Како да добиете одбивање на имот за индивидуален претприемач. Дали при купување на стан, индивидуален претприемач (ИП) може да добие одбиток за данок на имот и како да аплицира за тоа според законот? Услови за добивање одбивање на индивидуален претприемач

Како да добиете одбивање на имот за индивидуален претприемач. Дали при купување на стан, индивидуален претприемач (ИП) може да добие одбиток за данок на имот и како да аплицира за тоа според законот? Услови за добивање одбивање на индивидуален претприемач

21.09.2024 Симптоми

БЛИЦ!
Индивидуален претприемач може да добие даночен одбиток откако ќе купи недвижен имот!
Но, за ова е потребно користење на ОСНО, или плаќање персонален данок на доход од работа во комбинација со претприемничка активност. Ако индивидуалниот претприемач е на поедноставена основа, унифициран земјоделски данок, патент или UTII, поднесувањето поврат на данок е тривијално од никаде.

Сега повеќе детали.

Од моментот на регистрација во државата, индивидуалните претприемачи автоматски стануваат субјекти на оданочување, односно имаат обврска да плаќаат даноци. Износот и видовите на даноци варираат помеѓу различни даночни шеми, иако вкупните даночни наплати во секој случај се доста големи. Токму со цел да се намали даночното оптоварување, Даночниот законик на Руската Федерација разви таков концепт како „даночен одбиток“. Во суштина, даночниот одбиток е право и можност даночниот обврзник да врати дел од даноците платени преку некои други плаќања или целосно да биде ослободен од нивно плаќање.

Индивидуален претприемач недвижен имот и даночен одбиток

Во однос на недвижен имот, претприемачите можат да го применат одбивањето при купување не само станови, туку и селски куќи и земјишни парцели. Законодавството, исто така, предвидува можност да се добие одбиток за изградба на селски колиби, но само ако сите трошоци за плаќање работници, набавка на материјали итн. може да се документираат, затоа мора да се соберат и складираат сите сметки, продажни и готовински примени, договори. При купување на новоизградени станови (примарен пазар), даночниот одбиток може да се прошири и на средства потрошени за поправки и украсување на купениот стан.

Услови за враќање на даночниот одбиток: општи правила

При развивање и објаснување на концептот на „даночен одбиток“, законодавците идентификуваа неколку основни правила за негово добивање. Особено, треба да се исполнат следниве услови:

Најголемиот износ според законот за користење на даночен одбиток е 2 милиони рубли. Ако стан или некое друго парче недвижен имот чини повеќе, тогаш сè над 2 милиони рубли. нема да бидат земени предвид;
Персоналниот данок на доход е 13%, така што лесно е да се пресмета дека максималниот даночен одбиток (односно, од 2 милиони рубли) ќе биде еднаков на 260 илјади рубли. Вреди да се напомене дека износот на даночниот одбиток може да се врати во секој временски период - во овој случај нема ограничувања;
Од почетокот на 2014 година е во сила правилото според кое е можно да се добие даночен одбиток не само од еден стан, туку од неколку станови или која било друга недвижност одеднаш. Главната работа е да се усогласат со барањето нивната цена да не надминува 2 милиони рубли.
Можете да ги вклучите во франшизата трошоците за поправки и доработка на нов стан доколку во договорот за купопродажба е наведено дека домувањето е купено без доработка;
ако недвижен имот е купен од блиски роднини (родители, браќа или сестри, сопствени деца), се губи правото на даночен одбиток за негово стекнување, бидејќи во овој случај партнерите во трансакцијата се признаваат како меѓузависни поединци (клаузула 1 од член 105.1 од даночниот законик на Руската Федерација);
Доколку имотот е купен со хипотека, тогаш се врши даночен одбиток и од каматата што се плаќа на хипотекарниот заем. Покрај тоа, во овој случај, земајќи ја предвид каматата, може да се направи одбивање од износ од 3 милиони рубли. Оваа норма беше развиена како мерка за дополнителна поддршка за развојот на рускиот пазар на хипотеки.

Горенаведените правила важат не само за индивидуалните претприемачи, туку подеднакво и за сите други граѓани на Руската Федерација.

Приказна:До 2014 година, даночниот одбиток можеше да се примени само на едно парче недвижен имот, сега ова ограничување е отстрането. Главната работа е дека вкупните трошоци на стекнатиот недвижен имот не треба да надминуваат 2 милиони рубли.

Така, очигледно е дека даночниот одбиток е одлична помош за поддршка на оние граѓани кои се вработени и земаат „бела“ плата. Во оваа смисла, тоа е нешто потешко за индивидуалните претприемачи: тие не можат секогаш да ги вратат даноците платени на државата.

Кој има право на даночен одбиток?

Како што веќе споменавме, не сите индивидуални претприемачи можат да аплицираат за даночен одбиток по купување на недвижен имот. За да го добијат, индивидуалните претприемачи мора да исполнат голем број параметри.

Индивидуалниот претприемач мора да го применува општиот режим на оданочување, бидејќи само тој подразбира плаќање персонален данок на доход, што значи дека претприемачот е должен да води строга евиденција за даночно известување и сметководство, да води Книга на приходи и расходи, да плаќа ДДВ и да врши сите други процедури што ги бара ОСНО. Посебните даночни режими, како и системот за патенти, не даваат можност да се направи даночен одбиток при купување на недвижен имот, бидејќи бизнисмените кои подлежат на овие видови оданочување се ослободени од плаќање персонален данок на доход. Но, тука има и исклучоци: тие се однесуваат на оние индивидуални претприемачи кои, покрај приходите според посебен даночен систем, имаат приход што подлежи на персонален данок на доход со стапка од 13% (на пример, ако бизнисмен комбинира даночни режими со ОСНО ).
Индивидуалниот претприемач мора да има добивка со која може да плаќа персонален данок на доход по стапка од 13%. Во овој случај, исклучок е направен за приход добиен како дел од дивиденди и учество во удел на правно лице.
Индивидуалните претприемачи кои плаќаат персонален данок на доход се обврзани да поднесат декларација во форма 3-NDFL до даночните специјалисти во нивното место на живеење до 30 април (вклучително) во годината што следи по годината за известување. Мора да означи информации за натрупаниот данок и износот на одбитокот што го очекува индивидуалниот претприемач. Ако бизнисмен има и приход за кој мора да им достави на даночните власти сертификат 2-NDFL, тогаш за да добие одбивање тој мора да го пренесе на даночната служба (најчесто ова се однесува на претприемачи кои издаваат имот како поединци и индивидуални претприемачи кои дополнително работат со договори за вработување).
Индивидуален претприемач мора да има при рака комплетен список на документи кои го докажуваат фактот за купување станови (потврда, договор, акт, итн.).
И, конечно, последниот услов што мора да се исполни за да се добие даночен одбиток: купениот стан или друга недвижност мора да биде регистрирана или на име на самиот индивидуален претприемач, или на име на едно од неговите деца, или во името на неговата сопруга.

Така, само ако се исполнети сите горенаведени услови, индивидуален претприемач добива право на даночен одбиток.

Внимание!Индивидуалните претприемачи имаат можност да го добијат посакуваниот одбиток дури и ако планираат да го користат купениот стан за комерцијални цели. Односно, за целите на даночното одбивање, причината за купување на имотот не е важна.

FYI.Доколку индивидуален претприемач е оженет и неговата друга половина има приход од кој се плаќа персонален данок на доход во износ од 13%, тогаш при купување недвижен имот мажот или жената на индивидуалниот претприемач може да добијат целосен даночен одбиток. Причината за ова е што според законот на Руската Федерација, брачните другари имаат заеднички имот, како и еднакви права и обврски.

Кога можете да побарате одбивање на недвижен имот?

Индивидуален претприемач штотуку купи стан. Дали може веднаш да подготви документи за даночната служба да обезбеди одбиток? Не, тој треба да почека до следната година. Откако ги добивте документите за имотните права, можете да побарате даночен одбиток само во наредната извештајна година.

Што ако купениот стан повторно се продаде?

Може да се појави ситуација кога индивидуален претприемач купува недвижен имот, поднесува документи за даночен одбиток, а потоа го продава станот. Не е нелегално. Покрај тоа, дури и ако оваа акција е преземена пред да се исцрпи износот на одбитокот, тоа е легално. Сè што неговиот сопственик прави со недвижен имот по купувањето веќе не се однесува на плаќање данок. Одбитокот ќе биде обезбеден до целосно исцрпување на износот.

Врз основа на горенаведените информации, можеме да резимираме дека индивидуален претприемач, во принцип, може да добие даночен одбиток. Но, за ова е неопходно да исполнува одредени параметри, од кои главен е плаќањето на персоналниот данок на доход од страна на бизнисменот (13%). За да го направите ова, можете да користите две опции: или да го примените општиот даночен систем во вашите активности или да најдете работа со скратено работно време што ќе генерира дополнителен приход што подлежи на персонален данок на доход.

Може ли трговец поединец да го врати данокот на доход од 13 проценти? Ова е можно во следниве случаи:

во моментот на купување станови за готовина (член 220 од даночниот законик на Руската Федерација);
при купување станови според договор за насочен заем (член 220 од Даночниот законик на Руската Федерација).

важно!При регистрирање на одбивање на имотот според договор за насочен заем, индивидуален претприемач може да ја врати каматата на хипотеката.

Услови за ова

За да го оствари своето право да добие повластен поврат, даночниот обврзник мора да исполни голем број услови:

Доколку се исполнети сите горенаведени услови, на претприемачот му се гарантира дека ќе добие можност да добие одбивање на имотот. За тоа што е даночен одбиток при купување и продавање стан, разговаравме подетално.

Во случај да е невозможно да се добие компензација за купување стан, претприемачот има право да организира плаќање преку неговиот брачен другарпредмет на нејзиното службено вработување и понатамошната можност за обезбедување на даночниот орган потврда за приход во форма 2-NDFL. Со тоа ќе се потврди постоењето на приход на кој се плаќа данок на доход во износ од 13%. Можете да дознаете за можноста за добивање даночен одбиток за неработни граѓани или пензионери.

Кога повратот од 13% не е возможен?

Референца.Не сите претприемачи можат да добијат компензација, а тоа директно зависи од формата на оданочување избрана за водење бизнис.

Така, индивидуалните претприемачи кои користат:

поедноставен даночен систем(поедноставен даночен систем);
UTII(единствен данок на припишан приход);
патенти бизнис(кога се стекнува патент за одреден вид на бизнис);
ESNH(посебен систем за оданочување за земјоделските производители).

Наведените даночни системи го намалуваат товарот за плаќање за еден претприемач во текот на неговите активности, но во исто време го лишуваат од можноста да добие одбивање на имот.

Како да направите поврат на данокот на доход?

Потребни документи

На крајот на годината Индивидуален претприемач кој аплицира за компензација мора да подготви стандарден пакет документи.

Со собраниот пакет документи мора да биде придружена апликација за враќање на данокот на доход, совети за пополнување и чиј примерок ќе најдете.

Каде и кога да се поднесе?

Наведениот пакет документи, заедно со декларацијата 3-NDFL, мора да се достави до даночниот орган на местото на регистрација на индивидуалниот претприемач. Можете да започнете да аплицирате за бенефиции во секое време, дури и веднаш по купувањето на имотот.

Преносот на бараното плаќање (доколку општинскиот орган донесе позитивна одлука) ќе се изврши само на крајот на даночниот период). За да се добие одбиток, се земаат предвид информациите за трите претходни години.

Збир

Што се однесува до физичките лица, постапката и износите за поврат на персоналниот данок на доход за индивидуалните претприемачи се идентични. Значи, при регистрација на сопственост на стан, максималниот износ за плаќање е 2 милиони рублибез оглед на реалната куповна цена. Во овој случај, максималниот износ на одбивање имот ќе биде 260 илјади рубли.

Во случај на хипотекарно кредитирање на индивидуални претприемачи, износот на повластената пресметка ќе се зголеми на 3 милиони рубли.

важно!Од 2014 година се можни одбитоци на имот за неколку имоти, до исцрпување на лимитот за враќање.

Само-пресметка

Како што беше наведено претходно, можно е враќање на одбитокот на имотот во рок од 13% од цената на купениот стан.

Со хипотекарно кредитирање, купувачот може да смета на враќање на следните износи:

2 милиони рубли (трошок за купување простор за живеење);
3 милиони рубли (износот на платената камата за хипотека).

Првата опција за пресметки може да се примени на неколку имоти, додека не се постигне конечниот избор на износот на одбитокот (односно, додека враќањето на имотот не достигне максимално можно ниво од 260.000 рубли). Ако, при купување стан, износот на одбитокот е помал од максималниот можен, правото на корист се задржува за последователни купувања.

На пример: станот е купен за 1.560.000 рубли. Пресметката на одбитокот на имотот што сопственикот може да го бара се врши на следниов начин:

1.560.000 * 13% = 202.800 рубли.

При следното купување на недвижен имот може да бара исплата на износот на компензација што недостасува во износ од 57.200 (260.000 – 202.800) рубли.

Пример за пресметка при купување стан со хипотека:

2.000.000*13% + 3.000.000=13% = 260 илјади + 390 илјади = 650 илјади рубли.

Услови за плаќање

Во согласност со став 6 од член 78 од даночното законодавство, износот на бараниот одбиток мора да му се врати на барателот во рок од 30 денаод моментот на запишување на пријавата за одбиток. Но, во исто време, членот 88 донекаде му противречи, укажувајќи на враќање на одбитокот на имотот дури по завршувањето на ревизијата на работната маса (која, како што е познато, трае најмалку 3 месеци).

Дополнително, никаде не е наведено дали станува збор за полни месеци, бидејќи даночниот обврзник може да поднесе барање во последните денови. Во исто време, вработените во Федералната даночна служба дозволуваат можност за враќање на одбитокот во рок од 30 дена. Излегува дека очекуваниот период за враќање на одбитокот на имотот е најмалку 4 месеци.

Следниве причини за доцнење на плаќањата може да се појават:

недостаток на некои документи;
откривање на факти за недоследност кои му забрануваат на сопственикот да добие одбивање на имотот;
грешки, човечки фактор.

Референца.Доколку бараното враќање не се добие во максималниот можен рок, потребно е да се контактира со раководителот на даночниот орган со писмена жалба (составен во дупликат, со ознаки за прифаќање од даночниот орган). дозволува во такви случаи да се оди на суд.

Заклучоци

Главниот услов за враќање на одбитокот на имотот е присуството на приход, благодарение на што се плаќаат даноци во буџетот. Во суштина, одбивањето на имотот е средство за враќање на претходно платените даноци. Следствено, во отсуство на исплата во буџетот, ќе биде одбиено добивањето одбиток на имот.

Ако најдете грешка, означете дел од текстот и кликнете Ctrl+Enter.

Почитуван читател, доколку ве интересира даночниот одбиток во 2019 година. за индивидуални претприемачи или не, тогаш овој материјал е за вас. Ќе разгледаме дали бенефицијата е начелно обезбедена, дали има некои посебни услови за назначување и дали процесот на нејзино спроведување се разликува од стандардот.

Написот ќе биде корисен за оние кои сакаат да ги остварат сите можни придобивки. Се должи одреден надоместок за кирија, медицински услуги и други социјални трошоци. И, исто така, може да се додели на индивидуален претприемач во одредени ситуации. Ајде да откриеме кои точно.

Може ли индивидуален претприемач да добие одбивање во 2019 година?

Поврат на данок за стан, меѓу другото, се обезбедува под одредени услови. Главната е плаќањето на данокот на доход на апликантот во буџетот. Токму од овие средства се случува последователно враќање на трошоците. Граѓанинот на својот приход плаќа персонален данок на доход, а државата му ги враќа во одредени случаи.

Следствено, индивидуалните претприемачи можат да сметаат на враќање на средствата, но предмет на работа според општата даночна основа. Поедноставеното законодавство не овозможува покривање на овој вид олеснувања, бидејќи нема соодветни придонеси во буџетот. Ова значи дека нема да има помош за враќање.

Писмо на Министерството за финансии бр. 03-11-11/21776 на Руската Федерација, изменето на 16 април 2015 година, го пропишува правото на претприемачот да користи недвижен имот купен со одбитоци во деловните активности.

Пример: Долматов С.П., водечки бизнис според општиот систем, купен во 2017 година за 1.900.000 рубли и плати такса од 43.750 рубли. Износот е во рамките на лимитот, што значи дека може да добие компензација во износ од 247.000 рубли. На почетокот на 2019 година, барателот поднел изјава со која се изјаснила за право на поврат на пари.

Износот на надоместокот е во рамките на тарифата за персонален данок на доход платен порано, затоа, во 2019 година, на граѓанинот Долматов му беа доделени 43.750 рубли. А исплатливиот биланс заклучно со 2020 година ќе изнесува 203.250 колку тој ќе биде платен од оваа сума директно ќе зависи од висината на приходите и задолжителните уплати во буџетот.

Забелешка!Даноците што ги плаќа лице според општиот даночен систем покриваат 13% од персоналниот данок на доход, што е основа за да му се одбира одбиток за одредени трошоци.

поедноставен даночен систем, унифициран земјоделски данок и UTII и право на бенефиции

Специјалните даночни системи, вклучувајќи го поедноставен даночен систем, унифициран земјоделски данок и UTII ослободуваат бизнисмен од плаќање персонален данок на доход. Што вели член 346 од даночниот законик? Во исто време, членот 21 јасно вели дека со одбитокот се наградуваат само плаќачите на стапката на приход од 13%.

Врз основа на горенаведеното, можеме да резимираме дека учесниците на поедноставен даночен систем, унифициран земјоделски данок и UTII во стандардната позиција не можат да ја искористат предноста. Но, во секое правило, постои исклучок. Тоа постои и во нашиот случај.

Исклучоци од правилата

Основа за исклучителни случаи е фактот на плаќање данок на доход. Следствено, намалување на данокот на имот за хипотека, при купување недвижен имот со сопствени средства, за индивидуален претприемач може да се случи во следниве ситуации:

Дејности по работни и граѓански договори.
Добивка од издавање недвижен имот.
Пензија од недржавни фондови.
Добивки на лотарија.
Приходи од продажба на наследство, дониран и купен имот кој бил во сопственост помалку од 5 години.

Секоја од погоре опишаните опции за генерирање приход бара од бизнисменот да плати задолжителни плаќања. За да го направите ова, мора да се поднесе декларација и да се плати таксата во дозволената временска рамка.

Внимание!Данокот мора да се плати на крајот на извештајниот период. Годината завршува, во новиот период треба да поднесете извештај до 30 април и да извршите уплати до 15 јуни.

Пример ситуација: Горикова О.В. Во 2018 година, таа работеше според шемата UTII. Во истиот период таа купила стан вреден 822.000 рубли. Следствено, можев да добијам 106.860 рубли назад од нив. За таа цел, таа се обратила до даночната служба во јануари 2019 година. Таа беше одбиена за обештетување.

Кај неа ситуацијата се менува во 2019 година, бидејќи во 2019 година имало придонеси во буџетот. Горикова О.В. Официјално, според договорот издадов нов стан и добивав добивка од 20.000 месечно. За 12 месеци, износот на приходот изнесуваше 240.000 рубли, од кои 31.200 рубли отидоа во буџетот како персонален данок на доход. Следствено, Горикова О.В. станува возможно да се добие поврат на средства во износ од 31.200 рубли.

Поволности за самовработените граѓани

За самовработените лица со цел да остварат добивка, даночниот законик определува целосно ослободување од плаќање персонален данок на доход. Ова значи дека лицата кои работат според системот за патенти се исто така ослободени од одбивања. Но, кога се купува недвижен имот во заедничка сопственост, постои шанса да се поправи ситуацијата.

чл. 346 во смисла на став 43 ги ослободува лицата кои поднесуваат PSN како известување од исплати на приходи.

На пример, бизнисмен купува куќа. Во случај на законски брак, сите видови на недвижности стекнати од него се распределуваат меѓу него и неговата сопруга сразмерно на постоечките акции во семејството, стандардни 50 до 50%. Ако неговата сопруга е официјално вработена и добива други официјални приходи кои подлежат на персонален данок на доход, тогаш таа може да бара враќање на парите.

Како може индивидуален претприемач да аплицира за одбивање?

На бизнисменот кој ги исполнува условите прикажани за добивање одбиток му се гарантира правото да додели такво олеснување. Но, тоа не се открива автоматски. Лицето мора да го каже своето тврдење. Ова може да се направи на крајот на извештајниот период (година).

За да добиете надоместок за трошоците во 2019 година, мора да поднесете изјава за формат 3-NDFL пред 30 април 2020 година. Во прилог на извештајот се доставува и барање со банкарски податоци на сметката на која се очекува да се кредитираат средствата. Ќе бидат потребни и други документи, чиј список ќе биде разгледан подолу. Засега, да го означиме редоследот:

Поднесување декларација и пакет документи.
Обработка на апликација до Федералната даночна служба.
Работа на документи, исправање на неточности и обезбедување дополнителни трудови (доколку е потребно).
Донесување одлука.

Забелешка!Секој резултат од апликацијата обработена за одбивање се испраќа до барателот во писмена форма. Ако има одбивање, тоа бара законодавно оправдување.

Потребни трудови:

Z-NDFL форма;
апликација за враќање (бесплатен формулар, земајќи ги предвид бараните информации);
договор за стан + потврда за сопственик (ако секундарно домување);
Уверение за прифаќање ДД (доколку станот е од нова зграда);
платежни хартии.

Ако враќањето е на хипотека, тогаш дополнително ќе ви треба:

договор за заем;
распоред за плаќање;
извештај за состојбата на долгот;
потврда за износот на платената камата.

Во случај на заедничка сопственост, тие исто така ќе бараат:

пријава за утврдување на акции;
потврда за брак;
детски сведоштва.

Доколку рефундирањето за трошоците наменети за изградба:

потврди, потврди за прифаќање (за купена стока);
копии од договори (ако се платени за работа или услуги).

Заедно со копиите, мора да ги доставите оригиналите до инспекторот за проверка. Без заверка, тие ќе прифаќаат копии кои имаат нотарска виза. Доколку претприемачот не дејствува лично, туку преку застапник, ќе биде потребно полномошно.

Одбиток за онлајн набавки

Намалувањето на даночната основа со купување на онлајн каса е загарантирано за сите претприемачи на UTII и PSN. Условот се однесува на нејзината навремена регистрација во Федералната даночна служба и изнесува до 18.000 рубли како компензација за секој уред.

Федералниот закон бр. 349, изменет на 27 ноември 2017 година, им гарантира на претприемачите на UTII и PSN можност делумно да ги компензираат трошоците за онлајн каса.

Даночниот одбиток ги зема предвид:

Трошоци за CCP;
трошоци за фискално складирање;
трошоци за поставување и надградба на уредот.

Релаксацијата важи под следниве услови:

Уредот мора да биде внесен во регистарот на Федералната даночна служба;
Касата е регистрирана.

Забелешка!За секоја каса може да добиете до 18.000 рефундации.

Подобро е да го регистрирате веднаш по купувањето на каса. До внесување на податоците во регистарот, основот за враќање не важи. Ако UTII и PSN се комбинираат, тогаш може да се плати компензација според еден од режимите. Доколку не е можно да се врати целиот износ во текот на годината, состојбата се пренесува на следниот период.

Индивидуалните претприемачи, според системот PSN, UTII, кои работат во малопродажниот бизнис, обезбедуваат угостителски услуги и имаат ангажиран персонал, ќе можат да сметаат на надоместок под услов да се регистрирани пред 1 јули 2019 година. Сите останати учесници имаат рок до 1 јули 2020 година.

Прашања и одговори

Прашање:Во 2018 година, Федералната даночна служба ме информираше дека индивидуалните претприемачи не можат да бараат одбивање при купување недвижен имот. Тогаш бев на поедноставен даночен систем и станав сопственик на станот. Од почетокот на 2019 година се префрли на општ даночен систем. Во овој случај се стекнувам со правото, но дали роковите ми дозволуваат да аплицирам за враќање на парите?
Одговор:Застареноста на одбитоците од типот на имот е 3 години. Во 2020 година можете безбедно да поднесете декларација и да сметате на враќање на износот на персоналниот данок на доход што сте го платиле за 2019 година.
Прашање:Јас сум индивидуален претприемач, кој работи според поедноставен даночен систем. Редовно плаќам персонален данок на доход за моите вработени. Дали имам основа за одбивање?
Одговор:Вие не сте, но вашите вработени се. Трансферите не ги правите за себе, туку за ангажираните работници. Вие самите, работејќи според поедноставен даночен систем, добивате ослободување од плаќање на соодветниот данок, а со тоа и одбиток поврат.

Индивидуалните претприемачи можеби не секогаш добиваат даночен одбиток при купување стан.

Во ова прашање има нијанси поврзани со моделот на оданочување на индивидуален претприемач. Ајде да ги разгледаме ситуациите во кои сопственикот на бизнисот има право и нијансите поврзани со неговото примање.

Законодавно уредување на прашањето

Даночниот систем во Русија е регулиран Даночен законик на Руската Федерација: прв дел - Федерален закон бр. 146 од 31.07.98, втор дел - Федерален закон бр. 117 од 08.05.00.

Обезбедувањето на имотни одбитоци ги одразува одредбите членовите 217-220 од вториот делдокумент, како и упатства и објаснувања од Федералната даночна служба.

Деловен статус

Индивидуален претприемач е граѓанин официјално регистриран во овој статус за да врши комерцијални активности без да формира правно лице.

Граѓанскиот законик на Руската Федерација не ги разгледува индивидуалните претприемачи субјекти на сопственостнедвижен имот. Затоа, становите купени од оваа категорија се регистрирани во сопственост на поединци без да се води сметка за нивниот статус на индивидуални претприемачи. Оваа околност покренува прашања за можноста на индивидуалните претприемачи да им се обезбеди даночен одбиток за купување станови.

Одговорот лежи во суштината на користа. Во неговото значење, одбивањето на имотот не е ништо повеќе од поврат на дел од платенотодо благајната на данокот на доход () од нејзините обврзници, а тоа се граѓани. Бидејќи индивидуален претприемач ги комбинира правните карактеристики на поединецот, тој може да бара враќање на данокот во оваа функција доколку се исполнети голем број услови.

Објекти, од кој индивидуален претприемач може да добие одбивање:

станови во повеќестанбени згради;
пуштени во употреба проекти за изградба на приватни станови;
недовршени градежни проекти;
земјишни парцели;
изградба на селска куќа по обезбедување документарен доказ за трошоци;
трошоци за поправки на купениот недвижен имот - од 2017 година, таквите трошоци мора да се рефлектираат во купување, продажба или договор за продажба.

Можно е враќање со еднократна исплатастанови, при регистрација, како и во рамките на заедничко учество во градба. Претприемачот бара и одбиток за кредитна камата.

Услови и одредби за обезбедување

По регистрацијата, индивидуален претприемач добива мрачен додаток на брилијантните професионални перспективи: обврската да плати голем број даноци. Треба да го проучите даночниот законик и наредбите на Федералната даночна служба за да го изберете соодветниот даночен систем. Видовите даноци, нивните износи и можните придобивки зависат од оваа околност.

Кога не е дозволено враќање на средствата

Многу бизнисмени претпочитаат специјални шеми:

Непотребно е да се каже дека работењето под „поедноставено“ или „импутирање“ го намалува товарот на плаќање и го олеснува сметководството. Но, во исто време, го лишува претприемачот од даночните бенефиции на имот.

Користејќи го примеротпопуларни шеми, ќе објасниме зошто.

Кога да се користи поедноставен даночен систем , како даночна основаедна од опциите е:

вкупен приход на претпријатието со даночна стапка од 6%;
„нето“ приход, кога деловните трошоци се одземаат од износот на приходот - стапката во овој случај ќе биде од 5 до 15%.

Во секој случај, предметот плаќа персонален данок од 13%.во однос на ангажираниот персонал, но бизнисменот не плаќа приходи во буџетот за себе.

UTII можно со одредени видови активности. Во овие случаи, даночната стапка се одредува со формула користејќи коефициент во зависност од видот на бизнисот. Претприемачот прави задолжителни придонеси за своите вработени (во пензискиот фонд на Руската Федерација, Фондот за социјално осигурување, Федералната миграциска служба), меѓутоа, бизнисменот е исто така ослободен од сопствениот данок на доход.

Бидејќи и во двете опции нема приход што подлежи на данок на доход, нема поврат на имот од купување стан. Од истата причина, другите специјални режими нема да ви дозволат да го искористите одбивањето.

Барања

Некои претприемачи без правно лице имаат можност да добијат одбиток за купениот стан.

Овие лица ги исполнуваат следните барањазакон:

Дополнителен услов

Да претпоставиме дека индивидуалниот претприемач не префрлил персонален данок на доход во даночниот период. Но, тој е во пријавен брак, а „другата половина“ редовно плаќа 13%. Ќе има одбиток и во оваа опција, но пресметките се вршат врз основа на основата на исплатувачот.

Дали е важна понатамошната намена на станот? Од 2015 година – бр. Според априлското појаснување на Министерството за финансии со број 03-11-11/21776, се обезбедува одбивање за купен стан на индивидуални претприемачи и во случаи кога овој предмет се користи во главната дејност на барателот за корист.

Постапка за регистрација

Претприемачот аплицира до одделот на Федералната даночна служба на локацијата на недвижниот имот, во областа каде што е регистрирана трансакцијата за купување/продажба или во местото на привремен престој.

Обезбедено:

Кога можам да почнам да аплицирам за бенефиции? Да, дури и веднаш по купувањето стан. Но, во случај на позитивна одлука, преносот се врши на крајот на даночниот период. Во 2018 година се добива одбитокот за трите претходни периоди.

Лимит за рефундирање

Финансиски рамка за враќање на персоналниот данок на доходидентични со условите за поединци:

при купување стан, проценетиот максимум ќе биде 2 милиони рубли. од трошоците за домување со максимален поврат од 260.000 рубли;
доколку има каматен поврат на хипотеката, износот на повластената пресметка се зголемува на 3 милиони.

Од 2014 година, предност се дава на неколку недвижности додека не се исцрпи максимумот.

Правилата за враќање на претходно платениот персонален данок при купување недвижен имот се опишани во следното видео:

Секој граѓанин кој има сопствен бизнис и има статус на индивидуален претприемач е должен во државната каса да уплати одреден процент од вкупниот износ на својата добивка - данок. Неговата големина директно зависи од усвоениот систем за собирање даноци. Постои законски утврдена процедура која дозволува индивидуален претприемач легално да си ги врати дел од парите што ги префрлил на државата како данок. За да се спроведе правилно, индивидуалните претприемачи треба да се запознаат со голем број аспекти и нијанси на овој процес.

Концептот на даночно одбивање за индивидуални претприемачи во законодавната рамка на Руската Федерација

Според сегашното законодавство, можноста за спроведување на процесот на враќање на пари во форма на даночен одбиток е обезбедена само за оние поединци кои се признати како жители на Руската Федерација. Главен услов е достапноста на работен однос со официјално склучен договор и документ со кој се потврдува дека лицето редовно уплаќа во касата износ еднаков на 13% од неговиот приход од трудот.

Не само државјанин на Руската Федерација може да се смета за жител на Руската Федерација. Ова може да биде и лице кое не е такво, но има дозвола за престој во Руската Федерација и е во земјата повеќе од шест месеци. Во исто време, граѓаните на Руската Федерација кои се на територијата на друга држава и имаат издадено документи за дозвола за престој таму не се сметаат за жители.

Даночното одбивање ќе им помогне на индивидуалните претприемачи да заштедат дел од своите пари. Всушност, ова е главниот правен начин да се намали износот на данокот што треба да се плати. Сепак, тоа се однесува само на , што се наплаќа на вкупната заработка на поединецот. Затоа, индивидуалните претприемачи немаат право да заштедат пари во форма на даночен одбиток, бидејќи не плаќаат персонален данок на доход.

Какви видови даночни одбивања може да бара индивидуален претприемач?

Официјално постојат 5 типа даночни одбитоци, од кои секоја има свои услови за примена и начин на пресметка:

стандарден;
социјална;
имот;
професионална;
инвестиција.

Стандардниот тип вклучува одбитоци за посебни категории граѓани кои имаат одредени бенефиции, вклучително и за деца. За да ја потврдите достапноста на поволностите, мора да ја контактирате територијалната даночна служба и таму да го добиете соодветниот сертификат.

Даночниот законик на Руската Федерација (член 218) одредува одредени износи што, во зависност од статусот на лицето, индивидуален претприемач може да ги бара за секој месец од даночниот период со цел да се намали даночното оптоварување:

500 рубли – обезбедени за граѓаните на кои им е доделена титулата Херој на СССР и Руската Федерација, како и оние кои се номинирани да ги добијат највисоките државни награди итн.;
1.400 рубли - за раѓање на првото и второто дете, дури и ако имаат различни татковци;
3.000 рубли - за родители (или старатели) на големи семејства со три или повеќе деца, учесници во Втората светска војна, учесници во чеченската војна и деца на починати војници, како и ликвидатори на експлозијата во Чернобил;
6000-12000 рубли - на лица одговорни за студенти во образовни институции и деца со посебни потреби на возраст под 24 години.

Социјалниот тип ги вклучува оние износи што едно лице ги донирало во буџетот на добротворни организации, но тие не треба да го надминат нивото од 25% од неговиот вкупен приход. Се зема предвид и плаќањето според договорот за лична обука или обука на вашите деца. Организации во кои резидент студира мора да има официјална лиценца, но износот на одбитокот не може да го надмине нивото утврдено во даночниот законик. За да добие одбиток, лицето мора да се јави во територијалната даночна канцеларија на местото на регистрација и да исполни голем број услови:

плати персонален данок на доход;
обезбеди копија од документ со кој се потврдува приемот на образование на платена основа;
приложете потврда за плаќање на износот на кој се наведени лични податоци.

Износот на вратените средства потрошени за комерцијално образование не може да го надмине износот од 120.000 рубли. Врз основа на пресметките, ако студентот е официјално регистриран како претприемач, тој може профитабилно да заштеди околу 15.600 рубли во текот на 10 месеци од академската година.

Исто така, можно е да ви се вратат дел од парите потрошени и за сопственото лекување и за медицинските услуги што им се даваат на членовите на вашето семејство. Тие значат:

За да извршите таква операција, треба да ја контактирате и даночната служба.

Одбивањето на имотот подразбира враќање на средствата потрошени за какви било трансакции за купување и продажба (земјиште, куќа, стан, акции во компании или друштва), вклучително и преку хипотекарен заем.

Така, главните видови даночни одбитоци им овозможуваат на индивидуалните претприемачи да вршат трансакции попрофитабилно и да вратат одреден дел од парите потрошени за нив. Од страна на државата, давањето право на даночен одбиток е чекор одговор на претприемач кој плаќа даноци (персонален данок на доход и ДДВ) во државната каса навреме и во целост.

Државата може да му додели на индивидуален претприемач право да го искористи намалувањето на данокот на имот повеќе од еднаш, но во граници од 2 милиони рубли, под услов сопственикот да го купи имотот и да потроши, да речеме, само 1 милион рубли. Во исто време, тој официјално има право да располага со другиот дел од средствата при извршување трансакција со друг имот (писмо на Федералната даночна служба на Русија од 18 септември 2013 година бр. БС-4-11/16779 @, писмо на Министерството за финансии на Русија од 13 септември 2013 година бр. 03-04-07/ 37870).

За да добие согласност за примена на одбиток од данок на имот, индивидуален претприемач мора да го пополни формуларот 3-NDFL и исто така да обезбеди голем број од следниве документи:

декларација 2-NDFL;
оригинален документ за купопродажба на недвижен имот;
потврда со навремено плаќање според склучениот договор;
извод за регистрација од релевантниот орган за регистрација;
писмена пријава за одбивање.

Професионалните одбитоци ги вклучуваат оние што претставуваат документирани трошоци според одредени договори. Право на нив имаат и индивидуалните претприемачи, како и на претходните, доколку редовно плаќаат 13% од вкупната заработка. За правилно да го обработите одбивањето, мора да обезбедите документи кои ја потврдуваат транспарентноста на вашето сметководство. Овие би можеле да бидат:

сметки;
проверки;
постапува по извршени трансакции;
фактури;
фактури и сл.

Во случај на примен документиран приход, индивидуален претприемач може да добие одбивање во целосниот износ на трошоците поврзани со овој приход.

Индивидуален претприемач може да искористи одбиток од 20% од целиот свој остварен приход доколку не може да обезбеди документи со наведените трошоци. , ваквото правило не важи за оние физички лица кои не се официјално регистрирани во регистарот на индивидуални претприемачи, а вршат сопствени деловни активности.

При долгорочно инвестирање, продажба на средства (хартии од вредност) или префрлање средства на лична сметка, се користи систем за одбивање на даночните инвестиции, кој исто така има свои ограничувања утврдени со членовите од Даночниот законик на Руската Федерација. За да се квалификува за такво намалување на даночната основа, индивидуален претприемач мора да изврши една од следниве операции:

заврши трансакција за купување недвижен имот;
обнова на куќата, земајќи ги предвид средствата наменети за купување градежни материјали;
пренос на парцела на државата за нејзина последователна експлоатација;
изврши трансакција за заем во банка.

Даночното законодавство предвидува износ од 3.000.000 рубли, што е максимум за намалување на данокот. Слично на одбивањето на имотот, државата може на индивидуален претприемач да му даде право неколку пати да го искористи даночниот одбиток.

Карактеристики на даночни одбивања за индивидуални претприемачи

Во однос на поединец регистриран како индивидуален претприемач, постои листа на нијанси според кои тој нема да може да ги врати потрошените средства.

Ова се случува ако бизнисот на индивидуалниот претприемач припаѓа на повластена категорија, што априори подразбира намалување на данокот.

Сепак, тој сепак може да си ги врати парите ако:

неговите активности не бараат даночни придонеси или спаѓаат во посебна, поедноставена шема на придонеси во трезорот;
Има правна потврда дека индивидуалниот претприемач редовно плаќа персонален данок на доход по стапка од 13%.

Даночен одбиток за индивидуални претприемачи на UTII

И покрај горенаведената идеја дека индивидуален претприемач на UTII не може да добие одбивање во општи случаи, постои исклучок од ова правило. Поединечен претприемач може да добие даночен одбиток доколку добие дополнителни средства од кои се задржува персоналниот данок.

Индивидуален претприемач кој сака да води евиденција според шемата UTII мора да поднесе соодветна петиција до територијалната даночна канцеларија во неговото место на живеење.

Апликацијата во образецот UTII-2 се поднесува во првите пет дена од моментот кога индивидуалниот претприемач почнал да ги извршува своите активности.

Главните документи, исто така, обезбедени од граѓанинот до даночната служба се како што следува:

пасош;
оригинали на акти за регистрација на индивидуални претприемачи заверени на нотар во територијалното тело на обединетиот центар за регистрација.

Ако индивидуален претприемач веќе ја завршил процедурата за регистрација во дадена даночна канцеларија за друго прашање, тој сепак мора да се регистрира кога се префрла на UTII.

Постои казна според која индивидуален претприемач кој не ги испратил своите документи до даночната служба во утврдениот рок може да биде доведен на административна одговорност и казнет со плаќање парична казна во износ од 10% од износот на заработката за дадена период. Таквата парична казна мора да биде најмалку 40.000 рубли.

Услови за добивање на намалување на данокот на имот за индивидуални претприемачи

Даночното законодавство одделно ги идентификува главните услови под кои индивидуален претприемач има право да бара одбивање на имотот:

Постои дополнителен начин за еден претприемач да добие целосен даночен одбиток при купување станови. За да го направите ова, мора да доставите документи до Даночната служба со кои се потврдува дека мажот/сопругата на индивидуалниот претприемач плаќа персонален данок на доход во износ од 13% од неговата плата. Најголемиот износ на одбивање е 2.000.000 рубли. Тоа е, индивидуален претприемач може да заштеди 260.000 рубли.

Ако трансакцијата е завршена по 2014 година, тој може да помине низ оваа постапка неограничен број пати, но во рамките на границата од 260.000 рубли.

Постапката за регистрација и потребните документи за да се добие даночен одбиток за индивидуални претприемачи

Добивањето даночен одбиток е можно врз основа на документите што индивидуалниот претприемач ги доставил на разгледување. Пакетот документи што го бараат даночните службеници мора да ги содржи следните документи:

пасош;
декларација 2-NDFL;
потврди кои укажуваат на навременоста и комплетноста на уплатата на средствата по склучената трансакција;
акт на извод од Единствениот државен регистар на индивидуални претприемачи;
оригинали на акти за регистрација на индивидуални претприемачи заверени на нотар во територијалното тело на обединетиот центар за регистрација (КРР);
оригинален документ на трансакцијата за купопродажба на имот;
изјава за трошоци;
наведување на индивидуалната жиро сметка на која ќе се префрли добиениот одбиток;
сертификат 3-NDFL.

Главните грешки при добивање на даночен одбиток

Честопати, граѓаните прават неколку клучни грешки што доведуваат до тоа да не им се дозволи да добијат даночен одбиток. Меѓу нив:

не се обезбедени документи со кои се потврдува потеклото на приходот;
трошоците ги платило друго лице (а не лично даночниот обврзник);
плаќањата за давање медицински или други услуги биле префрлени на институции кои немаат официјална државна лиценца.