Hur får man fastighetsavdrag för en enskild företagare. Kan en enskild företagare (IP) vid köp av lägenhet få fastighetsskatteavdrag och hur ansöker man om det enligt lagen? Villkor för att få enskilt företagaravdrag
BLITZ!
En enskild företagare kan få skatteavdrag efter fastighetsköp!
Men detta kräver användning av OSNO, eller betalning av personlig inkomstskatt på inkomst från arbete i kombination med entreprenörsverksamhet. Om den enskilda företagaren är på en förenklad basis, enhetlig jordbruksskatt, patent eller UTII, är det trivialt att lämna in en skatteåterbäring från ingenstans.
Nu mer detaljer.
Från och med registreringstillfället hos staten blir enskilda företagare automatiskt föremål för beskattning, det vill säga de har en skyldighet att betala skatt. Skatternas belopp och slag varierar mellan olika skattesystem, även om de totala skatteuttaget i alla fall är ganska stora. Det är just för att minska skattebördan som Ryska federationens skattelag har utvecklat ett sådant koncept som "skatteavdrag". I huvudsak är ett skatteavdrag rätten och möjligheten för en skattskyldig att återbetala en del av de skatter som betalats genom vissa andra betalningar eller att vara helt befriad från att betala dem.
Enskild företagare fastigheter och skatteavdrag
När det gäller fastigheter kan företagare tillämpa avdraget vid köp av inte bara lägenheter, utan även lanthus och tomter. Lagstiftningen ger också möjlighet att få avdrag för byggande av lantstugor, men endast om alla kostnader för betalning av arbetare, inköp av material m.m. kan dokumenteras, därför ska alla kvitton, försäljnings- och kassakvitton, kontrakt samlas in och förvaras. Vid köp av nybyggd bostad (primärmarknad) kan skatteavdraget utvidgas till att gälla medel som går åt till reparationer och inredning av den köpta lägenheten.
Villkor för återbetalning av skatteavdrag: allmänna regler
När de utvecklade och förklarade begreppet "skatteavdrag" identifierade lagstiftarna flera grundläggande regler för att få det. I synnerhet måste följande villkor vara uppfyllda:
- Det största beloppet enligt lag för att använda ett skatteavdrag är 2 miljoner rubel. Om en lägenhet eller någon annan fastighet kostar mer, så är allt över 2 miljoner rubel. kommer inte att beaktas;
- Den personliga inkomstskatten är 13%, så det är lätt att beräkna att det maximala skatteavdraget (det vill säga från 2 miljoner rubel) kommer att vara lika med 260 tusen rubel. Det är värt att notera att skatteavdragsbeloppet kan returneras när som helst - i det här fallet finns det inga begränsningar;
- Sedan början av 2014 gäller en regel enligt vilken det är möjligt att få skatteavdrag inte från bara en lägenhet, utan från flera lägenheter eller vilken annan fastighet som helst samtidigt. Det viktigaste är att följa kravet att deras pris inte överstiger 2 miljoner rubel.
- Du kan i självrisken ta med kostnaden för reparationer och färdigställande av en ny lägenhet om det i köp- och försäljningsavtalet står att bostaden köps utan efterbehandling;
- om fastigheter köps från nära släktingar (föräldrar, bröder eller systrar, egna barn), förloras rätten till skatteavdrag för dess förvärv, eftersom i detta fall parterna i transaktionen erkänns som ömsesidigt beroende individer (klausul 1 i artikel 105.1 i Ryska federationens skattelag);
- Om fastigheten köpts med bolån görs även skatteavdrag på räntan på bolånet. Dessutom, i det här fallet, med hänsyn till ränta, kan ett avdrag göras från ett belopp på 3 miljoner rubel. Denna norm utvecklades som ett mått på ytterligare stöd för utvecklingen av den ryska bolånemarknaden.
Ovanstående regler gäller inte bara för enskilda företagare, utan lika för alla andra medborgare i Ryska federationen.
Berättelse: Fram till 2014 kunde ett skatteavdrag endast tillämpas på en fastighet nu har denna begränsning tagits bort. Det viktigaste är att den totala kostnaden för den förvärvade fastigheten inte bör överstiga 2 miljoner rubel.
Det är alltså uppenbart att skatteavdraget är en utmärkt hjälp för att stödja de medborgare som är anställda och får en ”vit” lön. I den meningen är det något svårare för enskilda företagare: de kan inte alltid återbetala skatter som betalats till staten.
Vem har rätt till skatteavdrag?
Som redan nämnts kan inte alla enskilda företagare ansöka om skatteavdrag efter fastighetsköp. För att få det måste enskilda företagare uppfylla ett antal parametrar.
- En enskild företagare måste tillämpa det allmänna beskattningssystemet, eftersom det endast innebär betalning av personlig inkomstskatt, vilket innebär att företagaren är skyldig att föra strikta register över skatterapportering och bokföring, föra en bok över inkomster och utgifter, betala moms och utföra alla andra procedurer som krävs av OSNO. Särskilda skattesystem, liksom patentsystemet, ger inte möjlighet att göra skatteavdrag vid köp av fastighet, eftersom affärsmän som omfattas av dessa typer av beskattning är befriade från att betala personlig inkomstskatt. Men det finns också undantag här: de gäller för de enskilda företagare som, utöver inkomst enligt ett särskilt skattesystem, har inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % (till exempel om en affärsman kombinerar skatteregimer med OSNO ).
- En enskild företagare måste ha en vinst med vilken han kan betala personlig inkomstskatt på 13 %. Undantag görs i detta fall för inkomst som erhållits som en del av utdelning och andel i juridisk persons andel.
- Enskilda företagare som betalar personlig inkomstskatt måste lämna in en deklaration i blankett 3-NDFL till skattespecialister på sin hemort senast den 30 april (inklusive) året efter rapporteringsåret. Den ska ange uppgifter om upplupen skatt och avdragsbelopp som den enskilde företagaren förväntar sig. Om en näringsidkare dessutom har inkomster för vilka han måste förse skattemyndigheten med ett 2-NDFL-intyg, så måste han för att få avdrag överföra detta till skatteverket (oftast gäller det företagare som hyr ut fastigheter som privatpersoner och enskilda företagare som dessutom arbetar enligt anställningsavtal).
- En enskild företagare måste ha till hands en komplett lista över dokument som bevisar att han köpt bostad (intyg, avtal, handling, etc.).
- Och slutligen det sista villkoret som måste vara uppfyllt för att få skatteavdrag: den köpta lägenheten eller annan fastighet måste registreras antingen i den enskilde företagarens namn eller i ett av hans barns namn, eller i namnet på sin make.
Endast om alla ovanstående villkor är uppfyllda får alltså en enskild företagare rätt till skatteavdrag.
Uppmärksamhet! Enskilda företagare har möjlighet att få önskat avdrag även om de planerar att använda den köpta lägenheten i kommersiellt syfte. Det vill säga, för skatteavdraget spelar skälet för att köpa fastigheten ingen roll.
FYI. Om en enskild företagare är gift och hans andra hälft har inkomst av vilken personlig inkomstskatt betalas med 13 %, kan den enskilde företagarens man eller hustru få fullt skatteavdrag vid köp av fastighet. Anledningen till detta är att enligt Ryska federationens lag har makar gemensam egendom, såväl som lika rättigheter och skyldigheter.
När kan man begära avdrag på fastigheter?
En enskild företagare har precis köpt en lägenhet. Kan han omedelbart upprätta handlingar för skatteverket att ge avdrag? Nej, han måste vänta till nästa år. Efter att ha mottagit dokumenten om äganderätt kan du begära skatteavdrag först under det kommande rapporteringsåret.
Vad händer om den köpta lägenheten säljs igen?
En situation kan uppstå när en enskild företagare köper fastigheter, lämnar in handlingar för skatteavdrag och sedan säljer lägenheten. Det är inte olagligt. Dessutom, även om denna åtgärd vidtogs innan avdragsbeloppet förbrukades, är det lagligt. Allt som dess ägare gör med fastigheter efter köp avser inte längre skattebetalningar. Avdraget kommer att ges tills beloppet är helt förbrukat.
Utifrån uppgifterna ovan kan vi sammanfatta att en enskild företagare i princip kan få skatteavdrag. Men för detta är det nödvändigt att det uppfyller vissa parametrar, varav den viktigaste är affärsmannens betalning av personlig inkomstskatt (13%). För att göra detta kan du använda dig av två alternativ: antingen tillämpa det allmänna skattesystemet i din verksamhet eller hitta ett deltidsarbete som kommer att generera ytterligare inkomster som är föremål för personlig inkomstskatt.
Kan en enskild näringsidkare återbetala inkomstskatten på 13 procent? Detta är möjligt i följande fall:
- vid tidpunkten för köp av bostad för kontanter (artikel 220 i Ryska federationens skattelag);
- vid köp av bostad under ett riktat låneavtal (artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
Viktig! Vid registrering av fastighetsavdrag enligt ett riktat låneavtal kan en enskild företagare återföra räntan på bolånet.
Villkor för detta
För att utöva sin rätt att få förmånlig återbetalning måste den skattskyldige uppfylla ett antal villkor:
Om alla ovanstående villkor är uppfyllda är företagaren garanterad att få möjlighet att få fastighetsavdrag. Vi pratade mer ingående om vad skatteavdrag är vid köp och försäljning av lägenhet.
I det fall det är omöjligt att få ersättning för köp av lägenhet, företagaren har rätt att ordna betalning genom sin make med förbehåll för hennes officiella anställning och den ytterligare möjligheten att förse skattemyndigheten med ett inkomstbevis i form 2-NDFL. Detta kommer att bekräfta förekomsten av inkomst för vilken inkomstskatt betalas med 13 %. Du kan ta reda på om möjligheten att få skatteavdrag för icke-arbetande medborgare eller pensionärer.
När är 13 % återbetalning inte möjlig?
Hänvisning. Alla företagare kan inte få ersättning, och detta beror direkt på vilken beskattningsform som valts för att göra affärer.
Således kan enskilda företagare som använder:
- förenklat skattesystem(förenklat skattesystem);
- UTII(enkel skatt på tillräknad inkomst);
- patentverksamhet(när ett patent förvärvas för en viss typ av verksamhet);
- ESNH(särskilt skattesystem för jordbruksproducenter).
De uppräknade skattesystemen minskar betalningsbördan för en företagare i sin verksamhet, men berövar honom samtidigt möjligheten att få fastighetsavdrag.
Hur gör man en återbetalning av inkomstskatt?
Nödvändiga dokument
I slutet av året En enskild företagare som ansöker om ersättning ska utarbeta ett standardpaket med dokument.
Till det insamlade dokumentpaketet ska bifogas en ansökan om återbetalning av inkomstskatt, tips för att fylla i och ett prov som du hittar i.
Var och när ska man lämna in?
Det listade paketet med dokument, tillsammans med 3-NDFL-deklarationen, ska lämnas till skattemyndigheten på den enskilde företagarens registreringsort. Du kan börja ansöka om förmåner när som helstäven omedelbart efter köpet av fastigheten.
Överföringen av den begärda betalningen (om det kommunala organet fattar ett positivt beslut) kommer att göras först i slutet av skatteperioden). För att få avdrag beaktas uppgifter för de tre föregående åren.
Belopp
När det gäller individer är förfarandet och beloppen för återbetalning av personlig inkomstskatt för enskilda företagare identiska. Så, vid registrering av ägande av en lägenhet är det maximala beloppet för betalning 2 miljoner rubel oavsett den faktiska köpeskillingen. I det här fallet kommer det maximala beloppet för fastighetsavdrag att vara 260 tusen rubel.
När det gäller hypotekslån till enskilda entreprenörer kommer beloppet för förmånsberäkning att ökas till 3 miljoner rubel.
Viktig! Sedan 2014 har fastighetsavdrag varit möjliga för flera fastigheter fram till att avkastningsgränsen tömts ut.
Självberäkning
Som framgått tidigare är återbetalning av fastighetsavdraget möjligt inom 13 % av kostnaden för den köpta bostaden.
Med hypotekslån kan köparen räkna med återbetalning av följande belopp:
- 2 miljoner rubel (kostnad för att köpa bostadsyta);
- 3 miljoner rubel (beloppet av betald inteckningsränta).
Det första alternativet för beräkningar kan tillämpas på flera fastigheter tills det slutliga urvalet av avdragsbeloppet uppnås (det vill säga tills egendomsavkastningen når den högsta möjliga nivån på 260 000 rubel). Om avdragsbeloppet vid köp av lägenhet understiger det högsta möjliga behålls rätten till förmånen vid efterföljande köp.
Till exempel: lägenheten köptes för 1 560 000 rubel. Beräkningen av det fastighetsavdrag som ägaren kan kräva görs enligt följande:
1 560 000*13% = 202 800 rubel.
Han kan begära betalning av det saknade ersättningsbeloppet på 57 200 (260 000 – 202 800) rubel vid nästa köp av fastighet.
Ett exempel på en beräkning vid köp av en lägenhet med bolån:
2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 tusen + 390 tusen = 650 tusen rubel.
Betalningsvillkor
I enlighet med punkt 6 i artikel 78 i skattelagstiftningen, beloppet av det yrkade avdraget ska återlämnas till sökanden inom 30 dagar från tidpunkten för registrering av ansökan om avdrag. Men samtidigt motsäger artikel 88 det något, vilket indikerar att fastighetsavdraget återlämnas först efter avslutad skrivbordsrevision (som, som bekant, varar i minst 3 månader).
Dessutom anges inte någonstans om vi pratar om hela månader, eftersom skattebetalaren kan lämna in en ansökan de sista dagarna. Samtidigt tillåter Federal Tax Service-anställda möjligheten att returnera avdraget inom 30 dagar. Det visar sig att den förväntade tiden för återlämnande av fastighetsavdraget är minst 4 månader.
Följande orsaker till försenade betalningar kan uppstå:
- brist på vissa dokument;
- upptäckt av fakta om inkonsekvens som förbjuder ägaren att få ett fastighetsavdrag;
- fel, mänsklig faktor.
Hänvisning. Om den begärda återbetalningen inte erhålls inom den maximala möjliga perioden, är det nödvändigt att kontakta skattemyndighetens chef med ett skriftligt klagomål (upprättat i två exemplar, med markeringar om godkännande av skattemyndigheten). tillåter i sådana fall att gå till domstol.
Slutsatser
Huvudkravet för återlämnande av ett fastighetsavdrag är närvaron av inkomst, tack vare vilken skatter betalas till budgeten. I grunden är ett fastighetsavdrag ett sätt att återföra tidigare inbetalda skatter. Följaktligen, i avsaknad av betalning till budgeten, kommer att få ett fastighetsavdrag nekas.
Om du hittar ett fel, markera en text och klicka Ctrl+Enter.
Kära läsare, om du är intresserad av skatteavdraget 2019. för enskilda företagare eller inte, då är detta material för dig. Vi kommer att överväga om förmånen ges i princip, om det finns några särskilda villkor för utnämning och om processen för dess genomförande skiljer sig från standarden.
Artikeln kommer att vara användbar för dem som vill inse alla möjliga fördelar. Viss ersättning utgår för hyra, sjukvård och andra sociala kostnader. Och det kan också tilldelas en enskild företagare i vissa situationer. Låt oss ta reda på vilka exakt.
Kan en enskild företagare få avdrag 2019?
Skatteåterbäring för bland annat lägenhet lämnas under vissa förutsättningar. Den främsta är sökandens betalning av inkomstskatt till budgeten. Det är från dessa medel som efterföljande återbetalning sker. En medborgare betalar personlig inkomstskatt på sin inkomst, och staten returnerar dem till honom i specificerade fall.
Följaktligen kan enskilda företagare räkna med återbetalning, men under förutsättning att de arbetar enligt den allmänna skattebasen. En förenklad lagstiftning gör det inte möjligt att täcka denna typ av lättnader, eftersom det inte finns några motsvarande bidrag till budgeten. Det betyder att det inte kommer att finnas någon återvändandehjälp.
I skrivelse från Ryska federationens finansministerium nr 03-11-11/21776, ändrad den 16 april 2015, fastställs rätten för en företagare att använda fastigheter som köpts med avdrag i affärsverksamhet.
Exempel: Dolmatov S.P., ett ledande företag under det allmänna systemet, köpte 2017 för 1 900 000 rubel och betalade en avgift på 43 750 rubel. Beloppet ligger inom gränsen, vilket innebär att han kan få ersättning på 247 000 rubel. I början av 2019 lämnade sökanden in en deklaration som förklarade rätten till återbetalning.
Ersättningsbeloppet ligger inom ramen för den personliga inkomstskatten som betalades tidigare, därför tilldelades medborgaren Dolmatov 43 750 rubel 2019. Och det återbetalningsbara saldot från och med 2020 kommer att vara 203 250 Hur mycket han kommer att betalas från detta belopp kommer direkt att bero på inkomstnivån och obligatoriska betalningar som betalas till budgeten.
Notera! Skatter som betalas av en person enligt det allmänna skattesystemet täcker 13 % av den personliga inkomstskatten, vilket är grunden för att ge honom avdrag för vissa utgifter.
förenklat skattesystem, enhetlig jordbruksskatt och UTII och rätt till förmåner
Särskilda skattesystem, inklusive det förenklade skattesystemet, enhetlig jordbruksskatt och UTII befriar en affärsman från att betala personlig inkomstskatt. Vad säger artikel 346 i skattelagen? Samtidigt anger artikel 21 tydligt att endast betalare med 13-procentig inkomst ersätts med avdrag.
Baserat på ovanstående kan vi sammanfatta att deltagare i det förenklade skattesystemet, enhetlig jordbruksskatt och UTII i standardpositionen inte kan dra nytta av förmånen. Men i vilken regel som helst finns det ett undantag. Det finns i vårt fall också.
Undantag från reglerna
Grunden för undantagsfall är betalningen av inkomstskatt. Följaktligen kan ett fastighetsskatteavdrag för ett bolån, vid köp av fastighet med egna medel, för en enskild företagare förekomma i följande situationer:
- Verksamhet enligt arbets- och civilkontrakt.
- Vinst på att hyra ut fastigheter.
- Pension från icke-statliga fonder.
- Lotterivinster.
- Inkomst från försäljning av arv, donerad och köpt egendom som ägts i mindre än 5 år.
Vart och ett av de ovan beskrivna alternativen för att generera inkomst kräver att affärsmannen betalar obligatoriska betalningar. För att göra detta måste en deklaration lämnas in och avgiften måste betalas inom den tillåtna tidsramen.
Uppmärksamhet! Skatten ska betalas i slutet av redovisningsperioden. Året är slut, under den nya perioden måste du lämna in en rapport senast den 30 april och göra betalningar senast den 15 juni.
Exempelsituation: Gorikova O.V. Under 2018 arbetade hon under UTII-systemet. Under samma period köpte hon en lägenhet värd 822 000 rubel. Följaktligen kunde jag få 106 860 rubel tillbaka från dem. För detta ändamål kontaktade hon skatteverket i januari 2019. Hon nekades ersättning.
Situationen förändras för henne under 2019, eftersom det 2019 fanns bidrag till budgeten. Gorikova O.V. Officiellt hyrde jag enligt kontraktet ut en ny lägenhet och fick en vinst på 20 000 i månaden. Under 12 månader uppgick inkomstbeloppet till 240 000 rubel, varav 31 200 rubel gick till budgeten som personlig inkomstskatt. Följaktligen har Gorikova O.V. det blir möjligt att få en återbetalning till ett belopp av 31 200 rubel.
Förmåner för egenföretagare
För egenföretagare för att göra vinst bestämmer skattelagen en fullständig befrielse från att betala personlig inkomstskatt. Det innebär att även personer som arbetar inom patentsystemet är befriade från avdrag. Men vid köp av fastighet i samägande finns en chans att rätta till situationen.
Konst. 346 i termer av punkt 43 undantar personer som lämnar PSN som rapportering från inkomstbetalningar.
Till exempel köper en affärsman ett hus. Vid ett lagligt äktenskap fördelas alla typer av fastigheter som förvärvats av honom mellan honom och hans fru i proportion till de befintliga andelarna i familjen, standard 50 till 50%. Om hans fru är officiellt anställd och får annan officiell inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt, kan hon begära återbetalning.
Hur kan en enskild företagare ansöka om avdrag?
En affärsman som uppfyller de angivna villkoren för att få avdrag garanteras rätten att anvisa sådan lättnad. Men det upptäcks inte automatiskt. Personen ska ange sitt krav. Detta kan göras i slutet av rapporteringsperioden (år).
För att få ersättning för utgifter under 2019 måste du skicka in en deklaration i 3-NDFL-format före den 30 april 2020. Utöver redovisningen lämnas en ansökan med bankuppgifterna på det konto som medlen förväntas tillföras. Andra dokument kommer också att krävas, en lista över vilka kommer att diskuteras nedan. För nu, låt oss beteckna ordningen:
- Lämna in en deklaration och paket med dokument.
- Behandlar en ansökan till Federal Tax Service.
- Arbeta med dokument, korrigera felaktigheter och tillhandahålla ytterligare papper (om det behövs).
- Att fatta ett beslut.
Notera! Eventuellt resultat av en ansökan som behandlas om avdrag skickas skriftligen till sökanden. Om det finns ett avslag kräver det en rättslig motivering.
Obligatoriska papper:
- Z-NDFL form;
- returansökan (fri form, med hänsyn till den nödvändiga informationen);
- lägenhetskontrakt + intyg om ägare (om sekundärbostad);
- DD-acceptansbevis (om lägenheten är från en ny byggnad);
- betalningspapper.
Om avkastningen är på ett bolån behöver du dessutom:
- låneavtal;
- betalningsplan;
- redogörelse för saldot av skulden;
- intyg om betald ränta.
I händelse av gemensamt ägande kommer de också att kräva:
- ansökan om fastställande av aktier;
- vigselbevis;
- barns vittnesmål.
Om återbetalning för kostnader för byggande:
- kvitton, mottagningsbevis (för köpta varor);
- kopior av kontrakt (om arbete eller tjänster har betalats).
Tillsammans med kopiorna måste du lämna in originalen till kontrollanten för kontroll. Utan certifiering kommer de att acceptera kopior som har ett notarievisum. Om företagaren inte agerar personligen, utan genom ett ombud, kommer en fullmakt att krävas.
Avdrag för onlineköp
En sänkning av skatteunderlaget vid köp av en onlinekassa garanteras alla företagare på UTII och PSN. Villkoret gäller dess snabba registrering hos Federal Tax Service och uppgår till upp till 18 000 rubel i ersättning för varje enhet.
Federal Law No. 349, ändrad den 27 november 2017, garanterar entreprenörer på UTII och PSN möjligheten att delvis kompensera för kostnaden för ett onlinekassaregister.
Skatteavdraget tar hänsyn till:
- CCP-kostnader;
- kostnad för skattelagring;
- kostnaden för att installera och uppgradera enheten.
Lättnaden är giltig under följande villkor:
- Enheten måste föras in i registret för Federal Tax Service;
- Kassan är registrerad.
Notera! Du kan få upp till 18 000 återbetalningar för varje kassaregister.
Det är bättre att registrera det omedelbart efter att du köpt ett kassaregister. Innan uppgifterna förs in i registret gäller inte grunden för en retur. Om UTII och PSN kombineras, kan kompensation betalas ut enligt ett av lägena. Om det inte går att återbetala hela beloppet under året, förs saldot över till nästa period.
Enskilda företagare, enligt PSN, UTII-systemet, som arbetar i detaljhandeln, tillhandahåller cateringtjänster och har anställt personal, kommer att kunna räkna med återbetalning förutsatt att de är registrerade före den 1 juli 2019. Alla övriga deltagare har fram till 1 juli 2020.
Frågor och svar
Fråga: Under 2018 informerade Federal Tax Service mig om att enskilda företagare inte kan kräva avdrag vid köp av fastighet. Sedan var jag på det förenklade skattesystemet och blev ägare till lägenheten. Från början av 2019 övergick man till ett generellt skattesystem. I det här fallet förvärvar jag rätten, men tillåter tidsfristerna mig att ansöka om återbetalning?
Svar: Preskriptionstiden för fastighetstypsavdrag är 3 år. År 2020 kan du tryggt lämna in en deklaration och räkna med en återbetalning av den personliga inkomstskatt du betalat för 2019.
Fråga: Jag är en enskild företagare som arbetar under det förenklade skattesystemet. Jag betalar regelbundet personlig inkomstskatt för mina anställda. Har jag skäl för avdrag?
Svar: Det är du inte, men dina anställda är det. Du gör överföringar inte för dig själv, utan för hyrda arbetare. Du själv, som arbetar under det förenklade skattesystemet, får befrielse från att betala motsvarande skatt och därmed avdragsgill återbetalning.
Enskilda företagare får inte alltid skatteavdrag vid köp av lägenhet.
Det finns nyanser i detta nummer relaterade till modellen för individuell företagarbeskattning. Låt oss överväga de situationer där en företagare har rätt och nyanserna i samband med att ta emot det.
Lagstiftningsreglering av frågan
Skattesystemet i Ryssland har reglerats Ryska federationens skattelag: del ett - federal lag nr 146 av 07/31/98, del två - federal lag nr 117 av 08/05/00.
Bestämmelsen om fastighetsavdrag speglar bestämmelserna artiklarna 217-220 i andra delen dokument, samt instruktioner och förklaringar från Federal Tax Service. 
Företagsstatus
En enskild företagare är en medborgare som är officiellt registrerad i denna status för att bedriva kommersiell verksamhet utan att bilda en juridisk person.
Den ryska federationens civillag tar inte hänsyn till enskilda företagare äganderättsämnen fastighet. Därför registreras lägenheter som köps av denna kategori i ägandet av individer utan att ta hänsyn till deras status som enskilda företagare. Denna omständighet ger upphov till frågor om möjligheten att ge enskilda företagare skatteavdrag för köp av lägenheter.
Svaret ligger i fördelens kärna. I sin mening är ett fastighetsavdrag inget annat än återbetalning av en del av vad som betalats till skattkammaren för inkomstskatt () av dess betalare, och dessa är medborgare. Eftersom en enskild företagare kombinerar en individs juridiska egenskaper kan han begära skatteåterbäring i denna egenskap om ett antal villkor är uppfyllda.
Objekt, från vilken en enskild företagare kan få avdrag:
- lägenheter i flerbostadshus;
- privata bostadsbyggande projekt i drift;
- oavslutade byggprojekt;
- tomter;
- konstruktion av ett hus på landet efter att ha tillhandahållit dokumentbevis för utgifter;
- utgifter för reparation av köpt fastighet - sedan 2017 måste sådana kostnader återspeglas i köp, försäljning eller avtal om försäljning.
Returer möjliga med engångsbetalning lägenheter, vid registrering, samt inom ramen för delat deltagande i byggandet. Företagaren yrkar även avdrag för kreditränta.
Villkor för tillhandahållande
Efter registrering förvärvar en enskild företagare ett dystert tillägg till lysande professionella utsikter: skyldigheten att betala ett antal skatter. Du måste studera skattelagen och order från Federal Tax Service för att välja rätt skattesystem. Typerna av skatter, deras belopp och möjliga förmåner beror på denna omständighet.
När återbetalning inte är tillåten
Många affärsmän föredrar speciella system:
Naturligtvis minskar betalningsbördan och gör bokföringen lättare att arbeta under "förenklad" eller "imputation". Men samtidigt berövar det företagaren fastighetsskatteförmåner.
Med hjälp av exemplet populära system, vi förklarar varför.
När du ska använda förenklat skattesystem , som skattebas ett av alternativen är:
- företagets totala inkomst med en skattesats på 6 %;
- "netto" inkomst, när affärsutgifter subtraheras från inkomstbeloppet - räntan i detta fall kommer att vara från 5 till 15%.
I alla fall ämnet betalar 13 % personlig inkomstskatt i förhållande till inhyrd personal, men affärsmannen gör inte inkomstbetalningar till budgeten för sig själv.
UTII möjligt med vissa typer av aktiviteter. I dessa fall bestäms skattesatsen av en formel som använder en koefficient beroende på typ av verksamhet. En företagare gör obligatoriska bidrag för sina anställda (till Ryska federationens pensionsfond, socialförsäkringsfonden, den federala migrationstjänsten), men affärsmannen är också befriad från sin egen inkomstskatt.
Eftersom det inte finns någon inkomstskattepliktig inkomst i båda alternativen sker ingen egendomsåterbetalning från köp av lägenhet. Av samma anledning kommer andra särskilda regimer inte att tillåta dig att utnyttja avdraget.
Krav
Vissa företagare utan juridisk person har möjlighet att få avdrag för den köpta lägenheten.
Dessa ansikten uppfylla följande krav lag:
Ytterligare skick
Låt oss anta att den enskilde företagaren inte överförde personlig inkomstskatt under skatteperioden. Men han är i ett registrerat äktenskap, och den "andra hälften" betalar regelbundet 13%. Det kommer att finnas ett avdrag även i detta alternativ, men beräkningar görs utifrån betalarens bas.
Spelar lägenhetens ytterligare syfte någon roll? Sedan 2015 – nej. Enligt finansministeriets aprilförtydligande med nummer 03-11-11/21776 ges avdrag för en köpt lägenhet till enskilda företagare även i de fall detta objekt används i den förmånssökandes huvudsakliga verksamhet.
Registreringsförfarande
Företagaren ansöker till Federal Tax Service-avdelningen på platsen för fastigheten, i det område där köp-/försäljningstransaktionen är registrerad eller på den tillfälliga bostaden.
Försedd:
När kan jag börja ansöka om förmåner? Ja, även direkt efter lägenhetsköp. Men vid ett positivt beslut görs överföringen i slutet av skatteperioden. Under 2018 erhålls avdraget för de tre tidigare perioderna.
Återbetalningsgräns
Finansiell ram för personlig inkomstdeklaration identisk med villkoren för individer:
- när du köper en lägenhet kommer det uppskattade maxvärdet att vara 2 miljoner rubel. från kostnaden för boende med en maximal avkastning på 260 000 rubel;
- om det finns ränteavkastning på bolånet höjs beloppet av förmånsberäkning till 3 miljoner.
Sedan 2014 har företräde givits åt flera fastigheter tills det maximala är uttömt.
Reglerna för att få tillbaka tidigare betald personlig inkomstskatt vid köp av fastighet beskrivs i följande video:
Varje medborgare som har sitt eget företag och har status som enskild företagare är skyldig att betala en bestämd procentsats av det totala beloppet av hans vinst - skatt - till statskassan. Dess storlek beror direkt på det antagna skatteuppbördssystemet. Det finns ett lagstadgat förfarande som gör att en enskild företagare lagligt kan få tillbaka en del av pengarna som han överfört till staten som skatt. För att implementera det korrekt bör enskilda entreprenörer bli bekanta med ett antal aspekter och nyanser av denna process.
Konceptet med skatteavdrag för enskilda företagare inom den ryska federationens lagstiftning
Enligt gällande lagstiftning ges möjligheten att utföra processen för att returnera pengar i form av ett skatteavdrag endast till de individer som är erkända som bosatta i Ryska federationen. Huvudvillkoret är tillgången till anställning med ett officiellt ingått kontrakt och ett dokument som intygar att personen regelbundet bidrar till statskassan med ett belopp motsvarande 13% av hans arbetsinkomst.
Inte bara en medborgare i Ryska federationen kan anses vara bosatt i Ryska federationen. Detta kan också vara en person som inte är sådan, men som har ett uppehållstillstånd i Ryska federationen och har varit i landet i mer än sex månader. Samtidigt anses medborgare i Ryska federationen som befinner sig på en annan stats territorium och har utfärdat dokument för ett uppehållstillstånd där inte vara bosatta.
Ett skatteavdrag hjälper enskilda företagare att spara en del av sina pengar. I själva verket är detta det huvudsakliga lagliga sättet att minska den skatt som ska betalas. Det avser dock bara , som tas ut på individens totala inkomst. Därför har enskilda företagare inte rätt att spara pengar i form av skatteavdrag, eftersom de inte betalar personlig inkomstskatt.
Vilka typer av skatteavdrag kan en enskild företagare kräva?
Det finns officiellt 5 typer av skatteavdrag, som var och en har sina egna villkor för tillämpning och beräkningsmetod:
- standard;
- social;
- egendom;
- professionell;
- investering.
Standardtypen innebär avdrag för särskilda kategorier av medborgare som har vissa förmåner, bland annat för barn. För att bekräfta tillgängligheten av förmåner måste du kontakta det territoriella skattekontoret och skaffa lämpligt intyg där.
Ryska federationens skattelag (artikel 218) specificerar vissa belopp som, beroende på en persons status, en enskild företagare kan kräva för varje månad av skatteperioden för att minska skattebördan:
- 500 rubel - förutsatt för medborgare som tilldelats titeln Hero of the USSR och Ryska federationen, såväl som de som nominerats för att ta emot de högsta statliga utmärkelserna etc.;
- 1 400 rubel - för födelsen av det första och andra barnet, även om de har olika fäder;
- 3 000 rubel - för föräldrar (eller vårdnadshavare) till stora familjer med tre eller fler barn, deltagare i andra världskriget, deltagare i det tjetjenska kriget och barn till avlidna militärer, såväl som likvidatorer av Tjernobyl-explosionen;
- 6000-12000 rubel - till personer som ansvarar för studenter i utbildningsinstitutioner och funktionshindrade barn under 24 år.
Den sociala typen inkluderar de belopp som en person donerat till budgeten för välgörenhetsorganisationer, men de bör inte överstiga nivån 25% av hans totala inkomst. Betalning enligt avtalet för personlig träning eller träning av dina barn beaktas också. Organisationer där en bosatt studerar måste ha en officiell licens, men avdragsbeloppet får inte överstiga den nivå som fastställs i skattelagen. För att få ett avdrag måste en person kontakta det territoriella skattekontoret på registreringsplatsen och uppfylla ett antal villkor:
- betala personlig inkomstskatt;
- tillhandahålla en kopia av ett dokument som bekräftar mottagandet av utbildning på betald basis;
- bifoga ett kvitto på betalning av beloppet som anger personuppgifter.
Mängden återbetalda medel som spenderas på kommersiell utbildning får inte överstiga beloppet 120 000 rubel. Baserat på beräkningar, om en student är officiellt registrerad som entreprenör, kan han lönsamt spara cirka 15 600 rubel under 10 månader av läsåret.
Det är också möjligt att få tillbaka en del av pengarna som spenderats både på din egen behandling och på medicinska tjänster till dina familjemedlemmar. De menar:
För att genomföra en sådan operation bör du också kontakta skatteverket.
Fastighetsavdrag innebär att de medel som spenderats på alla köp- och försäljningstransaktioner (mark, hus, lägenhet, aktier i företag eller föreningar) återbetalas, inklusive genom ett hypotekslån.
Således tillåter de huvudsakliga typerna av skatteavdrag enskilda företagare att göra transaktioner mer lönsamma och returnera en viss del av pengarna som spenderas på dem. Från statens sida är att bevilja rätt till skatteavdrag ett svarssteg till en företagare som betalar skatt (personskatt och moms) till statskassan i tid och i sin helhet.
Staten kan ge en enskild företagare rätt att dra nytta av fastighetsskatteavdrag mer än en gång, men inom en gräns på 2 miljoner rubel, förutsatt att ägaren köpt fastigheten och spenderat, säg, endast 1 miljon rubel. Samtidigt har han officiellt rätt att förfoga över den andra delen av medlen när han utför en transaktion med annan egendom (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 18 september 2013 nr BS-4-11/16779 @, brev från Rysslands finansministerium daterat den 13 september 2013 nr 03-04-07/ 37870).
För att få medgivande att tillämpa ett fastighetsskatteavdrag måste en enskild företagare fylla i formulär 3-NDFL och även tillhandahålla ett antal av följande dokument:
- deklaration 2-NDFL;
- originaldokument om köp och försäljning av fastigheter;
- ett kvitto som anger betalning i tid enligt det ingångna avtalet;
- registreringsutdrag från vederbörande registreringsmyndighet;
- skriftlig ansökan om avdrag.
Yrkesavdrag inkluderar sådana som utgör dokumenterade utgifter enligt vissa kontrakt. Enskilda företagare har rätt till dem, såväl som till de tidigare, om de regelbundet betalar 13 % av sin totala inkomst. För att kunna behandla avdraget korrekt måste du tillhandahålla dokument som bekräftar insynen i din bokföring. Dessa kan vara:
- kvitton;
- kontroller;
- agerar på genomförda transaktioner;
- fakturor;
- fakturor osv.
Vid dokumenterad erhållen inkomst kan en enskild företagare få avdrag med hela beloppet för utgifter som är förknippade med denna inkomst.
En enskild företagare kan dra nytta av ett avdrag på 20 % av hela sin förvärvsinkomst om han inte kan tillhandahålla papper med angivna utgifter. , gäller en sådan regel inte för de enskilda som inte är officiellt registrerade i registret över enskilda företagare, utan bedriver egen näringsverksamhet.
När du investerar långsiktigt, säljer tillgångar (värdepapper) eller krediterar pengar till ett personligt konto, används ett investeringsskatteavdragssystem, som också har sina egna begränsningar som fastställs i artiklarna i Ryska federationens skattelag. För att kvalificera sig för en sådan sänkning av skattebasen måste en enskild företagare utföra en av följande operationer:
- slutföra en fastighetsköpstransaktion;
- bygga om huset, med hänsyn till medel som avsatts för inköp av byggmaterial;
- överföra en tomt till staten för dess efterföljande exploatering;
- genomföra en lånetransaktion på banken.
Skattelagstiftningen föreskriver ett belopp på 3 000 000 rubel, vilket är det högsta för skattereduktion. I likhet med fastighetsavdraget kan staten ge en enskild företagare rätt att utnyttja skatteavdraget flera gånger.
Funktioner av skatteavdrag för enskilda företagare
I förhållande till en individ som är registrerad som en enskild företagare finns det en lista över nyanser enligt vilka han inte kommer att kunna returnera de använda medlen.
Detta sker om den enskilde företagarens verksamhet tillhör en förmånskategori, vilket a priori innebär en skattereduktion.
Han kan dock fortfarande få tillbaka sina pengar om:
- dess verksamhet kräver inte skatteavgifter eller faller under ett särskilt, mer förenklat system för bidrag till statskassan;
- Det finns en laglig bekräftelse på att den enskilde företagaren regelbundet betalar personlig inkomstskatt med 13 %.
Skatteavdrag för enskilda företagare på UTII
Trots ovanstående idé att en enskild företagare på UTII inte kan få avdrag i allmänna fall finns det ett undantag från denna regel. En enskild företagare kan få skatteavdrag om han får ytterligare medel från vilka personskatt innehålls.
En enskild företagare som vill föra register enligt UTII-systemet måste lämna in en motsvarande ansökan till territoriella skattekontoret på sin hemort.
En ansökan i UTII-2-formuläret lämnas in inom de första fem dagarna från det att den enskilde företagaren började bedriva sin verksamhet.
De viktigaste dokumenten som också tillhandahålls av medborgaren till skattetjänsten är följande:
- pass;
- original av registreringshandlingar av enskilda företagare certifierade av en notarie i det territoriella organet för det enhetliga registreringscentret.
Om en enskild företagare redan har slutfört registreringsförfarandet hos ett visst skattekontor för ett annat ärende måste han fortfarande registrera sig vid byte till UTII.
Det finns en påföljd enligt vilken en enskild företagare som inte har skickat sina handlingar till skattemyndigheten inom den fastställda perioden kan ställas till administrativt ansvar och straffas genom att betala böter på 10 % av inkomstbeloppet för en viss period. En sådan böter måste vara minst 40 000 rubel.
Villkor för att få fastighetsskatteavdrag för enskilda företagare
Skattelagstiftningen identifierar separat de viktigaste villkoren under vilka en enskild företagare har rätt att begära fastighetsavdrag:
Det finns ytterligare ett sätt för en företagare att få fullt skatteavdrag vid bostadsköp. För att göra detta måste du lämna in handlingar till Skatteverket som bekräftar att den enskilde företagarens man/hustru betalar personlig inkomstskatt med 13 % av hans lön. Det största avdragsbeloppet är 2 000 000 rubel. Det vill säga en enskild entreprenör kan spara 260 000 rubel.
Om transaktionen slutfördes efter 2014 kan han gå igenom denna procedur ett obegränsat antal gånger, men inom gränsen på 260 000 rubel.
Förfarandet för registrering och nödvändiga dokument för att få skatteavdrag för enskilda företagare
Att få skatteavdrag är möjligt på grundval av de handlingar som den enskilde företagaren lämnat in för prövning. Paketet med papper som krävs av skattetjänstemän måste innehålla följande dokument:
- pass;
- deklaration 2-NDFL;
- kvitton som indikerar aktualiteten och fullständigheten av betalningen av medel under den avslutade transaktionen;
- handling av utdrag från Unified State Register of Individual Entrepreneurs;
- original av registreringshandlingar för enskilda företagare certifierade av en notarie i det territoriella organet för det enhetliga registreringscentret (SRC);
- originaldokument om fastighetsköp och försäljningstransaktionen;
- utgiftsdeklaration;
- uppgift om det enskilda bankkonto till vilket det mottagna avdraget kommer att överföras;
- certifikat 3-NDFL.
Huvudsakliga misstag vid skatteavdrag
Ofta gör medborgarna flera centrala misstag som leder till att de inte får få skatteavdrag. Bland dem:
- papper som bekräftar inkomstens ursprung har inte tillhandahållits;
- kostnaderna betalades av en annan person (och inte av skattebetalaren personligen);
- betalningar för tillhandahållande av medicinska eller andra tjänster överfördes till institutioner som inte har en officiell statlig licens.
