6-NDFL vid omräkning av schablonavdrag, hur ansöker man? Från vårt material får du lära dig varför det finns ett behov av att räkna om avdrag och hur du reflekterar detta i 6-NDFL-rapporten.

Vad kallas schablonavdrag och varför räknas de om?

Standardavdrag (SD) är:

• fastställts genom art. 218 i Ryska federationens skattelag, belopp som minskar inkomsten som en individ får vid fastställande av skattebasen för personlig inkomstskatt;
• en av de typer av skatteavdrag (tillsammans med sociala avdrag, fastigheter etc.) som används vid beräkning av personlig inkomstskatt.

Gäller avdrag vid beräkning av andra skatter? Svaret hittar du i materialet "Vad är momsavdrag?" .

För att få SV måste du:

• få inkomst beskattad med personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % (personer som endast får inkomster befriade från personlig inkomstskatt, eller endast inkomster från utdelning, eller inkomster som beskattas med andra skattesatser kan inte ansöka om SV);
• vara bosatt för personlig inkomstskatt (vista i vårt land i mer än 183 dagar under 12 månader i följd).

Anges i art. 218 i Ryska federationens skattelag, avdrag är fasta - fastställda av skattelagstiftningen i fasta belopp beroende på kategorin av skattebetalare:

• 3 000 rub. — För Tjernobyls offer, funktionshindrade under andra världskriget osv.
• 500 rub. — för Rysslands hjältar, tidigare fångar i koncentrationsläger etc.;
• 1 400, 3 000, 6 000, 12 000 rub. - "barns" avdrag.

Läs om hur du får barnavdrag .

Det bör noteras att det är en anställds rätt att ta emot SV:

• som han inte får använda eller ansöka om inte från början av kalenderåret;
• som inte kan användas i avsaknad av styrkande handlingar och en ansökan från den potentiella mottagaren av avdraget.

Exempel på ansökan för schablonavdrag kan laddas ner.

Dessa skäl kan tjäna som skäl att räkna om SV. Dessutom kan behov av omräkning uppstå i andra fall - till exempel om en anställd förvärvat bosättningsstatus under året eller ett fel upptäckts i beräkningarna.

Vi kommer att berätta hur du återspeglar omräkningen av avdrag i 6-NDFL i nästa avsnitt.

En anställd är sen med dokument: hur man räknar om avdrag och återspeglar personlig inkomstskatt

Om en anställd har rätt till standardskatteavdrag (till exempel "barns"), men inte tog hand om att tillhandahålla styrkande handlingar i tid och (eller) försenade inlämnandet av ansökan, kommer avdraget inte att ges till honom.

Som ett resultat förlorar han sina pengar, eftersom personlig inkomstskatt kommer att innehållas från hans inkomst i stora belopp.

En anställd kan dock enkelt rätta till denna situation genom att be sin arbetsgivare om schablonavdrag.

Arbetsgivaren ska:

• börja tillhandahålla standardavdrag från den månad då hela paketet med styrkande dokument och ansökan om avdrag lämnas in till redovisningsavdelningen;
• räkna om avdrag från årets början.

I detta fall kommer det att vara nödvändigt att ta hänsyn till den begränsning som fastställs i mom. 4 styckena 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag: 2019 tillhandahålls "barns" avdrag endast tills den anställdes inkomst överstiger 350 000 rubel.

Om tröskeln för "inkomst" överskrids, görs inga avdrag, och den anställde kommer att kunna återbetala den överskjutande skatten som innehållits genom att kontakta skattemyndigheten i slutet av året (artikel 78, punkt 4 i artikel 218 i skattelagen ryska federationen). 6-NDFL kommer endast att återspegla den inkomst som den anställde erhållit och personlig inkomstskatt (beräknad och innehållen) utan att ta hänsyn till avdrag.

Om tröskeln inte överskrids måste du i 6-NDFL:

• spegla avdraget på linje 030;
• Personskatten beräknas med formeln: (rad 020 - rad 030) / 100 × rad 010.

Samma algoritm för att fylla i 6-NDFL används om det beslutas att ge avdrag från början av året (eller från det ögonblick rätten att göra det erhålls). Låt oss titta på den här situationen med ett exempel.

Exempel

Turner Trifonov N.Yu (månadsinkomst 80 000 rubel) fick en dotter i februari 2019. Han ansökte om "barnavdrag" först i september 2019. Arbetsgivaren beslutade att räkna om personlig inkomstskatt med hänsyn till avdrag från februari 2019, det ögonblick då arbetstagarens rätt till avdrag uppstod.

I 6-NDFL under 9 månader av 2019 kommer avdrag att gå till rad 030 till ett belopp av 4 200 rubel. (1 400 rubel × 3 månader, där 3 månader är den period under vilken den anställdes inkomst inte översteg 350 000 rubel).

Personlig inkomstskatt beräknad från N. Yu Trifonovs inkomst i 9 månader (s. 040) kommer att uppgå till 93 054 rubel: (80 000 rubel × 9 månader - 4 200 rubel) × 13%.

Samtidigt uppgick den innehållna personliga inkomstskatten (rad 070) för den angivna perioden till 93 600 rubel. (80 000 RUB × 9 månader × 13 %).

Arbetsgivaren är skyldig att återbetala den alltför innehållna skatten till Trifonov N. Yu på hans begäran (klausul 1 i artikel 231 i Ryska federationens skattelag), vilket minskar den personliga inkomstskatten som överförs till budgeten för resten av företagets. anställda med samma belopp. Återbetalningsbeloppet i 6-NDFL kommer att återspeglas på rad 090.

Läs hur du återbetalar för mycket innehållen personlig inkomstskatt till en anställd.

Resultat

Standardavdrag kan tas av de personer som anges i art. 218 Ryska federationens skattelag.

I 6-NDFL kan omräkning av avdrag ske av olika skäl: en försenad ansökan från en individ till ett skatteombud med begäran om schablonavdrag, förvärv av bosattstatus av en anställd, etc.

Fråga: I maj 2016 upptäckte organisationen att den, från och med november 2015, felaktigt inte gav den anställde standardavdraget för barnskatt för personlig inkomstskatt. Hur görs ett avdrag i denna situation och bör detta återspeglas i beräkningen av 6-NDFL för första kvartalet och halvan av 2016? Om ja, hur då?

Svar:

Organisationen bör lämna in en justeringsberäkning i blankett 6-NDFL för första kvartalet 2016 som återspeglar standardskatteavdraget för ett barn från 1 januari, och det är också nödvändigt att klargöra en individs skatteplikter för den senaste skatteperioden och lämna in ett jämkningsbevis till skattemyndigheten i form 2-NDFL för 2015

Motivering: Enligt art. 218 i Ryska federationens skattelag, när man bestämmer storleken på skattebasen för personlig inkomstskatt (nedan - personlig inkomstskatt), har skattebetalare rätt att få standardskatteavdrag.

Installerad s. 4 styckena 1 art. 218 i Ryska federationens skattelag gäller standardskatteavdraget för varje månad av skatteperioden för föräldern, förälderns make, adoptivförälder, vårdnadshavare, vårdnadshavare, fosterförälder, make till fosterföräldern, på vars stöd barnet är och är giltigt till den månad då den skattskyldiges inkomst, beräknad på periodiseringsbasis från skatteperiodens början av skatteombudet, översteg 350 000 RUB. Fram till 2016 var detta belopp 280 000 rubel.

Enligt brev från kontoret för Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterat den 29 november 2013 N 20-14/124134@, om standardskatteavdrag under skatteperioden inte lämnades till skattebetalaren eller lämnades till ett mindre belopp än föreskrivs i art. 218 i Ryska federationens skattelag, sedan i slutet av skatteperioden, på grundval av dokument som bekräftar rätten till sådana avdrag, beräknar skattemyndigheten om skattebasen, med hänsyn till tillhandahållandet av standardskatteavdrag i belopp som anges i denna artikel. En liknande slutsats finns i brev från Rysslands finansministerium daterat den 18 april 2012 N 03-04-06/8-118.

I enlighet med paragraf. 3 s. 2 art. 230 i Ryska federationens skattelag, från den 1 januari 2016, lämnar skatteombud kvartalsvis till skattemyndigheten på den plats där de registrerats en beräkning av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet för det första kvartalet , ett halvår, nio månader - senast den sista dagen i månaden efter motsvarande period, för året - senast den 1 april året efter den utgångna skatteperioden, i den form, format och i det förfarande som godkänts på order från Rysslands federala skattetjänst av den 14 oktober 2015 N ММВ-7-11/450@ “Vid godkännande av formuläret för beräkning av belopp för personliga inkomstskattepersoner beräknade och innehållna av skatteombudet (formulär 6-NDFL) , förfarandet för dess komplettering och inlämnande, samt formatet för att presentera beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet i elektronisk form."

Om ett skatteombud upptäcker i den beräkning som han lämnat till skattemyndigheten att uppgifterna inte har reflekterats eller att uppgifterna är ofullständiga, liksom fel som leder till en underskattning eller överskattning av det skattebelopp som ska överföras, är skatteombudet skyldig att göra nödvändiga ändringar och till skattemyndigheten lämna en uppdaterad beräkning på sätt som fastställts art. 81 i Ryska federationens skattelag (klausul 6 i artikel 81 i Ryska federationens skattelag).

Enligt avsnitt I, II Förfarandet för att fylla i formuläret för information om inkomsten för en individ "Intyg om inkomst för en individ" (formulär 2-NDFL), godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 30 oktober 2015 N ММВ -7-11/485@, uppgift om inkomsten för en fysisk person till vilken skatteombudet räknat om inkomstskatten för tidigare skatteperioder i samband med klargörandet av hans skatteplikter, utfärdat i form av ett rättelseintyg i stället för tidigare inlämnat ett (som anger numret på det ursprungligen sammanställda certifikatet och det nya datumet).

Således, om en organisation felaktigt inte återspeglar det vanliga barnskatteavdraget från den 1 januari i beräkningen på blankett 6-NDFL för första kvartalet 2016, bör organisationen lämna in en justeringsberäkning på blankett 6-NDFL för det första kvartalet 2016 med reflektion tillförlitlig information, och det är också nödvändigt att klargöra skatteplikterna för en individ för den föregående skatteperioden, utarbeta och lämna in till skattemyndigheten ett uppdaterat intyg i form 2-NDFL för 2015.

Vi berättar vilka avdrag som är tillgängliga för arbetande föräldrar, hur du får dem och hur mycket du kan förvänta dig.

Avdraget för barn är standard och är ett av de minsta i storlek, men det låter dig ändå spara en del av dina lagligt intjänade pengar som går till personlig inkomstskatt. MoneyMan berättade för oss vilka regler som gäller för "barn"-avdraget.

Villkor för beviljande av avdrag

Familjen Svetlana och hennes man uppfostrar tre barn: 14-åriga skolpojken Mikhail, 19-åriga eleven Anna, som är heltidsstudent, och 21-åriga Sergei, en heltidsstudent på masternivå. Svetlanas arbetsgivare håller inne 13 % av personlig inkomstskatt från henne lön, uppgående till 40 000 rubel utan skatt. per månad. Familjen vet att hon har rätt till barnavdrag, och vill ta reda på hur mycket de har till henne.

I vilka fall kan man få avdrag?

Avdrag för barn tillhör standardkategorin och regleras av art. 218 i Ryska federationens skattelag och lämnas in varje månad. Föräldrar, adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar som har ett eller flera barn i sin vård eller vårdnad har rätt att ta emot dem.

Avdrag görs om barnet är under 18 år eller om det är studerande på heltid. I det här fallet görs avdrag även för de månader då studenterna haft akademisk ledighet.

Svetlana kan kräva avdrag för varje barn, eftersom Mikhail är under 18 år och Anna och Sergey är heltidsstudenter och är under 24 år.

Avdragsbelopp

Följande avdragsbelopp fastställs:

1 400 rub. - för 1 barn
1 400 rub. - för det andra barnet;
3 000 rub. - för det tredje och efterföljande barn.

Också för varje handikappat barn upp till 18 år eller en handikappad elev i grupp I eller II på heltidsutbildning upp till 24 års ålder försedd avdrag på beloppet:

12 000 rub. - för föräldrar och adoptivföräldrar;
6 000 rub. - för vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar.

Familjen Svetlana har tre barn:

Det första barnet är Sergei (21 år), för vilken ett avdrag på 1 400 rubel ska betalas;
Det andra barnet är Anna (19 år), för vilken ett avdrag på 1 400 rubel ska betalas;
Det tredje barnet är Mikhail (14 år), för vilken ett avdrag på 3 000 rubel ska betalas.

Totalt blir månadsavdraget för henne 5 800 rub. (1 400 rub. + 1 400 gnugga. + 3 000 gnugga.). Med hänsyn till detta kommer Svetlanas skattebas (det vill säga beloppet av löner som 13% skatt kommer att beräknas på) att vara lika med 34 200 rubel. ( 40 000 rub. – 5 800 rub.), och arbetsgivaren kommer att överföra skatt till ett belopp av 4 446 rubel till budgeten för det. ( 34 200 RUB × 13 %). Som ett resultat kommer familjen att ta emot 35 554 RUB. (40 000 rub. – 4 446 rub.).

Utan avdrag är skattebasen 40 000 rubel. , och 5 200 rubel betalas till budgeten. (40 000 RUB × 13 %). I det här fallet är beloppet i handen som Svetlana får lika med 34 800 RUB(40 000 rubel - 5 200 rubel).
Skatteavdrag gör att Svetlana kan spara pengar 754 rub. (35 554 RUB – 34 800 rub.) per månad.

Inkomstgräns

Avdraget ges tills den skattskyldiges totala inkomst från årets början når märket av 350 000 RUB. Den månad då den skattepliktiga inkomsten, beräknad på periodiseringsbasis, överstiger den fastställda gränsen, upphör avdraget att lämnas. Och sedan till slutet av året kommer medborgaren inte att ha rätt att använda den, men nästa år kommer denna rätt att aktiveras igen.

Låt oss anta att från och med januari 2016 får Familjen "barns"-avdrag. Eftersom hennes månatliga inkomst är 40 000 rubel, kommer de bara att ges till henne till och med augusti, för i september kommer hennes totala inkomst att vara 360 tusen rubel, vilket är mer än den fastställda gränsen. Det visar sig att om ett år, tack vare avdrag, kommer Svetlana att spara 6 032 rub. (8 månader × 754 gnugga.).

Begränsningar relaterade till barn

Avdraget ges till slutet av året och slutar i januari följande år om:

Barnet dog;
barnet har fyllt 18 år och är inte heltidsstuderande;
ett barn i heltidsutbildning är 24 år gammalt;
avtalet om överlåtelse av barn till familj för uppfostran upphör.

Till exempel fyllde den enda sonen till en medborgare 18 år i april 2016. Sonen bestämde sig för att inte slösa tid på att studera och gick omedelbart till jobbet. Då kommer hans far att få ett avdrag på 1 400 rubel för alla återstående månader av 2016, trots att hans son redan har fyllt 18 år. Medborgaren förlorar rätten till avdrag från och med januari 2017.

Dubbelt avdragsbelopp

Varje förälder har rätt till avdrag, även om de är skilda, så makar kan komma överens om att avsätta båda beloppen till en av dem. För att göra detta måste den ena föräldern skriva ett befrielse från avdraget till förmån för den andra, som då får dubbelt avdrag.

Familjen och hennes man diskuterade och bestämde att det var bättre för Svetlana att få båda avdragen, varefter maken skrev ett avslag. Nu får den skattskyldige ett månatligt avdrag på beloppet av 11 600 rub. (5 800 rub. × 2). I den nya situationen debiteras personlig inkomstskatt på 28 400 rubel. ( 40 000 rub. – 11 600 rub.), och uppgår till 3 692 RUB Med dubbla avdrag i hand får Familjen 36 308 RUB (40 000 rub. — 3,692 rub.) .

Staten ger också dubbelt avdrag till den enda naturliga eller adoptivföräldern, adoptivföräldern, förvaltaren eller vårdnadshavaren. Men när sådana skattebetalare gifter sig kommer de att få det normala "enkelavdraget".

Hur får man avdrag för barn

Svetlana Semeynaya har räknat ut sitt avdragsbelopp, men för att få det måste hon kontakta sin arbetsgivare.
För att göra detta behöver hon följande dokument:

Ansökan om avdrag;
födelsebevis för varje barn;
ett intyg från läroanstalten om att barnet studerar på heltid. Det är användbart när avdraget utfärdas för ett barn över 18 år;
Blankett 2-NDFL från den tidigare arbetsplatsen, om det skett ett byte av arbetsplats under innevarande år.

Allt annat nödvändiga åtgärder Arbetsgivaren kommer att uppfylla det självständigt, och från och med den månad då dokumenten mottogs kommer Svetlana att debiteras personlig inkomstskatt på inkomst minskad med avdragsbeloppet. Observera att du kan lämna in en ansökan samma månad som den nyfödda föddes.

Om under beskattningsperioden avdrag inte erhålls in full storlek eller inte lämnades in alls, kan den skattskyldige återföra den för mycket inbetalda personliga inkomstskatten genom att kontakta skattekontoret efter utgången av den aktuella skatteperioden.
Här är ett paket med dokument som kommer att komma väl till pass:

Deklarationer i form 3-NDFL;
2-NDFL-certifikat;
födelsebevis;
certifikat från utbildningsinstitutionen;
ansökningar om schablonavdrag;
ansökningar om återbetalning av för mycket inbetald skatt.

Du kan skicka dem med post eller personligen lämna in dem till skattemyndigheten, som kommer att genomföra en revision (det kan ta upp till 3 månader) och meddela en dom om beviljande av avdrag. Därefter underrättas den skattskyldige inom 10 dagar om beslutet. Om en ansökan om skatteåterbäring lämnas in omedelbart, kommer den att accepteras automatiskt, och inom 30 dagar kommer pengarna att överföras till det konto som anges i den.