Los agentes fiscales, así como los contribuyentes del IVA, son aquellas categorías de empresas y empresarios que deben presentar las declaraciones correspondientes dentro del plazo especificado por la ley. Con respecto al impuesto al valor agregado, la declaración debe completarse trimestralmente en 2017, se debe utilizar un nuevo formulario, que se puede descargar de forma gratuita en Excel a continuación, también sugerimos descargar una muestra de cómo completar la declaración de IVA para el tercer trimestre; de 2017.

Los propios documentos se cumplimentan en casi todos los casos electrónicamente. Incluso el número de empleados no afecta el método de envío de documentación que puede elegir. Sólo se aceptarán declaraciones de IVA en papel en circunstancias excepcionales.

Sobre las reglas generales al enviar

El artículo 174 del Código Tributario establece que los documentos deben presentarse cuando finaliza el llamado período de declaración. El plazo máximo es el día 25 del mes siguiente a este período de declaración (para el IVA es un trimestre), es decir, la declaración del impuesto añadido se presenta cuatro veces al año.

Nota: Para el tercer trimestre de 2017, se debe presentar una declaración de IVA antes del 25 de octubre de 2017.

Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana, simplemente se pospone para el día siguiente, cuando todos se van a trabajar.

La documentación se presenta únicamente en la sucursal donde se registró el contribuyente.

Según estándar instrucciones paso a paso, en forma declaración de impuestos La visualización del IVA requiere la siguiente información:

• Objetos del sistema tributario.
• Descripción de costos e ingresos para el período del informe.
• Fuentes de donde provienen los fondos.
• La base utilizada para calcular los impuestos.
• Beneficios relacionados con transferencias de impuestos.
• Contribución, en el monto total total.
• Otro tipo de datos que afectan a las tarifas.

En 2017, la declaración del IVA se presenta mediante formulario electrónico.

Las empresas podrán presentar el documento en forma impresa hasta finales de 2013.

El procedimiento ha sido modificado a partir del 1 de enero de 2014. El uso de tecnologías modernas se ha vuelto obligatorio, independientemente del número de empleados.

Los formularios electrónicos también se utilizan para completar las solicitudes.

¿Quién está obligado a presentar una declaración de IVA?

Según la ley, no todas las categorías de ciudadanos tienen la obligación de redactar este documento.

Enumeramos aquellos para quienes el requisito de presentar una declaración de impuestos completa para el impuesto adicional sigue siendo relevante y obligatorio bajo cualquier circunstancia:

• IP con OSNO.
• LLC con OSNO.
• Empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado y UTII. Esto es especialmente importante para quienes importan productos del extranjero, trabajan en forma de sociedad simple y emiten facturas al consumidor, donde escriben sobre el IVA.

Los empresarios y organizaciones están exentos del pago del IVA si se cumplen las siguientes condiciones:

• IP y sistema tributario simplificado.
• IP, UTII.
• IP, Ciencias Agrícolas Unificadas.
• IP, PSN.
• Empresarios individuales y LLC en el sistema tributario simplificado. Pero sólo serán liberados si durante los dos últimos meses han obtenido un beneficio que no exceda los dos millones de rublos. Entonces no se cobra el IVA, pero es importante informar a la oficina de impuestos con antelación.

Existe un formulario de declaración simplificado, igual para todos. El uso de dicho formulario es aceptable si las actividades comerciales no dan lugar a ningún cambio en las cuentas bancarias. O si no existen objetos incluidos en el sistema tributario.

La cumplimentación de versiones simplificadas del formulario de declaración implica el uso de soportes de papel. En estos casos, no se aplica el requisito de utilizar formularios electrónicos de declaraciones de IVA.

Cómo completar una declaración de IVA para el 3er trimestre de 2017

Estructura del formulario de informe

Al estudiar las instrucciones paso a paso, quedará claro que hay un total de 12 secciones en el documento.

Estructura del formulario de declaración del impuesto al valor agregado:

• Las portadas son completadas por cada contribuyente.
• La primera sección fue creada para todos. Lo necesitan incluso aquellos que, en condiciones estándar, están exentos del impuesto en sí, pero al mismo tiempo emiten una factura con los datos pertinentes. Dichos empresarios completan solo la página de título junto con 1 sección.
• Los agentes fiscales deben prestar especial atención al apartado 2.
• Las secciones 3 a 6 de la declaración describen solo un cierto tipo de transacción. Si ocurrieron durante el período del informe, se ingresa la información relevante.
• Varias operaciones se describen en la sección 7 del informe de IVA. Esto se aplica a transacciones que no están sujetas a impuestos. Generalmente esto se refiere a la venta de bienes y servicios fuera del territorio ruso. O transacciones en las que se recibe un anticipo por acciones realizadas únicamente en el futuro. Si la preparación lleva al menos 6 meses.
• La sección 8 del formulario de declaración de impuestos especifica las deducciones de impuestos asociadas con períodos de informes anteriores.
• La Sección 9 es un lugar donde es fácil encontrar información sobre el libro de ventas y otros documentos relacionados.
• Si ciertos datos se ingresan en el diario de facturas, se transfieren a la declaración, a las secciones 10 y 11. Esto es especialmente cierto en el ámbito de la mediación.
• La sección 12 también es para quienes no pagan impuestos, pero participan en el procesamiento de facturas.

Muestras de cómo completar secciones.

como llenar sección 1 Declaraciones de IVA:

Aquí se calcula el importe total del impuesto.

• Ingresamos OKTMO en la línea del formulario, que está designada con el código 010.
• El BCC del IVA se ingresa en la línea 020. Esto es relevante para bienes y servicios que se venden únicamente en la Federación de Rusia.
• El monto total del aporte del IVA es la cuestión que se aborda en la línea 030.
• 040 y 050 – líneas del formulario de declaración, donde se ingresa el resultado de las secciones 3-6. Aquí se permiten guiones si no se aplica la base imponible.

Solo quedan números de línea, que comienzan con 040 y terminan con 050. Su diseño es relevante si en la línea con la ubicación de la cuenta está el código 227. De lo contrario, es aceptable colocar guiones.

Muestra de cumplimentación del apartado 1 para el 3er trimestre de 2017:

Seccion 3: características de llenado

En esta sección del formulario de declaración, se calcula la contribución fiscal en sí, utilizando tasas de hasta el 18 y el 10 por ciento, respectivamente. Se convierte en requisito obligatorio indicar las deducciones fiscales, si procede.

Si las transacciones se realizan para la venta de bienes y servicios sujetos al IVA, su descripción se da en las líneas numeradas 010-040. Las columnas 3 y 5 también deben utilizarse en su totalidad.

El funcionamiento del objeto como complejo inmobiliario se muestra en la línea 050.

Si los trabajos de construcción e instalación se llevan a cabo para la propia empresa, esto debe escribirse en la línea número 060. Pero solo se necesita información si los proyectos correspondientes se llevaron a cabo para un período de informe particular.

Los datos sobre la base imponible se ingresan en la línea 070. El formulario de declaración de IVA debe incluir información no solo sobre los pagos anticipados, sino también las transacciones posteriores relacionadas con uno u otro cálculo. En el campo correspondiente escriben sobre el monto del impuesto que se deduce del pago por adelantado.

080 – número de línea, que indica los montos que componen la base y se utilizan al calcular el monto del impuesto en sí.

Deben indicarse todas las transacciones acompañadas de liquidación en relación con el pago de bienes y servicios prestados.

Máximo información detallada con respecto a los cargos del IVA se incluyen en las líneas de declaración designadas con los números 090-110. Especialmente si se requiere restauración en el período actual.

• El número 090 está dedicado al importe a restituir.
• 100 – designación de la contribución en el caso de que el monto de la deducción ya haya sido aceptado para productos y servicios que se exportan posteriormente.
• 110 – número de línea del formulario de informe que describe las transacciones que implicaron el cálculo de una deducción fiscal en relación con activos fijos, activos intangibles o derechos. En el futuro, estos objetos suelen pasar a formar parte de la aportación al capital autorizado propiedad de terceros.

La línea 120 está dedicada al monto total del impuesto en su conjunto. Esto incluye una contribución por transacciones para la venta de cualquier bien y servicio, así como la parte sujeta a restauración.

Muestra de cumplimentación del apartado 3 para el 3er trimestre de 2017:

Secciones 4-9

Se completan únicamente cuando se realizan transacciones a las que se aplica una tasa impositiva cero. 7 La sección de la declaración está dedicada a transacciones que no están sujetas en absoluto al IVA. Hay otro caso en el que se utiliza esta parte: la transferencia de un anticipo por bienes con servicios relacionados con la lista aprobada por separado por el Gobierno de la Federación de Rusia.

Las secciones restantes ya se han escrito anteriormente.

Se pueden ver ejemplos de cómo completar las secciones 8 y 9 en la declaración de ejemplo completa, que se puede descargar a continuación de forma gratuita.

Características de la deducción fiscal según la sección 3

Esta información va en las líneas de la declaración de impuestos, comenzando con el número 150. Lo principal es indicar solo las deducciones que realmente se relacionan con uno u otro. deducción de impuestos. No puede prescindir de un estudio detallado de la información presentada en las últimas líneas de los libros de compras. Los indicadores deben coincidir con lo que allí está escrito.

Por separado, se tienen en cuenta las mercancías importadas al territorio de la Federación de Rusia o exportadas más allá de sus fronteras. No olvide indicar el importe del IVA que realmente se cobró.

Sobre la parte final

La parte final de la declaración la suelen rellenar los transportistas, promotores e intermediarios. O, en general, cualquier empresa que trabaje en interés de otros. Esta parte siempre se redacta en presencia de contratos de agencia o acuerdos de comisión, el uso de una expedición de transporte o el desempeño de funciones para la implementación del desarrollo.

Formulario y muestra cumplimentada.

Nuevo formulario de declaración de IVA 2017 descargar gratis en excel - .

Muestra de cumplimentación de la declaración de IVA del 3er trimestre de 2017 -.

Los contribuyentes del IVA deben preparar declaraciones de este impuesto trimestralmente. Desde 2019, la tasa impositiva aumentó al 20 por ciento, lo que afectó las reglas para completar las declaraciones.

El Servicio de Impuestos Federales está preparando un nuevo formulario de declaración. En el apartado 3 de la declaración también aparecerán líneas para la tasa del 20 por ciento y 20/120. Se mantendrán las líneas con tasas del 18 por ciento y 18/118. Las empresas y empresarios presentarán una declaración mediante un nuevo formulario de presentación de informes para el primer trimestre de 2019.

¿Quién alquila? Las declaraciones del IVA deben ser elaboradas por organizaciones y empresarios, incluidos intermediarios, que sean reconocidos como contribuyentes del IVA y sean agentes fiscales del IVA.

También están obligados a declarar quienes utilizan regímenes especiales, pero emiten facturas con IVA asignado. Para obtener una lista detallada de organizaciones y las condiciones bajo las cuales deben presentar una declaración de IVA, consulte la tabla.

Cuando lo dejen. La declaración se envía a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. El período impositivo del IVA es de una cuarta parte.

Las autoridades tributarias buscarán cinco nuevos errores en las declaraciones de IVA (carta del Servicio de Impuestos Federales de 3 de diciembre de 2018 No. ED-4-15/23367). Si hay errores o discrepancias en la declaración del IVA, las empresas reciben una reclamación automática. A partir del 25 de enero de 2019 aparecerán cinco nuevos códigos. Cómo actuar si una empresa recibe una solicitud de coche, consulte.

¿En qué forma debo presentarlo? Es necesario informar únicamente en formato electrónico a través de operadores especiales autorizados. Esta responsabilidad es independiente del número de empleados. Es cierto que sólo hay dos casos en los que se puede presentar un informe en papel.

Esto lo pueden hacer, en primer lugar, agentes fiscales que no sean contribuyentes del IVA y no realicen actividades de intermediación con la emisión de facturas por cuenta propia.

La segunda categoría de pagadores que tienen derecho a completar informes en papel son las organizaciones extranjeras que brindan individuos(no empresarios) servicios electrónicos y agentes fiscales extranjeros. Sin embargo, hay que tener en cuenta que desde 2019 las empresas y empresarios rusos que compran servicios electrónicos no son agentes fiscales.

¿Qué formulario debo utilizar para denunciar? Elaborar una declaración en el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558. Utilice formularios que tengan en cuenta los cambios realizados en el formulario por orden del Servicio de Impuestos Federales de 20 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-3/696.

Cómo completar. Todos los contribuyentes del IVA incluyen en la declaración:

• Secciones 8 y 9 con el Apéndice 1;

Un ejemplo de cumplimentación de una declaración en régimen especial >>>

Artículos sobre el tema “Declaración de IVA”:

La fecha límite para presentar la declaración de IVA del 2º trimestre de 2019 es a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. Hemos proporcionado en una cómoda tabla los plazos actuales para la presentación del informe en 2019. Guarde esta hoja de trucos para no perderse fechas importantes y evitar que le multen y le bloqueen la cuenta. 44180

A más tardar el 25 de enero de 2019, las organizaciones y empresarios declaran el IVA del cuarto trimestre de 2018. La declaración cambió a principios de 2017 y el formulario no ha cambiado desde entonces. Te diremos quién, cuándo y dónde debe presentar la declaración, cuáles son las consecuencias de no presentar el documento y te daremos un ejemplo de cómo cumplimentarlo.

¿Quién presenta la declaración del IVA y cómo?

Todos los contribuyentes del impuesto al valor agregado presentan esta declaración. También lo presentan los morosos del IVA que emitieron factura con IVA en el último trimestre, y los agentes fiscales que recibieron o emitieron facturas como intermediarios, aunque trabajen en modalidades especiales.

Todas estas categorías presentan la declaración electrónicamente. Si presenta un documento en papel, la oficina de impuestos lo considerará equivalente a no presentar una declaración. En papel, el documento solo se puede entregar al moroso: el agente fiscal.

¿Dónde y cuándo presentamos la declaración?

La declaración se presenta dentro de los 25 días siguientes al final del trimestre. El último día para presentar el documento del 4º trimestre es el 25 de enero.

Las declaraciones se envían al Servicio de Impuestos Federales en la ubicación de la organización matriz o lugar de residencia del empresario individual. Para divisiones separadas, no es necesario generar un informe separado y enviarlo a la oficina de impuestos.

Responsabilidad por no presentar una declaración

En caso de presentación tardía de una declaración, la oficina de impuestos puede responsabilizar a una empresa o empresario. En primer lugar, se trata de una multa: su importe será el 5% del impuesto a pagar. La multa se impone por cada mes completo o parcial, a partir del último plazo para presentar la declaración. La multa no excederá el 30% del monto del impuesto, pero no será inferior a 1000 rublos.

Es decir, por llegar tarde con la declaración pagará 1000 rublos o más. Lo más probable es que se imponga una multa incluso si la declaración cero se envía tarde. No hay consenso sobre este tema, pero en la práctica el servicio tributario multa por pagos atrasados ​​y los tribunales lo apoyan. Aunque también hay decisiones judiciales contrarias, cuando las empresas que se retrasan con el “cero” están exentas de multas, son menos.

Además, el Servicio de Impuestos Federales podrá bloquear una cuenta corriente por no presentar una declaración 10 días hábiles después de la fecha límite para la presentación del documento.

Deducciones en la declaración

Las deducciones ayudan a reducir su factura de impuestos. Existen varios tipos de deducciones del IVA, se enumeran en el art. 171 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Desde principios de 2017, las deducciones por construcción de capital se reflejan en la declaración del IVA. Esto se hace en la sección 3, línea 125. La declaración tenía una línea para estas deducciones hasta 2015, luego se eliminó y desde 2017 se devolvió para recopilar datos para análisis.

El porcentaje promedio de deducciones en el país es del 88,06%. En la práctica, las autoridades fiscales se centran no en los indicadores de toda Rusia, sino en los regionales. Consúltelos en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Nada le impide hacer una deducción. tamaño más grande, si hay motivos para ello. Pero si las deducciones de una empresa no corresponden a las deducciones promedio en la región, los inspectores pueden llamar "en la alfombra" y programar inspecciones, incluso inspecciones in situ.

¿De qué apartados consta la declaración?

La declaración incluye una portada y 12 secciones. Averigüe qué secciones necesita completar. Si completar la declaración plantea muchas preguntas y dificultades, busque la ayuda de un contador experimentado o contrate a un contador que generará todos los informes y los verificará antes de enviarlos a la oficina de impuestos y a los fondos. Esto es relevante para la mayoría de los contribuyentes e intermediarios del IVA que envían el documento a la oficina de impuestos únicamente por vía electrónica.

Llenando la declaración:

• todos los contribuyentes del IVA completan la página de título y la sección 1;
• La Sección 2 la completan los agentes fiscales por separado para cada empresa para la cual existen responsabilidades de agente fiscal;
• Sección 3 - para indicar la base imponible y el impuesto a pagar a tipos distintos de cero;
• Las secciones 4, 5 y 6 las cumplimentan los exportadores;
• Sección 7 - para empresas que realizaron transacciones libres de IVA en el trimestre anterior;
• La sección 8 son los datos del libro mayor de compras;
• Sección 9 - datos del libro de ventas;
• Sección 10 para intermediarios: debe proporcionar información del diario de facturas emitidas;
• Sección 11 para intermediarios: información del registro de facturas recibidas;
• La sección 12 la completan los simplificadores y los pagadores de UTII que emiten facturas con IVA.

Instrucciones para llenar

Aquí hay una muestra de cómo completar una declaración para Romashka LLC: esta es una microempresa con dos empleados en OSNO, la actividad principal es el comercio mayorista. La organización completa solo una parte de los apartados de la declaración:

• "Romashka" no alquila propiedad estatal, por lo que no completa la sección 2;
• no aplica una tasa impositiva del 0%, por lo tanto no completa los apartados 4, 5 y 6;
• no se ocupa de operaciones que no están sujetas a impuestos o se llevan a cabo fuera del territorio de Rusia, y tampoco realiza un anticipo por el suministro de bienes con un ciclo de fabricación superior a seis meses, por lo que no completa la sección 7.

En la portada indicamos el TIN y KPP, el código de su autoridad fiscal, el año de informe 2018 y el período de informe: "24" para el cuarto trimestre. Escribimos el nombre completo de la organización, indicamos el código OKVED, número de teléfono, número de hojas en la declaración y datos del director o empresario.

En el apartado 1 indicamos el código OKTMO, el código de clasificación presupuestaria y el importe del impuesto a pagar al presupuesto.

En la sección 3, calculamos el monto del impuesto a pagar: ingresamos los montos de la base imponible y gravamos al tipo de interés adecuado.

Las secciones 8 y 9 son información de los Libros de Compras y Ventas sobre las transacciones del 4to trimestre. Para generar estas secciones de la Declaración, la empresa deberá instalar un programa contable o registrarse en un servicio web, porque los contribuyentes que completen y presenten estas secciones como parte de la declaración tienen derecho a presentarla únicamente en formato electrónico.

Prepare y envíe fácilmente su declaración de IVA en línea utilizando el servicio en línea. La declaración se genera automáticamente en base a la contabilidad y se verifica antes de enviarla. Libérese de la rutina, envíe informes y benefíciese del apoyo de nuestros expertos en servicio. Durante el primer mes, los nuevos usuarios utilizan el servicio de forma gratuita. Para las nuevas LLC, el obsequio son 3 meses gratis de trabajo e informes.

La declaración del IVA se cumplimenta al final de cada período impositivo, es decir, al final de cada trimestre, hasta el día 20. próximo mes(20 de enero, 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre). (Desde 2015, los plazos para presentar la declaración de IVA han cambiado, detalles).

¿Qué es una declaración? Este informe consta de 10 hojas: la primera hoja es la hoja de título, el resto, 7 secciones en las que se calcula el IVA para diversas transacciones. En la práctica, la mayoría de las veces no se rellenan todas las hojas.

Antes de comenzar a presentar una declaración de IVA, debe:

• asegúrese de utilizar un nuevo formulario de declaración que no esté desactualizado (las declaraciones se actualizan periódicamente, por lo que es importante realizar un seguimiento de esto);
• identificar las hojas que necesita completar;
• Primero ingrese los datos del IVA en las secciones 3-7, luego mueva las líneas necesarias desde ellas a las secciones 1-2.
• al completar manualmente, todas las letras y números deben ser claros y grandes;
• Todas las cantidades deben indicarse en rublos, los kopeks deben redondearse a rublos enteros;
• en cada celda vacía de las líneas llenas y no llenas, coloque un guión;
• la declaración se puede completar manualmente y en una computadora, presentarse a la oficina de impuestos personalmente, por correo o electrónicamente (cabe señalar que desde 2014, la cumplimentación y presentación de la declaración se realiza únicamente de forma electrónica);

Para ayudar al contribuyente se presenta el Procedimiento para diligenciar una declaración de IVA, el cual explica detalladamente cómo llenar cada página de la declaración. Este documento Se puede descargar haciendo clic en el enlace al final del artículo. Allí también podrás descargar el modelo de declaración de IVA, vigente para 2013-2014.

Muestra de cómo cumplimentar una declaración de IVA

Prepararemos una declaración de impuestos para el cuarto trimestre de 2012 para la organización Confectioner LLC.

Página 1- Esta es una portada que contiene información general sobre el contribuyente.

Completarlo no debería ser difícil.

En la parte superior se indica el TIN/KPP de la organización.

“Número de ajuste”: si la declaración se presenta por primera vez, se ingresa “0” si el documento ha sido ajustado, entonces se ingresan los números “1”, “2”, etc. en consecuencia, dependiendo del momento; se presenta la declaración.

“Período impositivo”: se escribe el código del período (21 - I trimestre, 22 - II trimestre, 23 - III trimestre, 24 - IV trimestre).

En la parte inferior izquierda, complete el apartado “Fiabilidad...”, si la declaración la presenta un administrador, escriba “1”, si es otra persona, luego “2”, e indique el nombre completo del contribuyente.

Seccion 3.

El siguiente paso para completar la declaración será completar la Sección 3, que se realiza para el pago al presupuesto.

La primera parte de esta sección refleja todas las transacciones de las cuales se retienen impuestos para su pago al presupuesto. La segunda parte indica.

Datos del cuarto trimestre de Confectioner LLC:

• ventas de bienes con una tasa de IVA del 18%: base imponible 2.000.000, IVA = 360.000 (línea 010);
• ventas de bienes con una tasa de IVA del 10%: base imponible 3.000.000, IVA = 300.000 (línea 020);
• se recibió un anticipo del comprador para la próxima venta con una tasa de IVA del 10%: anticipo 1.000.000, IVA 90.909 (línea 070);
• Se restableció el IVA aceptado para deducción en el trimestre anterior: 10.000 (línea 090);
• IVA deducible (presentado por proveedores): 450.000 (130);
• IVA sobre el anticipo transferido al proveedor, sujeto a deducción en el cuarto trimestre: 120.000.

Apéndice 1 de la sección 3 Se completa solo si hubo transacciones relacionadas con bienes raíces, esta solicitud se completa una vez al final del año y se presenta junto con la declaración del cuarto trimestre. Confectioner LLC no realizó tales operaciones.

Apéndice 2 de la sección 3 cumplimentado por organizaciones extranjeras que operan en la Federación de Rusia.

Secciones 4-6 se completan para empresas que realizan transacciones sujetas a impuestos.

Supongamos que Confectioner LLC exportó bienes a Bielorrusia por valor de 2.000.000 de rublos. y llenarlo Sección 4.

¿Cómo cumplimentar correctamente y qué se debe tener en cuenta a la hora de cumplimentar una declaración de IVA? ¿Quién paga el impuesto del IVA? ¿Cuál es la responsabilidad por incumplir los plazos para presentar la declaración del IVA? Hemos cubierto las respuestas a estas y otras preguntas sobre el impuesto al valor agregado (IVA) en nuestro artículo.

Las organizaciones comerciales y sin fines de lucro y los empresarios individuales que operan sobre la base del sistema tributario general, así como aquellos que realizan actividades no económicas, además de la documentación de informes anuales, deben presentar una declaración trimestral de IVA (impuesto al valor agregado) a el servicio de impuestos. Convencionalmente, los contribuyentes del IVA se dividen en aquellos que:

• paga el IVA sobre la venta de bienes y la prestación de servicios en la Federación de Rusia;
• paga el IVA al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia;
• paga el IVA en caso de transición a un sistema tributario simplificado.

De conformidad con el art. 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las organizaciones y empresarios cuyos ingresos totales durante los tres meses calendario consecutivos anteriores ascendieron a menos de 2 millones de rublos pueden estar exentos del pago del IVA, cuya notificación se presenta al servicio fiscal.

Las organizaciones y empresarios no están obligados a pagar el IVA si:

• las actividades se realizan bajo la aplicación del sistema tributario del Impuesto Agrícola Unificado (Impuesto Agrícola Unificado);
• se aplica el sistema tributario (sistema tributario simplificado);
• se aplica el PSN (Sistema Tributario de Patentes);
• aplica ( Impuesto único sobre ingresos imputados) para algunos tipos de actividades;
• participantes del proyecto de innovación Skolkovo (según el artículo 145.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En los casos de emisión de facturas a compradores de bienes y servicios con un monto asignado de IVA, las personas antes mencionadas están obligadas a pagar el IVA.

¿Cuáles son los objetos de tributación del IVA?

• importación de mercancías al territorio de la Federación de Rusia;
• operaciones de venta de bienes y servicios, así como derechos de propiedad, incluida su transferencia gratuita, realizadas en el territorio de la Federación de Rusia;
• transferencia de bienes y servicios destinados a necesidades propias, y cuyos gastos no se tienen en cuenta al calcular la ganancia;
• Realización de trabajos de construcción e instalación para consumo propio.

Plazos para pagar impuestos y presentar declaraciones de IVA

El pago del IVA deberá realizarse en cuotas iguales en función de los resultados de cada período impositivo antes del día 25 de cada uno de los tres meses siguientes al vencimiento del período impositivo. Además del pago del impuesto, el contribuyente debe presentar la declaración del IVA al servicio fiscal del lugar de registro de la actividad antes del día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo. El monto del IVA calculado va al presupuesto federal, por lo que no es necesario preparar y presentar una declaración a departamentos individuales. El incumplimiento de los plazos para la presentación de la declaración del IVA conlleva sanciones por los importes determinados por el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y que ascienden al 5% del “importe impago del impuesto sujeto a pago (recargo) en sobre la base de esta declaración, por cada mes completo o parcial a partir de la fecha establecida para su presentación, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada y no menos de 1.000 rublos”. La violación de los plazos de presentación de informes conlleva una multa de 200 rublos (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 11 de abril de 2014 No. ED-4-15/6831). La declaración del IVA se presenta únicamente de forma electrónica. La declaración de impuestos deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al vencimiento del período impositivo.

Declaración de IVA cero: ¿quién debe presentarla, cómo rellenarla?

Las organizaciones que trabajan para sistema común impuestos. En la declaración de IVA cero se completan 1 y 2 páginas, se debe indicar el punto de control para organizaciones, guiones para empresarios individuales. El código 400 siempre está presente en la declaración del IVA; significa presentar la declaración en el lugar de registro del contribuyente. A continuación se debe indicar el código del período impositivo: 21 - I trimestre, 22 - II trimestre, 23 - III trimestre, 24 - IV trimestre (en caso de liquidación - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ). El código OKTMO se indica teniendo en cuenta cada región individual, el código de IVA es idéntico. El plazo para presentar una declaración de IVA cero es hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre fiscal vencido, no existen sanciones por no presentación o presentación tardía de una declaración de IVA cero.

Modelo general de declaración del IVA

A partir del 1 de enero de 2015, la declaración del IVA se presenta de acuerdo con nuevos formularios y formatos. Ahora los contribuyentes del IVA no llevan registros de facturas; la declaración se prepara sobre la base de la información del libro de compras y ventas. Para servicios de intermediación se guarda la cumplimentación de la declaración de IVA del diario de facturas.

Contenido de la declaración del IVA

La portada y la sección 1 de la declaración de impuestos “El monto del impuesto a pagar al presupuesto (reembolso del presupuesto), según el contribuyente” la completan todos los contribuyentes, incluida la base imponible cero. Secciones 2 a 12, anexos a la declaración, se completan e incluyen en los estados financieros en los casos en que el contribuyente realiza operaciones relevantes. La exactitud de la cumplimentación de la declaración de IVA la realiza el servicio tributario en base a los parámetros de los “Ratios de control de la declaración de impuestos”.

Descargue el formulario de declaración de IVA

Llenar una declaración de IVA

La declaración del IVA se rellena con un bolígrafo de tinta negra, azul o violeta. No permitido:

• corregir errores usando un corrector de pruebas
• impresión a doble cara de una declaración en papel
• utilizando un método para sujetar las hojas de declaración, que puede provocar daños en el documento de información financiera (grapadora, etc.).

Se debe completar cada campo de la declaración, ya sea con un indicador específico o con un guión. Los campos de la declaración se rellenan de izquierda a derecha con indicadores numéricos. Después de completar todas las hojas, la declaración se numera en el campo "página". La declaración de impuestos del IVA se completa en rublos completos, se redondea a los 50 kopeks más cercanos y al rublo más cercano a más de 50 kopeks.