Kako dobiti odbitak imovine za pojedinog poduzetnika. Može li samostalni poduzetnik (IP) prilikom kupnje stana dobiti olakšicu poreza na imovinu i kako to ostvariti prema zakonu? Uvjeti za dobivanje odbitka pojedinačnog poduzetnika
BLITZ!
Samostalni poduzetnik može ostvariti poreznu olakšicu nakon kupnje nekretnine!
Ali za to je potrebno koristiti OSNO, odnosno plaćanje poreza na dohodak na dohodak od rada spojenog s poduzetničkom djelatnošću. Ako je pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenoj osnovi, jedinstvenom poljoprivrednom porezu, patentu ili UTII, podnošenje povrata poreza je trivijalno niotkuda.
Sada više detalja.
Od trenutka registracije kod države, individualni poduzetnici automatski postaju obveznici oporezivanja, odnosno imaju obvezu plaćanja poreza. Iznos i vrste poreza razlikuju se između različitih poreznih shema, iako su ukupne naplate poreza u svakom slučaju prilično velike. Upravo kako bi se smanjio porezni teret, Porezni zakon Ruske Federacije razvio je takav koncept kao "porezni odbitak". U biti, porezni odbitak je pravo i mogućnost poreznog obveznika da dio plaćenog poreza vrati nekim drugim uplatama ili da se u potpunosti oslobodi plaćanja istih.
Individualni poduzetnik nekretnine i porezni odbitak
Što se tiče nekretnina, poduzetnici mogu primijeniti odbitak pri kupnji ne samo stanova, već i seoskih kuća i zemljišta. Zakon također predviđa mogućnost dobivanja odbitka za izgradnju seoskih vikendica, ali samo ako su svi troškovi za plaćanje radnika, kupnju materijala itd. mogu se dokumentirati, stoga se svi računi, prodajni i novčani primici, ugovori moraju prikupiti i pohraniti. Pri kupnji novoizgrađenog stambenog prostora (primarno tržište) porezni odbitak može se proširiti na sredstva potrošena na popravke i uređenje kupljenog stana.
Uvjeti za povrat poreznog odbitka: opća pravila
Razvijajući i objašnjavajući koncept "poreznog odbitka", zakonodavci su identificirali nekoliko osnovnih pravila za njegovo dobivanje. Posebno moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Najveći iznos po zakonu za korištenje porezne olakšice je 2 milijuna rubalja. Ako stan ili neka druga nekretnina košta više, onda sve iznad 2 milijuna rubalja. neće se uzeti u obzir;
- Porez na osobni dohodak iznosi 13%, pa je lako izračunati da će maksimalni porezni odbitak (odnosno od 2 milijuna rubalja) biti jednak 260 tisuća rubalja. Važno je napomenuti da se iznos poreznog odbitka može vratiti u bilo kojem vremenskom razdoblju - u ovom slučaju nema ograničenja;
- Od početka 2014. godine na snazi je pravilo prema kojem je moguće ostvariti poreznu olakšicu ne samo za jedan stan, već za više stanova ili bilo koje druge nekretnine odjednom. Glavna stvar je pridržavati se uvjeta da njihova cijena ne prelazi 2 milijuna rubalja.
- U franšizu možete uključiti troškove popravaka i dorade novog stana ako je u kupoprodajnom ugovoru navedeno da se stan kupuje bez dorade;
- ako se nekretnina kupuje od bliskih srodnika (roditelja, braće ili sestara, vlastite djece), gubi se pravo na porezni odbitak za njezino stjecanje, budući da se u tom slučaju partneri u prometu priznaju kao međusobno ovisne osobe (st. 1. čl. 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- Ako je nekretnina kupljena uz hipoteku, tada se također oduzima porez od kamata plaćenih na hipotekarni kredit. Štoviše, u ovom slučaju, uzimajući u obzir kamate, može se izvršiti odbitak od iznosa od 3 milijuna rubalja. Ova je norma razvijena kao mjera dodatne potpore razvoju ruskog hipotekarnog tržišta.
Gore navedena pravila vrijede ne samo za pojedinačne poduzetnike, već i za sve ostale građane Ruske Federacije.
Priča: Do 2014. porezna olakšica mogla se primijeniti samo na jednu nekretninu; sada je to ograničenje uklonjeno. Glavna stvar je da ukupni trošak kupljene nekretnine ne smije premašiti 2 milijuna rubalja.
Dakle, očito je da je porezna olakšica odlična pomoć za potporu onim građanima koji su zaposleni i primaju “bijelu” plaću. U tom smislu, individualnim poduzetnicima je nešto teže: oni ne mogu uvijek državi vratiti plaćeni porez.
Tko ima pravo na poreznu olakšicu?
Kao što je već spomenuto, ne mogu svi pojedinačni poduzetnici podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu nakon kupnje nekretnine. Da bi ga dobili, samostalni poduzetnici moraju zadovoljiti niz parametara.
- Samostalni poduzetnik mora primjenjivati opći režim oporezivanja, jer samo on podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak, što znači da je poduzetnik dužan voditi strogu evidenciju poreznog izvještavanja i računovodstva, voditi Knjigu prihoda i rashoda, plaćati PDV i obavljati sve druge postupke koje zahtijeva OSNO. Posebni porezni režimi, kao ni Patentni sustav, ne daju mogućnost ostvarivanja poreznog odbitka pri kupnji nekretnine, budući da su poduzetnici koji su obveznici ove vrste poreza oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Ali i ovdje postoje iznimke: one se odnose na one samostalne poduzetnike koji, osim prihoda po posebnom poreznom sustavu, imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13% (primjerice, ako poduzetnik kombinira porezne režime s OSNO-om). ).
- Samostalni poduzetnik mora imati dobit na koju može platiti porez na dohodak po stopi od 13%. U ovom slučaju izuzetak je dohodak ostvaren kao dio dividende i udjela u udjelu pravne osobe.
- Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju porez na dohodak dužni su poreznim stručnjacima u mjestu prebivališta podnijeti prijavu na obrascu 3-NDFL do 30. travnja (uključivo) godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Mora navesti podatke o obračunatom porezu i iznosu odbitka koji pojedinačni poduzetnik očekuje. Ako poduzetnik također ima prihod za koji poreznim vlastima mora dostaviti potvrdu 2-NDFL, tada da bi dobio odbitak mora ga prenijeti poreznoj službi (najčešće se to odnosi na poduzetnike koji iznajmljuju imovinu kao pojedinci i individualni poduzetnici koji dodatno rade po ugovoru o djelu).
- Pojedinačni poduzetnik mora imati pri ruci potpuni popis dokumenata koji dokazuju činjenicu kupnje stambenog prostora (potvrda, ugovor, akt itd.).
- I na kraju, posljednji uvjet koji mora biti ispunjen za ostvarivanje porezne olakšice: kupljeni stan ili druga nekretnina mora biti uknjižena ili na ime samog poduzetnika, ili na ime jednog od njegove djece, ili na ime njegovog supružnika.
Dakle, samo ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, pojedinačni poduzetnik ostvaruje pravo na porezni odbitak.
Pažnja! Pojedinačni poduzetnici imaju priliku dobiti željeni odbitak čak i ako planiraju koristiti kupljeni stan u komercijalne svrhe. Odnosno, za potrebe poreznog odbitka razlog kupnje nekretnine nije bitan.
FYI. Ako je samostalni poduzetnik oženjen, a njegova druga polovica ima prihod od kojeg se plaća porez na dohodak u iznosu od 13%, tada pri kupnji nekretnine muž ili žena samostalnog poduzetnika mogu ostvariti puni porezni odbitak. Razlog tome je što prema zakonu Ruske Federacije supružnici imaju zajedničku imovinu, kao i jednaka prava i obveze.
Kada možete tražiti odbitak na nekretnini?
Samostalni poduzetnik je upravo kupio stan. Može li odmah pripremiti dokumente za poreznu upravu za davanje odbitka? Ne, mora pričekati do sljedeće godine. Nakon što ste primili dokumente o imovinskim pravima, možete tražiti porezni odbitak tek u narednoj izvještajnoj godini.
Što ako se kupljeni stan ponovno proda?
Može doći do situacije kada pojedinačni poduzetnik kupi nekretninu, preda dokumente za odbitak poreza, a zatim proda stan. Nije protuzakonito. Štoviše, čak i ako je ova radnja poduzeta prije nego što je iscrpljen iznos odbitka, ona je zakonita. Sve što njezin vlasnik radi s nekretninom nakon kupnje više se ne tiče plaćanja poreza. Odbitak će se provoditi dok se iznos u potpunosti ne potroši.
Na temelju gore navedenih informacija možemo sažeti da pojedinačni poduzetnik u načelu može dobiti poreznu olakšicu. No, za to je potrebno da zadovoljava određene parametre, od kojih je glavni poduzetnikovo plaćanje poreza na dohodak (13%). Da biste to učinili, možete koristiti dvije mogućnosti: ili primijeniti opći sustav oporezivanja u svojim aktivnostima ili pronaći posao s nepunim radnim vremenom koji će ostvariti dodatni prihod koji podliježe porezu na dohodak.
Može li samostalni poduzetnik vratiti porez na dohodak od 13 posto? To je moguće u sljedećim slučajevima:
- u trenutku kupnje stambenog prostora za gotovinu (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- pri kupnji stambenog prostora prema ugovoru o ciljanom kreditu (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Važno! Prilikom upisa odbitka imovine prema ugovoru o ciljanom kreditu, pojedinačni poduzetnik može vratiti kamate na hipoteku.
Uvjeti za to
Kako bi ostvario pravo na povlašteni povrat, porezni obveznik mora ispuniti niz uvjeta:
Ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, poduzetniku je zajamčeno da će dobiti priliku za odbitak imovine. Razgovarali smo detaljnije o tome što je porezna olakšica pri kupnji i prodaji stana.
U slučaju da je nemoguće ostvariti naknadu za kupnju stana, poduzetnik ima pravo ugovoriti plaćanje preko bračnog druga uz njezino službeno zaposlenje i daljnju mogućnost dostavljanja poreznom tijelu potvrde o dohotku u obrascu 2-NDFL. Time će se potvrditi postojanje dohotka na koji se plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Možete saznati o mogućnosti dobivanja porezne olakšice za građane koji ne rade ili umirovljenike.
Kada povrat od 13% nije moguć?
Referenca. Naknadu ne mogu dobiti svi poduzetnici, a to izravno ovisi o odabranom poreznom obliku poslovanja.
Dakle, pojedinačni poduzetnici koji koriste:
- pojednostavljeni porezni sustav(pojednostavljeni sustav oporezivanja);
- UTII(jedinstveni porez na pripisani dohodak);
- patentni posao(kada se stječe patent za određenu vrstu djelatnosti);
- ESNH(poseban sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača).
Navedeni porezni sustavi smanjuju teret plaćanja za poduzetnika u obavljanju djelatnosti, ali mu istovremeno uskraćuju mogućnost ostvarivanja imovinskog odbitka.
Kako izvršiti povrat poreza na dohodak?
Potrebni dokumenti
Na kraju godine Pojedinačni poduzetnik koji podnosi zahtjev za naknadu mora pripremiti standardni paket dokumenata.
Prikupljenom paketu dokumenata potrebno je priložiti zahtjev za povrat poreza na dohodak, upute za ispunjavanje i uzorak čiji ćete obrazac pronaći u.
Gdje i kada predati?
Navedeni paket dokumenata, zajedno s izjavom 3-NDFL, mora se dostaviti poreznoj upravi na mjestu registracije pojedinačnog poduzetnika. Možete se početi prijavljivati za beneficije u bilo kojem trenutku, čak i odmah nakon kupnje nekretnine.
Prijenos tražene uplate (ako općinsko tijelo donese pozitivnu odluku) izvršit će se tek na kraju poreznog razdoblja). Za dobivanje odbitka uzimaju se u obzir podaci za tri prethodne godine.
Iznos
Što se tiče fizičkih osoba, postupak i iznosi povrata poreza na dohodak za samostalne poduzetnike su identični. Tako, pri registraciji vlasništva stana maksimalni iznos za plaćanje je 2 milijuna rubalja bez obzira na stvarnu nabavnu cijenu. U ovom slučaju, maksimalni iznos odbitka imovine bit će 260 tisuća rubalja.
U slučaju hipotekarnog kreditiranja pojedinačnih poduzetnika, iznos povlaštenog izračuna povećat će se na 3 milijuna rubalja.
Važno! Od 2014. odbitak imovine moguć je za nekoliko dijelova imovine, do iscrpljivanja ograničenja povrata.
Samoobračun
Kao što je ranije rečeno, povrat odbitka imovine moguć je u roku od 13% od cijene kupljenog stambenog prostora.
Kod hipotekarnog kreditiranja kupac može računati na povrat sljedećih iznosa:
- 2 milijuna rubalja (trošak kupnje stambenog prostora);
- 3 milijuna rubalja (iznos plaćenih hipotekarnih kamata).
Prva opcija za izračun može se primijeniti na nekoliko svojstava, sve dok se ne postigne konačni odabir iznosa odbitka (odnosno, dok povrat imovine ne dosegne najveću moguću razinu od 260 000 rubalja). Ako je prilikom kupnje stana iznos odbitka manji od maksimalno mogućeg, zadržava se pravo na pogodnost za kasniju kupnju.
Na primjer: stan je kupljen za 1.560.000 rubalja. Izračun odbitka imovine koji vlasnik može zahtijevati provodi se na sljedeći način:
1 560 000 * 13% = 202 800 rubalja.
On može zatražiti isplatu nedostajućeg iznosa naknade u iznosu od 57 200 (260 000 – 202 800) rubalja pri sljedećoj kupnji nekretnine.
Primjer izračuna pri kupnji stana s hipotekom:
2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 tisuća + 390 tisuća = 650 tisuća rubalja.
Uvjeti plaćanja
U skladu sa stavkom 6. članka 78. poreznog zakonodavstva, iznos traženog odbitka mora biti vraćen podnositelju zahtjeva u roku od 30 dana od trenutka registracije zahtjeva za odbitak. Ali u isto vrijeme, članak 88. donekle mu je u suprotnosti, ukazujući na povrat odbitka imovine tek nakon završetka uredske revizije (koja, kao što je poznato, traje najmanje 3 mjeseca).
Osim toga, nigdje nije naznačeno je li riječ o punim mjesecima, jer porezni obveznik može podnijeti prijavu zadnjih dana. Istodobno, zaposlenici Federalne porezne službe dopuštaju mogućnost povrata odbitka u roku od 30 dana. Ispada da je očekivano razdoblje za povrat odbitka imovine najmanje 4 mjeseca.
Sljedeći razlozi za kašnjenje plaćanja mogu se pojaviti:
- nedostatak nekih dokumenata;
- otkrivanje činjenica nedosljednosti koje zabranjuju vlasniku da primi odbitak imovine;
- greške, ljudski faktor.
Referenca. Ukoliko traženi povrat ne bude zaprimljen u maksimalno mogućem roku, potrebno je obratiti se čelniku porezne uprave pismenim prigovorom (sastavljenim u dva primjerka, s oznakama prihvaćanja od strane porezne uprave). dopušta u takvim slučajevima obraćanje sudu.
Zaključci
Glavni uvjet za povrat odbitka imovine je prisutnost prihoda, zahvaljujući kojem se porezi plaćaju u proračun. U svojoj srži, odbitak imovine je način povrata prethodno plaćenog poreza. Posljedično, u nedostatku uplate u proračun, primanje odbitka imovine bit će odbijeno.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
Poštovani čitatelju, ako vas zanima porezna olakšica u 2019. za pojedinačne poduzetnike ili ne, onda je ovaj materijal za vas. Razmotrit ćemo je li beneficija načelno osigurana, postoje li posebni uvjeti za imenovanje te razlikuje li se postupak njezine provedbe od standarda.
Članak će biti koristan onima koji žele ostvariti sve moguće pogodnosti. Dospijevaju neke naknade za stanarinu, medicinske usluge i druge socijalne troškove. A može se dodijeliti i pojedinačnom poduzetniku u određenim situacijama. Shvatimo koje točno.
Može li pojedinačni poduzetnik dobiti odbitak u 2019.
Povrat poreza za stan, između ostalog, omogućen je pod određenim uvjetima. Glavni je uplata poreza na dohodak podnositelja zahtjeva u proračun. Iz tih sredstava dolazi naknadna nadoknada. Građanin na svoj dohodak plaća porez na dohodak, a država mu ga u određenim slučajevima vraća.
Slijedom toga, samostalni poduzetnici mogu računati na povrat novca, ali uz uvjet rada prema općoj poreznoj osnovici. Pojednostavljena zakonska regulativa ne omogućuje pokrivanje ove vrste olakšice, jer nema odgovarajućih doprinosa u proračunu. To znači da neće biti povratne pomoći.
Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-11-11/21776, s izmjenama i dopunama od 16. travnja 2015., propisuje pravo poduzetnika na korištenje nekretnine kupljene uz odbitke u poslovnim aktivnostima.
Primjer: Dolmatov S.P., vodeća tvrtka u okviru općeg sustava, kupila je 2017. za 1.900.000 rubalja i platila naknadu od 43.750 rubalja. Iznos je unutar limita, što znači da može dobiti odštetu u iznosu od 247.000 rubalja. Početkom 2019. podnositelj je podnio izjavu kojom je iskazao pravo na povrat novca.
Iznos naknade je u okviru ranije plaćene tarife poreza na dohodak, stoga je 2019. građaninu Dolmatovu dodijeljeno 43.750 rubalja. A povratni saldo od 2020. bit će 203.250, koliko će mu biti plaćeno od tog iznosa, izravno će ovisiti o visini primanja i obveznih plaćanja u proračun.
Bilješka! Porezi koje plaća osoba u općem poreznom sustavu pokrivaju 13% poreza na dohodak, što je osnova za priznavanje odbitka za pojedine izdatke.
pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez i UTII i pravo na beneficije
Posebni sustavi oporezivanja, uključujući pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni porez na poljoprivredu i UTII, oslobađaju poduzetnika od plaćanja poreza na dohodak. Što kaže članak 346. Poreznog zakona? Istodobno, članak 21. jasno kaže da se odbitkom nagrađuju samo isplatitelji stope dohotka od 13%.
Na temelju gore navedenog, možemo sažeti da sudionici pojednostavljenog poreznog sustava, jedinstvenog poljoprivrednog poreza i UTII-a u standardnom položaju ne mogu iskoristiti pogodnost. Ali u svakom pravilu postoji iznimka. Postoji i u našem slučaju.
Iznimke od pravila
Osnova za iznimne slučajeve je činjenica plaćanja poreza na dohodak. Slijedom toga, odbitak poreza na imovinu za hipoteku, pri kupnji nekretnine vlastitim sredstvima, za pojedinog poduzetnika može se pojaviti u sljedećim situacijama:
- Poslovi po ugovoru o radu i građanskom ugovoru.
- Dobit od iznajmljivanja nekretnina.
- Mirovina iz nedržavnih fondova.
- Dobitak na lutriji.
- Prihodi od prodaje nasljedstva, darovane i kupljene imovine koja je u vlasništvu kraće od 5 godina.
Svaka od gore opisanih opcija za stvaranje prihoda zahtijeva od poduzetnika da plati obvezna plaćanja. Da biste to učinili, morate podnijeti deklaraciju i platiti pristojbu u dopuštenom roku.
Pažnja! Porez se mora platiti na kraju izvještajnog razdoblja. Godina je na izmaku, u novom razdoblju potrebno je izvješće predati do 30. travnja, a uplate izvršiti do 15. lipnja.
Primjer situacije: Gorikova O.V. 2018. radila je po shemi UTII. U istom razdoblju kupila je stan vrijedan 822.000 rubalja. Posljedično, od njih sam mogao dobiti natrag 106 860 rubalja. U tu svrhu obratila se poreznoj službi u siječnju 2019. godine. Odšteta joj je odbijena.
Situacija se za nju mijenja u 2019., budući da je u 2019. bilo doprinosa u proračun. Gorikova O.V. Službeno, prema ugovoru, iznajmljivao sam novi stan i primao 20.000 mjesečno. Za 12 mjeseci iznos prihoda iznosio je 240.000 rubalja, od čega je 31.200 rubalja otišlo u proračun kao porez na osobni dohodak. Slijedom toga, Gorikova O.V. postaje moguće dobiti povrat u iznosu od 31 200 rubalja.
Povlastice za samozaposlene građane
Za samostalne djelatnosti radi ostvarivanja dobiti Porezni zakon utvrđuje potpuno oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak. To znači da su osobe koje rade prema patentnom sustavu također izuzete od odbitaka. Ali pri kupnji nekretnine u zajedničkom vlasništvu postoji šansa da se situacija ispravi.
Umjetnost. 346 u smislu stavka 43. izuzima osobe koje podnose PSN kao izvješće o plaćanju dohotka.
Na primjer, poslovni čovjek kupuje kuću. U slučaju zakonskog braka, sve vrste nekretnina koje je stekao raspodjeljuju se između njega i njegove supruge razmjerno postojećim udjelima u obitelji, standardno 50 do 50%. Ako je njegova supruga službeno zaposlena i prima druge službene prihode koji podliježu porezu na dohodak, tada može tražiti povrat.
Kako samostalni poduzetnik može podnijeti zahtjev za odbitak?
Gospodarstveniku koji ispunjava navedene uvjete za ostvarivanje odbitka jamči se pravo na dodjelu takve olakšice. Ali ne otkriva se automatski. Osoba mora navesti svoj zahtjev. To se može učiniti na kraju izvještajnog razdoblja (godine).
Da biste dobili naknadu za troškove u 2019., morate podnijeti izjavu u formatu 3-NDFL prije 30. travnja 2020. Uz izvješće podnosi se zahtjev s bankovnim podacima o računu na koji se očekuje uplata sredstava. Također će biti potrebni i drugi dokumenti, čiji će se popis raspravljati u nastavku. Za sada označimo redoslijed:
- Podnošenje deklaracije i paketa dokumenata.
- Obrada prijave Federalnoj poreznoj službi.
- Rad na dokumentima, ispravljanje netočnosti i dostavljanje dodatnih papira (ako je potrebno).
- Donošenje odluke.
Bilješka! Svaki rezultat obrade zahtjeva za odbitak šalje se podnositelju zahtjeva u pisanom obliku. Ako postoji odbijanje, potrebno je zakonsko obrazloženje.
Potrebni papiri:
- Z-NDFL obrazac;
- zahtjev za povrat (slobodan obrazac, uzimajući u obzir tražene podatke);
- ugovor o stanu + potvrda o vlasništvu (ako je sekundarno stanovanje);
- Potvrda o prihvaćanju DD (ako je stan iz novogradnje);
- papiri za plaćanje.
Ako je povrat na hipoteku, tada će vam dodatno trebati:
- ugovor o zajmu;
- raspored plaćanja;
- izjava o stanju duga;
- potvrdu o visini plaćenih kamata.
U slučaju zajedničkog vlasništva, također će zahtijevati:
- zahtjev za utvrđivanje udjela;
- vjenčani list;
- dječja svjedočanstva.
Ako se povrat troškova za izgradnju:
- potvrde o primitku (za kupljenu robu);
- kopije ugovora (ako su radovi ili usluge plaćeni).
Uz preslike inspektoru morate predati i originale na ovjeru. Bez ovjere će prihvatiti kopije koje imaju javnobilježničku vizu. Ako poduzetnik ne djeluje osobno, već preko zastupnika, bit će potrebna punomoć.
Odbitak za online kupnju
Smanjenje porezne osnovice kupnjom internetske blagajne zajamčeno je svim poduzetnicima na UTII i PSN. Uvjet se odnosi na njegovu pravovremenu registraciju u Federalnoj poreznoj službi i iznosi do 18.000 rubalja naknade za svaki uređaj.
Savezni zakon br. 349, s izmjenama i dopunama 27. studenog 2017., jamči poduzetnicima na UTII i PSN priliku da djelomično nadoknade troškove internetske blagajne.
Porezni odbitak uzima u obzir:
- CCP troškovi;
- trošak fiskalne pohrane;
- trošak postavljanja i nadogradnje uređaja.
Opuštanje vrijedi pod sljedećim uvjetima:
- Uređaj mora biti upisan u registar Federalne porezne službe;
- Blagajna je registrirana.
Bilješka! Za svaku blagajnu možete dobiti do 18.000 povrata.
Bolje ga je registrirati odmah nakon kupnje blagajne. Do upisa podataka u očevidnik ne postoji osnova za povrat. Ako se kombiniraju UTII i PSN, tada se naknada može isplatiti prema jednom od načina. Ukoliko tijekom godine nije moguće otplatiti cijeli iznos, ostatak se prenosi u sljedeće razdoblje.
Pojedinačni poduzetnici, po sustavu PSN, UTII, koji se bave maloprodajom, pružaju ugostiteljske usluge i imaju zaposleno osoblje, moći će računati na povrat pod uvjetom da su registrirani prije 1. srpnja 2019. Svi ostali sudionici imaju rok do 1. srpnja 2020.
Pitanja i odgovori
Pitanje: Godine 2018. Federalna porezna služba obavijestila me da pojedinačni poduzetnici ne mogu tražiti odbitak pri kupnji nekretnine. Tada sam bio na pojednostavljenom poreznom sustavu i postao vlasnik stana. Od početka 2019. godine prešla je na opći sustav oporezivanja. U ovom slučaju stječem pravo, no da li mi rokovi dopuštaju podnošenje zahtjeva za povrat?
Odgovor: Zastara za odbitke vrste imovine je 3 godine. U 2020. godini možete mirno predati deklaraciju i računati na povrat uplaćenog poreza na dohodak za 2019. godinu.
Pitanje: Ja sam individualni poduzetnik, radim pod pojednostavljenim poreznim sustavom. Redovito plaćam porez na dohodak za zaposlene djelatnike. Imam li razloga za odbitak?
Odgovor: Vi niste, ali vaši zaposlenici jesu. Transfere ne vršite za sebe, već za unajmljene radnike. Vi sami, radeći prema pojednostavljenom poreznom sustavu, dobivate oslobođenje od plaćanja odgovarajućeg poreza, a time i povrat odbitka.
Pojedinačni poduzetnici možda neće uvijek dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana.
U ovom pitanju postoje nijanse vezane uz model oporezivanja individualnog poduzetnika. Razmotrimo situacije u kojima vlasnik tvrtke ima pravo i nijanse povezane s njegovim primanjem.
Zakonsko uređenje problematike
Porezni sustav u Rusiji je uređen Porezni zakon Ruske Federacije: prvi dio - Savezni zakon br. 146 od 31.07.98., drugi dio - Savezni zakon br. 117 od 05.08.00.
Odbici imovine odražavaju odredbe članci 217-220 drugog dijela dokument, kao i upute i objašnjenja Federalne porezne službe. 
Poslovni status
Pojedinačni poduzetnik je građanin službeno registriran u ovom statusu za obavljanje trgovačke djelatnosti bez osnivanja pravne osobe.
Građanski zakonik Ruske Federacije ne razmatra pojedinačne poduzetnike subjekti vlasništva nekretnina. Dakle, stanovi kupljeni ovom kategorijom uknjiženi su u vlasništvo fizičkih osoba ne uzimajući u obzir njihov status samostalnih poduzetnika. Ova okolnost dovodi do pitanja o mogućnosti davanja porezne olakšice pojedinačnim poduzetnicima za kupnju stanova.
Odgovor leži u suštini dobrobiti. U svom značenju, odbitak imovine nije ništa drugo nego povrat dijela uplaćenog u blagajnu poreza na dohodak () od strane njegovih obveznika, a to su građani. Budući da samostalni poduzetnik objedinjuje pravna svojstva pojedinca, u tom svojstvu može ostvariti povrat poreza uz ispunjenje niza uvjeta.
Predmeti, od kojih pojedinačni poduzetnik može dobiti odbitak:
- stanovi u višestambenim zgradama;
- projekti privatne stambene izgradnje stavljeni u pogon;
- nedovršeni građevinski projekti;
- zemljišne parcele;
- izgradnja seoske kuće nakon pružanja dokumentiranih dokaza o troškovima;
- troškovi popravaka kupljene nekretnine - od 2017. takvi se troškovi moraju odražavati u kupnji, prodaji ili ugovoru o prodaji.
Mogući povrati uz jednokratnu uplatu stanova, po uknjižbi, kao i u okviru sudjelovanja u izgradnji. Poduzetnik potražuje i odbitak za kreditne kamate.
Uvjeti pružanja
Nakon registracije, pojedinačni poduzetnik stječe tmuran dodatak briljantnim profesionalnim izgledima: obvezu plaćanja niza poreza. Morate proučiti Porezni zakon i naredbe Savezne porezne službe kako biste odabrali odgovarajući sustav oporezivanja. O toj okolnosti ovise vrste poreza, njihove visine i moguće beneficije.
Kada povrat novca nije dopušten
Mnogi poslovni ljudi preferiraju posebne sheme:
Nepotrebno je reći da rad pod "pojednostavljenim" ili "imputiranim" načinom smanjuje teret plaćanja i olakšava računovodstvo. Ali, istodobno, poduzetniku uskraćuje porezne olakšice na imovinu.
Koristeći primjer popularne sheme, objasnit ćemo zašto.
Kada koristiti pojednostavljeni porezni sustav , kao porezna osnovica jedna od opcija je:
- ukupni prihod poduzeća s poreznom stopom od 6%;
- “neto” prihod, kada se od iznosa prihoda oduzmu troškovi poslovanja - stopa će u ovom slučaju biti od 5 do 15%.
U svakom slučaju subjekt plaća 13% poreza na dohodak u odnosu na angažirano osoblje, ali poduzetnik za sebe ne uplaćuje dohodak u proračun.
UTII moguće uz određene vrste aktivnosti. U tim se slučajevima porezna stopa utvrđuje formulom uz korištenje koeficijenta ovisno o vrsti djelatnosti. Poduzetnik plaća obvezne doprinose za svoje zaposlenike (Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnoj službi za migracije), međutim, poduzetnik je također oslobođen poreza na vlastiti dohodak.
Budući da u obje opcije nema dohotka koji se oporezuje porezom na dohodak, nema ni povrata imovine od kupnje stana. Iz istog razloga drugi posebni režimi neće vam dopustiti da iskoristite odbitak.
Zahtjevi
Neki poduzetnici bez pravne osobe imaju mogućnost ostvarivanja odbitka za kupljeni stan.
Ova lica zadovoljiti sljedeće zahtjeve zakon:
Dodatni uvjet
Pretpostavimo da samostalni poduzetnik nije izvršio prijenos poreza na dohodak tijekom poreznog razdoblja. Ali on je u registriranom braku, a "druga polovica" redovito plaća 13%. I u ovoj će opciji postojati odbitak, ali izračuni se provode prema osnovici platitelja.
Da li je bitna daljnja namjena stana? Od 2015. – ne. Prema travanjskom pojašnjenju Ministarstva financija broj 03-11-11/21776, odbitak za kupljeni stan daje se pojedinačnim poduzetnicima čak iu slučajevima kada se ovaj objekt koristi u glavnoj djelatnosti podnositelja zahtjeva za naknadu.
Postupak registracije
Poduzetnik se prijavljuje odjelu Federalne porezne službe na mjestu nekretnine, na području gdje je registrirana kupoprodajna transakcija ili u mjestu privremenog boravka.
Pod uvjetom:
Kada se mogu početi prijavljivati za beneficije? Da, čak i odmah nakon kupnje stana. No, u slučaju pozitivne odluke, prijenos se vrši na kraju poreznog razdoblja. U 2018. godini odbitak se prima za prethodna tri razdoblja.
Ograničenje povrata
Financijski okvir za prijavu poreza na osobni dohodak identični uvjetima za fizička lica:
- pri kupnji stana procijenjeni maksimum bit će 2 milijuna rubalja. od troškova stanovanja s maksimalnim povratom od 260.000 rubalja;
- ako postoji povrat kamata na hipoteku, iznos povlaštenog obračuna se povećava na 3 milijuna.
Od 2014. prednost se daje nekoliko nekretnina dok se ne iskoristi maksimum.
Pravila za ostvarivanje povrata prethodno plaćenog poreza na dohodak pri kupnji nekretnine opisana su u sljedećem videu:
Svaki građanin koji ima vlastiti obrt i ima status samostalnog poduzetnika dužan je u državnu blagajnu uplatiti određeni postotak od ukupnog iznosa svoje dobiti – poreza. Njegova veličina izravno ovisi o usvojenom sustavu naplate poreza. Postoji zakonski utvrđena procedura koja omogućava pojedinom poduzetniku da na zakonit način dobije natrag dio novca koji je prenio državi kao porez. Kako bi ga pravilno proveli, pojedinačni poduzetnici trebali bi se upoznati s nizom aspekata i nijansi ovog procesa.
Koncept odbitka poreza za pojedinačne poduzetnike u zakonodavnom okviru Ruske Federacije
Prema važećem zakonodavstvu, mogućnost provedbe postupka povrata novca u obliku poreznog odbitka omogućena je samo onim pojedincima koji su priznati kao rezidenti Ruske Federacije. Glavni uvjet je dostupnost zaposlenja sa službeno sklopljenim ugovorom i dokumentom koji potvrđuje da osoba redovito uplaćuje u državnu blagajnu iznos od 13% svojih prihoda od rada.
Ne samo da se građanin Ruske Federacije može smatrati rezidentom Ruske Federacije. To može biti i osoba koja nije takva, ali ima dozvolu boravka u Ruskoj Federaciji i nalazi se u zemlji više od šest mjeseci. Istodobno, građani Ruske Federacije koji se nalaze na teritoriju druge države i tamo su izdali dokumente za dozvolu boravka ne smatraju se rezidentima.
Porezna olakšica pomoći će pojedinačnim poduzetnicima da uštede dio svog novca. Zapravo, ovo je glavni pravni način da se smanji iznos poreza koji je potrebno platiti. Međutim, odnosi se samo na , koji se naplaćuje na ukupnu zaradu pojedinca. Dakle, samostalni poduzetnici nemaju pravo na uštedu u obliku poreznog odbitka, budući da ne plaćaju porez na dohodak.
Koje vrste poreznih olakšica može ostvariti pojedinačni poduzetnik?
Službeno postoji 5 vrsta poreznih olakšica, od kojih svaka ima svoje uvjete za primjenu i način obračuna:
- standard;
- društveni;
- vlasništvo;
- profesionalni;
- ulaganje.
Standardni tip uključuje odbitke za posebne kategorije građana koji imaju određene beneficije, uključujući djecu. Da biste potvrdili dostupnost beneficija, morate kontaktirati teritorijalni porezni ured i tamo dobiti odgovarajuću potvrdu.
Porezni zakon Ruske Federacije (članak 218) navodi određene iznose koje, ovisno o statusu osobe, pojedinačni poduzetnik može potraživati za svaki mjesec poreznog razdoblja kako bi smanjio porezno opterećenje:
- 500 rubalja - predviđeno za građane nagrađene titulom Heroja SSSR-a i Ruske Federacije, kao i one nominirane za primanje najviših državnih nagrada itd.;
- 1400 rubalja - za rođenje prvog i drugog djeteta, čak i ako imaju različite očeve;
- 3000 rubalja - za roditelje (ili skrbnike) velikih obitelji s troje ili više djece, sudionike Drugog svjetskog rata, sudionike Čečenskog rata i djecu poginulih vojnika, kao i likvidatore eksplozije u Černobilu;
- 6000-12000 rubalja - osobama odgovornim za učenike u obrazovnim ustanovama i djecu s invaliditetom mlađu od 24 godine.
Socijalni tip uključuje one iznose koje je osoba donirala u proračun dobrotvornih organizacija, ali ne bi smjela prelaziti razinu od 25% njegovih ukupnih prihoda. Plaćanje po ugovoru za osobni trening ili trening vaše djece također se uzima u obzir. Organizacije u kojima rezident studira moraju imati službenu dozvolu, ali iznos odbitka ne može premašiti razinu utvrđenu Poreznim zakonom. Da biste dobili odbitak, osoba se mora obratiti teritorijalnom poreznom uredu na mjestu registracije i ispuniti niz uvjeta:
- platiti porez na osobni dohodak;
- dostaviti presliku dokumenta koji potvrđuje primanje obrazovanja na plaćenoj osnovi;
- priložiti potvrdu o uplati iznosa s osobnim podacima.
Iznos nadoknađenih sredstava utrošenih na komercijalno obrazovanje ne može premašiti iznos od 120.000 rubalja. Na temelju izračuna, ako je student službeno registriran kao poduzetnik, može isplativo uštedjeti oko 15.600 rubalja tijekom 10 mjeseci akademske godine.
Također je moguće dobiti dio novca potrošenog na vlastito liječenje i na medicinske usluge članovima svoje obitelji. Oni znače:
Da biste izvršili takvu operaciju, trebali biste se također obratiti poreznoj službi.
Imovinski odbitak podrazumijeva povrat sredstava utrošenih u kupoprodajne transakcije (zemljišta, kuće, stana, udjela u poduzećima ili društvima), uključujući i putem hipotekarnog kredita.
Dakle, glavne vrste poreznih olakšica omogućuju pojedinačnim poduzetnicima da transakcije izvrše isplativije i vrate određeni dio novca potrošenog na njih. Od strane države, odobravanje prava na porezni odbitak je odgovor poduzetniku koji na vrijeme i u cijelosti uplaćuje poreze (porez na dohodak i PDV) u državnu blagajnu.
Država može pojedinačnom poduzetniku dodijeliti pravo korištenja olakšice od poreza na imovinu više puta, ali u granicama od 2 milijuna rubalja, pod uvjetom da je vlasnik kupio nekretninu i potrošio, recimo, samo 1 milijun rubalja. Istodobno, on službeno ima pravo raspolagati drugim dijelom sredstava prilikom obavljanja transakcije s drugom imovinom (pismo Federalne porezne službe Rusije od 18. rujna 2013. br. BS-4-11/16779 @, dopis Ministarstva financija Rusije od 13. rujna 2013. br. 03-04-07/ 37870).
Da bi dobio suglasnost za primjenu odbitka poreza na imovinu, pojedinačni poduzetnik mora ispuniti obrazac 3-NDFL i također dostaviti niz sljedećih dokumenata:
- deklaracija 2-NDFL;
- originalni dokument o kupoprodaji nekretnine;
- potvrdu o pravovremenom plaćanju po sklopljenom ugovoru;
- izvadak iz registracije nadležnog tijela za registraciju;
- pismeni zahtjev za odbitak.
Profesionalni odbici uključuju one koji predstavljaju dokumentirane troškove prema određenim ugovorima. Samostalni poduzetnici na njih, kao i dosadašnji, imaju pravo ako redovito isplaćuju 13% ukupne zarade. Da biste pravilno obradili odbitak, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju transparentnost vašeg računovodstva. To mogu biti:
- primici;
- čekovi;
- postupa po obavljenim transakcijama;
- fakture;
- fakture itd.
U slučaju dokumentiranog primljenog prihoda, pojedinačni poduzetnik može dobiti odbitak u punom iznosu troškova povezanih s tim prihodom.
Samostalni poduzetnik može iskoristiti umanjenje od 20% ukupnog ostvarenog prihoda ako nije u mogućnosti dostaviti papire s navedenim troškovima. , takvo se pravilo ne odnosi na one fizičke osobe koje nisu službeno upisane u registar samostalnih poduzetnika, a obavljaju vlastitu djelatnost.
Prilikom dugoročnog ulaganja, prodaje imovine (vrijednosnih papira) ili prijenosa sredstava na osobni račun koristi se sustav odbitka poreza na ulaganja, koji također ima svoja ograničenja utvrđena člancima Poreznog zakona Ruske Federacije. Da bi ostvario pravo na takvo smanjenje porezne osnovice, samostalni poduzetnik mora obavljati jednu od sljedećih radnji:
- dovršiti transakciju kupnje nekretnine;
- obnoviti kuću, uzimajući u obzir sredstva dodijeljena za kupnju građevinskog materijala;
- prenijeti zemljišnu česticu na državu radi njezine naknadne eksploatacije;
- izvršiti kreditnu transakciju u banci.
Porezno zakonodavstvo predviđa iznos od 3 000 000 rubalja, što je maksimum za smanjenje poreza. Slično kao i kod imovinskog odbitka, država može pojedinom poduzetniku omogućiti višestruko korištenje porezne olakšice.
Značajke poreznih olakšica za pojedinačne poduzetnike
U odnosu na pojedinca registriranog kao samostalni poduzetnik, postoji popis nijansi prema kojima neće moći vratiti potrošena sredstva.
To se događa ako poslovanje pojedinačnog poduzetnika pripada povlaštenoj kategoriji, što a priori podrazumijeva smanjenje poreza.
Međutim, još uvijek može dobiti svoj novac natrag ako:
- njegove aktivnosti ne zahtijevaju porezne doprinose niti potpadaju pod posebnu, pojednostavljenu shemu doprinosa u državnu blagajnu;
- Postoji zakonska potvrda da samostalni poduzetnik redovito plaća porez na dohodak po stopi od 13%.
Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike na UTII
Unatoč gornjoj ideji da pojedinačni poduzetnik na UTII ne može dobiti odbitak u općim slučajevima, postoji iznimka od ovog pravila. Pojedinačni poduzetnik može ostvariti poreznu olakšicu ako prima dodatna sredstva od kojih se odbija porez na dohodak.
Pojedinačni poduzetnik koji želi voditi evidenciju prema UTII shemi mora podnijeti odgovarajući zahtjev teritorijalnom poreznom uredu u mjestu prebivališta.
Zahtjev u obrascu UTII-2 podnosi se u prvih pet dana od trenutka kada je pojedinačni poduzetnik počeo obavljati svoju djelatnost.
Glavni dokumenti koje građani također dostavljaju poreznoj službi su sljedeći:
- putovnica;
- izvornici akata registracije pojedinačnih poduzetnika ovjereni od strane javnog bilježnika u teritorijalnom tijelu jedinstvenog registracijskog centra.
Ako je pojedinačni poduzetnik već završio postupak registracije u određenom poreznom uredu za drugo pitanje, mora se i dalje registrirati prilikom prelaska na UTII.
Postoji kazna prema kojoj pojedinačni poduzetnik koji nije poslao svoje dokumente poreznoj službi u utvrđenom roku može biti priveden administrativnoj odgovornosti i kažnjen plaćanjem novčane kazne u iznosu od 10% iznosa zarade za određeni razdoblje. Takva kazna mora biti najmanje 40.000 rubalja.
Uvjeti za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu za samostalne poduzetnike
Porezno zakonodavstvo zasebno utvrđuje glavne uvjete pod kojima pojedinačni poduzetnik ima pravo tražiti odbitak imovine:
Postoji i dodatni način da poduzetnik ostvari puni porezni odbitak pri kupnji stana. Da biste to učinili, morate Poreznoj službi predati dokumente koji potvrđuju da muž / žena individualnog poduzetnika plaća porez na osobni dohodak u iznosu od 13% njegove plaće. Najveći iznos odbitka je 2.000.000 rubalja. Odnosno, pojedinačni poduzetnik može uštedjeti 260.000 rubalja.
Ako je transakcija obavljena nakon 2014., on može proći kroz ovaj postupak neograničen broj puta, ali unutar ograničenja od 260.000 rubalja.
Postupak registracije i potrebni dokumenti za dobivanje porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike
Dobivanje poreznog odbitka moguće je na temelju dokumenata koje je pojedinačni poduzetnik dostavio na razmatranje. Paket papira koji zahtijevaju porezni službenici mora sadržavati sljedeće dokumente:
- putovnica;
- deklaracija 2-NDFL;
- potvrde o pravodobnosti i potpunosti uplate sredstava po sklopljenom poslu;
- akt izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika;
- izvornici akata o registraciji pojedinačnih poduzetnika ovjereni od strane javnog bilježnika u teritorijalnom tijelu Jedinstvenog registracijskog centra (SRC);
- izvorni dokument kupoprodajne transakcije nekretnine;
- izjava o troškovima;
- naznaku individualnog bankovnog računa na koji će se doznačiti primljeni odbitak;
- certifikat 3-NDFL.
Glavne pogreške prilikom dobivanja porezne olakšice
Građani često čine nekoliko ključnih pogrešaka koje dovode do toga da ne mogu ostvariti poreznu olakšicu. Među njima:
- nisu dostavljeni dokumenti koji potvrđuju porijeklo prihoda;
- troškove je platila druga osoba (a ne porezni obveznik osobno);
- plaćanja za pružanje medicinskih ili drugih usluga prebačena su na ustanove koje nemaju službenu državnu dozvolu.
