ตัวแทนภาษีและผู้ชำระ VAT คือองค์กรและผู้ประกอบการประเภทต่างๆ ที่ต้องยื่นคำชี้แจงที่เหมาะสมภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม ควรกรอกแบบฟอร์มทุกไตรมาสในปี 2560 ควรใช้แบบฟอร์มใหม่ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้ฟรีใน Excel ด้านล่าง นอกจากนี้ เรายังแนะนำให้ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ด้วย ประจำปี 2560
เอกสารเหล่านี้อยู่ในเกือบทุกกรณีซึ่งกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ แม้แต่จำนวนพนักงานก็ไม่ส่งผลต่อวิธีการส่งเอกสารที่คุณสามารถเลือกได้ การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบกระดาษจะได้รับการยอมรับเฉพาะในกรณีพิเศษเท่านั้น
เกี่ยวกับกฎทั่วไปเมื่อส่ง
มาตรา 174 ของรหัสภาษีระบุว่าต้องส่งเอกสารเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานที่เรียกว่า กำหนดเวลาสูงสุดคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงานนี้ (สำหรับ VAT คือหนึ่งในสี่) นั่นคือ มีการส่งการประกาศสำหรับภาษีเพิ่มสี่ครั้งต่อปี
โปรดทราบ:สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017 ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2017
หากวันครบกำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ ก็จะเลื่อนไปเป็นวันถัดไปเมื่อทุกคนไปทำงาน
เอกสารจะแสดงเฉพาะสาขาที่ผู้เสียภาษีได้จดทะเบียนไว้เท่านั้น
ตามมาตรฐาน คำแนะนำทีละขั้นตอน, บนแบบฟอร์ม การคืนภาษีการแสดง VAT ต้องใช้ข้อมูลต่อไปนี้:
ในปี 2560 การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งโดยใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์
รัฐวิสาหกิจสามารถยื่นเอกสารในรูปแบบสิ่งพิมพ์ได้จนถึงสิ้นปี 2556
ขั้นตอนมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 ขณะนี้การใช้เทคโนโลยีสมัยใหม่กลายเป็นสิ่งจำเป็นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงาน
แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ยังใช้ในการกรอกใบสมัครด้วย
ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม?
ตามกฎหมายพลเมืองบางประเภทไม่ได้รับภาระผูกพันในการจัดทำเอกสารนี้
เราแสดงรายการผู้ที่ข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่สมบูรณ์สำหรับภาษีเพิ่มยังคงมีความเกี่ยวข้องและจำเป็นต้องบังคับไม่ว่าในกรณีใด ๆ:
ผู้ประกอบการและองค์กรได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
มีแบบฟอร์มประกาศแบบง่ายที่เรียกว่าเหมือนกันสำหรับทุกคน การใช้แบบฟอร์มดังกล่าวเป็นที่ยอมรับหากกิจกรรมทางธุรกิจไม่นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงบัญชีธนาคาร หรือหากไม่มีวัตถุใดรวมอยู่ในระบบภาษีอากร
การกรอกแบบฟอร์มประกาศเวอร์ชันที่เรียบง่ายเกี่ยวข้องกับการใช้สื่อกระดาษ ในกรณีเหล่านี้ ข้อกำหนดในการใช้รายงาน VAT ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะไม่มีผลใช้บังคับ
โครงสร้างของแบบฟอร์มรายงาน
เมื่อศึกษาคำแนะนำทีละขั้นตอน จะเห็นได้ชัดว่ามีทั้งหมด 12 ส่วนในเอกสาร
โครงสร้างแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม:
วิธีการเติม ส่วนที่ 1การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม:
ที่นี่จะคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมด
เหลือเพียงหมายเลขบรรทัด เริ่มต้นด้วย 040 และลงท้ายด้วย 050 การออกแบบมีความเกี่ยวข้องหากมีรหัส 227 ในบรรทัดที่มีตำแหน่งของบัญชี มิฉะนั้น สามารถติดเครื่องหมายขีดกลางได้
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1 สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560:
มาตรา 3: คุณสมบัติการเติม
ในแบบฟอร์มการประกาศส่วนนี้ จะมีการคำนวณการสมทบภาษีโดยใช้อัตราสูงถึง 18 และ 10 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ กลายเป็นข้อกำหนดบังคับในการระบุการหักภาษี (หากเกี่ยวข้อง)
หากมีการทำธุรกรรมเพื่อขายสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คำอธิบายจะระบุไว้ในบรรทัดหมายเลข 010-040 ต้องใช้คอลัมน์ 3 และ 5 ให้ครบถ้วนด้วย
การทำงานของออบเจ็กต์เป็นคุณสมบัติที่ซับซ้อนจะแสดงในบรรทัด 050
หากกำลังดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งให้กับองค์กรเองจะต้องเขียนในบรรทัดหมายเลข 060 แต่จำเป็นต้องมีข้อมูลก็ต่อเมื่อมีการดำเนินโครงการที่เกี่ยวข้องในช่วงระยะเวลาการรายงานเฉพาะ
ข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีถูกป้อนในบรรทัด 070 แบบฟอร์มขอคืน VAT จะต้องมีข้อมูลไม่เพียงแต่เกี่ยวกับการชำระล่วงหน้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกรรมที่ตามมาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณอย่างใดอย่างหนึ่ง ในฟิลด์ที่เหมาะสม พวกเขาเขียนเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่นำมาจากการชำระเงินล่วงหน้า
080 – หมายเลขบรรทัดซึ่งระบุจำนวนเงินที่ประกอบเป็นฐานและใช้ในการคำนวณจำนวนภาษี
จะต้องระบุธุรกรรมทั้งหมดที่มาพร้อมกับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้าและบริการที่ให้
สูงสุด ข้อมูลรายละเอียดค่าธรรมเนียมภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในบรรทัดการแจ้งที่กำหนดโดยหมายเลข 090-110 โดยเฉพาะหากจำเป็นต้องบูรณะในยุคปัจจุบัน
บรรทัด 120 ใช้สำหรับจำนวนภาษีทั้งหมดโดยรวม ซึ่งรวมถึงเงินสมทบสำหรับธุรกรรมการขายสินค้าและบริการใดๆ รวมถึงส่วนที่ต้องได้รับการบูรณะ
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 3 สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560:
ส่วนที่ 4-9
จะมีการกรอกเฉพาะเมื่อดำเนินธุรกรรมที่ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์เท่านั้น 7 ส่วนของการประกาศนั้นเกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเลย มีอีกกรณีหนึ่งเมื่อใช้ส่วนนี้ - การโอนเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าพร้อมบริการที่เกี่ยวข้องกับรายการที่ได้รับการอนุมัติแยกต่างหากโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนที่เหลือได้ถูกเขียนเกี่ยวกับก่อนหน้านี้แล้ว
สามารถดูตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 8 และ 9 ได้ในประกาศตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์ ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้ฟรีด้านล่าง
ข้อมูลนี้อยู่ในบรรทัดของการคืนภาษีโดยเริ่มจากหมายเลข 150 สิ่งสำคัญคือการระบุเฉพาะการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับอย่างใดอย่างหนึ่งจริง ๆ การลดหย่อนภาษี- คุณไม่สามารถทำได้หากไม่มีการศึกษารายละเอียดข้อมูลที่นำเสนอในบรรทัดสุดท้ายของหนังสือการซื้อ ตัวบ่งชี้จะต้องตรงกับสิ่งที่เขียนไว้ที่นั่น
แยกสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือส่งออกนอกขอบเขตมาพิจารณาด้วย อย่าลืมระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจริง
เกี่ยวกับส่วนสุดท้าย
ส่วนสุดท้ายของคำประกาศมักจะกรอกโดยผู้ส่งต่อ นักพัฒนา และคนกลาง หรือโดยทั่วไปวิสาหกิจใดๆ ที่ทำงานเพื่อประโยชน์ของผู้อื่น ส่วนนี้มักจะร่างขึ้นเมื่อมีสัญญาตัวแทนหรือข้อตกลงค่าคอมมิชชัน การใช้การเดินทางขนส่ง หรือการปฏิบัติหน้าที่ในการดำเนินการพัฒนา
แบบฟอร์มขอคืน VAT ประจำปี 2560 ดาวน์โหลดฟรีใน Excel - .
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 -
ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเตรียมการคืนภาษีนี้เป็นรายไตรมาส ตั้งแต่ปี 2019 อัตราภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 20 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งส่งผลต่อกฎเกณฑ์ในการกรอกคำชี้แจง
Federal Tax Service กำลังเตรียมแบบฟอร์มการประกาศใหม่ ในส่วนที่ 3 ของการประกาศ บรรทัดจะปรากฏสำหรับอัตรา 20 เปอร์เซ็นต์และ 20/120 ด้วย เส้นที่มีอัตราร้อยละ 18 และ 18/118 จะยังคงอยู่ บริษัทและผู้ประกอบการจะส่งคำประกาศโดยใช้แบบฟอร์มใหม่สำหรับการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2019
ใครเป็นคนเช่า?การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจัดทำโดยองค์กรและผู้ประกอบการ รวมถึงคนกลางที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้ที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ แต่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรจะต้องรายงานด้วย สำหรับรายชื่อองค์กรโดยละเอียดและเงื่อนไขที่ต้องยื่นขอคืน VAT โปรดดูตาราง
เมื่อพวกเขายอมแพ้การประกาศจะถูกส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ระยะเวลาภาษีสำหรับ VAT คือหนึ่งในสี่
หน่วยงานด้านภาษีจะค้นหาข้อผิดพลาดใหม่ห้าประการในการคืน VAT (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 3 ธันวาคม 2018 เลขที่ ED-4-15/23367) หากมีข้อผิดพลาดหรือความคลาดเคลื่อนในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทต่างๆ จะได้รับการเคลมโดยอัตโนมัติ ตั้งแต่วันที่ 25 มกราคม 2019 รหัสใหม่ห้ารหัสจะปรากฏขึ้น ดำเนินการอย่างไรหากบริษัทได้รับคำขอรถยนต์ โปรดดู
ฉันควรส่งในรูปแบบใด?มีความจำเป็นต้องรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านผู้ดำเนินการพิเศษที่ได้รับอนุญาตเท่านั้น ความรับผิดชอบนี้ไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน จริงอยู่ที่มีเพียงสองกรณีเท่านั้นที่สามารถจัดทำรายงานเป็นกระดาษได้
ก่อนอื่นสามารถทำได้โดยตัวแทนภาษีที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมตัวกลางด้วยการออกใบแจ้งหนี้ในนามของตนเอง
ผู้ชำระเงินประเภทที่สองที่มีสิทธิ์กรอกรายงานเป็นกระดาษคือองค์กรต่างประเทศที่จัดทำ บุคคล(ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ) บริการอิเล็กทรอนิกส์ และตัวแทนภาษีต่างประเทศ
อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2019 บริษัทและผู้ประกอบการในรัสเซียที่ซื้อบริการอิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่ตัวแทนด้านภาษีฉันควรใช้แบบฟอร์มใดในการรายงาน?
ร่างประกาศในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558 ใช้แบบฟอร์มที่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับแบบฟอร์มตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/696วิธีการกรอก
ส่วนที่ 8 และ 9 พร้อมภาคผนวก 1;
บทความในหัวข้อ “การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม”: 44180
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 คือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ เราได้ระบุกำหนดเวลาปัจจุบันในการส่งรายงานในปี 2019 ไว้ในตารางที่สะดวก บันทึกเอกสารสรุปนี้เพื่อให้คุณไม่พลาดวันสำคัญ และหลีกเลี่ยงการถูกปรับและบัญชีถูกบล็อก
ใครเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและอย่างไร
ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มทุกคนส่งคำชี้แจงนี้ นอกจากนี้ยังส่งโดยผู้ไม่ชำระ VAT ที่ออกใบกำกับภาษีในไตรมาสที่ผ่านมา และโดยตัวแทนภาษีที่ได้รับหรือออกใบแจ้งหนี้เป็นตัวกลาง แม้ว่าจะทำงานในโหมดพิเศษก็ตาม
เราจะยื่นคำประกาศที่ไหนและเมื่อไหร่?
การประกาศจะถูกส่งภายใน 25 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาส วันสุดท้ายของการส่งเอกสารสำหรับไตรมาสที่ 4 คือวันที่ 25 มกราคม
ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการยื่นคำแถลง
นั่นคือการมาสายกับการประกาศคุณจะต้องจ่าย 1,000 รูเบิลขึ้นไป เป็นไปได้มากว่าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับแม้ว่าจะมีการส่งการประกาศเป็นศูนย์ก่อนเวลาอันควรก็ตาม ไม่มีความเห็นพ้องต้องกันในประเด็นนี้ แต่ในทางปฏิบัติแล้ว ภาษีจะเสียค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า และศาลก็สนับสนุน แม้ว่าจะมีคำตัดสินของศาลที่ตรงกันข้าม แต่เมื่อบริษัทที่ล่าช้าด้วยค่า "ศูนย์" จะได้รับการยกเว้นค่าปรับ แต่ก็มีจำนวนน้อยกว่า
นอกจากนี้ Federal Tax Service อาจบล็อกบัญชีกระแสรายวันหากไม่สามารถส่งประกาศได้ภายใน 10 วันทำการหลังจากกำหนดเวลาในการส่งเอกสาร
การหักเงินช่วยลดการเรียกเก็บภาษีของคุณ การหัก VAT มีหลายประเภท โดยระบุไว้ในมาตรา 171 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่ต้นปี 2560 การหักเงินสำหรับการก่อสร้างทุนได้สะท้อนให้เห็นในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งทำในส่วนที่ 3 บรรทัดที่ 125 การประกาศมีบรรทัดสำหรับการหักเงินเหล่านี้จนถึงปี 2015 จากนั้นจึงถูกลบออก และตั้งแต่ปี 2017 ได้มีการส่งคืนเพื่อรวบรวมข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์
เปอร์เซ็นต์การหักเงินโดยเฉลี่ยในประเทศคือ 88.06% ในทางปฏิบัติหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้มุ่งเน้นไปที่รัสเซียทั้งหมด แต่มุ่งเน้นไปที่ตัวชี้วัดระดับภูมิภาค ตรวจสอบได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service ไม่มีอะไรขัดขวางคุณจากการหักเงิน ขนาดใหญ่ขึ้นหากมีเหตุผลสำหรับสิ่งนี้ แต่หากการหักเงินของบริษัทไม่สอดคล้องกับการหักเงินโดยเฉลี่ยในภูมิภาค ผู้ตรวจสอบสามารถเรียก "บนพรม" และกำหนดเวลาการตรวจสอบ - แม้กระทั่งการตรวจสอบในสถานที่
คำประกาศประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 12 ส่วน พิจารณาว่าคุณต้องกรอกส่วนใด หากการกรอกใบสำแดงทำให้เกิดคำถามและความยากลำบากมากมาย ให้ขอความช่วยเหลือจากนักบัญชีที่มีประสบการณ์หรือผู้ดูแลบัญชี ซึ่งจะจัดทำรายงานทั้งหมดและตรวจสอบก่อนที่จะส่งไปยังสำนักงานภาษีและกองทุน สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับผู้ชำระ VAT และคนกลางส่วนใหญ่ที่ส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
กรอกคำประกาศ:
นี่คือตัวอย่างการกรอกคำประกาศสำหรับ Romashka LLC - นี่คือองค์กรขนาดเล็กที่มีพนักงานสองคนที่ OSNO กิจกรรมหลักคือการค้าส่ง องค์กรกรอกเพียงบางส่วนของประกาศ:
ในหน้าชื่อเรื่อง เราระบุ INN และ KPP รหัสหน่วยงานด้านภาษีของคุณ ปีที่รายงาน 2018 และระยะเวลาการรายงาน - "24" สำหรับไตรมาสที่ 4 เราเขียนชื่อองค์กรแบบเต็มระบุรหัส OKVED หมายเลขโทรศัพท์จำนวนแผ่นงานในประกาศและรายละเอียดของผู้อำนวยการหรือผู้ประกอบการ
ในส่วนที่ 1 เราระบุรหัส OKTMO รหัสการจำแนกงบประมาณ และจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
ในส่วนที่ 3 เราคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ: เราป้อนจำนวนฐานภาษีและภาษีในอัตราดอกเบี้ยที่เหมาะสม
ส่วนที่ 8 และ 9 เป็นข้อมูลจากสมุดซื้อและการขายเกี่ยวกับธุรกรรมสำหรับไตรมาสที่ 4 ในการสร้างส่วนต่างๆ ของ Declaration นี้ บริษัทจะต้องติดตั้งโปรแกรมบัญชีหรือลงทะเบียนในบริการบนเว็บ เนื่องจากผู้เสียภาษีที่กรอกและส่งส่วนเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของ Declaration มีสิทธิที่จะส่งส่วนดังกล่าวทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
เตรียมและยื่นแบบแสดงรายการ VAT ของคุณทางออนไลน์ได้อย่างง่ายดายโดยใช้บริการออนไลน์ การประกาศจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติตามการบัญชีและมีการตรวจสอบก่อนส่ง กำจัดกิจวัตรเดิมๆ ส่งรายงานและรับประโยชน์จากการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญด้านบริการของเรา ในเดือนแรกผู้ใช้ใหม่จะใช้บริการฟรี สำหรับ LLC ใหม่ ของขวัญคือการทำงานและการรายงานฟรี 3 เดือน
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเสร็จสมบูรณ์เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแต่ละช่วง นั่นคือ ณ สิ้นแต่ละไตรมาส จนถึงวันที่ 20 เดือนหน้า(20 มกราคม, 20 เมษายน, 20 กรกฎาคม, 20 ตุลาคม) (ตั้งแต่ปี 2558 กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลงรายละเอียด)
การประกาศคืออะไร? รายงานนี้ประกอบด้วย 10 แผ่นงาน: แผ่นงานแรกคือแผ่นชื่อเรื่องส่วนที่เหลือ - 7 ส่วนที่คำนวณ VAT สำหรับธุรกรรมต่างๆ ในทางปฏิบัติ ส่วนใหญ่มักจะไม่ได้กรอกทุกแผ่นงาน
ก่อนที่คุณจะเริ่มยื่นขอคืน VAT คุณต้อง:
เพื่อช่วยเหลือผู้เสียภาษีจึงมีการนำเสนอขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งอธิบายรายละเอียดวิธีการกรอกคำชี้แจงแต่ละหน้า เอกสารฉบับนี้สามารถดาวน์โหลดได้โดยคลิกที่ลิงค์ท้ายบทความ คุณยังสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืน VAT ซึ่งเป็นฉบับปัจจุบันสำหรับปี 2013-2014 ได้อีกด้วย
เราจะเตรียมการคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2555 สำหรับองค์กร Confectioner LLC
หน้า 1- นี่คือหน้าชื่อเรื่องที่มีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
การกรอกไม่ควรเป็นเรื่องยาก
TIN/KPP ขององค์กรจะแสดงอยู่ที่ด้านบน
“หมายเลขการปรับ”: หากส่งการประกาศเป็นครั้งแรก จะป้อน “0” หากแก้ไขเอกสารแล้ว ให้ป้อนตัวเลข “1”, “2” ฯลฯ ตามนั้น ขึ้นอยู่กับเวลา มีการส่งคำประกาศ
“ ระยะเวลาภาษี”: รหัสงวดถูกเขียน (21 - ไตรมาสที่ 1, ไตรมาสที่ 22 - II, ไตรมาสที่ 23 - III, ไตรมาสที่ 24 - IV)
ที่ด้านซ้ายล่าง ให้กรอกข้อมูลในส่วน "ความน่าเชื่อถือ..." หากผู้จัดการเป็นผู้ส่งคำประกาศ ให้ใส่ "1" หากเป็นบุคคลอื่น ให้ใส่ "2" และระบุชื่อเต็มของผู้เสียภาษี
มาตรา 3
ขั้นตอนต่อไปในการกรอกคำประกาศให้เสร็จสิ้นคือการกรอกส่วนที่ 3 ซึ่งจัดทำขึ้นเพื่อชำระเงินตามงบประมาณ
ส่วนแรกของส่วนนี้แสดงถึงธุรกรรมทั้งหมดที่มีการหักภาษีเพื่อชำระให้กับงบประมาณ ส่วนที่สองบ่งบอกถึง
ข้อมูลสำหรับไตรมาสที่สี่ของ Confectioner LLC:
ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 3กรอกเฉพาะกรณีที่มีธุรกรรมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ ใบสมัครนี้จะกรอกครั้งเดียวในช่วงปลายปีและส่งพร้อมกับใบประกาศไตรมาสที่สี่ Confectioner LLC ไม่ได้ดำเนินการดังกล่าว
ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 3กรอกโดยองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
ส่วนที่ 4-6กรอกสำหรับองค์กรที่ทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี
สมมติว่า Confectioner LLC ส่งออกสินค้าไปยังเบลารุสจำนวน 2,000,000 รูเบิล และกรอกมัน มาตรา 4.
จะกรอกอย่างไรให้ถูกต้องและสิ่งที่ควรคำนึงถึงเมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม? ใครเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม? ความรับผิดชอบในการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร? เราได้กล่าวถึงคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในบทความของเรา
องค์กรเชิงพาณิชย์และไม่แสวงหากำไรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานบนพื้นฐานของระบบภาษีทั่วไป รวมถึงการดำเนินกิจกรรมที่ไม่ใช่ทางเศรษฐกิจ นอกเหนือจากเอกสารการรายงานประจำปี จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) รายไตรมาสไปยัง บริการภาษี ตามอัตภาพ ผู้เสียภาษี VAT แบ่งออกเป็นผู้ที่:
ตามมาตรา. มาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการที่มีรายได้รวมในช่วงสามเดือนปฏิทินก่อนหน้าติดต่อกันมีจำนวนน้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล สามารถได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยมีการแจ้งเตือนถูกส่งไปยังบริการภาษี
องค์กรและผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องชำระ VAT หาก:
ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อสินค้าและบริการโดยมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว บุคคลดังกล่าวจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องผ่อนชำระเท่าๆ กัน โดยพิจารณาจากผลการชำระภาษีแต่ละรอบก่อนวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ นอกจากการชำระภาษีแล้ว ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังบริการภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนกิจกรรมภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณได้จะตกเป็นของงบประมาณของรัฐบาลกลาง ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมและส่งคำชี้แจงไปยังแต่ละแผนก การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี VAT จะต้องเสียค่าปรับตามจำนวนเงินที่กำหนดโดยมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และซึ่งเท่ากับ 5% ของ "จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระ (เพิ่ม) พื้นฐานของการประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดไว้สำหรับการนำเสนอ แต่ไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล” การละเมิดกำหนดเวลาการรายงานจะต้องเสียค่าปรับ 200 รูเบิล (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 11 เมษายน 2014 เลขที่ ED-4-15/6831) การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
องค์กรที่ทำงานให้สามารถยื่นขอคืน VAT เป็นศูนย์ได้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ให้กรอกหน้า 1 และ 2 ต้องระบุจุดตรวจสำหรับองค์กรและขีดกลางสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รหัส 400 จะแสดงอยู่ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเสมอ ซึ่งหมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการ ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษี ถัดไปจะต้องระบุรหัสรอบระยะเวลาภาษี: 21 - ไตรมาสที่ 1, 22 - ไตรมาสที่ 2, 23 - ไตรมาสที่ 3, 24 - ไตรมาสที่สี่ (ในกรณีของการชำระบัญชี - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ). รหัส OKTMO จะถูกระบุโดยคำนึงถึงแต่ละภูมิภาค รหัส VAT จะเหมือนกัน กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการ VAT เป็นศูนย์คือจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสภาษีที่หมดอายุ ไม่มีบทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นหรือยื่นแบบแสดงรายการ VAT ล่าช้า
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 เป็นต้นไป การรายงาน VAT จะถูกส่งตามแบบฟอร์มและรูปแบบใหม่ ขณะนี้ผู้เสียภาษี VAT จะไม่เก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ การประกาศจัดทำขึ้นตามข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อและการขาย สำหรับบริการตัวกลาง การกรอกการคืน VAT จากสมุดรายวันใบแจ้งหนี้จะยังคงอยู่
หน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ของการคืนภาษี“ จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ (การคืนเงินจากงบประมาณ) ตามผู้เสียภาษี” จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีทั้งหมดรวมถึงฐานภาษีเป็นศูนย์ ส่วนที่ 2 ถึง 12 ภาคผนวกของการประกาศจะถูกกรอกและรวมอยู่ในงบการเงินในกรณีที่ผู้เสียภาษีดำเนินการที่เกี่ยวข้อง ความถูกต้องของการกรอกการคืนภาษี VAT นั้นดำเนินการโดยบริการภาษีตามพารามิเตอร์ของ "อัตราส่วนการควบคุมต่อการคืนภาษี"
การคืนภาษี VAT กรอกด้วยปากกาลูกลื่นด้วยหมึกสีดำ น้ำเงิน หรือม่วง ไม่อนุญาต:
ต้องกรอกแต่ละฟิลด์ของการประกาศ - ไม่ว่าจะระบุตัวบ่งชี้เฉพาะตัวใดตัวหนึ่งหรือด้วยขีดกลาง ฟิลด์ของการประกาศจะถูกกรอกจากซ้ายไปขวาพร้อมตัวบ่งชี้ตัวเลข หลังจากกรอกแผ่นงานทั้งหมดแล้ว คำประกาศจะมีหมายเลขกำกับในช่อง "หน้า" การคืนภาษี VAT จะถูกกรอกเป็นรูเบิลเต็มจำนวน โดยปัดเศษลงเป็น 50 kopecks ที่ใกล้ที่สุด และปัดเศษลงเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุดมากกว่า 50 kopecks