Декларацията за транспортен данък е формуляр, който се попълва от организации, които имат транспорт в баланса си. В материала ще намерите общи правила за отчитане, срокове за подаването му и образец за попълване за организации.

Който е длъжен да вземе

Документът се попълва от организации - собственици на превозни средства, които трябва да преведат тази такса в съответствие с глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на федерацията.

Декларацията се подава до данъчните власти по местонахождението на превозните средства (в съответствие с параграф 1 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) или на мястото на регистрация на най-големия данъкоплатец (в съответствие с параграф 4 от същата статия).

Таксата е регионална, така че тарифите варират в руските градове.

В края на 2018 г. депутатите разглеждат законопроект за премахване на транспортната декларация. Въпреки това, дори и да бъде приет, тези промени ще влязат в сила едва през следващата година - така че е необходимо да се отчете за 2019 г. във всеки случай.

Краен срок

Подайте данъчни декларации за транспорт за 2018 г. не по-късно от 1 февруари 2019 г. Ако съвпада с почивен ден, срокът се отлага за първия следващ работен ден. Тази година няма да има отлагания: крайният срок е петък – 01.02.2019 г.

Формуляр за декларация за транспортен данък

Формата на документа, електронният формат и процедурата за попълване са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. N ММВ-7-21/668@.

Този формуляр е използван за първи път за подаване на данъчна декларация за 2017г. В края ще можете да изтеглите текущия формуляр.

Санкция за неподадена декларация

Юридическите лица, които плащат транспортен данък, трябва да подадат отчети под формата на декларации преди 1 февруари на годината, следваща отчетната година. В противен случай глобата ще бъде в размер на 5% от невнесения в срок данък за всеки пълен или частичен месец закъснение при подаване на декларацията.

Глобата не може да бъде:

• повече от 30% от дължимата неплатена сума по просрочена декларация;
• по-малко от 1000 рубли (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 14.08.2015 г. N 03-02-08/47033).

Попълване на данъчна декларация за транспорт през 2019 г.: общи правила

Документът съдържа заглавна страница и два раздела: „Размер на данъка за плащане в бюджета“ и „Изчисляване на размера на данъка за всяко превозно средство“.

По-удобно е първо да съставите заглавна страница, след това втори раздел за всяка кола и едва след това да добавите общата сума в първия раздел. В този ред ще ви кажем как да попълните данъчната декларация за транспорт за 2018 г. Пример - с два т/т фонда; ако имате повече, първо попълнете втори раздел за всеки облагаем обект и след това обобщете показателите в първия раздел.

Пример за попълване на данъчна декларация за транспорт за 2018 г.: инструкции стъпка по стъпка

Ще разгледаме процедурата за попълване на данъчна декларация за транспорт през 2019 г., като използваме конкретен пример.

Alpha LLC е регистрирана в Санкт Петербург, занимава се с търговия на едро с брашно и тестени изделия и притежава един камион Scania R420 - притежаван е от 6 години. Местното законодателство в Санкт Петербург установява авансови плащания за този данък. В нашия случай обаче сумите на авансите не играят роля, тъй като те не се вземат предвид при плащането на данък върху камиони (виж Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 26 януари 2017 г. N 03-05- 05-04/3747).

Стъпка 1 - Заглавна страница

• В горната част на страницата ще посочим данъчния идентификационен номер на компанията и контролната точка, след което те автоматично се дублират на всеки лист от декларацията.
• Коригиращият номер при подаване на декларацията за първи път е 000.
• Кодът на данъчния период за календарната година е 34. За последния данъчен период при ликвидация е 50.
• Отчетна година: 2018г.
• Данъчната служба, до която се подава декларацията, има уникален четирицифрен код, който можете да намерите, като се свържете с Федералната данъчна служба или на уебсайта на Федералната данъчна служба: първите 2 цифри са регионалния код, вторите 2 цифри са код на самата проверка. Декларацията се подава във Федералната данъчна служба по местонахождението на превозните средства, които организацията обикновено регистрира по местонахождението си. Или по местонахождението на обособено поделение - при регистрация на превозни средства (наричани по-нататък превозни средства) от поделението. Използвайки примера, Кодекс на Федералната данъчна служба № 9 на Централния район на Санкт Петербург.
• Данъкоплатецът въвежда код по мястото на регистрация, който зависи от статута му. Кодове в Приложение № 3 към Процедурата за попълване:

Alpha LLC е руска компания, която не е голям данъкоплатец. Въведете код 260.

• Въвеждаме заглавието в най-дългото поле на заглавната страница, като пропускаме една клетка между думите.
• OKVED можете да намерите с помощта на. Нашият пример за попълване на декларация за транспортен данък за 2018 г. е даден за Alpha LLC, което продава брашно и тестени изделия на едро, следователно кодът OKVED е 46.38.23.
• Телефонен номер.
• Брой страници в декларацията. Alpha LLC подава декларация за този данък за 2018 г. на 3 листа. Но ще бъде по-лесно да ги преброите, след като всички секции бъдат завършени.
• В долната част на заглавната страница ще въведем пълното име на данъкоплатеца (директор) или негов представител, ще поставим датата на подаване и подписа.

Стъпка 2 - Секция 2 за всяко превозно средство поотделно

• 020 - OKTMO код, на територията на който е регистриран автомобилът. Можете да намерите кода, ако не го знаете, на уебсайта на Федералната данъчна служба;
• 030 - код на вида превозно средство, посочен в Приложение № 5 към Реда за попълване на декларацията. В примера за Alpha LLC е посочен 520 01 - за камион. Таблицата по-долу показва най-често използваните кодове:

• 040 - VIN - идентификационен номер на автомобила;
• 050 - марка - посочете Scania R420;
• 060 - държавен регистрационен номер, присвоен на автомобила;
• 070 - полето е предназначено за посочване на датата на регистрация на автомобила - по документи;
• 080 - ред се попълва при дерегистрация. Важно е да използвате документи за регистрация;
• 090 - данъчна основа за транспортен данък за 2017г. Може да се дефинира по следния начин:
  • ако превозното средство има двигател, тогава посочете захранването конски сили. В нашия пример се използва този индикатор, а в самата примерна декларация са посочени 420 к.с.;
  • при попълване на отчет за въздухоплавателно средство въведете статичната тяга на табелата на реактивния двигател (общата тяга на всички двигатели) при излитане в килограми сила или мощността на двигателя на превозното средство в к.с.;
    собствениците на несамоходни (теглени) водни превозни средства посочват бруто вместимост в регистрирани тонове, а на самоходни - мощност на двигателя в к.с.;
  • ако говорим за водни и въздушни превозни средства, които не са посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 на параграф 1 на чл. 359 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната основа се определя като единица превозно средство, а в ред 090 се поставя „1“;
• 100 - потърсете кодове на мерни единици на данъчната основа в Приложение № 6 към Процедурата за попълване на декларацията, в нашия случай показателите в конски сили са код 251;
• 110 - екологичен клас, ако е посочен в сертификата или PTS, в примера е Евро 3;
• 120 - на колко години се брои една кола от годината след нейното производство. Редът се попълва, ако тарифите в региона са диференцирани в зависимост от възрастта на автомобила. В други случаи можете да поставите тирета. В Санкт Петербург ставките за камиони са диференцирани в зависимост от годината им на производство. Тъй като автомобилът Scania е пуснат през 1991 г., ние попълваме реда със стойност 16 години;
• 130 - година на производство. В нашия случай 1991 г.;
• 140 - броят на пълните месеци на собственост на автомобила. Пълна година се обозначава с "12", както в примера. Моля, обърнете внимание, че ако превозното средство е регистрирано преди 15-то число на месеца включително или е дерегистрирано след 15-то число на месеца, тогава този месец трябва да се счита за пълен месец на собственост;
• 150 е полето за тези, които притежават някакъв дял от превозното средство. Тъй като Alpha LLC е единственият собственик на камиона, попълваме ред 1/1 (клауза 5.11.1 от Процедурата за попълване на декларацията). Ако компанията притежава само половината от автомобила, тогава трябва да запише 1/2;
• 160 — коефициентът Kv е необходим за изчисляване на размера на данъка. Тъй като Alpha LLC притежаваше колата за цялата календарна година, ние посочваме „1“. Ако кодът не е пълен, коефициентът Kv се изчислява с точност до десет хилядни по формулата:

• 170 е данъчната ставка, определена на ниво субект на федерацията. Ако не знаете ставката във вашия регион, използвайте Федералната данъчна служба. В Санкт Петербург ставката за камиони с мощност над 250 к.с., повече от 5 години от годината на производство, която е изтекла, е 85 рубли (вижте член 2 от Закона на Санкт Петербург от 4 ноември 2002 г. N 487-53, изменен на 21 юни 2016 г.);
• 180 - нарастващият коефициент Kp се посочва при притежаване на лек автомобил със средна цена от 3 000 000 рубли и зависи от годината му на производство (коефициентът варира от 1,1 до 3). Такива машини са включени в специален списък (Информация на Министерството на промишлеността и търговията на Русия от 26 февруари 2016 г.). В други случаи можете да поставите тирета;
• 190 е размерът на данъка, изчислен за камиона. Формула за изчисление:

или по редове

Ред 190 = страница 090 x страница 170 x страница 150 x страница 160 x страница 180

Нека изчислим размера на данъка за нашия пример:

• 200-270 - тези редове се попълват, ако има данъчни облекчения; Alpha LLC няма облекчения, затова поставяме тирета. Какви кодове може да има, вижте таблицата:

• 280 - поле за организации, които имат тежкотоварни автомобили, регистрирани в системата Platon. Трябва да съдържа код за приспадане - 40200. Ако декларацията се попълва за лек автомобил, се поставят тирета;
• 290 - тук посочваме сумата, която организацията е депозирала в сметката на системния оператор Platon. Ако по някаква причина не си спомняте колко пари сте платили за щети, чрез Лична зонаВ системата можете да направите заявка за всяко превозно средство. Alpha LLC плати такса от 10 000 рубли;
• 300 - ако няма обезщетения или удръжки, можете да прехвърлите индикатора от поле 190 в този ред. В нашия случай трябва да изчислите крайната сума. Това са цифри от страница 190 - данни от страница 290. В числа това са 25 700 рубли.

Ако организацията притежава автомобил, декларацията трябва да бъде попълнена по същия начин, но с малки разлики. На какво точно да обърнете внимание:

• код на вид МПС - лек автомобил - 51000;
• броят години, изминали от годината на производство, не е необходимо да се попълва, тъй като тарифите за леки автомобили в Санкт Петербург не се диференцират в зависимост от възрастта на автомобила.

Стъпка 3 - Раздел 1

Попълването на раздел 1 от декларацията за транспортен данък за 2018 г. става последно. Формулярът предоставя 3 блока от редове от 020 до 040 за отразяване на записи за различни OKTMO. Ако една организация плаща данък върху всички машини според едно и също OKTMO, се попълва само един такъв блок.

• 010 - KBK за плащане на транспортен данък. Актуалните кодове могат да бъдат намерени;
• 020 - код OKTMO, по който се плаща данъкът;
• 021 - размер на транспортния данък. Взема се от ред 300 на раздел 2. Ако превозните средства са няколко, в поле 021 трябва да въведете общата сума на дължимия данък;
• 023.025 и 027 - полета за посочване на тримесечни авансови вноски. Авансовите плащания се изчисляват по формулата:

В нашия пример Scania R420 е тежък камион, регистриран в системата Platon. В този случай размерът на авансовите плащания за транспортен данък приема стойност „0“ и ако декларацията е попълнена само за такъв камион, тогава могат да се въвеждат тирета. Също така индикаторите не се попълват, ако авансовите плащания не са предвидени от регионалното законодателство.

• 030 - дължима сума към бюджета в края на 2018 г. Изчислява се по формулата:

В нашия случай сумата ще бъде дублирана от ред 021 на раздел 1 и ред 300 на раздел 2.

Моля, обърнете внимание: ако е възможно отрицателно значение, въвежда се в ред 040 (без минуса). В този случай не се плаща данък в края на годината, но декларацията се подава при всички случаи.

Действащата законова уредба задължава всички данъкоплатци да плащат данъците си в срок и да подават данъчни декларации. Това важи с пълна сила за транспортния данък.

В края на 2019 г. бяха направени някои законодателни промени, които одобриха нова форма на декларация за транспортен данък. Освен това тази проба трябва да се използва от данъкоплатците при изготвяне на отчет за 2019 г., който трябва да бъде представен преди 01.02.2018 г.). Но служителите на Федералната данъчна служба също отбелязват, че в някои случаи този формуляр може да се използва при представяне на отчет за 2019 г.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Новата проба за попълване на данъчна декларация за транспорт за 2019 г. има редица функции, които са представени по-долу.

Законови разпоредби

Основният правен акт, регулиращ тази област на правните отношения, е Данъчният кодекс на Руската федерация. А образецът за попълване на данъчна декларация за транспорт е одобрен със съответната заповед на Федералната данъчна служба от 5 декември 2016 г.

Тази поръчка е одобрена:

• образец на декларация;
• формат за предоставянето му в електронен вид;
• процедурата за попълването му.

След приемането на този регулаторен акт заповедта на Федералната данъчна служба от 20 февруари 2102 г., която прие предишната форма на декларация за транспортен данък, загуби правната си сила.

Съгласно тази заповед тя влиза в сила след изтичане на 2 месеца от датата на приемането й и подлежи на прилагане за данъчния период на текущата година.

Какво се промени значително

Добавени са 5 нови реда към новата извадка за попълване на декларация за транспортен данък. Поради това са направени някои промени в номерата на редовете. Например редове 070 и 080 се попълват за отразяване на датата на регистрация и дерегистрация на автомобила. Именно тези дати определят кой точно трябва да плати транспортния данък: продавачът или купувачът.

Пример за попълване на данъчна декларация за транспорт:

Основни подробности

По-долу са основните подробности за проектирането и попълването на формуляра за декларация за транспортен данък за 2019 г.

Ред на линия

форма на този документсе състои от заглавна страница и 2 основни раздела. Заглавната страница трябва да съдържа данни за фирмата. В този случай трябва да се обърне специално внимание. При попълване на нов формуляр трябва да посочите нов кодпо данни OK029-2014.

Заглавната страница трябва да бъде попълнена в самото начало, а вторият раздел е препоръчително да бъде попълнен преди въвеждане на данните в първия раздел. Една фирма може да притежава няколко превозни средства и съответно да състави отделен раздел 2 за всяко от тях. В ред 020 трябва да поставите кода OKTMO, според който компанията плаща данък.

Трябва също да попълните:

• код на МПС (например за лек автомобил се попълва код 510 00, а за камион - 520 01);
• данни за превозното средство, посочени в свидетелството за регистрация на превозното средство (марка, VIN и др.);
• датата на регистрация на автомобила, както и деня, в който е бил дерегистриран;
• данъчна основа, главно за много превозни средства, това е мощността на двигателя;
• периода на използване на автомобила от момента на производството му;
• броя на месеците на използване на превозното средство през отчетния период;
• размера на дела на данъкоплатеца в собствеността върху превозното средство;
• данъчна ставка и размер на данъка;
• информация за ползите, предоставени на данъкоплатеца;
• информация за данъчни облекчения при попълване на данни за тежкотоварен автомобил и др.

Първият раздел трябва да бъде завършен в самия край. Трябва да посочи размера на данъка и авансовите плащания. Необходимо е да се изчисли размерът на данъка според резултатите от отчетния период. Тези данни трябва да бъдат въведени в ред 030. Ако резултатите от изчислението водят до отрицателна стойност на надбавката, тогава данните трябва да бъдат попълнени в ред 040.

Секвениране

Попълненият формуляр за декларация за транспортен данък трябва да отговаря на определени изисквания, установени от данъчната служба на Руската федерация. Всички суми трябва да бъдат посочени в рубли, докато до 50 копейки не е необходимо да се вземат предвид, а повече от 50 копейки се считат за рубла.

При попълване на декларацията не трябва да се използват коректори и подобни вещества. Ако е направена грешка, формулярът трябва да се попълни отново. Декларацията трябва да бъде отпечатана от едната страна на хартията. При попълване на формуляра може да се използва черно, лилаво или синьо мастило.

Ако някой от редовете не трябва да бъде попълнен, върху него се поставя тире. Всички знаци трябва да са с главни букви. Шрифт за запълване: Courier New 16 – 18 пункта.

Кой е отговорен

Сегашната правна уредба гласи, че само предприятията трябва да плащат транспортен данък. В този случай превозното средство трябва да принадлежи на дружеството по право на собственост, т.е. са в баланса на дружеството.

В практиката има случаи, когато фирмата не разполага със собствен транспорт. И в този случай много хора имат въпрос дали е необходимо да се попълва декларация. Този вид данък е регионален, съответно неговият размер се определя от съставния субект на Руската федерация. Но основните закони все още се приемат на федерално ниво.

Данъчният кодекс гласи, че тези предприятия, които притежават превозно средство, трябва да попълнят декларацията. Съответно, ако фирмата няма собствени автомобили, тогава в този случай декларацията не се попълва и се подава в данъчната служба.

Трябва също така да знаете, че декларацията се подава в случаите, когато превозното средство е признато за обект на данъчно облагане. При неизпълнение на задължението за представяне връщане на данъциФирмата може да носи отговорност за транспортен данък.

Декларацията се подава по месторегистрация на фирмата. В този случай трябва да посочите кое е присвоено на това предприятие. Ако превозното средство се управлява от отделно подразделение на предприятието, тогава в този случай е необходимо да се посочи контролно-пропускателният пункт на подразделението.

Визуален пример за попълване на данъчна декларация за транспорт за 2019 г

Всяко предприятие има такова, което се занимава с данъчни въпроси, включително попълване на декларации. Образецът за попълване на данъчна декларация за транспорт наскоро беше променен и за много специалисти остават някои неясни точки. Ето защо, преди да попълните този документ, е препоръчително да видите пример за неговия дизайн.

Попълнена версия на формуляра може да бъде намерена на различни интернет портали, посветени на счетоводни въпроси, както и в справочни и правни системи.

Глоби за нарушения

Данъчната декларация за транспорт трябва да бъде попълнена и подадена в сроковете, предвидени от действащото данъчно законодателство. Неизпълнението на това задължение може да стане основание за изправяне на нарушителя пред съда.

Дори няколко дни забавяне може да доведе до сериозна глоба, чийто минимален размер е 1000 рубли. В този случай размерът на наложената глоба зависи от размера на транспортния данък, който трябва да бъде платен за отчетния период. Процентът на санкцията е 30% от размера на изчисления данък.

Декларация за данък транспорт 2017година се попълва чрез актуализирания формуляр. Нека проучим основните му разлики от старата версия на доклада.

Какви са характеристиките на новия формуляр за декларация за данък върху превозните средства?

Данъчната декларация за превозни средства за 2017 г. и, освен ако не е предвидено друго в закона, за следващите отчетни периоди, ще трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба по нов формуляр - въведен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

В сравнение с използваната преди това форма за отчет, в нова декларацияМогат да се наблюдават следните промени:

1. Раздел 2 отразява информация за плащанията към системата Platon, като посочва:

• в ред 280 - код данъчно приспадане, представлявано от съответните плащания;
• в ред 290 - сумата на такова приспадане.

Плащанията към системата Platon могат да се използват изцяло за намаляване на изчисления данък върху превозните средства до нула за всеки камион, за който са направени съответните плащания.

2. В раздел 2 от декларацията за транспортен данък за 2017 г. стана възможно да се посочи датата на регистрация на превозното средство и датата на неговото прекратяване - в редове 070 и 080.

Сумата на данъчната основа и нейният код OKEI, отразени преди това в същите колони на старата версия на декларацията, сега се отразяват в редове 090 и 100.

3. В ред 130 от раздел 2 на данъчната декларация за транспортен данък 2017 г. се посочва годината на производство на автомобила.

В старата версия на декларацията се посочваше само продължителността на използване на превозното средство, считано от годината на производство.

Преди това ред 130 отразяваше CV коефициента, който в нова версиядокументът е посочен на ред 160.

Не знаете правата си?

Поради отбелязаните нововъведения в структурата на новата декларация са променени номерата на редовете след ред 060 (последният общ за старата и новата версия на документа).

В противен случай списъкът с информация, отразен в новия отчет, остава почти същият като този, посочен в старата версия на декларацията.

Попълване на декларация за МПС за 2017 г.: какво ново?

Ако разгледаме най-значимите новости при попълването на документа, можем да обърнем внимание на появата в клауза 5.1 на Приложение № 3 към Заповед MMV-7-21/668@ на нова норма, която обяснява посочването в раздел 2 на данъчна информация за няколко превозни средства.

Като цяло раздел 2 на декларацията отразява данъка само върху 1 автомобил. Ако обаче регионът установи, че данъкът върху превозните средства се кредитира в регионалния бюджет без удръжки според стандартите към общините, тогава раздел 2 може да показва общата сума на данъка за всички автомобили на данъкоплатеца. Това се прави при условие, че отделът на Федералната данъчна служба в региона даде съгласие за този метод за изготвяне на декларация преди началото на годината, за която се плаща данъкът. Преди това съгласие можеше да се получи по всяко време преди подаване на декларацията.

От къде мога да изтегля образец за попълване на новата декларация?

Можете да изтеглите примерен формуляр за попълване на декларация, адаптиран към правилата за плащане на транспортен данък през 2017 г. на нашия уебсайт. Подготвихме отчети за вас, използвайки нов формуляр, който се попълва, като се вземат предвид промените в неговата структура, разгледани по-горе.

Пример

Данни за попълване на декларацията: Trading Consulting LLC отчита резултатите от 2017 г. за комби Lada Largus Издаване 2016 г., 87 л. с. Автомобилът е регистриран в район Литейни в Санкт Петербург от април 2016 г. Номер на лиценз A123BC77. През 2017 г. компанията притежаваше колата през всичките 12 месеца.

В редове 021-030 счетоводителят на Trading-Consulting LLC отразява изчисления данък и авансови плащания за него въз основа на броя на l. с. и данъчни ставки в региона (24 рубли за всяка к.с.)

Попълненият документ е достъпен тук.

В декларацията за данък върху транспорта за 2017 г. данъкоплатецът вече има възможност да отразява информация за плащанията към системата Platon, които се използват като данъчно приспадане. В новия вариант на справката е посочена и датата на регистрация на автомобила, датата на сваляне на автомобила от него, както и годината на производство на автомобила.

За подаване на отчети за транспортния данък до Федералната данъчна служба през 2016 г. беше въведен актуализиран формуляр (Заповед № ММВ-7-21/668@ от 12/05/16). Документът претърпя някои промени и във връзка с това данъкоплатците имат въпрос: Как да попълнят данъчна декларация за транспорт през 2018 г., за да отчетат за 2017 г. без грешки и неточности? Настоящите разпоредби за отразяване на информация се съдържат в същата заповед, с която е одобрена новата форма на отчета. Нека разгледаме по-подробно правилата за попълване на декларацията, защото много скоро юридическите лица ще трябва да подават информация до Федералната данъчна служба.

Процедурата за попълване на данъчна декларация за транспортен данък - правила

Задължението за подаване на данъчна декларация възниква само от юридически лицапри наличие на облагаеми обекти по стат. 358. Фирми, експлоатиращи превозни средства на лизинг, не се признават за данъкоплатци - собствеността трябва да бъде регистрирана по установения ред в правителствени агенции(стат. 357 Данъчен кодекс). Ако предприятието не разполага с никакви транспортни средства през данъчния период, не е необходимо да представя празни „нулеви“ отчети.

Крайният срок за подаване на декларацията е определен в клауза 3 от устава. 363.1 от Кодекса. Единната дата не може да бъде променяна от регионалните власти. Попълването на транспортната декларация за 2018 г. и подаването на отчета до Федералната данъчна служба трябва да се извърши не по-късно от 01.02.19 г.; за 2017 г., трябва да докладвате до 01.02.18 г. Формулярът се подава в териториалния офис на Федералната данъчна служба на адреса на местоположението на превозното средство или мястото на регистрация на юридическото лице със статут на най-голям данъкоплатец ( клауза 1, 4 от Статут 363.1). Не е необходимо да се представят отчети въз основа на резултатите от отчетните тримесечия.

От 2017 г. данъкоплатците трябва да се отчитат по нов формуляр: в този случай вече е възможно да се попълни данъчна декларация за транспорт по Заповед № ММВ-7-21/668@ за 2016 г. Подробни правилаза правилното отразяване на информацията също се съдържат в този регулаторен документ. За да съставите правилно отчета и да не се сблъскате с отказ за приемане на документи, се препоръчва внимателно да проучите процедурата за попълване на данъчната декларация за транспорт през 2018 г. Нека разгледаме подробностите.

Как да попълните данъчна декларация за транспорт

Съставът на новата декларация не е променен. Както и преди, документът включва заглавна страница и два раздела. Първият е предназначен да отразява сумите на TN, дължими към регионалния бюджет за периода (или да бъдат намалени), включително аванси, които вече са прехвърлени през годината. Вторият се използва за изчисляване на размера на данъка, като се вземат предвид данъчната основа, лихвените проценти, облекченията и удръжките. За всеки обект се съставя отделен раздел. 2, общ брой листове със сечение. 2 трябва да е равен на броя на регистрираните на дружеството превозни средства.

Регулаторната процедура за попълване на данъчна декларация за транспорт се състои от единни изисквания за представяне на документа, както и въвеждане на информация в отделни страници и раздели - заглавна страница, раздели 1 и 2. Кодирането на стойностите е дадено в отделни приложения:

По срок на доставка - Приложение 1.

Видове реорганизация/ликвидация на юридическо лице - Приложение 2.

Място на подаване на данъчната декларация във Федералната данъчна служба - Приложение 3.

Начин на подаване на декларация по ТН - Приложение 4.

Видове превозни средства - Приложение 5.

Таблицата с кодовете е публикувана по-долу. Препоръчително е да започнете да попълвате декларация за транспортен данък, като създадете заглавна страница. След това се съставя раздел 2 за всеки облагаем обект. В самия край данните се обобщават и се изчислява дължимият или намален данък за предприятието като цяло.

Инструкции за попълване на декларация за транспортен данък

В Приложение 3 към Заповед № ММВ-7-21/668@ е описан подробен ред за генериране на декларация по ТН. Нека разгледаме правилата за показване на информация за всеки лист поотделно. Алгоритъмът се препоръчва за използване от всички данъкоплатци, за да се гарантира правилното изготвяне на отчетната форма.

Общи изисквания за попълване на декларацията:

Документът се генерира въз основа на резултатите от данъчния период (календарна година).

Цифровите индикатори се отразяват закръглени до цели рубли според правилата на математиката - стойности до 50 копейки. не се вземат предвид, закръглени.

Номерирането на страниците се извършва по непрекъснат метод, като се започне от страница 0001 за заглавната страница. Броят се въвежда отляво надясно, общият брой попълнени страници е посочен на заглавната страница на формуляра.

Забранено е коригирането на грешки с помощта на различни коригиращи средства.

Двустранен печат не е разрешен.

При ръчно попълване на формуляра е позволено да използвате синьо, лилаво или черно мастило, а шрифтът е с главни букви.

За всеки индикатор е предвидено отделно поле. Датата се посочва във формат ДД.ММ.ГГГГ. Всички кодови, цифрови и текстови стойности са посочени отляво надясно.

Ако някоя от стойностите липсва, към реда се добавя тире. Например в полето TIN индикаторът е посочен като „6164064075--“.

При генериране на декларация с помощта на компютър е разрешено да не се поставят тирета, шрифтът е Courier New, 16-18 пункта.

На страницата с кода OKTMO попълнете стойността на територията, където се плаща TN. Индикаторът е посочен в съответствие с общоруската класификация.

Форматът за подаване на документа е “на хартиен носител” или по електронен път, лично или чрез упълномощен представител.

Забележка! Ако декларацията се подава от правоприемника на реорганизираното предприятие на страницата с код „по местонахождение/регистрация“, се посочва стойност 260 или 216 в съответствие с кодировката от Приложение № 3. TIN най-отгоре на страницата се посочва за правоприемника, а отделно поле се отделя за ТИН на реорганизираното дружество.

Заглавна страница - как се попълва:

Информацията, посочена на заглавната страница на формуляра, е взета от документите за регистрация на юридическото лице. Това е TIN, KPP на компанията в съответствие с удостоверението за данъчна регистрация; по ОП е посочен КПП на поделението по дан.

Номер на корекция - при подаване на първичния формуляр се въвежда "0--", при предоставяне на уточняваща информация - номерът на корекция с "1--" и т.н.

Данъчен период - кодирането е дадено в Приложение № 1. За декларацията за 2017 г. се посочва стойността "34".

Отчетна година - посочва се календарната година, за която се подава формулярът.

Код на данъчния орган - кодът на Федералната данъчна служба се дава в съответствие с документите за регистрация на компанията.

Кодът на мястото на представяне е даден съгласно кодировката от Приложение №3.

Пълното наименование на организацията е посочено съгласно учредителната документация.

OKVED код - основният код е посочен съгласно общоруската класификация OK 029-2014.

Телефон за връзка - дава се без интервали.

Брой листове - показва общия брой страници, които трябва да бъдат представени.

Надеждността на информацията се потвърждава от управителя (код 1) или представител на юридическото лице (код 2). В зависимост от това кой попълва и подава документите се предоставя лична информация (трите имена), след което протоколът се подписва и датира. Информацията за пълномощното (или друг документ, потвърждаващ пълномощията) на представителя е посочена отделно.

Секция 1 - въвеждане на данни ред по ред:

Ако данъкоплатецът притежава превозни средства, регистрирани в различни региони (MO) под юрисдикцията на една Федерална данъчна служба, се подава една декларация, но данъкът се изчислява отделно за всеки субект, като се посочва съответният OKTMO.

На страница 010 се въвежда текущият BCC. При попълване на декларацията за 2017 г. трябва да посочите 18210604011021000110.

След това информацията се попълва в блокове - на страница 020-040 трябва да въведете данни, както следва: страница 020 - OKTMO; страница 021 - изчислена стойност на TN (стойностите на страница 300 се сумират за всички представени листове от раздел 2); стр. 023, 025, 027 - посочват се аванси по тримесечия; стр. 030 - извежда се ТН за плащане по изискваното ОКТМО (изчислява се разликата между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 - показва TN, което трябва да бъде намалено (изчислено подобно на стр. 030, посочено при получаване на отрицателно число без знак минус).

Раздел 2 - процедура за пълнене:

Този раздел се формира за всяко превозно средство, регистрирано в организацията. Индикаторите се попълват ред по ред.

На страница 020 се въвежда кодът OKTMO, съответстващ на територията, на която се намира превозното средство.

На страница 030 - попълнете необходимия код на МПС съгласно Приложение № 5.

На страница 040 - въвежда се идентификационният номер на автомобила: за наземни обекти - това е VIN; за водни превозни средства - ММО; за ВС - серийният номер на ВС.

На страница 050 - вписва се марката на МПС от документите за регистрация.

На стр. 060 - вписан е регистрационният знак на обекта.

На стр. 070, 080 - въвеждат се данни за датата на регистрация/дерегистрация на автомобила в държавни органи.

На стр. 090 - попълва се сумата на данъчната основа, определена по стат. 359 и регионални стандарти. За лек автомобил - мощност на двигателя в к.с. с.

На стр. 100 - дадено е кодирането на данъчната основа съгласно Приложение № 6. За л. с. - това е стойността "251".

На страница 110 се въвежда екологичният клас на автомобила (взет от PTS).

На страница 120 се вписва периодът на използване на автомобила при установяване на диференцирани ставки и се посочва в години.

На страница 130 се вписва годината на производство на автомобила.

На стр. 140 - посочен е броят на пълните месеци на собственост върху обекта в даден период.

На стр. 150 се вписва дела на юридическото лице в собствеността върху автомобила. Например “1---------”/“1---------”.

На страница 160 се въвежда изчисленият Коефициент на собственост под формата на дроб (с точност до десет хилядни). Определя се като частното от разделянето на числото на страница 140 на броя на месеците в данъчния период.

На страница 170 - дадена е скоростта на TN.

На стр. 180 - посочен е повишаващият коефициент.

Според стр. 190 - изчислява се TN.

На стр. 200-290 са дадени данни за данъчни облекчения и удръжки.

На стр. 300 - посочена е крайната сума на ТН.

Попълване на декларация за МПС - стойностни кодове:

Пример за попълване на данъчна декларация за транспорт

За да подадат данни за TN за 2017 г., юридическите лица трябва да създадат формуляр за декларация с KND 1152004. Баркодът на документа е 05408016. Когато попълвате декларацията, се ръководете от общоустановената процедура за въвеждане на данни и горния алгоритъм за съставяне листи.

Образец за попълване на данъчна декларация за транспорт - изтеглете актуализирания формуляр.

Новата форма на данъчна декларация за транспортен данък 2017 е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668

Декларация за транспортен данък трябва да бъде подаден от юридически лица, чиято собственост включва наземни, водни или въздушни превозни средства, които подлежат на този данък (член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларацията за 2017 г. се подава по нов образец. Какъв вид формуляр е това, кога и как да го подадете, ще ви кажем в днешната статия.

Нова форма на декларация за транспортен данък 2017

Новата форма на данъчна декларация за транспортен данък е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668. Образецът на декларацията се намира в Приложение № 1 към настоящата заповед. Формулярът трябва да се използва от отчетната кампания за резултатите от 2017 г. През 2017 г. обаче данъкоплатците можеха да използват новия формуляр, например, за да прилагат облекчения за тежкотоварни автомобили, за които през 2016 г. се начисляваше такса по системата PLATO.

Новият формуляр на транспортна декларация се състои от заглавна страница и два раздела. Един раздел е посветен на сумите на дължимия данък, а вторият - данъчни изчисления за всяко превозно средство, регистрирано в юридическо лице.

Съгласно разпоредбите на закона декларацията за транспортния данък се съставя въз основа на резултатите от данъчния период. За този вид данък това е календарната година. Указания за попълване на формуляра, както и кодовете, които е необходимо да се използват при генериране на декларацията, са дадени в Приложение № 3 към горната заповед на данъчните власти.

Нека поговорим накратко за някои от разликите в новата транспортна декларация за 2017 г. За фирми, които имат регистрирани тежкотоварни автомобили, новият формуляр предоставя възможност за посочване на дължима данъчна облекчение или приспадане от максимално допустимото тегло на превозно средство над 12 тона за превозни средства, регистрирани в регистъра на системата PLATO.

За да се вземе предвид облекчението при изчисляване на данъка, платената сума трябва да бъде въведена на ред 290 от раздел 2 на декларацията. Удръжката се вписва в ред 280 от същия раздел и има кодово обозначение - 40200.

Освен това в раздел 2 на новата декларация се появиха няколко нови реда. Данните за тях се вземат от регистрационните документи на МПС. Това са редовете:

• ред 070 - дата на регистрация на автомобила;
• ред 080 - дата на прекратяване на регистрацията (дерегистрация) на МПС;
• ред 130 - година на производство на автомобила.

Новият формуляр на транспортната декларация дава възможност да се отразява общата сума на данъка за всички превозни средства на фирмата, които се намират и са регистрирани в една област на страната. В този случай трябва да бъде изпълнено условие - цялата сума на транспортния данък се превежда в регионалния бюджет. За да получите такова право, трябва да получите одобрение от регионалния данъчен орган преди началото на новия данъчен период (календарна година).

Освен това в актуализираната форма на декларацията за транспорт вече не е необходимо да се поставя кръгъл печат на организацията.

Процедурата за подаване на данъчна декларация за транспорт 2017 в данъчната служба

Струва си да припомним, че транспортната декларация се подава на мястото на превозното средство. Така че, ако една компания има клонове като отделни подразделения и те имат транспорт в баланса си, тогава трябва да се подаде декларация за транспорта на клона в INFS по мястото на регистрация на подразделението.

Декларацията за транспортен данък за 2017 г. може да бъде изпратена до данъчните власти с препоръчана поща със списък с прикачени файлове, може да бъде донесена лично или прехвърлена чрез упълномощено лице или може да бъде изпратена по електронен път чрез TKS.

Най-удобният, прост и безопасен начин за изпращане на декларация за транспортен данък до Федералната данъчна служба чрез интернет е използването на възможностите на облачното счетоводство на Bukhsoft.

Компаниите с повече от 100 служители се отчитат изключително по електронен път (клауза 3, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Датата на изпращане и предаване на декларацията е денят на нейното подаване в данъчната инспекция. Когато изпращате хартиен формуляр по пощата, трябва да вземете предвид този фактор и да се погрижите за изпращането на отчетите предварително; по-добре е да отделите 3-5 работни дни преди крайния срок за подаване на информация.

И срокът за подаване на данъчна декларация за транспорт, както на хартиен, така и на електронен носител, не се променя - до 1 февруари на годината, следваща предходния данъчен период.

По този начин декларацията за транспортен данък за 2017 г. трябва да бъде подадена във Федералната данъчна служба не по-късно от 1 февруари 2018 г.

Струва си да се отбележи, че няма тримесечни декларации за транспортен данък, но регионалните власти имат право да установяват отчетни периоди за извършване на авансови плащания за този вид данък. Датите за извършване на авансови плащания са различни в различните региони, можете да ги проверите в данъчния орган по мястото на регистрация или на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация в раздела „Справочна информация за ставките и облекченията за имуществото; данъци.”

Прочетете как да попълните данъчна декларация за транспорт в счетоводните програми на Bukhsoft и облачното счетоводство на нашия форум:

Имате въпрос относно попълването на декларацията?