Contul 51 „Conturi curente” are scopul de a rezuma informații despre disponibilitatea și fluxul de fonduri în valută străină Federația Rusă asupra conturilor curente ale organizaţiei deschise la instituţiile de credit.

Debitul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri în conturile de decontare ale organizației. Creditul contului 51 „Conturi curente” reflectă anularea fondurilor din conturile curente ale organizației. Sume creditate sau debitate eronat în contul curent al organizației și descoperite la verificarea extraselor organizare de credit, se reflectă în numără 76„Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări pentru creanțe”).

Tranzacțiile în contul curent se reflectă în contabilitate pe baza extraselor de la instituția de credit privind contul curent și a documentelor de decontare bănească anexate acestora.

Contabilitatea analitică pentru contul 51 „Conturi curente” se menține pentru fiecare cont curent.

Contul 51 „Conturi curente”
corespunde cu conturile

Aplicarea planului de conturi: contul 51

• În ce cazuri plata garanției va fi considerată venit impozabil al locatorului?

  Plata garanției se ia în calcul la îndeplinirea obligației corespunzătoare pentru... plata garanției se ia în calcul la îndeplinirea obligației corespunzătoare pentru... sumele de bani primite în contul curent al locatorului pe sistemul fiscal simplificat au fost.. s-a primit plata garanției în contul curent al societății locatoare la data de 15 ianuarie ... înregistrări pe debitul contului 51 „Decontări” și creditul contului 76 „Decontări cu... pe conturile analitice ale contului 76: la data. debitul contului analitic „Decontări cu...

• Angajament. Contabilitate si Fiscalitate

  51 "Conturi curente" 50.000 Extras bancar pe cont curent, ...; 51 „Conturi curente” 5.000.000 Extras bancar pe contul curent, ... Suma creditului a fost restituită de către debitor 51 „Conturi curente” 58 „... prin debitul contului 51 „Conturi curente” în corespondență cu contul 76 & . .. 54.000 - 300.000) 51 „Conturi de decontare” 76 „Decontări cu alte... vânzări de materiale de la organizatorul licitației 51 „Conturi de decontare” 76 „Decontări...

• Costuri de securitate. Contabilitate si contabilitate fiscala

  Reflectată în debitul contului 60 și creditul contului 51 „Conturi curente” (Instrucțiuni... de utilizare a Planului de conturi... pe baza facturilor și facturilor emise de antreprenor. Costul serviciilor pentru... spații). 60 51 59 000 Extras bancar pentru cont curent Cheltuieli pentru... Instructiuni de utilizare Planului de Conturi pentru securitatea financiara si economica... a directorului general 60 51 118 000 Extras bancar pentru contul curent

• Contabilizarea reducerilor și bonusurilor de la părțile la contractul de furnizare

  Documente (aviz de livrare si factura) in valoare de 23.600 ... 000 Plata de la cumparator a fost primita in contul curent 51 62 23 600 ... vanzatorul trebuie sa emita cumparatorului o factura de ajustare in cel mult cinci calendare.. . Federația Rusă). Pe baza facturii de ajustare, vanzatorul are dreptul de a accepta... inclusiv emiterea facturilor de ajustare) este mai bine sa nu includa... 000 Prima virata in contul curent al cumparatorului 76 51 408.000 B... 408.000 Prima primita catre cont curent 51 76 408 000 V...

• Intocmirea facturilor de catre un broker la achizitionarea marfurilor la bursa

  Costul produselor petroliere achiziționate în factura furnizorului de produse petroliere poate depăși... programul de primire și reemitere a facturilor de către un broker? Deoarece majoritatea... atunci când creați un document de chitanță pentru un cont curent, trebuie să indicați tipul de acord -... produse petroliere). Când se primesc bani de la principal în contul curent, se generează următoarele... înregistrări: Debit 51 Credit 76.06 – primit... produse petroliere; Debit 76.05 Credit 51 – bani transferați la bursă...

• Care sunt mai exact cheltuielile de divertisment?

  Cheltuielile de divertisment se contabilizează în conturile 26 „Cheltuieli generale de afaceri” ... vânzări” în corespondență cu conturile: 60 „Decontări cu furnizorii ... catering pentru delegați. Corespondența facturilor Suma, ruble Conținutul tranzacției... al contului curent se va reflecta prin afișarea: 76 subcont „Decontări cu organizația de transport” 51 „Cont curent” ... 10.000,00 Factură plătită pentru transport... Alte decontari" 51 "Cont curent" 10.000,00 Factura platita pentru randare...

• Contabilitatea transferului de proprietate ca garanție

  Pentru a o reflecta, se folosește contul extrabilanțiar 009 „Obligațiile de garantare și... garanția se înregistrează în debitul contului 009, iar la încetare... în consecință, în creditul contului 009. Referitor la descrierea contului. 009 nu permite... ajustarea regulată a sumei listate în contul 009 (de exemplu, la acumulat... .2016 Împrumut creditat în contul curent 51 66 10.000.000 ... - 640.893 ruble. În detrimentul valorii de proprietatea vândută a fost rambursată... .78 ruble creditate în contul curent al întreprinderilor unitare 21.04.

• Cum se recunoaște compensația pentru plata întârziată a câștigurilor drept cheltuieli?

  Perioada lucrată trebuie eliberată salariatului cu un talon de salariu în forma aprobată prin ordinul... salarii (reflectat folosind contul 70 „Decontări cu personalul pentru... alte cheltuieli (reflectat folosind contul 73 „Decontări cu personal pt. .. -2 „Alte cheltuieli” și la creditul contului 73. În consecință, la plata despăgubirilor... se face o înregistrare în debitul contului 73 și creditul contului 50 „Cash” (51 „Conturi de numerar”) . În ciuda... fiecare persoană de la începutul perioadei de facturare pe bază de angajamente, cu excepția...

• Reflectarea tranzacției de achiziție a unei cote de 100% din capitalul autorizat al SRL

  PBU 19/02). Conform Planului de Conturi pentru contabilizarea activităților financiare și economice... împrumuturile acordate altor organizații sunt alocate contului 58 "Investiții financiare" ... acțiuni. Contabilitate analitica pentru contul 58 "Investitii financiare" ... din contul curent se va face urmatoarea inregistrare: Debit 76 Credit 51 "Conturi curente"...

• Când poate o bancă să refuze să vă deschidă un cont?

  În încheierea unui contract de cont bancar și deschiderea unui cont curent? În ce cazuri o bancă... încheie un contract de cont bancar și deschide un cont curent? Pentru a deschide... un cont, clientul trebuie să încheie cu... banca o ofertă de deschidere a unui cont curent pentru debitorul în caz de faliment... din 30 iunie 2011 Nr. 51 și ținând cont imposibilitatea îndeplinirii cerinței... situații similare sunt motive Pentru deschiderea unui cont curent, o hotărâre judecătorească din...

• Promovarea produselor de către terți

  ... (vezi Instrucțiunile de utilizare a Planului de conturi). Alocate parțial costului parțial... și taxelor pentru promovarea acestuia 51 62 Cititorul poate observa că... antreprenorii contra cost și pe cheltuiala organizației desfășoară activități legale și... Antreprenori individuali, angajații departamentului de vânzări au deschis conturi curente , emis carduri bancare, care... și au plătit impozite din conturile lor curente. Cele de mai sus au fost confirmate de mărturia celor intervievați... volumul veniturilor primite în contul curent al companiei ca plată pentru produse...

• Fondatorul unic depune bani gratuit în contul SRL: contabilitate și impozitare

  Participarea 100%) dorește să fie depusă în contul curent al companiei bani gheata cu titlu gratuit... participare 100%) dorește să depună fonduri în contul curent al companiei cu titlu gratuit... acele cheltuieli efectuate din fondurile primite de la fondator... Astfel, ținând cont de Planul de conturi financiare si activitati de contabilitate economica... aplicarea acesteia (denumita in continuare Planul de Conturi si Instructiuni), aprobata prin ordin al Ministerului Finantelor... contabilitatea societatii astfel: Debit 51 (50) Credit 91, subcont & ...

• Răscumpărarea bunurilor trezoreriei: plata TVA către agenții fiscali

  Numerar către vânzător 60 51 Extras bancar pe contul curent Datoria pe... se reflectă în buget 68 51 Extras bancar pe contul curent Suma TVA (pentru... proprietate 60-Av. 51 Extras bancar pe cont curent Suma TVA virata... la buget 68 51 Extras bancar pe contul curent... fonduri catre vanzator 60 51 Extras bancar pe cont curent Datoria pe... se reflecta in buget 68 51 Extras bancar pe contul curent * Este recomandabil să folosiți contul 19 pentru...

• Aplicarea GHS „Chirie” într-o instituție de învățământ

  Încheierea unui acord (contract): conturi contabile analitice corespunzătoare 0 401 40 121 ... drept de utilizare a obiectelor închiriate (în valoarea estimată a contractului de închiriere) 0 ... drept de utilizare a activului (lunar în valoare estimată de plăți de leasing datorate... utilizați 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Acumulat... rezilierea anticipată a contractului în suma estimată rămasă de plăți folosind "roșul" metoda inversării"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• Achiziționarea unei mașini în baza unui contract de leasing

  Plăți" 51 236000 Extras bancar în cont curent Acceptat pentru deducere... 36000 Contract de leasing, factură, extras bancar în cont curent Costul articolului primit... plăți" 51 47200 Extras bancar în cont curent La data de returneaza... plati "51 236000 Extras bancar pe cont curent Acceptat pentru deducere... 36000 Contract de leasing, factura, extras bancar pe cont curent Se reflecta datoria (... plati" 51 47200 Extras bancar pe cont curent TVA a fost restaurat cu...

- (cont) 1. Un document care indică datoria unei persoane față de alta; factura fiscala. O persoană care furnizează servicii profesionale sau vinde bunuri își poate factura clientul sau clientul; avocat care vinde in numele... ... Dicţionar financiar

Verifica- a lua in calcul, a inventa pe cheltuiala altcuiva, nu exista bani, a trai pe cheltuiala cuiva, a lua in calcul, in contul altcuiva, in contul altcuiva, a nu socoti, a incheia contul, a termina contul, a lua cuvinte pe cheltuiala proprie, a se plimba pe cheltuiala cuiva, a reduce... ... Dicţionar de sinonime

Contul de capital- (cont de capital) 1. Cont în care se înregistrează investițiile în terenuri, clădiri, structuri, mașini și echipamente etc. 2. Cheltuieli bugetate pentru articole majore, în special în planurile financiare din sectorul public... Dicţionar financiar

Verifica- (cont) 1. Un document care indică datoria unei persoane față de alta; factura fiscala. O persoană care furnizează servicii profesionale sau vinde bunuri își poate factura clientul sau clientul; avocat care vinde in numele... ... Dicţionar de termeni de afaceri

cont Vostro- (vostro account) Un cont bancar străin într-o bancă britanică, de obicei menținut în lire sterline. compara: cont nostro. Finanţa. Dicţionar. a 2-a ed. M.: INFRA M, Editura Ves Mir. Brian Butler, Brian Johnson... Dicţionar financiar

CONT DEPO NOSTRO- un cont analitic activ de valori mobiliare deschis in evidenta contabila a depozitarului domiciliului. Acest cont este destinat contabilității hârtii valoroase, plasate spre păstrare sau în contabilitate într-un depozit domiciliat, sau valori mobiliare înregistrate la registratura la data de ... ... Enciclopedie juridică

Contul contabil 20 Producția principală Dicţionar de termeni de afaceri

cont Vostro- (vostro account) Un cont bancar străin într-o bancă britanică, de obicei menținut în lire sterline. compara: cont nostro. Afaceri. Dicţionar. M.: INFRA M, Editura Ves Mir. Graham Betts, Barry Brindley, S. Williams... Dicţionar de termeni de afaceri

FACTURA FISCALA- o factură emisă de vânzător pe numele cumpărătorului și care atestă livrarea efectivă a bunurilor sau serviciilor și costul acestora. Eliberat după acceptarea finală a mărfurilor de către cumpărător. Conține detalii ale tranzacției de vânzare, inclusiv volumul (cantitatea... ... Marele dicţionar de contabilitate

CONT(E), RAPORTARE- (cont(e)) Raport privind activitățile (operațiunile) pentru o anumită perioadă. Responsabilitatea înseamnă obligația de a produce și furniza următoarele rapoarte: directorii companiei sunt responsabili în fața acționarilor, iar miniștrii britanici sunt responsabili pentru performanța... ... Dicționar economic

CONTUL CONTABIL 20 „PRODUCȚIE PRINCIPALĂ”- un cont conceput pentru a rezuma informații despre costurile producției principale, adică producția, ale căror produse (lucrări, servicii) au fost scopul creării acestei întreprinderi. În special, acest cont este utilizat pentru înregistrarea costurilor: ... ... Dicţionar de termeni de afaceri

Efectuarea decontărilor fără numerar cu furnizorii și clienții ocupă astăzi una dintre cele mai mari priorități în procesul contabil al oricărei întreprinderi sau organizații. Pentru a reflecta informații generalizate despre tranzacțiile fără numerar, compania folosește contabilitatea pe contul 51. Să încercăm să înțelegem mai detaliat ce caracteristici are această procedură, ce nuanțe apar atunci când o folosiți și așa mai departe.

Informații generale

Absolut fiecare întreprindere, în cursul activității sale, cel mai adesea funcționează cu resurse financiare în numerar și fără numerar. În cazul în care o casă de marcat este utilizată pentru a ține evidența numerarului, atunci pentru procesul de contabilizare a banilor care nu sunt numerar, Trebuie folosite 51 de conturi contabile.

Cel mai adesea, numerarul este utilizat în procesul de efectuare a plăților în numerar de către persoane fizice. Dacă vorbim despre necesitatea efectuării plății entitate legală, atunci trebuie să utilizați o metodă de plată fără numerar.

Trebuie remarcat faptul că, în acest scop, o întreprindere are posibilitatea de a alege pentru ea însăși organizația bancară care se potrivește cel mai bine cerințelor sale și, în consecință, deschide un cont de numerar la aceasta.

Trebuie spus că procesul de contabilizare a vânzării și achiziției de monedă este destul de complex și trebuie luat în considerare separat de această problemă.

Aici vom încerca să ne dăm seama cum se face contabilitatea resurse financiare, ce caracteristici are acest proces, ce documente primare trebuie întocmite, precum și tranzacțiile financiare însoțitoare de efectuat.

Un cont bancar deschis care este asociat cu activitățile organizației poate primi fonduri de la alte persoane. Acestea includ:

1. Plata pentru achizitionarea bunurilor.
2. Plata efectuata de o institutie de credit.
3. Transferul unei persoane.

În această chestiune, destinatarul este organizația în contul căruia sunt creditate fondurile.

Folosind fonduri fără numerar, organizația poate efectua plăți către furnizorii de bunuri, servicii, materiale, precum și. În plus, impozitele, taxele și taxele sunt plătite din acesta. De asemenea, este posibil să încasați fonduri pe baza cecurilor de călătorie pentru plățile salariale, sumele de raportare a angajaților și așa mai departe. În această chestiune, organizația poate acționa ca plătitor de impozite.

Documentul principal pe baza căruia fondurile vor fi anulate din contul curent este.

Efectuarea contabilitatii in contabilitate

Planul prevede un cont utilizat pentru înregistrarea acțiunilor legate de transferul sau creditarea fondurilor prin metoda non-cash. Merită spus că încasările pot fi reflectate în debit. Dacă vorbim despre un împrumut, atunci aceasta înseamnă anularea activelor financiare.

Rețineți că contul contabil 51 este activ. Dacă îl analizați, veți observa că ține evidența tuturor activelor existente ale întreprinderii. La rândul său, împrumutul poate prezenta o scădere a unui activ sau, cu alte cuvinte, o scădere a resurselor financiare.

Primirea și retragerea de bani este o tranzacție comercială. Pentru fiecare dintre acestea, trebuie create postări. Pentru a crea o tranzacție, trebuie să determinați prezența a două conturi de tip contabil care iau parte la această acțiune. În plus, trebuie să adăugați suma de bani la fel, atât în ​​tabelul în care sunt înregistrate informații despre debit, cât și în tabelul cu credit.

Nuanțe de creditare a fondurilor

În procesul de creditare a fondurilor, trebuie să le adăugați la tabelul de debit. Merită spus că în acest caz ar trebui să acționeze ca un cont corespunzător. La rândul său, suma depusă se adaugă împrumutului.

Separat, ar trebui să vorbiți despre procedura de anulare. În acest caz, banii primiți trebuie adăugați la împrumut. Acestea includ conturi de tip corespondent, în debitul cărora se depun bani. Aici acestea depind de scopul plății. Să încercăm să înțelegem cele mai frecvente tranzacții legate de anularea fondurilor fără numerar.

Înregistrările pentru contabilizarea fondurilor fără numerar în contabilitate trebuie efectuate pe baza unui document care a fost preluat de la o organizație bancară. ÎN acest document Toate încasările și anulările trebuie reflectate.

Cum să conduci

Acest tip de cont a fost creat special pentru a înregistra, analiza și controla informații despre fondurile de care dispune compania. Ar trebui folosit pentru a afișa informații despre suma de fonduri în moneda națională - ruble rusești.

Documentele de diferite tipuri pot servi drept principală dovadă a resurselor financiare disponibile. De exemplu, acestea pot include extrase de cont de la organizațiile bancare sau.

Vorbind despre rapoartele care sunt necesare pentru a analiza acest cont, acestea includ:

1. Bilanțul cifrei de afaceri.
2. Carduri legate de cont.
3. Analiza contului.

Procesul de documentare

Absolut toate plățile și încasările de fonduri trebuie să fie înscrise în registrul de numerar. Întreținerea în acest caz este obligatorie pentru organizații. Înregistrările în registrele de casă se fac prin utilizarea documentelor primare, care reprezintă ordinele de numerar primite și ieșite.

Procesul de depunere a fondurilor la casierie trebuie efectuat prin emiterea de ordine de primire de numerar. La rândul său, anularea are loc utilizând ordine în numerar în formularul nr. KO-2.

Toate acțiunile care sunt efectuate trebuie furnizate prin utilizarea caselor de marcat. În același timp, există anumite excepții în această chestiune care se referă la anumite tipuri de activități pentru care se pot folosi formulare cu raportare strictă. Fiecare organizație trebuie să stabilească o limită de sold de numerar.

Astfel, numerarul care poate rămâne în casa de marcat până la sfârșitul zilei de lucru, precum și profiturile care depășesc limita stabilită, trebuie virate într-un cont bancar după terminarea lucrului. De menționat că desfășurarea tranzacțiilor cu numerar trebuie reglementată de anumite documente de reglementare, care sunt studiate pentru a obține o contabilitate de numerar competentă și o gestionare corectă a numerarului.

Concluzie

În general, nu există dificultăți în ținerea a 51 de conturi contabile. Cu toate acestea, această problemă are propriile sale nuanțe și dificultăți. De aceea, adesea, persoanele care se confruntă pentru prima dată cu această problemă au anumite dificultăți. Merită spus că, pentru a evita dificultățile, se recomandă angajarea unui specialist competent în această materie și care cunoaște nuanțele de bază ale întocmirii a 51 de facturi.

Un astfel de specialist va putea menține cu ușurință înregistrările contabile ale fondurilor fără numerar. Dacă vorbim de o organizație mică, atunci este indicat să angajați un specialist de la o companie terță care oferă servicii de acest tip. In baza contractului incheiat cu societatea, specialistul va efectua periodic activitati de contabilitate.

Daca va fi necesar, va putea oferi si consiliere managerilor organizatiei pe probleme de interes pentru ei legate de contabilitate.

Vă rugăm să rețineți că este extrem de importantă menținerea corectă a contului 51, deoarece în caz contrar, în timpul controalelor fiscale sau depunerii rapoartelor la fisc, angajații departamentului competent pot avea anumite întrebări. Astfel, conducerea organizației va trebui să rezolve problema într-un timp scurt și uneori cu nevoia de a plăti amenzi.

De aceea, pentru a preveni apariția unor astfel de probleme, se recomandă cât se poate de responsabil se referă la activitatea departamentului de contabilitate și coordonează acțiunile acestora, inclusiv în materie de contabilitate.

Postările și exemplele pentru acest cont sunt prezentate mai jos.

Caracteristicile contului 51

Contul 51 al contabilității este inclus în secțiunea V „Cash” din Planul de conturi, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n.

Principala caracteristică a contului 51 este că este un cont contabil activ sintetic, care reflectă toate tranzacțiile care au loc în conturile curente în ruble ale organizației. Contabilul înregistrează intrările de numerar ca debit și cheltuielile ca credit. Documentele primare care îi permit să facă acest lucru sunt un extras de cont bancar cu documente atașate. Aplicația poate fi, de exemplu, un ordin de plată sau de încasare, un cec etc. Soldul contului 51 este soldul de bani din contul curent al organizației. Analiza contului 51 se efectuează pentru fiecare cont curent deschis de societate la instituțiile de credit.

Contul 51 corespunde cu multe conturi contabile concepute pentru a reflecta tranzacțiile legate de fluxul de numerar. De exemplu aceasta:

• contul 60 - pentru decontari cu furnizorii;
• contul 62 - pentru decontari cu clientii;
• 70 - pentru decontari cu salariatii;
• 71 - pentru decontări cu persoane responsabile și așa mai departe.

Dacă a existat o creditare sau debitare eronată a fondurilor în contul curent al organizației, atunci dacă acest fapt este identificat, suma eronată trebuie reflectată în corespondența cu contul 76 (subcontul „Decontări pentru daune”). O listă completă a conturilor corespunzătoare este dată în Ordinul nr. 94n.

Organizațiile nonprofit și întreprinderile mici pot folosi contabilitatea simplificată. Ele pot mări semnificativ defalcarea conturilor și, în consecință, nu folosesc multe dintre ele. Totuși, acest lucru nu se aplică contului contabil 51. Va fi prezent în contabilitatea oricărei întreprinderi.

Analiza contului 51

Analiza contului 51, ca și alte rapoarte contabile, se poate face pentru orice perioadă de timp. Raportul este format din mai multe coloane.

Prima coloană arată conturile contabile cu care a corespuns contul 51. A doua coloană prezintă fondurile primite în contul curent pentru perioada selectată, în conformitate cu conturile contabile la care contabilul a înregistrat încasările. A treia coloană este similară cu a doua - numai pentru fondurile anulate. Linia de sus indică soldul, adică soldul de numerar la începutul perioadei selectate, linia de jos indică sfârșitul perioadei.

Nu-ți cunoști drepturile?

Acest raport este convenabil dacă trebuie să aflați în general despre mișcarea fondurilor în contul unei organizații și sursa acestuia. De exemplu, că banii au venit de la contraparte, dar nu contează de la cine anume. Sau că banii au fost cheltuiți pe taxe, dar pentru care anume, nu este necesar să știți momentan.

Analiza contului este prezentată în figură.

Exemplu de card de cont 51

Cardul de cont oferă informații complete despre fluxul de numerar în contul 51. Aici, similar analizei contului, există un sold de deschidere și de închidere pentru perioada și cifra de afaceri aferentă perioadei.

În raport puteți vedea data tranzacției pe contul curent și esența tranzacției - venit sau cheltuială. Sunt indicate numerele conturilor corespunzătoare, sumele tranzacțiilor și soldul contului după fiecare dintre acestea. De asemenea, vă puteți face o idee despre ce fel de operație a fost efectuată. A fost un transfer fiscal, plata pentru servicii bancare sau chitanțe de la cumpărător. In cazul tranzactiilor cu contrapartide, numele contrapartidelor si numerele de conturi sau acorduri in baza carora s-a realizat fluxul de numerar pot fi citite cu usurinta in cardul de cont.

O mostră de card de cont 51 este prezentată în figură.

Bilanțul contului 51

Esența raportului este conținută în numele său: acesta afișează soldul de început și final și rotația contului pentru perioada de timp selectată. Raportul este de natură generală și oferă informații numai despre soldurile conturilor 51 și suma totală a fondurilor primite și retrase din contul curent. Dacă organizația are mai multe conturi curente, atunci fiecare dintre ele va fi evidențiat într-o linie separată în bilanț. Adică, numărul de linii din bilanţ este egal cu numărul de conturi curente ale organizaţiei. Veniturile și cheltuielile pentru fiecare dintre ele, respectiv, vor fi indicate pe un rând separat. Dar cifra de afaceri totală a tuturor conturilor curente poate fi văzută în linia de jos.

Cum arată bilanţul pentru contul 51 se vede în figura noastră.

***

Contul 51 este unul dintre cele mai frecvent utilizate conturi contabile, de aceea este important ca fiecare contabil să poată face corect înregistrări în corespondență cu acesta. Totodata, este foarte usor de utilizat, fiind un cont activ, iar rapoartele contabile asupra acestuia ofera o mare parte de informatii despre miscarea finantelor in intreprindere.

Orice activitate economică a unei organizații este imposibilă fără mișcarea fluxurilor financiare. Numerarul este implicat în toate procesele care au loc în întreprinderile de orice formă de proprietate. Achiziționarea de capital de lucru, investiția în active fixe de producție, decontări cu bugete de diferite niveluri, fondatori, angajați ai întreprinderii - toate acțiunile de producție și administrative se desfășoară cu ajutorul banilor și în scopul obținerii acestuia.

Tipuri de calcule

În practică, sunt utilizate două tipuri principale de plăți - numerar și non-numerar. Numerarul, de regulă, este utilizat pentru volume mici de fluxuri de numerar - acestea sunt plăți unice care pot fi efectuate prin intermediul casieriei companiei. Pentru întreprinderile mici cu cifră de afaceri scăzută și venituri modeste, utilizarea numerarului este cea mai bună opțiune. Companii mari adoptă mai des un sistem fără numerar; după cum au arătat rezultatele utilizării sale, este mult mai eficient, mai rapid și mai ieftin decât lucrul cu sume mari de bani. Prin urmare, astăzi 98% din toate plățile sunt efectuate prin sistemul bancar, fără numerar.

Reflectarea sistemului cashless în contabilitate

Pentru analiza, planificarea, contabilitatea și transferul plăților fără numerar, întreprinderea deschide un bilanţ sintetic 51. Acesta este activ, ceea ce înseamnă că fondurile primite sunt reflectate în debit, iar cheltuielile cu resursele financiare sunt reflectate în credit. Au fost create 51 de conturi pentru a contabiliza cele mai mobile dintre activele companiei - fonduri non-cash. Se reflectă în bilanț într-o formă generalizată soldul se determină zilnic pentru gestionarea promptă a finanțelor. Contabilitatea analitică se efectuează separat pentru fiecare articol de încasare și cheltuială. O organizație poate deschide simultan numărul necesar de conturi în una sau mai multe instituții de credit. Indiferent de numărul acestora, toate informațiile despre tranzacțiile fără numerar sunt rezumate și înregistrate în 51 de conturi. Soldul (restul) se formează după formula: sold la început + rulaj pe debitul contului - rulaj pe împrumut. Rezultatul obținut este suma de fonduri disponibile (în prezent). Se aplică contului 51 ca sold debitor de deschidere pentru perioada următoare.

Tipuri de plăți fără numerar

Toate tranzacțiile de decontare și de plată sunt efectuate de banca cu care organizația a încheiat un acord de deservire a contului. Baza efectuării operațiunilor cu retragerea sau transferul de fonduri este o notificare scrisă a proprietarului, care este verificată pentru conformitatea cu normele legale și formele unificate. Organizația care deține fondurile alege în mod independent forma de plată fără numerar, pe baza obligațiilor contractuale ale anumitor contrapărți. Cel mai adesea, compania plătitoare, folosind documentul corespunzător, dă băncii un ordin de retragere (sterogere, transferare) fonduri fără numerar din cont în favoarea contrapărții specificate. Mai puțin frecvente sunt anulările necondiționate, a căror confirmare nu este necesară de la proprietarul activelor. Retragerile de numerar pentru nevoi proprii se efectuează de către organizație folosind cecuri. Deținătorii de cont bancar primesc limita necesară pentru cecuri pe baza cererii. Fișele completate și certificate cu semnături și sigilii corespunzătoare pot fi folosite și pentru decontări între firma titulară de cont și organizațiile contractante, furnizori, etc. În acest caz, cecul este emis către organizație sau individual(reprezentantul acestuia) și se încasează la prezentarea la banca plătitorului.

Fluxul documentelor de cont curent

51 de conturi sunt menținute pe baza unui extras bancar. La acesta sunt în mod necesar atașate documente, care servesc ca instrucțiuni pentru mișcarea fondurilor într-un cont specific al întreprinderii. Toate anulările și transferurile efectuate de proprietarul activelor în perioada de declarație sunt confirmate printr-o copie a ordinului de plată sau a cererii de ieșire. Contrafoliul cecului servește drept justificare pentru retragerea de numerar. Transferul sumelor primite de la compania proprietară (livrarea unei părți din încasări în numerar) se înregistrează printr-un ordin bancar. Fondurile primite de la cumpărători și alți debitori, în cadrul obligațiilor contractuale, sunt confirmate de o copie a ordinului de plată primit al organizației plătitoare. Toate documentele pentru circulația banilor fără numerar sunt întocmite în strictă conformitate cu formularele și cerințele unificate ale băncii, certificate prin semnăturile persoanelor autorizate și sigiliul organizației.

Debit

Debitul contului 51 este o reflectare a primirii fondurilor. Înscrierea provine din următoarele surse:

• Casa de marcat intreprindere (D 51, K 50) - aceasta intrare se intocmeste atunci cand numerarul din casa de marcat este creditat in contul curent.
• Decontări cu contrapărți (D 51, K 62/60/76) - contul este creditat cu suma de la cumpărători, alți debitori și furnizori (restituirea plății în avans, fonduri transferate excesiv, decontări pentru creanțe restante).
• (D 51, K 66) - operațiunea se efectuează dacă fondurile împrumutate primite ajung în contul curent.
• La efectuarea decontărilor cu acţionarii şi proprietarii (D 51, K 75) se aduc fondurile fondatorilor (ca capital de lucru sau la majorarea capitalului autorizat).
• Sunt enumerate decontări cu bugete și organizații extrabugetare (D 51, K 68, 69) - impozitele plătite în plus sau sumele de sprijin social pentru populație (indemnizații, concedii medicale etc.).

Cifra de afaceri debitoare este însumată pentru perioada de raportare și este un indicator generalizat al primirii de fonduri în contul curent al întreprinderii. Pentru a analiza încasările pe articol, se utilizează analiza contului.

Mișcarea de împrumut

Creditul contului 51 este format din tranzacții de anulare (cheltuieli) a fondurilor fără numerar ale întreprinderii. Cifra de afaceri din împrumuturi arată suma totală a transferurilor, anulărilor și retragerilor de numerar depuse în contul 51. Înregistrările creditului sunt următoarele:

• Retragere de numerar (D 50, K 51) - fondurile sunt retrase din contul curent și primite la casieria întreprinderii (retragerea are loc în mod limitat, indicând elementul de cheltuială). Cel mai adesea, organizațiile folosesc o parte din fonduri atunci când plătesc salariile sau pentru nevoi casnice.
• Transferul de fonduri fără numerar (D 51/55, K 51) - această corespondență se efectuează atunci când se transferă o parte din fonduri într-un alt cont sau se deschide acreditive speciale destinate decontărilor cu contrapărți.
• Plata către furnizori, antreprenori și alți creditori (D 60/62/76, K 51) - transferul sumei activelor din contul curent către contrapărți (pentru bunuri și servicii, retururi de produse etc.).
• Calcule pentru împrumuturi, avansuri și credite (D 66, K 51) - se transferă sau se rambursează dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate
• Îndeplinirea obligațiilor față de bugete de diferite niveluri și fonduri extrabugetare (D 68/69, K 51) - în funcție de impozit sau fond, subconturile corespunzătoare sunt indicate în corespondență.
• Salariu (D 70, K 51) - salariu transferat angajaților.
• Decontări cu fondatori (D 75, K 51) - pe baza rezultatelor activităților, s-au făcut plăți către fondatori.