สำหรับบริษัทที่อยู่ในระบบภาษีทั่วไป การจ่ายงบประมาณหลักคือภาษีเงินได้ มีความจำเป็นต้องรายงานตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานระหว่างกาลที่กำหนดโดยบทที่ 25 ของรหัสภาษีตลอดจนปีโดยรวม มีสองตัวเลือกสำหรับแผนการรายงาน ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณภาษี ไม่ว่าบริษัทจะยื่นแบบแสดงรายการ ณ สิ้นไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน และทั้งปี หรือโดยพิจารณาจากผลของเดือนแรก สองเดือน สามเดือน เป็นต้น จนถึงสิ้นเดือน ปีปฏิทิน แบบฟอร์มรายงานจะเหมือนกันทุกกรณี แบบฟอร์มปัจจุบันตลอดจนหลักเกณฑ์ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/572@

กรอกประกาศกำไรปี 2560

คำสั่งดังกล่าวของ Federal Tax Service มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 28 ธันวาคมปีที่แล้ว ดังนั้นทั้งการประกาศผลกำไรและคำแนะนำในการกรอกจึงได้รับการอนุมัติ ดังนั้นบริษัทต่างๆ จึงต้องใช้แบบฟอร์มนี้โดยเริ่มจากการรายงานประจำปี 2559 และตลอดปี 2560 .

นี่เป็นแบบฟอร์มหลายหน้า แต่โดยค่าเริ่มต้นจะมีการกรอกเพียงบางส่วนเท่านั้น นี่คือหน้าชื่อเรื่องส่วนย่อย 1.1 แผ่น 02 ซึ่งมีการคำนวณภาษีหลักรวมถึงภาคผนวกหมายเลข 1 และหมายเลข 2 ซึ่งเปิดเผยรายได้และค่าใช้จ่ายตามลำดับ - ภายในกรอบการขายและการไม่ขาย เอกสารที่ระบุทั้งหมดจะต้องกรอกให้ครบถ้วน รวมถึงตัวอย่างแบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนด้วย ประกาศเป็นศูนย์จากกำไรปี 2560 โดยรวมหรือรอบระยะเวลาการรายงานระหว่างกาล

คำประกาศอื่น ๆ ที่นำเสนอในส่วนแบบฟอร์มจะถูกกรอกและส่งไปยัง Federal Tax Service เฉพาะในกรณีที่บริษัทมีการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องหรือข้อมูลอื่น ๆ ที่จะแสดงในรายงาน

ต้องบอกว่าแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้ที่ได้รับอนุมัตินั้นเป็นแบบฟอร์มสากลอย่างที่พวกเขาพูดกันในทุกโอกาส ดังนั้นแผ่นงาน 06 ของรายงานจึงถูกกรอกโดยผู้ที่ไม่ใช่รัฐเท่านั้น กองทุนบำเหน็จบำนาญ- เอกสาร 07 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย เอกสาร 08 กรอกโดย บริษัท เหล่านั้นที่ดำเนินการปรับฐานภาษีภาษี (ขาดทุน) อย่างอิสระ (สมมาตรย้อนกลับ) เมื่อจัดทำรายงานสำหรับปี ในส่วนหนึ่งของการรายงานประจำปี ผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้มีอำนาจควบคุมของบริษัทต่างประเทศจะต้องกรอกเอกสาร 09 พร้อมภาคผนวกด้วย การประกาศรายได้จะถูกกรอกโดยคำนึงถึงปัจจัยชั่วคราวหรือบางส่วนที่แม่นยำยิ่งขึ้น ดังนั้นการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีถือว่าไม่มีส่วนย่อย 1.2 ของส่วนที่ 1 ในทางกลับกันภาคผนวกหมายเลข 4 ของแผ่น 02 จะถูกร่างขึ้นเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของผลตอบแทนประจำปีเช่นเดียวกับในรายงานสำหรับวันที่ 1 หนึ่งในสี่.

โดยทั่วไปข้อมูลทั้งหมดที่มีกฎสำหรับการกรอกการประกาศกำไรปี 2560 รวมถึงกรณีของการจัดทำรายงานบางแผ่นจะแสดงตามลำดับข้างต้น อันที่จริงนี่เป็นคำแนะนำโดยละเอียดซึ่งอาจกล่าวได้ว่าเป็นการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ทีละขั้นตอน

อัลกอริทึมสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

มาดูประเด็นหลักในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในปี 2560 โดยใช้ตัวอย่างส่วนที่ต้องกรอก

ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีกำไร เช่น รายงานอื่น ๆ จำเป็นต้องปฏิบัติตามหลักการทั่วไปบางประการ

สามารถกรอกรายงานในรูปแบบสิ่งพิมพ์หรือใช้ปากกาลูกลื่นด้วยหมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน คำประกาศแต่ละแผ่นจะถูกวาดลงบนแผ่นแยกกัน ไม่ควรมีการแก้ไขหรือละเว้นในรายงานฉบับสมบูรณ์ ข้อมูลข้อความ เช่น ชื่อองค์กรหรือชื่อผู้อำนวยการ จะถูกกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ แต่ละเซลล์ที่คุ้นเคยสามารถมีตัวเลขหรือตัวอักษรได้เพียงตัวเดียว - มิฉะนั้นอาจเกิดความล้มเหลวเมื่อประมวลผลรายงานไปยัง Federal Tax Service เส้นประจะอยู่ในเซลล์ที่ไม่ได้เติมค่า

หน้าชื่อเรื่องของการประกาศประกอบด้วยข้อมูลมาตรฐานเกี่ยวกับบริษัท: ชื่อ, INN, KPP, ชื่อนามสกุลของผู้รับผิดชอบในการยื่นรายงาน และหมายเลขสำนักงานภาษีที่บริษัทตั้งอยู่ ชื่อยังระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายงานด้วย - ระยะเวลาที่ส่งและปีที่รายงาน

ตามด้วยหัวข้อย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ซึ่งเรียกว่า “จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณตามผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี)” เอกสารนี้ระบุรหัส OKTMO ซึ่งระบุถึงความเกี่ยวข้องในอาณาเขตขององค์กร หลังจากนั้นจะมีการแจกแจงจำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระงบประมาณในส่วนภาษีของรัฐบาลกลางและภูมิภาคตาม BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 และ 182 1 01 01012 02 1000 110 ตามลำดับในสัดส่วน 3% ถึง 17% ให้เราระลึกว่าในปีนี้ได้มีการนำการแบ่งการหักภาษีเงินได้ในอัตราทั่วไป 20% เข้าสู่งบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อนหน้านี้สัดส่วนอยู่ที่ 2% ถึง 18% นอกจากนี้ หน่วยงานท้องถิ่นในปัจจุบันมีโอกาสที่จะลดส่วนการชำระเงิน "ของพวกเขา" สำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทลงเหลือ 12.5% ​​​​แทนที่จะเป็นขั้นต่ำที่มีผลบังคับก่อนหน้านี้ที่ 13.5%

การคำนวณภาษีหลักดำเนินการในแผ่น 02 โดยสรุปตามบรรทัดรายได้จากการขาย รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ ค่าใช้จ่ายที่ลดจำนวนรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ อัตราภาษีที่กำหนดจะถูกนำไปใช้กับฐานภาษีที่เกิดขึ้น ซึ่งเป็นการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระ รายได้และค่าใช้จ่ายนั้นถูกถอดรหัสในภาคผนวกหมายเลข 1 และหมายเลข 2 ของแผ่นงาน 02

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้: การเปรียบเทียบข้อมูล

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้จะต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้ การคำนวณภาษีจะเกิดขึ้นตามเกณฑ์คงค้างเสมอ เช่น สำหรับ 1 ไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน นั่นคือการประกาศแต่ละครั้งที่ตามมาในระหว่างปีจะมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าด้วย ในเรื่องนี้สิ่งสำคัญคือต้องติดตามรายการในรายงานข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้อย่างถูกต้อง

ขั้นตอนการกรอกการประกาศกำไรจะถือว่าจำนวนเงินทดรองสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนช่วงเวลาที่กรอกแบบฟอร์มนั้นสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 210-230 ของแผ่นงาน 02 ของรายงานและทำให้สามารถติดตามความสัมพันธ์ของ ค่าระหว่างการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกันในระหว่างปี

ตัวอย่างเช่นเมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ บริษัท ที่คำนวณภาษีตามผลลัพธ์ของไตรมาสจะระบุในบรรทัด 210-230 ของการประกาศจำนวนภาษีที่คำนวณได้ซึ่งระบุในบรรทัด 180-200 ของรายงานก่อนหน้า . องค์กรที่จ่ายงบประมาณรายเดือนตามกำไรจริงที่ได้รับจะสะท้อนถึงจำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้าในบรรทัดเหล่านี้ตามการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าเฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่จะเป็นรายงานที่ส่งเป็นรายเดือน

บริษัท เดียวกันที่ชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนโดยการคำนวณการชำระเงินเพิ่มเติมในภายหลัง ณ สิ้นไตรมาสจะระบุในบรรทัด 180-200 จำนวนภาษีจริงสำหรับไตรมาสก่อนหน้า (บรรทัด 180-200) และการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ จะต้องชำระในไตรมาสปัจจุบัน (บรรทัดที่ 290-310 ของรายงานสำหรับไตรมาสก่อนหน้า)

เป็นผลให้จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 210-230 จะถูกลบออกจากมูลค่าที่สอดคล้องกันของภาษีของรัฐบาลกลางและภูมิภาคซึ่งพิจารณาจากฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานทั้งหมดตั้งแต่ต้นปี นี่คือวิธีการกำหนดจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระตามการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

การคืนภาษีเงินได้: แบบฟอร์มตัวอย่าง

ในตัวอย่างนี้ เราได้จัดทำรายงานเป็นเวลา 9 เดือน ซึ่งกรอกตามส่วนหลัก สำหรับองค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส ตัวอย่างของการกรอกประกาศกำไรสำหรับปีจะคล้ายกัน โดยมีความแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือรหัส "34" จะต้องปรากฏบนหน้าชื่อเรื่องของรายงานเป็นงวดการรายงาน

อัปเดตล่าสุด:

ใบสมัครนี้กรอกโดยบริษัทที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน และเริ่มใช้ทรัพย์สินนี้เพื่อทำธุรกรรมปลอดภาษี

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 3 ของการประกาศจัดทำขึ้นปีละครั้ง (พร้อมกับการประกาศสำหรับไตรมาสสุดท้ายของปีปฏิทิน) เป็นเวลา 10 ปีเริ่มจากปีที่เริ่มมีการคิดค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินซึ่งระบุข้อมูลสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า .

ภาษีมูลค่าเพิ่มของทรัพย์สินดังกล่าวได้รับการคืนในลักษณะพิเศษ ใช้ทั้งกับอสังหาริมทรัพย์ใดๆ (ยกเว้นเครื่องบิน เรือเดินทะเลและเดินเรือภายในประเทศ รวมถึงวัตถุในอวกาศ) และกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้รับเหมานำเสนอต่อบริษัทเมื่อดำเนินการก่อสร้างทุนหรือค้างชำระโดยบริษัทเมื่อ ดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งเพื่อการบริโภคของตนเอง

จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เพียง แต่ในทรัพย์สินที่ซื้อ (สร้างขึ้น) ซึ่งเริ่มใช้ในธุรกรรมปลอดภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงในกรณีที่มีการสร้างใหม่หรือปรับปรุงให้ทันสมัย ​​(ข้อ 6 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ยอมรับสำหรับการหักก่อนหน้านี้จะต้องได้รับการฟื้นฟูเมื่อมีการใช้อสังหาริมทรัพย์ในการดำเนินงานในภายหลัง:

• ไม่ต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้นภาษี
• ไม่ได้รับการยอมรับจากการดำเนินการ
• รัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ขาย

รายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีระบุไว้ในมาตรา 149 ของรหัสภาษี ซึ่งรวมถึง:

• บริการจัดหาที่อยู่อาศัยเพื่อใช้
• บริการที่สนามบินรัสเซียสำหรับการซ่อมบำรุงเครื่องบิน
• บริการให้สินเชื่อเป็นเงินสด
• การขายสินค้าทางการแพทย์ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
• การขายศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน ตัวอย่างที่จดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
• การขายอาคารที่พักอาศัย สถานที่พักอาศัย รวมถึงหุ้นในนั้น
• การขายเศษเหล็กและเศษโลหะที่เป็นเหล็กและอโลหะ

รายการธุรกรรมที่ไม่รับรู้เป็นการขายมีอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 39 ของรหัสภาษี กฎในการกำหนดสถานที่ขายสินค้างานและบริการอยู่ในมาตรา 147 และ 148

รหัสระบุเงื่อนไขสองประการที่ไม่จำเป็นต้องคืน VAT:

• หากทรัพย์สินดังกล่าวเปิดดำเนินการโดยบริษัทมาแล้วอย่างน้อย 15 ปี แต่จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายในการบูรณะและปรับปรุงให้ทันสมัย ​​แม้ว่าเมื่อถึงเวลาที่งานเริ่มจะผ่านไปมากกว่า 15 ปีนับตั้งแต่เริ่มดำเนินการของโรงงานก็ตาม
• หากทรัพย์สินหักค่าเสื่อมราคาหมดแล้ว (ตามบันทึกภาษี)

ภาษีจะต้องคืนสถานะทุกสิ้นปีปฏิทินเป็นเวลา 10 ปี ระยะเวลา 10 ปีควรเริ่มนับจากวันที่เริ่มต้นของการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรในการบัญชีภาษี สำหรับค่าใช้จ่ายในการบูรณะและปรับปรุงให้ทันสมัย ​​ช่วงนี้นับจากปีที่เริ่มการคิดค่าเสื่อมราคาภาษีจากมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงของวัตถุ

เป็นเวลา 10 ปี ณ สิ้นปีปฏิทินแต่ละปี จะต้องคืน 1/10 ของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับไว้ก่อนหน้านี้สำหรับการหักลดหย่อน

กรอกใบสมัครสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 สำหรับการขอคืน VAT จากการปรับปรุงให้ทันสมัยหรือการสร้างใหม่แต่ละกรณี คุณต้องกรอกใบสมัครแยกต่างหาก

ใบสมัครจะถูกรวบรวมและส่งไปยังสำนักงานภาษีในช่วงปลายปีเท่านั้น นั่นคือภายในกำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สี่ของปีรายงาน (ก่อนวันที่ 25 มกราคมของปีถัดไป)

ในบรรทัด 010 ระบุชื่อทรัพย์สิน

ในบรรทัด 020 ระบุที่อยู่ที่แท้จริงของที่ตั้งทรัพย์สิน ที่นี่จดรหัสไปรษณีย์และที่อยู่ของที่พัก รวมถึงรหัสหัวเรื่องไว้ที่นี่ สหพันธรัฐรัสเซียซึ่งสามารถนำมาจากภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศ

สะท้อนถึงรหัสธุรกรรมสำหรับคุณสมบัติในบรรทัด 030 นำรหัสนี้จากภาคผนวกหมายเลข 1 ไปยังขั้นตอนการกรอกคำประกาศ

ในบรรทัด 040 ระบุวัน เดือน และปีที่ทรัพย์สินถูกนำไปใช้งานตามข้อมูลทางบัญชี

บรรทัด 050 แสดงถึงวันที่เริ่มมีการคิดค่าเสื่อมราคาจากอสังหาริมทรัพย์ในการบัญชีภาษี และในกรณีของการสร้างใหม่ (ทันสมัย) - วันที่เริ่มต้นของการคิดค่าเสื่อมราคาของวัตถุที่สร้างขึ้นใหม่ (ทันสมัย) ปีที่ระบุในบรรทัดนี้จะต้องตรงกับปีที่ระบุในบรรทัดแรกของคอลัมน์ 1 ในบรรทัด 080

ราคาทรัพย์สินตามข้อมูลทางบัญชี (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 จะถูกบันทึกไว้ในบรรทัด 060

ในบรรทัด 070 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่รับเพื่อหักจากอสังหาริมทรัพย์ตามการคืนภาษี

โปรดทราบ: บรรทัด 010 - 070 จะถูกกรอกเป็นเวลา 10 ปีโดยมีตัวบ่งชี้เดียวกัน

สาย 080 กรอกตามนี้ครับ หากคุณกำลังกรอกใบสมัครเป็นครั้งแรกในคอลัมน์ 1 (บรรทัดแรก) ระบุปีที่เริ่มคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในการบัญชีภาษี

ในอนาคต ตามบรรทัดที่ 2, 3, 4 ฯลฯ บรรทัด 080 สะท้อนถึงค่าเสื่อมราคาในปีต่อๆ ไปตามลำดับจากน้อยไปมาก

ตัวอย่างเช่น บริษัทแห่งหนึ่งซื้ออสังหาริมทรัพย์ โดยยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการหักลดหย่อน และเริ่มคำนวณค่าเสื่อมราคาในปี 2559 ในปี 2560 ทรัพย์สินเริ่มถูกนำมาใช้ในการทำธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจะต้องคืนภาษีส่วนหนึ่งที่ยอมรับก่อนหน้านี้เพื่อหักลดหย่อน และส่งภาคผนวกในการสำแดงทรัพย์สิน

ในภาคผนวกของการประกาศปี 2560 บรรทัด 080 (บรรทัดแรก) จะระบุ:

• ในบรรทัดแรก - 2559;
• อันดับที่สอง - 2560

ในใบสมัครปี 2561 บรรทัด 080 จะระบุ:

• ในบรรทัดแรก - 2559;
• อันดับที่สอง - 2560;
• อันดับที่สาม - 2018

ในใบสมัครปี 2562 บรรทัด 080 จะระบุ:

• ในบรรทัดแรก - 2559;
• อันดับที่สอง - 2560;
• อันดับที่สาม - 2018;
• อันดับที่สี่ - 2019

ในคอลัมน์ 2 ของบรรทัด 080 ป้อนวันที่เริ่มต้นของการใช้อสังหาริมทรัพย์สำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในปีปฏิทินที่คุณจัดทำภาคผนวกหมายเลข 1 หากในปีปฏิทินนี้คุณใช้อสังหาริมทรัพย์สำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี ในคอลัมน์ 2 - 4 บนบรรทัด 080 ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 080 สะท้อนถึงส่วนแบ่งของสินค้าที่จัดส่ง (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนรวมของการจัดส่ง ส่วนแบ่งจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์และปัดเศษให้เป็นทศนิยมหนึ่งตำแหน่ง

คำนวณจำนวน VAT ที่จะคืนและชำระให้กับงบประมาณในปีที่คุณจัดทำภาคผนวกหมายเลข 1 ในคอลัมน์ 4 ของบรรทัด 080 ทำเช่นนี้: 1/10 ของจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 070 คูณ ตามตัวเลขในคอลัมน์ 3 ของบรรทัด 080 สำหรับปีปฏิทินที่คุณเขียนใบสมัครหมายเลข 1 และหารด้วย 100

ต่อจากนั้นจำนวนเงินนี้จะถูกโอนไปยังบรรทัด 080 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศที่ร่างขึ้นสำหรับไตรมาสที่สี่

เมื่อวันที่ 12 มกราคม 2016 Aktiv JSC ได้เข้าซื้ออาคารเวิร์กช็อป ในวันเดียวกันนั้น อาคารได้เริ่มดำเนินการ และเริ่มมีการคิดค่าเสื่อมราคาในเดือนกุมภาพันธ์

ราคาอาคารอยู่ที่ 19,200,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 3,200,000 รูเบิล)

จำนวนภาษีในนั้นได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน ในปี 2017 และปีต่อๆ มา เวิร์กช็อปได้เริ่มผลิตทั้งผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี VAT และปลอด VAT

ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป Aktiv จะต้องกรอกภาคผนวกที่ 1 เป็นประจำทุกปีเป็นเวลา 10 ปีเพื่อคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนเดิมของอาคารเวิร์กช็อป จำนวนภาษีที่จะคืนจะคำนวณตามจำนวน VAT 320,000 RUB (3,200,000 รูเบิล: 10 ปี)

ในเดือนตุลาคม 2019 Aktiv ได้สร้างอาคารขึ้นใหม่ โดยมีค่าใช้จ่าย 4,800,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 800,000 รูเบิล) ต้นทุนของอาคารเพิ่มขึ้นตามจำนวนต้นทุนการก่อสร้างใหม่ ตั้งแต่เดือนพฤศจิกายน 2019 ค่าเสื่อมราคาเริ่มสะสมจากมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงใหม่

ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นมา Aktiv จำเป็นต้องกรอกภาคผนวกที่ 1 เพิ่มเติมทุกปีเป็นเวลา 10 ปีเพื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมอาคาร จำนวนภาษีที่จะคืนจะคำนวณตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม 80,000 รูเบิล (800,000 รูเบิล: 10 ปี)

ดังนั้นตั้งแต่ปี 2562 “สินทรัพย์” จะกรอกสองภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 3

สมมติว่ารายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (ไม่รวม VAT) คือ:

ในปี 2560

• จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 42,000,000 รูเบิล (40% ของจำนวนเงินทั้งหมด);
• จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 63,000,000 รูเบิล (60% ของจำนวนเงินทั้งหมด);

ในปี 2561

• จากการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 27,000,000 รูเบิล (30% ของจำนวนเงินทั้งหมด);
• จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 63,000,000 รูเบิล (70% ของจำนวนเงินทั้งหมด);

ในปี 2562

• จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 21,000,000 รูเบิล (15% ของจำนวนเงินทั้งหมด);
• จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม - 119,000,000 รูเบิล (85% ของจำนวนเงินทั้งหมด)

แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-3/572 ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 มีการเพิ่มเอกสารสองแผ่นในการประกาศที่อัปเดต: สำหรับผู้เสียภาษีปรับราคาสำหรับธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องและสำหรับองค์กรที่ควบคุมบริษัทต่างประเทศ แผ่นงานที่เหลือเสริมด้วยบรรทัดใหม่ ตัวบ่งชี้เก่าถูกลบเนื่องจากขาดความต้องการ

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้?

การประกาศถือเป็นข้อบังคับอย่างยิ่ง ทุกองค์กรใช้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี.

สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อ องค์กรจ่ายเงินปันผลในระบบการปกครองพิเศษองค์กรและ บุคคล- องค์ประกอบของการประกาศจะขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร - ตัวแทนภาษี

การประกาศส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีบ่อยแค่ไหน?

ควรส่งการประกาศ "มีกำไร" ไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามผลลัพธ์ แต่ละรอบระยะเวลาการรายงานและภาษี

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือ ปีปฏิทินดังนั้นตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณฐานที่ต้องเสียภาษีจึงถูกกรอกลงในการประกาศ ยอดรวมสะสม- คำประกาศประจำปีจะต้องส่งภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป (

ระยะเวลาการรายงานกรณี การยื่นรายไตรมาสการประกาศจะเป็น: ไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน กำหนดส่งผลงานไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

เมื่อไร การยื่นแบบรายเดือนระยะเวลาการรายงานจะเป็นหนึ่งเดือน สองเดือน สามเดือน สี่เดือนเป็นต้น กำหนดส่งผลงานไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

องค์กร มีสิทธิเลือกเองได้บ่อยแค่ไหนส่งรายงานไม่มีข้อจำกัด เช่น ปริมาณรายได้ หรือรูปแบบองค์กรและกฎหมาย

แต่หากผู้เสียภาษีตัดสินใจเปลี่ยนมาคำนวณเงินทดรองจ่ายรายเดือนตามกำไรที่ได้รับจริงก็มีหน้าที่ แจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบเรื่องนี้ก่อนต้นปีซึ่งมีการวางแผนการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว (ข้อ 2 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษี) และอย่าลืมทำการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

หากผู้เสียภาษีตัดสินใจยื่นแบบแสดงรายการเป็นรายไตรมาส เขาต้องกำหนดก่อนว่าควรคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งคืนดังกล่าวเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน สำหรับสิ่งนี้เขา คำนวณรายได้เฉลี่ยสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้า- หากเกินตัวบ่งชี้นี้ 15 ล้านรูเบิลเขาจะต้องจ่ายการชำระเงินรายเดือนตามกำไรที่ได้รับสำหรับไตรมาสก่อนหน้า (ข้อ 3 ของมาตรา 286 ของรหัสภาษี)

คำประกาศประกอบด้วยอะไรบ้าง?

เอกสารทั้งหมดจำเป็นต้องรวมอยู่ในคำประกาศที่ส่งมาหรือไม่

หากผู้เสียภาษีไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่เฉพาะใด ๆ หรือไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ใด ๆ เอกสารและส่วนที่เกี่ยวข้องอาจไม่รวมอยู่ในคำประกาศ แต่มี ส่วนบังคับสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน- นี้:

• หน้าชื่อเรื่องพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
• ส่วนที่ 1.1 การแสดง จำนวนภาษีที่ต้องชำระตัวเลขเหล่านั้นที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะแสดงในบัตรชำระภาษีพร้อมงบประมาณ (ยกเว้นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ดำเนินกิจกรรมที่ไม่สร้างรายได้)
• มาตรา 02 รวมทั้งตัวมันเองด้วย การคำนวณภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน,
• ภาคผนวกของแผ่น 02 หมายเลข 1 (การถอดรหัสรายได้) และ 2 (การถอดรหัสค่าใช้จ่ายและความสูญเสีย) ความสนใจ! การใช้งาน อย่าแนะนำตัวเององค์กรต่างๆชำระเงินล่วงหน้ารายเดือน ขึ้นอยู่กับกำไรที่แท้จริงเมื่อพวกเขายื่นคำประกาศเป็นเวลา 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 และ 11 เดือน

ไม่ใช่ทุกองค์กรที่จะกรอกเอกสารและภาคผนวกที่เหลือ แต่สถานการณ์อาจเกิดขึ้นได้เสมอเมื่อจำเป็นต้องรวมไว้ในคำประกาศที่ส่งมา:

ผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบอะไรบ้าง?สำหรับความล้มเหลวในการส่งคำประกาศหรือการยื่นคำประกาศที่ละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้?

ความสนใจ! หากผู้เสียภาษีอากรภายในสิบวันทำการ จะไม่ส่งรายปีการประกาศหน่วยงานด้านภาษี จะบล็อกบัญชีกระแสรายวันของเขา(ข้อ 3 ของข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)!

เมื่อชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือนตามกำไรไตรมาสที่แล้ว?

ถ้าองค์กรจ่ายเงิน เงินจ่ายล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรของไตรมาสก่อนสิ่งสำคัญคือต้องกรอกแผ่น 02 อย่างถูกต้องและตามส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของการประกาศ

บรรทัด 210 ระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ประกอบด้วยผลรวมของเส้น 180 และ 290ประกาศก่อนหน้า

ตัวอย่าง:

กำไรขององค์กรคือ:

ไตรมาสที่ 1 - 3,000,000 รูเบิล ครึ่งปี - 4,000,000 รูเบิล 9 เดือน - 7,000,000 รูเบิล

เมื่อเตรียมแถลงการณ์ เป็นเวลาครึ่งปีนักบัญชีสะท้อนข้อมูลต่อไปนี้ในการประกาศ:

หน้าหนังสือ 180 – 800,000 ถู.

หน้าหนังสือ 210 – 1,200,000 ถู.

หน้าหนังสือ 280 – 400,000 ถู.

หน้าหนังสือ 290 – 200,000 ถู.

เมื่อเตรียมแถลงการณ์ ใน 9 เดือนนักบัญชีกรอกบรรทัดดังนี้:

หน้าหนังสือ 180 – 1,400,000 ถู.

หน้าหนังสือ 210 – 1,000,000 ถู.

หน้าหนังสือ 270 – 400,000 ถู.

หน้าหนังสือ 290 – 600,000 ถู.

หน้าหนังสือ 320-600,000 ถู

วิธีกรอกแผ่น 02 อย่างถูกต้องเมื่อชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนตามจริงกำไรที่ได้รับ?

ใน ประกาศรายเดือนบรรทัด 180 ระบุภาษีที่คำนวณได้ สำหรับปัจจุบันระยะเวลาในบรรทัด 210 – ภาษีที่คำนวณแล้ว สำหรับครั้งก่อนระยะเวลาการรายงาน

ตัวอย่าง:

องค์กรมีข้อมูลเกี่ยวกับผลกำไรที่ได้รับดังต่อไปนี้:

มกราคม – 100,000 ถู.

มกราคม-กุมภาพันธ์ – 50,000 ถู.

มกราคม-มีนาคม – 200,000 รูเบิล

ในคำประกาศ องค์กรจะสะท้อนถึง:

สำหรับเดือนมกราคม:

หน้าหนังสือ 180 – 20,000 ถู.

หน้าหนังสือ 210 – 0,

หน้าหนังสือ 270 – 20,000 ถู.

สำหรับเดือนมกราคม-กุมภาพันธ์:

หน้าหนังสือ 180 – 10,000 ถู.

หน้าหนังสือ 210 – 20,000 ถู.

หน้าหนังสือ 280 – 10,000 ถู.

สำหรับเดือนมกราคม-มีนาคม:

หน้าหนังสือ 180 – 40,000 ถู.

หน้าหนังสือ 210 – 10,000 ถู.

หน้าหนังสือ 270 – 30,000 ถู.

วิธีการกรอกคำชี้แจงอย่างถูกต้องในกรณีเหล่านี้และกรณีอื่น ๆ สามารถดูได้จากตัวอย่างการประกาศ

วิธีการเปลี่ยนแปลงการประกาศเนื่องจากพบข้อผิดพลาดในการส่งก่อนหน้านี้?

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องส่งคำประกาศที่อัปเดตเฉพาะในกรณีที่เกิดข้อผิดพลาด เพิ่มจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับการชำระเงินให้กับงบประมาณจำนวนภาษี (มาตรา 54 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

ในกรณีนี้ จะใช้แบบฟอร์มประกาศปัจจุบันเพื่อทำการปรับปรุง ในเวลายื่นคำแถลงเบื้องต้น- ในกรณีนี้แผ่นงานและส่วนทั้งหมดจะถูกกรอกเหมือนต้นฉบับแม้ว่าจะไม่ได้มีการเปลี่ยนแปลงก็ตาม ในหน้าชื่อเรื่องที่ผู้เสียภาษีจะต้องใส่ หมายเลขแก้ไข.

เพื่อป้องกันไม่ให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีถือเอาผู้เสียภาษีต้องรับผิดในการไม่ชำระภาษีและชำระภาษีไม่ครบถ้วน เป็นจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ(ข้อ 1 ของมาตรา 122 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) ก่อนยื่นคำชี้แจงก็จำเป็น ชำระหนี้ค้างชำระและค่าปรับใดๆ.

หากตรวจพบข้อผิดพลาดนำไปสู่ เพื่อชำระภาษีมากเกินไปในช่วงภาษีก่อนหน้านี้ผู้บัญญัติกฎหมายให้สิทธิ์ในการรวมการปรับปรุงดังกล่าวในช่วงเวลาปัจจุบันและสะท้อนข้อมูลนี้ ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่น 02 ในบรรทัด 400- ตัวบ่งชี้การประกาศประกอบด้วยคำใบ้ "เล็กน้อย" - ฐานของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันสามารถปรับได้ในลักษณะนี้โดยพิจารณาจากข้อผิดพลาดที่เกี่ยวข้องกับสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น หากเกิดความผิดพลาด เกินระยะเวลาสามปีควรส่งคำประกาศที่อัปเดตจะดีกว่าตามแบบที่ใช้บังคับในขณะนั้น

ผู้เสียภาษีต้องการอะไร?คุณควรใส่ใจเมื่อกรอกรายงานหรือไม่?

ที่พบมากที่สุด ข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคำประกาศ - ผิดปกติพอสมควร รหัสภาษี (รอบระยะเวลารายงาน)และ รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน- มีการระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอก การเติมไม่ถูกต้อง รหัสงวดสามารถนำไปสู่ การสะท้อนภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้องในบัตรการชำระงบประมาณ นี้นับ ข้อผิดพลาดทางเทคนิคและผู้เสียภาษี ไม่ควรจะต้องรับผิดชอบภาษีหากไม่ยื่นคำประกาศ (จะน่าสนใจ ⇒ ) ขอแนะนำให้สมัคร ปรับปรุงแล้วประกาศด้วยรหัสผิดและตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์และ หลักประกาศ "ถูกต้อง"

บ่อยครั้งที่นักบัญชีเมื่อยื่นคำชี้แจงหลัก หมายเลขแก้ไขระบุหมายเลข 1 หน่วยงานด้านภาษีไม่ยอมรับคำประกาศดังกล่าวโดยอ้างถึงการขาดคำประกาศหลัก

ผลงาน แบบฟอร์มที่ล้าสมัยคำประกาศที่เกี่ยวข้อง ปฏิเสธที่จะลงทะเบียนโดยตรง.

ความแตกต่างบางประการของการกรอกตัวบ่งชี้แต่ละตัว

หากองค์กรในปีปัจจุบันลดฐานภาษีตามจำนวน ผลขาดทุนที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าเธอมีหน้าที่ต้องเสริมคำประกาศสำหรับ ไตรมาสที่ 1ภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงแผ่น 02

ได้รับจากองค์กร ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวรซึ่งสะท้อนจำนวนเงินนี้ในบรรทัด 060 และ 360 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่น 02 รายได้จากการขายและมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์รวมอยู่ในรายได้และค่าใช้จ่าย ในแผ่น 02 ของคำประกาศองค์กร “คืนค่า” จำนวนการสูญเสียในบรรทัด 050 ของแผ่นงาน 02และในบรรทัด 100 บ่งชี้ จำนวนขาดทุนสำหรับรอบระยะเวลารายงานคำนวณตามสัดส่วนจำนวนเดือนที่เหลือของอายุการใช้งานของวัตถุที่ขาย

องค์กรได้รับ เงินปันผลจากองค์กรรัสเซียรวมจำนวนนี้ไว้ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ รายได้เหล่านี้รวมอยู่ในฐานภาษี แต่องค์กรได้รับเงินปันผลแล้ว หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย- ดังนั้นจึงมีความจำเป็น ไม่รวมกำไรที่ได้รับกรอกบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 070 ในแผ่น 02 ด้วยเหตุนี้จำนวนเงินนี้จะไม่เพิ่มฐานที่ใช้คำนวณภาษี

องค์กรได้ ควบคุมบริษัทต่างชาติ- แต่ในปีที่รายงานบริษัทต่างชาติ ได้รับความสูญเสียและไม่แบ่งกำไร เนื่องจากการประกาศไม่เพียงแต่ประกาศผลกำไรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการสูญเสียด้วย องค์กรจึงจำเป็นต้องเสริมการประกาศด้วยแผ่น 09 โดยกรอก ในแง่ของความสูญเสียที่บริษัทต่างประเทศได้รับ.

การคืนภาษีเงินได้: ลำดับการดำเนินการให้เสร็จสิ้น

เริ่มต้น การกรอกจำเป็นจากภาคผนวกถึงแผ่นงาน 02 เนื่องจากข้อมูลเหล่านี้จะถูกนำมาใช้เมื่อกรอกเอกสารนี้ ภาคผนวก 1 และ 2 ถึง การคืนภาษีเงินได้ถูกส่งโดยผู้เสียภาษีทั้งหมด ส่วนที่เหลือจะถูกกรอกเฉพาะเมื่อมีตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

จากนั้นคุณสามารถดำเนินการกรอกแผ่นงานต่อไปได้ ผู้ชำระเงินทุกคนกรอกเอกสาร 02 เอกสารที่เหลือพร้อมเอกสารแนบ การคืนภาษีเงินได้รวมไว้ด้วยหากจำเป็น

หลังจากที่แผ่นงานทั้งหมดพร้อมแล้ว ส่วนย่อยของส่วนสุดท้าย 1 จะถูกสร้างขึ้น การคืนภาษีเงินได้

ต้องระบุจำนวนหน้าของคำประกาศในหน้าชื่อเรื่องดังนั้นจึงควรกรอกครั้งสุดท้าย

การคืนภาษีเงินได้: กฎสำหรับการกรอกตัวชี้วัด

ข้อกำหนดการเติมทั่วไป การคืนภาษีเงินได้มีอยู่ในส่วนที่ II ผู้ที่ยื่นคำชี้แจงในรูปแบบกระดาษรวมถึงการกรอกแบบฟอร์มบนคอมพิวเตอร์ควรทำความคุ้นเคยกับพวกเขาอย่างแน่นอน เมื่อสร้างเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์หรือใช้โปรแกรมบัญชี ซอฟต์แวร์จะรับประกันการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ดังนั้นทั่วไป หลักเกณฑ์การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้เป็น:

• ภาษีโดยจะรวบรวมเป็นยอดสะสมตั้งแต่ต้นปี

สำหรับรายละเอียดดูที่วัสดุ” » .

• จำนวนเงินจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม โดยทิ้งค่าน้อยกว่า 50 kopecks และปัดเศษ 50 kopecks ขึ้นไปเป็นรูเบิลเต็มที่ใกล้ที่สุด
• หน้าจะมีหมายเลขเรียงต่อกันจากหน้าชื่อเรื่อง (001, 002 ฯลฯ)
• ตัวบ่งชี้แต่ละตัวสอดคล้องกับหนึ่งฟิลด์ ข้อยกเว้นคือวันที่ (3 ฟิลด์ที่มีตัวคั่นจุด) และเศษส่วนทศนิยม (2 ฟิลด์ที่มีตัวคั่นจุด)

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลในช่องวันที่:

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลในช่องที่มีเศษส่วนทศนิยม:

• ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้ใด ๆ จะมีการวางเส้นประ - เส้นตรงที่ลากตรงกลางของความคุ้นเคยตลอดความยาวทั้งหมดของสนาม

ตัวอย่างการเพิ่มขีดกลาง:

• ช่องต่างๆ จะถูกกรอกจากซ้ายไปขวา และช่องว่างจะมีเครื่องหมายขีดคั่น

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลในช่อง TIN:

• เมื่อเติม การคืนภาษีเงินได้โดยใช้ ซอฟต์แวร์ค่าของตัวบ่งชี้ตัวเลขจะจัดชิดขวา (สุดท้าย) ความคุ้นเคย

ตัวอย่าง:

ไม่ได้รับอนุญาต:

• การแก้ไขข้อผิดพลาดโดยวิธีแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• การพิมพ์สองหน้าและการเข้าเล่มแผ่น การคืนภาษีเงินได้ส่งผลให้กระดาษเสียหาย

เมื่อทำการพิมพ์ การคืนภาษีเงินได้ซึ่งเตรียมโดยใช้ซอฟต์แวร์ อนุญาตให้ไม่มีการวางกรอบของสถานที่ที่คุ้นเคยและขีดกลางสำหรับสถานที่ที่คุ้นเคยที่ว่างเปล่า ตำแหน่งและขนาดของค่าแอตทริบิวต์ไม่ควรเปลี่ยนแปลง ป้ายจะพิมพ์ด้วยแบบอักษร Courier New แบบอักษร 16-18 พอยต์

กฎที่ระบุยังใช้เมื่อกรอก การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559ปี.

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้: แผ่นงานหลักและบรรทัด

• ภาคผนวกหมายเลข 6, 6a และ 6b ถึงแผ่น 02 ซึ่งกรอกสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม
• ส่วน B ของแผ่น 03 - คำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ในรูปแบบดอกเบี้ยของรัฐและเทศบาล หลักทรัพย์;
• เอกสาร 06 ซึ่งกรอกโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐเท่านั้น

การคืนภาษีเงินได้-แบบฟอร์มสามารถพบได้ในบทความ “แบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้ปี 2557-2558 (ดาวน์โหลดตัวอย่าง)”

หน้าชื่อเรื่อง

คุณต้องกรอกตัวบ่งชี้ทั้งหมด ยกเว้นส่วน "จะต้องกรอกโดยพนักงานหน่วยงานด้านภาษี"

พวกเรานำเสนอ ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการประกาศ

ก่อนอื่นต้องระบุก่อน (ส่วนที่ 3 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้):

1. หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และจุดตรวจ (ใส่เพิ่มเติมลงในเอกสารที่กรอกครบถ้วนทั้งหมด)
2. หมายเลขการแก้ไข: สำหรับการประกาศหลัก ให้ใส่ "0--" สำหรับการประกาศที่อัปเดต หมายเลขซีเรียลของการแก้ไข ("1--", "2--" ฯลฯ) ( ดูสิ่งนี้ด้วย " ประกาศที่อัปเดต: นักบัญชีจำเป็นต้องรู้อะไรบ้าง » );
3. ระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รหัสพื้นฐาน:

• 21, 31, 33 และ 34 - สำหรับการประกาศที่ส่งตามลำดับสำหรับไตรมาสแรก, ครึ่งปี, 9 เดือน, ปี;
• รหัส 35 ถึง 46 - สำหรับการประกาศที่ส่งทุกเดือนโดยผู้ที่จ่ายภาษีจากกำไรจริง
• 50 - สำหรับการประกาศรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร

มีการระบุรหัสแยกต่างหากสำหรับการประกาศเกี่ยวกับภาษีเงินได้รวม (ดูภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอกการประกาศ)

1. รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ
2. ชื่อเต็มขององค์กร (แผนกแยกต่างหาก) ตามเอกสารประกอบ (รวมถึงการถอดความภาษาละติน หากมี)
3. รหัส OKVED ( อ่านความแตกต่างของการกรอกข้อมูลนี้ใน “ » ).
4. เบอร์ติดต่อ.
5. เลขหน้า การคืนภาษีเงินได้.
6. จำนวนแผ่นเอกสารประกอบหรือสำเนารวมทั้งเอกสาร (สำเนา) ยืนยันอำนาจของตัวแทน

เรารับรองข้อมูลการรายงาน

• “ 1” - หากข้อมูลได้รับการยืนยันจากหัวหน้าองค์กร
• “2” - หากตัวแทนทำ

อ่านเรื่องการประทับตราใบประกาศในวัสดุ” ความแตกต่างของขั้นตอนการจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ».

หากตัวแทนเป็นองค์กร จะมีการมอบชื่อและนามสกุล ชื่อจริง นามสกุลของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้รับรองการประกาศในนามขององค์กร

เมื่อลงนามแล้ว การคืนภาษีเงินได้ตัวแทนใด ๆ ยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารยืนยันอำนาจของเขาด้วย

ส่วนที่ 1 และส่วนย่อย

ส่วนที่ 1 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ (ส่วนที่ 4 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

ส่วนนี้ประกอบด้วย 3 ส่วนย่อย:

1. การคืนภาษีเงินได้จะต้องมีส่วนที่ 1.1 ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินรายไตรมาสให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางและภูมิภาค ซึ่งระบุ BCC และจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมหรือลดลง จำนวนเงินมาจากบรรทัดรวม (270-281) ของชีต 02 ของการประกาศ
2. ส่วนที่ 1.2 จะแล้วเสร็จเฉพาะองค์กรที่ชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนภายในไตรมาสเท่านั้น มันแสดงจำนวนเงินภาษีล่วงหน้ารายเดือนสำหรับไตรมาสถัดไป ส่วนย่อยนี้ไม่รวมอยู่ในการประกาศประจำปี (ข้อ 1.1 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้- บรรทัด 120-140 รวมถึง 220-240 ของส่วนย่อยสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ประกอบด้วย 1/3 ของจำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 300 (330) และ 310 (340) ของแผ่นงาน 02
3. ส่วนที่ 1.3 เสร็จสิ้นเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่องค์กรจ่ายดอกเบี้ยและเงินปันผลรวมถึงการเป็นตัวแทนภาษี หากไม่มีภาษีดังกล่าวให้แบ่งส่วนใน การคืนภาษีเงินได้ไม่เปิด

เอกสาร 02 ของคำประกาศ

เอกสารนี้มีการคำนวณภาษี กรอกตามลำดับที่แน่นอน (มาตรา V ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

สำหรับรายละเอียด "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี" องค์กรส่วนใหญ่จะใส่ "1" มีการให้รหัสพิเศษ:

• สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร -“ 2”;
• ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ -“ 3”;
• องค์กรที่ดำเนินงานในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งแห่งใหม่ - "4"

ป้ายจะถูกกรอกเพิ่มเติมตามลำดับที่คล้ายกัน

เราสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่าย

บรรทัด 010-020 แสดงถึงรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงานจากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่นงาน 02

ในบรรทัด 030-040 - ค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจากภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่นงาน 02

บรรทัด 050 - จำนวนการสูญเสียที่นำมาพิจารณาในลักษณะพิเศษและแสดงไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02

การกำหนดฐานภาษี

ในบรรทัด 060 เราจะแสดงผลทางการเงิน - กำไรหรือขาดทุน ในกรณีส่วนใหญ่ จำนวนเงินนี้จะเป็นฐานภาษีสำหรับภาษี ซึ่งควรจะแสดงในบรรทัด 100

ดูสิ่งนี้ด้วย " อะไรคือผลที่ตามมาของการรายงานการสูญเสียจากการคืนภาษีเงินได้ของคุณ? »

บรรทัด 110 กรอกโดยผู้ชำระเงินที่โอนขาดทุนที่เกิดขึ้นในอดีตไปยังงวดปัจจุบัน

หากไม่มีสิ่งใดที่จะโอนหรือกำไรปัจจุบันครอบคลุมการสูญเสีย ในบรรทัด 120 คุณจะต้องสะท้อนจำนวนฐานที่จะคำนวณภาษี ตัวบ่งชี้ของเส้นนี้เท่ากับความแตกต่างระหว่างเส้น 100 และ 110

ในบรรทัดที่ 130 ฐานภาษีจะแสดงโดยผู้จ่ายเงินแต่ละรายที่จ่ายภาษีตามงบประมาณของเรื่องในอัตราที่ลดลง

เราระบุอัตราและคำนวณภาษี

บรรทัดที่ 140-170 ระบุอัตราภาษี: ทั่วไป รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และภูมิภาคที่ลดลง ในบรรทัด 180-200 - จำนวนภาษีที่คำนวณได้

ในบรรทัด 210-230 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ต้องจ่ายล่วงหน้าสะสมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

สำหรับ ตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้ปี 2559แต่ละบรรทัดมีระบุไว้ในเว็บไซต์ของเรา

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเงินทดรอง โปรดอ่านบทความ “ วิธีการคำนวณการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนในช่วงรอบระยะเวลารายงาน ».

ดูด้วย" บรรทัด 220 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้กรอกอย่างไร »

กรอกบรรทัด 240-260 เมื่อภาษีที่ชำระในต่างประเทศรวมอยู่ในการชำระภาษีแล้ว

Federal Tax Service แนะนำให้สะท้อนค่าธรรมเนียมการค้าในบรรทัดเหล่านี้ - ดู " องค์กรในมอสโกจะสะท้อนค่าธรรมเนียมการค้าในการคืนภาษีเงินได้ได้อย่างไร ».

จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมหรือลดลงจะแสดงตามเกณฑ์งบประมาณในบรรทัด 270-271 และ 280-281 ตามลำดับ

จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างภาษีที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (บรรทัด 190 และ 200) เงินทดรองสำหรับงวดก่อนหน้า (บรรทัด 220 และ 230) และภาษี "ต่างประเทศ" ที่เครดิต (บรรทัด 250 และ 260)

1. ความก้าวหน้าสำหรับไตรมาสถัดไป (สาย 290-310)

นี่คือความแตกต่างระหว่างบรรทัดที่ 180 ของการประกาศปัจจุบันและบรรทัดที่ 180 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า หากเป็นลบหรือเป็นศูนย์ จะไม่มีการจ่ายเงินล่วงหน้า

ซม. " จะคำนวณบรรทัด 290 ของแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้ได้อย่างไร »

ไม่ได้กรอกบรรทัด 290-310:

• ในการประกาศประจำปี
• องค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้าเพียงรายไตรมาส
• ผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนมาคำนวณการชำระล่วงหน้ารายเดือนตามผลกำไรที่ได้รับจริง

1. ความก้าวหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปีหน้า (เส้น 320-340)

ต้องกรอกบรรทัดเหล่านี้:

• ในการประกาศเป็นเวลา 9 เดือน (ในกรณีนี้ จำนวนเงินทดรองรายเดือนสำหรับไตรมาสที่ 1 จะถูกนำมาเท่ากับจำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนในไตรมาสที่ 4 นั่นคือตัวบ่งชี้ของบรรทัด 290-310)
• ในการประกาศเป็นเวลา 11 เดือนเมื่อเปลี่ยนจากเงินทดรองที่ได้รับผลกำไรจริงเป็นขั้นตอนทั่วไป

ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่น 02

ภาคผนวกที่ 1 ถึงเอกสาร 02 สะท้อนถึงรายได้ขององค์กรจากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน (ส่วนที่ VI ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

ข้อมูลรายได้

ในบรรทัด 010 คุณต้องแสดงจำนวนรายได้จากการขายทั้งหมด สำหรับข้อกำหนด 011-014 ตัวบ่งชี้นี้มีรายละเอียดตามรายได้จากการขาย:

• สินค้า (งานบริการ) เพื่อการบริโภคของตนเอง
• สินค้าที่ซื้อมา;
• สิทธิในทรัพย์สินยกเว้นรายได้จากการขายสิทธิเรียกร้องหนี้ที่ระบุไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่น 02
• ทรัพย์สินอื่น ๆ

บรรทัด 020-022 กรอกโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์เท่านั้น

ในบรรทัด 023-024 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 รายได้จากหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดจะแสดงโดยผู้ชำระเงินที่ไม่ใช่ผู้เข้าร่วมมืออาชีพ

บรรทัด 027 แสดงรายได้จากการขายกิจการเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อน

รายได้จากการขายจากการดำเนินงานที่แสดงในภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02 จะถูกโอนไปยังบรรทัด 030 (หน้า 340 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02)

บรรทัด 040 คือยอดรวมรายได้จากการขาย จำนวนเงินนี้จะต้องโอนไปที่บรรทัด 010 ของแผ่น 02

รายได้ที่ไม่ใช่การดำเนินงาน

การคืนภาษีเงินได้ถือว่ารายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานสะท้อนกลับหลังรายได้จากการขาย

ซม. " รายได้ใดที่เป็นรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน? »

บรรทัด 100 ระบุจำนวนเงินทั้งหมด มันจะไปที่บรรทัด 020 ของชีต 02

• รายได้ของปีก่อน ๆ ที่ระบุในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)
• ต้นทุนของวัสดุและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ได้รับระหว่างการรื้อหรือถอดชิ้นส่วนระหว่างการชำระบัญชีสินทรัพย์ถาวรที่เลิกให้บริการตลอดจนในระหว่างการซ่อมแซมการปรับปรุงให้ทันสมัยการสร้างใหม่อุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่การชำระบัญชีสินทรัพย์ถาวรบางส่วน
• ได้รับในรูปแบบของทรัพย์สินที่ได้รับโดยเปล่าประโยชน์ (งานบริการ) หรือสิทธิในทรัพย์สิน
• ต้นทุนของสินค้าคงคลังส่วนเกินและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ระบุเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง
• จำนวนโบนัสค่าเสื่อมราคาที่เรียกคืน ( ดูสิ่งนี้ด้วย " โบนัสค่าเสื่อมราคา: เมื่อใดจึงจะคืนค่า? » );
• รายได้ที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ที่ดำเนินกิจกรรมตัวแทนจำหน่าย (รวมถึงธนาคาร) ในการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่จัด
• ปรับจำนวนเงินเองสำหรับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน ( ซม. " Federal Tax Service อธิบายวิธีการประกาศการปรับภาษีสำหรับธุรกรรมกับบุคคลที่อยู่ในความอุปการะ ».

ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงแผ่น 02

การคืนภาษีเงินได้มีภาคผนวก 2 ถึงแผ่น 02 ซึ่งคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายขององค์กร - ทั้งที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายและการไม่ดำเนินการ (ส่วนที่ 7 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้- ลองดูที่บรรทัดหลักของแอปพลิเคชัน

เราสะท้อนต้นทุนการผลิตและการขาย

ต้นทุนการผลิตสะท้อนให้เห็นในแอปพลิเคชันโดยแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม

ซม. " วิธีคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อมในการบัญชีภาษี ».

บรรทัด 010-030 ได้รับการจัดสรรสำหรับค่าใช้จ่ายโดยตรง:

• บรรทัด 010 กรอกโดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้า ประสิทธิภาพการทำงาน และการให้บริการ
• กรอกเงื่อนไข 020-030 เพื่อดำเนินการซื้อขาย

ถัดมาเป็นต้นทุนทางอ้อม จำนวนเงินทั้งหมดจะแสดงในบรรทัด 040 และในบรรทัด 041-055 มีการถอดรหัสแต่ละรายการ เช่น ภาษี (ไม่รวมเบี้ยประกันที่นี่) เบี้ยประกันภัยค่าเสื่อมราคา การได้มาซึ่งที่ดิน การวิจัยและพัฒนา

ข้อควรสนใจ: วิธีเงินสด!

หากคุณใช้วิธีการบัญชีเงินสด อย่ากรอกบรรทัด 010-030 ค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีตามมาตรา 273 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงที่บรรทัด 040

บรรทัด 060 แสดงราคาของการได้มา (การสร้าง) ทรัพย์สินอื่น (ยกเว้นหลักทรัพย์ ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเอง สินค้าที่ซื้อ ทรัพย์สินเสื่อมราคา) รายได้จากการขายซึ่งสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 014 “เงินรับจากการขายทรัพย์สินอื่น” ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่นงาน 02 รวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการ

บรรทัด 061 ระบุมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิขององค์กรที่ขายเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อน

บรรทัด 070 และ 071 กรอกโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์เท่านั้น ผู้เข้าร่วมที่ไม่ใช่มืออาชีพสะท้อนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดในบรรทัด 072-073 ตามลำดับ

บรรทัด 080 สะท้อนต้นทุนการดำเนินงานที่แสดงในภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02 (หน้า 350 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่นงาน 02)

บรรทัดต่อไปนี้ควรแสดงความสูญเสีย:

• 090 - ส่วนหนึ่งของการสูญเสียผู้ประกอบการอุตสาหกรรมที่ได้รับในช่วงก่อนหน้าซึ่งนำมาพิจารณาในช่วงเวลาปัจจุบัน ( ซม. " ») ;
• 100 - จากการขายทรัพย์สินที่เสื่อมราคาโดยคำนึงถึงตามวรรค 3 ของศิลปะ 268 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและก่อนหน้านี้นำมาพิจารณาในบรรทัด 060 ของภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่น 02
• 110 - จากการใช้สิทธิเป็น ที่ดิน.

บรรทัด 120 แสดงจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ผู้ซื้อองค์กรจ่ายเป็นทรัพย์สินที่ซับซ้อน (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 268.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในบรรทัด 131-135 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับค่าเสื่อมราคาค้างรับ (รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) โดยใช้วิธีคงค้างเชิงเส้น/ไม่เป็นเชิงเส้น

ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การดำเนินงาน

จำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการทั้งหมดแสดงอยู่ในบรรทัด 200 ค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลจะแสดงในบรรทัด 201-206 โดยเฉพาะ:

• ดอกเบี้ยภาระหนี้ ( ดูสิ่งนี้ด้วย " ข้อควรสนใจ: ขั้นตอนการรับรู้ดอกเบี้ยมีการเปลี่ยนแปลงย้อนหลัง » );
• ทุนสำรอง ( ดูตัวอย่าง " ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ: ขั้นตอนการสร้างและการคำนวณการหักเงิน » );
• เพื่อชำระบัญชี OS ( ดูสิ่งนี้ด้วย " จะพิจารณาต้นทุนการชำระบัญชีสินทรัพย์ถาวรที่คิดค่าเสื่อมราคาต่ำเกินไปในการบัญชีภาษีได้อย่างไร » );
• ค่าปรับ บทลงโทษ การลงโทษ ค่าเสียหาย ฯลฯ

ข้อกำหนด 300 สะท้อนถึงความสูญเสียที่เท่ากับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ รวมถึงความสูญเสียจากปีก่อนหน้าที่ระบุในช่วงเวลาปัจจุบัน (บรรทัด 301) และหนี้เสีย (302)

หากในช่วงเวลาปัจจุบันคุณกำลังแก้ไขข้อผิดพลาดจากปีก่อนหน้าซึ่งไม่ได้ส่งผลให้มีการระบุภาษีน้อยเกินไป ให้กรอกบรรทัด 400-403

ซม. " ความแตกต่างของขั้นตอนการจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ».

ภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงแผ่น 02

ภาคผนวกที่ 3 ของแผ่น 02 มีการคำนวณผลลัพธ์ทางการเงินที่นำมาพิจารณาในลักษณะพิเศษ (มาตรา 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เหล่านี้คือรายได้ ค่าใช้จ่าย และผลลัพธ์สำหรับการดำเนินงานเช่น:

• การขายทรัพย์สินเสื่อมราคา - บรรทัด 010-060;
• การใช้สิทธิเรียกร้องหนี้ที่ถึงกำหนดชำระและค้างชำระ - บรรทัดที่ 100-170 ( เกี่ยวกับการกรอกบรรทัด 160-170 อ่าน “ ความแตกต่างของขั้นตอนการจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ » );
• ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กร - บรรทัดที่ 180-201 ( ซม. " อุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม ภาษีเงินได้ » );
• การจัดการความน่าเชื่อถือ - บรรทัด 210-230;
• การรับรู้สิทธิในที่ดิน - บรรทัดที่ 240-260

ในตอนท้ายของแอปพลิเคชัน (บรรทัด 340-360) จะได้รับ: รายได้รวม ค่าใช้จ่าย ขาดทุนสำหรับธุรกรรมทั้งหมดที่แสดงไว้ที่นี่

ภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงแผ่น 02

ภาคผนวกที่ 4 กรอกโดยผู้เสียภาษีที่โอนผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาก่อนหน้าไปยังงวดปัจจุบัน

เราขอเตือนคุณว่าการโอนดังกล่าวเป็นไปได้สำหรับการสูญเสีย 10 ปีก่อนหน้า (ข้อ 1, 2 ของมาตรา 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาคผนวกรวมอยู่ในประกาศเฉพาะไตรมาสแรกและปีเท่านั้น (ข้อ 1.1 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

ยอดคงเหลือของขาดทุนที่ยังไม่ได้ดำเนินการเมื่อเริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีจะแสดงในบรรทัด 010 บรรทัด 040-130 แสดงรายการขาดทุนตามปีที่ก่อตัว

บรรทัด 140 ระบุฐานภาษี - ที่นี่คุณต้องโอนตัวบ่งชี้ของบรรทัด 100 ของชีต 02

ในบรรทัด 150 - จำนวนขาดทุนที่ลดฐานภาษีปัจจุบัน บรรทัดนี้ต้องไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 140 ย้ายตัวบ่งชี้จากบรรทัดนั้นไปยังบรรทัด 110 ของชีต 02 ของการประกาศ

ยอดคงเหลือของผลขาดทุนที่ยังไม่ได้โอนระบุไว้ในบรรทัด 160 (เฉพาะในการประกาศประจำปีเท่านั้น!)

บรรทัด 135, 151 และ 161 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุความสูญเสียของธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งได้รับจากธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดซึ่งเกิดขึ้นก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2014 รวมและไม่ได้นำมาพิจารณาก่อนหน้านี้ในการกำหนดฐานภาษี

ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02

ภาคผนวกที่ 5 ของแผ่นงาน 02 กรอกโดยองค์กรที่มีแผนกแยกกัน กรอกเรียบร้อยแล้ว (ข้อ 10.1 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้):

• สำหรับองค์กรที่ไม่มีแผนกแยก
• สำหรับแต่ละแผนกที่แยกจากกัน รวมถึงส่วนที่ปิดในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน หรือกลุ่มของแผนกที่แยกจากกันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนใบสมัครที่กรอกเรียบร้อยแล้วขึ้นอยู่กับจำนวนหน่วยงานแยกหรือกลุ่ม

ระบุรหัสการคำนวณ

ในฟิลด์ "การคำนวณที่คอมไพล์ (รหัส)" ให้ป้อน:

• 1 - หากใบสมัครถูกรวบรวมสำหรับองค์กรที่ไม่มีแผนกแยกต่างหาก
• 2 - สำหรับการแบ่งแยก;
• 3 - สำหรับแผนกแยกต่างหากที่ปิดในระหว่างปี
• 4 - สำหรับกลุ่มดิวิชั่นที่แยกจากกันของภูมิภาคเดียว

จากนั้นกรอกข้อมูลเกี่ยวกับหน่วย: ด่าน, ชื่อ, ว่ารับผิดชอบกลุ่มหรือไม่

เราคำนวณฐานและภาษี

บรรทัด 030 ระบุฐานภาษีสำหรับองค์กรโดยรวม ถ่ายโอนข้อมูลจากบรรทัด 120 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศที่นี่

ในบรรทัด 040-120 คำนวณภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าตามส่วนแบ่งของฐานภาษีของแผนก (หรือองค์กรแม่) และอัตราภาษีในนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบ: ผลรวมของบรรทัด 070 ของภาคผนวกหมายเลข 5 สำหรับองค์กรที่ไม่มีแผนกแยกและสำหรับแต่ละแผนกแยกกัน (กลุ่มแผนก) จะถูกโอนไปยังบรรทัด 200 ของชีต 02

ผลรวมของบรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 จะต้องเท่ากับจำนวนที่แสดงในบรรทัด 230 ของแผ่น 02

เรากระจายความก้าวหน้า

บรรทัด 120 แสดงถึงเงินทดรองจ่ายรายเดือนสำหรับไตรมาสถัดไป จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้ารายเดือนสำหรับองค์กรโดยรวม (บรรทัด 310 ของแผ่นงาน 02) มีการกระจายระหว่างองค์กรแม่และแต่ละแผนก (กลุ่ม) ตามส่วนแบ่งของฐานภาษี (บรรทัด 040 ของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 ของประกาศ):

หน้า 120 = หน้า 310 ของแผ่น 02 x หน้า 040 ของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่น 02/100

เงินทดรองรายเดือนสำหรับไตรมาสที่สี่ก็เป็นเงินทดรองรายเดือนสำหรับไตรมาสแรกของปีหน้าด้วย ซึ่งแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 121 ของภาคผนวก 5 ของการประกาศเป็นเวลา 9 เดือน

เงินทดรองแบ่งออกเป็น 3 เงื่อนไขการชำระเงินในสัดส่วนที่เท่ากัน และสะท้อนให้เห็นในการประกาศสำหรับองค์กรแม่และแผนกในส่วนย่อย 1.2 ของส่วนที่ 1

บรรทัดที่ 120 ของภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงแผ่นงาน 02 ในแง่รายปี การคืนภาษีเงินได้ไม่ได้กรอก

เอกสาร 03 ของคำประกาศ

เอกสาร 03 กรอกโดยองค์กรที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลตลอดจนดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล ประกอบด้วย 3 ส่วน:

• หมวด A - การคำนวณภาษีเงินปันผล
• ส่วน B - การคำนวณภาษีดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล
• ส่วน B - การแบ่งจำนวนเงินปันผล (ดอกเบี้ย)

การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ตามส่วน A, B, C ของแผ่น 03 กำหนดโดยส่วนที่ XI ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้.

โปรดทราบ: เอกสาร 03 เสร็จสมบูรณ์สำหรับการตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรแต่ละครั้ง เหล่านั้น. หากมีการชำระเงินภายใต้การตัดสินใจหลายครั้งในช่วงเวลาปัจจุบัน ระบบจะส่งเอกสารที่เกี่ยวข้อง 03 หลายแผ่น

โปรดทราบว่าจะมีการรวบรวมแผ่นงานนี้เฉพาะในช่วงเวลาที่มีการโอนเงินปันผลเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องนำเสนอในช่วงเวลาที่ไม่มีการชำระเงิน - ตามมาจากย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 289 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียย่อหน้า 1.1, 1.7 และ 11.1 ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้.

กล่าวอีกนัยหนึ่ง จะไม่มียอดรวมสะสมซึ่งปรากฏอยู่ในแผ่นงานอื่นๆ ของคำประกาศ

ซม. " จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อย่างถูกต้องตามเกณฑ์คงค้างได้อย่างไร? »

ตัวอย่าง:

สมมุติว่าการตัดสินใจจ่ายเงินปันผลเกิดขึ้นในเดือนมิถุนายน ไม่มีการจ่ายเงินดังกล่าวอีกต่อไปในระหว่างปี จากนั้นจะต้องส่งแผ่น 03 โดยเป็นส่วนหนึ่งของการประกาศครึ่งปีเท่านั้น ข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้นไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในการประกาศตามผลลัพธ์ของ 9 เดือนหรือในรายปี

ส่วน A ของแผ่นงาน 03

ดังนั้นส่วน A ของแผ่นงาน 03 องค์กรกรอก:

• การจ่ายเงินปันผลโดยตรง (ผู้ออก)
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้ออก เช่น ผู้รับฝาก

ควรป้อนแอตทริบิวต์ที่เกี่ยวข้อง ("1" หรือ "2") ในช่อง "หมวดหมู่ตัวแทนภาษี" ของส่วน A ของแผ่น 03

ฟิลด์ถัดไป (“TIN ขององค์กรที่ออกหลักทรัพย์”) จะถูกกรอกโดยผู้ที่ไม่ใช่ผู้ออกหลักทรัพย์เท่านั้น ผู้ออกใส่เส้นประที่นี่

• ประเภทของเงินปันผล (1 - ระหว่างกาล, 2 - รายปี)
• รหัสงวดการรายงาน (ภาษี) จากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึง;
• ปีที่รายงาน

จากนั้นข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินปันผลที่จ่ายและภาษีเงินได้จะสะท้อนให้เห็น:

• ในบรรทัด 001 - จำนวนเงินปันผลทั้งหมดที่แจกจ่ายให้กับผู้รับทั้งหมด - นี่คือตัวบ่งชี้ D1 ในสูตรการคำนวณภาษีจากข้อ 5 ของศิลปะ 275 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ( ซม. " คุณสมบัติการคำนวณเงินปันผลเพื่อกำหนดภาษีเงินได้ » );
• ในบรรทัด 010 - เงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วม) เท่านั้นที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี
• ในบรรทัด 020-060 จำนวนเงินปันผลจะมีรายละเอียดขึ้นอยู่กับสถานะของผู้รับ (องค์กรรัสเซียหรือต่างประเทศ บุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่ไม่ทราบสถานะ) และสำหรับบางคน - ด้วย ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่ใช้ ( ซม. " การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2558 ไม่ได้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงอัตราการจ่ายเงินปันผล Federal Tax Service บอกเราถึงวิธีการกรอก » );
• บรรทัด 070 ระบุจำนวนเงินปันผลที่โอนไปยังบุคคลที่เป็นผู้ถือหลักทรัพย์ที่ระบุโดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย หากคุณเป็นผู้ออก ผลรวมของบรรทัด 010 และ 070 ควรสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ D1 ( ซม. " วิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากเงินปันผล » );
• ในบรรทัด 080 และ 081 สะท้อนถึงจำนวนเงินปันผลที่คุณได้รับจากองค์กรรัสเซียและต่างประเทศ ลบภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยแหล่งการชำระเงิน - ตัวแทนภาษี (ในกรณีนี้ บรรทัด 080 ควรรวมเงินปันผลที่ได้รับในช่วงก่อนหน้าด้วย ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบันจนถึงวันที่จ่ายเงินปันผลซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาก่อนหน้านี้เมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในรูปของเงินปันผล)
• ในบรรทัด 081 แสดงเงินปันผลที่ได้รับ ยกเว้นที่ระบุไว้ในย่อหน้า 1 ข้อ 3 ข้อ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีที่คำนวณในอัตรา 0% - บรรทัดนี้สอดคล้องกับตัวบ่งชี้ D2 ในสูตรการคำนวณภาษีจากข้อ 5 ของศิลปะ 275 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ในบรรทัด 090 ระบุจำนวนเงินปันผลทั้งหมดที่แจกจ่ายให้กับผู้รับทั้งหมด ลดลงตามมูลค่าของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 081 (D1 - D2):

หน้า 090 = หน้า 001 - หน้า 081

หน้า 090 = หน้า 010 + หน้า 070 - หน้า 081

หากบรรทัด 090 เป็นลบ คุณจะไม่ต้องเสียภาษี แต่จะไม่มีการคืนเงินจากงบประมาณ ในกรณีนี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดถัดไป (091-120)

เรียนผู้ที่ไม่ใช่ผู้ออก!

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้ออกจะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัด 080, 081 และกำหนดตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 090 ตามข้อมูลที่จัดทำโดยองค์กรรัสเซียที่จ่ายรายได้ในรูปของเงินปันผล

• ในบรรทัด 091 และ 092 แสดงจำนวนเงินปันผลที่ใช้ในการคำนวณภาษีและในบรรทัด 091 - เงินปันผลที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 9 และ 13% ( ซม. " การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2558 ไม่ได้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงอัตราการจ่ายเงินปันผล Federal Tax Service บอกเราถึงวิธีการกรอก » );
• ในบรรทัด 100 ระบุภาษีที่คำนวณไว้
• บรรทัด 110 - ภาษีที่คำนวณจากเงินปันผลที่จ่ายให้กับองค์กรรัสเซียในช่วงก่อนหน้าซึ่งเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจแต่ละครั้งเกี่ยวกับการกระจายรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น
• บรรทัด 120 - ภาษีสะสมจากเงินปันผลที่จ่ายให้กับองค์กรรัสเซียในไตรมาสสุดท้าย (เดือน) ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจแต่ละครั้งเกี่ยวกับการกระจายรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น

เมื่อจ่ายเงินปันผลบางส่วน (ในหลายขั้นตอน) การชำระภาษีจะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.3 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ ในกรณีนี้ ระยะเวลาจะถูกระบุตามวันที่จ่ายเงินปันผลตามข้อ 4 ของศิลปะ 287 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ ไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระเงิน

ส่วน B ของแผ่นงาน 03

จำเป็นต้องถอดรหัสเงินปันผลที่แสดงในส่วน A ของเอกสาร 03

เพื่อถอดรหัสการจ่ายเงินปันผลให้กับนิติบุคคล จะมีการกรอกภาคผนวกหมายเลข 2 ของเอกสาร 03 สำหรับการจ่ายเงินปันผลจากบุคคล

ซม. " ภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำประกาศ ».

ส่วน B เสร็จสิ้นแล้วสำหรับแต่ละองค์กรที่ได้รับรายได้

เมื่อกรอกส่วน B เพื่อรับเงินปันผล:

• ตามแอตทริบิวต์ "คุณสมบัติการเป็นเจ้าของ" รหัส "A" จะถูกป้อน (ซึ่งหมายความว่าการถอดรหัสอ้างถึงส่วน A ของแผ่นงาน 03)
• ตามรายละเอียด "ประเภท" การคำนวณหลักจะป้อน "00" และเมื่อส่งการคำนวณที่อัปเดต (แก้ไข) หมายเลขการปรับปรุง ("01", "02" ฯลฯ ) จะถูกระบุ
• ระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรที่ได้รับรายได้จำนวนเงินปันผล (ก่อนหักภาษี ณ ที่จ่าย) และตัวภาษีเอง

หากมีการโอนเงินปันผลโดยไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเหล่านี้และจำนวนเงินปันผลที่โอนให้พวกเขาจะแสดงในส่วน B ของแผ่น 03 โดยมีหมายเหตุ "ตัวแทนภาษี" หลังชื่อขององค์กรและเครื่องหมายขีดกลาง ทางสาย 070

เอกสาร 04 ของคำประกาศ

ในเอกสาร 04 ภาษีเงินได้คำนวณในอัตราที่แตกต่างจากอัตราทั่วไป 20% (มาตรา XII ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้- ส่วนใหญ่เป็นภาษีจากรายได้ในรูปของดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์และเงินปันผล ในกรณีนี้จะมีการกรอกแผ่นงาน 04 แยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละรายการต่อไปนี้:

• รายได้ในรูปดอกเบี้ยหลักทรัพย์รัฐบาลของรัฐสมาชิกสหภาพแรงงาน หลักทรัพย์รัฐบาลของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และหลักทรัพย์เทศบาล (อัตรา 15%)
• รายได้ในรูปของดอกเบี้ยหลักทรัพย์ที่อ้างถึงในย่อหน้าย่อย 2 ข้อ 4 ข้อ 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อัตรา 9%);
• รายได้ในรูปดอกเบี้ยพันธบัตรของรัฐและเทศบาลต้องเสียภาษี (อัตรา 0%)
• รายได้ในรูปของเงินปันผล (รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ) ในอัตรา 9%;
• รายได้ในรูปของเงินปันผล (รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ) ในอัตรา 0%
• รายได้ในรูปของเงินปันผล (รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรรัสเซีย) ในอัตรา 9%;
• รายได้จากการขายหรือจำหน่ายหุ้นอื่น ๆ (ผลประโยชน์ร่วมกัน) ตามมาตรา 284.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อัตรา 0%)

ต้องป้อนรหัสที่เกี่ยวข้องสำหรับประเภทรายได้ (1-7) ในช่อง "ประเภทรายได้"

สำหรับแต่ละรายได้คุณต้องสะท้อนถึง:

• ฐานภาษี (บรรทัด 010)
• รายได้ที่ลดฐานภาษี (บรรทัด 020) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในกรณีของดอกเบี้ยคงค้าง (คูปอง) รายได้จากหลักทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การทำธุรกรรมซื้อคืนเมื่อปิดสถานะการขายตามข้อ 9 ของศิลปะ 282 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• อัตราภาษี (บรรทัด 030) - 15, 9 หรือ 0%;
• จำนวนภาษีที่คำนวณได้ (บรรทัด 040 = (บรรทัด 010 - บรรทัด 020) x บรรทัด 030/100)
• จำนวนภาษีจากเงินปันผลที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียและนับรวมในการชำระภาษีตามมาตรา 275, 311 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในช่วงเวลาการรายงานก่อนหน้า (บรรทัด 050 เท่ากับผลรวมของบรรทัด 050 และ 060 สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า) และในช่วงเวลาการรายงานปัจจุบัน (บรรทัด 060) ในกรณีนี้บรรทัด 050 และ 060 จะถูกกรอกเฉพาะสำหรับแผ่นงาน 04 ที่มีรหัส "4" เท่านั้น
• จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า (บรรทัด 070 เท่ากับผลรวมของบรรทัด 070 และ 080 สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า)
• จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นจากรายได้ที่ได้รับในไตรมาสสุดท้าย (เดือน) ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) (บรรทัด 080 = บรรทัด 040 - บรรทัด 050 - บรรทัด 060 - บรรทัด 070)

ภาษีที่คำนวณได้สำหรับวันที่ชำระเงินเฉพาะของไตรมาส (เดือน) สุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จะแสดงในบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.3 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ ในกรณีนี้ระยะเวลาจะระบุตามวันที่ได้รับรายได้หรือจ่ายเงินปันผลตามวรรค 1 และ 4 ช้อนโต๊ะ 287 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เอกสาร 05 ของคำประกาศ

เอกสาร 05 มีการคำนวณฐานภาษีสำหรับธุรกรรมกับหลักทรัพย์และ FISS โดยคำนึงถึงผลลัพธ์ทางการเงินในลักษณะพิเศษ ใน ประกาศใหม่แผ่นนี้มี 2 รูปแบบ:

• สำหรับการประกาศประจำปี - 2557 เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับระหว่างการรายงานและรอบระยะเวลาภาษีปี 2557 (มาตรา XIII-I ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้);
• สำหรับการประกาศที่เริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2558 (มาตรา XIII-II ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

แผ่นที่ 05 ของแบบฟอร์มปี 2014

ในแบบฟอร์ม 2014 แผ่นงาน 05 สะท้อนถึงธุรกรรมต่อไปนี้:

• กับหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้น (ต่อไปนี้จะเรียกว่า ORSM)
• หลักทรัพย์ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์
• เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดที่มีการจัดระเบียบ
• เครื่องมือทางการเงินที่ไม่ใช่การซื้อขายของธุรกรรมอนุพันธ์ที่ได้ข้อสรุปหลังวันที่ 01.07.2009 วันที่เสร็จสิ้นซึ่งเริ่มในวันที่ 01.01.2010
• หลักทรัพย์ที่มีการซื้อขายและไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับจากเจ้าของหลักของหลักทรัพย์รัฐบาลอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใหม่

คุณป้อนรหัสที่เกี่ยวข้อง (ตั้งแต่ 1 ถึง 5) ในช่อง "ประเภทการดำเนินการ" ขึ้นอยู่กับรหัสในแผ่น 05 คุณต้องระบุ:

1. ออนไลน์ 010:

• รหัส 1, 2 และ 4 - รายได้จากการขายจำหน่ายรวมถึงการไถ่ถอนหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง
• รหัส 3 และ 5 - รายได้จากการทำธุรกรรมกับ FISS ที่เกี่ยวข้อง

1. ออนไลน์ 020:

• รหัส 1 - จำนวนความเบี่ยงเบนของรายได้จริงจากการขาย (จำหน่าย) หลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์นอกตลาดที่จัดต่ำกว่าราคาขั้นต่ำของการทำธุรกรรมในตลาดที่จัดในวันที่มีการทำธุรกรรมหรือการเบี่ยงเบนจากมูลค่าโดยประมาณของ ส่วนแบ่งการลงทุน
• รหัส 2 - จำนวนความเบี่ยงเบนของรายได้จริงของหลักทรัพย์จากราคาโดยประมาณ (บรรทัดจะถูกกรอกหากราคาจริงของหลักทรัพย์น้อยกว่าราคาโดยประมาณมากกว่า 20% หรือในกรณีที่เบี่ยงเบนไปจากมูลค่าโดยประมาณ (ต้นทุนการออก) ของหน่วยลงทุน)
• รหัส 3 และ 5 - จำนวนความเบี่ยงเบนของราคาจริงของ FISS จากต้นทุนโดยประมาณหากราคาจริงต่ำกว่าราคาประมาณมากกว่า 20%
• รหัส 4 - จำนวนความเบี่ยงเบนของรายได้จริง (คล้ายกับรหัส 1 สำหรับหลักทรัพย์หมุนเวียนและรหัส 2 สำหรับหลักทรัพย์ไม่หมุนเวียน)

1. ออนไลน์ 030:

• รหัส 1, 2 และ 4 - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง
• รหัส 3 และ 5 - ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการสำหรับธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาด

1. ในระยะ 031:

• รหัส 1 - จำนวนค่าเบี่ยงเบนของต้นทุนที่แท้จริงของการซื้อหลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์นอกตลาดเหนือราคาสูงสุดของการทำธุรกรรมในตลาด ณ วันที่เกิดการทำธุรกรรมหรือการเบี่ยงเบนจากมูลค่าประมาณของส่วนแบ่งการลงทุน
• รหัส 2 - จำนวนส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนจริงสำหรับการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์จากราคาโดยประมาณ (บรรทัดจะถูกกรอกหากต้นทุนจริงเกินราคาประมาณมากกว่า 20% หรือในกรณี การเบี่ยงเบนจากมูลค่าโดยประมาณ (ต้นทุนการออก) ของหน่วยลงทุน) ;
• รหัส 3 และ 5 - จำนวนความเบี่ยงเบนของราคาจริงของ FISS จากต้นทุนโดยประมาณหากราคาจริงสูงกว่าราคาประมาณมากกว่า 20%

1. ในบรรทัด 040 ไม่ว่ารหัสธุรกรรมจะเป็นเช่นไร คุณต้องแสดงกำไรหรือขาดทุน (บรรทัด 040 = บรรทัด 010 + บรรทัด 020 - บรรทัด 030 + บรรทัด 031)

• โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับรหัส 1, 2, 3 และ 5 นี่เป็นส่วนหนึ่งของจำนวนยอดดุลบวกของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่รับสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีขององค์กรจนถึงวันที่ยอมรับ OVGVZ series III , IV, V สำหรับการบัญชีในส่วนแบ่งที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่รับรู้ ( เกษียณอายุ) (สำหรับเจ้าของหลัก);
• สำหรับรหัส 4 (พร้อมกำไร) - ส่วนหนึ่งของจำนวนยอดดุลบวกของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากวันที่รับสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีจนถึงวันที่ยอมรับ OVGVZ series III สำหรับการบัญชีในหุ้นที่มีการขาย หลักทรัพย์รัฐบาล (เกษียณอายุ) (สำหรับเจ้าของหลัก) หรือจำนวนยอดดุลบวกของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนใน OVGVZ series III ที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่ขาย (เกษียณแล้ว) (สำหรับเจ้าของหลัก)

1. ในบรรทัดที่เหลือ (ยกเว้น 091) โดยไม่คำนึงถึงรหัสการดำเนินการ ให้ระบุ:

• ในบรรทัด 060 - ฐานภาษีโดยไม่คำนึงถึงการสูญเสียของรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า (บรรทัด 060 = บรรทัด 040 - บรรทัด 050)
• ในบรรทัด 070 - จำนวนการสูญเสียหรือส่วนหนึ่งของการสูญเสียที่ได้รับในช่วงเวลาก่อนหน้า (บรรทัด 070 เท่ากับบรรทัด 090 ของแผ่น 05 ของการประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า)
• ในบรรทัด 080 - ขาดทุน (บางส่วน) ลดฐานของงวดปัจจุบัน
• ในบรรทัด 090 - จำนวนขาดทุนที่ยังไม่ได้นับบัญชีที่ต้องยกยอดไปยังปีถัดไป (บรรทัด 090 = บรรทัด 070 - บรรทัด 080) ถ้าสาย 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• ในบรรทัด 100 - ฐานภาษีสุดท้าย (บรรทัด 100 = บรรทัด 060 - บรรทัด 080) หากจำนวนเงินเป็นค่าบวก ให้รวมไว้ในบรรทัด 100 ของแผ่นงาน 02

1. บรรทัด 091 กรอกเฉพาะในแผ่นงานที่มีรหัส 3 ซึ่งแสดงจำนวนขาดทุนในธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดสำหรับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งไม่ได้ชำระคืนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2010

แผ่นที่ 05 ของแบบฟอร์มปี 2558

สำหรับรายได้จากหลักทรัพย์และ FISS ที่ได้รับตั้งแต่ปี 2558 ให้กรอกแบบฟอร์มที่สองของแผ่น 05 โดยจะคำนวณภาษีรายได้จากการทำธุรกรรม (รหัสประเภทการดำเนินงาน):

• ด้วยหลักทรัพย์ที่ซื้อขายบน ORTSM และ FISS ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาด
• หลักทรัพย์ที่มีการซื้อขายและไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สามัญที่ได้รับจากเจ้าของหลักของหลักทรัพย์รัฐบาลอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใหม่
• FISS ซึ่งไม่มีการซื้อขายในตลาด ได้ข้อสรุปหลังวันที่ 07/01/2552 ซึ่งสิ้นสุดในวันที่ 01/01/2553

ข้อมูลต่อไปนี้แสดงในแผ่นงาน 05 ขึ้นอยู่กับรหัสประเภทธุรกรรม:

1. ออนไลน์ 010:

• รหัส 1, 2 และ 3 - รายได้จากการขาย การจำหน่าย รวมถึงการไถ่ถอนหลักทรัพย์ที่เกี่ยวข้องและรายได้จากการทำธุรกรรมกับ FISS ที่เกี่ยวข้อง

1. ออนไลน์ 011:

• รหัส 1, 2 - รายได้จากการขายหรือจำหน่ายหลักทรัพย์อื่น ๆ ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ (รวมถึงจากการไถ่ถอนหรือการไถ่ถอนบางส่วนของมูลค่าที่ระบุ)

1. ออนไลน์ 012:

• รหัส 1 และ 2 - ส่วนเบี่ยงเบนของรายได้จริงจากการขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สามัญต่ำกว่าราคาประมาณโดยคำนึงถึงส่วนเบี่ยงเบนราคาสูงสุด (บรรทัดจะถูกกรอกหากราคาการทำธุรกรรมจริงน้อยกว่าราคาโดยประมาณ มากกว่า 20% หรือในกรณีที่เบี่ยงเบนไปจากมูลค่าโดยประมาณ ( ต้นทุนการออก) หน่วยลงทุน)
• รหัส 3 - ไม่ได้เติมบรรทัด

1. ออนไลน์ 013:

• รหัส 1 - รายได้จากการทำธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่สามารถต่อรองได้
• รหัส 3 - รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจากการทำธุรกรรมกับ FISS (ข้อ 19 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่มีการซื้อขายในตลาดที่จัด (มูลค่าของตัวบ่งชี้ตรงกับบรรทัด 010)

1. ออนไลน์ 014:

• รหัส 1 - จำนวนการเบี่ยงเบนทั้งหมดของราคาที่แท้จริงของ FISS ที่ไม่ใช่การซื้อขายจากมูลค่าโดยประมาณเพิ่มขึ้น 20%
• รหัส 2 - ไม่ได้กรอกบรรทัด
• รหัส 3 - จำนวนความเบี่ยงเบนของราคา FISS จริงจากมูลค่าโดยประมาณ หากราคาจริงเบี่ยงเบนไปจากราคาโดยประมาณมากกว่า 20% ลง

1. ออนไลน์ 020:

• รหัส 1 - จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายหลักทรัพย์ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนหุ้นลงทุนรวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในการทำธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่มีการซื้อขาย
• รหัส 2 - ค่าใช้จ่ายในการขาย/จำหน่าย (รวมถึงการไถ่ถอน) หลักทรัพย์ที่ได้รับจากเจ้าของหลักของหลักทรัพย์ของรัฐบาลอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใหม่ ซึ่งพิจารณาจากราคาที่จ่ายของหลักทรัพย์ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มา และต้นทุนการขาย
• รหัส 3 - ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการสำหรับการทำธุรกรรมกับ FISS (ข้อ 18 ข้อ 1 บทความ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่มีการซื้อขายในตลาด

1. ออนไลน์ 021:

• รหัส 1 และ 2 - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายหลักทรัพย์ที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนหน่วยลงทุนของกองทุนรวม
• รหัส 3 - ไม่ได้เติมบรรทัด

1. ออนไลน์ 022:

• รหัส 1 และ 2 - ผลรวมของการเบี่ยงเบนของราคาซื้อจริงของหลักทรัพย์ที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สามัญจากราคาที่คำนวณได้ โดยคำนึงถึงค่าเบี่ยงเบนสูงสุดของราคา (บรรทัดจะถูกกรอกหากราคาจริงมากกว่า 20 % สูงกว่าราคาที่คำนวณได้ หรือ กรณีเบี่ยงเบนไปจากมูลค่าที่คำนวณได้ (การออกต้นทุน) ของหุ้น (สำหรับรหัส 1))
• รหัส 3 - ไม่ได้เติมบรรทัด

1. ออนไลน์ 023:

• รหัส 1 - ค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่ใช่การซื้อขาย
• รหัส 2 - ไม่ได้กรอกบรรทัด
• รหัส 3 - ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการในการทำธุรกรรมกับ FISS ที่ไม่ใช่การค้า (ข้อ 18 ข้อ 1 ข้อ 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าตัวบ่งชี้ตรงกับบรรทัด 020

1. ออนไลน์ 024:

• รหัส 1 - จำนวนการเบี่ยงเบนทั้งหมดของราคาที่แท้จริงของ FISS ที่ไม่ใช่การซื้อขายจากมูลค่าโดยประมาณ ลดลง 20%
• รหัส 2 - ไม่ได้กรอกบรรทัด
• รหัส 3 - จำนวนความเบี่ยงเบนของราคาจริงของ FISS เมื่อได้มาจากต้นทุนโดยประมาณ หากค่าเบี่ยงเบนมากกว่า 20% ขึ้นไป

1. ในบรรทัด 040 ไม่ว่ารหัสธุรกรรมจะเป็นเช่นไร คุณต้องแสดงกำไรหรือขาดทุน (บรรทัด 040 = บรรทัด 010 - บรรทัด 020)
2. ในบรรทัด 050 สะท้อนถึงจำนวนการปรับปรุงกำไร/ขาดทุน:

• สำหรับรหัส 1 และ 3 - ส่วนหนึ่งของจำนวนยอดดุลบวกของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ได้รับสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีจนถึงวันที่ยอมรับ OVGVZ ซีรีส์ III, IV, V สำหรับการบัญชีในส่วนแบ่ง ที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่ขาย (เกษียณแล้ว) (สำหรับเจ้าของหลัก) บรรทัดนี้กรอกโดยเจ้าของหลักของหลักทรัพย์ที่ได้รับระหว่างการเปลี่ยนแปลงของ OVGVZ series III หากจำเป็นเฉพาะเมื่อปฏิบัติตามสิทธิและภาระผูกพันด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส
• สำหรับรหัส 2 (พร้อมกำไร) - ส่วนหนึ่งของจำนวนยอดดุลบวกของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจากวันที่รับสกุลเงินต่างประเทศเข้าบัญชีและจนถึงวันที่ยอมรับ OVGVZ series III สำหรับการบัญชีในหุ้นที่เป็นของ ขาย (เกษียณ) หลักทรัพย์รัฐบาล (สำหรับเจ้าของหลัก) ; จำนวนยอดคงเหลือที่เป็นบวกของส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนใน OVGVZ series III ที่เป็นของหลักทรัพย์รัฐบาลที่ขาย (เกษียณแล้ว) (สำหรับเจ้าของหลัก)

1. บรรทัดที่เหลือจะถูกกรอกอย่างเท่าเทียมกันสำหรับการดำเนินการทุกประเภท โดยระบุ:

• ในบรรทัด 060 - ฐานภาษี: บรรทัด 060 = บรรทัด 040 - บรรทัด 050 (หากผลลัพธ์เป็นลบ ฐานภาษีจะถือว่าเท่ากับ 0)
• ในบรรทัด 080 - จำนวนการสูญเสียหรือการสูญเสียบางส่วนที่นำมาพิจารณาในช่วงเวลาปัจจุบันเพื่อลดฐานภาษี (จำนวนเงินจะต้องโอนไปที่หน้า 150 ของภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงแผ่น 02 พร้อมรหัส 5)
• ในบรรทัด 100 - ฐานภาษีสุดท้าย: บรรทัด 100 = บรรทัด 060 - บรรทัด 080 (หากจำนวนเงินเป็นบวก ให้รวมไว้ในรูปภาพสำหรับบรรทัด 100 ของแผ่นงาน 02 ของการประกาศ)

เอกสาร 07 ของคำประกาศ

เอกสาร 07 เป็นรายงานเกี่ยวกับวัตถุประสงค์การใช้ทรัพย์สิน (รวมถึง เงิน), งาน, บริการที่ได้รับจากกิจกรรมการกุศล, รายได้เป้าหมาย, การเงินเป้าหมาย. จะรวมอยู่ในการประกาศเมื่อได้รับเงินทุนที่ระบุเท่านั้น (มาตรา XV ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

ขั้นแรก คุณต้องถ่ายโอนข้อมูลของปีที่แล้วเกี่ยวกับเงินที่ได้รับแต่ไม่ได้ใช้ไปยังรายงาน:

• ระยะเวลาการใช้งานที่ยังไม่หมดอายุ
• ไม่มีวันหมดอายุ

ในกรณีนี้ในคอลัมน์ 2 จำเป็นต้องระบุวันที่รับเงินเข้าบัญชีหรือโต๊ะเงินสดวันที่รับทรัพย์สิน (งานบริการ) ที่มีระยะเวลาการใช้งานและในคอลัมน์ 3 - จำนวนเงิน ของกองทุนที่ระยะเวลาการใช้ยังไม่หมดอายุ รวมถึงกองทุนที่ยังไม่ได้ใช้และไม่มีระยะเวลาการใช้ แสดงในคอลัมน์ 6 ของรายงานของปีที่แล้ว

ในคอลัมน์ 1 ระบุรหัสประเภทใบเสร็จ นำมาจากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึง ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้.

กรอกคอลัมน์ 2 และ 5 สำหรับกองทุนเป้าหมายที่มีอายุการให้ประโยชน์

ในคอลัมน์ที่ 7 แสดงกองทุนที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นหรือไม่ได้ใช้ภายในระยะเวลาที่กำหนด คุณต้องรวมกองทุนเหล่านี้ไว้ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (ข้อ 14 ของบทความ 250, วรรค 9 ของข้อ 4 ของบทความ 271 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาคผนวกที่ 1 ของคำประกาศ

ในใบสมัครนี้คุณต้องระบุ (มาตรา XVI ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้):

• รายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษี (รหัส 510-600 จากภาคผนวกหมายเลข 4 ถึง ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้),
• ค่าใช้จ่ายที่คำนึงถึงโดยผู้เสียภาษีบางประเภท (รหัส 650-950 จากภาคผนวกหมายเลข 4 ถึง ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

รายได้และค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่มีความเฉพาะเจาะจง ที่แพร่หลายที่สุดเราบันทึกค่าใช้จ่ายด้วยรหัส 670-678 - ในรูปแบบของจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาที่คำนวณโดยใช้สัมประสิทธิ์พิเศษ (มาตรา 259.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ่านเรื่องการใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษในวัสดุ” สาระสำคัญและคุณสมบัติของการใช้วิธีคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง ».

ภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำประกาศ

กรอกใบสมัครนี้หากคุณเป็นตัวแทนภาษีตามมาตรา 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• เมื่อทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์
• สำหรับการปฏิบัติการกับ FISS
• ในการทำธุรกรรม REPO กับหลักทรัพย์
• สำหรับธุรกรรมการให้ยืมหลักทรัพย์
• เมื่อชำระเงินหลักทรัพย์ของผู้ออกรัสเซีย (เงินปันผล)

อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าจะรวมอยู่ในการประกาศกำไรประจำปีเท่านั้น เนื่องจากมีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีนี้คือหนึ่งปี (มาตรา 216 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการออกใบรับรองแยกต่างหาก (หรือหลายใบ) สำหรับแต่ละบุคคล เช่น เมื่อต้องเสียภาษีรายได้ในอัตราที่ต่างกัน

เมื่อกรอกจะต้องระบุ (มาตรา XVII ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้):

• หมายเลขอ้างอิง;
• วันที่รวบรวม;
• พิมพ์ (“00”) - ในใบรับรองหลัก, หมายเลขแก้ไข (“01”, “02” ฯลฯ ) - ในใบรับรองชี้แจง
• ข้อมูลส่วนบุคคลที่สมบูรณ์ของบุคคลที่เป็นผู้รับรายได้

• ในบรรทัด 010 - อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ในบรรทัด 020 - จำนวนรายได้ทั้งหมดตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีโดยไม่คำนึงถึงการหักภาษี (ผลรวมของบรรทัด 041)
• ในบรรทัด 021 - จำนวนรวมของการหักภาษีที่ลดจำนวนรายได้ซึ่งกำหนดโดยการรวมตัวบ่งชี้ของบรรทัด 043 และ 051
• ในบรรทัด 022 - ฐานภาษี (บรรทัด 022 = บรรทัด 020 - บรรทัด 021)
• บรรทัด 030-034 ระบุจำนวนภาษี: คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย จ่าย หักภาษีเกิน และไม่ถูกหักภาษี ตามลำดับ
• บรรทัด 040-043 รายได้ถอดรหัสที่จ่ายให้กับบุคคลและการหักเงินที่มอบให้กับเขา รหัสของพวกเขาจะต้องนำมาจากไดเรกทอรี "รหัสรายได้" และ "รหัสการหัก" (ภาคผนวกหมายเลข 5 และ 6 ถึง ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้).

หากบุคคลได้รับการจัดเตรียมไว้ การหักเงินมาตรฐานตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณต้องกรอกส่วนย่อยของใบรับรอง "จำนวนการหักภาษีมาตรฐานที่ให้ไว้" ในเวลาเดียวกันในบรรทัด 051 มีการระบุรหัสของการหักภาษีมาตรฐานจากหนังสืออ้างอิง "รหัสการหัก" (ภาคผนวกหมายเลข 6 ถึง ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้) และสำหรับบรรทัด 052 - ผลรวม

ควรจำไว้ว่าการหักมาตรฐานใช้ไม่ได้กับรายได้ในรูปของเงินปันผลแม้ว่าจะมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% (วรรค 2 วรรค 3 บทความ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)