อสินค้าจากการแลกเปลี่ยน

  ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ซื้อในใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่ายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมอาจเกิน... โปรแกรมสำหรับการรับและออกใบแจ้งหนี้โดยนายหน้า? เนื่องจากส่วนใหญ่... เมื่อจัดทำเอกสารใบเสร็จรับเงินสำหรับบัญชีกระแสรายวัน จะต้องระบุประเภทสัญญา -... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม) เมื่อได้รับเงินจากเงินต้นไปยังบัญชีปัจจุบัน รายการต่อไปนี้... จะถูกสร้างขึ้น: เดบิต 51 เครดิต 76.06 – ได้รับ... ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม; เดบิต 76.05 เครดิต 51 – เงินโอนไปแลกเปลี่ยน...

• ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงคืออะไรกันแน่?

  ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงจะรวมอยู่ในบัญชี 26 “ ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป” ... การขาย” ตามบัญชี: 60“ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ ... การจัดเลี้ยงสำหรับผู้ร่วมประชุม การโต้ตอบของใบแจ้งหนี้จำนวนรูเบิล เนื้อหาของธุรกรรม... ของบัญชีปัจจุบันจะสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการ: 76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีกับองค์กรการขนส่ง" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ... 10,000.00 ใบแจ้งหนี้ที่ชำระแล้วสำหรับการขนส่ง... การชำระหนี้อื่นๆ" 51 "บัญชีกระแสรายวัน" 10,000.00 ชำระค่าใบแจ้งหนี้สำหรับการแสดงผล...

• การบัญชีการโอนทรัพย์สินเป็นหลักประกัน

  เพื่อสะท้อนให้เห็น มีการใช้บัญชีนอกงบดุล 009 “ ภาระผูกพันในการรักษาความปลอดภัยและ... หลักประกันจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชี 009 และเมื่อสิ้นสุด... ดังนั้นในเครดิตของบัญชี 009 อ้างถึงคำอธิบายของบัญชี 009 ไม่อนุญาตให้... ปรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบัญชี 009 เป็นประจำ (ตัวอย่างเช่นในยอดคงค้าง... .2559 เงินกู้เข้าบัญชีปัจจุบัน 51 66 10,000,000 ... - 640,893 รูเบิล โดยมีค่าใช้จ่ายมูลค่า ทรัพย์สินที่ขายได้รับการชำระคืนแล้ว... .78 รูเบิล เข้าบัญชีปัจจุบันของวิสาหกิจรวม

• จะรับรู้ค่าชดเชยสำหรับการจ่ายรายได้ล่าช้าเป็นค่าใช้จ่ายได้อย่างไร?

  ระยะเวลาการทำงานจะต้องออกให้กับพนักงานพร้อมสลิปเงินเดือนตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่ง... ค่าจ้าง (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 70 "การชำระกับบุคลากรสำหรับ... ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (สะท้อนให้เห็นโดยใช้บัญชี 73" การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับ .. -2 " ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" และเข้าเครดิตบัญชี 73 ดังนั้นเมื่อชำระค่าชดเชย... รายการจะเข้าเดบิตของบัญชี 73 และเครดิตของบัญชี 50 "เงินสด" (51 "บัญชีเงินสด") . แม้ว่า... แต่ละคนจะเริ่มต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามเกณฑ์คงค้าง ยกเว้น...

• ภาพสะท้อนของการทำธุรกรรมเพื่อซื้อหุ้น 100% ในทุนจดทะเบียนของ LLC

  พ.บ. 19/02) ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชี กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ... เงินกู้ยืมที่มอบให้กับองค์กรอื่นได้รับการจัดสรรให้กับบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ... หุ้น การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" ... การผ่านรายการต่อไปนี้จะทำจากบัญชีปัจจุบัน: เดบิต 76 เครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ...

• ธนาคารจะปฏิเสธการเปิดบัญชีให้คุณได้เมื่อใด?

  ในการสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารและการเปิดบัญชีกระแสรายวัน? ธนาคาร...ทำสัญญาบัญชีธนาคารและเปิดบัญชีกระแสรายวันได้ในกรณีใดบ้าง? การเปิด...บัญชี ลูกค้าต้องสรุปกับ...ธนาคารในการยื่นข้อเสนอเปิดบัญชีกระแสรายวันให้ลูกหนี้ในคดีล้มละลาย... ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2554 ลำดับที่ 51 และคำนึงถึง ความเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนด...สถานการณ์ที่คล้ายกันเป็นเหตุให้เปิดบัญชีกระแสรายวันคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับ...

• การส่งเสริมผลิตภัณฑ์โดยบุคคลที่สาม

  ... (ดูคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี) จัดสรรบางส่วนให้กับต้นทุนบางส่วน... และค่าธรรมเนียมสำหรับการส่งเสริมการขาย 51 62 ผู้อ่านอาจสังเกตเห็นว่า... ผู้ประกอบการที่มีค่าธรรมเนียมและเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร ดำเนินการทางกฎหมายและ... ผู้ประกอบการแต่ละราย พนักงานของแผนกขายเปิด บัญชีกระแสรายวันที่ออก บัตรธนาคารซึ่ง... และเสียภาษีจากบัญชีกระแสรายวันของพวกเขา ข้างต้นได้รับการยืนยันจากคำให้การของผู้ให้สัมภาษณ์...ปริมาณรายได้เข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทเพื่อชำระค่าสินค้า...

• ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวฝากเงินเข้าบัญชี LLC โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย: การบัญชีและภาษี

  การเข้าร่วม 100%) ต้องการฝากเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัท เงินสดโดยไม่มีค่าใช้จ่าย...มีส่วนร่วม 100%) ต้องการฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย...ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากเงินทุนที่ได้รับจากผู้ก่อตั้ง... ดังนั้น โดยคำนึงถึงผังบัญชีการเงิน และกิจกรรมการบัญชีทางเศรษฐกิจ ... การสมัคร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผังบัญชีและคำสั่ง) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ... การบัญชีของบริษัทดังต่อไปนี้ เดบิต 51 (50) เครดิต 91 บัญชีย่อย & ...

• การไถ่ถอนทรัพย์สินคลัง: การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับตัวแทนภาษี

  เงินสดให้กับผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... แสดงในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (สำหรับ... ทรัพย์สิน 60-Av. 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอน... ไปยังงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน... เงินไปยังผู้ขาย 60 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน หนี้ใน... ปรากฏในงบประมาณ 68 51 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน * แนะนำให้ใช้บัญชี 19 เพื่อ...

• การใช้ “ค่าเช่า” ของ GHS ในสถาบันการศึกษา

  สรุปข้อตกลง (สัญญา): บัญชีวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง 0 401 40 121 ... สิทธิ์ในการใช้วัตถุที่เช่า (ในจำนวนโดยประมาณของสัญญาเช่า) 0 ... สิทธิ์ในการใช้สินทรัพย์ (รายเดือนในจำนวนโดยประมาณของ ค่าเช่าถึงกำหนดชำระ... ใช้ 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 ค้างจ่าย... การยกเลิกสัญญาก่อนกำหนดในจำนวนเงินคงเหลือโดยประมาณของการชำระเงินโดยใช้ "สีแดง การกลับรายการ" วิธีการ... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• การซื้อรถยนต์ภายใต้สัญญาเช่า

  การชำระเงิน" 51 236000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ยอมรับสำหรับการหักเงิน... 36000 สัญญาเช่า ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ต้นทุนของรายการที่ได้รับ... การชำระเงิน" 51 47200 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน ณ วันที่ คืน... การชำระเงิน "51 236000 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน ยอมรับสำหรับการหักเงิน... 36000 สัญญาเช่า ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีกระแสรายวัน สะท้อนถึงหนี้ (... การชำระเงิน" 51 47200 ใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบัน VAT ได้รับการบูรณะด้วย...

- (บัญชี) 1. เอกสารระบุหนี้ของบุคคลหนึ่งต่ออีกบุคคลหนึ่ง ใบแจ้งหนี้. บุคคลที่ให้บริการระดับมืออาชีพหรือขายสินค้าอาจออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของตน ทนายขายในนาม...... พจนานุกรมการเงิน

ตรวจสอบ- คำนึงถึง, ประดิษฐ์ด้วยรายจ่ายของผู้อื่น, ไม่มีเงิน, ดำรงชีวิตด้วยรายจ่ายของผู้อื่น, คำนึงถึง, บัญชีของคนอื่น, บัญชีของคนอื่น, ไม่นับ, จบบัญชี, จบบัญชี บัญชี, เอาคำพูดออกค่าใช้จ่ายของตัวเอง, เดินไปรอบ ๆ ค่าใช้จ่ายของใครบางคน, ลด... ... พจนานุกรมคำพ้อง

บัญชีทุน- (บัญชีทุน) 1. บัญชีที่มีการบันทึกเงินลงทุนในที่ดิน อาคาร โครงสร้าง เครื่องจักรและอุปกรณ์ ฯลฯ 2. งบประมาณรายจ่ายรายการหลักโดยเฉพาะแผนการเงินภาครัฐ... พจนานุกรมการเงิน

ตรวจสอบ- (บัญชี) 1. เอกสารระบุหนี้ของบุคคลหนึ่งต่ออีกบุคคลหนึ่ง ใบแจ้งหนี้. บุคคลที่ให้บริการระดับมืออาชีพหรือขายสินค้าอาจออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของตน ทนายขายในนาม... ... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

บัญชีวอสโตร- (บัญชี vostro) บัญชีธนาคารต่างประเทศในธนาคารอังกฤษ ซึ่งมักจะคงอยู่ในสกุลเงินปอนด์สเตอร์ลิง เปรียบเทียบ: บัญชี nostro การเงิน. พจนานุกรม. ฉบับที่ 2 อ.: INFRA M, สำนักพิมพ์ Ves Mir. ไบรอัน บัตเลอร์, ไบรอัน จอห์นสัน... พจนานุกรมการเงิน

บัญชี DEPO NOSTRO- บัญชีหลักทรัพย์เชิงวิเคราะห์ที่เปิดอยู่ในบันทึกทางบัญชีของผู้รับฝากของภูมิลำเนา บัญชีนี้มีไว้สำหรับการบัญชี เอกสารอันทรงคุณค่าวางไว้เพื่อจัดเก็บหรือทำบัญชีในศูนย์รับฝากที่มีภูมิลำเนาหรือหลักทรัพย์จดทะเบียนกับนายทะเบียนเมื่อวันที่ ... ... สารานุกรมทางกฎหมาย

บัญชีบัญชี 20 การผลิตหลัก พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

บัญชีวอสโตร- (บัญชี vostro) บัญชีธนาคารต่างประเทศในธนาคารอังกฤษ ซึ่งมักจะคงอยู่ในสกุลเงินปอนด์สเตอร์ลิง เปรียบเทียบ: บัญชี nostro ธุรกิจ. พจนานุกรม. อ.: INFRA M, สำนักพิมพ์ Ves Mir. เกรแฮม เบตต์ส, แบร์รี บรินด์ลีย์, เอส. วิลเลียมส์... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

ใบแจ้งหนี้- ใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขายในนามของผู้ซื้อและรับรองการส่งมอบสินค้าหรือบริการที่เกิดขึ้นจริงและต้นทุน ออกให้หลังจากผู้ซื้อยอมรับสินค้าขั้นสุดท้ายแล้ว มีรายละเอียดรายการขายรวมทั้งปริมาณ (จำนวน... ... พจนานุกรมบัญชีที่ดี

บัญชี การรายงาน- (บัญชี) รายงานกิจกรรม (การดำเนินงาน) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ความรับผิดชอบ หมายถึง ภาระผูกพันในการจัดทำและจัดเตรียมรายงานต่อไปนี้ กรรมการบริษัทต้องรับผิดชอบต่อผู้ถือหุ้น และรัฐมนตรีของอังกฤษต้องรับผิดชอบต่อการปฏิบัติงานของ... ... พจนานุกรมเศรษฐศาสตร์

บัญชีบัญชี 20 "การผลิตหลัก"- บัญชีที่ออกแบบมาเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของการผลิตหลัก ได้แก่ การผลิตผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งมีจุดประสงค์ในการสร้างองค์กรนี้ โดยเฉพาะบัญชีนี้ใช้เพื่อบันทึกต้นทุน: ... ... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

การดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับซัพพลายเออร์และลูกค้าในปัจจุบันถือเป็นหนึ่งในลำดับความสำคัญสูงสุดในกระบวนการบัญชีขององค์กรหรือองค์กรใดๆ เพื่อสะท้อนข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด บริษัทจึงใช้การบัญชี ในบัญชี 51- เรามาลองทำความเข้าใจในรายละเอียดเพิ่มเติมว่าขั้นตอนนี้มีคุณสมบัติอะไรบ้าง ความแตกต่างที่เกิดขึ้นเมื่อใช้งาน และอื่นๆ

ข้อมูลทั่วไป

แน่นอนว่าทุกองค์กรในระหว่างการทำงานส่วนใหญ่มักดำเนินการด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสด ในกรณีที่มีการใช้เครื่องบันทึกเงินสดเพื่อติดตามเงินสด จากนั้นสำหรับกระบวนการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด ต้องใช้บัญชีบัญชี 51 บัญชี.

ส่วนใหญ่แล้วเงินสดจะถูกใช้ในกระบวนการชำระเงินด้วยเงินสดโดยบุคคล หากเรากำลังพูดถึงความจำเป็นในการชำระเงิน นิติบุคคลจากนั้นคุณจะต้องใช้วิธีการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ควรสังเกตว่าเพื่อจุดประสงค์นี้องค์กรมีโอกาสที่จะเลือกองค์กรธนาคารที่เหมาะสมกับความต้องการของตนมากที่สุดและเปิดบัญชีเงินสดด้วย

ควรจะกล่าวว่ากระบวนการบัญชีสำหรับการขายและรับสกุลเงินค่อนข้างซับซ้อนและต้องพิจารณาแยกต่างหากจากปัญหานี้

ที่นี่เราจะพยายามคิดออก การบัญชีดำเนินการอย่างไรทรัพยากรทางการเงิน คุณลักษณะของกระบวนการนี้มีอะไรบ้าง เอกสารหลักใดบ้างที่จำเป็นต้องจัดทำ รวมถึงธุรกรรมทางการเงินที่แนบมาด้วย

บัญชีธนาคารที่เปิดซึ่งเชื่อมโยงกับกิจกรรมขององค์กรอาจได้รับเงินจากบุคคลอื่น ซึ่งรวมถึง:

1. การชำระเงินสำหรับการซื้อสินค้า
2. ชำระเงินโดยสถาบันสินเชื่อ
3. การโอนบุคคล

ในเรื่องนี้ผู้รับคือองค์กร บัญชีของผู้ที่โอนเงินเข้าบัญชีแล้ว.

โดยใช้ กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดองค์กรสามารถชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สินค้า บริการ วัสดุ ตลอดจน นอกจากนี้ยังชำระภาษีค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมต่างๆ นอกจากนี้ยังสามารถเบิกเงินตามเช็คเดินทางสำหรับการจ่ายค่าจ้าง จำนวนเงินที่รายงานของพนักงาน และอื่นๆ ได้อีกด้วย ในเรื่องนี้องค์กรสามารถทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษีได้

เอกสารหลักตามเงินทุนที่จะถูกตัดออกจากบัญชีปัจจุบันคือ

ดำเนินการบัญชีในการบัญชี

แผนนี้จัดทำบัญชีที่ใช้ในการบันทึกการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการโอนหรือเครดิตเงินด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด เป็นเรื่องที่คุ้มที่จะบอกว่าใบเสร็จสามารถแสดงเป็นเดบิตได้ ถ้าเราพูดถึงเงินกู้ก็หมายถึงการตัดสินทรัพย์ทางการเงินออก

โปรดทราบว่าบัญชีบัญชี 51 เปิดใช้งานอยู่ หากคุณวิเคราะห์ คุณจะสังเกตเห็นว่ามันเก็บบันทึกทรัพย์สินที่มีอยู่ทั้งหมดขององค์กร ในทางกลับกัน เงินกู้อาจแสดงสินทรัพย์ลดลงหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือทรัพยากรทางการเงินลดลง

การรับและถอนเงินเป็นธุรกรรมทางธุรกิจ สำหรับแต่ละสิ่งเหล่านี้ จะต้องสร้างการโพสต์ เมื่อต้องการสร้างธุรกรรม คุณต้องพิจารณาการมีอยู่ของบัญชีประเภทบัญชีสองบัญชีที่มีส่วนร่วมในการดำเนินการนี้ นอกจากนี้คุณต้องเพิ่ม จำนวนเงินในทำนองเดียวกันทั้งในตารางที่มีการโพสต์ข้อมูลเกี่ยวกับเดบิตและในตารางที่มีเครดิต

ความแตกต่างของการให้เครดิตกองทุน

ในกระบวนการเติมเงิน คุณต้องเพิ่มลงในตารางเดบิต ควรบอกว่าในกรณีนี้ควรทำหน้าที่เป็นบัญชีที่เกี่ยวข้อง ในทางกลับกัน จำนวนเงินฝากจะถูกบวกเข้ากับเงินกู้

คุณควรพูดคุยเกี่ยวกับขั้นตอนการตัดจำหน่ายแยกกัน ในกรณีนี้จะต้องเพิ่มเงินที่ได้รับเข้ากับเงินกู้ ซึ่งรวมถึงบัญชีประเภทผู้สื่อข่าวในการเดบิตที่ฝากเงิน ที่นี่ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ลองทำความเข้าใจธุรกรรมทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการตัดเงินที่ไม่ใช่เงินสด

การผ่านรายการสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในการบัญชีจะต้องจัดทำตามเอกสารที่นำมาจากองค์กรธนาคาร ใน เอกสารนี้ใบเสร็จรับเงินและการตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็น

วิธีปฏิบัติ

บัญชีประเภทนี้ถูกสร้างขึ้นโดยเฉพาะเพื่อบันทึก วิเคราะห์ และควบคุมข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนที่บริษัทมีอยู่ ควรใช้เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินในสกุลเงินประจำชาติ - รูเบิลรัสเซีย

เอกสารประเภทต่าง ๆ สามารถใช้เป็นหลักฐานหลักของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ ตัวอย่างเช่น อาจรวมถึงใบแจ้งยอดจากองค์กรธนาคารหรือ

เมื่อพูดถึงรายงานที่จำเป็นในการวิเคราะห์บัญชีนี้ ได้แก่:

1. งบดุลการหมุนเวียน
2. บัตรที่เกี่ยวข้องกับบัญชี
3. การวิเคราะห์บัญชี

กระบวนการจัดทำเอกสาร

การชำระเงินและการรับเงินทั้งหมดจะต้องบันทึกลงในบัญชีเงินสดโดยเด็ดขาด การบำรุงรักษาในกรณีนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กร รายการในสมุดเงินสดจะดำเนินการโดยใช้เอกสารหลักซึ่งแสดงถึงใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก

กระบวนการผ่านรายการเงินไปที่โต๊ะเงินสดจะต้องดำเนินการโดยการออกคำสั่งรับเงินสด ในทางกลับกันการตัดจำหน่ายจะเกิดขึ้นโดยใช้คำสั่งซื้อเงินสดในแบบฟอร์มหมายเลข KO-2

การกระทำทั้งหมดที่ดำเนินการ จะต้องจัดให้มีผ่านการใช้เครื่องบันทึกเงินสด- ในเวลาเดียวกัน มีข้อยกเว้นบางประการในเรื่องนี้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มที่มีการรายงานที่เข้มงวดได้ แต่ละองค์กรจะต้องกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ

ดังนั้นเงินทุนที่อาจยังคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจนถึงสิ้นวันทำการรวมถึงผลกำไรที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดจะต้องถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารหลังจากสิ้นสุดการทำงาน ควรสังเกตว่าการทำธุรกรรมเงินสดจะต้องได้รับการควบคุมโดยเอกสารกำกับดูแลบางประการซึ่งได้รับการศึกษาเพื่อให้ได้การบัญชีเงินสดที่มีความสามารถและการจัดการเงินสดที่ถูกต้อง

บทสรุป

โดยทั่วไปแล้ว ไม่มีปัญหาในการดูแลรักษาบัญชีบัญชี 51 บัญชี อย่างไรก็ตามปัญหานี้มีความแตกต่างและความยากลำบากในตัวเอง นั่นคือเหตุผลที่บ่อยครั้งที่ผู้ที่เผชิญกับปัญหานี้เป็นครั้งแรกมักประสบปัญหาบางอย่าง เป็นเรื่องที่ควรกล่าวว่าเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาขอแนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถในเรื่องนี้และรู้ถึงความแตกต่างพื้นฐานของการจัดทำใบแจ้งหนี้ 51 รายการ

ผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวจะสามารถรักษาบันทึกทางบัญชีของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดได้อย่างง่ายดาย หากเรากำลังพูดถึงองค์กรขนาดเล็กขอแนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทบุคคลที่สามที่ให้บริการประเภทนี้ ตามสัญญาที่ทำกับบริษัท ผู้เชี่ยวชาญจะดำเนินกิจกรรมทางบัญชีเป็นระยะ

หากจำเป็นเขาจะสามารถให้คำแนะนำแก่ผู้จัดการขององค์กรในประเด็นที่พวกเขาสนใจเกี่ยวกับการบัญชีได้

โปรดทราบว่าการรักษาบัญชี 51 อย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากมิฉะนั้น ในระหว่างการตรวจสอบภาษีหรือการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร พนักงานแผนกที่มีอำนาจอาจมีคำถามบางอย่าง ดังนั้นฝ่ายบริหารขององค์กรจะต้องแก้ไขปัญหาในเวลาอันสั้นและบางครั้งก็ต้องจ่ายค่าปรับด้วย

ด้วยเหตุนี้ เพื่อป้องกันปัญหาดังกล่าวเกิดขึ้นจึงขอแนะนำ มีความรับผิดชอบมากที่สุดเกี่ยวข้องกับงานของฝ่ายบัญชีและประสานงานการดำเนินการรวมทั้งในเรื่องของการบัญชี

การผ่านรายการและตัวอย่างสำหรับบัญชีนี้มีดังต่อไปนี้

ลักษณะบัญชี 51

บัญชี 51 ของการบัญชีรวมอยู่ในส่วนที่ V "เงินสด" ของผังบัญชีซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n

ลักษณะสำคัญของบัญชี 51 คือเป็นบัญชีบัญชีที่ใช้งานสังเคราะห์ซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมทั้งหมดที่เกิดขึ้นในบัญชีกระแสรายวันรูเบิลขององค์กร นักบัญชีบันทึกกระแสเงินสดรับเป็นเดบิตและค่าใช้จ่ายเป็นเครดิต เอกสารหลักที่อนุญาตให้เขาทำเช่นนี้คือใบแจ้งยอดธนาคารพร้อมเอกสารที่แนบมาด้วย แอปพลิเคชันอาจเป็นเช่นคำสั่งชำระเงินหรือเรียกเก็บเงินเช็ค ฯลฯ ยอดคงเหลือในบัญชี 51 คือยอดคงเหลือของเงินในบัญชีปัจจุบันขององค์กร การวิเคราะห์ในบัญชี 51 ดำเนินการสำหรับแต่ละบัญชีปัจจุบันที่เปิดโดยบริษัทที่มีสถาบันสินเชื่อ

บัญชี 51 สอดคล้องกับบัญชีการบัญชีหลายบัญชีที่ออกแบบมาเพื่อสะท้อนธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสด ตัวอย่างเช่น:

• บัญชี 60 - สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์
• บัญชี 62 - สำหรับการชำระหนี้กับลูกค้า
• 70 - สำหรับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน
• 71 - สำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบเป็นต้น

หากมีการเครดิตหรือการหักเงินที่ผิดพลาดในบัญชีปัจจุบันขององค์กรหากระบุข้อเท็จจริงนี้จำนวนเงินที่ผิดพลาดจะต้องสะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับบัญชี 76 (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง") รายการบัญชีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดระบุไว้ในคำสั่งซื้อหมายเลข 94n

องค์กรที่ไม่หวังผลกำไรและธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้การบัญชีแบบง่ายได้ พวกเขาสามารถขยายรายละเอียดบัญชีได้อย่างมีนัยสำคัญและดังนั้นจึงไม่ได้ใช้หลายบัญชี อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับบัญชีการบัญชี 51 มันจะปรากฏในการบัญชีขององค์กรใด ๆ

การวิเคราะห์บัญชี 51

การวิเคราะห์บัญชี 51 เช่นเดียวกับรายงานทางบัญชีอื่น ๆ สามารถทำได้ในช่วงเวลาใดก็ได้ รายงานประกอบด้วยหลายคอลัมน์

คอลัมน์แรกแสดงบัญชีการบัญชีที่บัญชี 51 สอดคล้องกัน คอลัมน์ที่สองแสดงเงินที่ได้รับเข้าบัญชีปัจจุบันในช่วงเวลาที่เลือกตามบัญชีการบัญชีที่นักบัญชีผ่านรายการรับ คอลัมน์ที่สามคล้ายกับคอลัมน์ที่สอง - สำหรับกองทุนที่ถูกตัดออกเท่านั้น บรรทัดบนสุดระบุยอดคงเหลือ นั่นคือ ยอดเงินสด ณ วันเริ่มต้นของช่วงเวลาที่เลือก บรรทัดล่างสุดระบุจุดสิ้นสุดของงวด

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

รายงานนี้มีประโยชน์หากคุณต้องการเรียนรู้โดยทั่วไปเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีขององค์กรและแหล่งที่มา ตัวอย่างเช่นเงินมาจากคู่สัญญา แต่ก็ไม่สำคัญว่าจะมาจากใครกันแน่ หรือว่าเงินไปเสียภาษีไปแต่ภาษีอันไหนโดยเฉพาะก็ไม่จำเป็นต้องรู้ตอนนี้

การวิเคราะห์บัญชีแสดงไว้ในรูป

ตัวอย่างบัตรบัญชี 51

บัตรบัญชีให้ข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบัญชี 51 ที่นี่คล้ายกับการวิเคราะห์บัญชี มียอดคงเหลือเปิดและปิดสำหรับงวดและมูลค่าการซื้อขายสำหรับงวด

ในรายงาน คุณสามารถดูวันที่ของการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันและสาระสำคัญของการทำธุรกรรม - รายได้หรือค่าใช้จ่าย จำนวนบัญชีที่เกี่ยวข้องจำนวนธุรกรรมและยอดคงเหลือในบัญชีหลังจากแต่ละบัญชีจะถูกระบุ คุณยังสามารถทราบได้ว่ามีการดำเนินการประเภทใด ไม่ว่าจะเป็นการโอนภาษี การชำระค่าบริการธนาคาร หรือใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ ในกรณีของการทำธุรกรรมกับคู่สัญญา สามารถอ่านชื่อของคู่สัญญาและจำนวนบัญชีหรือข้อตกลงตามกระแสเงินสดที่เกิดขึ้นในบัตรบัญชีได้อย่างง่ายดาย

ตัวอย่างบัตรบัญชี 51 แสดงในรูป

งบดุลสำหรับบัญชี 51

สาระสำคัญของรายงานมีอยู่ในชื่อ: โดยจะแสดงยอดคงเหลือเริ่มต้นและสิ้นสุดและการหมุนเวียนบัญชีสำหรับช่วงเวลาที่เลือก รายงานมีลักษณะทั่วไปและให้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชี 51 และจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและถอนออกจากบัญชีปัจจุบันเท่านั้น หากองค์กรมีบัญชีปัจจุบันหลายบัญชี แต่ละบัญชีจะถูกเน้นในบรรทัดแยกกันในงบดุล นั่นคือจำนวนบรรทัดในงบดุลเท่ากับจำนวนบัญชีปัจจุบันขององค์กร รายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับแต่ละรายการตามลำดับจะถูกระบุในบรรทัดแยกกัน แต่มูลค่าการซื้อขายรวมของบัญชีปัจจุบันทั้งหมดสามารถดูได้ที่บรรทัดล่างสุด

งบดุลสำหรับบัญชี 51 มีลักษณะอย่างไรสามารถดูได้ในรูปของเรา

***

บัญชี 51 เป็นหนึ่งในบัญชีบัญชีที่ใช้บ่อยที่สุด ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่นักบัญชีทุกคนจะต้องสามารถป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้องได้อย่างถูกต้อง ในขณะเดียวกัน มันใช้งานง่ายมาก เป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่ และรายงานทางบัญชีที่ให้ข้อมูลจำนวนมากเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวทางการเงินในองค์กร

กิจกรรมทางเศรษฐกิจใด ๆ ขององค์กรจะเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการเคลื่อนไหวของกระแสการเงิน เงินสดมีส่วนร่วมในกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในองค์กรที่มีการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ การซื้อเงินทุนหมุนเวียน การลงทุนในสินทรัพย์การผลิตคงที่ การชำระหนี้ด้วยงบประมาณในระดับต่างๆ ผู้ก่อตั้ง พนักงานขององค์กร - การดำเนินการด้านการผลิตและการบริหารทั้งหมดดำเนินการด้วยความช่วยเหลือจากเงินและโดยมีเป้าหมายเพื่อให้ได้มา

ประเภทของการคำนวณ

ในทางปฏิบัติ มีการใช้การชำระเงินสองประเภทหลัก - เงินสดและไม่ใช่เงินสด ตามกฎแล้วเงินสดจะใช้สำหรับกระแสเงินสดจำนวนเล็กน้อยซึ่งเป็นการชำระเงินแบบครั้งเดียวที่สามารถทำได้ผ่านโต๊ะเงินสดของบริษัท สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้น้อยและหมุนเวียนน้อย การใช้เงินสดคือทางเลือกที่ดีที่สุด บริษัทขนาดใหญ่มักใช้ระบบไร้เงินสดบ่อยขึ้น จากผลการใช้งานพบว่ามีประสิทธิภาพมากกว่า เร็วกว่า และถูกกว่าการทำงานด้วยเงินจำนวนมากมาก ดังนั้นในปัจจุบัน 98% ของการชำระเงินทั้งหมดดำเนินการผ่านระบบธนาคาร ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

ภาพสะท้อนของระบบไร้เงินสดในการบัญชี

สำหรับการวิเคราะห์ การวางแผน การบัญชี และการโอนการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด องค์กรจะเปิดงบดุลสังเคราะห์ 51 ซึ่งมีการใช้งานอยู่ ซึ่งหมายความว่าเงินทุนที่เข้ามาจะแสดงเป็นเดบิต และรายจ่ายของทรัพยากรทางการเงินจะแสดงเป็นเครดิต มีการสร้างบัญชี 51 บัญชีเพื่อบัญชีสำหรับทรัพย์สินของบริษัทที่เคลื่อนที่ได้มากที่สุด - กองทุนที่ไม่ใช่เงินสด มันสะท้อนให้เห็นในงบดุลในรูปแบบทั่วไป ส่วนที่เหลือ (ยอดคงเหลือ) จะถูกกำหนดทุกวันเพื่อการจัดการทางการเงินที่รวดเร็ว การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะดำเนินการสำหรับแต่ละรายการรับและค่าใช้จ่ายแยกกัน องค์กรสามารถเปิดบัญชีตามจำนวนที่ต้องการในสถาบันสินเชื่อหนึ่งแห่งขึ้นไปพร้อมกันได้ ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกสรุปและผ่านรายการไปยังบัญชี 51 โดยไม่คำนึงถึงจำนวน ยอดคงเหลือ (ส่วนที่เหลือ) ถูกสร้างขึ้นตามสูตร: ยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้น + มูลค่าการซื้อขายในการเดบิตของบัญชี - มูลค่าการซื้อขายของเงินกู้ ผลลัพธ์ที่ได้คือจำนวนเงินที่มีอยู่ (ปัจจุบัน) ใช้กับบัญชี 51 เป็นยอดเดบิตยกมาสำหรับงวดถัดไป

ประเภทการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ธุรกรรมการชำระเงินและการชำระเงินทั้งหมดดำเนินการโดยธนาคารซึ่งองค์กรได้ทำข้อตกลงในการให้บริการบัญชี พื้นฐานสำหรับการดำเนินการถอนหรือโอนเงินคือการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของซึ่งได้รับการตรวจสอบการปฏิบัติตามบรรทัดฐานทางกฎหมายและแบบฟอร์มแบบครบวงจร องค์กรที่เป็นเจ้าของกองทุนจะเลือกรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยอิสระ ขึ้นอยู่กับภาระผูกพันตามสัญญาของคู่สัญญาเฉพาะ บ่อยครั้งที่ บริษัท ผู้ชำระเงินใช้เอกสารที่เหมาะสมออกคำสั่งให้ธนาคารถอน (ตัดโอน) เงินที่ไม่ใช่เงินสดออกจากบัญชีเพื่อสนับสนุนคู่สัญญาที่ระบุ ที่พบได้น้อยกว่าคือการตัดจำหน่ายแบบไม่มีเงื่อนไขซึ่งไม่จำเป็นต้องได้รับการยืนยันจากเจ้าของสินทรัพย์ การถอนเงินสดตามความต้องการของตนเองนั้นดำเนินการโดยองค์กรโดยใช้เช็ค เจ้าของบัญชีธนาคารจะได้รับวงเงินเช็คที่กำหนดตามใบสมัคร แผ่นงานที่กรอกและรับรองด้วยลายเซ็นและตราประทับที่เหมาะสมยังสามารถใช้สำหรับการชำระหนี้ระหว่างบริษัทเจ้าของบัญชีและองค์กรผู้รับเหมา ซัพพลายเออร์ ฯลฯ ในกรณีนี้ เช็คจะออกให้กับองค์กรหรือ รายบุคคล(ตัวแทน) และจะได้รับเงินสดเมื่อนำเสนอที่ธนาคารของผู้ชำระเงิน

การไหลของเอกสารบัญชีปัจจุบัน

บัญชี 51 บัญชีได้รับการดูแลตามใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร ต้องแนบเอกสารมาด้วยซึ่งทำหน้าที่เป็นคำแนะนำสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีเฉพาะขององค์กร การตัดจำหน่ายและการโอนทั้งหมดที่เจ้าของสินทรัพย์ทำในระหว่างรอบระยะเวลาใบแจ้งยอดได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งจ่ายเงินหรือคำขอที่ออก ต้นขั้วของเช็คทำหน้าที่เป็นเหตุผลในการถอนเงินสด การโอนจำนวนเงินที่ได้รับจาก บริษัท เจ้าของ (การส่งมอบส่วนหนึ่งของรายได้เป็นเงินสด) จะถูกบันทึกโดยคำสั่งของธนาคาร เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกหนี้รายอื่นภายใต้กรอบของภาระผูกพันตามสัญญาจะได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งการชำระเงินที่เข้ามาขององค์กรผู้ชำระเงิน เอกสารทั้งหมดสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นจัดทำขึ้นอย่างเคร่งครัดตามแบบฟอร์มและข้อกำหนดแบบรวมของธนาคารซึ่งได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้มีอำนาจและตราประทับขององค์กร

เดบิต

การเดบิตของบัญชี 51 เป็นการสะท้อนการรับเงิน การลงทะเบียนมาจากแหล่งต่อไปนี้:

• เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร (D 51, K 50) - รายการนี้จะถูกวาดขึ้นเมื่อเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบัน
• การชำระหนี้กับคู่สัญญา (D 51, K 62/60/76) - บัญชีจะได้รับเครดิตจากผู้ซื้อ ลูกหนี้รายอื่น และซัพพลายเออร์ (การคืนเงินล่วงหน้า การโอนเงินมากเกินไป การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้องคงค้าง)
• (D 51, K 66) - การดำเนินการจะดำเนินการหากเงินที่ยืมมามาถึงบัญชีปัจจุบัน
• เมื่อทำการชำระหนี้กับผู้ถือหุ้นและเจ้าของ (D 51, K 75) จะมีการบริจาคเงินของผู้ก่อตั้ง (เป็นเงินทุนหมุนเวียนหรือเมื่อเพิ่มทุนจดทะเบียน)
• การตั้งถิ่นฐานที่มีงบประมาณและองค์กรนอกงบประมาณ (D 51, K 68, 69) - ภาษีที่จ่ายเกินหรือจำนวนการสนับสนุนทางสังคมสำหรับประชากร (ผลประโยชน์, การลาป่วย ฯลฯ ) แสดงอยู่ในรายการ

มูลค่าการซื้อขายเดบิตจะถูกสรุปสำหรับช่วงเวลาการรายงานและเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปของการรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กร ในการวิเคราะห์การรับสินค้าตามรายการ จะใช้การวิเคราะห์ทางบัญชี

การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ

เครดิตของบัญชี 51 เกิดขึ้นจากธุรกรรมการตัดจำหน่าย (ค่าใช้จ่าย) ของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มูลค่าหมุนเวียนของสินเชื่อแสดงยอดรวมของการโอน ตัดหนี้ และถอนเงินสดที่ฝากเข้าบัญชี 51 รายการสินเชื่อมีดังนี้:

• การถอนเงินสด (D 50, K 51) - เงินจะถูกถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันและรับที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (การจ่ายเงินเกิดขึ้นในจำนวนที่ จำกัด โดยระบุรายการค่าใช้จ่าย) บ่อยครั้งที่องค์กรใช้เงินบางส่วนในการชำระเงิน ค่าจ้างหรือตามความต้องการในครัวเรือน
• การโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสด (D 51/55, K 51) - การติดต่อนี้จะดำเนินการเมื่อโอนเงินบางส่วนไปยังบัญชีอื่นหรือเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษที่มีไว้สำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา
• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและเจ้าหนี้อื่น ๆ (D 60/62/76, K 51) - โอนจำนวนสินทรัพย์จากบัญชีกระแสรายวันไปยังคู่สัญญา (สำหรับสินค้าและบริการการคืนสินค้า ฯลฯ )
• การคำนวณสินเชื่อเงินทดรองและสินเชื่อ (D 66, K 51) - ดอกเบี้ยจากการใช้เงินที่ยืมจะถูกโอนหรือชำระคืน
• การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณในระดับต่าง ๆ และกองทุนนอกงบประมาณ (D 68/69, K 51) - ขึ้นอยู่กับภาษีหรือกองทุน บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุในการติดต่อ
• เงินเดือน (D 70, K 51) - โอนเงินเดือนให้กับพนักงาน
• การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง (D 75, K 51) - ขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรม มีการจ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง