Kako dobiti imovinski odbitak za individualnog preduzetnika. Da li pri kupovini stana individualni preduzetnik (IP) može ostvariti odbitak poreza na imovinu i kako to ostvariti u skladu sa zakonom? Uslovi za dobijanje odbitka za individualnog preduzetnika
BLITZ!
Poduzetnik pojedinac može dobiti porezni odbitak nakon kupovine nekretnine!
Ali to zahtijeva korištenje OSNO, odnosno plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na prihode od rada u kombinaciji s poduzetničkom aktivnošću. Ako je individualni poduzetnik na pojednostavljenoj osnovi, jedinstveni poljoprivredni porez, patent ili UTII, podnošenje povrata poreza je trivijalno niotkuda.
Sada više detalja.
Od trenutka registracije kod države, individualni preduzetnici automatski postaju subjekti oporezivanja, odnosno imaju obavezu plaćanja poreza. Iznos i vrste poreza variraju između različitih poreskih šema, iako su ukupne naplate poreza u svakom slučaju prilično velike. Upravo da bi se smanjio porezni teret, Porezni zakonik Ruske Federacije razvio je koncept kao što je „porezni odbitak“. U suštini, poreski odbitak je pravo i mogućnost poreskog obveznika da nadoknadi dio uplaćenih poreza kroz neke druge uplate ili da bude potpuno oslobođen njihovog plaćanja.
Nekretnina individualnog preduzetnika i poreski odbitak
Što se tiče nekretnina, poduzetnici mogu primijeniti odbitak prilikom kupovine ne samo stanova, već i seoskih kuća i zemljišnih parcela. Zakonodavstvo također predviđa mogućnost primanja odbitka za izgradnju seoskih vikendica, ali samo ako su svi troškovi za plaćanje radnika, nabavku materijala itd. mogu biti dokumentovani, stoga svi računi, prihodi od prodaje i gotovine, ugovori moraju biti prikupljeni i uskladišteni. Pri kupovini novoizgrađenog stambenog prostora (primarno tržište) poreski olakšak se može proširiti na sredstva utrošena za popravke i uređenje kupljenog stana.
Uslovi za povraćaj poreskog odbitka: opšta pravila
Kada su razvijali i objašnjavali koncept „poreznog odbitka“, zakonodavci su identifikovali nekoliko osnovnih pravila za njegovo ostvarivanje. Posebno moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:
- Najveći iznos po zakonu za korištenje poreskog odbitka je 2 miliona rubalja. Ako stan ili neka druga nekretnina košta više, onda sve iznad 2 miliona rubalja. neće biti uzete u obzir;
- Porez na dohodak građana iznosi 13%, pa je lako izračunati da će maksimalni porezni odbitak (odnosno od 2 miliona rubalja) biti jednak 260 hiljada rubalja. Važno je napomenuti da se iznos poreskog odbitka može vratiti u bilo kom vremenskom periodu - u ovom slučaju nema ograničenja;
- Od početka 2014. godine na snazi je pravilo po kojem je moguće ostvariti porezni odbitak ne samo za jedan stan, već za više stanova ili bilo koje druge nekretnine odjednom. Glavna stvar je da se pridržavate zahtjeva da njihova cijena ne prelazi 2 miliona rubalja.
- U odbitni iznos možete uključiti troškove popravke i dorade novog stana ako je u kupoprodajnom ugovoru navedeno da je stan kupljen bez završne obrade;
- ako se nekretnina kupuje od bliskih srodnika (roditelja, braće ili sestara, vlastite djece), gubi se pravo na porezni odbitak za njeno stjecanje, jer se u ovom slučaju partneri u transakciji priznaju kao međuzavisne osobe (klauzula 1. čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- Ako je imovina kupljena uz hipoteku, onda se od kamate plaćene na hipotekarni kredit također odbitak poreza. Štaviše, u ovom slučaju, uzimajući u obzir kamate, može se izvršiti odbitak od iznosa od 3 miliona rubalja. Ova norma je razvijena kao mjera dodatne podrške razvoju ruskog hipotekarnog tržišta.
Gore navedena pravila ne odnose se samo na individualne poduzetnike, već i na sve ostale građane Ruske Federacije.
priča: Do 2014. godine porezni odbitak se mogao primijeniti samo na jednu nekretninu, sada je ovo ograničenje uklonjeno. Glavna stvar je da ukupni trošak stečene nekretnine ne bi trebao prelaziti 2 miliona rubalja.
Dakle, očigledno je da je poreski odbitak odlična pomoć za izdržavanje onih građana koji su zaposleni i primaju „bijelu” platu. U tom smislu, individualnim preduzetnicima je nešto teže: ne mogu uvek da vrate državi uplaćeni porez.
Ko ima pravo na poreski odbitak?
Kao što je već spomenuto, ne mogu svi individualni poduzetnici podnijeti zahtjev za poresku olakšicu nakon kupovine nekretnine. Da bi ga dobili, individualni preduzetnici moraju ispuniti niz parametara.
- Samostalni preduzetnik mora da primenjuje opšti režim oporezivanja, jer samo on podrazumeva plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, što znači da je preduzetnik dužan da vodi strogu evidenciju poreskog izveštavanja i računovodstva, vodi Knjigu prihoda i rashoda, plaća PDV i vrši sve ostale procedure koje zahtijeva OSNO. Posebni poreski režimi, kao ni Patentni sistem, ne pružaju mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka pri kupovini nekretnina, jer su privrednici koji podliježu ovim vrstama oporezivanja oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana. Ali tu postoje i izuzeci: oni se odnose na one individualne preduzetnike koji, pored prihoda po posebnom poreskom sistemu, imaju dohodak koji podleže porezu na dohodak građana po stopi od 13% (na primer, ako privrednik kombinuje poreske režime sa OSNO ).
- Samostalni preduzetnik mora imati dobit sa kojom može platiti porez na dohodak građana po stopi od 13%. U ovom slučaju, izuzetak se pravi za prihode ostvarene kao dio dividendi i učešće u udjelu pravnog lica.
- Preduzetnici koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica dužni su da podnesu prijavu na obrascu 3-NDFL poreskim stručnjacima u svom mjestu prebivališta do 30. aprila (uključujući) godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Mora navesti podatke o obračunatom porezu i iznosu odbitka koji individualni poduzetnik očekuje. Ako privrednik ima i prihode za koje poreznim vlastima mora dostaviti potvrdu 2-NDFL, tada je da bi dobio odbitak dužan to prenijeti poreznoj službi (najčešće se to odnosi na poduzetnike koji izdaju imovinu kao fizička lica i samostalni preduzetnici koji dodatno rade po ugovoru o radu).
- Samostalni preduzetnik mora imati pri ruci kompletnu listu dokumenata koji dokazuju činjenicu kupovine stambenog prostora (potvrdu, ugovor, akt, itd.).
- I na kraju, posljednji uslov koji mora biti ispunjen da bi se ostvario porezni odbitak: kupljeni stan ili druga nekretnina mora biti uknjižena ili na ime samog preduzetnika, ili na ime nekog od njegove djece, ili u ime njegove supruge.
Dakle, samo ako su ispunjeni svi gore navedeni uslovi, individualni preduzetnik ostvaruje pravo na poreski odbitak.
Pažnja! Pojedinačni poduzetnici imaju mogućnost ostvarivanja željenog odbitka čak i ako planiraju kupljeni stan koristiti u komercijalne svrhe. Odnosno, za potrebe poreskog odbitka razlog kupovine nekretnine nije bitan.
FYI. Ako je individualni preduzetnik oženjen i njegova druga polovina ima prihode od kojih se plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%, tada pri kupovini nekretnine muž ili žena preduzetnika može ostvariti puni porezni odbitak. Razlog tome je što prema zakonu Ruske Federacije supružnici imaju zajedničku imovinu, kao i jednaka prava i obaveze.
Kada možete tražiti odbitak na nekretnine?
Samostalni preduzetnik je upravo kupio stan. Može li odmah pripremiti dokumente za poreznu upravu za odbitak? Ne, treba da sačeka sledeću godinu. Po prijemu dokumenata o imovinskim pravima, možete tražiti poreski odbitak tek u narednoj izvještajnoj godini.
Šta ako se kupljeni stan ponovo proda?
Može nastati situacija kada pojedinačni preduzetnik kupi nekretninu, podnese dokumente za odbitak poreza, a zatim proda stan. Nije protivzakonito. Štaviše, čak i ako je ova radnja poduzeta prije nego što je iznos odbitka iscrpljen, zakonit je. Sve što njen vlasnik radi sa nekretninom nakon kupovine više se ne tiče plaćanja poreza. Odbitak će se vršiti sve dok se iznos potpuno ne potroši.
Na osnovu gore navedenih informacija, možemo rezimirati da individualni preduzetnik u principu može ostvariti poreski odbitak. Međutim, za to je neophodno da ispunjava određene parametre, od kojih je glavni uplata poreza na dohodak fizičkih lica (13%). Da biste to učinili, možete koristiti dvije opcije: ili primijeniti opći sistem oporezivanja u svojim aktivnostima ili pronaći posao sa nepunim radnim vremenom koji će ostvariti dodatni prihod koji podliježe porezu na dohodak građana.
Može li samostalni poduzetnik vratiti porez na dohodak od 13 posto? To je moguće u sljedećim slučajevima:
- u trenutku kupovine stana za gotovinu (član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- pri kupovini stambenog prostora po ugovoru o ciljanom kreditu (član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Važno! Prilikom registracije odbitka imovine po ugovoru o ciljanom kreditu, individualni poduzetnik može vratiti kamatu na hipoteku.
Uslovi za to
Da bi ostvario svoje pravo na povlašteni povrat, poreski obveznik mora ispuniti niz uslova:
Ako su svi gore navedeni uslovi ispunjeni, preduzetniku je zagarantovana mogućnost da ostvari imovinski odbitak. O tome šta je poreska olakšica pri kupoprodaji stana detaljnije smo pričali.
U slučaju da nije moguće ostvariti naknadu za kupovinu stana, preduzetnik ima pravo da preko svog supružnika organizuje plaćanje pod uslovom njenog službenog zaposlenja i daljom mogućnošću dostavljanja poreskom organu potvrde o prihodima na obrascu 2-NDFL. Time će se potvrditi postojanje prihoda na koji se plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Možete se informisati o mogućnosti ostvarivanja poreske olakšice za neradne građane ili penzionere.
Kada povrat od 13% nije moguć?
Referenca. Ne mogu svi preduzetnici dobiti naknadu, a to direktno zavisi od oblika oporezivanja koji se bira za poslovanje.
Dakle, individualni poduzetnici koji koriste:
- pojednostavljeni poreski sistem(pojednostavljeni sistem oporezivanja);
- UTII(jedinstveni porez na pripisani prihod);
- patentni posao(kada se pribavlja patent za određenu vrstu poslovanja);
- ESNH(poseban sistem oporezivanja za poljoprivredne proizvođače).
Navedeni sistemi oporezivanja smanjuju teret plaćanja za preduzetnika u toku njegove delatnosti, ali mu istovremeno uskraćuju mogućnost da ostvari imovinski odbitak.
Kako izvršiti povrat poreza na dohodak?
Potrebni dokumenti
Na kraju godine Poduzetnik koji podnosi zahtjev za naknadu mora pripremiti standardni paket dokumenata.
Uz prikupljeni paket dokumenata potrebno je priložiti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak, savjete za popunjavanje i uzorak koji ćete pronaći.
Gdje i kada predati?
Navedeni paket dokumenata, zajedno sa 3-NDFL deklaracijom, potrebno je dostaviti poreskoj upravi u mjestu registracije individualnog preduzetnika. Možete početi da se prijavljujete za beneficije u bilo kom trenutku, čak i odmah nakon kupovine nekretnine.
Prenos tražene uplate (ako opštinski organ donese pozitivnu odluku) izvršiće se tek na kraju poreskog perioda). Da bi se dobio odbitak, uzimaju se u obzir podaci za prethodne tri godine.
Sum
Što se tiče fizičkih lica, postupak i iznosi za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike su identični. dakle, prilikom registracije vlasništva nad stanom, maksimalni iznos za plaćanje je 2 miliona rubalja bez obzira na stvarnu nabavnu cijenu. U ovom slučaju, maksimalni iznos odbitka imovine bit će 260 hiljada rubalja.
U slučaju hipotekarnog kreditiranja individualnih preduzetnika, iznos preferencijalnog obračuna će se povećati na 3 miliona rubalja.
Važno! Od 2014. godine moguć je imovinski odbitak na nekoliko komada imovine, do iscrpljenja limita povrata.
Samoobračun
Kao što je ranije navedeno, povrat odbitka imovine je moguć u okviru 13% cijene kupljenog stambenog prostora.
Kod hipotekarnog kreditiranja, kupac može računati na povrat sljedećih iznosa:
- 2 miliona rubalja (troškovi kupovine stambenog prostora);
- 3 miliona rubalja (iznos plaćene kamate na hipoteku).
Prva opcija za izračune može se primijeniti na nekoliko nekretnina, sve dok se ne postigne konačni odabir iznosa odbitka (to jest, dok povrat imovine ne dostigne maksimalnu moguću razinu od 260.000 rubalja). Ukoliko je pri kupovini stana iznos odbitka manji od maksimalno mogućeg, pravo na beneficiju se zadržava za naknadne kupovine.
na primjer: stan je kupljen za 1.560.000 rubalja. Obračun imovinskog odbitka koji vlasnik može tražiti vrši se na sljedeći način:
1.560.000*13% = 202.800 rubalja.
On može zatražiti isplatu nedostajućeg iznosa naknade u iznosu od 57.200 (260.000 - 202.800) rubalja prilikom sljedeće kupovine nekretnine.
Primjer kalkulacije prilikom kupovine stana pod hipotekom:
2.000.000*13% + 3.000.000=13% = 260 hiljada + 390 hiljada = 650 hiljada rubalja.
Uslovi plaćanja
U skladu sa stavom 6. člana 78. Poreskog zakonodavstva, iznos traženog odbitka mora biti vraćen podnosiocu zahtjeva u roku od 30 dana od trenutka registracije zahtjeva za odbitak. Ali u isto vrijeme, član 88 je donekle u suprotnosti s njim, koji ukazuje na povraćaj imovinskog odbitka tek nakon završetka uredske revizije (koja, kao što je poznato, traje najmanje 3 mjeseca).
Osim toga, nigdje nije naznačeno da li je riječ o punim mjesecima, jer poreski obveznik može podnijeti zahtjev u posljednjim danima. Istovremeno, zaposlenici Federalne poreske službe dozvoljavaju mogućnost vraćanja odbitka u roku od 30 dana. Ispada da je očekivani period za vraćanje odbitka imovine najmanje 4 mjeseca.
Mogu se pojaviti sljedeći razlozi za kašnjenje u plaćanju:
- nedostatak nekih dokumenata;
- otkrivanje činjenica nedosljednosti koje zabranjuju vlasniku da dobije imovinski odbitak;
- greške, ljudski faktor.
Referenca. Ukoliko se traženi povraćaj ne primi u maksimalno mogućem roku, potrebno je pisanom pritužbom (sastavljenom u duplikatu sa oznakom prihvatanja od strane poreskog organa) obratiti se rukovodiocu poreskog organa. dozvoljava u takvim slučajevima odlazak na sud.
Zaključci
Glavni uslov za vraćanje odbitka imovine je prisustvo prihoda, zahvaljujući kojima se porezi plaćaju u budžet. U suštini, imovinski odbitak je sredstvo za vraćanje prethodno plaćenog poreza. Shodno tome, u nedostatku uplate u budžet, primanje imovinskog odbitka će biti odbijeno.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
Poštovani čitaoče, ako ste zainteresovani za poreske olakšice u 2019. za individualne preduzetnike ili ne, onda je ovaj materijal za vas. Razmotrićemo da li je beneficija u principu obezbeđena, da li postoje posebni uslovi za imenovanje i da li se proces njenog sprovođenja razlikuje od standarda.
Članak će biti koristan onima koji žele ostvariti sve moguće pogodnosti. Određena kompenzacija se plaća za stanarinu, medicinske usluge i druge socijalne troškove. A može se dodijeliti i pojedinačnom preduzetniku u određenim situacijama. Hajde da shvatimo koje tačno.
Može li individualni preduzetnik dobiti odbitak u 2019. godini?
Povrat poreza za stan se, između ostalog, obezbjeđuje pod određenim uslovima. Glavni je uplata poreza na dohodak podnosioca u budžet. Iz ovih sredstava dolazi do naknadne nadoknade. Građanin plaća porez na dohodak građana na svoj prihod, a država mu ga vraća u određenim slučajevima.
Shodno tome, individualni preduzetnici mogu računati na povrat novca, ali podložni radu po opštoj poreskoj osnovici. Pojednostavljeno zakonodavstvo ne omogućava pokrivanje ove vrste olakšica, jer nema odgovarajućih doprinosa u budžet. To znači da povratne pomoći neće biti.
Dopisom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-11-11/21776, sa izmjenama i dopunama od 16. aprila 2015. godine, propisano je pravo preduzetnika da u poslovnim aktivnostima koristi nekretnine kupljene uz odbitke.
Primer: Dolmatov S.P., vodeći biznis po opštem sistemu, kupio je 2017. za 1.900.000 rubalja i platio naknadu od 43.750 rubalja. Iznos je u granicama, što znači da može dobiti odštetu u iznosu od 247.000 rubalja. Početkom 2019. godine podnosilac zahtjeva je podnio izjavu kojom se izjašnjava o pravu na povrat novca.
Iznos naknade je u okviru ranije plaćene tarife poreza na dohodak, stoga je građaninu Dolmatovu 2019. godine dodijeljeno 43.750 rubalja. A otplativi saldo od 2020. godine će biti 203.250, koliko će mu biti isplaćeno iz ovog iznosa, direktno će zavisiti od visine prihoda i obaveznih uplata u budžet.
Napomena! Porezi koje plaća lice po opštem sistemu oporezivanja pokrivaju 13% poreza na dohodak fizičkih lica, što je osnov za odbitak za određene troškove.
USN, Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII i pravo na beneficije
Posebni sistemi oporezivanja, uključujući pojednostavljeni poreski sistem, jedinstveni poljoprivredni porez i UTII, oslobađaju privrednika od plaćanja poreza na dohodak građana. Šta kaže član 346 Poreskog zakona? Istovremeno, član 21. jasno kaže da samo isplatioci stope prihoda od 13% dobijaju naknadu odbitkom.
Na osnovu navedenog, možemo rezimirati da učesnici pojednostavljenog poreskog sistema, jedinstvenog poljoprivrednog poreza i UTII u standardnom položaju ne mogu iskoristiti pogodnosti. Ali u svakom pravilu postoji izuzetak. Postoji i u našem slučaju.
Izuzeci od pravila
Osnov za izuzetne slučajeve je činjenica plaćanja poreza na dohodak. Shodno tome, odbitak poreza na imovinu za hipoteku, pri kupovini nekretnine vlastitim sredstvima, za individualnog poduzetnika može nastupiti u sljedećim situacijama:
- Djelatnosti po ugovorima o radu i građanskim ugovorima.
- Dobit od izdavanja nekretnina.
- Penzija iz nedržavnih fondova.
- Dobici na lutriji.
- Prihodi od prodaje nasljedstva, poklonjene i kupljene imovine koja je bila u vlasništvu manje od 5 godina.
Svaka od gore navedenih opcija za ostvarivanje prihoda zahtijeva od biznismena da plati obavezna plaćanja. Da biste to učinili, mora se podnijeti deklaracija i uplatiti taksu u dozvoljenom roku.
Pažnja! Porez se mora platiti na kraju izvještajnog perioda. Godina se završava, u novom periodu potrebno je dostaviti izvještaj do 30. aprila i izvršiti uplate do 15. juna.
Primjer situacije: Gorikova O.V. 2018. godine radila je po UTII shemi. U istom periodu kupila je stan u vrijednosti od 822.000 rubalja. Shodno tome, od njih sam mogao da dobijem 106.860 rubalja. U tu svrhu kontaktirala je poresku službu u januaru 2019. Odšteta joj je odbijena.
Situacija joj se mijenja u 2019. godini, jer je 2019. godine bilo doprinosa u budžet. Gorikova O.V. Zvanično, po ugovoru, izdao sam novi stan i primao 20.000 mjesečne dobiti. Za 12 mjeseci iznos prihoda iznosio je 240.000 rubalja, od čega je 31.200 rubalja otišlo u budžet kao porez na dohodak građana. Shodno tome, Gorikova O.V. postaje moguće dobiti povrat novca u iznosu od 31.200 rubalja.
Povlastice za samozaposlene građane
Za samozaposlena lica u cilju ostvarivanja dobiti, Poreski zakonik utvrđuje potpuno oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak građana. To znači da su lica koja rade po patentnom sistemu takođe oslobođena odbitaka. Ali kada se kupuje nekretnina u zajedničkom vlasništvu, postoji šansa da se situacija ispravi.
Art. 346, u smislu stava 43, oslobađa od isplate prihoda lica koja podnose PSN kao izvještaj.
Na primjer, biznismen kupuje kuću. U slučaju zakonitog braka, sve vrste nekretnina koje steče se raspoređuju između njega i njegove supruge srazmerno postojećim udelima u porodici, standardno 50 do 50%. Ako je njegova supruga službeno zaposlena i prima druge službene prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, ona može tražiti povrat.
Kako individualni preduzetnik može podnijeti zahtjev za odbitak?
Privredniku koji ispunjava navedene uslove za ostvarivanje odbitka garantuje se pravo da odredi takvu olakšicu. Ali se ne detektuje automatski. Osoba mora izjaviti svoj zahtjev. To se može učiniti na kraju izvještajnog perioda (godine).
Da biste dobili nadoknadu troškova za 2019. godinu, morate podnijeti deklaraciju u formatu 3-NDFL prije 30. aprila 2020. godine. Uz izvještaj, podnosi se i prijava sa bankovnim podacima računa na koji se očekuju sredstva. Biće potrebni i drugi dokumenti, čija će lista biti razmotrena u nastavku. Za sada, označimo redoslijed:
- Podnošenje deklaracije i paketa dokumenata.
- Obrada prijave Federalnoj poreskoj službi.
- Rad na dokumentima, ispravljanje netačnosti i dostavljanje dodatnih papira (po potrebi).
- Donošenje odluke.
Napomena! Svaki rezultat obrade zahtjeva za odbitak šalje se podnosiocu zahtjeva u pisanoj formi. Ako dođe do odbijanja, potrebno je zakonsko opravdanje.
Potrebni papiri:
- Z-NDFL obrazac;
- zahtjev za povrat (slobodni oblik, uzimajući u obzir tražene podatke);
- ugovor o stanu + potvrda o vlasniku (ako je sekundarno stanovanje);
- DD potvrda o prijemu (ako je stan u novogradnji);
- platni papiri.
Ako je povrat na hipoteku, tada će vam dodatno trebati:
- ugovor o zajmu;
- raspored plaćanja;
- izvještaj o stanju duga;
- potvrdu o visini plaćene kamate.
U slučaju zajedničkog vlasništva, također će zahtijevati:
- zahtjev za utvrđivanje udjela;
- vjenčani list;
- svjedočenja djece.
U slučaju povrata troškova za izgradnju:
- priznanice, potvrde o prijemu (za kupljenu robu);
- kopije ugovora (ako su radovi ili usluge plaćeni).
Uz kopije morate dostaviti i originale inspektoru na ovjeru. Bez ovjere, oni će prihvatiti kopije koje imaju notarska viza. Ako poduzetnik ne djeluje lično, već preko zastupnika, bit će potrebno punomoćje.
Odbitak za online kupovinu
Svim poduzetnicima na UTII i PSN-u zagarantirano je smanjenje porezne osnovice kupovinom online kase. Uvjet se odnosi na njegovu pravovremenu registraciju kod Federalne porezne službe i iznosi do 18.000 rubalja nadoknade za svaki uređaj.
Federalni zakon br. 349, sa izmjenama i dopunama od 27. novembra 2017., garantuje preduzetnicima na UTII i PSN mogućnost da djelimično nadoknade troškove internetske kase.
Porezni odbitak uzima u obzir:
- troškovi CCP;
- trošak fiskalnog skladištenja;
- troškovi postavljanja i nadogradnje uređaja.
Relaksacija važi pod sledećim uslovima:
- Uređaj mora biti uključen u registar Federalne poreske službe;
- Kasa je registrovana.
Napomena! Možete dobiti do 18.000 povrata novca za svaku kasu.
Bolje ga je registrovati odmah nakon kupovine kase. Dok se podaci ne unesu u registar, ne važi osnov za povrat. Ako je kombinacija UTII i PSN-a, onda se kompenzacija može platiti prema jednom od načina. Ukoliko nije moguće otplatiti cijeli iznos u toku godine, ostatak se prenosi u naredni period.
Pojedinačni preduzetnici, po sistemu PSN, UTII, koji rade u maloprodaji, obavljaju ugostiteljske usluge i imaju angažovano osoblje, moći će da računaju na nadoknadu troškova pod uslovom da su registrovani do 1. jula 2019. godine. Svi ostali učesnici imaju rok do 01.07.2020.
Pitanja i odgovori
pitanje: Federalna poreska služba me je 2018. godine obavijestila da individualni poduzetnici ne mogu tražiti odbitak prilikom kupovine nekretnina. Tada sam bio na pojednostavljenom poreskom sistemu i postao vlasnik stana. Od početka 2019. godine prešao je na opšti sistem oporezivanja. U tom slučaju stičem pravo, ali da li mi rokovi dozvoljavaju da podnesem zahtjev za povrat novca?
odgovor: Zastara za odbitke po vrsti imovine je 3 godine. 2020. godine možete bezbedno da podnesete deklaraciju i računate na povrat uplaćenog poreza na dohodak građana za 2019. godinu.
pitanje: Ja sam individualni preduzetnik, radim po pojednostavljenom poreskom sistemu. Redovno plaćam porez na dohodak za svoje zaposlene. Da li imam osnova za odbitak?
odgovor: Vi niste, ali vaši zaposleni jesu. Ne vršite transfere za sebe, već za najamne radnike. Vi sami, radeći po pojednostavljenom poreskom sistemu, dobijate oslobođenje od plaćanja odgovarajućeg poreza, a samim tim i povrat po osnovu odbitka.
Individualni preduzetnici ne mogu uvijek dobiti poreski olakšicu prilikom kupovine stana.
U ovom pitanju postoje nijanse koje se odnose na model oporezivanja individualnih preduzetnika. Razmotrimo situacije u kojima vlasnik preduzeća ima pravo i nijanse povezane s njegovim primanjem.
Zakonska regulativa ovog pitanja
Poreski sistem u Rusiji je regulisan Porezni zakonik Ruske Federacije: prvi deo - Savezni zakon br. 146 od 31.07.98., drugi deo - savezni zakon br. 117 od 05.08.2000.
Odbitak imovine odražava odredbe članovi 217-220 drugog dijela dokument, kao i uputstva i objašnjenja Federalne poreske službe. 
Poslovni status
Samostalni preduzetnik je građanin koji je zvanično registrovan u ovom statusu za obavljanje komercijalne delatnosti bez osnivanja pravnog lica.
Građanski zakonik Ruske Federacije ne razmatra individualne preduzetnike subjekti svojine nekretnine. Dakle, stanovi kupljeni od strane ove kategorije upisuju se u vlasništvo fizičkih lica ne uzimajući u obzir njihov status individualnih preduzetnika. Ova okolnost postavlja pitanja o mogućnosti da se individualnim preduzetnicima omogući poreski odbitak za kupovinu stanova.
Odgovor leži u suštini koristi. U svom značenju, imovinski odbitak nije ništa drugo do povrat dijela plaćenog u blagajnu poreza na dohodak () od strane njegovih obveznika, a to su građani. Budući da individualni preduzetnik kombinuje pravne karakteristike pojedinca, on može zahtevati povraćaj poreza u ovom svojstvu ako su ispunjeni određeni uslovi.
Objekti, od kojih individualni preduzetnik može dobiti odbitak:
- stanovi u višestambenim zgradama;
- pušteni u rad projekti privatne stambene izgradnje;
- nedovršeni građevinski projekti;
- zemljišne parcele;
- izgradnja seoske kuće nakon pružanja dokumentarnih dokaza o troškovima;
- troškovi popravke kupljene nekretnine - od 2017. godine ti troškovi moraju biti odraženi u kupoprodaji ili ugovoru o prodaji.
Povrat moguć uz jednokratnu uplatu stanova, po uknjižbi, kao iu okviru zajedničkog učešća u izgradnji. Preduzetnik takođe traži odbitak za kreditnu kamatu.
Uslovi i odredbe
Nakon registracije, individualni poduzetnik stječe tmuran dodatak briljantnim profesionalnim izgledima: obavezu plaćanja niza poreza. Morate proučiti Poreski zakonik i naloge Federalne poreske službe kako biste odabrali odgovarajući sistem oporezivanja. Od ove okolnosti zavise vrste poreza, njihovi iznosi i moguće beneficije.
Kada povrat novca nije dozvoljen
Mnogi biznismeni preferiraju posebne sheme:
Nepotrebno je reći da rad po „pojednostavljenom” ili „imputiranju” smanjuje teret plaćanja i čini računovodstvo lakšim. Ali, istovremeno, uskraćuje poduzetniku olakšice od poreza na imovinu.
Koristeći primjer popularne šeme, objasnit ćemo zašto.
Kada koristiti pojednostavljeni poreski sistem , as poreska osnovica jedna od opcija je:
- ukupan prihod preduzeća sa poreskom stopom od 6%;
- “neto” prihod, kada se poslovni rashodi oduzmu od iznosa prihoda - stopa će u ovom slučaju biti od 5 do 15%.
U svakom slučaju, predmet plaća 13% poreza na dohodak fizičkih lica u odnosu na angažovano osoblje, ali privrednik za sebe ne uplaćuje prihode u budžet.
UTII moguće uz određene vrste aktivnosti. U tim slučajevima, poreska stopa se utvrđuje po formuli koristeći koeficijent koji zavisi od vrste poslovanja. Preduzetnik uplaćuje obavezne doprinose za svoje zaposlene (Penzijskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnoj službi za migracije), međutim, privrednik je takođe oslobođen poreza na sopstveni prihod.
S obzirom da u obje opcije nema poreza na dohodak, nema povrata imovine od kupovine stana. Iz istog razloga, drugi posebni režimi vam neće dozvoliti da iskoristite odbitak.
Zahtjevi
Neki preduzetnici bez pravnog lica imaju mogućnost da dobiju odbitak za kupljeni stan.
Ova lica ispuniti sljedeće zahtjeve zakon:
Dodatni uvjet
Pretpostavimo da individualni preduzetnik nije izvršio prenos poreza na dohodak fizičkih lica tokom poreskog perioda. Ali on je u registrovanom braku, a “druga polovina” redovno plaća 13%. Odbitak će biti i u ovoj opciji, ali se obračuni vrše na osnovu osnovice platitelja.
Da li je bitna dalja namjena stana? Od 2015. – br. Prema aprilskom pojašnjenju Ministarstva finansija broj 03-11-11/21776, individualnim preduzetnicima se daje odbitak za kupljeni stan čak iu slučajevima kada se ovaj objekat koristi u osnovnoj delatnosti podnosioca zahteva u korist.
Procedura registracije
Poduzetnik se obraća Federalnoj poreznoj službi na mjestu gdje se nekretnina nalazi, na području gdje je registrovan kupoprodajni posao ili u mjestu boravišta.
Pod uslovom:
Kada mogu početi aplicirati za beneficije? Da, čak i odmah nakon kupovine stana. Ali, u slučaju pozitivne odluke, prenos se vrši na kraju poreskog perioda. U 2018. godini odbitak se prima za tri prethodna perioda.
Ograničenje povrata novca
Finansijski okvir za prijavu poreza na dohodak građana identični uslovi za pojedince:
- pri kupovini stana procijenjeni maksimum će biti 2 miliona rubalja. od troškova stanovanja s maksimalnim povratom od 260.000 rubalja;
- ako postoji povrat kamate na hipoteku, iznos povlaštenog obračuna se povećava na 3 miliona.
Od 2014. godine prednost je data nekoliko nekretnina dok se ne iscrpi maksimum.
Pravila za ostvarivanje povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak pri kupovini nekretnine opisana su u sljedećem videu:
Svaki građanin koji ima svoj biznis i ima status individualnog preduzetnika dužan je da u državnu blagajnu uplati određeni procenat od ukupnog iznosa svoje dobiti – poreza. Njegova veličina direktno zavisi od usvojenog sistema naplate poreza. Postoji zakonski utvrđena procedura koja omogućava individualnom preduzetniku da legalno vrati dio novca koji je prebacio državi kao porez. Da bi ga pravilno implementirali, individualni poduzetnici treba da se upoznaju sa nizom aspekata i nijansi ovog procesa.
Koncept poreskog odbitka za individualne poduzetnike u zakonodavnom okviru Ruske Federacije
Prema važećem zakonodavstvu, mogućnost da se izvrši proces vraćanja novca u obliku poreskog odbitka pruža se samo onim pojedincima koji su priznati kao rezidenti Ruske Federacije. Osnovni uslov je dostupnost zaposlenja uz službeno zaključen ugovor i dokument koji potvrđuje da lice redovno uplaćuje u blagajnu iznos od 13% svojih prihoda od rada.
Ne samo da se državljanin Ruske Federacije može smatrati rezidentom Ruske Federacije. To može biti i osoba koja nije takva, ali ima boravišnu dozvolu u Ruskoj Federaciji i koja je u zemlji više od šest mjeseci. Istovremeno, državljani Ruske Federacije koji se nalaze na teritoriji druge države i tamo su izdali dokumente za boravišnu dozvolu ne smatraju se rezidentima.
Porezni odbitak pomoći će individualnim poduzetnicima da uštede dio svog novca. Zapravo, ovo je glavni zakonski način da se smanji iznos poreza koji treba platiti. Međutim, to se odnosi samo na , koji se naplaćuje na ukupnu zaradu pojedinca. Dakle, individualni preduzetnici nemaju pravo na uštedu u vidu poreskog odbitka, jer ne plaćaju porez na dohodak građana.
Koje vrste poreskih olakšica može tražiti individualni preduzetnik?
Zvanično postoji 5 vrsta poreskih olakšica, od kojih svaka ima svoje uslove za primjenu i način obračuna:
- standard;
- društveni;
- imovine;
- profesionalni;
- ulaganja.
Standardni tip uključuje odbitke za posebne kategorije građana koji imaju određene beneficije, uključujući i djecu. Da biste potvrdili dostupnost pogodnosti, morate se obratiti teritorijalnoj poreznoj upravi i tamo dobiti odgovarajuću potvrdu.
Poreski zakonik Ruske Federacije (član 218) navodi određene iznose koje, u zavisnosti od statusa osobe, individualni preduzetnik može tražiti za svaki mjesec poreskog perioda kako bi smanjio porezno opterećenje:
- 500 rubalja – predviđeno za građane koji su nagrađeni zvanjem Heroja SSSR-a i Ruske Federacije, kao i za one koji su nominovani za primanje najviših državnih nagrada itd.;
- 1.400 rubalja - za rođenje prvog i drugog djeteta, čak i ako imaju različite očeve;
- 3.000 rubalja - za roditelje (ili staratelje) višečlanih porodica sa troje ili više djece, učesnike Drugog svjetskog rata, učesnike čečenskog rata i djecu poginulih vojnika, kao i likvidatore eksplozije u Černobilju;
- 6000-12000 rubalja - osobama odgovornim za studente u obrazovnim ustanovama i djecu s invaliditetom mlađu od 24 godine.
Socijalni tip uključuje one iznose koje je osoba donirala u budžet dobrotvornih organizacija, ali oni ne bi trebali prelaziti nivo od 25% njegovih ukupnih prihoda. U obzir se uzima i plaćanje po ugovoru za personalni trening ili obuku Vaše djece. Organizacije u kojima rezident studira mora imati zvaničnu licencu, ali iznos odbitka ne može prelaziti nivo utvrđen u Poreskom zakoniku. Da bi dobila odbitak, osoba mora kontaktirati teritorijalnu poresku upravu na mjestu registracije i ispuniti niz uslova:
- plati porez na dohodak fizičkih lica;
- dostavi kopiju dokumenta koji potvrđuje sticanje obrazovanja na plaćenoj osnovi;
- priložite potvrdu o uplati iznosa sa ličnim podacima.
Iznos refundiranih sredstava utrošenih na komercijalno obrazovanje ne može prelaziti iznos od 120.000 rubalja. Na osnovu proračuna, ako je student službeno registriran kao preduzetnik, može profitabilno uštedjeti oko 15.600 rubalja tokom 10 mjeseci akademske godine.
Također je moguće vratiti dio novca koji ste potrošili kako na vlastito liječenje tako i na medicinske usluge koje pružate članovima vaše porodice. oni znače:
Da biste izvršili takvu operaciju, trebali biste kontaktirati i poreznu službu.
Odbitak imovine podrazumijeva povrat sredstava utrošenih na bilo kakve kupoprodajne transakcije (zemljište, kuća, stan, udjeli u preduzećima ili društvima), uključujući i hipotekarni kredit.
Dakle, glavne vrste poreskih olakšica omogućavaju individualnim poduzetnicima da izvrše transakcije profitabilnije i vrate određeni dio novca potrošenog na njih. Od strane države, davanje prava na poreski odbitak je korak odgovora preduzetniku koji u blagajnu uplaćuje poreze (porez na dohodak fizičkih lica i PDV) na vreme i u potpunosti.
Država može pojedinačnom preduzetniku dati pravo da koristi odbitak poreza na imovinu više puta, ali u granicama od 2 miliona rubalja, pod uslovom da je vlasnik kupio nekretninu i potrošio, recimo, samo milion rubalja. Istovremeno, on zvanično ima pravo raspolaganja drugim dijelom sredstava prilikom obavljanja transakcije sa drugom imovinom (pismo Federalne poreske službe Rusije od 18. septembra 2013. br. BS-4-11/16779 @, dopis Ministarstva finansija Rusije od 13. septembra 2013. br. 03-04-07/ 37870).
Da bi dobio saglasnost za primjenu olakšice za porez na imovinu, individualni poduzetnik mora popuniti obrazac 3-NDFL i dostaviti niz sljedećih dokumenata:
- deklaracija 2-NDFL;
- originalni dokument o kupoprodaji nekretnine;
- potvrdu o blagovremenoj uplati po zaključenom ugovoru;
- izvod iz registracije od nadležnog organa za registraciju;
- pismeni zahtjev za odbitak.
Profesionalni odbici uključuju one koji predstavljaju dokumentirane troškove prema određenim ugovorima. Pravo na njih, kao i prethodni, imaju individualni preduzetnici ako redovno uplaćuju 13% ukupne zarade. Da biste pravilno obradili odbitak, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju transparentnost vašeg računovodstva. To mogu biti:
- priznanice;
- čekovi;
- akti o obavljenim transakcijama;
- fakture;
- fakture itd.
U slučaju dokumentovanog primljenog prihoda, individualni preduzetnik može dobiti odbitak u punom iznosu troškova vezanih za ovaj prihod.
Samostalni preduzetnik može iskoristiti odbitak od 20% svog cjelokupnog ostvarenog prihoda ako nije u mogućnosti da dostavi papire sa navedenim troškovima. , takvo pravilo se ne odnosi na fizička lica koja nisu službeno upisana u registar individualnih preduzetnika, a obavljaju vlastitu djelatnost.
Prilikom dugoročnog ulaganja, prodaje imovine (hartija od vrijednosti) ili prijenosa sredstava na lični račun koristi se sistem odbitka poreza na ulaganja, koji također ima svoja ograničenja utvrđena članovima Poreskog zakona Ruske Federacije. Da bi se kvalifikovao za takvo smanjenje poreske osnovice, individualni preduzetnik mora obaviti jednu od sledećih radnji:
- završiti transakciju kupovine nekretnine;
- obnoviti kuću, uzimajući u obzir sredstva izdvojena za kupovinu građevinskog materijala;
- prenijeti zemljišnu parcelu državi radi njene naknadne eksploatacije;
- izvršiti kreditnu transakciju u banci.
Poresko zakonodavstvo predviđa iznos od 3.000.000 rubalja, što je maksimum za smanjenje poreza. Slično kao kod imovinskog odbitka, država može pojedinačnom preduzetniku dati pravo da koristi poreski odbitak više puta.
Karakteristike poreskih olakšica za individualne preduzetnike
U odnosu na pojedinca koji je registrovan kao samostalni preduzetnik, postoji lista nijansi prema kojima neće moći da vrati utrošena sredstva.
Ovo se dešava ako poslovanje individualnog preduzetnika pripada preferencijalnoj kategoriji, što a priori podrazumeva smanjenje poreza.
Međutim, on i dalje može dobiti svoj novac nazad ako:
- njegove aktivnosti ne zahtijevaju porezne doprinose ili potpadaju pod posebnu, pojednostavljenu šemu doprinosa u trezor;
- Postoji zakonska potvrda da individualni preduzetnik redovno plaća porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.
Porezni odbitak za individualne poduzetnike na UTII
Unatoč gornjoj ideji da pojedinačni poduzetnik na UTII ne može dobiti odbitak u općim slučajevima, postoji izuzetak od ovog pravila. Poduzetnik pojedinac može ostvariti porezni odbitak ako dobije dodatna sredstva od kojih se zadržava porez na dohodak.
Pojedinačni preduzetnik koji želi da vodi evidenciju prema UTII šemi mora podnijeti odgovarajuću peticiju teritorijalnoj poreznoj upravi u svom mjestu prebivališta.
Prijava na obrascu UTII-2 podnosi se u roku od prvih pet dana od trenutka kada je individualni preduzetnik počeo da obavlja svoju delatnost.
Glavni dokumenti koje građanin takođe dostavlja poreskoj službi su sljedeći:
- pasoš;
- originali akata o registraciji individualnih preduzetnika ovjereni kod notara u teritorijalnom organu jedinstvenog registracionog centra.
Ako je individualni poduzetnik već završio proceduru registracije kod datog poreznog ureda za drugu stvar, on se i dalje mora registrirati prilikom prelaska na UTII.
Predviđena je kazna prema kojoj individualni preduzetnik koji u utvrđenom roku nije dostavio svoje dokumente poreskoj službi može biti priveden administrativnoj odgovornosti i kažnjen novčanom kaznom u iznosu od 10% iznosa zarade za datu zaradu. period. Takva kazna mora biti najmanje 40.000 rubalja.
Uslovi za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu za individualne preduzetnike
Poresko zakonodavstvo posebno identifikuje glavne uslove pod kojima pojedinačni preduzetnik ima pravo da zahteva odbitak imovine:
Postoji i dodatni način da poduzetnik dobije punu poresku olakšicu prilikom kupovine stambenog prostora. Da biste to učinili, morate predati dokumente Poreznoj službi koji potvrđuju da muž/žena individualnog preduzetnika plaća porez na dohodak u iznosu od 13% njegove plate. Najveći iznos odbitka je 2.000.000 rubalja. Odnosno, pojedinačni preduzetnik može uštedjeti 260.000 rubalja.
Ako je transakcija obavljena nakon 2014. godine, on može proći ovu proceduru neograničen broj puta, ali u granicama od 260.000 rubalja.
Procedura registracije i potrebni dokumenti za dobijanje poreskog odbitka za individualne preduzetnike
Ostvarivanje poreskog odbitka moguće je na osnovu dokumenata koje je individualni preduzetnik dostavio na razmatranje. Paket papira koji zahtevaju poreski službenici mora da sadrži sledeća dokumenta:
- pasoš;
- deklaracija 2-NDFL;
- potvrde o blagovremenosti i potpunosti isplate sredstava po zaključenoj transakciji;
- akt izvoda iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika;
- originali akata o registraciji individualnih preduzetnika ovjereni kod notara u teritorijalnom organu Jedinstvenog registracionog centra (JRC);
- originalni dokument o kupoprodaji nekretnine;
- deklaracija o troškovima;
- naznaku individualnog bankovnog računa na koji će primljeni odbitak biti prebačen;
- certifikat 3-NDFL.
Glavne greške prilikom dobijanja poreske olakšice
Građani često čine nekoliko ključnih grešaka koje dovode do toga da im se ne dozvoljava da dobiju poreski olakšice. među njima:
- nisu dostavljeni papiri koji potvrđuju porijeklo prihoda;
- troškove je platilo drugo lice (a ne lično poreski obveznik);
- uplate za pružanje medicinskih ili drugih usluga prebačene su na ustanove koje nemaju zvaničnu državnu dozvolu.
