Os requisitos para letras de câmbio são determinados pela Lei nº 48-FZ, de 11 de março de 1997, segundo a qual a letra de câmbio deve ser lavrada apenas em papel e conter os dados obrigatórios previstos no Regulamento aprovado pela resolução de o Comitê Executivo Central da URSS e o Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341.

Você pode elaborar sua própria fatura:

• em formulário especial;

• sob qualquer forma, em conformidade com os detalhes necessários.

Usando formulários

Existem formulários de fatura aprovados de uma única amostra:

Para emitir uma letra de câmbio através destes formulários, basta preencher os dados necessários do documento. A única restrição é que apenas as organizações localizadas no território da Rússia têm o direito de usar notas de uma única amostra (cláusula 7 do Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de setembro de 1994, nº 1.094).

Você pode comprar formulários de faturas em agências territoriais do tesouro ou por meio de bancos (cláusula 4 do Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de setembro de 1994, nº 1.094). O Ministério das Finanças da Rússia estabeleceu um preço único para a venda de notas promissórias e letras de câmbio em toda a Rússia - 100 rublos. para uma cópia (cláusula 5 do Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de setembro de 1994, nº 1.094, ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 26 de junho de 2000, nº 171). Porém, na prática, o custo de aquisição desses documentos pode ultrapassar o valor especificado.

Situação: É possível emitir você mesmo a sua própria letra de câmbio sem utilizar um formulário uniforme especial? A organização que emite a fatura está localizada na Rússia.

Sim você pode.

Os formulários de notas promissórias de amostra única, aprovados pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de setembro de 1994 nº 1.094, são de natureza recomendatória (cláusula 2 da Carta Informativa do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datada 25 de julho de 1997 nº 18). A própria Resolução nº 1.094 não estabelece requisitos especiais para a forma de letra de câmbio. Os detalhes exigidos do projeto de lei constam do Regulamento aprovado pelo Decreto do Comitê Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341.

Assim, a organização tem o direito, mas não a obrigação, de utilizar em seus cálculos formulários de faturas de padrão único. Se a letra de câmbio da própria organização atender aos requisitos do Regulamento aprovado pelo Decreto do Comitê Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341, ela também poderá ser utilizada em uma transação de letra de câmbio (mesmo que sua forma seja diferente da forma de uma letra de câmbio de padrão único).

Letra de câmbio em qualquer formato

Para emitir sua própria letra de câmbio forma livre , o documento deve indicar os seguintes dados obrigatórios:

• a denominação “projeto de lei” incluída no próprio texto do documento e expressa no idioma em que este documento foi redigido;

• promessa (nota promissória) ou oferta (letra) simples e incondicional de pagamento de determinada quantia (nota promissória);

• nome do pagador (somente na letra de câmbio);

• prazo de pagamento (por exemplo, mediante apresentação, em tal e tal momento da apresentação ou preparação, em determinado dia);

• o local onde será feito o pagamento;

• o nome da pessoa a quem ou por ordem de quem deverá ser feito o pagamento;

• data e local de lavratura da fatura;

• o nome da entidade (sacador da letra) que emite a letra, cargo, apelido, nome próprio, patronímico de quem assina a letra e a sua assinatura.

Este procedimento está previsto nos artigos 1.º e 75.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341.

As seguintes reservas devem ser aplicadas a esta lista:

• a fatura cujo vencimento não esteja especificado é considerada pagável à vista;

• na falta de qualquer indicação, o local indicado ao lado do nome do ordenante é considerado o local de pagamento e ao mesmo tempo o local de residência do ordenante;

• a letra de câmbio que não indique o local de sua lavratura considera-se assinada no local indicado ao lado do nome do sacador.

Este procedimento está previsto nos artigos 2.º e 76.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341.

Tendo em conta as reservas especificadas, vários dados da letra de câmbio podem ser considerados opcionais (incluem o prazo de pagamento, o local onde o pagamento deve ser efectuado e o local de emissão da letra). A formalidade do projeto de lei manifesta-se no fato de que a ausência de pelo menos um dos dados exigidos priva o projeto de lei de força jurídica. Assim, a ausência de qualquer um dos detalhes exigidos da letra de câmbio em um documento priva-o da força de uma letra de câmbio. Isto decorre do disposto nos artigos 2.º e 76.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341.

Ao mesmo tempo, a falta de força de letra em um documento não impede que ele seja considerado um documento de dívida de natureza jurídica diversa, por exemplo, uma nota promissória (Resolução do Presidium do Tribunal Superior de Arbitragem do Federação Russa datada de 23 de abril de 1996 nº 6385/95).

Na letra pagável à vista ou após determinado prazo após a apresentação, o sacador poderá estipular que serão cobrados encargos sobre o valor da letra. interesse. A taxa de juros deve ser informada na nota promissória. Na falta dessa indicação, a condição é considerada não escrita, ou seja, não são acumulados juros. Isto é afirmado nos artigos 5.º e 77.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341.

Uma fatura elaborada de forma independente pode ser:

• preencher à mão ou digitar;

• emita-o de forma tipográfica, encomendando a produção do seu próprio formulário a uma gráfica.

Isto é afirmado no Artigo 4 da Lei nº 48-FZ de 11 de março de 1997 e na Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 7 de fevereiro de 2003 nº 14n.

Conselho: se houver necessidade de proteger uma nota contra falsificação, é melhor usar um método tipográfico para reproduzi-la. Visto que neste caso a letra de câmbio será emitida de acordo com os requisitos técnicos e condições para a produção de produtos impressos de segurança (Despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 7 de fevereiro de 2003 nº 14n).

Situação: Em que idioma pode ser redigida uma letra de câmbio emitida na Rússia?

A legislação russa sobre letras de câmbio não estabelece restrições quanto ao idioma em que uma letra de câmbio pode ser redigida.

É aceitável redigir uma letra de câmbio em russo e em línguas estrangeiras. Única condição: o nome “projeto de lei” e o texto deste documento devem ser redigidos no mesmo idioma. Isto decorre dos artigos 1.º e 75.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341.

Paralelamente, de acordo com a legislação contabilística, os documentos lavrados em lingua estrangeira, deve ter uma tradução linha por linha para o russo (cláusula 9 do Regulamento de Contabilidade e Relatórios). Portanto, traduza o texto de uma letra de câmbio emitida para liquidações na Rússia em um idioma estrangeiro para o russo (em um documento separado certificado por um tradutor) (ver, por exemplo, resoluções do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito de Moscou datado de 4 de outubro , 2005 nº KG-A40/9281-05, datado de 29 de setembro de 2005 nº KG-A40/9001-05).

Situação: É possível incluir alguma condição na fatura, somente após o cumprimento da qual a obrigação da fatura poderá ser cumprida? A organização emite seu próprio projeto de lei.

Não, você não pode.

A obrigação de letra de câmbio (ordem de letra) deve ser incondicional, ou seja, não relacionada à ocorrência de qualquer evento ou ao cumprimento de quaisquer condições. Caso contrário, a fatura é inválida. Isto decorre dos artigos 1.º e 75.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS, de 7 de agosto de 1937, n.º 104/1341. Por exemplo, é impossível prever o pagamento de uma fatura somente depois que qualquer credor da organização saldar sua dívida nos termos do acordo.

Uma letra de câmbio só pode conter uma obrigação monetária; nenhuma outra obrigação pode ser indicada na letra de câmbio (por exemplo, transferência de mercadorias) (Resolução do Presidium do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 9 de junho de 1998 No. 7033/97, cláusula 3 da Carta Informativa do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datada de 25 de julho de 1997, nº 18).

Situação: Quem deve assinar a própria nota promissória emitida pela organização?

Representante legal do sacador.

A conta deve ser assinada pelo sacador - estes são os requisitos da lei (artigos 2.º e 76.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 Nº 104/1341).

Assinatura na letra de câmbio representante legal organização (uma pessoa que tem o direito de agir em nome da organização sem procuração, por exemplo, o diretor geral) (artigo 53 do Código Civil da Federação Russa, artigos 40 e 42 da Lei de 8 de fevereiro, 1998 nº 14-FZ e artigo 69 da Lei de 26 de dezembro de 1995).

Situação: É necessária a certificação da assinatura do sacador em sua própria fatura com o selo da organização? O sacador da conta é a organização.

Não, não há necessidade.

De acordo com o parágrafo 3 do parágrafo 1 do artigo 160 do Código Civil da Federação Russa, a vedação refere-se a requisitos adicionais estabelecidos por lei, outros atos jurídicos ou acordo das partes. A legislação sobre letras de câmbio não estabelece requisitos para a aposição obrigatória de um selo ao emitir uma letra de câmbio por uma organização (Artigo 143.1 do Código Civil da Federação Russa, Lei de 11 de março de 1997 No. 48-FZ, Regulamentos aprovados por a resolução do Comitê Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341).

Assim, a ausência de selo na letra de câmbio não constitui fundamento para a declarar inválida (artigos 2.º e 76.º do Regulamento, aprovado por Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS datado 7 de agosto de 1937 nº 104/1341).

Ao mesmo tempo, na prática, os sacadores certificam as notas emitidas com selo. Isso não contraria as regras da legislação de letras de câmbio e aumenta o conteúdo informativo e a confiabilidade deste documento. Isto decorre do Artigo 5 do Código Civil da Federação Russa.

Situação: É possível certificar sua própria letra de câmbio com assinatura de fac-símile? O sacador da conta é uma organização?

Não, você não pode.

Uma letra de câmbio é reconhecida como tendo sido lavrada em violação do formulário se não contiver a assinatura manuscrita do sacador (cláusula 1 da Carta Informativa do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datada de 25 de julho de 1997 No. 18). É explicado desta forma.

A conta deve ser assinada pelo sacador (artigos 1.º e 75.º do Regulamento, aprovado pela Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 n.º 104/1341). A ausência de qualquer um dos dados exigidos faz com que este documento não tenha força de letra de câmbio (artigos 2.º e 76.º do Regulamento, aprovado por Resolução do Comité Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS datado 7 de agosto de 1937 nº 104/1341).

O parágrafo 2 do artigo 160 do Código Civil da Federação Russa permite a reprodução fac-símile de uma assinatura com base em uma lei, outro ato jurídico ou acordo das partes. No entanto, a legislação da letra de câmbio não prevê a aposição da assinatura do sacador na letra por fac-símile (Lei de 11 de março de 1997 nº 48-FZ). E não existem outros atos jurídicos que permitam a utilização de fac-símile na assinatura de uma letra de câmbio.

Nesse sentido, você só pode assinar a fatura com suas próprias mãos.

Situação: Como fazer endosso (endosso) em letra de câmbio?

O endosso na letra de câmbio é elaborado de acordo com a legislação russa sobre notas promissórias e letras de câmbio (Lei de 11 de março de 1997 nº 48-FZ, Regulamento aprovado pela resolução do Comitê Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341).

Uma letra de câmbio pode ser transferida para outro titular mediante a emissão de um endosso - endosso. Endosso escrito no verso da nota . Tal inscrição pode ser feita pelo endossante, ou seja, a entidade ou cidadão titular da nota. Nesse caso, o direito de realizar transações na letra de câmbio é transferido para outra pessoa - o endossante. O endosso deve ser incondicional e não pode ser parcial, pois transfere todos os direitos da letra ao endossado. Um endosso riscado é considerado não escrito.

Existem dois tipos de endosso:

• endosso em branco – sem indicação do destinatário da execução (que corresponde a uma letra “ao portador”);

• Endosso de ordem (nominal) - indicando a pessoa a quem ou cuja ordem deve ser executada a execução.

O endosso em branco não contém a indicação da pessoa a favor de quem é feito. Consiste apenas na assinatura do cidadão ou na assinatura e selo da organização (dependendo de quem seja o endossante).

O endosso do pedido deverá conter:

• o nome e dados bancários do futuro titular da letra, se os direitos da letra forem transferidos para a organização;

• sobrenome, nome, patronímico, dados do passaporte e informações da conta, se os direitos previstos na fatura forem transferidos para o cidadão.

Uma letra de câmbio pode ser transferida por endosso um número ilimitado de vezes. Se o projeto de lei declarar que não pode ser transferido, qualquer endosso feito não terá valor legal.

Este procedimento para a emissão de um endosso segue as disposições do parágrafo 3 do artigo 146 do Código Civil da Federação Russa, dos artigos 11 a 16 do Regulamento aprovado pela Resolução do Comitê Executivo Central da URSS e do Conselho dos Comissários do Povo de a URSS datada de 7 de agosto de 1937 nº 104/1341.

Uma letra de câmbio é um título que permite o pagamento diferido ou incondicional de bens ou serviços entregues dentro de um período pré-determinado. As notas líquidas também podem ser utilizadas como meio de pagamento ou garantia.

A letra de câmbio é um título que atesta a obrigação do devedor (sacador) de pagar a quantia exigida ao credor (titular da letra) no prazo determinado após a sua apresentação. O direito de reclamação pode ser transferido para terceiros sem condições adicionais e acordos com o sacador.

Foi a partir do projeto de lei que se originaram todas as ações, futuros, opções, derivativos e outras opções de dívida subsequentes. Seu uso ativo como meio de pagamento e crédito levou à adoção, em 1930, da “Lei Unificada sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias” de Genebra, que foi adotada pela maioria dos países como base para a criação de regulamentos internos, por exemplo, a Lei Federal da Federação Russa “Sobre Notas Promissórias e Letras de Câmbio”.

Vários países, como Inglaterra, EUA, Canadá, Austrália, orientam-se na sua prática pela Lei Inglesa de 1882, cujas principais disposições coincidem com a Convenção de Genebra. Há também um grupo de países que utilizam padrões de circulação de notas distintos dos dois listados: Egito, Espanha, Taiwan e outros.

Como todos os valores mobiliários, está em livre circulação, mas possui características próprias:

• Abstração− as obrigações têm apenas valor monetário e não estão diretamente relacionadas com obrigações específicas que precederam o seu registo.
• Indiscutibilidade− os requisitos são incondicionais para o seu cumprimento integral.
• Solidariedade− a responsabilidade financeira cabe a todas as pessoas envolvidas na execução e circulação da lei.
• Documentação− existe apenas na forma de formulários em papel de relatórios rigorosos com vários graus de proteção.

O uso na prática comercial resolve os seguintes problemas principais:

Tipos de contas

• Simples. Obrigação de pagar a quantia exigida dentro de um prazo determinado, a favor do credor em nome de quem é emitida. O que é uma letra de câmbio em suas próprias palavras? É um análogo de uma nota promissória;
• Transferência ou rascunho(italiano “tratta” - transferência) - o devedor (sacado) efetua um pagamento a favor de terceiro (remitente) por sua ordem ou em nome de quem o emitiu (sacado). Um análogo da transferência de dívida ao abrigo de um contrato de empréstimo.
• avaliado. Garantia adicional do banco (avalista) para a execução dos pagamentos. Pode ser simples ou traduzido. É permitida a avaliação parcial do valor exigido.

Detalhes obrigatórios

O texto do formulário deve conter as seguintes informações:

Aceitação

O acordo do pagador (aceitante) para cumprir os requisitos da letra de câmbio. Para notas promissórias isso não é exigido, pois neste caso a obrigação de reembolsar surge e é aceita no momento da apresentação.

Transferência de direitos

Com o auxílio de uma inscrição no verso do formulário ou na ausência de espaço em uma folha adicional (allonge), denominada endosso, o atual proprietário (endossante) transfere todos os direitos sob ele para o novo titular (endossante).

O endosso deve ser certificado pessoalmente pelo endossante e com selo se for pessoa jurídica. Ele pode retirar suas obrigações de aceitação e pagamento com a frase “sem recurso para mim”, o que geralmente leva a uma diminuição da liquidez durante a venda. Não é permitido endosso parcial. Caso seja necessário excluir a possibilidade de próxima transmissão de direitos, a frase “não por encomenda” é incluída no texto do endosso. Neste caso, aplica-se apenas o contrato de venda.

Opções de endosso:

• Nomeado. Com todos os dados do endossante.
• Em branco ou portador. Neste caso, os dados do novo titular são indicados pelo endossante. Após o prazo de pagamento, ele se transforma automaticamente em cadastrado.
• Coleção Uma inscrição a favor do banco, que recebe o direito de aceitar ou exigir o pagamento. O titular recebe uma compensação no valor especificado menos juros (desconto) pelo reembolso antecipado;
• Não negociável. Com a frase “sem recurso a mim”, isentando o atual proprietário de aceitações e pagamentos.
• Preferencial. Dá ao cessionário o direito de agir em nome do endossante sem propriedade da letra.
• Garantia para garantir o empréstimo.

Pagamento em uma conta

O procedimento contém:

• apresentar a fatura para pagamento no prazo aceitável; caso o vencimento caia em final de semana, o pagamento é efetuado no primeiro dia útil;
• pagamento imediato pelo devedor do valor nele especificado, sendo permitido o diferimento do pagamento apenas em caso de força maior;
• a apresentação antecipada para pagamento não obriga a efetuar e aceitar pagamentos antes da data final de reembolso;
• o devedor tem o direito de pagar parte do valor exigido, sobre o qual é feita a correspondente anotação no formulário.

Projeto de lei de protesto

A recusa de pagamento autenticada confirma o facto do surgimento da responsabilidade solidária de todas as pessoas a ela associadas. É mantido um registro especial de protestos e é importante entender que tal projeto de lei pode servir de base para ajuizamento de uma ação financeira.

Dyatlov Sergey Vladimirovich, consultor especialista do Departamento de Apoio Jurídico da empresa PRAVOVEST

Ao emitir uma letra de câmbio, a organização enfrenta um mínimo de obstáculos e restrições. Em primeiro lugar, mesmo uma empresa não lucrativa pode emitir uma fatura. Em segundo lugar, nenhuma permissão ou licença é necessária. Em terceiro lugar, tal operação não precisa ser registrada em lugar nenhum e não há necessidade de pagar uma taxa estadual por ela. E por último, não há necessidade de colocar letras em bolsa ou recorrer aos serviços de um depositário. Isso se deve ao fato de a letra de câmbio não ser um título de emissão, por isso é amplamente utilizada na circulação comercial.

Vamos tentar descobrir como formalizar a emissão de nossas próprias faturas.

As relações relacionadas à circulação de letras de câmbio são atualmente reguladas pela Lei Federal de 11 de março de 1997 “Sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias” e pela Resolução do Comitê Executivo Central e do Conselho dos Comissários do Povo da URSS de 07/08/ 1937 N 104/1341 “Com a entrada em vigor do Regulamento das Notas Transmissíveis e Promissórias” letra de câmbio." Dados regulamentos deve ser aplicado em conformidade com a Convenção de 1930, da qual a Rússia é parte.

O Anexo 1 da Convenção constitui a Lei Uniforme sobre Letras de Câmbio e Notas Promissórias, cujo texto não indica o momento ou os motivos da emissão da letra. Além disso, qualquer questão relativa às relações que constituem a base para a emissão de um projeto de lei permanece fora do âmbito da lei. Essas regras se aplicam tanto a letras de câmbio quanto a notas promissórias.

Assim, os fundamentos da emissão de uma letra de câmbio são determinados não pela legislação especial sobre letras de câmbio, mas pelas disposições do direito civil.

A letra de câmbio é um título, ou seja, um documento que atesta o direito de propriedade, cujo exercício ou transmissão só é possível mediante apresentação. O Código Civil da Federação Russa define uma única base para a emissão de uma letra de câmbio - um empréstimo de dinheiro.

No entanto, muitas vezes acontece que os bancos e outras organizações transferem a sua própria letra de câmbio para a contraparte com base num contrato de compra e venda. Acontece que o sacador vende sua nota para o primeiro titular da nota. Quão legais são essas ações?

Como o sacador não é o proprietário das letras emitidas, ele não pode transferir a propriedade delas, ou seja, não pode vender um título que ainda não existe.

Assim, emitir a sua própria nota promissória ao abrigo de um contrato de compra e venda é simplesmente uma execução incorreta de um empréstimo em dinheiro.

Consequentemente, as disposições do direito civil sobre o empréstimo, e não sobre a compra e venda, devem ser aplicadas às relações das partes relacionadas com a operação que serviu de base à emissão da letra de câmbio. Neste sentido, ao colocar em circulação uma letra, emitindo-a ao primeiro titular da letra e celebrando um contrato de compra e venda, o sacador deve ainda refletir esta operação na contabilidade como uma operação de obtenção de empréstimo.

Ao mesmo tempo, ao celebrar um contrato de compra e venda de letra de câmbio própria, existe outro perigo para o sacador - tal acordo pode se tornar base para avaliação adicional de imposto de renda, multas e penalidades, uma vez que o imposto as autoridades podem considerar o dinheiro recebido pela letra vendida como receita da venda. Esta posição, claro, é infundada, mas é preciso correr riscos para depois defender os seus interesses em tribunal?

A prática de arbitragem mostra que as transações com base nas quais uma letra de câmbio foi emitida ou transferida podem ser declaradas inválidas por um tribunal. Tal decisão “não implica a nulidade da letra como garantia e não interrompe a série de endossos, mas o resultado é a aplicação das consequências gerais da nulidade da operação diretamente entre as suas partes”.

Tais conclusões baseiam-se na incondicionalidade (abstracção) da obrigação da letra de câmbio. É esta característica distintiva da fatura que serve como um dos pré-requisitos para a estabilidade do giro das faturas.

Possíveis consequências da emissão de uma letra de câmbio antes do recebimento da mercadoria ou do empréstimo, caso o sacador exija que o primeiro titular da letra devolva a letra emitida injustificadamente: 1) O primeiro titular da letra ainda não a vendeu a terceiros. Nessa situação, as partes, de comum acordo, podem cancelar a emissão da letra de câmbio, independentemente de o contrato de fornecimento (empréstimo) ser celebrado ou rescindido. 2) O primeiro titular da letra recusa-se a devolvê-la ao sacador, pois a transferiu ou vai transferi-la a terceiros. Neste caso, o sacador pode exigir que o primeiro titular da letra lhe pague os fundos em pagamento para os quais foi emitida a letra infundada. Se a essa altura o primeiro titular da nota já tiver cumprido as suas obrigações decorrentes do contrato de fornecimento como fornecedor (ou emitido um empréstimo como credor), então ele pode compensar o crédito apresentado com o seu pedido reconvencional de pagamento pelos bens fornecidos ou de reembolso do empréstimo.

Emissão de uma letra de câmbio antes do efetivo recebimento do empréstimo

Um contrato de empréstimo é considerado concluído apenas a partir do momento da transferência de dinheiro ou outras coisas, mas muitas vezes uma letra de câmbio é emitida pelo mutuário ao credor para reembolsar um empréstimo que ainda não foi concedido. Nesse caso, o mutuário corre grande risco, pois ainda não recebeu o empréstimo, e o credor já tem a oportunidade de transferir a fatura para um terceiro, que a apresentará para pagamento. Isso é possível, por exemplo, quando uma letra de câmbio foi emitida com prazo de pagamento à vista, em tal e tal momento da apresentação, ou, se o titular da letra não cumprir suas obrigações de empréstimo ou as cumprir extemporâneo, após o vencimento da fatura.

O próprio credor, tendo apresentado tal fatura infundada para pagamento, pode não receber nada, uma vez que o devedor falido (o sacador) tem o direito de recusar o pagamento da fatura por falta de obrigação subjacente à emissão da fatura (em neste caso, um contrato de empréstimo celebrado).

Ao registrar vínculo com o primeiro titular da nota com contrato de compra e venda com pagamento diferido ou parcelado ou contrato de empréstimo com prestação diferida do empréstimo, o sacador enfrenta outros riscos. Se o titular da letra transferir para o emitente apenas parte do dinheiro da letra ou apenas parte do empréstimo, então, referindo-se ao contrato de empréstimo que não foi efetivamente celebrado pelo valor restante, o sacador não poderá exigir o valor restante do primeiro titular da letra, uma vez que a própria letra também não estipula para quais obrigações ela foi emitida. Na verdade, o empréstimo ocorreu apenas na parte em que o dinheiro foi transferido para a gaveta.

Emissão de letra de câmbio para pagamento de entregas futuras

Freqüentemente, como adiantamento para entregas futuras, o comprador emite sua própria nota promissória ao fornecedor como confirmação das obrigações de pré-pagamento do comprador. Em nossa opinião, neste caso, os fundamentos da emissão do projeto de lei também não podem ser considerados impecáveis. As regras do Capítulo 42 do Código Civil da Federação Russa “Empréstimo e Crédito” aplicam-se a um empréstimo comercial (neste caso, um adiantamento), e o contrato de empréstimo é considerado concluído apenas a partir do momento da transferência efetiva da propriedade. Ao mesmo tempo, o comprador ainda não havia recebido nenhum imóvel emprestado no momento da emissão da fatura.

Assim, o comprador (sacador) assume os mesmos riscos que na emissão de uma letra de câmbio com base num contrato de compra e venda com pagamento diferido ou parcelado ou num contrato de empréstimo com prestação diferida de empréstimo.

Como vemos, a situação tem solução, mas vale a pena se expor a riscos desnecessários? procedimentos legais com contrapartes e autoridades fiscais?

Que prevê o pagamento diferido ou incondicional de bens, obras ou serviços adquiridos em prazo pré-determinado.

A letra de câmbio é um título que confirma a obrigação do devedor (o sacador) de pagar uma determinada quantia ao credor (o titular da letra) dentro de um determinado prazo após a apresentação da letra para pagamento.

Neste caso, o direito de reclamação pode ser transferido a terceiros sem condições adicionais e aprovações do sacador.

A letra de câmbio é utilizada como meio de pagamento e liquidação, e também como meio de obtenção de um empréstimo, que foi concedido pelo vendedor ao comprador na forma de mercadoria na forma de pagamento diferido.

Portanto, podemos dizer que um projeto de lei é um instrumento de mercado duplo, garantindo obrigações por um lado e reembolso de dívidas por outro.

Funções de uma conta

Uma letra de câmbio é um importante instrumento financeiro que desempenha determinadas funções:

Uma nota promissória é principalmente um meio de obter um empréstimo. Usando uma letra de câmbio, você pode pagar por bens ou serviços adquiridos, reembolsar um empréstimo recebido ou conceder um empréstimo. Para os credores, o rigor formal e material da fatura, a sua fácil transferibilidade e a rapidez na cobrança de dívidas são atrativos.

Outra função de uma letra de câmbio é a capacidade de usá-la como garantia para transações. Ou seja, o titular da letra tem o direito de receber o dinheiro da letra antes do prazo nela estabelecido de duas formas: descontando a letra em um banco ou obtendo um empréstimo contra o título ele tem.

Uma letra de câmbio serve como ferramenta para liquidações monetárias. Além disso, consegue agilizar as liquidações, pois antes do momento do pagamento a letra passa por vários titulares, extingue suas obrigações e, com isso, reduz a necessidade de dinheiro real.

Vantagens de uma fatura

As transações de contas são a emissão (recebimento) de empréstimos em dinheiro.

As empresas e organizações podem realizar tais transações contornando o sistema bancário com suas condições e comissões obrigatórias.

Além disso, a conta é financeiramente móvel. Sendo um título, pode sempre ser vendido a mercado de ações ou depositado em um banco.

Características distintivas do projeto de lei

As características distintivas do projeto de lei são as seguintes:

Abstração do projeto de lei. Ou seja, as obrigações decorrentes da letra têm apenas valor monetário e não estão diretamente relacionadas de forma alguma com as obrigações específicas do sacador.

Possibilidade de transferência a terceiros sem documentação de tal transação;

Indiscutibilidade do projeto de lei. Ou seja, os requisitos do projeto de lei são incondicionais para execução e são implementados integralmente.

Projeto de lei de solidariedade. Ou seja, todas as pessoas envolvidas na execução e circulação do projeto são responsáveis ​​pelo projeto.

Documentação da fatura. Ou seja, o projeto de lei é elaborado na forma de um formulário de relatório rigoroso em papel.

Em caso de não pagamento da dívida no prazo estipulado, não é necessária qualquer ação judicial. Neste caso, basta fazer um protesto notarial.

Que problemas o projeto de lei resolve?

Usar uma letra de câmbio resolve os seguintes problemas:

cria condições para recebimento incondicional Dinheiro por bens fornecidos, trabalhos executados ou serviços prestados;

possibilita a celebração de operação de compra e venda de bens, obras, serviços sem condição de pré-pagamento;

pode ser usado como um meio eficaz de pagamento entre pessoas jurídicas e indivíduos, para compensação de reivindicações mútuas;

pode ser objecto de venda ou compra ou ser objecto de penhor.

Tipos de contas

Na prática, distinguem-se os seguintes tipos de faturas:

Nota promissória. A fatura contém a obrigação de pagar o valor exigido no prazo pré-acordado e ao credor em cujo nome a fatura é lavrada. Ou seja, a fatura funciona como um análogo de uma nota promissória. Podemos dizer que nota promissória é um título que contém a obrigação incondicional do sacador de pagar o valor ao titular ou ao seu sucessor legal. A circulação de uma nota promissória pressupõe a presença de dois sujeitos: o sacador e o destinatário da letra (titular da letra);

Uma letra de câmbio ou projeto de lei (italiano “tratta” - transferência). Ao abrigo dessa letra de câmbio, o devedor (sacado) efetua o pagamento a favor de terceiro (remitente) por sua ordem ou em nome de quem a emitiu (sacado). Uma letra de câmbio é análoga à transferência de dívida ao abrigo de um contrato de empréstimo. Podemos dizer que uma letra de câmbio, ou saque, é um título que contém uma ordem escrita do sacador ao pagador para pagar uma determinada quantia ao titular ou ao seu sucessor legal dentro de um determinado período de tempo. Uma letra de câmbio vincula pelo menos três entidades: o sacador, o destinatário da letra e o pagador.

Conta avalizada. Tal projeto de lei oferece uma garantia adicional do banco (avalista) para a execução dos pagamentos. Uma letra de câmbio pode ser simples ou transferível.

Assim, os tipos de fatura papéis valiosos são divididos em notas promissórias e letras transferíveis.

O primeiro tipo envolve a emissão de um empréstimo e a assinatura do devedor de que se compromete a devolvê-lo ao credor num prazo claramente estabelecido e em local determinado. Existem apenas duas partes envolvidas nessa transação: o sacador e o titular da letra.

A letra de câmbio (saque) é emitida e assinada exclusivamente pelo credor. O texto de tal documento contém uma ordem ao devedor para pagar a dívida dentro de um prazo determinado, mas não a ele, mas a um terceiro (o remetente).

Tipos de contas

Além de classificar as contas por tipo, elas também podem ser divididas em formas:

Comercial (commodity) - documentos destinados a garantir transações entre vendedores e compradores.

Financeiro - permite que as empresas obtenham empréstimos e créditos de outras empresas.

Documentos em branco - documentos para transações comerciais quando o preço de um produto ou serviço ainda não foi estabelecido ou pode sofrer alterações. Neste caso, o comprador, confiando plenamente no vendedor, certifica com a sua assinatura o formulário em branco, que será preenchido posteriormente pelo último.

Contas amigáveis ​​são contas emitidas apenas para aqueles que merecem confiança incondicional.

Bronze – documentos sem segurança real, emitidos a pessoas ou empresas fictícias. Essas notas são frequentemente usadas simplesmente para contabilidade bancária ou para aumentar artificialmente as dívidas de um falido.

Segurança - letras de câmbio emitidas para garantir um empréstimo ou crédito de um mutuário conhecido e não confiável. Esse documento é geralmente mantido em uma conta de garantia junto ao devedor e não se destina à circulação. Após a liquidação do empréstimo, a fatura é reembolsada.

Rekta-bill (registada) - título do qual o sacador retirou o seu bem principal: transferência para outra pessoa.

Aceitação e

O processo de aceitação pelo futuro pagador de obrigações financeiras de pagamento de uma letra de câmbio é denominado aceitação.

Em essência, este é o seu consentimento, confirmado pela assinatura correspondente do aceitante. O endosso de uma conta é a sua transferência para um terceiro.
Só pode ser aplicado em notas promissórias. O endosso prevê a presença de um endosso no próprio documento, segundo o qual todos os direitos sobre ele são transferidos para outra pessoa.

Normalmente, essa inscrição é feita no verso da nota ou em uma folha adicional especial chamada allonge.

É denominado endossante quem deixou sua assinatura no endosso e aceitou os direitos sobre o documento financeiro.

Contas avais

Aval é uma espécie de garantia de uma fatura. Pode ser realizada por qualquer pessoa, com exceção do titular da letra e do sacador. A pessoa que coloca um aval em um documento é chamada de avalista.

O que é uma letra de câmbio como documento?

De acordo com o “Regulamento sobre notas promissórias e letras de câmbio”, o documento deverá conter:

uma marca apropriada indicando que se trata de uma letra de câmbio e não de algum outro título;

a marca da nota costuma ser usada duas vezes: na parte superior do documento e em seu texto, e os formulários de nota sem marca são considerados inválidos;

uma quantia de dinheiro claramente definida;

dados do pagador (para letras de câmbio);

prazo de pagamento (mediante apresentação, em tal e tal momento da elaboração, em tal e tal momento da apresentação, em data e hora claramente indicadas);

o local onde será feito o pagamento;

dados da pessoa a quem o pagamento deve ser feito;

data e local de lavratura da fatura;

assinatura manuscrita do emissor da fatura.

Detalhes obrigatórios da letra de câmbio

O texto da letra de câmbio deve conter as seguintes informações:

Título: Indica “Nota Promissória” ou “Letra de Câmbio”;

Ordem ou obrigação. No caso de letra de câmbio, indica-se a frase: “Pagamento...<данные организации или физического лица>ou sua ordem";

Detalhes para apresentação após vencimento. O nome e endereço para entidades legais, local de residência e dados pessoais de pessoas físicas;

Montante a ser pago. O valor deve ser indicado em algarismos e por extenso, o que é considerado o principal em caso de discrepância com o valor. Se houver vários valores, o valor menor será pago. Neste caso, não são permitidas correções ou desagregação do valor a pagar por prazos ou parcelas.

Termo de pagamento. A legislação atual prevê as seguintes opções:

• "na apresentação". A fatura é pagável no prazo máximo de um ano a partir da data de preparação, a menos que seja especificado um período diferente. Em caso de atraso, a fatura torna-se inválida.
• "após o término do período." O pagamento de uma fatura deve ser feito dentro de um prazo determinado após a apresentação. O prazo especificado é o último dia não só para pagamento, mas também para protesto.
• "o período após o início da ação." O pagamento da fatura deve ser feito após um determinado número de dias a partir da data de execução.
• "em um determinado dia." O pagamento da fatura é realizado em dia específico especificado na fatura.

Local de pagamento. Salvo acordo em contrário, a letra é apresentada para pagamento no local do sacador-pagador. Vários locais não são permitidos.

Data, endereço de extrato e pagamento. Vários locais não são permitidos. Uma data irreal, sua ausência ou um endereço inexistente invalidarão a fatura.

Assinatura do gaveta. A assinatura deve ser apenas manuscrita. A fatura será inválida sem assinatura ou se for detectada falsificação. Para pessoas jurídicas, é necessário carimbar e certificar a fatura com duas assinaturas: a assinatura do diretor e a assinatura do contador-chefe.

Pagamento em uma conta

O procedimento de pagamento de contas inclui as seguintes etapas:

apresentação de fatura para pagamento dentro do prazo aceitável. Caso a data de reembolso da fatura caia num fim de semana, o pagamento é efetuado no primeiro dia útil;

pagamento imediato pelo devedor do valor especificado na fatura. O adiamento do pagamento só é possível em caso de força maior.

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Os documentos normativos da lei de letras de câmbio não regulamentam a questão do procedimento de apresentação de letra de câmbio para pagamento, portanto, a apresentação de letra de câmbio com exigência de pagamento muitas vezes leva a um conflito de interesses entre o titular da letra e o pagador. O titular da letra tem interesse em pagar a letra somente após a chegada dos recursos em sua conta à ordem, e o pagador, por sua vez, tem interesse em efetuar o pagamento após primeiro sacar a letra apresentada.

De acordo com art. 815 do Código Civil da Federação Russa: “Nos casos em que, de acordo com o acordo das partes, o mutuário emitiu uma letra de câmbio certificando uma obrigação incondicional do sacador (nota promissória) ou de outro pagador especificado na letra de câmbio câmbio (letra de câmbio) para pagar os valores emprestados no vencimento do prazo estipulado pela letra de câmbio, as relações entre as partes de uma letra de câmbio são reguladas pela lei de letras de câmbio e notas promissórias.

É possível confiar o recebimento do pagamento de uma letra de câmbio a um banco, a um depositário independente ou a um notário. A letra ficará guardada em instituições especializadas desde o momento em que for apresentada para pagamento até o recebimento do dinheiro pelo credor, e será emitida para um dos participantes - o devedor ou o credor, dependendo do pagamento ser efetuado ou não.

Ao processar transações de contas, as organizações elaboram os seguintes documentos:

Em duas vias, o contrato de compra e venda da letra de câmbio;

Com base no acordo, é celebrado um ato bilateral de aceitação e transferência da letra de câmbio;

Pedido de pagamento de letra de câmbio em duas vias. Uma via fica com o pagador, a segunda, com recibo e carimbo do pagador, é entregue ao titular da fatura.

O requerimento com recibo do ordenante é prova de que a letra foi apresentada para pagamento, mas não é um facto que comprove que o pagamento foi efectuado.

Se o cliente pagar ao banco uma letra de câmbio pelos serviços prestados, então é celebrado um acordo com o cliente para rescindir as obrigações mediante compensação (pagamento em dinheiro, transferência de propriedade, etc.) ou novação (troca) da letra de intercâmbio.

Existem vários prazos para apresentação de letras para pagamento, que devem ser observados para não perder o direito de reclamação contra os devedores de letras.

Deve ser apresentada para pagamento uma letra de câmbio com prazo de pagamento fixo (“em determinado dia”, “em tal e tal hora da emissão” e “em tal e tal hora da apresentação” com marca na apresentação). quer no dia em que deve ser pago, quer num dos dois dias úteis seguintes. A apresentação feita em data posterior poderá resultar na recusa do pagamento, o que implicará o não cumprimento do prazo para apresentação do protesto, ou seja, à perda, pelo titular da letra, dos seus direitos contra todas as pessoas obrigadas pela letra, com exceção do aceitante (na nota promissória - o sacador) (artigo 53.º e artigo 78.º do Regulamento das letras de câmbio e notas promissórias datadas 7 de agosto de 1937 nº 104/1341, (doravante denominado Regulamento)).

A letra de câmbio devida à vista deve ser apresentada para pagamento no prazo de um ano a contar da data da sua celebração, salvo se o sacador tiver encurtado esse prazo ou fixado um prazo mais longo.

A letra de câmbio com vencimento em “fulano de apresentação” deverá ser carimbada com visto - nota datada indicando sua primeira apresentação. Em uma letra de câmbio, uma nota de aceitação datada é considerada um visto. O projeto de lei deve ser submetido para endosso no prazo de um ano a partir da data de elaboração.

A fatura deve ser transferida para o pagador desde que:

Pagamentos soma de dinheiro dinheiro (o limite estabelecido para liquidações entre pessoas jurídicas não é superior a 100 mil rublos);

Transferência de documento comprovativo do facto do pagamento irrevogável (cópias da ordem de pagamento com nota da instituição bancária na execução);

Recebimento de fundos em conta corrente. Esta opção de pagamento é mais adequada para o titular da nota.

De acordo com o artigo 39 do Regulamento: “Ao pagar uma letra, o devedor pode exigir que esta lhe seja entregue pelo titular da letra com recibo de pagamento”. Para evitar a situação de pagamento reiterado pelo devedor da letra apresentada, o titular da letra emite ao ordenante um recibo (recibo) da sua obrigação, pessoalmente ou através de notário, de entregar a letra apresentada para pagamento em troca de um pagamento documento, ou o recebimento de fundos na conta corrente. Ao cumprir a obrigação do recibo, o pagador que aceita a fatura fica obrigado a devolver o recibo ao titular da fatura.

Caso o devedor se recuse a efetuar o pagamento, o titular da letra poderá considerar os aceitantes como credores solidários. Quando uma nota promissória ou aceitação (acordo de pagamento) de uma letra de câmbio é assinada por vários sacadores (aceitantes), basta apresentar a exigência de pagamento de um deles. O aceitante que efetuou o pagamento negocia de forma independente com os restantes co-devedores, de acordo com a circunstância que serviu de base para que aceitassem conjuntamente a fatura (artigo 28.º, artigo 47.º, artigo 49.º do Regulamento).

Se no dia da apresentação da letra para pagamento o portador não receber o comprovativo do pagamento, é necessária a contestação da letra em notário nos dois dias úteis seguintes. De acordo com art. 44. Disposições: “A recusa de aceitação ou de pagamento deverá ser certificada por ato lavrado em ordem pública (protesto de não aceitação ou de não pagamento).” Ao titular da nota é emitido um ato de protesto, sendo feita uma marca correspondente na própria nota.

Em caso de recusa de pagamento, o titular da letra tem o direito de reclamar contra os endossantes, o sacador e outras pessoas obrigadas no vencimento do pagamento.

É possível apresentar uma reclamação antes do prazo de pagamento nos seguintes casos:

Recusa em aceitar;

Insolvência do devedor, em caso de rescisão de pagamentos, ainda que esta circunstância não tenha sido comprovada pelo tribunal, ou em caso de execução hipotecária sem sucesso do seu imóvel;

Insolvência do sacador de letra não passível de aceitação (artigo 43.º do Regulamento).