Agenci podatkowi, a także podatnicy VAT, to te kategorie przedsiębiorstw i przedsiębiorców, którzy są zobowiązani do złożenia odpowiednich deklaracji w terminie określonym przepisami prawa. W zakresie podatku od towarów i usług deklarację należy wypełniać kwartalnie, w roku 2017 należy skorzystać z nowego formularza, który można bezpłatnie pobrać w Excelu poniżej, sugerujemy także pobranie wzoru wypełnienia deklaracji VAT za III kwartał z 2017 r.

Same dokumenty są w prawie wszystkich przypadkach wypełniane elektronicznie. Nawet liczba pracowników nie ma wpływu na to, jaką metodę przesyłania dokumentacji możesz wybrać. Papierowe deklaracje VAT będą akceptowane jedynie w wyjątkowych sytuacjach.

O ogólnych zasadach przy składaniu

Artykuł 174 Ordynacji podatkowej stanowi, że dokumenty należy złożyć po zakończeniu tzw. okresu sprawozdawczego. Maksymalny termin to 25 dzień miesiąca następującego po tym okresie rozliczeniowym (w przypadku podatku VAT jest to kwartał), co oznacza, że ​​deklarację na temat doliczonego podatku składa się cztery razy w roku.

Notatka: Za III kwartał 2017 roku deklarację VAT należy złożyć w terminie do 25 października 2017 roku.

Jeśli termin przypada na weekend, zostaje on po prostu przesunięty na następny dzień, kiedy wszyscy idą do pracy.

Dokumentację przedstawia się wyłącznie w oddziale, w którym podatnik był zarejestrowany.

Zgodnie ze standardem instrukcje krok po kroku, Na formularzu zwrot podatku Wyświetlanie podatku VAT wymaga następujących informacji:

• Przedmioty systemu podatkowego.
• Opis kosztów i przychodów za okres sprawozdawczy.
• Źródła, z których pochodziły środki.
• Podstawa stosowana do obliczania podatków.
• Korzyści związane z przelewami podatkowymi.
• Wkład w łącznej kwocie całkowitej.
• Inne rodzaje danych mających wpływ na opłaty.

W roku 2017 deklaracje VAT składane są w formie elektronicznej.

Przedsiębiorstwa mogły składać dokument w formie drukowanej do końca 2013 roku.

Procedura uległa zmianie od 1 stycznia 2014 roku. Stosowanie nowoczesnych technologii stało się obecnie obowiązkowe, niezależnie od liczby pracowników.

Do wypełniania wniosków wykorzystywane są także formularze elektroniczne.

Kto jest zobowiązany do złożenia deklaracji VAT?

Zgodnie z prawem nie wszystkie kategorie obywateli mają obowiązek sporządzenia tego dokumentu.

Wymieniamy tych, dla których obowiązek złożenia wypełnionego zeznania podatkowego dotyczącego podatku dodanego pozostaje aktualny i obowiązkowy w każdych okolicznościach:

• IP z OSNO.
• LLC z OSNO.
• Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Jest to szczególnie istotne dla tych, którzy importują produkty z zagranicy, pracują w formie prostej spółki osobowej i wystawiają konsumentowi faktury, w których piszą o podatku VAT.

Przedsiębiorcy i organizacje są zwolnieni z płacenia podatku VAT, jeżeli spełniają następujące warunki:

• Własność intelektualna i uproszczony system podatkowy.
• IP, UTII.
• IP, Jednolite Nauki Rolnicze.
• IP, PSN.
• Przedsiębiorcy indywidualni i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w sprawie uproszczonego systemu podatkowego. Ale są zwalniani tylko wtedy, gdy w ciągu ostatnich dwóch miesięcy osiągnęli zysk nieprzekraczający dwóch milionów rubli. Wówczas podatek VAT nie jest naliczany, jednak ważne jest, aby poinformować o tym wcześniej urząd skarbowy.

Istnieje tzw. uproszczony formularz deklaracji, taki sam dla wszystkich. Stosowanie takiego formularza jest dopuszczalne, jeśli działalność gospodarcza nie powoduje zmian na rachunkach bankowych. Lub jeśli nie ma żadnych obiektów objętych systemem podatkowym.

Wypełnienie uproszczonej wersji formularza deklaracji wiąże się z wykorzystaniem nośników papierowych. W tych przypadkach nie ma zastosowania wymóg stosowania elektronicznych form deklaracji VAT.

Jak wypełnić deklarację VAT za III kwartał 2017 r

Struktura formularza raportu

Studiując instrukcje krok po kroku, stanie się jasne, że w dokumencie znajduje się łącznie 12 sekcji.

Struktura formularza zeznania podatkowego dla podatku od towarów i usług:

• Strony tytułowe wypełnia każdy podatnik.
• Pierwsza sekcja została stworzona dla każdego. Potrzebna jest nawet tym, którzy na standardowych warunkach są zwolnieni z samego podatku, ale jednocześnie wystawiają fakturę z odpowiednimi danymi. Tacy przedsiębiorcy wypełniają jedynie stronę tytułową wraz z 1 sekcją.
• Agenci podatkowi powinni zwrócić szczególną uwagę na sekcję 2.
• W punktach 3-6 oświadczenia opisano jedynie określony rodzaj transakcji. Jeżeli wystąpiły w okresie sprawozdawczym, wprowadza się odpowiednią informację.
• Szereg operacji opisanych jest w punkcie 7 raportu VAT. Dotyczy to transakcji niepodlegających opodatkowaniu. Zwykle odnosi się to do sprzedaży towarów i usług poza terytorium Rosji. Lub transakcje, w ramach których otrzymuje się zaliczkę na działania realizowane dopiero w przyszłości. Jeśli przygotowanie trwa co najmniej 6 miesięcy.
• Sekcja 8 formularza zeznania podatkowego określa ulgi podatkowe związane z poprzednimi okresami sprawozdawczymi.
• Dział 9 to miejsce, w którym łatwo znaleźć informacje dotyczące księgi sprzedaży i innych dokumentów z nią związanych.
• Jeżeli w dzienniku faktur zostaną wprowadzone określone dane, wówczas zostaną one przeniesione do deklaracji, do sekcji 10 i 11. Dotyczy to zwłaszcza dziedziny mediacji.
• Sekcja 12 jest również przeznaczona dla osób, które nie płacą podatku, ale zajmują się przetwarzaniem faktur.

Próbki wypełnienia sekcji

Jak wypełnić Sekcja 1 Deklaracje VAT:

Tutaj obliczana jest całkowita kwota podatku.

• W wierszu formularza wpisujemy OKTMO, które jest oznaczone kodem 010.
• BCC dla VAT wpisuje się w wierszu 020. Dotyczy to towarów i usług sprzedawanych wyłącznie na terenie Federacji Rosyjskiej.
• Całkowitą kwotę składki VAT omówiono w wierszu 030.
• 040 i 050 – wiersze formularza deklaracji, w których wpisuje się wynik z ust. 3-6. W tym miejscu dozwolone są myślniki, jeśli podstawa opodatkowania nie jest stosowana.

Pozostały tylko numery linii, zaczynając od 040, a kończąc na 050. Ich konstrukcja jest istotna, jeśli w linii z lokalizacją konta znajduje się kod 227. W przeciwnym razie dopuszczalne jest umieszczenie myślników.

Przykład wypełnienia sekcji 1 za III kwartał 2017 roku:

Sekcja 3: funkcje wypełniania

W tej części formularza deklaracji obliczana jest sama składka podatkowa, stosując stawki odpowiednio do 18 i 10 procent. Obowiązkowym wymogiem staje się wskazanie odliczeń podatkowych, jeżeli są one istotne.

Jeżeli dokonywane są transakcje sprzedaży towarów i usług objętych podatkiem VAT, wówczas ich opis podany jest w wierszach o numerach 010-040. Kolumny 3 i 5 również należy wykorzystać w całości.

Funkcjonowanie obiektu jako zespołu nieruchomości widoczne jest w wierszu 050.

Jeżeli prace budowlane i instalacyjne są prowadzone dla samego przedsiębiorstwa, należy to zapisać w wierszu nr 060. Informacje są jednak potrzebne tylko wtedy, gdy odpowiednie projekty zostały zrealizowane w danym okresie sprawozdawczym.

Dane dotyczące podstawy opodatkowania wprowadza się w wierszu 070. Formularz deklaracji VAT musi zawierać informacje nie tylko dotyczące przedpłat, ale także kolejnych transakcji związanych z tą czy inną kalkulacją. W odpowiednim polu wpisują kwotę podatku pobieraną z zaliczki.

080 – numer wiersza, który wskazuje kwoty składające się na podstawę i wykorzystywane przy obliczaniu samej kwoty podatku.

Należy wskazać wszystkie transakcje, którym towarzyszy rozliczenie w związku z zapłatą za dostarczone towary i usługi.

Maksymalny dokładna informacja dotyczące opłat VAT zawarte są w pozycjach deklaracji oznaczonych numerami 090-110. Zwłaszcza jeśli w bieżącym okresie wymagana jest renowacja.

• Numer 090 jest poświęcony kwocie do przywrócenia.
• 100 – oznaczenie wkładu w przypadku, gdy kwota do odliczenia została już przyjęta za produkty i usługi, które są następnie eksportowane.
• 110 – numer wiersza formularza raportu opisującego transakcje, które polegały na naliczeniu odliczenia podatkowego w związku ze środkami trwałymi, wartościami niematerialnymi lub prawami. W przyszłości przedmioty te stają się zwykle częścią wkładu do kapitału docelowego będącego własnością osób trzecich.

Wiersz 120 poświęcony jest całkowitej kwocie podatku jako całości. Obejmuje to wkład z tytułu transakcji sprzedaży wszelkich towarów i usług, a także część podlegającą renowacji.

Przykład wypełnienia sekcji 3 za III kwartał 2017 roku:

Sekcje 4-9

Wypełniane są wyłącznie przy realizacji transakcji, do których obowiązuje zerowa stawka podatku. 7 Sekcja deklaracji poświęcona jest transakcjom, które w ogóle nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Istnieje inny przypadek wykorzystania tej części - przeniesienie zaliczki na towary z usługami związanymi z listą zatwierdzoną odrębnie przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

O pozostałych fragmentach pisaliśmy już wcześniej.

Wzory wypełnienia sekcji 8 i 9 można zobaczyć w wypełnionej przykładowej deklaracji, którą można bezpłatnie pobrać poniżej.

Cechy ulgi podatkowej zgodnie z sekcją 3

Informacje te są zgodne z zeznaniem podatkowym, zaczynając od numeru 150. Najważniejsze jest wskazanie tylko odliczeń, które faktycznie dotyczą jednego lub drugiego odliczenie podatku. Nie można obejść się bez szczegółowego przestudiowania informacji zawartych w ostatnich wierszach ksiąg zakupów. Wskaźniki muszą odpowiadać temu, co jest tam napisane.

Odrębnie brane są pod uwagę towary importowane na terytorium Federacji Rosyjskiej lub eksportowane poza jej granice. Nie zapomnij podać kwoty faktycznie naliczonego podatku VAT.

O ostatniej części

Ostatnią część deklaracji wypełniają najczęściej spedytorzy, deweloperzy i pośrednicy. Lub ogólnie wszelkie przedsiębiorstwa działające w interesie innych. Ta część jest zawsze sporządzana w przypadku umów agencyjnych lub umów komisowych, korzystania z wyprawy transportowej lub wykonywania obowiązków związanych z realizacją rozwoju.

Formularz i wypełniona próbka

Nowy formularz deklaracji VAT za 2017 rok do pobrania za darmo w Excelu - .

Wzór wypełnienia deklaracji VAT za III kwartał 2017 r. -.

Podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania deklaracji z tytułu tego podatku raz na kwartał. Od 2019 roku stawka podatku wzrosła do 20 proc., co wpłynęło na zasady wypełniania deklaracji.

Federalna Służba Podatkowa przygotowuje nowy formularz deklaracji. W części 3 deklaracji pojawią się także wiersze dla stawki 20 proc. i 20/120. Pozostaną linie ze stawką 18 proc. i 18/118. Spółki i przedsiębiorcy będą składać deklaracje za I kwartał 2019 roku na nowym formularzu.

Kto wynajmuje? Deklaracje VAT mają obowiązek sporządzać organizacje i przedsiębiorcy, w tym pośrednicy, którzy są uznani za podatników VAT i są agentami podatkowymi VAT.

Obowiązkiem zgłoszenia są także ci, którzy korzystają ze specjalnych reżimów, ale wystawiają faktury z naliczonym podatkiem VAT. Szczegółowy wykaz organizacji i warunków, na jakich są one zobowiązane do złożenia deklaracji VAT, znajdziesz w tabeli.

Kiedy z tego zrezygnują. Oświadczenie przesyła się najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Okres rozliczeniowy dla podatku VAT wynosi kwartał.

Organy podatkowe będą szukać pięciu nowych błędów w deklaracjach VAT (pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 3 grudnia 2018 r. nr ED-4-15/23367). Jeśli w zeznaniu VAT pojawią się błędy lub rozbieżności, firmy otrzymają automatyczne roszczenie. Od 25 stycznia 2019 pojawi się pięć nowych kodów. Jak postępować, jeśli firma otrzyma zamówienie na samochód, zobacz.

W jakiej formie mam to zgłosić? Zgłaszanie jest konieczne wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem upoważnionych operatorów specjalnych. Odpowiedzialność ta jest niezależna od liczby pracowników. To prawda, że ​​​​są tylko dwa przypadki, w których raport można przedstawić w formie papierowej.

Mogą tego dokonać przede wszystkim agenci podatkowi, którzy nie są płatnikami podatku VAT i nie prowadzą działalności pośredniczącej w wystawianiu faktur we własnym imieniu.

Drugą kategorią płatników, którzy mają prawo do wypełniania sprawozdań w formie papierowej, są zagraniczne organizacje świadczące usługi osoby(niebędący przedsiębiorcami) świadczący usługi elektroniczne oraz zagraniczni agenci podatkowi. Należy jednak pamiętać, że od 2019 roku rosyjskie firmy i przedsiębiorcy dokonujący zakupu usług drogą elektroniczną nie są agentami podatkowymi.

Jakiego formularza należy użyć do zgłoszenia? Sporządź oświadczenie w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. Nr ММВ-7-3/558. Korzystaj z formularzy, które uwzględniają zmiany wprowadzone w formularzu zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 20 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-3/696.

Jak wypełnić. Wszyscy podatnicy VAT uwzględniają w deklaracji:

• Sekcje 8 i 9 z Załącznikiem 1;

Przykład wypełnienia deklaracji w trybie specjalnym >>>

Artykuły na temat „Deklaracja VAT”:

Termin złożenia deklaracji VAT za II kwartał 2019 r. upływa nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Aktualne terminy złożenia raportu w roku 2019 podaliśmy w wygodnej tabeli. Zapisz tę ściągawkę, aby nie przegapić ważnych dat i uniknąć kary pieniężnej oraz zablokowania konta. 44180

Najpóźniej do 25 stycznia 2019 r. organizacje i przedsiębiorcy zgłaszają podatek VAT za IV kwartał 2018 r. Oświadczenie uległo zmianie na początku 2017 roku i od tego czasu jego forma nie uległa zmianie. Powiemy Ci kto, kiedy i gdzie powinien złożyć oświadczenie, jakie są konsekwencje niezłożenia dokumentu, a także podamy przykład, jak go wypełnić.

Kto i w jaki sposób składa deklarację VAT?

Oświadczenie to składają wszyscy podatnicy podatku VAT. Składają go także osoby niebędące płatnikami VAT, które w minionym kwartale wystawiły fakturę VAT, a także urzędnicy skarbowi, którzy otrzymali lub wystawili faktury w charakterze pośredników, nawet jeśli pracują w specjalnych trybach.

Wszystkie te kategorie składają oświadczenie w formie elektronicznej. Jeżeli złożysz dokument w formie papierowej, urząd skarbowy uzna to za równoznaczne z niezłożeniem zeznania. Na papierze dokument można przekazać wyłącznie osobie, która nie wywiązuje się ze swoich obowiązków – agentowi podatkowemu.

Gdzie i kiedy składamy oświadczenie?

Oświadczenie składa się w terminie 25 dni od zakończenia kwartału. Ostatnim dniem na złożenie dokumentu za IV kwartał jest 25 stycznia.

Deklaracje przesyłane są do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji organizacji macierzystej lub miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy. W przypadku odrębnych oddziałów nie ma konieczności generowania osobnego raportu i przesyłania go do urzędu skarbowego.

Odpowiedzialność za niezłożenie oświadczenia

Za spóźnione złożenie zeznania urząd skarbowy może pociągnąć firmę lub przedsiębiorcę do odpowiedzialności. Przede wszystkim jest to kara: jej wysokość wyniesie 5% należnego podatku. Karę karną nalicza się za każdy pełny lub niepełny miesiąc, począwszy od ostatniego terminu na złożenie oświadczenia. Kara nie przekroczy 30% kwoty podatku, ale nie spadnie poniżej 1000 rubli.

Oznacza to, że za spóźnienie z deklaracją zapłacisz 1000 rubli lub więcej. Najprawdopodobniej kara zostanie naliczona nawet w przypadku spóźnionego przesłania deklaracji zerowej. Nie ma zgody w tej kwestii, ale w praktyce służby podatkowe kar za zwłokę w płatnościach, a sądy to popierają. Choć zdarzają się też przeciwne orzeczenia sądów, gdy firmy spóźniające się „zero” są zwolnione z kar, to jest ich mniej.

Ponadto Federalna Służba Podatkowa może zablokować rachunek bieżący za niezłożenie deklaracji 10 dni roboczych po terminie złożenia dokumentu.

Odliczenia w deklaracji

Odliczenia pomagają obniżyć wysokość podatku. Istnieje kilka rodzajów odliczeń VAT, wymienione są one w art. 171 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Od początku 2017 roku w deklaracji VAT uwzględniane są odliczenia na budowę kapitału. Dokonuje się tego w sekcji 3, wiersz 125. W deklaracji do 2015 r. znajdowała się pozycja dotycząca tych odliczeń, następnie została usunięta, a od 2017 r. powróciła w celu gromadzenia danych do analityki.

Średni odsetek odliczeń w kraju wynosi 88,06%. W praktyce organy podatkowe skupiają się nie na wskaźnikach ogólnorosyjskich, ale na wskaźnikach regionalnych. Sprawdź je na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby dokonać odliczenia. większy rozmiar, jeżeli istnieją ku temu podstawy. Jeśli jednak odliczenia przedsiębiorstwa nie odpowiadają średnim odliczeniom w regionie, inspektorzy mogą zadzwonić „na dywan” i zaplanować kontrole – nawet na miejscu.

Z jakich sekcji składa się oświadczenie?

Oświadczenie zawiera stronę tytułową i 12 działów. Zastanów się, które sekcje musisz wypełnić. Jeżeli wypełnienie deklaracji rodzi wiele pytań i trudności, warto zwrócić się o pomoc do doświadczonego księgowego lub zatrudnić księgowego, który wygeneruje wszystkie raporty i sprawdzi je przed wysłaniem do urzędu skarbowego i kasy. Dotyczy to większości podatników VAT i pośredników, którzy przesyłają dokument do urzędu skarbowego wyłącznie w formie elektronicznej.

Wypełnienie deklaracji:

• stronę tytułową i 1 rubrykę wypełniają wszyscy podatnicy VAT;
• Sekcję 2 wypełniają agenci podatkowi odrębnie dla każdej spółki, dla której istnieją obowiązki agenta podatkowego;
• § 3 – wskazanie podstawy opodatkowania oraz podatku należnego według niezerowych stawek;
• Sekcje 4, 5 i 6 wypełniają eksporterzy;
• § 7 – dla firm, które w poprzednim kwartale dokonały transakcji zwolnionych z podatku VAT;
• Sekcja 8 to dane księgi zakupów;
• Sekcja 9 – dane księgi sprzedaży;
• Sekcja 10 dla pośredników – należy podać informacje z dziennika wystawionych faktur;
• Sekcja 11 dla pośredników – informacje z dziennika otrzymanych faktur;
• Sekcję 12 wypełniają uproszczenia oraz płatnicy UTII wystawiający faktury VAT.

Instrukcje napełniania

Oto wzór wypełnienia deklaracji dla Romashka LLC - jest to mikroprzedsiębiorstwo zatrudniające dwóch pracowników w OSNO, główną działalnością jest handel hurtowy. Organizacja wypełnia tylko część sekcji deklaracji:

• „Romashka” nie dzierżawi majątku państwowego, zatem nie wypełnia ust. 2;
• nie stosuje stawki podatku 0%, w związku z czym nie wypełnia ust. 4, 5 i 6;
• nie zajmuje się operacjami niepodlegającymi opodatkowaniu lub realizowanymi poza terytorium Rosji, a także nie wpłaca zaliczki na dostawę towarów o cyklu produkcyjnym dłuższym niż sześć miesięcy, dlatego nie wypełnia sekcji 7.

Na stronie tytułowej podajemy INN i KPP, kod organu podatkowego, rok sprawozdawczy 2018 oraz okres sprawozdawczy – „24” za IV kwartał. Wpisujemy pełną nazwę organizacji, wskazujemy kod OKVED, numer telefonu, liczbę arkuszy w oświadczeniu oraz dane dyrektora lub przedsiębiorcy.

W sekcji 1 podajemy kod OKTMO, kod klasyfikacji budżetowej oraz kwotę podatku należnego do budżetu.

W punkcie 3 obliczamy wysokość podatku należnego: wpisujemy kwoty podstawy opodatkowania oraz podatku według odpowiedniej stopy procentowej.

W punktach 8 i 9 znajdują się informacje z Księgi Zakupów i Sprzedaży o transakcjach za IV kwartał. Aby wygenerować te sekcje Deklaracji, firma będzie musiała zainstalować program księgowy lub zarejestrować się w serwisie internetowym, ponieważ podatnicy, którzy wypełnią i złożą te sekcje w ramach deklaracji, mają prawo złożyć ją wyłącznie w formie elektronicznej.

Z łatwością przygotuj i złóż deklarację VAT online, korzystając z usługi online. Deklaracja generowana jest automatycznie na podstawie rozliczeń i sprawdzana przed wysłaniem. Pozbądź się rutyny, złóż raporty i skorzystaj ze wsparcia naszych ekspertów serwisowych. Przez pierwszy miesiąc nowi użytkownicy korzystają z usługi bezpłatnie. W przypadku nowych spółek LLC prezentem są 3 bezpłatne miesiące pracy i raportowania.

Deklarację VAT wypełnia się na koniec każdego okresu rozliczeniowego, tj. na koniec każdego kwartału, do 20. dnia w następnym miesiącu(20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października). (od 2015 r. uległy zmianie terminy składania deklaracji VAT, szczegóły).

Co to jest deklaracja? Raport ten składa się z 10 arkuszy: pierwszy arkusz to arkusz tytułowy, reszta to 7 sekcji, w których naliczany jest podatek VAT dla poszczególnych transakcji. W praktyce najczęściej nie wszystkie arkusze są wypełnione.

Przed przystąpieniem do składania zeznania VAT należy:

• upewnij się, że będziesz korzystał z nowego formularza deklaracji, który nie jest przestarzały (deklaracje są aktualizowane okresowo, dlatego warto to śledzić);
• zidentyfikuj arkusze, które musisz wypełnić;
• najpierw wprowadź dane VAT w sekcjach 3-7, a następnie przenieś z nich niezbędne wiersze do sekcji 1-2.
• przy ręcznym wypełnianiu wszystkie litery i cyfry muszą być wyraźne i duże;
• Wszystkie kwoty należy podać w rublach, kopiejki należy zaokrąglić do pełnych rubli;
• w każdej pustej komórce zarówno wypełnionych, jak i niewypełnionych linii umieść myślnik;
• deklarację można wypełnić ręcznie i komputerowo, złożyć w urzędzie skarbowym osobiście, pocztą lub drogą elektroniczną (należy zaznaczyć, że od 2014 r. wypełnianie i składanie deklaracji odbywa się wyłącznie w formie elektronicznej);

Aby pomóc podatnikowi, zaprezentowano Procedurę wypełniania deklaracji VAT, która szczegółowo wyjaśnia, w jaki sposób wypełnić każdą stronę deklaracji. Ten dokument można pobrać klikając na link na końcu artykułu. Można tam również pobrać formularz deklaracji VAT, aktualny za lata 2013-2014.

Przykład wypełnienia deklaracji VAT

Przygotujemy zeznanie podatkowe za czwarty kwartał 2012 roku dla organizacji Confectioner LLC.

Strona 1- jest to strona tytułowa zawierająca ogólne informacje o podatniku.

Wypełnienie go nie powinno być trudne.

Numer TIN/KPP organizacji jest wskazany na górze.

„Numer korekty”: jeżeli zgłoszenie składane jest po raz pierwszy, wpisuje się „0”; jeżeli dokument został skorygowany, wówczas wpisuje się odpowiednio cyfry „1”, „2” itp., w zależności od czasu złożono oświadczenie.

„Okres podatkowy”: zapisywany jest kod okresu (21 - I kwartał, 22 - II kwartał, 23 - III kwartał, 24 - IV kwartał).

W lewym dolnym rogu należy wypełnić rubrykę „Wiarygodność…”, jeżeli oświadczenie składa kierownik, wpisać „1”, jeżeli inna osoba, „2” oraz podać pełną nazwę podatnika.

Sekcja 3.

Kolejnym krokiem w wypełnieniu deklaracji będzie wypełnienie Sekcji 3, która dotyczy wpłaty do budżetu.

Pierwsza część tej sekcji odzwierciedla wszystkie transakcje, od których potrącany jest podatek w celu wpłaty do budżetu. Druga część wskazuje.

Dane za IV kwartał Confectioner LLC:

• sprzedaż towarów ze stawką VAT 18%: podstawa opodatkowania 2 000 000, VAT = 360 000 (wiersz 010);
• sprzedaż towarów ze stawką VAT 10%: podstawa opodatkowania 3 000 000, VAT = 300 000 (wiersz 020);
• otrzymano od kupującego zaliczkę na najbliższą sprzedaż ze stawką VAT 10%: zaliczka 1 000 000, VAT 90 909 (linia 070);
• Przywrócono podatek VAT przyjęty do odliczenia w poprzednim kwartale: 10 000 (linia 090);
• Możliwość odliczenia podatku VAT (przedstawionego przez dostawców): 450 000 (130);
• VAT od zaliczki przekazanej dostawcy, podlegający odliczeniu w IV kwartale: 120 tys.

Załącznik nr 1 do ust. 3 wypełnia się tylko w przypadku, gdy miały miejsce transakcje na nieruchomościach, wniosek ten wypełnia się jednorazowo na koniec roku i składa wraz z deklaracją za IV kwartał. Confectioner LLC nie przeprowadzała takich operacji.

Załącznik 2 do ust. 3 wypełniane przez organizacje zagraniczne działające na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Sekcje 4-6 wypełniane są dla przedsiębiorców dokonujących transakcji podlegających opodatkowaniu.

Załóżmy, że Confectioner LLC wyeksportowała na Białoruś towary o wartości 2 000 000 rubli. i wypełnij go Sekcja 4.

Jak prawidłowo wypełnić i o czym należy pamiętać wypełniając deklarację VAT? Kto płaci podatek VAT? Jaka jest odpowiedzialność za naruszenie terminów na złożenie deklaracji VAT? Odpowiedzi na te i inne pytania dotyczące podatku od towarów i usług (VAT) pisaliśmy w naszym artykule.

Organizacje komercyjne, non-profit oraz przedsiębiorcy indywidualni działający w oparciu o powszechny system opodatkowania, a także prowadzący działalność niegospodarczą, oprócz rocznej dokumentacji sprawozdawczej, są zobowiązani do składania kwartalnej deklaracji VAT (podatku od towarów i usług) do służbę podatkową. Tradycyjnie podatników VAT dzieli się na tych, którzy:

• płaci podatek VAT od sprzedaży towarów i świadczenia usług na terenie Federacji Rosyjskiej;
• płaci podatek VAT przy imporcie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• płaci podatek VAT w przypadku przejścia na uproszczony system podatkowy.

Zgodnie z art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacje i przedsiębiorcy, których łączne przychody za trzy poprzednie kolejne miesiące kalendarzowe wyniosły mniej niż 2 miliony rubli, mogą zostać zwolnione z płacenia podatku VAT, o czym powiadomienie składane jest służbie podatkowej.

Organizacje i przedsiębiorcy nie są zobowiązani do zapłaty podatku VAT, jeżeli:

• działalność prowadzona jest w ramach systemu podatkowego Jednolitego Podatku Rolnego (Ujednolicony Podatek Rolny);
• stosowany jest system podatkowy (uproszczony system podatkowy);
• stosowany jest PSN (System Opodatkowania Patentowego);
• dotyczy ( Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu) w przypadku niektórych rodzajów działalności;
• uczestnicy projektu innowacyjnego Skołkowo (zgodnie z art. 145 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku wystawienia faktur nabywcom towarów i usług z przypisaną kwotą podatku VAT, w/w osoby zobowiązane są do zapłaty podatku VAT.

Jakie są przedmioty opodatkowania podatkiem VAT?

• import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• operacje sprzedaży towarów i usług oraz praw majątkowych, w tym ich nieodpłatne przekazanie, dokonywane na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• transfer towarów i usług przeznaczonych na własne potrzeby, na które wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu zysku;
• wykonywanie prac budowlano-montażowych na potrzeby własne.

Terminy płatności podatków i składania deklaracji VAT

Zapłata podatku VAT musi być dokonana w równych ratach na podstawie wyników każdego okresu rozliczeniowego przed 25 dniem każdego z trzech miesięcy następujących po upływie okresu rozliczeniowego. Oprócz zapłaty podatku podatnik musi złożyć deklarację VAT w urzędzie podatkowym w miejscu rejestracji działalności w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego. Kwota naliczonego podatku VAT trafia do budżetu federalnego, nie ma zatem konieczności przygotowywania i składania deklaracji do poszczególnych departamentów. Niedotrzymanie terminów na złożenie zeznania podatkowego VAT skutkuje karami w wysokości określonej w art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, które wynoszą 5% „niezapłaconej kwoty podatku podlegającej zapłacie (dopłacie) w dniu na podstawie tego oświadczenia za każdy pełny lub częściowy miesiąc od dnia ustalonego na jego złożenie, nie więcej jednak niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli.” Naruszenie terminów sprawozdawczych wiąże się z karą grzywny w wysokości 200 rubli (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 kwietnia 2014 r. nr ED-4-15/6831). Deklarację VAT składa się wyłącznie drogą elektroniczną. Zeznanie podatkowe należy złożyć najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Zerowa deklaracja VAT: kto powinien ją złożyć, jak ją wypełnić?

Zerową deklarację VAT mogą składać także organizacje, dla których pracują wspólny system opodatkowanie. W zeznaniu zerowym VAT wypełniana jest 1 i 2 strona, w przypadku organizacji należy wskazać punkt kontrolny, w przypadku przedsiębiorców indywidualnych – kreski. Kod 400 występuje zawsze w deklaracji VAT, oznacza to złożenie deklaracji w miejscu rejestracji podatnika. Następnie należy podać kod okresu rozliczeniowego: 21 - I kwartał, 22 - II kwartał, 23 - III kwartał, 24 - IV kwartał (w przypadku likwidacji - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV ). Kod OKTMO jest wskazany z uwzględnieniem każdego regionu, kod VAT jest identyczny. Termin złożenia deklaracji zerowej VAT upływa do 25 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału podatkowego; za niezłożenie lub spóźnione złożenie deklaracji zerowej VAT nie grożą żadne kary;

Ogólna forma deklaracji VAT

Od 1 stycznia 2015 roku raportowanie VAT składane jest według nowych formularzy i formatu. Obecnie podatnicy VAT nie prowadzą ksiąg faktur, deklarację sporządza się na podstawie informacji z księgi zakupów i sprzedaży. W przypadku usług pośrednictwa zapisywane jest wypełnienie deklaracji VAT z dziennika faktur.

Treść deklaracji VAT

Stronę tytułową oraz rubrykę 1 zeznania podatkowego „Kwota podatku przypadającego do wpłacenia do budżetu (zwrotu z budżetu), według podatnika” wypełniają wszyscy podatnicy, łącznie z zerową podstawą opodatkowania. Sekcje 2-12 oraz załączniki do oświadczenia wypełnia się i włącza do sprawozdania finansowego w przypadku, gdy podatnik dokonuje odpowiednich operacji. Prawidłowość wypełnienia deklaracji VAT służba skarbowa przeprowadza w oparciu o parametry „Wskaźników kontrolnych w zeznaniu podatkowym”.

Pobierz formularz zwrotu VAT

Wypełnienie deklaracji VAT

Zeznanie podatkowe VAT wypełnia się długopisem, czarnym, niebieskim lub fioletowym tuszem. Niedozwolony:

• poprawianie błędów za pomocą korektora
• dwustronny wydruk deklaracji na papierze
• stosowania sposobu mocowania arkuszy deklaracji, co może skutkować uszkodzeniem dokumentu sprawozdania finansowego (zszywacz itp.).

Każde pole deklaracji należy wypełnić - albo jednym konkretnym wskaźnikiem, albo myślnikiem. Pola deklaracji wypełniane są od lewej do prawej wskaźnikami numerycznymi. Po wypełnieniu wszystkich arkuszy deklaracja jest numerowana w polu „strona”. Zeznanie podatkowe VAT wypełnia się w pełnych rublach z zaokrągleniem w dół do najbliższych 50 kopiejek, a w przypadku powyżej 50 kopiejek w dół do najbliższego rubla.