Hvordan få eiendomsfradrag for en individuell gründer. Ved kjøp av leilighet, kan en individuell gründer (IP) få fradrag for eiendomsskatt og hvordan søke om det i henhold til loven? Vilkår for å få individuelt gründerfradrag

Hvordan få eiendomsfradrag for en individuell gründer. Ved kjøp av leilighet, kan en individuell gründer (IP) få fradrag for eiendomsskatt og hvordan søke om det i henhold til loven? Vilkår for å få individuelt gründerfradrag

21.09.2024 Symptomer

BLITZ!
En individuell gründer kan få skattefradrag etter kjøp av eiendom!
Men dette krever bruk av OSNO, eller betaling av personlig inntektsskatt på inntekt fra arbeid kombinert med gründervirksomhet. Hvis den enkelte gründeren er på forenklet grunnlag, enhetlig landbruksskatt, patent eller UTII, er det trivielt å sende inn en skatterefusjon ut av ingensteds.

Nå flere detaljer.

Fra registreringsøyeblikket hos staten blir individuelle gründere automatisk gjenstander for beskatning, det vil si at de har en forpliktelse til å betale skatt. Skattebeløpet og -typene varierer mellom ulike skatteordninger, selv om de totale skatteinnkrevingene uansett er ganske store. Det er nettopp for å redusere skattebyrden at den russiske føderasjonens skattekode har utviklet et konsept som "skattefradrag". I hovedsak er et skattefradrag retten og muligheten for en skattyter til å tilbakebetale deler av de skatter som er betalt gjennom noen andre betalinger eller å bli helt fritatt for å betale dem.

Individuell gründer eiendom og skattefradrag

Når det gjelder eiendom, kan gründere bruke fradraget når de kjøper ikke bare leiligheter, men også landsteder og tomter. Lovverket gir også mulighet til å få fradrag for bygging av hytter, men kun dersom alle kostnader til betaling av arbeidere, innkjøp av materialer mv. kan dokumenteres, derfor skal alle kvitteringer, salg og kontantkvitteringer, kontrakter samles og oppbevares. Ved kjøp av nybygd bolig (primærmarkedet) kan skattefradraget utvides til midler brukt på reparasjoner og innredning av kjøpt leilighet.

Vilkår for refusjon av skattefradrag: generelle regler

Når de utviklet og forklarte konseptet "skattefradrag", identifiserte lovgivere flere grunnleggende regler for å oppnå det. Spesielt må følgende betingelser være oppfylt:

Det største beløpet ved lov for bruk av skattefradrag er 2 millioner rubler. Hvis en leilighet eller et annet stykke eiendom koster mer, så er alt over 2 millioner rubler. vil ikke bli tatt i betraktning;
Den personlige inntektsskatten er 13%, så det er lett å beregne at det maksimale skattefradraget (det vil si fra 2 millioner rubler) vil være lik 260 tusen rubler. Det er verdt å merke seg at skattefradragsbeløpet kan returneres når som helst - i dette tilfellet er det ingen begrensninger;
Siden begynnelsen av 2014 har det vært en regel i kraft som går ut på å få skattefradrag ikke bare fra én leilighet, men fra flere leiligheter eller annen fast eiendom samtidig. Det viktigste er å overholde kravet om at prisen ikke overstiger 2 millioner rubler.
Du kan ta med i egenandelen utgifter til reparasjon og etterbehandling av ny leilighet dersom det står i kjøps- og salgsavtalen at boligen kjøpes uten etterbehandling;
hvis fast eiendom kjøpes fra nære slektninger (foreldre, brødre eller søstre, egne barn), tapes retten til skattefradrag for erverv, siden partnerne i transaksjonen i dette tilfellet anerkjennes som gjensidig avhengige individer (klausul 1 i artikkel 105.1 i den russiske føderasjonens skattekode);
Dersom eiendommen er kjøpt med boliglån, gis det også skattefradrag i renten på boliglånet. Dessuten, i dette tilfellet, med hensyn til renter, kan et fradrag gjøres fra et beløp på 3 millioner rubler. Denne normen ble utviklet som et mål for ytterligere støtte til utviklingen av det russiske boliglånsmarkedet.

Reglene ovenfor gjelder ikke bare for individuelle gründere, men på samme måte for alle andre borgere i den russiske føderasjonen.

Historie: Frem til 2014 kunne skattefradrag kun gis på ett stykke eiendom nå er denne begrensningen fjernet. Det viktigste er at den totale kostnaden for den kjøpte eiendommen ikke skal overstige 2 millioner rubler.

Dermed er det åpenbart at skattefradraget er en utmerket hjelp til å støtte de innbyggerne som er ansatte og mottar «hvit» lønn. Slik sett er det noe vanskeligere for enkeltentreprenører: de kan ikke alltid returnere betalt skatt til staten.

Hvem har rett til skattefradrag?

Som allerede nevnt kan ikke alle individuelle gründere søke om skattefradrag etter kjøp av eiendom. For å motta den må individuelle gründere oppfylle en rekke parametere.

En individuell entreprenør må anvende det generelle skatteregimet, siden det bare innebærer betaling av personlig inntektsskatt, noe som betyr at entreprenøren er forpliktet til å føre streng oversikt over skatterapportering og regnskap, føre en inntekts- og utgiftsbok, betale moms og utføre alle andre prosedyrer som kreves av OSNO. Spesielle skatteregimer, så vel som patentsystemet, gir ikke mulighet til å foreta skattefradrag ved kjøp av fast eiendom, siden forretningsmenn som er underlagt denne typen skatt er fritatt for å betale personlig inntektsskatt. Men det er også unntak her: de gjelder for de individuelle entreprenørene som i tillegg til inntekt under et spesielt skattesystem har inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13 % (for eksempel hvis en forretningsmann kombinerer skatteregimer med OSNO ).
En individuell gründer må ha et overskudd som han kan betale personlig inntektsskatt med med en sats på 13 %. I dette tilfellet gjøres det unntak for inntekt mottatt som del av utbytte og andel i rettssubjekt.
Individuelle entreprenører som betaler personlig inntektsskatt må sende inn en erklæring i form 3-NDFL til skattespesialister på deres bosted innen 30. april (inklusive) året etter rapporteringsåret. Den skal angi opplysninger om påløpt skatt og fradragsbeløpet den enkelte næringsdrivende forventer. Hvis en forretningsmann også har inntekt som han må gi skattemyndighetene et 2-NDFL-sertifikat for, må han for å få fradrag overføre dette til skattetjenesten (oftest gjelder dette næringsdrivende som leier ut eiendom som privatpersoner og individuelle gründere som i tillegg jobber under arbeidskontrakter).
En individuell gründer må ha for hånden en fullstendig liste over dokumenter som beviser kjøp av bolig (sertifikat, avtale, skjøte, etc.).
Og til slutt, den siste betingelsen som må være oppfylt for å få skattefradrag: den kjøpte leiligheten eller annen fast eiendom må være registrert enten i navnet til den enkelte entreprenør selv, eller i navnet til et av hans barn, eller i navnet på hans ektefelle.

Således, bare hvis alle de ovennevnte vilkårene er oppfylt, får en individuell gründer rett til skattefradrag.

Oppmerksomhet! Individuelle gründere har mulighet til å få ønsket fradrag selv om de planlegger å bruke den kjøpte leiligheten til kommersielle formål. Det vil si at av hensyn til skattefradraget, spiller grunnen for kjøp av eiendommen ingen rolle.

FYI. Hvis en individuell entreprenør er gift og den andre halvparten hans har inntekt som det betales personlig inntektsskatt av med 13 %, kan mannen eller konen til den enkelte gründeren få fullt skattefradrag ved kjøp av eiendom. Årsaken til dette er at i henhold til loven i den russiske føderasjonen har ektefeller felles eiendom, samt like rettigheter og plikter.

Når kan du be om fradrag på fast eiendom?

En individuell gründer har nettopp kjøpt en leilighet. Kan han umiddelbart utarbeide dokumenter for at skattekontoret skal gi fradrag? Nei, han må vente til neste år. Etter å ha mottatt dokumentene om eiendomsrett, kan du be om skattefradrag først i det kommende rapporteringsåret.

Hva om den kjøpte leiligheten selges igjen?

En situasjon kan oppstå når en individuell gründer kjøper fast eiendom, sender inn dokumenter for skattefradrag og deretter selger leiligheten. Det er ikke ulovlig. Dessuten, selv om denne handlingen ble tatt før fradragsbeløpet var oppbrukt, er det lovlig. Alt eieren gjør med eiendom etter kjøp gjelder ikke lenger skattebetalinger. Fradraget gis inntil beløpet er helt oppbrukt.

Basert på informasjonen ovenfor kan vi oppsummere at en individuell næringsdrivende i utgangspunktet kan få skattefradrag. For dette er det imidlertid nødvendig at det oppfyller visse parametere, hvorav den viktigste er forretningsmannens betaling av personlig inntektsskatt (13%). For å gjøre dette, kan du bruke to alternativer: enten bruke det generelle skattesystemet i aktivitetene dine, eller finne en deltidsjobb som vil generere tilleggsinntekter som er underlagt personskatt.

Kan en enkeltperson returnere inntektsskatten på 13 prosent? Dette er mulig i følgende tilfeller:

på tidspunktet for kjøp av bolig for kontanter (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode);
når du kjøper bolig under en målrettet låneavtale (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode).

Viktig! Ved tinglysing av eiendomsfradrag under en målrettet låneavtale kan en enkelt næringsdrivende tilbakeføre renten på boliglånet.

Forutsetninger for dette

For å utøve sin rett til å motta fortrinnsrettslig refusjon, må skattyter oppfylle en rekke vilkår:

Dersom alle vilkårene ovenfor er oppfylt, er gründeren garantert å få muligheten til å få eiendomsfradrag. Vi snakket nærmere om hva skattefradrag er ved kjøp og salg av leilighet.

I tilfelle det er umulig å få erstatning for kjøp av leilighet, gründeren har rett til å ordne betaling gjennom sin ektefelle avhengig av hennes offisielle ansettelse og den videre muligheten til å gi skattemyndigheten et inntektsbevis i form 2-NDFL. Dette vil bekrefte eksistensen av inntekt som det betales inntektsskatt på med 13 %. Du kan finne ut om muligheten for å få skattefradrag for ikke-arbeidende borgere eller pensjonister.

Når er 13 % refusjon ikke mulig?

Referanse. Ikke alle gründere kan motta kompensasjon, og dette avhenger direkte av skatteformen som er valgt for å drive forretning.

Dermed individuelle gründere som bruker:

forenklet skattesystem(forenklet skattesystem);
UTII(enkeltskatt på beregnet inntekt);
patentvirksomhet(når et patent erverves for en bestemt type virksomhet);
ESNH(spesielt skattesystem for landbruksprodusenter).

De listede skattesystemene reduserer betalingsbyrden for en gründer i løpet av sin virksomhet, men fratar ham samtidig muligheten til å få eiendomsfradrag.

Hvordan gjøre en tilbakebetaling av inntektsskatt?

Nødvendige dokumenter

På slutten av året En individuell gründer som søker om erstatning må utarbeide en standardpakke med dokumenter.

Den innsamlede dokumentpakken må følges av søknad om refusjon av inntektsskatt, tips til utfylling og en prøve du finner i.

Hvor og når skal du sende inn?

Den oppførte pakken med dokumenter, sammen med 3-NDFL-erklæringen, må sendes til skattemyndigheten på registreringsstedet for den enkelte gründer. Du kan begynne å søke om fordeler når som helst, selv umiddelbart etter kjøp av eiendommen.

Overføringen av den forespurte betalingen (hvis det kommunale organet treffer et positivt vedtak) vil skje først ved slutten av skatteperioden). For å få fradrag tas det hensyn til opplysninger for de tre foregående årene.

Sum

Når det gjelder enkeltpersoner, er prosedyren og beløpene for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for individuelle gründere identiske. Så, når du registrerer eierskap til en leilighet, er det maksimale beløpet for betaling 2 millioner rubler uavhengig av faktisk kjøpesum. I dette tilfellet vil det maksimale beløpet for eiendomsfradrag være 260 tusen rubler.

Når det gjelder boliglån til individuelle gründere, vil mengden fortrinnsberegning økes til 3 millioner rubler.

Viktig! Siden 2014 har formuesfradrag vært mulig for flere eiendommer, frem til oppbrukt avkastningsgrense.

Egenberegning

Som nevnt tidligere er tilbakebetaling av eiendomsfradraget mulig innenfor 13 % av kostnaden for den kjøpte boligen.

Ved boliglån kan kjøper regne med refusjon av følgende beløp:

2 millioner rubler (kostnad for å kjøpe boareal);
3 millioner rubler (beløpet av renter på boliglån).

Det første alternativet for beregninger kan brukes på flere eiendommer, til det endelige valget av fradragsbeløpet er nådd (det vil si til eiendomsreturen når det maksimalt mulige nivået på 260 000 rubler). Dersom fradragsbeløpet ved kjøp av leilighet er mindre enn maksimalt mulig, beholdes retten til ytelsen ved senere kjøp.

For eksempel: leiligheten ble kjøpt for 1 560 000 rubler. Beregningen av formuesfradraget som eieren kan kreve, utføres som følger:

1.560.000*13% = 202.800 rubler.

Han kan be om betaling av det manglende erstatningsbeløpet på 57 200 (260 000 – 202 800) rubler ved neste kjøp av eiendom.

Et eksempel på en beregning ved kjøp av leilighet med boliglån:

2.000.000*13% + 3.000.000=13% = 260 tusen + 390 tusen = 650 tusen rubler.

Betalingsbetingelser

I samsvar med paragraf 6 i artikkel 78 i skattelovgivningen, beløpet for det krevde fradraget skal tilbakeføres til søkeren innen 30 dager fra tidspunktet for registrering av søknaden om fradrag. Men samtidig motsier artikkel 88 det noe, og indikerer tilbakeføring av eiendomsfradraget først etter slutten av skrivebordsrevisjonen (som, som kjent, varer i minst 3 måneder).

I tillegg er det ikke angitt noe sted om det er snakk om hele måneder, fordi skattyter kan sende inn søknad de siste dagene. Samtidig tillater Federal Tax Service-ansatte muligheten for å returnere fradraget innen 30 dager. Det viser seg at forventet frist for tilbakeføring av eiendomsfradraget er minst 4 måneder.

Følgende årsaker til forsinkede betalinger kan oppstå:

mangel på noen dokumenter;
påvisning av fakta om inkonsekvens som forbyr eieren å motta et eiendomsfradrag;
feil, menneskelig faktor.

Referanse. Hvis den forespurte refusjonen ikke er mottatt innen den maksimalt mulige perioden, er det nødvendig å kontakte skattemyndighetens leder med en skriftlig klage (utformet i to eksemplarer, med godkjenningsmerker fra skattemyndigheten). lar i slike tilfeller gå til retten.

Konklusjoner

Hovedkravet for retur av et eiendomsfradrag er tilstedeværelsen av inntekt, takket være hvilke skatter som betales til budsjettet. I kjernen er et eiendomsfradrag et middel til å returnere tidligere betalte skatter. Følgelig, i mangel av betaling til budsjettet, vil mottak av eiendomsfradrag bli nektet.

Hvis du finner en feil, merk en tekst og klikk Ctrl+Enter.

Kjære leser, hvis du er interessert i skattefradraget i 2019. for individuelle gründere eller ikke, så er dette materialet for deg. Vi vil vurdere om ytelsen ytes i utgangspunktet, om det er spesielle vilkår for oppnevning, og om prosessen med implementeringen avviker fra standarden.

Artikkelen vil være nyttig for de som ønsker å realisere alle mulige fordeler. Det skal betales noe erstatning for husleie, medisinske tjenester og andre sosiale utgifter. Og det kan også tildeles en individuell gründer i visse situasjoner. La oss finne ut hvilke nøyaktig.

Kan en individuell gründer få fradrag i 2019?

Skatterefusjon for blant annet leilighet gis under visse forutsetninger. Den viktigste er søkerens betaling av inntektsskatt til budsjettet. Det er fra disse midlene at etterfølgende refusjon skjer. En borger betaler personlig inntektsskatt på inntekten sin, og staten returnerer dem til ham i spesifiserte tilfeller.

Følgelig kan individuelle gründere regne med refusjon, men med forbehold om å jobbe i henhold til det generelle skattegrunnlaget. Forenklet lovverk gjør det ikke mulig å dekke denne typen lettelser, siden det ikke er tilsvarende bidrag til budsjettet. Dette betyr at det ikke vil være noen returhjelp.

Brev fra Finansdepartementet nr. 03-11-11/21776 fra Den russiske føderasjonen, som endret 16. april 2015, fastsetter retten til en gründer til å bruke fast eiendom kjøpt med fradrag i forretningsvirksomhet.

Eksempel: Dolmatov S.P., en ledende virksomhet under det generelle systemet, kjøpte i 2017 for 1 900 000 rubler og betalte et gebyr på 43 750 rubler. Beløpet er innenfor grensen, noe som betyr at han kan motta kompensasjon på 247 000 rubler. I begynnelsen av 2019 leverte søkeren en erklæring som erklærte rett til refusjon.

Kompensasjonsbeløpet er innenfor rammen av den personlige inntektsskatten som ble betalt tidligere, derfor ble innbygger Dolmatov i 2019 tildelt 43 750 rubler. Og den tilbakebetalingspliktige saldoen fra og med 2020 vil være 203 250 Hvor mye han vil få utbetalt fra dette beløpet, vil direkte avhenge av inntektsnivået og obligatoriske innbetalinger til budsjettet.

Note! Skatter betalt av en person under det generelle skattesystemet dekker 13 % av personskatten, som er grunnlaget for å gi ham fradrag for visse utgifter.

forenklet skattesystem, enhetlig landbruksskatt og UTII og rett til ytelser

Spesielle skattesystemer, inkludert det forenklede skattesystemet, enhetlig landbruksskatt og UTII fritar en forretningsmann fra å betale personlig inntektsskatt. Hva sier artikkel 346 i skatteloven? Samtidig sier artikkel 21 klart at bare betalere med 13 % inntektssats avlønnes med fradraget.

Basert på ovenstående kan vi oppsummere at deltakere i det forenklede skattesystemet, enhetlig landbruksskatt og UTII i standardposisjon ikke kan dra nytte av fordelen. Men i enhver regel er det et unntak. Det finnes også i vårt tilfelle.

Unntak fra reglene

Grunnlaget for unntakstilfeller er betaling av inntektsskatt. Følgelig kan et eiendomsskattefradrag for et boliglån, ved kjøp av eiendom med egne midler, for en individuell gründer forekomme i følgende situasjoner:

Aktiviteter under arbeids- og sivile kontrakter.
Fortjeneste på å leie ut eiendom.
Pensjon fra ikke-statlige fond.
Lotteri gevinster.
Inntekter fra salg av arv, donert og kjøpt eiendom som var eid i mindre enn 5 år.

Hvert av de ovenfor beskrevne alternativene for å generere inntekt krever at forretningsmannen betaler obligatoriske betalinger. For å gjøre dette må det sendes inn en erklæring og gebyret må betales innen den tillatte tidsrammen.

Oppmerksomhet! Skatten skal betales ved slutten av rapporteringsperioden. Året går mot slutten, i den nye perioden må du sende inn en rapport innen 30. april og foreta betalinger innen 15. juni.

Eksempelsituasjon: Gorikova O.V. I 2018 jobbet hun under UTII-ordningen. I samme periode kjøpte hun en leilighet til en verdi av 822 000 rubler. Følgelig kunne jeg få 106 860 rubler tilbake fra dem. Hun tok derfor kontakt med skatteetaten i januar 2019. Hun ble nektet erstatning.

Situasjonen endrer seg for henne i 2019, siden det i 2019 var bidrag til budsjettet. Gorikova O.V. Offisielt, i henhold til kontrakten, leide jeg ut en ny leilighet og fikk en fortjeneste på 20 000 månedlig. I 12 måneder utgjorde inntektsbeløpet 240 000 rubler, hvorav 31 200 rubler gikk til budsjettet som personlig inntektsskatt. Følgelig har Gorikova O.V. det blir mulig å motta en refusjon på 31 200 rubler.

Fordeler for selvstendig næringsdrivende

For selvstendig næringsdrivende for å tjene penger, bestemmer skatteloven et fullstendig fritak fra å betale personlig inntektsskatt. Dette betyr at også personer som arbeider under patentsystemet er fritatt for fradrag. Men ved kjøp av eiendom i sameie er det en sjanse til å rette opp situasjonen.

Kunst. 346 i henhold til paragraf 43 fritar personer som sender inn PSN som rapportering fra inntektsbetalinger.

For eksempel kjøper en forretningsmann et hus. I tilfelle et lovlig ekteskap, fordeles alle typer eiendommer som er ervervet av ham mellom ham og hans kone i forhold til de eksisterende aksjene i familien, standard 50 til 50%. Hvis kona hans er offisielt ansatt og mottar annen offisiell inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt, kan hun kreve refusjon.

Hvordan kan en individuell næringsdrivende søke om fradrag?

En forretningsmann som oppfyller vilkårene som er vist for å motta fradrag er sikret rett til å gi en slik lettelse. Men det oppdages ikke automatisk. Personen må oppgi sitt krav. Dette kan gjøres ved slutten av rapporteringsperioden (år).

For å motta refusjon for utgifter i 2019, må du sende inn en erklæring i 3-NDFL-format før 30. april 2020. I tillegg til rapporten sendes det inn en søknad med bankopplysningene til kontoen som midlene forventes å bli kreditert til. Andre dokumenter vil også kreves, en liste over disse vil bli diskutert nedenfor. For nå, la oss betegne rekkefølgen:

Innlevering av erklæring og pakke med dokumenter.
Behandler en søknad til Federal Tax Service.
Arbeide med dokumenter, korrigere unøyaktigheter og gi ytterligere papirer (hvis nødvendig).
Å ta en avgjørelse.

Note! Eventuelt resultat av en søknad behandlet om fradrag sendes søkeren skriftlig. Dersom det foreligger et avslag, krever det lovmessig begrunnelse.

Nødvendige papirer:

Z-NDFL form;
retursøknad (gratis form, tatt i betraktning nødvendig informasjon);
leilighetskontrakt + eiersertifikat (hvis sekundær bolig);
DD akseptattest (hvis leiligheten er fra et nytt bygg);
betalingspapirer.

Hvis avkastningen er på et boliglån, trenger du i tillegg:

låneavtale;
betalingsplan;
erklæring om saldoen til gjelden;
attest på rentebeløpet.

Ved felles eierskap vil de også kreve:

søknad om fastsettelse av aksjer;
ekteskapsattest;
barns vitnesbyrd.

Hvis refusjon for utgifter rettet mot bygging:

kvitteringer, akseptsertifikater (for kjøpte varer);
kopier av kontrakter (hvis arbeid eller tjenester ble betalt for).

Sammen med kopiene må du sende inn originalene til kontrolløren for verifisering. Uten sertifisering vil de godta kopier som har notariusvisum. Dersom gründeren ikke opptrer personlig, men gjennom en representant, vil det kreves fullmakt.

Fradrag for nettkjøp

En reduksjon i skattegrunnlaget ved kjøp av nettkasse er garantert for alle gründere på UTII og PSN. Betingelsen gjelder rettidig registrering hos Federal Tax Service og beløper seg til opptil 18 000 rubler i kompensasjon for hver enhet.

Føderal lov nr. 349, som endret 27. november 2017, garanterer gründere på UTII og PSN muligheten til å delvis kompensere for kostnadene til et online kasseapparat.

Skattefradraget tar hensyn til:

CCP-kostnader;
kostnadene for fiskal lagring;
kostnadene ved å sette opp og oppgradere enheten.

Avslapningen er gyldig under følgende betingelser:

Enheten må registreres i registeret til Federal Tax Service;
Kassa er registrert.

Note! Du kan motta opptil 18 000 refusjoner for hvert kasseapparat.

Det er bedre å registrere det umiddelbart etter at du har kjøpt et kasseapparat. Inntil opplysningene er innført i registeret, gjelder ikke grunnlaget for retur. Hvis UTII og PSN kombineres, kan kompensasjon utbetales i henhold til en av modusene. Dersom det ikke er mulig å tilbakebetale hele beløpet i løpet av året, overføres saldoen til neste periode.

Individuelle gründere, under PSN, UTII-systemet, som jobber i detaljhandelen, leverer cateringtjenester og har ansatt personale, vil kunne regne med refusjon forutsatt at de er registrert før 1. juli 2019. Alle andre deltakere har frist til 1. juli 2020.

Spørsmål og svar

Spørsmål: I 2018 informerte Federal Tax Service meg om at individuelle gründere ikke kan kreve fradrag ved kjøp av eiendom. Da var jeg på det forenklede skattesystemet og ble eier av leiligheten. Fra begynnelsen av 2019 gikk det over til et generelt skattesystem. I dette tilfellet erverver jeg rettigheten, men tillater fristene meg å søke om refusjon?
Svare: Foreldelsesfristen for eiendomstypefradrag er 3 år. I 2020 kan du trygt sende inn en erklæring og regne med tilbakebetaling av personskatten du har betalt for 2019.
Spørsmål: Jeg er en individuell gründer som jobber under det forenklede skattesystemet. Jeg betaler jevnlig personlig inntektsskatt for mine innleide ansatte. Har jeg grunnlag for fradrag?
Svare: Det er du ikke, men dine ansatte er det. Du gjør overføringer ikke for deg selv, men for innleide arbeidere. Du selv, som arbeider under det forenklede skattesystemet, får fritak fra å betale tilsvarende skatt, og dermed en egenandelsrefusjon.

Individuelle gründere får kanskje ikke alltid skattefradrag ved kjøp av leilighet.

Det er nyanser i denne utgaven knyttet til den individuelle gründerbeskatningsmodellen. La oss vurdere situasjonene der en bedriftseier har rett og nyansene forbundet med å motta den.

Lovregulering av spørsmålet

Skattesystemet i Russland er regulert Den russiske føderasjonens skattekode: del én - føderal lov nr. 146 av 31.07.98, del to - føderal lov nr. 117 av 08.05.00.

Bestemmelsen om formuesfradrag reflekterer bestemmelsene artikkel 217-220 i andre del dokument, samt instruksjoner og forklaringer fra Federal Tax Service.

Bedriftsstatus

En individuell gründer er en statsborger som er offisielt registrert i denne statusen for å drive kommersiell virksomhet uten å danne en juridisk enhet.

Den russiske føderasjonens sivilkode vurderer ikke individuelle gründere emner for eierskap fast eiendom. Derfor er leiligheter kjøpt av denne kategorien registrert i eierskapet til enkeltpersoner uten å ta hensyn til deres status som individuelle gründere. Denne omstendigheten reiser spørsmål om muligheten for å gi individuelle næringsdrivende skattefradrag for kjøp av leiligheter.

Svaret ligger i essensen av fordelen. I sin betydning er et formuesfradrag ikke annet enn tilbakebetaling av deler av det som ble betalt til statskassen av inntektsskatt () av betalerne, og disse er borgere. Siden en individuell gründer kombinerer de juridiske egenskapene til en person, kan han kreve skatterefusjon i denne egenskapen hvis en rekke betingelser er oppfylt.

Objekter, som en individuell gründer kan få fradrag fra:

leiligheter i flerleilighetsbygg;
private boligbyggingsprosjekter satt i drift;
uferdige byggeprosjekter;
tomter;
bygging av et landsted etter å ha gitt dokumentasjon på utgifter;
utgifter til reparasjon av kjøpt eiendom - siden 2017 må slike kostnader reflekteres i kjøp, salg eller avtale om salg.

Retur mulig med engangsbetaling leiligheter, ved registrering, samt innenfor rammen av delt deltakelse i bygging. Entreprenøren krever også fradrag for kredittrenter.

Vilkår og betingelser for levering

Etter registrering får en individuell gründer et dystert tillegg til strålende profesjonelle utsikter: plikten til å betale en rekke skatter. Du må studere skattekoden og ordrene fra Federal Tax Service for å velge riktig skattesystem. Skattetypene, beløpene deres og mulige fordeler avhenger av denne omstendigheten.

Når refusjon ikke er tillatt

Mange forretningsmenn foretrekker spesielle ordninger:

Unødvendig å si, å jobbe under «forenklet» eller «imputasjon» reduserer betalingsbyrden og gjør regnskapet enklere. Men samtidig fratar det gründeren eiendomsskattefordeler.

Bruker eksempelet populære opplegg, vil vi forklare hvorfor.

Når du skal bruke forenklet skattesystem , som skattegrunnlag ett av alternativene er:

total inntekt til foretaket med en skattesats på 6%;
"netto" inntekt, når forretningsutgifter trekkes fra inntektsbeløpet - vil satsen i dette tilfellet være fra 5 til 15%.

I alle fall emnet betaler 13 % personskatt i forhold til innleid personell, men forretningsmannen gjør ikke inntektsbetalinger til budsjettet for seg selv.

UTII mulig med visse typer aktiviteter. I disse tilfellene bestemmes skattesatsen av en formel som bruker en koeffisient avhengig av type virksomhet. En gründer gir obligatoriske bidrag for sine ansatte (til pensjonsfondet i Russland, Social Insurance Fund, Federal Migration Service), men forretningsmannen er også fritatt for sin egen inntektsskatt.

Siden det ikke er skattepliktig inntekt i begge alternativene, gis det ingen eiendomsrefusjon ved kjøp av leilighet. Av samme grunn vil andre særordninger ikke tillate deg å benytte deg av fradraget.

Krav

Noen gründere uten juridisk person har mulighet til å få fradrag for den kjøpte leiligheten.

Disse ansiktene oppfylle følgende krav lov:

Tilleggstilstand

La oss anta at den enkelte gründer ikke overførte personlig inntektsskatt i skatteperioden. Men han er i et registrert ekteskap, og den "andre halvparten" betaler regelmessig 13%. Det vil også være fradrag i dette alternativet, men beregninger utføres basert på betalers grunnlag.

Har det videre formålet med leiligheten noen betydning? Siden 2015 – nei. I henhold til april-avklaringen fra Finansdepartementet nummerert 03-11-11/21776, gis fradrag for en kjøpt leilighet til individuelle gründere selv i tilfeller der dette objektet brukes i hovedaktiviteten til søkeren for fordelen.

Registreringsprosedyre

Entreprenøren henvender seg til Federal Tax Service-avdelingen på stedet for eiendommen, i området der kjøps-/salgstransaksjonen er registrert, eller på stedet for midlertidig opphold.

Forutsatt:

Når kan jeg begynne å søke om ytelser? Ja, selv umiddelbart etter kjøp av leilighet. Men i tilfelle en positiv beslutning, gjøres overføringen ved slutten av skatteperioden. I 2018 mottas fradraget for de tre foregående periodene.

Refusjonsgrense

Finansiell rammeverket for personlig selvangivelse identisk med vilkårene for enkeltpersoner:

når du kjøper en leilighet, vil det estimerte maksimum være 2 millioner rubler. fra boligkostnadene med en maksimal avkastning på 260 000 rubler;
dersom det er renteavkastning på boliglånet økes fortrinnsberegningsbeløpet til 3 millioner.

Siden 2014 har det vært gitt fortrinn til flere eiendommer inntil maksimum er oppbrukt.

Reglene for å få tilbakebetaling av tidligere betalt personlig inntektsskatt ved kjøp av eiendom er beskrevet i følgende video:

Enhver borger som har sin egen virksomhet og har status som en individuell gründer, er forpliktet til å betale en fast prosentandel av det totale beløpet av overskuddet hans - skatt - til statskassen. Størrelsen avhenger direkte av det vedtatte skatteinnkrevingssystemet. Det er en lovlig etablert prosedyre som lar en individuell gründer lovlig motta tilbake deler av pengene han overførte til staten som skatt. For å implementere det riktig, bør individuelle gründere bli kjent med en rekke aspekter og nyanser av denne prosessen.

Konseptet med skattefradrag for individuelle gründere i den russiske føderasjonens lovgivning

I henhold til gjeldende lovgivning gis muligheten til å gjennomføre prosessen med å returnere penger i form av skattefradrag kun til de individer som er anerkjent som innbyggere i Den russiske føderasjonen. Hovedbetingelsen er tilgjengeligheten av ansettelse med en offisielt inngått kontrakt og et dokument som bekrefter at personen regelmessig bidrar til statskassen et beløp som tilsvarer 13% av arbeidsinntekten hans.

Ikke bare en statsborger i den russiske føderasjonen kan betraktes som bosatt i den russiske føderasjonen. Dette kan også være en person som ikke er det, men som har oppholdstillatelse i Russland og har vært i landet i mer enn seks måneder. Samtidig anses ikke statsborgere i Den russiske føderasjonen som er på territoriet til en annen stat og har utstedt dokumenter for oppholdstillatelse der som innbyggere.

Et skattefradrag vil hjelpe individuelle gründere med å spare litt av pengene sine. Faktisk er dette den viktigste juridiske måten å redusere mengden skatt som skal betales. Det gjelder imidlertid kun , som belastes den enkeltes totale inntekt. Derfor har individuelle gründere ikke rett til å spare penger i form av skattefradrag, siden de ikke betaler personlig inntektsskatt.

Hvilke typer skattefradrag kan en individuell gründer kreve?

Det er offisielt 5 typer skattefradrag, som hver har sine egne betingelser for anvendelse og beregningsmetode:

standard;
sosial;
eiendom;
profesjonell;
investering.

Standardtypen innebærer fradrag for spesielle kategorier av borgere som har visse ytelser, også for barn. For å bekrefte tilgjengeligheten av fordeler, må du kontakte det territorielle skattekontoret og få det riktige sertifikatet der.

Den russiske føderasjonens skattekode (artikkel 218) spesifiserer visse beløp som, avhengig av statusen til en person, en individuell gründer kan kreve for hver måned av skatteperioden for å redusere skattebyrden:

500 rubler - gitt for borgere som er tildelt tittelen Hero of the USSR og den russiske føderasjonen, samt de som er nominert til å motta de høyeste statlige prisene, etc.;
1400 rubler - for fødselen av det første og andre barnet, selv om de har forskjellige fedre;
3000 rubler - for foreldre (eller foresatte) til store familier med tre eller flere barn, deltakere i andre verdenskrig, deltakere i den tsjetsjenske krigen og barn av avdøde tjenestemenn, samt likvidatorer av Tsjernobyl-eksplosjonen;
6000-12000 rubler - til personer ansvarlige for studenter i utdanningsinstitusjoner og funksjonshemmede barn under 24 år.

Den sosiale typen inkluderer de beløpene som en person donerte til budsjettet til veldedige organisasjoner, men de bør ikke overstige nivået på 25% av hans totale inntekt. Betaling i henhold til kontrakten for personlig trening eller opplæring av dine barn tas også i betraktning. Organisasjoner der en innbygger studerer må ha en offisiell lisens, men fradragsbeløpet kan ikke overstige nivået fastsatt i skatteloven. For å motta fradrag må en person kontakte det territorielle skattekontoret på registreringsstedet og oppfylle en rekke betingelser:

betale personlig inntektsskatt;
gi en kopi av et dokument som bekrefter mottak av utdanning på betalt basis;
legge ved kvittering for betaling av beløpet som indikerer personopplysninger.

Mengden av tilbakebetalte midler brukt på kommersiell utdanning kan ikke overstige beløpet på 120 000 rubler. Basert på beregninger, hvis en student er offisielt registrert som gründer, kan han lønnsomt spare rundt 15 600 rubler i løpet av 10 måneder av studieåret.

Det er også mulig å få tilbake deler av pengene brukt både på egen behandling og på medisinske tjenester gitt til familiemedlemmer. De betyr:

For å gjennomføre en slik operasjon bør du også kontakte skatteetaten.

Eiendomsfradrag innebærer tilbakebetaling av midler brukt på alle kjøps- og salgstransaksjoner (tomt, hus, leilighet, aksjer i selskaper eller samfunn), inkludert gjennom et boliglån.

Dermed lar hovedtypene skattefradrag individuelle gründere gjøre transaksjoner mer lønnsomme og returnere en viss del av pengene brukt på dem. Fra statens side er det å gi rett til skattefradrag et reaksjonssteg til en gründer som betaler skatt (personlig inntektsskatt og merverdiavgift) til statskassen i tide og i sin helhet.

Staten kan gi en individuell gründer rett til å dra nytte av et eiendomsskattefradrag mer enn én gang, men innenfor en grense på 2 millioner rubler, forutsatt at eieren kjøpte eiendommen og brukte for eksempel bare 1 million rubler. Samtidig har han offisielt rett til å disponere den andre delen av midlene når han utfører en transaksjon med annen eiendom (brev fra Federal Tax Service of Russia datert 18. september 2013 nr. BS-4-11/16779 @, brev fra finansdepartementet i Russland datert 13. september 2013 nr. 03-04-07/ 37870).

For å få samtykke til å bruke eiendomsskattefradrag, må en individuell gründer fylle ut skjema 3-NDFL og også gi en rekke av følgende dokumenter:

erklæring 2-NDFL;
originalt dokument for kjøp og salg av eiendom;
en kvittering som indikerer rettidig betaling i henhold til den inngåtte avtalen;
registreringsutdrag fra relevant registreringsmyndighet;
skriftlig søknad om fradrag.

Fagfradrag inkluderer de som utgjør dokumenterte utgifter etter enkelte kontrakter. Individuelle gründere har rett til dem, så vel som til de tidligere, hvis de regelmessig betaler 13% av den totale inntekten. For å behandle fradraget på riktig måte, må du fremlegge dokumenter som bekrefter åpenheten i regnskapet ditt. Disse kan være:

kvitteringer;
sjekker;
handler på gjennomførte transaksjoner;
fakturaer;
fakturaer osv.

Ved dokumentert mottatt inntekt kan en individuell næringsdrivende få fradrag i hele beløpet av utgifter knyttet til denne inntekten.

En individuell entreprenør kan dra nytte av et fradrag på 20 % av hele arbeidsinntekten hvis han ikke kan levere papirer med de spesifiserte utgiftene. , en slik regel gjelder ikke for de individer som ikke er offisielt registrert i registeret over individuelle entreprenører, men driver egen næringsvirksomhet.

Når du investerer langsiktig, selger eiendeler (verdipapirer) eller krediterer midler til en personlig konto, brukes et, som også har sine egne begrensninger fastsatt av artiklene i skattekoden til den russiske føderasjonen. For å kvalifisere for en slik reduksjon i skattegrunnlaget, må en individuell gründer utføre en av følgende operasjoner:

fullføre en eiendomskjøpstransaksjon;
gjenoppbygge huset, under hensyntagen til midler bevilget til kjøp av byggematerialer;
overføre en tomt til staten for senere utnyttelse;
gjennomføre en lånetransaksjon i banken.

Skattelovgivningen gir et beløp på 3 000 000 rubler, som er maksimum for skattereduksjon. I likhet med formuesfradraget kan staten gi en enkelt næringsdrivende rett til å benytte seg av skattefradraget flere ganger.

Funksjoner av skattefradrag for individuelle gründere

I forhold til en person registrert som en individuell gründer, er det en liste over nyanser som han ikke vil kunne returnere midlene som er brukt.

Dette skjer hvis den enkelte entreprenørs virksomhet tilhører en fortrinnsrettskategori, som a priori innebærer en skattereduksjon.

Han kan imidlertid fortsatt få pengene tilbake hvis:

dets aktiviteter krever ikke skattebidrag eller faller inn under en spesiell, mer forenklet ordning for bidrag til statskassen;
Det er juridisk bekreftelse på at den enkelte gründer regelmessig betaler personlig inntektsskatt med en sats på 13%.

Skattefradrag for enkeltentreprenører på UTII

Til tross for ideen ovenfor om at en individuell gründer på UTII ikke kan få fradrag i generelle tilfeller, er det et unntak fra denne regelen. En individuell gründer kan få skattefradrag hvis han mottar tilleggsmidler som personlig inntektsskatt holdes tilbake fra.

En individuell entreprenør som ønsker å føre regnskap under UTII-ordningen, må sende inn en tilsvarende begjæring til det territorielle skattekontoret på hans bosted.

En søknad i UTII-2-skjemaet sendes inn innen de første fem dagene fra det øyeblikket den enkelte gründer begynte å utføre sine aktiviteter.

Hoveddokumentene som også leveres av innbyggeren til skattetjenesten er som følger:

pass;
originaler av registreringshandlinger av individuelle gründere sertifisert av en notarius i det territorielle organet til det enhetlige registreringssenteret.

Hvis en individuell gründer allerede har fullført registreringsprosedyren hos et gitt skattekontor for en annen sak, må han fortsatt registrere seg når han bytter til UTII.

Det er en straff i henhold til hvilken en individuell gründer som ikke har sendt dokumentene sine til skattetjenesten innen den fastsatte perioden, kan bringes til administrativt ansvar og straffes ved å betale en bot på 10% av inntektsbeløpet for en gitt periode. En slik bot må være på minst 40 000 rubler.

Vilkår for å få eiendomsskattefradrag for enkelt næringsdrivende

Skattelovgivningen identifiserer separat de viktigste betingelsene som en individuell gründer har rett til å kreve eiendomsfradrag under:

Det er en ekstra måte for en gründer å få fullt skattefradrag ved kjøp av bolig. For å gjøre dette må du sende inn dokumenter til Skatteetaten som bekrefter at mannen/konen til den enkelte gründeren betaler personlig inntektsskatt på 13 % av lønnen. Det største fradragsbeløpet er 2 000 000 rubler. Det vil si at en individuell gründer kan spare 260 000 rubler.

Hvis transaksjonen ble fullført etter 2014, kan han gå gjennom denne prosedyren et ubegrenset antall ganger, men innenfor grensen på 260 000 rubler.

Prosedyren for registrering og nødvendige dokumenter for å få skattefradrag for individuelle gründere

Skattefradrag er mulig på grunnlag av dokumentene som den enkelte gründer leverte til vurdering. Pakken med papirer som kreves av skattemyndigheter, må inneholde følgende dokumenter:

pass;
erklæring 2-NDFL;
kvitteringer som indikerer aktualitet og fullstendighet av betaling av midler under den avsluttede transaksjonen;
handling av utdrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs;
originaler av registreringshandlinger av individuelle gründere sertifisert av en notar i det territorielle organet til det enhetlige registreringssenteret (SRC);
originaldokumentet for kjøp og salg av eiendom;
utgiftserklæring;
angivelse av den enkelte bankkonto som det mottatte fradraget vil bli overført til;
sertifikat 3-NDFL.

Hovedfeil ved mottak av skattefradrag

Ofte gjør innbyggerne flere sentrale feil som fører til at de ikke får skattefradrag. Blant dem:

papirer som bekrefter inntektens opprinnelse er ikke fremlagt;
utgiftene ble betalt av en annen person (og ikke av skattyter personlig);
betalinger for levering av medisinske eller andre tjenester ble overført til institusjoner som ikke har en offisiell statlig lisens.