Изискванията към менителниците се определят от Закон № 48-FZ от 11 март 1997 г., според който менителницата трябва да бъде съставена само на хартия и да съдържа задължителните реквизити, предвидени в Правилника, одобрен с резолюцията на Централният изпълнителен комитет на СССР и Съветът на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

Можете да съставите своя сметка:

• на специален формуляр;

• във всякаква форма при спазване на необходимите реквизити.

Използване на формуляри

Има одобрени формуляри на сметки от един образец:

За да изготвите менителница с тези формуляри, просто трябва да попълните необходимите данни за документа. Единственото ограничение е, че само организации, разположени на територията на Русия, имат право да използват сметки от един образец (клауза 7 от Указ на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. № 1094).

Можете да закупите формуляри за сметки в териториалните клонове на хазната или чрез банки (клауза 4 от Указ на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. № 1094). Руското министерство на финансите установи единна цена за продажба на бланки на записи на заповед и менителници в цяла Русия - 100 рубли. за един екземпляр (клауза 5 от Постановление на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. № 1094, заповед на Министерството на финансите на Русия от 26 юни 2000 г. № 171). На практика обаче разходите за придобиване на тези документи може да надхвърлят определената сума.

Ситуация: Възможно ли е сами да съставите менителницата си, без да използвате специален унифициран формуляр? Организацията, която издава сметката, се намира в Русия.

Да, можеш.

Формулярите на записи на заповед от един образец, одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. № 1094, имат препоръчителен характер (клауза 2 от Информационното писмо на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 юли 1997 г. № 18). Самата резолюция № 1094 не установява специални изисквания за формата на менителницата. Необходимите подробности за законопроекта са посочени в Правилника, одобрен с Постановление на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

По този начин организацията има правото, но не и задължението, да използва формуляри на сметки с един стандарт в своите изчисления. Ако собствената менителница на организацията отговаря на изискванията на Правилника, одобрен с Указ на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341, той може да се използва и в менителнична сделка (дори ако нейната форма се различава от формата на менителница от един стандарт).

Менителница във всякаква форма

За да издадете собствена менителница свободна форма , документът трябва да съдържа следните задължителни данни:

• наименованието „сметка“, включено в текста на самия документ и изразено на езика, на който е съставен този документ;

• просто и безусловно обещание (запис на заповед) или предложение (менителница) за плащане на определена сума (менителница);

• име на платеца (само в менителницата);

• краен срок за плащане (например при представяне, в такъв и такъв момент от представянето или подготовката, в определен ден);

• мястото, където трябва да се извърши плащането;

• името на лицето, на което или по чие нареждане трябва да се извърши плащането;

• дата и място на съставяне на сметката;

• името на организацията (издател на сметката), която издава сметката, длъжност, фамилия, собствено име, отчество на лицето, което подписва сметката, и неговия подпис.

Тази процедура е предвидена в членове 1 и 75 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

Към този списък следва да се прилагат следните резерви:

• сметка, за която не е посочен падеж, се счита за платима на виждане;

• при липса на указание мястото, посочено до името на платеца, се счита за място на плащане и същевременно за местоживеене на платеца;

• менителница, в която не е посочено мястото на нейното съставяне, се счита за подписана на мястото, посочено до името на чекмеджето.

Тази процедура е предвидена в членове 2 и 76 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

Като се вземат предвид посочените резерви, редица данни за менителницата могат да се считат за незадължителни (те включват периода на плащане, мястото, където трябва да се извърши плащането, и мястото на изготвяне на сметката). Формалността на сметката се проявява във факта, че липсата на поне една от необходимите подробности лишава сметката от правна сила. По този начин липсата на който и да е от задължителните менителнични реквизити в документа го лишава от силата на менителница. Това следва от разпоредбите на членове 2 и 76 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

В същото време липсата на менителнична сила в документа не пречи той да се счита за дългов документ с различно правно естество, например запис на заповед (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 23 април 1996 г. № 6385/95).

В менителница, която е платима на виждане или след определено време след представянето, издателят може да уговори сумата по сметката да бъде таксувана интерес. Лихвеният процент трябва да бъде посочен върху записа на заповед. При липса на такова указание условието се счита за ненаписано, тоест лихва не се начислява. Това е посочено в членове 5 и 77 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

Законопроектът, съставен самостоятелно, може да бъде:

• попълнете на ръка или напечатайте;

• издайте го типографски, като поръчате изработка на собствен формуляр от печатница.

Това е посочено в член 4 от Закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. и Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 февруари 2003 г. № 14n.

съвет:ако има нужда да се защити банкнота от фалшифициране, по-добре е да се използва типографски метод за нейното възпроизвеждане. Тъй като в този случай менителницата ще бъде изготвена в съответствие с техническите изисквания и условия за производство на ценни печатни продукти (Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 февруари 2003 г. № 14n).

Ситуация: На какъв език може да се изготви менителница, издадена в Русия?

Руското менителнично законодателство не установява ограничения по отношение на езика, на който може да се изготви менителница.

Приемливо е съставянето на менителница както на руски, така и на чужд език. Единственото условие: името „сметка“ и текстът на този документ трябва да бъдат съставени на един и същи език. Това следва от членове 1 и 75 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

В същото време, съгласно законодателството за счетоводството, документите, съставени на чужд език, трябва да има превод ред по ред на руски (клауза 9 от Правилника за счетоводство и отчитане). Затова преведете текста на менителницата, издадена за сетълменти в Русия на чужд език, на руски (на отделен документ, заверен от преводач) (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 4 октомври , 2005 г. № КГ-А40/9281-05, от 29 септември 2005 г. № КГ-А40/9001-05).

Ситуация: Възможно ли е в сметката да се включат някакви условия, едва след изпълнението на които задължението по сметката да бъде изпълнено? Организацията издава собствена сметка.

Не, не можеш.

Менителничното задължение (менителница) трябва да бъде безусловно, тоест да не е свързано с настъпването на събитие или изпълнението на каквито и да е условия. В противен случай сметката е невалидна. Това следва от членове 1 и 75 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341. Например, невъзможно е да се предвиди плащането на сметка само след като някой кредитор на организацията изплати дълга си по споразумението.

Менителницата може да съдържа само парично задължение в менителницата не може да се посочват други задължения (например прехвърляне на стоки) (Постановление на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 9 юни 1998 г. 7033/97, клауза 3 от Информационното писмо на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 юли 1997 г. № 18).

Ситуация: Кой трябва да подпише своя запис на заповед, издаден от организацията?

Законен представител на чекмеджето.

Сметката трябва да бъде подписана от чекмеджето - това са изискванията на закона (чл. 2 и 76 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341).

Подпис върху менителницата законен представител организация (лице, което има право да действа от името на организацията без пълномощно, например генерален директор) (член 53 от Гражданския кодекс на Руската федерация, членове 40 и 42 от Закона от 8 февруари, 1998 г. № 14-FZ и член 69 от Закона от 26 декември 1995 г. № 208-FZ).

Ситуация: Необходимо ли е да заверява подписа на чекмеджето върху собствената му сметка с печат на организацията? Чекмеджето на сметката е организацията.

Не, няма нужда.

В съответствие с параграф 3 от параграф 1 на член 160 от Гражданския кодекс на Руската федерация, запечатването се отнася до допълнителни изисквания, установени със закон, други правни актове или споразумение на страните. Законодателството за менителницата не установява изисквания за задължително поставяне на печат при издаване на менителница от организация (член 143.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация, Закон от 11 март 1997 г. № 48-FZ, Правила, одобрени от постановление на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341).

По този начин липсата на печат върху менителницата не е основание за обявяването й за недействителна (членове 2 и 76 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341).

В същото време на практика чекмеджетата заверяват издадените сметки с печат. Това не противоречи на правилата на менителничното законодателство и повишава информационното съдържание и надеждността на този документ. Това следва от член 5 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Ситуация: Възможно ли е да заверите собствената си менителница с факсимилен подпис? Издателят на сметката организация ли е?

Не, не можеш.

Менителницата се признава за изготвена в нарушение на формата, ако върху нея няма собственоръчен подпис на чекмеджето (клауза 1 от Информационното писмо на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 юли 1997 г. №. 18). Обяснява се така.

Сметката трябва да бъде подписана от чекмеджето (чл. 1 и 75 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341). Липсата на който и да е от необходимите реквизити прави този документ без силата на менителница (чл. 2 и 76 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341).

Член 160, параграф 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация позволява факсимилно възпроизвеждане на подпис въз основа на закон, друг правен акт или споразумение на страните. Законодателството за менителницата обаче не предвижда полагане на подписа на чекмеджето върху сметката с помощта на факсимиле (Закон от 11 март 1997 г. № 48-FZ). И няма други правни актове, които да позволяват използването на факсимилета при подписване на менителница.

В тази връзка можете да подпишете сметката само със собствената си ръка.

Ситуация: Как се съставя джиро (джиро) върху менителница?

Заверката върху менителницата се изготвя в съответствие с руското законодателство относно записите на заповед и менителниците (Закон от 11 март 1997 г. № 48-FZ, Правилник, одобрен с резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съветът на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341).

Менителницата може да бъде прехвърлена на друг титуляр чрез издаване на джиро - одобрение. Потвърждение написана на обратната страна на банкнотата . Такъв надпис може да бъде направен от джиранта, тоест организацията или гражданинът, който е собственик на сметката. В този случай правото за извършване на сделки по менителницата се прехвърля на друго лице - джирант. Индосаментът трябва да бъде безусловен и не може да бъде частичен; той прехвърля всички права по менителницата на джирото. Зачертано джиро се счита за ненаписано.

Има два вида одобрение:

• бланково джиро - без посочване на лицето, на което трябва да се извърши изпълнение (което съответства на менителница "на приносител");

• заповед (поименно) джиросване - посочване на лицето, на което или чието нареждане трябва да се извърши изпълнението.

Бланковото джиро не съдържа указание за лицето, в чиято полза е направено. Състои се само от подписа на гражданина или от подписа и печата на организацията (в зависимост от това кой е джирантът).

Заверката на поръчката трябва да съдържа:

• името и банковите данни на бъдещия собственик на сметката, ако правата по сметката се прехвърлят на организацията;

• фамилия, собствено име, бащино име, паспортни данни и информация за акаунта, ако правата по законопроекта се прехвърлят на гражданина.

Менителницата може да се прехвърля чрез джиро неограничен брой пъти. Ако сметката гласи, че не може да бъде прехвърлена, тогава всяко направено джиро няма правна сила.

Тази процедура за издаване на заверка следва от разпоредбите на член 146, параграф 3 от Гражданския кодекс на Руската федерация, членове 11-16 от Правилника, одобрен с Резолюция на Централния изпълнителен комитет на СССР и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341.

Менителницата е ценна книга, която позволява разсрочено плащане или безусловно плащане за стоки или услуги, доставени в рамките на предварително определен период. Ликвидните сметки могат да се използват и като платежно средство или обезпечение.

Менителницата е ценна книга, която потвърждава задължението на длъжника (издателя) да плати необходимата сума на кредитора (притежателя на менителницата) в определен срок след нейното представяне. Правото на иск може да премине към трети лица без допълнителни условияи споразумения с чекмеджето.

Именно от сметката произлизат всички последващи акции, фючърси, опции, деривати и други дългови опции. Активното им използване като разплащателно и кредитно средство довежда до приемането през 1930 г. на Женевския „Единен закон за менителниците и записите на заповед“, който е приет от повечето страни като основа за създаване на вътрешни разпоредби, напр. Федералният закон на Руската федерация „За записите на заповед и менителниците“.

Редица държави, като Англия, САЩ, Канада, Австралия, се ръководят в практиката си от английския закон от 1882 г., чиито основни разпоредби съвпадат с Женевската конвенция. Съществува и група държави, които използват стандарти за обръщение на банкноти отделно от двете изброени: Египет, Испания, Тайван и др.

Както всички ценни книжа, той е в свободно обращение, но има свои собствени отличителни черти:

• абстрактност− задълженията имат само парична стойност и не са пряко свързани с конкретни задължения, предшестващи регистрацията му.
• Безспорност− изискванията са безусловни за пълно изпълнение.
• Солидарност− финансовата отговорност се носи от всички лица, участващи в изпълнението и обращението на сметката.
• Документация− съществува само под формата на хартиени формуляри за строга отчетност с няколко степени на защита.

Използването в търговската практика решава следните основни проблеми:

Видове сметки

• просто. Задължение за плащане на необходимата сума в определен срок в полза на кредитора, на чието име е издадена. Какво е менителница по собствени думи Тя е аналог на запис на заповед;
• Трансфер или проект(на италиански “tratta” - превод) - длъжникът (трасат) извършва плащане в полза на трето лице (ремитет) по негово нареждане или от името на лицето, което го е издало (трасат). Аналог на прехвърляне на дълг по договор за заем.
• авалиран. Допълнителна гаранция на банката (авалист) за изпълнение на плащанията. Може да бъде просто или преведено. Допуска се частично авалиране на необходимата сума.

Задължителни подробности

Текстът на формуляра трябва да съдържа следната информация:

Приемане

Съгласието на платеца (акцептанта) да изпълни изискванията на менителницата. При записите на заповед това не се изисква, тъй като в този случай задължението за погасяване възниква и се приема в момента на предявяване.

Прехвърляне на права

С помощта на надпис на обратната страна на формуляра или при липса на място на допълнителен лист (алонж), наречен индосамент, настоящият собственик (индосант) прехвърля всички права по него на новия титуляр (индосант).

Джирото трябва да бъде заверено лично от джиранта и с печат, ако той е юридическо лице. Той може да премахне задълженията си за приемане и плащане с фразата „без регрес към мен“, което обикновено води до намаляване на ликвидността по време на продажбата. Частично одобрение не е разрешено. Ако е необходимо да се изключи възможността за следващо прехвърляне на права, фразата „не по поръчка“ се включва в текста на одобрението. В този случай се прилага само договорът за продажба.

Опции за одобрение:

• На име.С пълни данни за джиранта.
• Бланк или на приносител.В този случай данните за новия титуляр се посочват от джиранта. След изтичане на срока за плащане, той автоматично се превръща в регистриран.
• колекцияНадпис в полза на банката, която получава правото да приеме или поиска плащане. Притежателят получава обезщетение под формата на посочената сума минус лихва (отстъпка) за предсрочно погасяване;
• Не подлежи на обсъждане.С фразата „без прибягване до мен“, освобождавайки настоящия собственик от приемане и плащания.
• Преференциални.Дава на приобретателя правото да действа от името на джиранта без собственост върху сметката.
• Обезпечениеза обезпечаване на заема.

Плащане по сметка

Процедурата съдържа:

• представяне на сметката за плащане в рамките на приемливия срок, ако датата на падежа е събота и неделя, плащането се извършва в първия работен ден;
• незабавно плащане от длъжника на посочената в него сума, отсрочване на плащането се допуска само при форсмажорни обстоятелства;
• предсрочното представяне за плащане не Ви задължава да извършвате и приемате плащания преди крайната дата на погасяване;
• длъжникът има право да плати част от необходимата сума, за което се прави съответна бележка във формуляра.

Законопроект за протест

Нотариално заверен отказ за плащане потвърждава факта на възникване на солидарна отговорност на всички лица, свързани с него. Поддържа се специален регистър на протестите и е важно да се разбере, че такъв законопроект може да бъде основание за завеждане на финансово дело.

Дятлов Сергей Владимирович, експерт-консултант на отдела за правна поддръжка на фирма ПРАВОВЕСТ

При издаване на менителница организацията се сблъсква с минимум пречки и ограничения. Първо, дори нерентабилна компания може да издаде сметка. Второ, не се изисква разрешение или лиценз. Трето, такава операция не трябва да се регистрира никъде и не е необходимо да плащате държавна такса за нея. И накрая, няма нужда да поставяте сметки на фондовата борса или да прибягвате до услугите на депозитар. Това се дължи на факта, че менителницата не е емисионна ценна книга, така че се използва доста широко в търговското обращение.

Нека се опитаме да разберем как да формализираме издаването на нашите собствени сметки.

Отношенията, свързани с обръщението на менителници, понастоящем се регулират от Федералния закон от 11 март 1997 г. „За менителниците и записа на заповед“ и Резолюция на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. N 104/1341 „За влизане в сила на Правилника за менителницата за прехвърляеми и записи на заповед“. Данни регламентитрябва да се прилага в съответствие с Конвенцията от 1930 г., по която Русия е страна.

Анекс 1 към Конвенцията съставлява Единния закон за менителниците и записите на заповед, чийто текст не посочва времето или основанието за издаване на менителницата. Освен това, извън обхвата на закона остава всеки въпрос относно отношенията, които са основание за издаване на сметка. Тези правила се прилагат както за менителници, така и за записи на заповед.

По този начин основанията за издаване на менителница се определят не от специалното законопроектно законодателство, а от разпоредбите на гражданското право.

Менителницата е ценна книга, тоест документ, удостоверяващ право на собственост, чието упражняване или прехвърляне е възможно само след представяне. Гражданският кодекс на Руската федерация определя едно единствено основание за издаване на менителница - заемане на пари.

Въпреки това, често се случва банки и други организации да прехвърлят собствената си менителница на контрагента въз основа на договор за покупко-продажба. Оказва се, че чекмеджето продава банкнотата си на първия банкнодържател. Колко законни са подобни действия?

Тъй като чекмеджето не е собственик на издадените бонове, той не може да прехвърли собствеността върху тях, тоест не може да продаде ценна книга, която все още не съществува.

По този начин издаването на собствен запис на заповед по договор за покупко-продажба е просто неправилно изпълнение на паричен заем.

Следователно към отношенията на страните, свързани със сделката, послужила като основание за издаване на менителница, следва да се прилагат разпоредбите на гражданското право относно заема, а не относно покупко-продажбата. В тази връзка, при пускането на банкнота в обращение чрез издаването й на първия титуляр на сметката и сключването на договор за покупко-продажба, чекмеджето все пак следва да отрази тази операция в счетоводството като операция за получаване на заем.

В същото време при сключването на договор за покупко-продажба на собствена менителница съществува и друга опасност за чекмеджето - такова споразумение може да стане основание за допълнително начисляване на данък върху дохода, глоби и неустойки, тъй като данъкът властите могат да считат парите, получени за продадената менителница, като доход от продажбата. Тази позиция, разбира се, е неоснователна, но необходимо ли е да поемате рискове, за да защитите по-късно интересите си в съда?

Арбитражната практика показва, че сделките, въз основа на които е издадена или прехвърлена менителница, могат да бъдат обявени от съда за недействителни. Такова решение „не води до недействителност на сметката като обезпечение и не прекъсва поредицата от джирота, но резултатът е прилагането на общите последици от недействителността на сделката директно между нейните страни“.

Такива изводи се основават на безусловността (абстрактността) на менителничното задължение. Именно тази отличителна черта на сметката служи като една от предпоставките за стабилността на оборота на сметката.

Възможни последици от издаване на менителница преди получаване на стока или заем, ако чекмеджето изисква от първия титуляр на менителницата да върне неговата неоснователно издадена сметка: 1) Първият притежател на сметката все още не е продал сметката на трети страни. В такава ситуация страните по взаимно съгласие могат да отменят издаването на менителницата, независимо дали договорът за доставка (заем) ще бъде изпълнен или прекратен. 2) Първият притежател на банкнотата отказва да върне банкнотата на чекмеджето, тъй като той я е прехвърлил или ще я прехвърли на трети лица. В този случай издателят може да изиска от първия държател на менителницата да му заплати средствата, за които е издадена неоснователната менителница. Ако до този момент първият държател на менителницата вече е изпълнил задълженията си по договора за доставка като доставчик (или е издал заем като заемодател), тогава той може да компенсира предявения иск със своя насрещен иск за плащане на доставените стоки или за връщане от заема.

Издаване на менителница преди реалното получаване на заема

Договорът за заем се счита за сключен само от момента на прехвърляне на пари или други неща, но често се издава менителница от заемополучателя на заемодателя за погасяване на заем, който все още не е предоставен. В този случай кредитополучателят е изложен на голям риск, тъй като все още не е получил заема, а кредиторът вече има възможност да прехвърли сметката на трето лице, което ще я представи за плащане. Това е възможно например, когато менителницата е издадена със срок на плащане на виждане, в такъв и такъв момент от предявяването, или ако титулярът на менителницата не изпълни задълженията си за предоставяне на заем или ги изпълни несвоевременно, след падежа на сметката.

Самият кредитор, представил такава неоснователна сметка за плащане, може да не получи нищо, тъй като неуспешният кредитополучател (издателят) има право да откаже плащане по сметката поради липса на задължение, което е в основата на издаването на сметката (в в този случай сключен договор за заем).

При вписване на взаимоотношения с първия титуляр на менителницата с договор за покупко-продажба с разсрочено или разсрочено плащане или договор за кредит с разсрочено предоставяне на кредита, чекмеджето е изправен пред други рискове. Ако титулярят на менителницата прехвърли на издателя само част от парите по сметката или само част от заема, тогава, позовавайки се на договора за заем, който действително не е сключен за останалата сума, чекмеджето няма да може да изисква останалата сума от първия титуляр на менителницата, тъй като в самата сметка също не е посочено за какви задължения е издаден. Всъщност заемът се състоя само в частта, в съответствие с която парите бяха преведени в чекмеджето.

Издаване на менителница за плащане на бъдещи доставки

Често, като авансово плащане за бъдещи доставки, купувачът издава собствен запис на заповед на доставчика като потвърждение на задълженията на купувача за предплащане. Според нас в този случай основанието за издаване на сметката също не може да се нарече безупречно. Правилата на глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация „Заем и кредит“ се прилагат за търговски заем (в този случай аванс), а договорът за заем се счита за сключен само от момента на действителното прехвърляне на имущество. В същото време купувачът все още не е получил имот на заем към момента на издаване на сметката.

Така купувачът (издателят на менителницата) носи същите рискове, както при издаване на менителница въз основа на договор за покупко-продажба на разсрочено или изплащане или договор за заем с разсрочено предоставяне на заем.

Както виждаме, ситуацията е разрешима, но струва ли си да се излагате на ненужни рискове? съдебни производствас контрагенти и данъчни власти?

Което предвижда разсрочено плащане или безусловно плащане за закупени стоки, работа или услуги в рамките на предварително определен период.

Менителницата е ценна книга, която потвърждава задължението на длъжника (издателя) да плати определена сума на кредитора (притежателя на менителницата) в определен срок след представяне на менителницата за плащане.

В този случай правото на иск може да премине към трети лица без допълнителни условия и одобрения от лицето.

Менителницата се използва като средство за плащане и сетълмент, а също така се използва като средство за получаване на заем, който е предоставен от продавача на купувача в стокова форма под формата на разсрочено плащане.

Следователно можем да кажем, че сметката е двоен пазарен инструмент, осигуряващ задължения от една страна и погасяване на дълга от друга.

Функции на законопроекта

Менителницата е важен финансов инструмент, който изпълнява определени функции:

Записът на заповед е преди всичко средство за получаване на заем. Използвайки менителница, можете да платите за закупени стоки или услуги, да върнете получен заем или да предоставите заем. За кредиторите са привлекателни формалната и материална строгост на сметката, нейната лесна прехвърляемост и бързина на събиране на задълженията.

Друга функция на менителницата е възможността да се използва като обезпечение на транзакции. С други думи, притежателят на менителница има право да получи пари по менителница по-рано от определения в нея срок по два начина: чрез сконтиране на менителницата в банка или чрез получаване на заем срещу обезпечение той има.

Менителницата служи като инструмент за парични сетълменти. В допълнение, той е в състояние да ускори сетълментите, тъй като преди плащането сметката преминава през няколко притежателя, погасява техните задължения и по този начин намалява нуждата от реални пари.

Предимства на сметката

Сделките с менителници са издаване (получаване) на парични заеми.

Предприятията и организациите могат да извършват такива транзакции, заобикаляйки банковата система с нейните условия и задължителни комисионни.

Освен това сметката е финансово мобилна. Тъй като е ценна книга, тя винаги може да бъде продадена по фондова борсаили депозирани в банка.

Отличителни черти на сметката

Отличителните черти на сметката са следните:

Абстрактност на сметката. Тоест задълженията по сметката имат само парична стойност и не са пряко свързани по никакъв начин с конкретните задължения на издателя.

Възможност за прехвърляне на трети лица без документиране на такава сделка;

Безспорност на сметката. Тоест изискванията по законопроекта са безусловни за изпълнение и се изпълняват в пълен размер.

Солидарна сметка. Тоест всички лица, участващи в изпълнението и обращението на сметката, носят отговорност за сметката.

Документиране на сметката. Тоест сметката се изготвя под формата на строг формуляр за отчитане на хартиен носител.

В случай на неплащане на дълга в определения срок, не се изисква съдебно производство. В този случай е достатъчно да направите нотариален протест.

Какви проблеми решава законопроектът?

Използването на менителница решава следните проблеми:

създава условия за безусловно получаване Париза доставени стоки, извършена работа или предоставени услуги;

дава възможност за сключване на сделка за покупко-продажба на стоки, работи, услуги без условие за авансово плащане;

може да се използва като ефективно средство за плащане между законни и лица, за прихващане на взаимни вземания;

може да бъде обект на продажба или покупка или да бъде предмет на залог.

Видове сметки

На практика се разграничават следните видове сметки:

Запис на заповед. Сметката съдържа задължение за плащане на необходимата сума в предварително уговорен срок и на кредитора, на чието име е съставена сметката. Тоест сметката действа като аналог на запис на заповед. Можем да кажем, че записът на заповед е ценна книга, която съдържа безусловно задължение на издателя да плати сумата на титуляра или неговия правоприемник. Обръщението на записа на заповед предполага наличието на два субекта: чекмеджето и получател на менителницата (държател на менителницата);

Менителница или трата (на италиански „tratta” - превод) сметка. По такава менителница длъжникът (трасат) извършва плащане в полза на трето лице (ремитент) по негово нареждане или от името на лицето, което я е издало (трасат). Менителницата е аналогична на прехвърлянето на дълг по договор за заем. Можем да кажем, че менителницата или менителницата е ценна книга, която съдържа писмено нареждане от издателя към платеца да плати определена сума на титуляра или неговия правоприемник в рамките на определен период от време. Менителницата обвързва най-малко три субекта: чекмеджето, получателят на менителницата и платецът.

Авалирана сметка. Такава сметка предоставя допълнителна гаранция от банката (авалист) за извършване на плащанията. Менителницата може да бъде проста или прехвърлима.

По този начин видове сметки ценни книжасе делят на записи на заповед и прехвърляеми.

Първият тип включва издаване на заем и подпис на длъжника, че той се задължава да го върне на кредитора в ясно определен срок на определено място. Има само две страни, участващи в такава транзакция: чекмеджето и притежателят на сметката.

Менителницата (тратата) се издава и подписва изключително от кредитора. Текстът на такъв документ съдържа заповед към длъжника да плати задължението в определен срок, но не към него, а към трето лице (ремитента).

Видове сметки

В допълнение към класифицирането на сметките по вид, те могат допълнително да бъдат разделени на формуляри:

Търговски (стокови) - документи, предназначени да осигурят сделки между продавачи и купувачи.

Финансови – позволяват на предприятията да получават заеми и кредити от други предприятия.

Бланки - документи за търговски сделки, когато цената на даден продукт или услуга все още не е установена или може да се промени. В този случай купувачът, напълно доверявайки се на продавача, удостоверява с подписа си празния формуляр, който ще бъде попълнен по-късно последен.

Приятелските сметки са сметки, които се издават само на онези, които заслужават безусловно доверие.

Бронз - документи без реална сигурност, издадени на подставени лица или предприятия. Такива сметки често се използват просто за банково счетоводство или за изкуствено увеличаване на дълговете на фалирал.

Обезпечение - менителници, издадени за обезпечаване на заем или кредит от известен ненадежден кредитополучател. Такъв документ обикновено се съхранява в ескроу сметка при длъжника и не е предназначен за обращение. При уреждане на заема сметката се погасява.

Rekta-сметка (поименна) - ценна книга, от която чекмеджето е отнело основното си имущество: прехвърляне на друго лице.

Приемане и

Процесът, при който бъдещият платец приема финансови задължения за плащане на менителница, се нарича акцептиране.

По същество това е неговото съгласие, потвърдено със съответния подпис на акцептанта. Индосиране на менителница е прехвърлянето й на трето лице.
Може да се прилага само за записи на заповед. Заверката предвижда наличието на заверка върху самия документ, според която всички права върху него се прехвърлят на друго лице.

Обикновено такъв надпис се прави на обратната страна на банкнотата или на специален допълнителен лист, наречен алонж.

Лицето, което е поставило подписа си върху джирото и е приело правата върху финансовия документ, се нарича джирант.

Авални сметки

Авалът е вид гаранция за сметка. То може да бъде извършено от всяко лице, с изключение на менителнодържателя и чекмеджето. Лицето, което поставя авал върху документ, се нарича авалист.

Какво представлява менителницата като документ?

В съответствие с „Наредбата за записите на заповед и менителниците“ документът трябва да съдържа:

подходящ знак, указващ, че това е менителница, а не друга ценна книга;

знакът за сметка обикновено се използва два пъти: в горната част на документа и в неговия текст, а формулярите за сметка без знак се считат за невалидни;

ясно определена сума пари;

данни на платеца (за менителници);

срок за плащане (при представяне, в такъв и такъв момент от съставяне, в такъв и такъв момент от представяне, на ясно посочена дата и час);

мястото, където трябва да се извърши плащането;

данни за лицето, на което трябва да се извърши плащането;

дата и място на съставяне на сметката;

собственоръчен подпис на лицето, което издава сметката.

Необходими данни за менителницата

Текстът на менителницата трябва да съдържа следната информация:

Заглавие: Показва „Запис на заповед“ или „Менилен ефект“;

Заповед или задължение. В случай на менителница се посочва фразата: „Плащане ...<данные организации или физического лица>или негова заповед“;

Данни за представяне след падежа. Името и адреса за юридически лица, местоживеене и лични данни за физически лица;

Сума за плащане. Сумата трябва да бъде посочена с цифри и думи, която се счита за основна в случай на несъответствие с цифрата. При няколко суми се заплаща по-малката сума. В този случай не се допускат корекции или разбивка на сумата за плащане по условия или части.

Условия за плащане. Действащото законодателство предвижда следните възможности:

• "на представяне". Сметката е платима не по-късно от една година от датата на изготвяне, освен ако не е посочен друг срок. При забавяне сметката става невалидна.
• "след края на периода." Плащането на сметка трябва да се извърши в рамките на определен срок след представяне. Посоченият срок е крайният ден не само за плащане, но и за протестиране.
• „периодът след започване на действието“. Плащането по сметката трябва да се извърши след определен брой дни от датата на изпълнение.
• "на определен ден." Плащането по сметката се извършва на определен ден, посочен в сметката.

Място на плащане. Ако не е уговорено друго, менителницата се предявява за плащане по местонахождението на платеца. Няколко местоположения не са разрешени.

Дата, адрес на извлечение и плащане. Няколко местоположения не са разрешени. Нереална дата, нейната липса или несъществуващ адрес ще направят сметката невалидна.

Подпис на чекмеджето. Подписът трябва да бъде само ръкописен. Сметката ще бъде невалидна без подпис или ако бъде открита фалшификация. За юридическите лица е необходимо да се постави печат и да се завери сметката с два подписа: подпис на директора и подпис на главния счетоводител.

Плащане по сметка

Процедурата за плащане на сметка включва следните стъпки:

представяне на сметка за плащане в рамките на приемливия срок. Ако датата на погасяване на сметката е събота и неделя, плащането се извършва на първия работен ден;

незабавно плащане от длъжника на сумата, посочена в сметката. Отсрочване на плащането е възможно само при форсмажорни обстоятелства.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Менителница: данни за счетоводител

• Организацията издава собствена менителница и я урежда с доставчика: счетоводни записи

  Организацията издава собствена менителница, след което урежда сметката с доставчика. Номиналът на записа на заповед, издаден от купувача... сделки? Организацията издава собствена менителница, след което урежда сметката с доставчика. Номиналната стойност на проста... задължението за плащане при падежа на менителницата на притежателя на определена парична сума... предвижда обезпечение на задължението чрез прехвърляне на собствена менителница. Към способите за обезпечаване на задълженията, установени...

• Поток на пари в рамките на група компании

  Безусловно задължение на задълженото по менителницата лице (трасат или акцептант) да плати... допълнително по правилата на договора за заем; менителницата е вещ, която е предмет на сделки.. като Търговската къща издава своите сметки. OOO Zakup прехвърля получените менителници на дъщерно дружество..., чиято задача е да демонстрира уникалните характеристики на менителницата, ефективно решавайки конкретни проблеми. Друг... длъжник получава менителница от своя длъжник. Компанията прехвърля тази сметка на единствения си...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за март 2017 г

  За да вземем предвид резултатите от транзакциите за обмен на менителници и вариационния марж по договори ... от Кодекса, ние изхождаме от факта, че менителниците са прехвърлени на жалбоподателя безплатно с цел ..., а приходите от разпореждане с тези менителници (размерът на постъпленията, получени от изпълнението ... на сделката по прехвърляне на менителници срещу обезщетение) подлежат на отразяване... имуществото и издаването на сметката, както и прехвърлянето на сметката беше формално покритие...

• Инвеститор в група фирми: съобразени с новите правила на играта в споделеното строителство

  Ценни книжа, включително менителници Разработчикът няма право 5: да придобива... ценни книжа, включително менителници на трети страни; емисия или емисия... (освен акции), включително собствени записи на заповед. Така строителният предприемач няма да може да привлече... кредит чрез издаване на собствен запис на заповед. Като се има предвид, че плащането на цената от... не може да приема менителници на трети лица от акционера в плащането...

• Принос към нетните активи: как да го използваме и какви грешки избягваме?

  Ако участник депозира менителница на трето лице в СО? На първия етап... общото правило е, че сделката по внасяне на менителница в НА не подлежи на данък... както и по-нататъшното прехвърляне от фирмата на тази менителница на трето лице за погасяване... печалбата е само разходите за продажба на менителницата. Друг спорен момент...

• Ръководство за данъчни промени за среден бизнес. Зима 2019

  2018 г. Записите на заповед, получени при ликвидация, се облагат с данък върху доходите на физическите лица. двойно данъчно облаганев случай, че участник получи менителница (от трето лице) от своя... плаща данък върху доходите на физическите лица върху стойността на получената менителница, а след това отново, когато...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за март 2018 г

  Договори за заем Данъкоплатецът е издал собствени сметки за сумата на заема и прехвърлил... на заемодателите съгласно актове за приемане и предаване на сметки. В същото време спорните фирми се... връщат на тези организации при представяне на сметки в момента на погасяването им от данъкоплатеца... . Доказателства, че издадените сметки са действително обезпечени с имущество...

• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за юни 2019 г

  Имущество, използвано в стопанска дейност, банкови сметки, доходи от продажба на това... в частта, която се дължи на плащане по менителница, се взема предвид от индивидуален предприемач, прилагащ опростена... данъчна система, на датата на плащане на сметката от банката (денят на получаване на средствата...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за юни 2019 г

  Задължения, а не момента на получаване на сметки. Заключенията на съдилищата за определяне на момента... според който гражданин получава менителница като имущество, което няма потребител... облагане с данък към момента на получаване на менителниците като доход на данъкоплатеца в натура ...

• Ставката на данъка върху дохода е 0% при извършване на медицински и (или) образователни дейности: остава малко време за нейното прилагане

  В данъчния период на сделки с менителници и деривативни финансови инструменти (пп... в данъчния период на сделки с менителници и финансови инструменти на форуърдни сделки... към тях липсата на сделки с менителници и финансови инструменти за форуърдни сделки...

• Данък общ доход през 2017г. Разяснения на руското министерство на финансите

  ... (разходи) под формата на отстъпка по сметки с клауза „на виждане...“ като дата на падежа на такава сметка се използва прогнозният падеж, който... е периодът от датата на менителницата до датата, посочена като „...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за май 2017 г

  Получени от данъкоплатеца чрез продажба на собствените му менителници през одитирания период на инвеститора за..., като плащане, получените от дружеството Карго менителници от данъкоплатеца са прехвърляни... всеки път, когато са извършвани тези сделки с менителници, докато контрагентите си прехвърлят...

Нормативните документи на менителницата не регулират въпроса за процедурата за представяне на менителница за плащане, следователно представянето на менителница с искане за плащане често води до конфликт на интереси между притежателя на сметката и платец. Притежателят на сметката е заинтересован да плати сметката едва след като средствата постъпят в неговата разплащателна сметка, а платецът от своя страна е заинтересован да извърши плащането след първо изтегляне на представената сметка.

Съгласно чл. 815 от Гражданския кодекс на Руската федерация: „В случаите, когато в съответствие със споразумението на страните кредитополучателят е издал менителница, удостоверяваща безусловно задължение на издателя (запис на заповед) или друг платец, посочен в менителницата на обмен (менителница) за плащане на заетите суми на падежа, определен от менителницата, отношенията между страните по менителницата се уреждат от закона за менителницата и записите на заповед.“

Получаването на плащане по менителница може да бъде поверено на банка, независим депозитар или нотариус. Сметката ще се съхранява в специализирани институции от момента на предявяване за плащане до получаването на парите от кредитора и ще се издава на един от участниците - длъжник или кредитор, в зависимост от това дали е извършено плащане или не.

При обработка на транзакции със сметки организациите изготвят следните документи:

В два екземпляра договорът за покупко-продажба на менителницата;

Въз основа на договора се сключва двустранен акт за приемане и предаване на менителницата;

Заявление за плащане на менителницата в два екземпляра. Единият екземпляр остава при платеца, вторият, с разписка и печат на платеца, се предава на притежателя на сметката.

Заявление с разписка от платеца е доказателство, че менителницата е предявена за плащане, но не и факт, потвърждаващ, че плащането е извършено.

Ако клиентът плаща на банката с менителница за извършени услуги, тогава с клиента се сключва споразумение за прекратяване на задължения чрез предоставяне на обезщетение (плащане на пари, прехвърляне на имущество и др.) или новация (замяна) на менителницата на обмен.

Има няколко срока за предявяване на менителниците за плащане, които трябва да се спазват, за да не се загубят правата на иск срещу менителницата.

Сметка с точно определен срок за плащане („на определен ден“, „на такава и такава дата от съставяне“ и „в такъв и такъв момент от представяне“ с отметка за представяне) трябва да бъде представена за плащане или в деня, в който е дължима, или в един от следващите два работни дни. Представянето на по-късна дата може да доведе до отказ за плащане, което ще доведе до пропускане на срока за извършване на протест, т.е. до загуба от притежателя на менителницата на правата му срещу всички задължени по менителницата лица, с изключение на акцептанта (в запис на заповед - издателят) (член 53 и член 78 от Правилника за менителниците и записите на заповед от 7 август 1937 г. № 104/1341, (наричан по-долу Правилник )).

Менителницата с падеж на виждане трябва да бъде предявена за плащане в рамките на една година от датата на нейното изпълнение, освен ако издателят е съкратил този срок или го е удължил.

Менителницата с падеж „една и тая от представяне“ трябва да бъде подпечатана с виза – бележка с дата, указваща нейното първо представяне. В менителницата бележката за приемане с дата се счита за виза. Законопроектът трябва да бъде представен за одобрение в рамките на една година от датата на изготвяне.

Сметката трябва да бъде прехвърлена на платеца, при условие че:

Плащания сума парипари в брой (установеният лимит за разплащания между юридически лица е не повече от 100 хиляди рубли);

Прехвърляне на документ, потвърждаващ факта на неотменимо плащане (копия от платежното нареждане с бележка от банковата институция за изпълнение);

Получаване на средства по разплащателната сметка. Тази опция за плащане е най-подходяща за притежателя на сметката.

Съгласно член 39 от Правилника: „При плащане на менителница платецът може да поиска тя да му бъде предадена от титуляря на менителницата с разписка за плащането“. За да се предотврати ситуацията на повторно плащане от платеца на представената менителница, титулярът на менителницата издава на платеца разписка (акет) за задължението му лично или чрез нотариус да предаде представената за плащане сметка в замяна на плащане документ или получаване на средства по разплащателната сметка. При изпълнение на задължението от разписката платецът, който приема сметката, е длъжен да върне разписката на притежателя на сметката.

Ако платецът откаже да извърши плащане, титулярят на менителницата може да счита акцептантите за солидарни кредитори. Когато записът на заповед или акцептът (съгласието за плащане) на менителницата е подписан от няколко чекмажета (акцептанти), достатъчно е да се подаде искане за плащане на един от тях. Акцептантът, извършил плащането, самостоятелно договаря с останалите съдлъжници в съответствие с обстоятелството, послужило като основание за съвместно приемане на сметката (чл. 28, чл. 47, чл. 49 от Правилника).

Ако в деня на предявяване на менителницата за плащане, приносителят не получи доказателство за плащане, е необходимо менителницата да се оспори пред нотариус в следващите два работни дни. Съгласно чл. 44. Разпоредби: „Отказът за приемане или плащане трябва да бъде удостоверен с акт, съставен по публичен ред (протест за неприемане или неплащане).“ На притежателя на сметката се издава акт за протест, като върху самата сметка се прави съответна маркировка.

При отказ за плащане титулярят на менителницата има право да предяви иск срещу джирантите, издателя и други задължени лица при падежа на плащането.

Предявяване на иск преди крайния срок за плащане е възможно в следните случаи:

Отказ от приемане;

Неплатежоспособност на платеца, при прекратяване на плащанията, дори ако това обстоятелство не е установено от съда, или при неуспешно наложена възбрана върху имуществото му;

Неплатежоспособност на чекмеджето по неподлежаща на акцептиране сметка (чл. 43 от Правилника).