Салық агенттері, сондай-ақ ҚҚС төлеушілер – заңнамада белгіленген мерзімде тиісті декларацияларды тапсыруға міндетті кәсіпорындар мен кәсіпкерлердің санаттары. Қосымша құн салығы бойынша декларацияны 2017 жылы тоқсан сайын толтыру қажет, оны төменде Excel бағдарламасында тегін жүктеп алуға болады; 2017 ж.

Құжаттардың өзі барлық дерлік жағдайда электронды түрде толтырылады. Тіпті қызметкерлердің саны құжаттаманы жіберудің қай әдісін таңдай алатыныңызға әсер етпейді. Қағаз ҚҚС бойынша декларациялар тек ерекше жағдайларда қабылданады.

Жіберу кезіндегі жалпы ережелер туралы

Салық кодексінің 174-бабында құжаттар есепті кезең деп аталатын кезең аяқталған кезде тапсырылуы тиіс деп көрсетілген. Ең ұзақ мерзім – осы есепті кезеңнен кейінгі айдың 25-і (ҚҚС бойынша бұл тоқсан), яғни қосылған салық бойынша декларация жылына төрт рет беріледі.

Ескерту: 2017 жылдың 3 тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын 2017 жылдың 25 қазанына дейін тапсыру қажет.

Мерзімі демалыс күніне сәйкес келсе, ол жай ғана келесі күнге қалдырылады, ол барлығы жұмысқа барады.

Құжаттар салық төлеуші ​​тіркелген филиалда ғана ұсынылады.

Стандартқа сәйкес қадамдық нұсқаулар, пішінде салық декларациясыҚҚС көрсету келесі ақпаратты қажет етеді:

• Салық салу жүйесінің объектілері.
• Есепті кезеңдегі шығындар мен кірістердің сипаттамасы.
• Қаражат қайдан түскені.
• Салықтарды есептеу үшін қолданылатын база.
• Салық аударымдарына байланысты жеңілдіктер.
• Жарна, жалпы сомада.
• Төлемдерге әсер ететін басқа деректер түрлері.

2017 жылы ҚҚС бойынша есептілік электронды нысанды қолдану арқылы тапсырылады.

Кәсіпорындар құжатты баспа түрінде 2013 жылдың соңына дейін ұсына алады.

2014 жылдың 1 қаңтарынан бастап тәртіп өзгертілді. Қазір жұмысшылардың санына қарамастан заманауи технологияларды қолдану міндетті болды.

Өтінімдерді толтыру үшін электронды пішіндер де қолданылады.

ҚҚС декларациясын кім тапсыруы керек?

Заңға сәйкес, бұл құжатты жасау міндеті барлық санаттағы азаматтарға берілмейді.

Біз қосылған салық бойынша толтырылған салық декларациясын тапсыру талабы кез келген жағдайда өзекті және міндетті болып қалатындарды тізімдейміз:

• OSNO бар IP.
• OSNO-мен ЖШС.
• Жеңілдетілген салық жүйесі мен UTII қолданатын жеке кәсіпкер. Бұл, әсіресе, шетелден өнім әкелетін, қарапайым серіктестік нысанын қолданып жұмыс істейтін және тұтынушыға ҚҚС жазатын шот-фактураны беретіндер үшін өте маңызды.

Кәсіпкерлер мен ұйымдар келесі шарттар орындалған жағдайда ҚҚС төлеуден босатылады:

• IP және оңайлатылған салық жүйесі.
• IP, UTII.
• IP, Бірыңғай ауылшаруашылық ғылымдары.
• IP, PSN.
• Жеңілдетілген салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер. Бірақ олар соңғы екі айда екі миллион рубльден аспайтын пайда тапқан жағдайда ғана босатылады. Содан кейін ҚҚС алынбайды, бірақ бұл туралы салық органына алдын ала хабарлау маңызды.

Барлығына бірдей оңайлатылған декларация нысаны бар. Кәсіпкерлік қызмет банктік шоттарда қандай да бір өзгерістерге әкелмесе, мұндай нысанды пайдалану қолайлы. Немесе салық салу жүйесіне кіретін объектілер болмаса.

Декларация нысанының оңайлатылған нұсқаларын толтыру қағаз тасымалдағыштарды пайдалануды қамтиды. Бұл жағдайларда ҚҚС есептерінің электрондық нысандарын пайдалану талаптары қолданылмайды.

2017 жылдың 3 тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын қалай толтыруға болады

Есеп нысанының құрылымы

Кез келген қадамдық нұсқауларды зерделеу кезінде құжатта барлығы 12 бөлім бар екені белгілі болады.

Қосылған құн салығы бойынша салық декларациясының нысанының құрылымы:

• Титулдық парақтарды әрбір салық төлеуші ​​толтырады.
• Бірінші бөлім барлығына арналған. Ол тіпті стандартты жағдайларда салықтан босатылған, бірақ сонымен бірге тиісті деректермен шот-фактураны беретіндерге қажет. Мұндай кәсіпкерлер 1 бөліммен бірге титулдық парақты ғана толтырады.
• Салық агенттері 2-бөлімге ерекше назар аударуы керек.
• Декларацияның 3-6-бөлімдері мәмілелердің белгілі бір түрлерін ғана сипаттайды. Егер олар есепті кезеңде орын алса, тиісті ақпарат енгізіледі.
• Бірқатар операциялар ҚҚС есебінің 7 бөлімінде сипатталған. Бұл салық салуға жатпайтын операцияларға қатысты. Әдетте бұл Ресей аумағынан тыс тауарлар мен қызметтерді сатуға қатысты. Немесе болашақта ғана жүзеге асырылатын әрекеттер үшін аванс алынатын операциялар. Егер дайындық кем дегенде 6 ай болса.
• Салық декларациясының нысанының 8-бөлімінде алдыңғы есепті кезеңдерге байланысты салық шегерімдері көрсетілген.
• 9-бөлім - сату кітабына және басқа да тиісті құжаттарға қатысты ақпаратты оңай табуға болатын орын.
• Егер шот-фактура журналына белгілі бір деректер енгізілсе, онда ол декларацияға, 10 және 11-бөлімдерге ауыстырылады. Бұл әсіресе медиация саласына қатысты.
• 12-бөлім де салық төлемейтін, бірақ шот-фактураларды өңдеумен айналысатындарға арналған.

Бөлімдерді толтыру үлгілері

Қалай толтыру керек 1-бөлімҚҚС қайтарылады:

Мұнда салықтың жалпы сомасы есептеледі.

• Біз 010 кодымен белгіленген форма жолына OKTMO енгіземіз.
• ҚҚС бойынша БКС 020 жолға енгізіледі. Бұл тек Ресей Федерациясында сатылатын тауарлар мен қызметтерге қатысты.
• ҚҚС жарнасының жалпы сомасы 030-жолда қаралған мәселе болып табылады.
• 040 және 050 – 3-6-бөлімдер бойынша нәтиже енгізілетін декларация нысанының жолдары. Салық базасы қолданылмаса, мұнда сызықшаларға рұқсат етіледі.

Тек 040-дан басталып, 050-мен аяқталатын жол нөмірлері ғана қалды. Есептік жазбаның орналасқан жері бар жолда 227 коды болса, олардың дизайны өзекті болады. Әйтпесе, сызықшаларды қоюға болады.

2017 жылдың 3-тоқсаны үшін 1-бөлімді толтыру үлгісі:

3-бөлім: толтыру мүмкіндіктері

Декларация нысанының осы бөлімінде сәйкесінше 18 және 10 пайызға дейінгі мөлшерлемелерді пайдалана отырып, салық салымының өзі есептеледі. Қажет болса, салық шегерімдерін көрсету міндетті талапқа айналады.

Егер операциялар ҚҚС салынатын тауарлар мен қызметтерді өткізу бойынша жүзеге асырылса, онда олардың сипаттамасы 010-040 нөмірлі жолдарда көрсетіледі. 3 және 5-бағандар да толық пайдаланылуы тиіс.

Объектінің мүліктік кешен ретінде жұмыс істеуі 050-жолда көрсетіледі.

Егер құрылыс-монтаж жұмыстары кәсіпорынның өзі үшін жүргізілсе, бұл № 060 жолға жазылуы керек. Бірақ ақпарат белгілі бір есепті кезеңде тиісті жобалар жүзеге асырылған жағдайда ғана қажет.

Салық базасы туралы деректер 070-жолға енгізіледі. ҚҚС декларациясының нысаны тек алдын ала төлемдерге ғана емес, сонымен бірге сол немесе басқа есептеуге байланысты кейінгі операцияларға қатысты ақпаратты қамтуы тиіс. Тиісті жолақта олар аванстық төлемнен алынатын салық сомасы туралы жазады.

080 – жол нөмірі, онда базаны құрайтын және салық сомасының өзін есептеу кезінде пайдаланылатын сомалар көрсетіледі.

Көрсетілген тауарлар мен қызметтерді төлеуге байланысты есеп айырысумен қоса жүргізілетін барлық операциялар көрсетілуі тиіс.

Максимум егжей-тегжейлі ақпаратҚҚС бойынша төлемдер 090-110 нөмірлерімен белгіленген декларация жолдарына енгізіледі. Әсіресе ағымдағы кезеңде қалпына келтіру қажет болса.

• 090 нөмірі қалпына келтірілетін сомаға арналған.
• 100 – кейіннен экспортталатын өнімдер мен қызметтер үшін шегерімге сома қабылданған жағдайда жарнаны белгілеу.
• 110 – тіркелген активтерге, материалдық емес активтерге немесе құқықтарға қатысты салық шегерімін есептеумен байланысты операцияларды сипаттайтын есеп нысанының жол нөмірі. Болашақта бұл объектілер әдетте үшінші тұлғаларға тиесілі жарғылық капиталға салымның бір бөлігіне айналады.

120-жол жалпы салық сомасына арналған. Бұған кез келген тауарлар мен қызметтерді сату бойынша транзакциялар үшін жарна, сондай-ақ қалпына келтіруге жататын бөлік кіреді.

2017 жылдың 3-тоқсаны үшін 3-бөлімді толтыру үлгісі:

4-9 тараулар

Олар нөлдік салық ставкасы қолданылатын операцияларды жүзеге асыру кезінде ғана толтырылады. 7 Декларацияның бөлімі мүлдем ҚҚС салынбайтын операцияларға арналған. Бұл бөлікті пайдаланған кезде тағы бір жағдай бар - Ресей Федерациясының Үкіметі бөлек бекіткен тізімге жататын қызметтері бар тауарлар үшін аванстық төлемді аудару.

Қалған бөлімдер туралы бұрын жазылған.

8 және 9-бөлімдерді толтыру үлгілерін төменде тегін жүктеп алуға болатын толтырылған декларация үлгісінде көруге болады.

3-бөлім бойынша салық шегерімінің ерекшеліктері

Бұл ақпарат 150 санынан басталатын салық декларациясының жолдарында көрсетіледі. Ең бастысы, нақты бір немесе басқасына қатысты шегерімдерді ғана көрсету. салық шегерімі. Сатып алу кітаптарының соңғы жолдарында берілген ақпаратты егжей-тегжейлі зерттемей жасай алмайсыз. Көрсеткіштер онда жазылғанға сәйкес келуі керек.

Сонымен қатар, Ресей Федерациясының аумағына әкелінетін немесе оның шекарасынан тыс жерлерге экспортталған тауарлар ескеріледі. Нақты есептелген ҚҚС сомасын көрсетуді ұмытпаңыз.

Қорытынды бөлім туралы

Декларацияның соңғы бөлігін әдетте экспедиторлар, әзірлеушілер және делдалдар толтырады. Немесе жалпы басқалардың мүддесі үшін жұмыс істейтін кез келген кәсіпорындар. Бұл бөлік әрқашан агенттік келісім-шарттар немесе комиссиялық шарттар болған кезде, көлік экспедициясын пайдалану немесе әзірлеуді жүзеге асыру бойынша міндеттерді орындау кезінде жасалады.

Пішін және толтырылған үлгі

2017 жылғы ҚҚС декларациясының жаңа нысанын excel бағдарламасында тегін жүктеп алыңыз - .

2017 жылдың 3 тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын толтыру үлгісі -.

ҚҚС төлеушілер осы салық бойынша есептілікті тоқсан сайын жасауы керек. 2019 жылдан бастап салық мөлшерлемесі 20 пайызға дейін көтерілді, бұл декларация толтыру ережелеріне әсер етті.

Федералдық салық қызметі жаңа декларация нысанын дайындауда. Декларацияның 3-бөлімінде жолдар 20 пайыздық мөлшерлеме және 20/120 үшін де пайда болады. 18 пайыздық және 18/118 мөлшерлемесі бар жолдар қалады. Компаниялар мен кәсіпкерлер 2019 жылдың бірінші тоқсаны үшін есеп берудің жаңа нысанын пайдалана отырып, декларация тапсырады.

Кім жалға алады?ҚҚС төлеуші ​​ретінде танылған және ҚҚС бойынша салық агенті болып табылатын ұйымдар мен кәсіпкерлер, соның ішінде делдалдар ҚҚС бойынша декларацияны жасауға міндетті.

Арнайы режимдерді қолданатын, бірақ бөлінген ҚҚС-пен шот-фактуралар бергендер де есеп беруге міндетті. Ұйымдардың егжей-тегжейлі тізімін және олар ҚҚС бойынша декларацияны тапсыруға міндетті шарттарды кестеден қараңыз.

Олар одан бас тартқанда.Декларация мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей жіберіледі. ҚҚС бойынша салық кезеңі тоқсанды құрайды.

Салық органдары ҚҚС декларациясында бес жаңа қатені іздейді (Федералдық салық қызметінің 2018 жылғы 3 желтоқсандағы No ED-4-15/23367 хаты). ҚҚС декларациясында қателер немесе сәйкессіздіктер болса, компаниялар автоматты түрде шағым алады. 2019 жылдың 25 қаңтарынан бастап бес жаңа код пайда болады. Егер компания автокөлікке сұраныс алса, қалай әрекет ету керек, қараңыз.

Мен оны қандай формада тапсыруым керек?Тек уәкілетті арнайы операторлар арқылы электронды түрде есеп беру қажет. Бұл жауапкершілік қызметкерлер санына тәуелсіз. Рас, есеп беруді қағаз жүзінде беруге болатын екі-ақ жағдай бар.

Мұны, ең алдымен, ҚҚС төлеушілер болып табылмайтын және өз атынан шот-фактураларды беру арқылы делдалдық қызметті жүзеге асырмайтын салық агенттері жасай алады.

Қағаз нысандағы есептерді толтыруға құқығы бар төлеушілердің екінші санаты ұсынатын шетелдік ұйымдар болып табылады жеке тұлғалар(кәсіпкерлік емес) электрондық қызметтер және шетелдік салық агенттері.

Дегенмен, 2019 жылдан бастап электронды қызметтерді сатып алатын ресейлік компаниялар мен кәсіпкерлер салық агенттері болып табылмайтынын есте сақтаңыз.Есеп беру үшін қандай пішінді пайдалануым керек?

Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 29 қазандағы ММВ-7-3/558 бұйрығымен бекітілген нысан бойынша декларацияны жасаңыз. Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 20 желтоқсандағы No ММВ-7-3/696 бұйрығымен нысанға енгізілген өзгерістерді ескеретін нысандарды пайдаланыңыз.Қалай толтыру керек.

• Барлық ҚҚС төлеушілер декларацияға мыналарды қосады:

1-қосымшамен 8 және 9-бөлімдер;

Декларацияны ерекше режимде толтыру мысалы >>>

«ҚҚС декларациясы» тақырыбы бойынша мақалалар: 44180

2019 жылдың 2-тоқсаны үшін ҚҚС бойынша декларацияны табыс ету мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей. Біз 2019 жылы есепті ұсынудың ағымдағы мерзімдерін ыңғайлы кестеде ұсындық. Маңызды күндерді өткізіп алмау үшін және айыппұл салуды және есептік жазбаны бұғаттауды болдырмау үшін осы алдау парағын сақтаңыз.

2019 жылдың 25 қаңтарынан кешіктірмей ұйымдар мен кәсіпкерлер 2018 жылдың 4 тоқсаны үшін ҚҚС есебін береді. Декларация 2017 жылдың басында өзгерді, содан бері нысаны өзгеріссіз қалды. Декларацияны кім, қашан және қайда тапсыру керектігін, құжатты ұсынбаудың салдары қандай болатынын айтып, оны қалай толтыру керектігін мысалға келтіреміз.

ҚҚС декларациясын кім және қалай тапсырады?

Бұл декларацияны барлық қосылған құн салығын төлеушілер тапсырады. Сондай-ақ, өткен тоқсанда ҚҚС шот-фактурасын берген ҚҚС төлеуші ​​емес тұлғалар және арнайы режимдерде жұмыс істесе де делдал ретінде шот-фактураларды алған немесе берген салық агенттері тапсырады.

Бұл санаттардың барлығы декларацияны электронды түрде береді. Егер құжатты қағаз жүзінде тапсырсаңыз, салық органы мұны декларацияны ұсынбаумен бірдей деп есептейді. Қағазда құжат тек төлемақы төлеушіге – салық агентіне ғана берілуі мүмкін.

Декларацияны қайда және қашан тапсырамыз?

Декларация тоқсан аяқталғаннан кейін 25 күн ішінде беріледі. 4-тоқсанға құжат тапсырудың соңғы күні - 25 қаңтар.

Декларациялар бас ұйымның орналасқан жері немесе жеке кәсіпкердің тұрғылықты жері бойынша Федералдық салық қызметіне жіберіледі. Жеке бөлімшелер үшін жеке есеп құрастырып, оны салық органына жіберудің қажеті жоқ.

Декларацияны ұсынбағаны үшін жауапкершілік

Яғни, декларацияны кешіктіргеніңіз үшін сіз 1000 рубль немесе одан да көп төлейсіз. Сірә, нөлдік декларация уақытылы жіберілмесе де, айыппұл салынады. Бұл мәселе бойынша консенсус жоқ, бірақ іс жүзінде салық қызметі кешіктірілген төлемдер үшін айыппұл салады, ал соттар оны қолдайды. Қарама-қарсы сот шешімдері болғанымен, «нөлге» кешігіп келген компаниялар айыппұлдан босатылған кезде, олардың саны аз.

Сондай-ақ, Федералдық салық қызметі құжатты тапсыру мерзімі аяқталғаннан кейін 10 жұмыс күнінен кейін декларацияны ұсынбағаны үшін ағымдағы шотты бұғаттауы мүмкін.

Декларациядағы шегерімдер

Шегерімдер сіздің салық шотыңызды азайтуға көмектеседі. ҚҚС шегерімдерінің бірнеше түрі бар, олар Өнерде келтірілген. 171 Ресей Федерациясының Салық кодексі. 2017 жылдың басынан бастап күрделі құрылыс бойынша аударымдар ҚҚС декларациясында көрсетілді. Бұл 3-бөлімнің 125-жолында жасалады. Декларацияда 2015 жылға дейін осы шегерімдерге арналған жол болды, содан кейін ол жойылды, ал 2017 жылдан бастап талдау үшін деректерді жинау үшін қайтарылды.

Республика бойынша шегерімдердің орташа пайызы 88,06 пайызды құрайды. Іс жүзінде салық органдары жалпыресейлік емес, аймақтық көрсеткіштерге назар аударады. Оларды Федералдық салық қызметінің веб-сайтында тексеріңіз. Сізге шегерім жасауға ештеңе кедергі келтірмейді. үлкенірек өлшем, егер бұл үшін негіздер болса. Бірақ егер компанияның шегерімдері аймақтағы орташа шегерімдерге сәйкес келмесе, инспекторлар «кілемде» қоңырау шалып, тексерулерді жоспарлай алады - тіпті жердегі тексерулер.

Декларация қандай бөлімдерден тұрады?

Декларация титулдық парақтан және 12 бөлімнен тұрады. Қай бөлімдерді толтыру керектігін анықтаңыз. Декларацияны толтыру көптеген сұрақтар мен қиындықтар тудыратын болса, тәжірибелі бухгалтерден көмек сұраңыз немесе есепші ұстаңыз, ол барлық есептерді жасайды және оларды салық басқармасына және қорларға жібермес бұрын тексереді. Бұл құжатты салық органына тек электронды түрде жіберетін ҚҚС төлеушілер мен делдалдардың көпшілігіне қатысты.

Декларацияны толтыру:

• титулдық парақты және 1 бөлімді барлық ҚҚС төлеушілер толтырады;
• 2-бөлімді салық агенттері салық агентінің міндеттері бар әрбір компания бойынша бөлек толтырады;
• 3-бөлімде - нөлдік емес ставкалар бойынша төлеуге жататын салық базасы мен салық көрсетілсін;
• 4, 5 және 6-бөлімдерді экспорттаушылар толтырады;
• 7-бөлім – өткен тоқсанда ҚҚС-сыз операцияларды жүзеге асырған компаниялар үшін;
• 8-бөлім сатып алу журналының деректері болып табылады;
• 9-бөлім – сату кітабының деректері;
• 10-бөлім делдалдар үшін – берілген шот-фактуралар журналынан ақпарат беру қажет;
• 11-бөлім делдалдар үшін – алынған шот-фактураларды тіркеу журналының мәліметтері;
• 12-бөлімді ҚҚС шот-фактураларын беретін жеңілдеткіштер мен UTII төлеушілер толтырады.

Толтыруға арналған нұсқаулар

Міне, «Ромашка» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі үшін декларацияны толтыру үлгісі – бұл ОСНО-да екі қызметкері бар шағын кәсіпорын, негізгі қызметі – көтерме сауда. Ұйым декларацияның бөлімдерінің бір бөлігін ғана толтырады:

• «Ромашка» мемлекеттік мүлікті жалға бермейді, сондықтан 2-бөлімді толтырмайды;
• 0% салық ставкасын қолданбайды, сондықтан 4, 5 және 6-бөлімдерді толтырмайды;
• салық салуға жатпайтын немесе Ресей аумағынан тыс жерде жүзеге асырылатын операциялармен айналыспайды, сондай-ақ өндірістік циклі алты айдан асатын тауарларды жеткізу үшін аванстық төлем жасамайды, сондықтан бөлімді толтырмайды. 7.

Титулдық бетте ИНН және КПП, сіздің салық органыңыздың коды, 2018 жылғы есепті жыл және есепті кезең – 4-тоқсан үшін «24» көрсетеміз. Біз ұйымның атауын толық жазамыз, OKVED кодын, телефон нөмірін, декларациядағы парақтардың санын және директордың немесе кәсіпкердің мәліметтерін көрсетеміз.

1-бөлімде біз OKTMO кодын, бюджеттік сыныптама кодын және бюджетке төленетін салық сомасын көрсетеміз.

3-бөлімде біз төлеуге жататын салық сомасын есептейміз: тиісті пайыздық мөлшерлеме бойынша салық базасы мен салық сомаларын енгіземіз.

8 және 9-бөлімдер 4-тоқсандағы транзакциялар туралы Сатып алу және сату кітаптарындағы ақпарат болып табылады. Декларацияның осы бөлімдерін жасау үшін компания бухгалтерлік бағдарламаны орнатуы немесе веб-сервисте тіркелуі керек, өйткені бұл бөлімдерді декларацияның бөлігі ретінде толтыратын және тапсыратын салық төлеушілер оны тек электронды түрде тапсыруға құқылы.

Онлайн қызмет арқылы ҚҚС бойынша декларацияны онлайн оңай дайындаңыз және жіберіңіз. Декларация бухгалтерлік есеп негізінде автоматты түрде жасалады және жіберу алдында тексеріледі. Күнделікті жұмыстан арылыңыз, есептер жіберіңіз және біздің қызмет көрсету мамандарының қолдауын пайдаланыңыз. Бірінші айда жаңа пайдаланушылар қызметті тегін пайдаланады. Жаңа ЖШҚ үшін сыйлық 3 айлық жұмыс және есеп беру болып табылады.

ҚҚС бойынша декларация әрбір салық кезеңінің соңында, яғни әрбір тоқсанның соңында 20-шы күнге дейін толтырылады. келесі айда(20 қаңтар, 20 сәуір, 20 шілде, 20 қазан). (2015 жылдан бастап ҚҚС бойынша декларацияны тапсыру мерзімдері өзгерді, мәліметтер).

Декларация дегеніміз не? Бұл есеп 10 парақтан тұрады: бірінші парақ титулдық парақ, қалғаны - әртүрлі операциялар бойынша ҚҚС есептелетін 7 бөлім. Іс жүзінде, көбінесе барлық парақтар толтырылмайды.

ҚҚС декларациясын беруді бастамас бұрын сізге қажет:

• ескірген емес жаңа декларация нысанын пайдаланғалы жатқаныңызға көз жеткізіңіз (декларациялар кезеңді түрде жаңартылып отырады, сондықтан оны қадағалап отыру маңызды);
• толтыру қажет парақтарды анықтау;
• алдымен 3-7 бөлімдерге ҚҚС деректерін енгізіңіз, содан кейін олардан қажетті жолдарды 1-2 бөлімдерге жылжытыңыз.
• қолмен толтыру кезінде барлық әріптер мен сандар анық және үлкен болуы керек;
• Барлық сомалар рубльмен көрсетілуі керек, копейктер тұтас рубльге дейін дөңгелектенуі керек;
• толтырылған және толтырылмаған жолдардың әрбір бос ұяшығына сызықша қойыңыз;
• декларацияны қолмен және компьютерде толтыруға болады, салық органына қолма-қол, пошта арқылы немесе электронды түрде тапсырылады (2014 жылдан бастап декларацияны толтыру және тапсыру тек электронды түрде жүзеге асырылатынын айта кету керек);

Салық төлеушіге көмектесу үшін декларацияның әрбір бетін толтыру жолын егжей-тегжейлі түсіндіретін ҚҚС бойынша декларацияны толтыру тәртібі ұсынылған. Бұл құжатмақаланың соңындағы сілтемені басу арқылы жүктеп алуға болады. Ол жерден 2013-2014 жылдарға арналған ҚҚС декларациясының нысанын жүктеп алуға болады.

ҚҚС декларациясын толтыру үлгісі

«Кондитер» ЖШС ұйымына 2012 жылдың төртінші тоқсанына салық декларациясын дайындаймыз.

1-бет- бұл салық төлеуші ​​туралы жалпы ақпаратты қамтитын титулдық бет.

Оны толтыру қиын болмауы керек.

Ұйымның СТН/КПП жоғарғы жағында көрсетілген.

«Түзету нөмірі»: егер декларация бірінші рет берілсе, құжат түзетілген болса, «0» енгізіледі, содан кейін уақытқа байланысты «1», «2» және т.б. сандары енгізіледі; декларация тапсырылады.

«Салық кезеңі»: кезең коды жазылады (21 - I тоқсан, 22 - II тоқсан, 23 - III тоқсан, 24 - IV тоқсан).

Төменгі сол жақта «Сенімділік...» бөлімін толтырыңыз, егер декларацияны басшы тапсырса, «1», егер басқа тұлға болса, «2» қойыңыз және салық төлеушінің толық аты-жөнін көрсетіңіз.

3-бөлім.

Декларацияны толтырудың келесі қадамы бюджетке төлеу үшін жасалған 3-бөлімді толтыру болады.

Осы бөлімнің бірінші бөлігінде бюджетке төлеу үшін салық ұсталатын барлық операциялар көрсетіледі. Екінші бөлік көрсетеді.

«Кондитер» ЖШС төртінші тоқсанындағы деректер:

• ҚҚС ставкасы 18% тауарларды өткізу: салық базасы 2 000 000, ҚҚС = 360 000 (010-жол);
• ҚҚС ставкасы 10% болатын тауарларды өткізу: салық базасы 3 000 000, ҚҚС = 300 000 (020-жол);
• ҚҚС ставкасы 10% болатын алдағы сатуға сатып алушыдан аванс алынды: аванс 1 000 000, ҚҚС 90 909 (070-жол);
• Өткен тоқсанда шегерімге қабылданған ҚҚС қалпына келтірілді: 10 000 (090-жол);
• ҚҚС шегерімдері (жеткізушілер ұсынған): 450 000 (130);
• Төртінші тоқсанда шегерімге жатқызылған жеткізушіге аударылған аванстық төлем бойынша ҚҚС: 120 000.

3-бөлімге 1-қосымшажылжымайтын мүлікке қатысты мәмілелер болған жағдайда ғана толтырылады, бұл өтініш жылдың соңында бір рет толтырылады және төртінші тоқсанға арналған декларациямен бірге беріледі. «Кондитер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі мұндай операцияларды жүргізбеген.

3-бөлімге 2-қосымшаРесей Федерациясында жұмыс істейтін шетелдік ұйымдар толтырады.

4-6 тарауларсалық салынатын операцияларды жүзеге асыратын кәсіпорындар үшін толтырылады.

«Кондитер» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі Беларуське 2 000 000 рубль көлемінде тауар экспорттады делік. және оны толтырыңыз 4-бөлім.

Қалай дұрыс толтыру керек және ҚҚС декларациясын толтыру кезінде нені ескеру керек? ҚҚС салығын кім төлейді? ҚҚС бойынша декларацияны тапсыру мерзімдерін бұзғаны үшін жауапкершілік қандай? Қосымша құн салығына (ҚҚС) қатысты осы және басқа да сұрақтардың жауабын біз мақаламызда қарастырдық.

Салық салудың жалпы жүйесі негізінде қызметін жүзеге асыратын коммерциялық және коммерциялық емес ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ шаруашылық емес қызметті жүзеге асыратындар жылдық есептілік құжаттамасынан басқа, тоқсан сайынғы ҚҚС (Қосылған құн салығы) декларациясын ұсынуға міндетті. салық қызметі. Шартты түрде ҚҚС салық төлеушілері мыналарға бөлінеді:

• Ресей Федерациясында тауарларды сату және қызметтерді көрсету кезінде ҚҚС төлейді;
• Ресей Федерациясының аумағына тауарларды импорттау кезінде ҚҚС төлейді;
• оңайлатылған салық салу жүйесіне көшкен жағдайда ҚҚС төлейді.

бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145-і, алдыңғы қатарынан үш күнтізбелік айдағы жиынтық кірісі 2 миллион рубльден аз болған ұйымдар мен кәсіпкерлер ҚҚС төлеуден босатылуы мүмкін, ол туралы хабарлама салық қызметіне жіберіледі.

Ұйымдар мен кәсіпкерлер ҚҚС төлеуге міндетті емес, егер:

• қызмет бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы (бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы) салық жүйесін қолдану шеңберінде жүзеге асырылады;
• салық салу жүйесі қолданылады (Оңайлатылған салық салу жүйесі);
• PSN (патенттік салық салу жүйесі) қолданылады;
• қолданылады ( Бірыңғай салықесептелген кіріс бойынша) қызметтің кейбір түрлері бойынша;
• «Сколково» инновациялық жобасының қатысушылары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145.1-бабына сәйкес).

Тауарлар мен қызметтерді сатып алушыларға ҚҚС бөлінген сомасы бар шот-фактуралар берілген жағдайда, жоғарыда аталған тұлғалар ҚҚС салығын төлеуге міндетті.

ҚҚС салық салу объектілері қандай?

• Ресей Федерациясының аумағына тауарларды әкелу;
• Ресей Федерациясының аумағында жүзеге асырылатын тауарлар мен қызметтерді, сондай-ақ мүліктік құқықтарды, оның ішінде оларды өтеусіз беруді сату жөніндегі операциялар;
• өз қажеттіліктеріне арналған және пайданы есептеу кезінде шығыстары ескерілмейтін тауарлар мен қызметтерді беру;
• өз тұтынуы үшін құрылыс-монтаж жұмыстарын жүргізу.

Салықтарды төлеу және ҚҚС бойынша декларацияларды тапсыру мерзімдері

ҚҚС төлеу әрбір салық кезеңінің нәтижелері бойынша өткен салық кезеңінен кейінгі үш айдың 25-іне дейін тең үлестермен төленуге тиіс. ҚҚС бойынша декларацияны салық төлеумен қатар салық төлеуші ​​қызметтің тіркелген жері бойынша салық қызметіне мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі айдың 25-іне дейін табыс етуге тиіс. Есептелген ҚҚС сомасы федералдық бюджетке түседі, сондықтан жеке бөлімдерге декларацияны дайындау және тапсырудың қажеті жоқ. ҚҚС бойынша декларацияны табыс ету мерзімдерін сақтамау Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабында айқындалған мөлшерде айыппұл салуға әкеп соғады және «төлеуге (қосымша төлемге) жататын салықтың төленбеген сомасының 5% құрайды. осы декларацияның негізі оны ұсыну үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық немесе ішінара ай үшін, бірақ көрсетілген соманың 30 пайызынан аспайтын және 1000 рубльден кем емес. Есеп беру мерзімдерін бұзу 200 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады (Ресей Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 11 сәуірдегі No ED-4-15/6831 хаты). ҚҚС декларациясы тек электронды түрде беріледі. Салық декларациясы өткен салық кезеңінен кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей табыс етілуге ​​тиіс.

Нөлдік ҚҚС декларациясы: оны кім тапсыруы керек, оны қалай толтыру керек?

Нөлдік ҚҚС декларациясын жұмыс істейтін ұйымдар да бере алады ортақ жүйесалық салу. Нөлдік ҚҚС декларациясында 1 және 2 беттер толтырылады, ұйымдар үшін бақылау пункті, жеке кәсіпкерлер үшін сызықшалар көрсетілуі керек. 400 коды ҚҚС бойынша декларацияда әрқашан болады, бұл салық төлеушінің тіркелген жері бойынша декларацияны тапсыруды білдіреді; Бұдан әрі салық кезеңінің коды көрсетілуі тиіс: 21 - I тоқсан, 22 - II тоқсан, 23 - III тоқсан, 24 - IV тоқсан (таратқан жағдайда - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV) ). OKTMO коды әрбір жеке аймақты ескере отырып көрсетіледі, ҚҚС коды бірдей. Нөлдік ҚҚС бойынша декларацияны ұсынудың соңғы мерзімі өткен салық тоқсанынан кейінгі айдың 25-іне дейін нөлдік ҚҚС бойынша декларацияны ұсынбағаны немесе уақтылы ұсынбағаны үшін айыппұлдар салынбайды;

ҚҚС декларациясының жалпы нысаны

2015 жылдың 1 қаңтарынан бастап ҚҚС бойынша есептілік жаңа нысандар мен форматқа сәйкес тапсырылады. Енді ҚҚС төлеушілер шот-фактуралар журналын жүргізбейді, декларация сатып алу-сату кітабындағы мәліметтер негізінде жасалады; Делдалдық қызметтер үшін шот-фактура журналынан ҚҚС декларациясын толтыру сақталады.

ҚҚС декларациясының мазмұны

Салық декларациясының титулдық бетін және 1-бөлімін «Салық төлеуші ​​бойынша бюджетке төлеуге жататын салық сомасы (бюджет есебінен өтеу)» нөлдік салық базасын қоса алғанда, барлық салық төлеушілермен толтырылады. 2-12-бөлімдер, декларацияға қосымшалар толтырылады және салық төлеуші ​​тиісті операцияларды жүзеге асырған жағдайларда қаржылық есептілікке енгізіледі. ҚҚС бойынша декларацияны толтырудың дұрыстығын салық қызметі «Салық декларациясына бақылау коэффициенттері» параметрлері негізінде жүзеге асырады.

ҚҚС декларациясының нысанын жүктеп алыңыз

ҚҚС декларациясын толтыру

ҚҚС бойынша декларация қара, көк немесе күлгін сиямен шарикті қаламмен толтырылады. Рұқсат етілмейді:

• корректордың көмегімен қателерді түзету
• декларацияны қағазға екі жақты басып шығару
• декларациялық парақтарды бекіту әдісін қолдану, бұл қаржылық есептілік құжатының бұзылуына әкелуі мүмкін (степлер және т.б.).

Декларацияның әрбір өрісі бір нақты көрсеткішпен немесе сызықшамен толтырылуы керек. Декларация өрістері солдан оңға қарай сандық көрсеткіштермен толтырылады. Барлық парақтарды толтырғаннан кейін декларация «бет» өрісінде нөмірленеді. ҚҚС салық декларациясы толық рубльмен толтырылады, 50 тиын дәлдікке дейін дөңгелектенеді және 50 тиыннан астам рубльге дейін дөңгелектенеді.