За компаниите на општиот даночен систем, главната буџетска исплата е данокот на доход. Неопходно е да се пријави за тоа врз основа на резултатите од меѓувремените периоди на известување утврдени со Поглавје 25 од Даночниот законик, како и годината како целина. Постојат две опции за шеми за известување, во зависност од тоа како се пресметува данокот. Или компанијата поднесува декларација на крајот на првиот квартал, половина година и 9 месеци и годината во целина, или врз основа на резултатите од првиот месец, два месеци, три месеци и така натаму до крајот на календарската година. Формуларот за извештај е ист за сите случаи. Тековниот формулар, како и правилата за пополнување на даночната пријава, беа одобрени со налог на Федералната даночна служба на Русија од 19 октомври 2016 година бр. ММВ-7-3/572@.

Пополнување на декларација за добивка 2017 година

Споменатата наредба на Федералната даночна служба стапила на сила на 28 декември минатата година, па биле одобрени и самата декларација за добивка и упатството за нејзино пополнување, па компаниите морале да го користат овој формулар почнувајќи од годишното известување за 2016 година и во текот на 2017 година. .

Ова е формулар на повеќе страници, но стандардно се пополнуваат само неколку делови. Ова е насловната страница, потточка 1.1, лист 02, која ја содржи главната даночна пресметка, како и додатоците бр. 1 и бр. 2, кои соодветно ги обелоденуваат приходите и расходите - во рамки на продажба и непродажба. Сите наведени листови мора да бидат пополнети, вклучително и примерок од пополнетиот формулар. нулта декларацијана добивката од 2017 година во целина или меѓувремените периоди на известување.

Другите декларации претставени во делот за формулари се пополнуваат и доставуваат до Федералната даночна служба само ако компанијата имала релевантни операции или други податоци што треба да се рефлектираат во извештајот.

Мора да се каже дека одобрениот формулар за даночна пријава е универзален образец, како што велат, за сите прилики. Така, листот 06 од извештајот го пополнуваат само недржавни пензиските фондови. Листот 07 е наменет да го одрази приемот на насочено финансирање. Листот 08 го пополнуваат оние компании кои извршиле независно (симетрично, обратно) прилагодување на даночната основа, данок (загуби) при изготвување на извештајот за годината. Во рамките на годишното известување даночните обврзници кои се контролно лице на странска компанија го пополнуваат и листот 09 со прилози. Декларацијата за приходите се пополнува земајќи го предвид, релативно кажано, привремениот фактор или поточно некои негови делови. Така, пополнувањето на годишна даночна пријава претпоставува отсуство на потточка 1.2 од дел 1. Прилог бр. 4 на лист 02, напротив, е составен како дел од годишната пријава, како и во извештајот за 1. четвртина.

Општо земено, сите информации што ги содржат правилата за пополнување на декларацијата за добивка за 2017 година, вклучително и случаи на изготвување на одредени листови од извештајот, се претставени по горенаведениот редослед. Всушност, ова се детални инструкции, може да се каже, чекор-по-чекор пополнување на даночна пријава.

Алгоритам за пополнување на даночна пријава

Ајде да ги погледнеме главните точки за пополнување на даночна пријава во 2017 година користејќи го примерот на делови што се бара да се пополнат.

Постапката за пополнување на пријавата за данок на добивка, како, можеби, секој друг извештај, бара усогласеност со некои општи принципи.

Извештајот може да се пополни во печатена форма или со хемиско пенкало со црно, виолетово или сино мастило. Секој лист од декларацијата се составува на посебен лист. Во пополнетиот извештај не треба да има корекции или пропусти. Текстуалните податоци, на пример, името на организацијата или името на директорот, се пополнуваат со големи букви. Секоја позната ќелија може да содржи само еден број или буква - во спротивно, може да се појават неуспеси при обработката на извештајот до Федералната даночна служба. Во ќелиите кои не се пополнети со вредности се става цртичка.

Насловната страница на декларацијата содржи стандардни информации за компанијата: име, INN, KPP, полно име на лицето кое е одговорно за поднесување на извештаите и број на даночната служба на која е приложена фирмата. Насловот укажува и на информации за самиот извештај - периодот за кој е доставен и извештајната година.

Ова е проследено со потточка 1.1 од дел 1, која се нарекува „Износот на данокот што се плаќа во буџетот, според даночниот обврзник (даночниот агент). Овој лист го означува кодот ОКТМО, означувајќи ја територијалната припадност на организацијата. По него се врши поделба на вкупниот износ на буџетската исплата на федералниот и регионалниот дел на данокот според BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110, соодветно, во сооднос од 3%. до 17%. Да потсетиме дека ваквата поделба на одбитоците на данокот на доход по општа стапка од 20% во федералниот буџет и буџетот на конститутивен субјект на Руската Федерација е воведена оваа година. Претходно процентот беше 2% до 18%. Дополнително, локалните власти во моментов имаат можност да го намалат „својот“ дел од плаќањето за одредени категории даночни обврзници на 12,5% наместо досегашниот ефективен минимум од 13,5%.

Главната пресметка на данокот се врши во листот 02. Тој по ред ги сумира приходите од продажба, неоперативни приходи, расходи кои го намалуваат износот на приходите од продажба и неоперативните расходи. Утврдените даночни стапки се применуваат на добиената даночна основа, со што се одредува износот на данокот што се плаќа. Самите приходи и расходи се дешифрирани во Прилозите бр. 1 и бр. 2 на листот 02.

Пополнување на даночна пријава: споредба на податоци

Пополнувањето на даночна пријава за данок на доход вклучува да се земе предвид следната точка. Даночните пресметки секогаш се случуваат на пресметковна основа, на пример, за 1 квартал, половина година и 9 месеци. Односно, секоја наредна декларација во текот на годината содржи и податоци за приходите и расходите за претходниот извештаен период. Во овој поглед, важно е правилно да се следи внесувањето во извештајот на податоците кои се однесуваат на претходно пресметаните аконтативни плаќања на данок.

Постапката за пополнување на декларација за добивка претпоставува дека износите на аванси за периодот на известување што му претходи на периодот за кој е пополнет формуларот се рефлектираат во редовите 210-230 од листот 02 од извештајот и овозможуваат следење на корелацијата на вредности помеѓу декларации за различни периоди на известување во текот на годината.

Така, на пример, при пополнување на даночна пријава, компанија која пресметува данок врз основа на резултатите од кварталот ќе го наведе во редовите 210-230 од декларацијата износот на пресметаниот данок наведен во редовите 180-200 од претходниот извештај . Организација која месечно го плаќа буџетот врз основа на реалната добиена добивка, во овие редови ќе ги одрази и износите на пресметаните авансни плаќања според декларацијата за претходниот период на известување, само во овој случај тоа ќе биде месечен доставен извештај.

Истата компанија која плаќа месечни аконтации, со последователна пресметка на дополнителните плаќања на крајот на кварталот, во редовите 180-200 ќе го наведе износот на реалниот данок за претходниот квартал (линии 180-200) и месечните авансни плаќања кои требаше да се плати во тековниот квартал (алинеи 290-310 од извештајот за претходниот квартал).

Како резултат на тоа, износите рефлектирани во редовите 210-230 се одземаат од соодветните вредности на федералниот и регионалниот дел од данокот, утврдени врз основа на нивната даночна основа за целиот период на известување од почетокот на годината. Така, износот на данокот на доход што треба дополнително да се плати се утврдува според декларацијата за тековниот период на известување.

Даночна пријава: пополнување примерок

Во овој пример, дадовме извештај за 9 месеци, пополнет според главните делови, за организација која плаќа квартални аванси. Пример за пополнување на декларација за добивка за годината ќе биде сличен со единствената разлика што кодот „34“ ќе треба да се појави на насловната страница на извештајот како период на известување.

Последно ажурирано:

Оваа апликација ја пополнуваат компании кои купиле недвижен имот, прифатиле ДДВ на него за одбивање и почнале да го користат овој имот за да вршат трансакции без данок.

Додаток 1 кон дел 3 од декларацијата се составува еднаш годишно (истовремено со декларацијата за последниот квартал од календарската година) во период од 10 години, почнувајќи од годината во која започнала амортизацијата на имотот, со наведување податоци за претходните календарски години .

ДДВ на таков имот се враќа на посебен начин. Тоа се однесува и на кој било недвижен имот (со исклучок на авиони, бродови за морска и внатрешна навигација, како и вселенски објекти), така и за износот на ДДВ што му го презентираат на компанијата од изведувачите при извршување на капиталната градба или натрупани од компанијата кога изведување градежно-монтажни работи за сопствена потрошувачка.

ДДВ мора да се врати не само на купениот (изграден) имот, кој почна да се користи во трансакции без данок, туку и во случај на негова реконструкција или модернизација (клаузула 6 од член 171 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Данокот што претходно беше прифатен за одбивање е предмет на враќање кога недвижниот имот последователно се користи во операции:

• не подлежи на данок или е ослободен од данок;
• не се препознаваат со имплементација;
• Русија не е призната како место на продажба.

Списокот на трансакции кои не подлежат на ДДВ е даден во член 149 од Даночниот законик. Тие вклучуваат, особено:

• услуги за обезбедување на станбени простории за користење;
• услуги обезбедени на руските аеродроми за одржување на авиони;
• услуги за давање заеми во готовина;
• продажба на медицински производи според списокот одобрен од Владата на Руската Федерација;
• продажба на народни уметности и занаети, чии примероци се регистрирани на начин утврден од Владата на Руската Федерација;
• продажба на станбени згради, станбени простории, како и акции во нив;
• продажба на отпадоци и отпадоци од црни и обоени метали.

Списокот на трансакции кои не се признати како продажба е содржан во став 3 од член 39 од Даночниот законик. Правилата за определување на местото на продажба на стоки, работи и услуги се во неговите членови 147 и 148.

Кодот предвидува два услови под кои ДДВ не треба да се враќа:

• ако имотот е во функција на друштвото најмалку 15 години. Но, ДДВ за трошоците за реконструкција и модернизација ќе треба да се врати, дури и ако до почетокот на работата поминале повеќе од 15 години од почетокот на работата на објектот;
• доколку имотот е целосно амортизиран (според даночната евиденција).

Данокот мора да се врати на крајот од секоја календарска година во период од 10 години. 10-годишниот период треба да започне да се смета од датумот на започнување на амортизацијата на основните средства во даночното сметководство. За трошоците за реконструкција и модернизација, овој период се смета од годината во која започна пресметувањето на даночната амортизација на променетата вредност на објектот.

За 10 години, на крајот на секоја календарска година, потребно е да се врати 1/10 од износот на ДДВ што претходно беше прифатен за одбивање.

Пријавата се пополнува за оние недвижности за кои се пресметува амортизација почнувајќи од 01.01.2006 година. За секој случај на враќање на ДДВ од модернизација или реконструкција, мора да пополните посебна апликација.

Пријавата се составува и се доставува до даночната служба само на крајот на годината. Односно во утврдените рокови за поднесување на ДДВ пријавата за четвртиот квартал од извештајната година (пред 25 јануари следната година).

На линијата 010, наведете го името на имотот.

На линијата 020, наведете ја вистинската адреса на локацијата на имотот. Овде запишете го поштенскиот број и адресата на имотот, како и шифрата на предметот Руска Федерација, кој може да се преземе од Прилог бр.2 на Постапката за пополнување на декларацијата.

Одразете ја трансакциската шифра за имотот на линијата 030. Земете ја оваа шифра од Додаток бр. 1 на Постапката за пополнување на декларацијата.

На линијата 040 наведете го денот, месецот и годината кога имотот е пуштен во употреба според сметководствените податоци.

Линијата 050 го одразува датумот кога почна да се наплатува амортизација на недвижен имот во даночното сметководство. А во случај на реконструкција (модернизација) - датум на почеток на амортизација на реконструираниот (модернизиран) објект. Годината наведена на оваа линија мора да се совпадне со годината наведена во првата линија од колоната 1 на линијата 080.

Трошокот на имотот според сметководствени податоци (без ДДВ), почнувајќи од 01.01.2006 година, е евидентиран на линија 060.

На линијата 070, наведете го износот на ДДВ прифатен за одбивање на недвижен имот според даночните пријави.

Забележете: линиите 010 - 070 се пополнуваат 10 години со истите показатели.

Линијата 080 се пополнува вака. Ако ја пополнувате апликацијата за прв пат, во колона 1 (прв ред) наведете ја годината во која почна да се пресметува амортизацијата за недвижен имот во даночното сметководство.

Во иднина, по линиите 2, 3, 4, итн., линиите 080 ги одразуваат следните години на амортизација во растечки редослед.

На пример, една компанија купила недвижен имот, за што прифатила ДДВ како одбиток и почнала да пресметува амортизација во 2016 година. Во 2017 година имотот почна да се користи за трансакции кои не подлежат на ДДВ. Компанијата мора да врати дел од данокот претходно прифатен за одбивање и да достави анекс на декларацијата за имотот.

Во прилогот на декларацијата за 2017 година, во редот 080 (прв ред) ќе се наведе:

• во прв ред - 2016 година;
• на второ место - 2017 година.

Во пријавата за 2018 година, на линијата 080 ќе биде наведено:

• во прв ред - 2016 година;
• на второ место - 2017 година;
• на трето место - 2018 година.

Во апликацијата за 2019 година, на линијата 080 ќе биде наведено:

• во прв ред - 2016 година;
• на второ место - 2017 година;
• на трето место - 2018 година;
• на четврто место - 2019 година.

Во колоната бр. 2 од алинеја 080, внесете го датумот на започнување на користење на недвижен имот за трансакции кои не подлежат на ДДВ во календарската година за која изготвувате Прилог бр. 1. Доколку во оваа календарска година сте користеле недвижен имот за трансакции кои подлежат на данок, тогаш во колоните 2 - 4 На линијата 080, ставете цртички.

Во колоната 3 на линијата 080, одразете го уделот на испратените стоки (работа, услуги), имотните права кои не подлежат на ДДВ во вкупните трошоци за пратката. Уделот е означен како процент и заокружен на едно децимално место.

Пресметајте го износот на ДДВ што треба да се врати и да се уплати во буџетот во годината за која го изготвувате Прилог бр. 1 во колона 4 од алинеја 080. Направете го вака: 1/10 од износот наведен во алинеја 070, помножете со сликата во колоната 3 од алинеја 080 за календарската година за која ја подготвувате апликацијата бр. 1 и поделете со 100.

Последователно, овој износ се префрла на алинеја 080 од дел 3 од декларацијата составена за четвртиот квартал.

На 12.01.2016 година Актив АД ја купи зградата на работилницата. Истиот ден објектот беше пуштен во употреба, а во февруари почна да се таложи на него.

Цената на зградата беше 19.200.000 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 3.200.000 рубли).

Износот на данокот на него беше прифатен за одбивање. Во 2017 година и следните години, работилницата започна со производство на производи што се оданочуваат со ДДВ и производи без ДДВ.

Почнувајќи од 2017 година, Актив треба годишно да го пополнува Додатокот бр. 1 во период од 10 години за да го врати ДДВ на првобитната цена на зградата на работилницата. Износот на данокот што треба да се врати се пресметува врз основа на износот на ДДВ од 320.000 рубли. (3.200.000 рубли: 10 години).

Во октомври 2019 година, Актив ја реконструираше зградата, чија цена изнесуваше 4.800.000 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 800.000 рубли). Цената на зградата се зголеми за износот на трошоците за реконструкција. Од ноември 2019 година, од новата променета вредност почна да се акумулира амортизација.

Почнувајќи од 2019 година, Актив треба да пополнува дополнителен Додаток бр. 1 годишно во период од 10 години за да го врати ДДВ за трошоците за реконструкција на згради. Износот на данокот што треба да се врати се пресметува врз основа на износот на ДДВ од 80.000 рубли. (800.000 рубли: 10 години).

Така, од 2019 година „Актив“ ќе пополнува два прилози бр. 1 до делот 3.

Да речеме дека приходите од продажба на производи (без ДДВ) биле:

во 2017 година

• од продажба на производи кои подлежат на ДДВ - 42.000.000 рубли. (40% од вкупниот износ);
• од продажба на производи кои не подлежат на ДДВ - 63.000.000 рубли. (60% од вкупниот износ);

во 2018 година

• од продажба на производи кои подлежат на ДДВ - 27.000.000 рубли. (30% од вкупниот износ);
• од продажба на производи кои не подлежат на ДДВ - 63.000.000 рубли. (70% од вкупниот износ);

во 2019 година

• од продажба на производи кои подлежат на ДДВ - 21.000.000 рубли. (15% од вкупниот износ);
• од продажба на производи кои не подлежат на ДДВ - 119.000.000 рубли. (85% од вкупниот износ).

Новиот образец за даночна пријава е одобрен со налог бр. ММВ-7-3/572 од 19 октомври 2016 година. Во ажурираната декларација се додадени два листа: за даночните обврзници кои ги прилагодуваат цените за трансакции со поврзани лица и за организации кои контролираат странски компании. Останатите листови беа дополнети со нови линии, старите индикатори беа избришани поради нивната недостаток на побарувачка.

Кој е должен да поднесе даночна пријава?

Декларацијата е апсолутно задолжителна сите организации кои користат заеднички системоданочување.

Ова се случува кога организацијата плаќа дивиденди во посебен режиморганизации и поединци. Составот на декларацијата потоа зависи од организационата и правната форма на организацијата - даночниот агент.

Колку често се поднесува декларацијата до даночниот орган?

Врз основа на резултатите треба да се достави „профитабилна“ декларација до даночниот орган секој извештајен и даночен период.

Даночен периодза данок на доход е календарска година, затоа, во декларацијата се пополнуваат сите показатели што се користат за пресметување на даночната основа кумулативен вкупно. Годишната декларација се поднесува до 28 март следната година (.

Периодите на известување во случај квартално поднесувањедекларации ќе бидат: 1 квартал, полугодие, 9 месеци. Рокот за поднесување е најдоцна до 28-ми ден од месецот што следи по извештајниот квартал.

Кога месечно поднесувањепериодите за известување за декларации ќе бидат еден месец, два месеци, три месеци, четири месеци и така натаму. Рокот за поднесување е најдоцна до 28-ми ден од месецот што следи по месецот за известување.

Организации имаат право сами да изберат колку честоподнесете извештај, нема ограничувања, на пример, за обемот на приходите или правната форма.

Но, доколку даночниот обврзник одлучи да премине на пресметување на месечната аконтација врз основа на реалната добиена добивка, тој е должен за ова го извести даночниот орган пред почетокот на годината, во која се планира таква транзиција (клаузула 2 од член 286 од даночниот законик), а исто така не заборавајте да направите промени во сметководствената политика за даночни цели.

Ако даночниот обврзник одлучи да поднесува пријава квартално, тој прво мора да утврди дали треба да ги пресметува авансните плаќања за таква пријава квартално или месечно. За ова тој го пресметува просечниот приход за претходните четири квартали. Ако овој индикатор е надминат 15 милиони рублитој ќе треба да плаќа месечни исплати врз основа на добивката добиена за претходниот квартал (клаузула 3 од член 286 од Даночниот законик).

Што вклучува декларацијата?

Дали сите листови треба да бидат вклучени во поднесената декларација?

Доколку даночниот обврзник не припаѓа на некоја конкретна категорија или нема податоци за какви било индикатори, соодветните листови и делови може да не бидат вклучени во декларацијата. Но, постои задолжителни делови за сите даночни обврзници. Ова:

• Насловна страницасо информации за даночниот обврзник,
• Дел 1.1 покажува износот на данокот што се плаќа, оние бројки што даночниот орган ќе ги одрази во картичката за даночно порамнување со буџетот (освен за непрофитни организации кои вршат активности што не генерираат приход)
• Дел 02 вклучувајќи го и самиот себе даночна пресметка за периодот на известување,
• Прилози на листот 02 бр. 1 (Декодирање на приход) и 2 (Декодирање на трошоци и загуби). Внимание! Апликации не се претставувааторганизацииплаќање месечни аконтации врз основа на реалната добивка, кога поднесуваат декларација за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месеци.

Не сите организации ги пополнуваат преостанатите листови и додатоци, но секогаш може да се појави ситуација кога тие треба да бидат вклучени во поднесената декларација:

Каква одговорност има даночниот обврзник?за недоставување декларација или поднесување на декларација со прекршување на утврдениот рок?

Внимание! Доколку даночниот обврзник во рок од десет работни дена нема да поднесе годишнодекларација, даночен орган ќе му ја блокира тековна сметка(клаузула 3 од член 76 од Даночниот законик на Руската Федерација)!

при плаќање на месечни аконтации по основ на добивкапретходниот квартал?

Доколку организацијата плаќа месечни авансни плаќања врз основа на добивката од претходниот квартал, станува важно правилно да се пополни листот 02, и соодветно на тоа, деловите 1.1 и 1.2 од декларацијата.

Во редот 210 е означен износот на акумулирани авансни плаќања за периодот на известување. Се состои од збирот на линиите 180 и 290претходна декларација.

Пример:

Добивката на организацијата беше:

1-ви квартал - 3.000.000 рубли, половина година - 4.000.000 рубли, 9 месеци - 7.000.000 рубли.

При изготвување на декларација за половина годинаСметководителот ги одразил следните податоци во декларацијата:

Страница 180-800.000 рубли.

Страница 210 - 1.200.000 руб.

Страница 280 - 400.000 рубли.

Страница 290 - 200.000 рубли.

При изготвување на декларација за 9 месециСметководителот ги пополнил редовите на следниов начин:

Страница 180 - 1.400.000 рубли.

Страница 210 - 1.000.000 рубли.

Страница 270 - 400.000 рубли.

Страница 290 - 600.000 рубли.

Страница 320-600.000 рубли.

Како правилно да го пополните листот 02при плаќање на месечни аконтации врз основа на реалнитепримен профит?

ВО месечна декларацијаво редот 180 се означува пресметаниот данок за струјатапериод, во алинеја 210 – пресметан данок за претходниотизвештајниот период.

Пример:

Организацијата ги има следните податоци за добиената добивка:

јануари - 100.000 руб.,

јануари-февруари - 50.000 руб.,

јануари-март - 200.000 рубли.

Во декларациите, организацијата ќе ги одрази:

За јануари:

Страница 180 - 20.000 руб.,

Страница 210 - 0,

Страница 270 - 20.000 рубли.

За јануари-февруари:

Страница 180 - 10.000 руб.,

Страница 210 - 20.000 руб.,

Страница 280 - 10.000 рубли.

За јануари-март:

Страница 180 - 40.000 руб.,

Страница 210 - 10.000 руб.,

Страница 270 - 30.000 рубли.

Како правилно да се пополни декларацијата во овие и други случаи може да се најде во примерокот на декларацијата.

Како да направите промени во декларацијатапоради откривање на грешка во претходно доставен?

Даночен законик на Руската Федерација се обврзува да поднесе ажурирана декларацијасамо ако грешката довела до зголемување на износот пресметан за плаќањена буџетот износот на данокот (член 54 од Даночниот законик).

Во овој случај, тековниот формулар за декларација се користи за да се изврши прилагодувањето. во моментот на поднесување на првичната декларација. Во овој случај, сите листови и делови се пополнуваат како во оригиналот, дури и ако не се сменети. На насловната страница даночниот обврзник мора да стави број за корекција.

Да се ​​спречи даночниот орган да го смета даночниот обврзник за неплаќање и нецелосно плаќање даноци во износ од 20% од доспеаниот износ(Клаузула 1 од член 122 од Даночниот законик), потребно е пред да се поднесе појаснување плати заостанати долгови и пенали.

Доколку откриените грешки водат до до преплатување данокво претходните даночни периоди, законодавецот даде право таквото усогласување да го вклучи во тековниот период и да ги рефлектира овие податоци во Додаток бр.2 на лист 02 во алинеја 400. Индикаторите за декларација содржат „суптилен“ навестување - основата на тековниот даночен период може да се прилагоди на овој начин само врз основа на грешките во врска со последните три години. Доколку се направат грешки по тригодишниот период, подобро е да се поднесе ажурирана декларацијаспоред тогашниот важечки образец.

Што му е потребно на даночниот обврзник?Дали треба да внимавате при пополнување на извештајот?

Најчести грешкипри пополнување на декларацијата - доволно чудно, даночни кодови (периоди на известување)И шифри на местото на регистрација. Тие се наведени во Додаток бр. 1 на Постапката за пополнување. Неправилно полнење шифра на периодможе да доведе до неправилно одразување на пресметаните даноциво картичката за порамнување на буџетот. Ова се брои техничка грешка, и даночниот обврзник не треба да биде одговорен за даноциза недоставување декларација (Ќе биде интересно ⇒ ). Се препорачува да се аплицира ажуриранидекларација со погрешна шифра и нулани индикатори и основно„точна“ декларација.

Често сметководителите при поднесување на примарната декларација, број за корекцијанаведете го бројот 1. Даночниот орган не прифаќа таква декларација, наведувајќи го недостатокот на примарна.

Изведба застарена формадекларацијата повлекува директно одбивање да се регистрира.

Некои нијанси на пополнување на поединечни индикатори

Доколку некоја организација во тековната година ја намали даночната основа за износот загубите добиени во претходните даночни периоди, таа е должна да ја дополни декларацијата за 1 четвртинаДодаток бр.4 на листот 02.

Примено од организацијата загуба при продажба на основни средства, го прикажува овој износ во редовите 060 и 360 од Прилог бр. Во листот 02 од декларацијата организацијата „го враќа“ износот на загубата на линијата 050 од листот 02, а на линијата 100 покажува износот на загубата за периодот на известување,пресметано сразмерно на бројот на преостанатите месеци од корисниот век на продадениот предмет.

Организацијата доби дивиденди од руска организација, го вклучи овој износ во неоперативниот приход. Овие приходи беа вклучени во даночната основа. Но, организацијата веќе доби дивиденда минус задржан данок. Затоа тие се неопходни исклучат од добиената добивка, пополнувајќи ја соодветната линија 070 во листот 02. Како резултат на тоа, оваа сума нема да ја зголеми основата од која се пресметува данокот.

Организацијата има контролирана странска компанија. Но, во извештајната година, странска компанија доби загубаи не распределила добивка. Бидејќи декларацијата декларира не само добивка, туку и загуби, организацијата треба да ја дополни декларацијата со лист 09, пополнувајќи ја во однос на загубите добиени од странска компанија.

Даночна пријава: редослед на пополнување

Започнете полнењенеопходно од додатоците на листот 02, бидејќи податоците од нив се користат при пополнување на овој лист. Додатоци 1 и 2 на даночни пријависе доставуваат од сите даночни обврзници, останатите се пополнуваат само доколку се достапни соодветните показатели.

Потоа можете да продолжите со пополнување на листовите. Сите плаќачи го пополнуваат листот 02. Останатите листови, како и прилозите на даночни пријавивклучени во него доколку е потребно.

Откако сите листови се подготвени, се формираат подсекции од последниот дел 1 даночна пријава.

Бројот на страници на декларацијата мора да биде наведен на насловната страница, па затоа е подобро да се пополни последен.

Даночна пријава: правила за пополнување индикатори

Општи барања за полнење даночни пријависе содржани во делот II. Оние кои поднесуваат декларација во хартиена форма, вклучително и пополнување на формуларот на компјутер, дефинитивно треба да се запознаат со нив. Кога генерирате електронска верзија или користите сметководствени програми, усогласеноста со барањата ќе биде обезбедена од софтверот.

Значи генерално правила за пополнување на даночни пријависе:

• Даноксе составува на кумулативна основа од почетокот на годината.

За детали, видете го материјалот “ » .

• Износите се означени во целосни рубли, со вредности помали од 50 копејки отфрлени и 50 копејки или повеќе заокружени на целосната рубља.
• Страниците се нумерирани последователно од насловната страница (001, 002, итн.).
• Секој индикатор одговара на едно поле, исклучоци се датумот (3 полиња со раздвојувач на точки) и децималниот дел (2 полиња со раздвојувач на точки).

Пример за пополнување на поле за датум:

Пример за пополнување поле со децимална дропка:

• Во отсуство на каков било индикатор, се става цртичка - права линија нацртана во средината на блискоста по целата должина на теренот.

Пример за додавање цртичка:

• Полињата се пополнуваат од лево кон десно, а празните места се означени со цртички.

Пример за пополнување на полето TIN:

• При полнење даночни пријавикористење софтвервредностите на нумеричките показатели се порамнети на десно (последна) блискост.

Пример:

Не е дозволено:

• корекција на грешки со корективни или други слични средства;
• дуплекс печатење и врзување листови даночни пријави, што доведува до оштетување на хартијата.

При печатење даночна пријава, подготвен со користење на софтвер, дозволено е да нема врамување на познати места и цртички за празни познати места. Локацијата и големината на вредностите на атрибутот не треба да се менуваат. Знаците се печатат со фонт Courier New, фонт од 16-18 точки.

Наведените правила важат и при пополнување даночни пријави за 2016 годинагодина.

Пополнување на даночна пријава: главни листови и линии

• прилозите бр. 6, 6а и 6б кон листот 02, кои се пополнуваат за консолидираната група даночни обврзници;
• дел Б од листот 03 - го пресметува данокот на доход на доходот во вид на камата на државните и општинските хартии од вредност;
• лист 06 кој го пополнуваат само недржавните пензиски фондови.

Даночна пријава - образецможете да најдете во написот „Образец за пријава на данок на доход 2014-2015 година (преземете примерок)“

Насловна страница

Треба да ги пополните сите показатели освен делот „Да го пополни вработен во даночниот орган“.

Ви претставуваме генерални информацииза декларацијата

Пред сè, неопходно е да се наведе (Дел III Постапка за пополнување на даночна пријава):

1. Идентификационен број на даночниот обврзник (TIN) и контролен пункт (понатаму ставете го на сите пополнети листови).
2. Приспособувачки број: за примарната декларација ставете „0--“, за ажурираната декларација, серискиот број на прилагодувањето („1--“, „2--“ итн.) ( исто така види " Ажурирана декларација: што треба да знае сметководителот? » );
3. Даночен (извештајен) период. Основни кодови:

• 21, 31, 33 и 34 - за поднесени декларации соодветно за првиот квартал, полугодие, 9 месеци, година;
• шифри од 35 до 46 - за декларации кои месечно ги поднесуваат оние кои плаќаат данок на реална добивка;
• 50 - за декларацијата за последниот даночен период при реорганизација (ликвидација) на организацијата.

Посебни шифри се дадени за изјавите за консолидираниот данок на доход (види Додаток бр. 1 на Постапката за пополнување на декларацијата).

1. Код на вашата Федерална даночна служба.
2. Целосно име на организацијата (посебна поделба) во согласност со составните документи (вклучувајќи и латинска транскрипција, доколку е достапна).
3. OKVED код ( Прочитајте за нијансите на пополнување на овие информации во „ » ).
4. Број за контакт.
5. Број на страници даночни пријави.
6. Бројот на листови со придружни документи или нивни копии, вклучувајќи документи (копии) кои го потврдуваат овластувањето на застапникот.

Ги потврдуваме информациите за известување

• „1“ - ако информацијата е потврдена од раководителот на организацијата;
• „2“ - ако претставник го прави тоа.

Прочитајте за ставање печат на декларацијата во материјалот “ Нијанси на постапката за составување и поднесување даночна пријава ».

Доколку претставникот е организација, се наведува нејзиното име и презиме, име, патроним на поединецот овластен да ја заверува изјавата во нејзино име.

По потпишувањето даночни пријавикој било претставник дава и информации за документот со кој се потврдува неговото овластување.

Дел 1 и неговите пододдели

Дел 1 содржи информации за износот на данокот што се плаќа на буџетот (Дел IV Постапка за пополнување на даночна пријава).

Овој дел вклучува 3 потсекции:

1. Даночна пријавамора да вклучува дел 1.1. Содржи информации за кварталните плаќања до федералните и регионалните буџети, што укажува на BCC и износите што дополнително треба да се платат или намали. Износите доаѓаат овде од вкупните редови (270-281) од листот 02 од декларацијата.
2. Делот 1.2 го пополнуваат само оние организации кои плаќаат месечни аванси во рамките на кварталот. Ги прикажува месечните даночни износи за следниот квартал. Овој потоддел не е вклучен во годишната декларација (клаузула 1.1 Постапка за пополнување на даночна пријава). Линиите 120-140, како и 220-240 од пододделот ги одразуваат износите што сочинуваат 1/3 од износите наведени во редовите 300 (330) и 310 (340) од листот 02.
3. Делот 1.3 е пополнет во однос на износите на данок што организацијата ги плаќа на камати и дивиденди, вклучително и како даночен агент. Ако не постои таков данок, делот во даночна пријаване се вклучува.

Лист 02 од декларацијата

Овој лист содржи даночни пресметки. Се пополнува по одреден редослед (Дел V Постапка за пополнување на даночна пријава).

За деталите „Идентификација на даночниот обврзник“, повеќето организации ставаат „1“. Обезбедени се специјални шифри:

• за земјоделски производители - „2“;
• жители на специјалната економска зона - „3“;
• организации кои работат во ново морско поле за јаглеводороди - „4“.

Знакот се пополнува понатаму по сличен редослед.

Ги одразуваме приходите и расходите

Линиите 010-020 ги одразуваат приходите од продажба и неоперативниот приход од Додаток бр. 1 до Лист 02.

На линиите 030-040 - расходи кои ги намалуваат приходите од продажба и неоперативните расходи од Додаток бр.2 до Лист 02.

На линија 050 - износот на загубите кои се земаат предвид на посебен начин и се прикажани во Додаток бр.3 на листот 02.

Утврдување на даночната основа

Во редот 060 го прикажуваме финансискиот резултат - добивка или загуба. Во повеќето случаи, оваа сума ќе биде даночната основа за данокот, што треба да се одрази во редот 100.

Исто така види " Кои се последиците од пријавувањето загуба на вашата даночна пријава? »

Линијата 110 ја пополнуваат оние плаќачи кои загубите настанати во минатото ги префрлаат во тековниот период.

Ако нема ништо за пренос или тековната добивка ја покрива загубата, во редот 120 треба да го одразите износот на основата од која ќе се пресметува данокот. Индикаторот на оваа линија е еднаков на разликата помеѓу линиите 100 и 110.

Во редот 130, даночната основа се рефлектира од поединечни обврзници кои плаќаат данок во буџетот на субјектот по намалени стапки.

Посочуваме стапки и пресметуваме даноци

Линиите 140-170 укажуваат на даночните стапки: општи, федерални, регионални и регионални намалени. На линиите 180-200 - износот на пресметаниот данок.

На линиите 210-230 треба да ги наведете износите на акумулирани аконтации за периодот на известување (даночен).

За Примерок за даночна пријава за 2016 годинапоединечни линии се дадени на нашата веб-страница.

За информации за тоа како да се пресметаат аванси, прочитајте ја статијата “ Како да се пресметаат месечните аконтации за данок на доход во текот на извештајниот период ».

Видете исто така „ Како се пополнува алинеја 220 од листот 02 од даночната пријава? »

Линиите 240-260 се пополнуваат кога данокот платен во странство е вклучен во плаќањето данок.

Федералната даночна служба, исто така, препорачува да се одрази трговскиот надоместок во овие редови - видете „ Како московските организации можат да ја одразат трговската такса во нивната даночна пријава? ».

Износот на данокот што треба дополнително да се плати или намали се рефлектира на буџетска основа во редовите 270-271 и 280-281, соодветно.

Износот што треба да се плати се пресметува како разлика помеѓу данокот пресметан за извештајниот период (линии 190 и 200), авансите за претходниот период (линии 220 и 230) и кредитираниот „странски“ данок (линии 250 и 260).

1. Аванси за следниот квартал (линии 290-310).

Ова е разликата помеѓу алинеја 180 од тековната декларација и алинеја 180 од декларацијата за претходниот извештаен период. Ако е негативен или нула, аванс не се плаќа.

Цм. " Како да се пресмета алинејата 290 од листот 02 од даночната пријава? »

Линиите 290-310 не се пополнети:

• во годишната декларација;
• организации кои плаќаат само квартални аванси;
• даночните обврзници кои преминале на пресметување на месечни аконтации врз основа на реално добиената добивка.

1. Аванси за првиот квартал од следната година (линии 320-340).

Овие редови треба да се пополнат:

• во декларацијата за 9 месеци (во овој случај, износот на месечните аванси за првиот квартал се зема еднаков на износот на месечните аванси што се плаќаат во четвртиот квартал, односно показателите од редовите 290-310);
• во декларацијата за 11 месеци при преминување од аванси на реално примената добивка во општата постапка.

Додаток бр.1 на листот 02

Додатокот бр. 1 на листот 02 го одразува приходот на организацијата од продажба и неоперативен приход (Дел VI Постапка за пополнување на даночна пријава).

Информации за приходите

На линијата 010 треба да го прикажете вкупниот износ на приходи од продажба. За термините 011-014, овој индикатор е детален според приходите од продажба:

• стоки (работи, услуги) за сопствена потрошувачка;
• купена стока;
• имотни права, освен приход од продажба на права за побарување долг наведен во Додаток бр. 3 на лист 02;
• друг имот.

Линиите 020-022 ги пополнуваат само професионални учесници на пазарот на хартии од вредност.

Во редовите 023-024, од 01.01.2015 година, приходите од продажни хартии од вредност го прикажуваат обврзници кои не се професионални учесници.

Во редот 027 се прикажани приходите од продажбата на претпријатието како имотен комплекс.

Приходите од продажба од операции рефлектирани во Додаток бр. 3 до Лист 02 се пренесуваат на редот 030 (страница 340 од Додаток бр. 3 на Лист 02).

Линијата 040 е вкупен приход од продажба. Овој износ мора да се префрли на редот 010 од листот 02.

Неоперативни приходи

Даночна пријавапретпоставува дека неоперативниот приход се рефлектира по приходите од продажба.

Цм. " Каков приход е неоперативен приход? »

Во редот 100 е означен нивниот вкупен износ. Ќе оди на редот 020 од листот 02.

• приход од претходните години идентификувани во извештајниот (даночен) период;
• трошоците за материјали и друг имот добиен за време на демонтирање или расклопување за време на ликвидација на основни средства што се извадени од употреба, како и за време на поправка, модернизација, реконструкција, техничка реопрема, делумна ликвидација на основни средства;
• добиен во форма на бесплатно примен имот (работа, услуги) или имотни права;
• трошоците за вишок залихи и друг имот што се идентификувани како резултат на пописот;
• износот на обновениот бонус за амортизација ( исто така види " Бонус за амортизација: кога да се врати? » );
• приход добиен од професионални учесници на пазарот на хартии од вредност кои вршат дилерски активности (вклучувајќи ги и банките) на операции со финансиски инструменти на фјучерс трансакции кои не се тргуваат на организираниот пазар;
• износи за самоприспособување за трансакции со поврзани лица ( цм. " Федералната даночна служба објасни како да се пријават даночни прилагодувања за трансакции со зависни страни ».

Додаток бр.2 на листот 02

Даночна пријавасодржи Додаток 2 на листот 02, кој го пресметува износот на трошоците на организацијата - и поврзани со производство и продажба, и неработни (Дел VII Постапка за пополнување на даночна пријава). Ајде да ги погледнеме главните линии на апликацијата.

Ние ги одразуваме трошоците за производство и продажба

Трошоците за производство се рефлектираат во апликацијата, поделени на директни и индиректни.

Цм. " Како да се земат предвид директните и индиректните трошоци во даночното сметководство ».

Линиите 010-030 се наменети за директни трошоци:

• линијата 010 ја пополнуваат организации кои се занимаваат со производство на стоки, извршување на работа и давање услуги;
• за трговско работење се пополнуваат термините 020-030.

Следуваат индиректните трошоци. Нивниот вкупен износ е прикажан на линијата 040, а во редовите 041-055 се дешифрираат поединечни од нив, на пример даноци (премиите за осигурување не се вклучени овде), премии за амортизација, стекнување на земјиште, истражување и развој.

Внимание: метод на готовина!

Ако користите готовински метод на сметководство, не пополнувајте линии 010-030. Трошоците со кои се намалува даночната основа согласно чл. 273 од Даночниот законик на Руската Федерација, прикажи на линија 040.

Во редот 060 е прикажана цената на стекнување (создавање) на друг имот (освен хартии од вредност, производи од сопствено производство, купени стоки, имот што може да се амортизира), приходот од продажбата е прикажан во алинеја 014 „Приходи од продажба на друг имот“ од Додаток бр.1 на листот 02, како и трошоците поврзани со неговото спроведување.

Во редот 061 се означува вредноста на нето-средствата на претпријатието продадени како имотен комплекс.

Линиите 070 и 071 ги пополнуваат само професионални учесници на пазарот на хартии од вредност. Непрофесионалните учесници ги рефлектираат трошоците поврзани со пазарните хартии од вредност во линиите 072-073, соодветно.

Линијата 080 ги одразува трошоците за операциите рефлектирани во Додаток бр. 3 на Лист 02 (страница 350 од Додаток бр. 3 на Лист 02).

Следниве линии треба да ги покажат загубите:

• 090 - дел од загубата на индустриските претпријатија примени во претходните периоди, земена предвид во тековниот период ( цм. " ») ;
• 100 - од продажба на имот што може да се амортизира, земен предвид во согласност со став 3 од чл. 268 од Даночниот законик на Руската Федерација и претходно земен предвид на линијата 060 од Додаток бр. 3 до листот 02;
• 110 - од остварувањето на правото на земјишна парцела.

Во редот 120 е прикажан износот на премијата што ја платил купувачот на претпријатието како имотен комплекс (клаузула 1, клаузула 3, член 268.1 од Даночниот законик на Руската Федерација).

На линиите 131-135, одразете ги информациите за акумулираната амортизација (вклучувајќи нематеријални средства) користејќи го методот на линеарно/нелинеарно пресметување.

Неоперативни трошоци

Вкупниот износ на неоперативни трошоци е прикажан во линијата 200, поединечните расходи се прикажани во редовите 201-206, особено:

• камата на должнички обврски ( исто така види " Внимание: постапката за признавање камата е ретроактивно изменета » );
• резерви ( види, на пример, " Резервација за сомнителни долгови: постапка за креирање и пресметка на одбитоци » );
• за ликвидирање на ОС ( исто така види " Како да се земат предвид трошоците за ликвидација на недоволно амортизираните основни средства во даночното сметководство? » );
• казни, казни, санкции, штети итн.

Терминот 300 ги одразува загубите изедначени со неоперативните расходи, вклучувајќи ги загубите од претходните години идентификувани во тековниот период (алинеја 301) и лошите долгови (302).

Доколку во тековниот период коригирате грешки од претходните години што не резултираа со потценување на данокот, пополнете ги линиите 400-403.

Цм. " Нијанси на постапката за составување и поднесување даночна пријава ».

Додаток бр.3 на листот 02

Додатокот бр. 3 на листот 02 ја содржи пресметката на финансиските резултати земени предвид на посебен начин (членови 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Ова се приходи, расходи и резултати за такви операции како што се:

• продажба на имот што може да се амортизира - алинеи 010-060;
• остварување на правото на побарување долг со доспеана и ненасметана исплата - алинеи 100-170 ( за пополнување на редовите 160-170 прочитајте „ Нијанси на постапката за составување и поднесување даночна пријава » );
• резултатот од активностите на претпријатието - линии 180-201 ( цм. " Услужни индустрии и фарми. Данок на доход » );
• управување со доверба - линии 210-230;
• остварување право на земјишна парцела – алинеи 240-260.

На крајот од апликацијата (линии 340-360) се дадени: вкупни приходи, расходи, загуби за сите трансакции рефлектирани овде.

Додаток бр.4 на листот 02

Додатокот бр. 4 го пополнуваат оние даночни обврзници кои загубите настанати во претходните периоди ги пренесуваат во тековниот период.

Да ве потсетиме дека таков трансфер е можен за загуби од 10 претходни години (клаузули 1, 2 од член 283 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Додатокот е вклучен во декларацијата само за првиот квартал и за годината (клаузула 1.1 Постапка за пополнување на даночна пријава).

Салдото на непостоечката загуба на почетокот на даночниот период се прикажува во линијата 010. Линиите 040-130 покажуваат загуби по година на нивното формирање.

Линијата 140 ја означува даночната основа - тука треба да го пренесете индикаторот од линијата 100 од листот 02.

Во редот 150 - износот на загубата што ја намалува тековната даночна основа. Оваа линија не може да биде поголема од линијата 140. Поместете го индикаторот од него во линијата 110 од листот 02 од декларацијата.

Во алинеја 160 (само во годишната декларација!).

Линиите 135, 151 и 161 се наменети да ги наведат загубите од извршените трансакции кои се примени од трансакции со хартии од вредност со кои се тргува на организираниот пазар на хартии од вредност кои настанале пред 31 декември 2014 година заклучно со и кои претходно не биле земени предвид при утврдувањето на даночната основа.

Додаток бр.5 на листот 02

Додатокот бр. 5 на листот 02 го пополнуваат организации кои имаат посебни поделби. Се пополнува (клаузула 10.1 Постапка за пополнување на даночна пријава):

• за организација без посебни поделби;
• за секоја посебна поделба, вклучувајќи ги и оние затворени во тековниот даночен период, или група посебни поделби лоцирани на територијата на еден конститутивен субјект на Руската Федерација.

Бројот на пополнети апликации зависи од бројот на посебни поделби или нивните групи.

Наведете го кодот за пресметка

Во полето „Пресметката е составена (код)“, внесете:

• 1 - ако пријавата е составена за организација без посебни поделби вклучени во неа;
• 2 - за посебна поделба;
• 3 - за посебна поделба затворена во текот на годината;
• 4 - за група посебни поделби на еден регион.

Потоа пополнете информации за единицата: контролен пункт, име, дали е одговорна за групата.

Ние ја пресметуваме основата и данокот

Линијата 030 ја означува даночната основа за организацијата како целина. Пренесете ги овде податоците од алинеја 120 од листот 02 од декларацијата.

Во редовите 040-120, пресметајте го данокот и аконтациите врз основа на уделот на даночната основа на поделбата (или матичната организација) и даночната стапка во соодветниот конститутивен субјект на Руската Федерација.

Забележете: збирот на линиите 070 од Додаток бр. 5 за организацијата без нејзините посебни поделби и за секоја посебна поделба (група поделби) се пренесува на редот 200 од листот 02.

Збирот на линиите 080 од Додаток бр. 5 на листот 02 мора да биде еднаков на износот прикажан во редот 230 од листот 02.

Ние дистрибуираме аванси

Линијата 120 ги одразува месечните аванси што се плаќаат за следниот квартал. Износот на месечната аконтација за организацијата во целина (алинеја 310 од лист 02) се распределува помеѓу матичната организација и секоја поделба (група) врз основа на акциите на даночната основа (алинеја 040 од прилозите бр. 5 до листот 02 од декларацијата):

страна 120 = страница 310 од лист 02 x страна 040 од Додаток бр.5 на лист 02/100.

Месечните аванси за четвртиот квартал се и месечни аванси за првиот квартал од наредната година, кои се прикажани во алинеја 121 од Додаток 5 од декларацијата за 9 месеци.

Авансите се поделени на 3 услови за плаќање на еднакви рати и се рефлектираат во декларации за матичната организација и поделби во потодделите 1.2 од дел 1.

Алинеја 120 од Додаток бр. 5 на Лист 02 на годишно ниво даночни пријавине пополнети.

Лист 03 од декларацијата

Листот 03 го пополнуваат организации кои се даночни агенти за приходи во вид на дивиденди, како и камати на државни и општински хартии од вредност. Се состои од 3 секции:

• Дел А - пресметка на данок на дивиденди;
• Дел Б - пресметка на данок на камата на државни и општински хартии од вредност;
• Дел Б - расчленување на износите на дивиденда (камата).

Пополнување на даночна пријаваспоред деловите A, B, C од листот 03 утврдени со дел XI Постапка за пополнување на даночна пријава.

Ве молиме имајте предвид: Листот 03 е пополнет за секоја одлука за распределба на добивката. Оние. доколку во тековниот период се извршени плаќања по повеќе решенија, тогаш се доставуваат неколку соодветни листови 03.

Исто така, имајте на ум дека листот се составува само во оние периоди кога се пренесувале дивиденди. Нема потреба да се презентира за оние периоди кога немало плаќања - ова следи од ставот. 2 стр 1 уметност. 289 Даночен законик на Руската Федерација, ставови. 1.1, 1.7 и 11.1 Постапка за пополнување на даночна пријава.

Со други зборови, нема да има кумулативен збир што е присутен во другите листови од декларацијата.

Цм. " Како правилно да пополните пријава за данок на доход на пресметковна основа? »

Пример:

Да речеме, одлуката за распределба и исплата на дивиденда се случи во јуни. Вакви исплати повеќе немаше во текот на годината. Потоа листот 03 треба да се достави само како дел од полугодишната декларација. Информациите што се рефлектираат во него не треба да бидат вклучени ниту во декларацијата врз основа на резултатите од 9 месеци, ниту во годишната.

Дел А од листот 03

Значи, Дел А од листот 03. Го пополнуваат организациите:

• директно плаќање на дивиденди (издавачи);
• неиздавачи, како што се депозитари.

Соодветниот атрибут („1“ или „2“) треба да се внесе во полето „Категорија на даночен агент“ во делот А од листот 03.

Следното поле („TIN на организацијата што издава хартии од вредност“) го пополнуваат само неиздавачи. Издавачите ставаат цртичка овде.

• вид на дивиденди (1 - привремена, 2 - годишна);
• шифра на известувачки (даночен) период од Прилог бр. 1 до;
• извештајна година.

Потоа се прикажуваат информации за износите на платени дивиденди и данок на доход:

• на линија 001 - вкупниот износ на дивиденди распределени во корист на сите приматели - ова е индикаторот D1 во формулата за пресметка на данок од клаузула 5 од чл. 275 Даночен законик на Руската Федерација ( цм. " Карактеристики на пресметување на дивиденди за утврдување на данок на доход » );
• на линија 010 - дивиденди кои се плаќаат само на оние акционери (учесници) во однос на кои организацијата делува како даночен агент;
• на линиите 020-060, износите на дивидендата се детализирани во зависност од статусот на нивните приматели (руска или странска организација, поединец - жители и нерезиденти на Руската Федерација, лица со непознат статус), а за некои од нив - исто така во зависност од применетата даночна стапка ( цм. " Даночната пријава за 2015 година не ги зема предвид промените на стапката на дивиденда. Федералната даночна служба ни кажа како да ја пополниме » );
• алинеја 070 го означува износот на дивидендите пренесени на лица кои се номинални иматели на хартии од вредност, без задржување данок; ако сте издавач, тогаш збирот на линиите 010 и 070 треба да одговара на индикаторот D1 ( цм. " Како да се пресмета данокот на доход на дивиденди » );
• на линиите 080 и 081, го одразуваат износот на дивидендите што сте ги добиле од руски и странски организации, минус данокот задржан од изворот на плаќање - даночниот агент (во овој случај, линијата 080 треба да ги вклучува дивидендите добиени во претходните периоди, како и од почетокот на тековната година до датумот на распределба на дивиденди кои претходно не биле земени предвид при утврдување на даночната основа за приход примен во вид на дивиденда);
• на линија 081 се прикажуваат добиените дивиденди, со исклучок на оние наведени во ставовите. 1 клаузула 3 чл. 284 од Даночниот законик на Руската Федерација, данокот на кој се пресметува со стапка од 0% - оваа линија одговара на индикаторот D2 во формулата за пресметка на данок од клаузула 5 од чл. 275 Даночен законик на Руската Федерација;
• на линијата 090, наведете го вкупниот износ на дивиденди распределени во корист на сите приматели, намален за вредноста на индикаторот на линијата 081 (Д1 - Д2):

страна 090 = страница 001 - страница 081

страна 090 = страница 010 + страница 070 - страница 081.

Ако линијата 090 е негативна, нема да мора да плаќате данок, но нема да ви се рефундира од буџетот. Во овој случај, ставете цртички во следните редови (091-120).

Внимание на неиздавачите!

Неиздавачите мора да стават цртички на линиите 080, 081 и да го одредат индикаторот за линијата 090 врз основа на информациите обезбедени од руската организација која плаќа приход во форма на дивиденди.

• на линиите 091 и 092 се прикажани износите на дивиденди што се користат за пресметување данок, а во линијата 091 - дивиденди оданочени по стапки од 9 и 13% ( цм. " Даночната пријава за 2015 година не ги зема предвид промените на стапката на дивиденда. Федералната даночна служба ни кажа како да ја пополниме » );
• на линија 100, наведете го данокот пресметан на нив;
• на линија 110 - данок пресметан на дивиденди платени на руски организации во претходните периоди во однос на секоја одлука за распределба на приходот од учество во капиталот;
• на линија 120 - данок акумулиран на дивиденди платени на руски организации во последниот квартал (месец) од извештајниот (даночен) период во однос на секоја одлука за распределба на приходите од учество во капиталот.

При плаќање на дивиденди делумно (во неколку фази), плаќањето на данокот мора да се одрази во редовите 040 од потточка 1.3 од дел 1 од декларацијата. Во овој случај, периодот се означува врз основа на датумот на исплата на дивиденди во согласност со клаузулата 4 од чл. 287 од даночниот законик на Руската Федерација, т.е. најдоцна до наредниот ден од денот на уплатата.

Дел Б од лист 03

Дивидендите што се рефлектираат во делот А од листот 03 треба да се дешифрираат.

За дешифрирање на исплатените дивиденди на правни лица, наменет е делот Б од листот 03. За дивиденди од физички лица, се пополнува Прилог бр.2 на декларацијата.

Цм. " Прилог бр.2 на декларацијата ».

Делот Б се пополнува за секоја организација што го прима приходот.

При пополнување на делот Б за дивиденди:

• според атрибутот „Атрибут на припадност“ се внесува шифрата „А“ (тоа значи дека декодирањето се однесува на делот А од листот 03);
• според деталот „Тип“, во примарната пресметка се внесува „00“, а при поднесување ажурирана (корективна) пресметка се означува бројот на прилагодување („01“, „02“ итн.);
• се наведуваат информации за организацијата што го прима приходот, износот на дивидендите (пред задржувањето на данокот) и самиот данок.

Доколку дивидендите се префрлаат без задржување данок на лица признати како даночни агенти, информациите за овие лица и износите на дивиденди што им се префрлени се прикажани во делот Б од листот 03 со белешка „даночен агент“ по името на организацијата и цртичка на линија 070.

Лист 04 од декларацијата

Во листот 04, данокот на доход се пресметува по стапки различни од општата стапка од 20% (дел XII Постапка за пополнување на даночна пријава). Ова е главно данок на доход во форма на камата на хартии од вредност и дивиденди. Во овој случај, се пополнува посебен лист 04 за секој од следните приходи:

• приход во форма на камата на државни хартии од вредност на земјите-членки на сојузната држава, државни хартии од вредност на конститутивни субјекти на Руската Федерација и општински хартии од вредност (стапка 15%);
• приходите во вид на камата на хартиите од вредност од потстав. 2 клаузула 4 чл. 284 Даночен законик на Руската Федерација (стапка 9%);
• приход во вид на камата на државни и општински обврзници, кои подлежат на оданочување (стапка 0%);
• приходи во вид на дивиденди (приходи од учество во капитал во странски организации) по стапка од 9%;
• приходи во вид на дивиденди (приходи од учество во капитал во странски организации) по стапка од 0%;
• приход во форма на дивиденди (приход од акционерско учество во руски организации) по стапка од 9%;
• приходи од продажба или друго отуѓување на акции (партиципативни интереси) во согласност со чл. 284.2 од Даночниот законик на Руската Федерација (стапка 0%).

Во полето „Тип на приход“ мора да се внесе соодветната шифра на видот на приходот (1-7).

За секој приход треба да размислите:

• даночна основа (линија 010);
• приход што ја намалува даночната основа (алинеја 020), расход што произлегува во случај на пресметковна камата (купонски) приход на хартии од вредност што се предмет на репо трансакција при затворање на кратка позиција во согласност со клаузула 9 од чл. 282 Даночен законик на Руската Федерација;
• даночна стапка (алинеја 030) - 15, 9 или 0%;
• износ на пресметан данок (линија 040 = (линија 010 - алинеја 020) x алинеја 030 / 100);
• износот на данокот на дивиденди платени надвор од Руската Федерација и се смета за плаќање данок во согласност со чл. 275, 311 од Даночниот законик на Руската Федерација во претходните периоди на известување (линија 050 е еднаква на збирот на линиите 050 и 060 за претходниот период на известување) и во тековниот период на известување (линија 060); во овој случај, линиите 050 и 060 се пополнуваат само за листот 04 со шифра „4“;
• износот на акумулираниот данок во претходните периоди на известување (алинејата 070 е еднаква на збирот на линиите 070 и 080 за претходниот период на известување);
• износот на данокот пресметан на приходот примен во последниот квартал (месец) од извештајниот (даночен) период (алинеја 080 = алинеја 040 - алинеја 050 - алинеја 060 - алинеја 070).

Пресметаниот данок за конкретни датуми на плаќање од последниот квартал (месец) од извештајниот (даночен) период се прикажува на линиите 040 од потточка 1.3 од дел 1 од декларацијата. Во овој случај, периодот се означува врз основа на датумот на прием на приход или исплата на дивиденди во согласност со ставовите. 1 и 4 лажици. 287 Даночен законик на Руската Федерација.

Лист 05 од декларацијата

Листот 05 ја содржи пресметката на даночната основа за трансакции со хартии од вредност и FISS, чии финансиски резултати се земаат предвид на посебен начин. ВО нова декларацијаовој лист има 2 форми:

• за годишната декларација - 2014 година на приходите остварени во текот на извештајните и даночните периоди од 2014 година (дел XIII-I Постапка за пополнување на даночна пријава);
• за декларации почнувајќи од првиот квартал на 2015 година (дел XIII-II Постапка за пополнување на даночна пријава).

Лист 05 од образецот од 2014 година.

Во формуларот за 2014 година, листот 05 ги одразува следните трансакции:

• со хартии од вредност со кои се тргува на организираниот пазар на хартии од вредност (во натамошниот текст ОРСМ);
• хартии од вредност кои не се тргуваат на пазарот на хартии од вредност;
• финансиски инструменти на фјучерс трансакции кои не се тргуваат на организиран пазар;
• нетргувани финансиски инструменти на трансакции со деривати склучени по 01.07.2009 година, чиј датум на завршување започнува на 01.01.2010 година;
• хартии од вредност со кои се тргува и не се тргува на обичниот пазар на хартии од вредност, примени од примарните сопственици на државни хартии од вредност како резултат на нововарување.

Во полето „Тип на работа“ ја внесувате соодветната шифра (од 1 до 5). Во зависност од кодот во листот 05, треба да наведете:

1. На линија 010:

• шифри 1, 2 и 4 - приходи од продажба, отуѓување, вклучително и откуп на релевантни хартии од вредност;
• шифри 3 и 5 - неоперативни приходи од трансакции со соодветните FISS.

1. На линија 020:

• шифра 1 - износот на отстапување на реалните приходи од продажба (отстранување) на хартии од вредност со кои се тргува на пазарот на хартии од вредност надвор од организираниот пазар под минималната цена на трансакциите на организираниот пазар на датумот на трансакциите или отстапување од проценетата вредност на учеството на инвестициите;
• шифра 2 - износот на отстапување на реалните приходи од хартиите од вредност од нивната проценета цена (линијата се пополнува ако вистинската цена на хартиите од вредност е помала од проценетата цена за повеќе од 20%, или во случај на отстапување од проценетата вредност (издаден трошок) на инвестициската единица);
• шифри 3 и 5 - износот на отстапување на вистинската цена на FISS од неговата проценета цена, ако вистинската цена е повеќе од 20% пониска од проценетата;
• шифра 4 - износот на отстапување на реалниот приход (слично на шифрата 1 за хартии од вредност во оптек и шифрата 2 за нециркулирачките хартии од вредност).

1. На линија 030:

• шифри 1, 2 и 4 - трошоци поврзани со стекнување и продажба на релевантни хартии од вредност;
• шифри 3 и 5 - неоперативни трошоци за трансакции со FISS кои не се тргуваат на пазарот.

1. Во терминот 031:

• шифра 1 - износот на отстапување на реалните трошоци за стекнување хартии од вредност со кои се тргува на пазарот на хартии од вредност надвор од пазарот над максималната цена на трансакциите на пазарот на датумот на трансакцијата или отстапување од проценетата вредност на инвестициското учество;
• шифра 2 - износот на отстапување на реалните трошоци за стекнување на хартии од вредност кои не се тргуваат на пазарот на хартии од вредност од проценетата цена (линијата се пополнува доколку реалните трошоци ја надминуваат проценетата цена за повеќе од 20%, или во случај на отстапување од проценетата вредност (издаден трошок) на инвестициската единица);
• шифри 3 и 5 - износот на отстапување на вистинската цена на FISS од неговата проценета цена, ако вистинската цена е повеќе од 20% повисока од проценетата.

1. Во редот 040, без разлика на кодот на трансакцијата, треба да прикажете добивка или загуба (линија 040 = линија 010 + линија 020 - линија 030 + линија 031).

• за шифрите 1, 2, 3 и 5, ова е, особено, дел од износот на позитивното салдо на курсните разлики што произлегуваат од датумот на прием на девизи на сметката на организацијата до датумот на прифаќање на OVGVZ серија III , IV, V за сметководство, во учество што се припишува на реализирани (пензионирани) државни хартии од вредност (за примарни сопственици);
• за шифра 4 (со добивка) - дел од износот на позитивното салдо на курсните разлики што произлегуваат од датумот на прием на девизи на сметката до датумот на прифаќање на ОВГВЗ серија III за сметководство, во уделот што му се припишува на продадените. (во пензија) државни хартии од вредност (за примарни сопственици) или износот на позитивното салдо на курсните разлики од OVGVZ серија III што се припишуваат на продадените (пензионирани) државни хартии од вредност (за примарни сопственици).

1. Во останатите редови (освен 091), без оглед на оперативните шифри, наведете:

• во редот 060 - даночната основа без да се земат предвид загубите од претходните даночни периоди (алинеја 060 = алинеја 040 - алинеја 050);
• во редот 070 - износот на загубата или дел од загубата добиена во претходните периоди (алинејата 070 е еднаква на алинејата 090 од листот 05 од декларацијата за претходниот даночен период);
• во линијата 080 - загуба (дел од неа), намалувајќи ја основата на тековниот период;
• во алинеја 090 - износот на неоткриената загуба што треба да се пренесе во следната година (алинеја 090 = алинеја 070 - алинеја 080). Ако линијата 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• во редот 100 - конечната даночна основа (алинеја 100 = алинеја 060 - алинеја 080). Ако износот е позитивен, вклучете го во редот 100 од листот 02.

1. Линијата 091 се пополнува само во листот со шифра 3. Ова го прикажува износот на загубата на трансакции со FISS кои не се тргуваат на пазарот, на завршени трансакции кои не се отплатени пред 1 јануари 2010 година.

Лист 05 од образецот од 2015 година.

За приходи од хартии од вредност и FISS добиени од 2015 година, пополнете го вториот образец на листот 05. Го пресметува данокот на доход на трансакции (шифра од типот на операција):

• со хартии од вредност со кои се тргува на ОРТСМ и ФИСС кои не се тргуваат на пазарот;
• хартии од вредност со кои се тргува и не се тргува на обичниот пазар на хартии од вредност, примени од примарните сопственици на државни хартии од вредност како резултат на нововарување;
• FISS, кој не се тргува на пазарот, склучен по 01.07.2009 година, чиј датум на завршување започнува на 01.01.2010 година.

Во зависност од кодот за типот на трансакцијата, следните податоци се рефлектираат во листот 05:

1. На линија 010:

• шифри 1, 2 и 3 - приноси од продажба, отуѓување, вклучително и откуп на релевантни хартии од вредност и неоперативни приходи од трансакции со соодветната FISS.

1. На линија 011:

• шифри 1, 2 - приход од продажба или друго отуѓување на хартии од вредност кои не се тргуваат на пазарот на хартии од вредност (вклучително и од откуп или делумен откуп на нивната номинална вредност);

1. На линија 012:

• шифри 1 и 2 - отстапување на реалните приходи од продажба на хартии од вредност кои не се тргуваат на обичниот пазар на хартии од вредност под проценетата цена, земајќи го предвид максималното отстапување на цената (линијата се пополнува доколку вистинската цена на трансакцијата е помала од проценетата цена за повеќе од 20%, или во случај на отстапување од проценетата вредност (трошок на емисија) инвестициска единица);
• шифра 3 - линијата не е пополнета.

1. На линија 013:

• шифра 1 - приход од трансакции со FISS што не може да се преговара;
• шифра 3 - неоперативен приход од трансакции со FISS (клаузула 19 од член 250 од Даночниот законик на Руската Федерација) што не се тргува на организираниот пазар (вредноста на индикаторот се совпаѓа со линијата 010).

1. На линија 014:

• шифра 1 - вкупниот износ на отстапувања на реалните цени на нетрговски FISS од нивната проценета вредност, зголемен за 20%;
• шифра 2 - линијата не е пополнета;
• шифра 3 - износот на отстапување на вистинската цена на FISS од неговата проценета вредност, ако вистинската цена отстапува од проценетата цена за повеќе од 20% надолу.

1. На линија 020:

• шифра 1 - вкупниот износ на трошоци поврзани со стекнување и продажба на хартии од вредност кои не се тргуваат на пазарот на хартии од вредност, вклучувајќи ги и трошоците поврзани со оптек на инвестициски акции, како и неоперативни трошоци за трансакции со нетргувани FISS;
• шифра 2 - расходи за продажба/отуѓување (вклучувајќи откуп) на хартии од вредност добиени од примарните сопственици на државни хартии од вредност како резултат на новина, утврдени врз основа на платената цена на хартиите од вредност, трошоците поврзани со нивното стекнување и трошоците за продажба;
• шифра 3 - неоперативни трошоци за трансакции со FISS (клаузула 18, клаузула 1, член 265 од Даночниот законик на Руската Федерација), кои не се тргуваат на пазарот.

1. На линија 021:

• шифри 1 и 2 - износот на трошоците поврзани со стекнување и продажба на хартии од вредност кои не се тргуваат на пазарот на хартии од вредност, вклучувајќи ги и трошоците поврзани со оптек на инвестициски удели на заеднички фондови;
• шифра 3 - линијата не е пополнета.

1. На линија 022:

• шифри 1 и 2 - збир на отстапувања на реалните набавни цени на хартии од вредност кои не се тргуваат на обичниот пазар на хартии од вредност од пресметаните цени, земајќи го предвид максималното отстапување на цените (линијата се пополнува доколку вистинската цена е повеќе од 20 % повисока од пресметаната цена, или во случај на отстапување од пресметаната вредност (издавање на чинење) на акција (за шифра 1));
• шифра 3 - линијата не е пополнета.

1. На линија 023:

• шифра 1 - трошоци за трансакции со нетрговски FISS;
• шифра 2 - линијата не е пополнета;
• шифра 3 - неоперативни трошоци за трансакции со нетрговски FISS (клаузула 18, клаузула 1, член 265 од Даночниот законик на Руската Федерација). Вредноста на индикаторот се совпаѓа со линијата 020.

1. На линија 024:

• шифра 1 - вкупниот износ на отстапувања на реалните цени на нетрговски FISS од нивната проценета вредност, намалена за 20%;
• шифра 2 - линијата не е пополнета;
• шифра 3 - износот на отстапување на вистинската цена на FISS при неговото стекнување од неговата проценета цена, ако отстапувањето е повеќе од 20% нагоре.

1. Во редот 040, без разлика на кодот на трансакцијата, треба да прикажете добивка или загуба (линија 040 = линија 010 - линија 020).
2. Во редот 050, одразете го износот на прилагодување на добивката/загубата:

• за шифрите 1 и 3 - дел од износот на позитивното салдо на курсни разлики што настанале од денот на приемот на девизи на сметката до датумот на прифаќање на ОВГВЗ серија III, IV, V за сметководство, во учество. што може да се припише на продадени (пензионирани) државни хартии од вредност (за примарни сопственици). Оваа линија ја пополнуваат примарните сопственици на хартии од вредност добиени за време на новата серија на ОВГВЗ III, доколку е потребно, само при исполнување на правата и обврските со финансиските инструменти на фјучерс трансакции;
• за шифра 2 (со добивка) - дел од износот на позитивното салдо на курсните разлики што произлегуваат од датумот на прием на девизи на сметката и до датумот на прифаќање на ОВГВЗ серија III за сметководство, во учеството што му се припишува на продадени (пензионирани) државни хартии од вредност (за примарни сопственици); износот на позитивното салдо на курсните разлики на OVGVZ серија III што се припишува на продадени (пензионирани) државни хартии од вредност (за примарни сопственици).

1. Останатите линии се пополнуваат подеднакво за сите видови операции, означувајќи:

• во редот 060 - даночна основа: линија 060 = линија 040 - линија 050 (ако резултатот е негативен, даночната основа се смета за еднаква на 0);
• во редот 080 - износот на загубата или дел од загубата земен во предвид во тековниот период за намалување на даночната основа (износот мора да се пренесе на страница 150 од Додаток бр. 4 до лист 02 со шифра 5);
• во редот 100 - конечната даночна основа: алинеја 100 = алинеја 060 - алинеја 080 (ако износот е позитивен, вклучи го на сликата за алинеја 100 од листот 02 од декларацијата).

Лист 07 од декларацијата

Листот 07 е извештај за намената употреба на имотот (вклучувајќи Пари), работи, услуги добиени како дел од добротворни активности, насочени приходи, насочено финансирање. Тоа е вклучено во декларацијата само по приемот на наведените средства (Дел XV Постапка за пополнување на даночна пријава).

Прво, треба да ги пренесете минатогодишните податоци за примени, но неискористени средства во извештајот:

• чиј период на употреба не е истечен;
• без рок на траење.

Во овој случај, во колона 2 потребно е да се наведе датумот на прием на средства на сметката или касата, датумот на прием на имот (работа, услуги) со корисен век, а во колона 3 - износот на средствата чиј корисен век не е истечен, како и неискористени средства кои немаат период на користење одразен во колона 6 од извештајот за претходната година.

Во колона 1, наведете ја шифрата на типот на сметката. Преземено е од Додаток бр.3 до Постапка за пополнување на даночни пријави.

Пополнете ги колоните 2 и 5 за насочени средства кои имаат корисен век на траење.

Во колоната 7, прикажете ги средствата користени за други намени или неискористени во пропишаниот рок. Овие средства мора да ги вклучите во неоперативниот приход (клаузула 14 од член 250, клаузула 9 од клаузула 4 од член 271 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Додаток бр.1 на декларацијата

Во оваа апликација мора да наведете (Дел XVI Постапка за пополнување на даночна пријава):

• приходи кои не се земени предвид при утврдување на даночната основа (шифри 510-600 од Прилог бр. 4 до Постапка за пополнување на даночни пријави),
• трошоци земени предвид од одредени категории даночни обврзници (шифри 650-950 од Прилог бр. 4 до Постапка за пополнување на даночни пријави).

Повеќето приходи и расходи се специфични. Од најраспространетите, ги забележуваме трошоците со шифри 670-678 - во форма на износи на амортизација пресметани со помош на специјални коефициенти (член 259.3 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Прочитајте за употребата на специјални коефициенти во материјалот “ Суштината и карактеристиките на користењето на методот на забрзана амортизација ».

Додаток бр.2 на декларацијата

Пополнете ја оваа апликација доколку сте даночен агент во согласност со чл. 226.1 Даночен законик на Руската Федерација:

• при извршување на трансакции со хартии од вредност,
• за операции со FISS,
• на РЕПО трансакции со хартии од вредност,
• за трансакции за позајмување хартии од вредност,
• при плаќање на хартии од вредност на руски издавачи (дивиденди).

Сепак, запомнете дека тој е вклучен само во годишната декларација за добивка, бидејќи содржи информации за персоналниот данок на доход, а даночниот период за овој данок е една година (член 216 од Даночниот законик на Руската Федерација).

За секој поединец се издава посебен сертификат (или дури и неколку). На пример, кога се плаќа приход оданочен со различни стапки.

При пополнување, мора да наведете (Дел XVII Постапка за пополнување на даночна пријава):

• референтен број;
• датум на составување;
• тип („00“) - во примарниот сертификат, број на корекција („01“, „02“ итн.) - во појаснувачкиот сертификат;
• целосни лични податоци на поединецот кој е примател на приходот.

• во алинеја 010 - стапка на персонален данок на доход;
• во редот 020 - вкупниот износ на приход врз основа на резултатите од даночниот период без да се земат предвид даночните одбитоци (збир на линии 041);
• во алинеја 021 - вкупниот износ на даночни одбитоци со кои се намалува износот на приходот, кој се утврдува со собирање на показателите од редовите 043 и 051;
• во алинеја 022 - даночна основа (алинеја 022 = алинеја 020 - алинеја 021);
• линиите 030-034 го означуваат износот на данокот: пресметан, задржан, платен, презадржан и незадржан, соодветно;
• линиите 040-043 го дешифрираат приходот исплатен на поединец и одбитоците што му се обезбедени. Нивните шифри мора да се преземат од имениците „Шифри за приходи“ и „Шифри за одбитоци“ (Прилози бр. 5 и 6 до Постапка за пополнување на даночни пријави).

Доколку било обезбедено поединец стандардни одбитоциспоред персоналниот данок на доход (член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација), исто така мора да го пополните подделот од потврдата „Износ на обезбедени стандардни даночни одбитоци“. Истовремено, во редовите 051 се наведени шифрите на стандардните даночни одбитоци од референтната книга „Шифри за одбитоци“ (Прилог бр. 6 до Постапка за пополнување на даночни пријави), а за линиите 052 - нивните збирови.

Треба да се запомни дека стандардните одбитоци не се однесуваат на приходите во форма на дивиденди, дури и покрај стапката на персонален данок од 13% (став 2, став 3, член 210 од Даночниот законик на Руската Федерација).