A declaração de imposto de transporte é um formulário preenchido por organizações que possuem transporte em seu balanço. No material você encontrará regras gerais para relatórios, prazos para seu envio e um modelo de preenchimento para organizações.

Quem é obrigado a tomar

O documento é preenchido por organizações - proprietários de veículos, que devem transferir esta taxa de acordo com o Capítulo 28 do Código Tributário da Federação Russa e as leis das entidades constituintes da federação.

A declaração é apresentada às autoridades fiscais no local dos veículos (de acordo com o parágrafo 1 do artigo 363.1 do Código Tributário da Federação Russa) ou no local de registro do maior contribuinte (de acordo com o parágrafo 4 do mesmo artigo).

A taxa é regional, portanto as tarifas variam nas cidades russas.

No final de 2018, os deputados estudam um projeto de lei que abole a declaração de transporte. Porém, mesmo que seja adotada, essas alterações entrarão em vigor apenas no próximo ano – por isso é necessário reportar para 2019 em qualquer caso.

Data de vencimento

Envie declarações de imposto de transporte para 2018 até 1º de fevereiro de 2019. Caso coincida com fim de semana, o prazo é adiado para o primeiro dia útil subsequente. Não haverá adiamentos este ano: o prazo termina na sexta-feira - 01/02/2019.

Formulário de declaração de imposto de transporte

O formulário do documento, o formato eletrônico e o procedimento de preenchimento são aprovados pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 5 de dezembro de 2016 N ММВ-7-21/668@.

Este formulário foi utilizado pela primeira vez para apresentação da declaração fiscal de 2017. Ao final você poderá baixar o formulário atual.

Pena por não apresentação de declaração

As pessoas jurídicas que pagam imposto sobre transportes devem apresentar relatórios na forma de declarações antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Caso contrário, a multa será de 5% do valor do imposto não pago em dia por cada mês total ou parcial de atraso na entrega da declaração.

A multa não pode ser:

• mais de 30% do valor não pago devido em declaração tardia;
• menos de 1.000 rublos (cláusula 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa, Carta do Ministério das Finanças de 14/08/2015 N 03-02-08/47033).

Preenchimento de declaração de imposto de transporte em 2019: regras gerais

O documento contém uma página de rosto e duas seções: “Valor do imposto a pagar ao orçamento” e “Cálculo do valor do imposto para cada veículo”.

É mais conveniente fazer primeiro uma página de título, depois uma segunda seção para cada carro, e só depois somar o valor total da primeira seção. Nesta ordem, informaremos como preencher a declaração de imposto de transporte de 2018. Exemplo - com dois fundos t/t; se tiver mais, preencha primeiro a seção dois para cada objeto tributável e, a seguir, resuma os indicadores da primeira seção.

Exemplo de preenchimento de declaração de imposto de transporte para 2018: instruções passo a passo

Veremos o procedimento de preenchimento de uma declaração de imposto de transporte em 2019 usando um exemplo específico.

Alpha LLC está registrada em São Petersburgo, atua no comércio atacadista de farinha e massas e possui um caminhão Scania R420 - ele é propriedade há 6 anos. A lei local de São Petersburgo estabelece pagamentos antecipados para este imposto. No entanto, no nosso caso, os valores dos adiantamentos não desempenham um papel, uma vez que não são levados em consideração no pagamento do imposto sobre caminhões (ver Carta do Ministério das Finanças da Federação Russa de 26 de janeiro de 2017 N 03-05- 05-04/3747).

Passo 1 – Página de título

• No topo da página indicaremos o número de identificação fiscal e o posto de controlo da empresa, sendo depois duplicados automaticamente em cada folha da declaração.
• O número de ajuste ao enviar a declaração pela primeira vez é 000.
• O código do período fiscal para o ano civil é 34. Para o último período fiscal após a liquidação, é 50.
• Ano do relatório: 2018.
• A repartição de finanças onde a declaração é submetida possui um código único de quatro dígitos, que pode ser encontrado entrando em contato com a Receita Federal ou no site da Receita Federal: os 2 primeiros dígitos são o código da região, os 2 segundos dígitos são o código da própria inspeção. A declaração é entregue à Receita Federal do local dos veículos, que a organização costuma cadastrar em seu local. Ou no local de um loteamento separado - ao registrar veículos (doravante denominados veículos) por loteamento. Usando o exemplo do Código do Serviço Fiscal Federal nº 9 do Distrito Central de São Petersburgo.
• O contribuinte insere um código no local de inscrição, que depende da sua situação. Códigos no Anexo nº 3 do Procedimento de Preenchimento:

Alpha LLC é uma empresa russa que não é uma grande contribuinte. Digite o código 260.

• Inserimos o título no campo mais longo da página de título, pulando uma célula entre as palavras.
• OKVED pode ser encontrado usando. Nosso exemplo de preenchimento de declaração de imposto de transporte para 2018 é dado para Alpha LLC, que vende farinha e macarrão no atacado, portanto o código OKVED é 46.38.23.
• Número de telefone.
• Número de páginas da declaração. Alpha LLC apresenta uma declaração deste imposto para 2018 em 3 folhas. Mas será mais fácil contá-los depois que todas as seções forem concluídas.
• No final da página de rosto inseriremos o nome completo do contribuinte (diretor) ou seu representante, colocaremos a data do depósito e a assinatura.

Passo 2 - Seção 2 para cada veículo separadamente

• 020 - Código OKTMO no território onde o carro está matriculado. Você pode encontrar o código, caso não saiba, no site da Receita Federal;
• 030 - código do tipo de veículo que consta do Anexo nº 5 do Procedimento de preenchimento da declaração. No exemplo da Alpha LLC, é indicado 520 01 - para um caminhão. A tabela abaixo mostra os códigos mais comumente usados:

• 040 - VIN - número de identificação do veículo;
• 050 – marca – indicar Scania R420;
• 060 - matrícula estadual atribuída ao carro;
• 070 – o campo destina-se a indicar a data de matrícula do veículo – conforme documentos;
• 080 - linha é preenchida em caso de cancelamento de registro. É importante utilizar documentos cadastrais;
• 090 - base tributável do imposto sobre transportes para 2017. Pode ser definido da seguinte forma:
  • se o veículo tiver motor, indique a potência em cavalos de potência. No nosso exemplo, este indicador é utilizado, e a própria declaração da amostra indica 420 CV;
  • ao preencher o relatório de uma aeronave, insira a placa de identificação do empuxo estático do motor a jato (o empuxo total de todos os motores) na decolagem em quilogramas de força ou a potência do motor do veículo em HP;
    proprietários de veículos aquáticos não autopropelidos (rebocados) indicam a capacidade bruta em toneladas registradas, e os autopropelidos - potência do motor em HP;
  • se se tratar de veículos aquáticos e aéreos não especificados nos subparágrafos 1, 1.1 e 2 do parágrafo 1 do art. 359 do Código Tributário da Federação Russa, a base tributária é definida como uma unidade de veículo e na linha 090 eles colocam “1”;
• 100 - procurar os códigos das unidades de medida da base tributável no Anexo n.º 6 ao Procedimento de preenchimento da declaração, no nosso caso os indicadores em cavalos de potência são o código 251;
• 110 - classe ambiental, se estiver indicada no certificado ou PTS, no exemplo é Euro 3;
• 120 - a idade de um carro é contada a partir do ano seguinte à sua fabricação. A linha é preenchida se as tarifas da região forem diferenciadas em função da idade do carro. Em outros casos, você pode colocar travessões. Em São Petersburgo, as tarifas para caminhões são diferenciadas dependendo do ano de fabricação. Desde que o carro Scania foi lançado em 1991, preenchemos a linha com o valor 16 anos;
• 130 - ano de fabricação. No nosso caso, 1991;
• 140 - o número de meses completos de propriedade do carro. Um ano completo é designado “12”, como no exemplo. Observe que se o veículo foi registrado antes do 15º dia do mês inclusive ou cancelado após o 15º dia do mês, esse mês deve ser contado como o mês completo de propriedade;
• 150 é o campo para quem possui alguma parte do veículo. Como a Alpha LLC é a única proprietária do caminhão, preenchemos a linha 1/1 (cláusula 5.11.1 do Procedimento para preenchimento da declaração). Se a empresa possuir apenas metade do carro, será necessário registrar 1/2;
• 160 — o coeficiente Kv é necessário para calcular o valor do imposto. Como a Alpha LLC foi proprietária do carro durante todo o ano civil, indicamos “1”. Se o código não estiver completo, o coeficiente Kv é calculado com precisão de dez milésimos usando a fórmula:

• 170 é a alíquota do imposto determinada no nível do sujeito da federação. Caso você não saiba a alíquota em sua região, utilize o serviço da Receita Federal. Em São Petersburgo, a taxa para caminhões com potência superior a 250 HP, com mais de 5 anos a partir do ano de fabricação, é de 85 rublos (ver Artigo 2 da Lei de São Petersburgo de 4 de novembro de 2002 N 487-53, conforme alterada em 21 de junho de 2016);
• 180 - O coeficiente KP crescente é indicado ao possuir um carro de passeio com um custo médio de 3.000.000 de rublos e depende do ano de fabricação (o coeficiente varia de 1,1 a 3). Essas máquinas estão incluídas em uma lista especial (Informações do Ministério da Indústria e Comércio da Rússia de 26 de fevereiro de 2016). Em outros casos, você pode colocar travessões;
• 190 é o valor do imposto calculado para o caminhão. Fórmula para cálculo:

ou por linhas

Linha 190 = página 090 x página 170 x página 150 x página 160 x página 180

Vamos calcular o valor do imposto para nosso exemplo:

• 200-270 - essas linhas são preenchidas se houver benefícios fiscais. Alpha LLC não possui benefícios, por isso colocamos travessões; Quais códigos podem existir, veja a tabela:

• 280 – campo para organizações que possuem veículos pesados ​​cadastrados no sistema Platon. Deve conter um código de dedução - 40200. Se a declaração for preenchida para automóvel de passageiros, são acrescentados travessões;
• 290 - indicamos aqui o valor que a organização depositou na conta da operadora do sistema Platon. Se por algum motivo você não se lembra de quanto dinheiro pagou pelos danos, através conta pessoal No sistema você pode fazer uma solicitação para cada veículo. Alpha LLC pagou uma taxa de 10.000 rublos;
• 300 - caso não haja benefícios ou descontos, pode-se transferir o indicador do campo 190 para esta linha. No nosso caso, é necessário calcular o valor final. Estes são indicadores da página 190 - dados da página 290. Em números, são 25.700 rublos.

Caso a organização possua automóvel, a declaração deverá ser preenchida da mesma forma, mas com pequenas diferenças. O que exatamente prestar atenção:

• código do tipo de veículo - automóvel de passageiros - 51000;
• o número de anos decorridos desde o ano de fabricação não precisa ser preenchido, uma vez que as tarifas para automóveis de passageiros em São Petersburgo não são diferenciadas dependendo da idade do carro.

Etapa 3 - Seção 1

O preenchimento da seção 1 da declaração de imposto de transporte de 2018 ocorre por último. O formulário fornece 3 blocos de linhas de 020 a 040 para refletir registros para diferentes OKTMO. Se uma organização pagar imposto sobre todas as máquinas de acordo com o mesmo OKTMO, apenas um desses blocos será preenchido.

• 010 - KBK para pagamento de taxa de transporte. Os códigos atuais podem ser encontrados;
• 020 - código OKTMO pelo qual o imposto é pago;
• 021 - valor do imposto de transporte. Pode ser retirado da linha 300 da seção 2. Caso existam vários veículos, no campo 021 deve-se informar o valor total do imposto a pagar;
• 023.025 e 027 - campos para indicação de adiantamentos trimestrais. Os adiantamentos são calculados usando a fórmula:

No nosso exemplo, o Scania R420 é um caminhão pesado cadastrado no sistema Platon. Neste caso, o valor dos adiantamentos do imposto de transporte assume o valor “0”, e se a declaração for preenchida apenas para esse caminhão, podem ser inseridos travessões. Além disso, os indicadores não são preenchidos se os adiantamentos não estiverem previstos na legislação regional.

• 030 - valor a pagar ao orçamento no final de 2018. Calculado usando a fórmula:

No nosso caso, o valor será duplicado da linha 021 da seção 1 e da linha 300 da seção 2.

Atenção: se possível valor negativo, é inserido na linha 040 (sem menos). Neste caso, não é pago nenhum imposto no final do ano, mas a declaração é apresentada em qualquer caso.

A regulamentação legal em vigor obriga todos os contribuintes a pagar os impostos dentro do prazo e a apresentar declarações fiscais. Isso se aplica integralmente ao imposto sobre transporte.

No final de 2019, foram introduzidas algumas alterações legislativas, que aprovaram uma nova forma de declaração do imposto sobre os transportes. Além disso, esta amostra deverá ser utilizada pelos contribuintes na elaboração do relatório de 2019, que deverá ser apresentado até 01/02/2018). Mas os funcionários da Receita Federal também observam que em alguns casos este formulário pode ser utilizado na apresentação do relatório de 2019.

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O novo modelo de preenchimento da declaração de imposto de transporte de 2019 possui uma série de funcionalidades, que são apresentadas a seguir.

Disposições legais

O principal ato jurídico que regula esta área das relações jurídicas é o Código Tributário da Federação Russa. E o modelo para preenchimento de declaração de imposto de transporte foi aprovado pelo respectivo despacho da Receita Federal de 5 de dezembro de 2016.

Este pedido foi aprovado:

• formulário de declaração;
• formato para sua disponibilização em formato eletrônico;
• o procedimento para preenchê-lo.

Após a adoção deste ato normativo, o despacho da Receita Federal de 20 de fevereiro de 2.102, que adotava a forma anterior de declaração do imposto de transporte, perdeu força jurídica.

De acordo com este despacho, entra em vigor decorridos 2 meses a contar da data da sua adoção e está sujeito a aplicação para o período de tributação do ano em curso.

O que mudou significativamente

Foram adicionadas 5 novas linhas à nova amostra para preenchimento de declaração de imposto de transporte. Por causa disso, algumas alterações foram feitas nos números das linhas. Por exemplo, as linhas 070 e 080 são preenchidas para refletir a data de matrícula e cancelamento de registro do veículo. São essas datas que determinam quem exatamente deve pagar o imposto de transporte: o vendedor ou o comprador.

Exemplo de preenchimento de declaração de imposto de transporte:

Detalhes principais

Abaixo estão os principais detalhes de elaboração e preenchimento do formulário de declaração de imposto de transporte para 2019.

Ordem de linha

Forma deste documento consiste em uma página de título e 2 seções principais. A página de título deve indicar os dados da empresa. Neste caso, atenção especial deve ser dada. Ao preencher um novo formulário, você deve indicar novo código de acordo com dados OK029-2014.

A página de título deve ser preenchida logo no início, e recomenda-se que a segunda seção seja preenchida antes de inserir os dados na primeira seção. Uma empresa pode possuir vários veículos e, consequentemente, elaborar uma secção 2 separada para cada um deles. Na linha 020 é necessário colocar o código OKTMO, segundo o qual a empresa paga o imposto.

Você também precisa preencher:

• código do veículo (por exemplo, o código 510 00 é preenchido para veículo de passeio e 520 01 para caminhão);
• dados do veículo indicados no certificado de matrícula do veículo (marca, VIN, etc.);
• a data de matrícula do carro, bem como o dia do cancelamento do registro;
• base tributária, principalmente para muitos veículos, é a potência do motor;
• o período de utilização do veículo desde o momento da sua produção;
• o número de meses de utilização do veículo durante o período do relatório;
• o tamanho da participação do contribuinte na propriedade do veículo;
• taxa de imposto e valor do imposto;
• informações sobre os benefícios proporcionados ao contribuinte;
• informações sobre deduções fiscais se forem preenchidos dados sobre um veículo pesado, etc.

A primeira seção deve ser concluída bem no final. Deve indicar o valor dos impostos e adiantamentos. É necessário calcular o valor do imposto com base nos resultados do período coberto pelo relatório. Este dado deverá ser inserido na linha 030. Caso o resultado do cálculo resulte em valor negativo para a sobretaxa, então os dados deverão ser preenchidos na linha 040.

Sequência de ações

O formulário de declaração de imposto de transporte preenchido deve atender a certos requisitos estabelecidos pelo serviço fiscal da Federação Russa. Todos os valores devem ser indicados em rublos, enquanto até 50 copeques não precisam ser considerados e mais de 50 copeques são considerados por rublo.

Corretores e substâncias similares não devem ser utilizados no preenchimento da declaração. Caso tenha ocorrido algum erro, o formulário deverá ser preenchido novamente. A declaração deve ser impressa em um lado do papel. No preenchimento do formulário poderá ser utilizada tinta preta, roxa ou azul.

Se uma das linhas não precisar ser preenchida, será colocado um travessão nela. Todos os caracteres devem estar em letras maiúsculas. Fonte de preenchimento: Courier New 16 – 18 pontos.

Quem é o responsável

A regulamentação legal atual estabelece que apenas as empresas devem pagar o imposto sobre transportes. Neste caso, o veículo deve pertencer à empresa por direito de propriedade, ou seja, estar no balanço da empresa.

Na prática, há casos em que uma empresa não possui veículos próprios. E neste caso, muitas pessoas têm dúvidas se é necessário preencher uma declaração. Este tipo de imposto é regional; portanto, seu valor é estabelecido pela entidade constituinte da Federação Russa. Mas as leis básicas ainda são adotadas em nível federal.

O Código Tributário estabelece que as empresas proprietárias de veículo devem preencher a declaração. Assim, se a empresa não possuir viatura própria, neste caso a declaração não é preenchida e é submetida ao serviço fiscal.

É preciso saber também que a declaração deverá ser apresentada nos casos em que o veículo seja reconhecido como objeto de tributação. Em caso de incumprimento da obrigação de apresentação declaração de imposto A empresa pode ser responsabilizada pelo imposto de transporte.

A declaração deverá ser apresentada no local de registro da empresa. Neste caso, é necessário indicar qual foi atribuído a este empreendimento. Se o veículo for operado por uma divisão separada da empresa, neste caso é necessário indicar o posto de controle da divisão.

Um exemplo visual de preenchimento de uma declaração de imposto de transporte para 2019

Cada empreendimento possui um que trata de questões tributárias, inclusive de preenchimento de declarações. O modelo de preenchimento da declaração de imposto de transporte foi alterado recentemente e, para muitos especialistas, permanecem alguns pontos pouco claros. Por isso, antes de preencher este documento, é aconselhável ver um exemplo de seu desenho.

A versão preenchida do formulário pode ser encontrada em diversos portais da Internet dedicados a questões contábeis, bem como em sistemas de referência e jurídicos.

Multas por violações

A declaração de imposto de transporte deve ser preenchida e apresentada nos prazos previstos na legislação fiscal em vigor. O não cumprimento desta obrigação pode constituir a base para levar o infrator à justiça.

Mesmo alguns dias de atraso podem resultar em uma multa grave, cujo valor mínimo é de 1.000 rublos. Neste caso, o valor da multa aplicada depende do valor do imposto de transporte que deve ser pago no período de reporte. O percentual de multa é de 30% do valor do imposto calculado.

Declaração de imposto de transporte 2017ano é preenchido através do formulário atualizado. Vamos estudar suas principais diferenças em relação à versão antiga do relatório.

Quais são as características do novo formulário de declaração de imposto sobre veículos?

A declaração de imposto sobre veículos para 2017 e, salvo disposição legal em contrário, para períodos de relatório subsequentes, deverá ser submetida ao Serviço Fiscal Federal usando um novo formulário - introduzido por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 5 de dezembro de 2016 Não ММВ-7-21/668@.

Em comparação com o formulário de relatório usado anteriormente, em nova declaração As seguintes alterações podem ser observadas:

1. A seção 2 reflete informações sobre pagamentos ao sistema Platon, indicando:

• na linha 280 - código dedução fiscal, representado pelos pagamentos correspondentes;
• na linha 290 - o valor dessa dedução.

Os pagamentos ao sistema Platon podem ser totalmente utilizados para reduzir o imposto calculado sobre veículos até zero para cada caminhão para o qual os pagamentos apropriados são feitos.

2. Na secção 2 da declaração do imposto sobre transportes de 2017, passou a ser possível indicar a data de matrícula do veículo e a data da sua extinção - nas linhas 070 e 080.

O valor da base tributária e seu código OKEI, anteriormente refletidos nas mesmas colunas da versão antiga da declaração, agora estão refletidos nas linhas 090 e 100.

3. Na linha 130 da secção 2 da declaração de imposto sobre transportes 2017, é indicado o ano de fabricação do automóvel.

A versão antiga da declaração indicava apenas o tempo de utilização do veículo, a partir do ano de sua fabricação.

Anteriormente, a linha 130 refletia o coeficiente CV, que em nova versão documento é indicado na linha 160.

Não conhece seus direitos?

Devido às inovações apontadas, na estrutura da nova declaração, os números das linhas após a linha 060 (o último comum para as versões antiga e nova do documento) foram alterados.

Caso contrário, a lista de informações refletida no novo relatório permanece quase a mesma indicada na antiga versão da declaração.

Preenchimento da declaração do veículo para 2017: o que há de novo?

Se considerarmos as inovações mais significativas no preenchimento do documento, podemos atentar para o aparecimento na cláusula 5.1 do Anexo nº 3 do Despacho MMV-7-21/668@ de uma nova norma que explica a indicação na Seção 2 do informações fiscais para vários veículos.

Em geral, a seção 2 da declaração reflete o imposto sobre apenas 1 carro. No entanto, se a região estabelecer que o imposto sobre veículos seja creditado ao orçamento regional sem deduções de acordo com as normas dos municípios, a Seção 2 poderá mostrar o valor total do imposto para todos os carros do contribuinte. Isso é feito desde que a Receita Federal da região dê consentimento para essa forma de elaboração da declaração antes do início do ano de pagamento do imposto. Anteriormente, esse consentimento poderia ser obtido a qualquer momento antes da apresentação da declaração.

Onde posso baixar um modelo de preenchimento do novo formulário de declaração?

Você pode baixar um modelo de formulário de preenchimento de declaração adaptado às regras de pagamento do imposto de transporte em 2017 em nosso site. Preparamos relatórios para você por meio de um novo formulário, que é preenchido levando em consideração as alterações em sua estrutura discutidas acima.

Exemplo

Dados para preenchimento da declaração: Trading Consulting LLC informa os resultados de 2017 para a perua Lada Largus Lançamento de 2016, 87 litros. Com. O veículo está registrado no distrito de Liteiny, em São Petersburgo, desde abril de 2016. Número de licença A123BC77. Em 2017, a empresa foi proprietária do carro durante todos os 12 meses.

Nas linhas 021-030, o contador da Trading-Consulting LLC refletiu o imposto calculado e os adiantamentos para ela com base no número de l. Com. e taxas de impostos na região (24 rublos para cada HP)

O documento completo está disponível aqui.

Na declaração de imposto de transporte de 2017, o contribuinte tem agora a oportunidade de refletir informações sobre os pagamentos ao sistema Platon, que são utilizados como dedução fiscal. A nova versão do relatório indica ainda a data de matrícula do automóvel, a data de retirada do veículo do mesmo, bem como o ano de fabricação do automóvel.

Para envio de relatórios sobre imposto de transporte à Receita Federal, foi introduzido em 2016 um formulário atualizado (Despacho nº ММВ-7-21/668@ de 05/12/16). O documento sofreu algumas alterações e em relação a isso, os contribuintes têm uma dúvida: Como preencher a declaração de imposto de transporte em 2018 para reportar 2017 sem erros e imprecisões? A regulamentação em vigor para a reflexão da informação consta do mesmo Despacho que aprovou o novo formulário de relatório. Vejamos mais de perto as regras de preenchimento da declaração, pois muito em breve as pessoas jurídicas terão que enviar informações à Receita Federal.

O procedimento para preenchimento de declaração de imposto de transporte - regulamentos

A obrigação de apresentação de declaração fiscal decorre apenas de pessoas jurídicas na presença de objetos tributáveis ​​​​de acordo com as estatísticas. 358. As empresas que operam veículos em regime de locação não são reconhecidas como contribuintes - a propriedade deve ser registada na forma prescrita em agências governamentais(estat. 357 Código Tributário). Se uma empresa não possuir nenhum meio de transporte durante o período fiscal, não é obrigada a apresentar relatórios “zero” vazios.

O prazo para apresentação da declaração está previsto no n.º 3 do estatuto. 363.1 do Código. A data única não pode ser alterada pelas autoridades regionais. O preenchimento da declaração de transporte de 2018 e o envio do relatório à Receita Federal deverão ser realizados até 01/02/19; para 2017, a apresentação deve ser feita até 01/02/18. O formulário é entregue na repartição territorial da Receita Federal no endereço da localização do veículo ou no local de registro da pessoa jurídica com condição de maior contribuinte (. cláusula 1, 4 do Estatuto 363.1). Não há necessidade de apresentar relatórios com base nos resultados dos trimestres de referência.

A partir de 2017, os contribuintes deverão reportar-se em novo formulário: neste caso, já é possível preencher a declaração de imposto de transporte sob o Despacho nº ММВ-7-21/668@ para 2016. Regras detalhadas para a correta reflexão das informações também estão contidas neste documento normativo. Para elaborar o relatório corretamente e não enfrentar recusa na aceitação de documentos, é recomendável estudar cuidadosamente o procedimento de preenchimento da declaração de imposto de transporte em 2018. Vamos considerar os detalhes.

Como preencher uma declaração de imposto de transporte

A composição da nova declaração não mudou. Como antes, o documento inclui uma página de título e duas seções. O primeiro destina-se a reflectir os montantes de TN a pagar ao orçamento regional no período (ou a reduzir), incluindo os adiantamentos já transferidos durante o ano. O segundo é utilizado para calcular o valor do imposto levando em consideração a base tributável, taxas de juros, benefícios e deduções. Uma seção separada é compilada para cada objeto. 2, número total de folhas com seção. 2 deverá ser igual ao número de veículos cadastrados na empresa.

O procedimento regulamentar para preenchimento da declaração de imposto de transporte consiste em requisitos uniformes para a apresentação do documento, bem como na inserção das informações em páginas e seções distintas - página de rosto, seções 1 e 2. A codificação dos valores é dada em separado apêndices:

Por prazo de entrega - Anexo 1.

Tipos de reorganização/liquidação de pessoa jurídica - Anexo 2.

Local de apresentação da declaração de imposto de renda na Receita Federal - Anexo 3.

Método de apresentação de declaração conforme TN - Anexo 4.

Tipos de veículos - Anexo 5.

A tabela com códigos está postada abaixo. Recomenda-se começar a preencher a declaração de imposto de transporte criando uma página de título. Em seguida, é elaborada a Seção 2 para cada objeto tributável. Ao final, os dados são resumidos e calculado o imposto a pagar ou reduzido para a empresa como um todo.

Instruções para preencher uma declaração de imposto de transporte

O Apêndice 3 do Pedido nº ММВ-7-21/668@ fornece um procedimento detalhado para gerar uma declaração sobre TN. Consideremos as regras para exibir informações de cada planilha separadamente. O algoritmo é recomendado para utilização por todos os contribuintes, a fim de garantir a correta elaboração do formulário de relatório.

Requisitos gerais para preenchimento da declaração:

O documento é gerado com base no resultado do período fiscal (ano civil).

Os indicadores digitais são refletidos arredondados para rublos completos de acordo com as regras da matemática - valores de até 50 copeques. não são considerados, arredondados.

A numeração das páginas é realizada pelo método contínuo, a partir da página 0001 para a página de título. O número é inserido da esquerda para a direita, o número total de páginas preenchidas é indicado na página de título do formulário.

É proibido corrigir erros utilizando vários meios corretivos.

Não é permitida a impressão frente e verso.

Ao preencher o formulário manualmente, é permitido usar tinta azul, roxa ou preta, e a fonte está em maiúsculas.

Um campo separado é fornecido para cada indicador. A data é fornecida no formato DD.MM.AAAA. Todos os valores de código, numéricos e de texto são indicados da esquerda para a direita.

Se algum dos valores estiver faltando, um travessão será adicionado à linha. Por exemplo, no campo TIN o indicador é indicado como “6164064075--”.

Na geração da declaração por meio de computador, é permitido não incluir travessões; a fonte a ser utilizada é Courier New, 16-18 pontos.

Na página com o código OKTMO preencha o valor do território onde o TN é pago. O indicador é indicado de acordo com a classificação totalmente russa.

O formato para envio do documento é “em papel” ou eletronicamente, por envio pessoal ou através de representante autorizado.

Prestar atenção! Se a declaração for apresentada pelo sucessor legal da empresa reorganizada na página com o código “no local/registo”, o valor 260 ou 216 é indicado de acordo com a codificação do Anexo n.º 3. O NIF no topo da página é fornecido para o sucessor legal e um campo separado é alocado para o NIF da empresa reorganizada.

Página de título - como preencher:

As informações indicadas na página de rosto do formulário são retiradas dos documentos cadastrais da pessoa jurídica. Este é o TIN, KPP da empresa de acordo com o certificado de registro fiscal; de acordo com o OP, o posto de controle da divisão é indicado conforme aviso fiscal.

Número de correção - ao enviar o formulário primário, digite “0--”, ao fornecer informações esclarecedoras - o número de correção com “1--”, etc.

Período de imposto - a codificação é apresentada no Anexo nº 1. Para a declaração de 2017 é indicado o valor “34”.

Ano de referência - é indicado o ano civil para o qual o formulário está sendo enviado.

Código da Receita Federal - o código da Receita Federal é fornecido de acordo com os documentos cadastrais da empresa.

O código do local de apresentação é dado de acordo com a codificação do Anexo nº 3.

O nome completo da organização é indicado conforme documentação constituinte.

Código OKVED - o código principal é indicado de acordo com a classificação totalmente russa OK 029-2014.

Número de telefone de contato - fornecido sem espaços.

Número de folhas – indica o número total de páginas a serem apresentadas.

A confiabilidade das informações é confirmada pelo gestor (código 1) ou representante da pessoa jurídica (código 2). Dependendo de quem preenche e envia os documentos, são fornecidos dados pessoais (nome completo), em seguida o relatório é assinado e datado. As informações sobre a procuração (ou outro documento que comprove a autoridade) do representante são indicadas separadamente.

Seção 1 - inserção de dados linha por linha:

Caso o contribuinte possua veículos matriculados em diferentes regiões (MOs) sob jurisdição de uma Receita Federal, é apresentada uma declaração, mas o imposto é calculado separadamente para cada sujeito indicando o OKTMO correspondente.

Na página 010, o BCC atual é inserido. Ao preencher a declaração de 2017, deverá indicar 18210604011021000110.

A seguir, as informações são preenchidas em blocos - na página 020-040 é necessário inserir os dados da seguinte forma: página 020 - OKTMO; página 021 - valor calculado de TN (os valores da página 300 são somados para todas as planilhas apresentadas na seção 2); 023, 025, 027 - são indicados os avanços por trimestre; página 030 - é exibido o TN para pagamento de acordo com o OKTMO exigido (é calculada a diferença entre a página 021 e as páginas 023, 025, 027); pág. 040 - indica o TN a ser reduzido (calculado de forma semelhante à pág. 030, indicado ao receber um número negativo sem sinal de menos).

Seção 2 - procedimento de preenchimento:

Esta seção é formada para cada veículo cadastrado na organização. Os indicadores são preenchidos linha por linha.

Na página 020 é inserido o código OKTMO correspondente ao território onde o veículo está localizado.

Na página 030 - preencha o código do veículo necessário conforme Anexo nº 5.

Na página 040 - é inserido o número de identificação do veículo: para objetos terrestres - é VIN; para veículos aquáticos - IMO; para aeronaves - o número de série da aeronave.

Na página 050 - é inserida a marca do veículo constante dos documentos de matrícula.

Na página 060 - é inserida a marca de registro do objeto.

Nas páginas 070, 080 - são inseridos os dados da data de registro/cancelamento do veículo nos órgãos governamentais.

Na página 090 - preencha o valor da base tributável apurado de acordo com a estatística. 359 e padrões regionais. Para um carro - potência do motor em HP. Com.

Na página 100 - é apresentada a codificação da base tributária conforme Anexo nº 6 Para l. Com. - este é o valor "251".

Na página 110 é inserida a classe ambiental do veículo (retirada do PTS).

De acordo com a página 120, o período de utilização do veículo é informado no estabelecimento de tarifas diferenciadas e é indicado em anos.

Na página 130 é inserido o ano de fabricação do veículo.

Na página 140 - é indicado o número de meses completos de propriedade do objeto em um determinado período.

Na página 150 é informada a participação da pessoa jurídica na propriedade do veículo. Por exemplo, “1--------”/“1------------”.

Na página 160, o coeficiente de propriedade calculado é inserido na forma de uma fração (com precisão de dez milésimos). É definido como o quociente da divisão do número da página 140 pelo número de meses do período fiscal.

Na página 170 - é fornecida a taxa TN.

Na página 180 - é indicado o coeficiente crescente.

Conforme página 190 - TN é calculado.

Nas páginas 200-290 são fornecidos dados sobre benefícios e deduções fiscais.

Na página 300 - está indicado o valor final do TN.

Preenchimento de declaração de veículo - códigos de valor:

Um exemplo de preenchimento de uma declaração de imposto de transporte

Para enviar os dados do TN de 2017, as pessoas jurídicas precisam criar um formulário de declaração com KND 1152004. O código de barras do documento é 05408016. Ao preencher a declaração, guie-se pelo procedimento geralmente estabelecido para inserção de dados e pelo algoritmo de compilação acima folhas.

Exemplo de preenchimento de declaração de imposto de transporte - baixe o formulário atualizado.

A nova forma de declaração de imposto sobre transporte de 2017 foi aprovada por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 5 de dezembro de 2016 nº ММВ-7-21/668

Uma declaração de imposto de transporte deve ser apresentada por pessoas jurídicas cuja propriedade inclua veículos terrestres, aquáticos ou aéreos sujeitos a este imposto (artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa). A declaração de 2017 é apresentada em novo formulário. Que tipo de formulário é esse, quando e como enviá-lo, contaremos no artigo de hoje.

Nova forma de declaração fiscal de transporte 2017

A nova forma de declaração de imposto sobre transporte foi aprovada por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 5 de dezembro de 2016 nº ММВ-7-21/668. O formulário de declaração encontra-se no Anexo nº 1 deste despacho. O formulário deve ser utilizado a partir da campanha de reporte com base nos resultados de 2017. Contudo, durante o ano de 2017, os contribuintes puderam utilizar o novo formulário, por exemplo, para aplicar benefícios para veículos pesados, para os quais em 2016 foi cobrada uma taxa de acordo com o sistema PLATO.

O novo formulário de declaração de transporte consiste numa página de rosto e duas secções. Uma seção é dedicada aos valores dos impostos a pagar, a segunda - ao cálculo dos impostos para cada veículo registrado em pessoa jurídica.

De acordo com o disposto na lei, a declaração do imposto sobre transportes é elaborada com base no resultado do período de tributação. Para este tipo de imposto, este é o ano civil. As instruções para o preenchimento do formulário, bem como os códigos que devem ser utilizados na geração da declaração, constam do Anexo n.º 3 ao acima despacho do Fisco.

Vamos falar brevemente sobre algumas diferenças na nova declaração de transporte para 2017. Para as empresas que possuem caminhões pesados ​​cadastrados, o novo formulário oferece a oportunidade de indicar benefício fiscal ou dedução devida sobre o peso máximo permitido de veículo acima de 12 toneladas para veículos cadastrados no sistema PLATO.

Para ter em conta o benefício no cálculo do imposto, o valor pago deverá ser inscrito na linha 290 da secção 2 da declaração. A dedução é inserida na linha 280 da mesma seção e tem a designação do código - 40200.

Além disso, várias novas linhas apareceram na Secção 2 da nova declaração. Os dados para eles são retirados dos documentos de matrícula do veículo. Estas são as linhas:

• linha 070 - data de matrícula do veículo;
• linha 080 - data de encerramento do registro do veículo (cancelamento de registro);
• linha 130 - ano de fabricação do veículo.

O novo formulário de declaração de transporte permite refletir o valor total do imposto para todos os veículos da empresa localizados e matriculados em uma entidade do país. Neste caso, deve ser cumprida uma condição - todo o montante do imposto sobre transportes é transferido para o orçamento regional. Para obter esse direito, você deve obter a aprovação da autoridade fiscal regional antes do início do novo período fiscal (ano civil).

Além disso, no formulário atualizado da declaração de transporte não é mais necessário colocar o selo redondo da organização.

O procedimento para apresentação da declaração de imposto de transporte 2017 à Repartição de Finanças

Vale lembrar que a declaração de transporte é entregue no local do veículo. Assim, se uma empresa possui filiais como divisões distintas e possui transporte em seu balanço, deverá ser apresentada uma declaração de transporte da filial ao INFS do local de registro da divisão.

A declaração de imposto sobre transportes de 2017 pode ser enviada ao fisco por correio registado com lista de anexos, pode ser trazida pessoalmente ou transferida através de pessoa autorizada, ou pode ser enviada eletronicamente via TKS.

A maneira mais conveniente, simples e segura de enviar uma declaração de imposto de transporte ao Serviço de Impostos Federais pela Internet é usar os recursos da contabilidade em nuvem da Bukhsoft.

As empresas com mais de 100 funcionários reportam exclusivamente eletronicamente (cláusula 3, artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa).

A data de envio e transferência da declaração é o dia da sua apresentação à Inspecção Fiscal. Ao enviar um formulário em papel pelo correio, é necessário levar esse fator em consideração e ter o cuidado de enviar os relatórios com antecedência, é melhor reservar de 3 a 5 dias úteis antes do prazo para envio das informações;

E o prazo para apresentação da declaração de imposto de transporte, tanto em papel como em formato eletrónico, não mudou - até 1 de fevereiro do ano seguinte ao período de tributação anterior.

Assim, a declaração de imposto de transporte de 2017 deverá ser apresentada à Receita Federal até 1º de fevereiro de 2018.

De referir que não existem declarações trimestrais do imposto sobre os transportes, no entanto, as autoridades regionais têm o direito de estabelecer períodos de reporte para a realização de pagamentos antecipados deste tipo de imposto. As datas para efetuar pagamentos antecipados são diferentes em diferentes regiões; você pode verificá-las com a autoridade fiscal do local de registro ou no site do Serviço de Impostos Federal da Federação Russa na seção “Informações de referência sobre taxas e benefícios de propriedade”. impostos.”

Leia sobre como preencher uma declaração de imposto de transporte nos programas de contabilidade da Bukhsoft e na contabilidade na nuvem em nosso fórum:

Tem alguma dúvida sobre o preenchimento da declaração?