Deduções fiscais padrão para crianças: procedimento e características de provisão. Como receber e solicitar a dedução do imposto predial na compra de um apartamento através da sua Conta Pessoal (Serviços do Estado) Obtenção da dedução predial principal

Deduções fiscais padrão para crianças: procedimento e características de provisão. Como receber e solicitar a dedução do imposto predial na compra de um apartamento através da sua Conta Pessoal (Serviços do Estado) Obtenção da dedução predial principal

17.12.2021 Em geral

As pessoas físicas têm direito a uma dedução de propriedade no valor das despesas efetivamente incorridas com a aquisição (construção) de moradias, terrenos, participações neles no valor das despesas efetivamente incorridas, mas não superior a 2 milhões de rublos (artigo 220 do Imposto Código da Federação Russa conforme alterado pela Lei Federal de 23/07/2013 N 212-FZ de 02/11/2013).

Se a pessoa física tiver exercido o direito de receber uma dedução patrimonial em valor inferior ao seu valor máximo, o restante da dedução até sua utilização integral poderá ser levado em consideração no recebimento de uma dedução patrimonial no futuro.

O valor máximo da dedução do imposto predial é igual ao valor em vigor no período de tributação em que o indivíduo adquiriu pela primeira vez o direito ao seu recebimento, pelo que foi criado um saldo que transita para os períodos de tributação subsequentes.

A dedução do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não está prevista na parte não paga pelo contribuinte, bem como na parte que foi paga pelo rendimento individual pelo empregador ou a expensas do “capital de maternidade”. Além disso, as deduções podem ser negadas se a compra e venda de habitação for realizada entre FLs interdependentes .

Os contribuintes que são pais e constroem (compram) habitação às suas próprias custas para a propriedade dos seus filhos menores de 18 anos têm direito a receber deduções do imposto predial. O valor dessas deduções do imposto predial é determinado com base nas despesas reais incorridas, levando em consideração restrições no valor de 2.000.000 de rublos (cláusula 6 do artigo 220 do Código Tributário).

O procedimento de concessão da dedução do imposto predial, o surgimento do direito à mesma, o prazo durante o qual a dedução pode ser reclamada dependem, entre outras coisas, do conceito propriedade conjunta (compartilhada) .

Na versão anterior, a dedução era calculada proporcionalmente à participação no bem comum, e em propriedade conjunta distribuído 50/50 ou a pedido dos cônjuges no valor acordado entre eles.

Nova edição do Art. 220NK não obriga os contribuintes coproprietários, ao adquirirem imóveis em regime de propriedade conjunta (compartilhada), calculam o valor da dedução proporcional à parcela, ou seja, cada um dos coproprietários a partir de 01/01/2014 tem direito ao recebimento de uma dedução no valor de até 2 milhões de rublos.

E em carta do Ministério das Finanças datada de 13 de setembro de 2013. Nº 03-04-07/37870 esclarece que o procedimento de aplicação da dedução em relação aos bens adquiridos em regime de propriedade conjunta (partilhada) permanece o mesmo.

Em particular, afirma-se que “no que diz respeito à concessão de dedução do imposto predial para aquisição de bens imóveis em regime de propriedade comum partilhada, importa referir que apesar da ausência do art. 220 do Código Tributário da norma pertinente, o procedimento anteriormente existente para a concessão de deduções do IPTU aos coproprietários de imóveis, inclusive cônjuges, não sofreu alterações e é feito com base no valor das despesas de cada pessoa, comprovado por documentos de pagamento , ou com base no pedido dos cônjuges de distribuição das suas despesas com aquisição de bens imóveis.”.

Neste caso, a dedução é distribuída não de acordo com a participação nos bens comuns, mas de acordo com o valor das despesas de cada pessoa, comprovadas por documentos de pagamento ou com base no pedido dos cônjuges de distribuição das suas despesas para a aquisição de imóveis.

Os especialistas da AAA-Invest fornecerão serviços de preenchimento e arquivamento. declaração de imposto sobre imposto de renda pessoal, inclusive remotamente para clientes de qualquer região da Federação Russa.

Impossibilidade encontro cara a cara não é um obstáculo à execução dos serviços dos nossos especialistas!

Uma dúvida bastante comum no preenchimento do 3-NDFL para usuários do programa é a questão do valor restante da dedução do imóvel. E é essa tarefa que interrompe todo o processo de preenchimento e envio para fiscalização. Afinal, sem saber o tamanho desse valor, você não terminará o trabalho que iniciou.

O que é a dedução de anos anteriores no 3-NDFL?

No programa de declaração, nesta coluna deverá inserir o valor com que devolveu o imposto sobre o rendimento na compra de habitação de todos os anos em que contactou a repartição de finanças com esta questão. Vejamos isso com um pequeno exemplo.

Durante dois anos consecutivos, o cidadão apresentou a declaração de imposto de renda de 2016 e 2017 para devolver o imposto pago anteriormente. Em 2019, ao apresentar a declaração de 2018, ele deverá indicar o desconto dos anos anteriores. Ele comprou uma casa por 1.450.000 rublos.

Primeiro, ele precisa saber qual foi a renda desse período, que foi tributada e pela qual recebeu deduções. Digamos que em 2016 sua renda, da qual ele retornou 13%, foi de 200.000 rublos, em 2017 - 250.000 rublos, em 2018 - 300.000 rublos. O total para 2016-2017 é de 450.000 rublos, este valor - 450.000 é deduzido de anos anteriores.

O valor do ano de referência de 2018 (300.000 rublos) não está incluído aqui, pois você receberá uma dedução específica para isso

Para saber o valor transitado do ano anterior na declaração 3-NDFL, você precisa

Complete o seguinte problema aritmético. 1.450.000 (custo de habitação) - 450.000 (dedução de anos anteriores) = 1.000.000 de rublos. Isso é exatamente o que vai acontecer valor transitado do ano anterior.

Assim, você pode saber a dedução dos anos anteriores de quatro maneiras:

Contacte a repartição de finanças, esta deverá fornecer-lhe as informações que procura, mas não se esqueça de levar os documentos consigo.

Se você salvou o arquivo de declaração do ano anterior, pode retirar as informações dele

Peça ao seu empregador para imprimir certificados 2-NDFL para os anos para os quais você recebeu uma dedução e some os valores da base tributária deles.
Pois bem, a maneira mais fácil é através da conta pessoal do contribuinte seguindo o link https://lkfl.nalog.ru/lk/. Após inserir seu NIF e senha, selecione o item de menu Opinião, entre em contato conosco de forma gratuita e expresse a essência do seu problema por escrito. Por exemplo, a solicitação poderia ser assim:

Bom dia, ao preencher a 3ª declaração de imposto de renda pessoa física de 2018, para devolver a dedução do IPTU de um apartamento (aqui você pode especificar o endereço), preciso saber o valor da dedução dos anos anteriores. Por favor, envie a resposta para o meu e-mail. Agradecemos antecipadamente pela sua resposta.

Dizem que a resposta do serviço fiscal chega o mais tardar 14 dias a contar da data do pedido.

Para saber o valor transferido do ano anterior

É necessário subtrair a “dedução de anos anteriores” do “custo total de todos os objetos” previamente inscrito no programa (considerando as restrições de dedução).

Ângela 04/02/2016

Por favor me ajude com esta questão.
Em 2015, apresentamos pela primeira vez o 3-NDFL para receber uma dedução de propriedade.
E receberam apenas 62.540 (de acordo com 2-NDFL).

Agora estou preenchendo o 3-NDFL de 2015.
E surgiu a dúvida sobre o preenchimento da aba “dedução patrimonial” na parte:

Coluna “Dados de compra (construção do objeto)
primeira linha para preencher: “O custo total de todos os objetos (incluindo restrições de dedução) é 2.000.000,00 (sem dúvidas, o apartamento custou 4,5 milhões de rublos)

segunda linha a preencher: “Desconto de anos anteriores” - 62.540,00 (É QUANTO DEVOLVIDO AO MEU CARTÃO)

terceira linha a preencher: “Valor transitado do ano anterior” – 2.000.000,00 (não me parece certo)

quarta linha para preencher “dedução do agente fiscal no ano de referência” - 0,00 (sem perguntas)

PERGUNTA - na linha onde você precisa de desconto nas linhas anteriores, você precisa indicar qual valor? o que veio no cartão ou não? (todo mundo diz para olhar a declaração do ano anterior, mas qual linha você deveria olhar?
SEGUNDA PERGUNTA - linha onde é necessário indicar o valor transferido do ano anterior - provavelmente não 2.000.000,00, mas 2.000.000,00 -62.540,00 = 1.937.460,00. ou novamente olhar a declaração do ano anterior, então qual linha???

PARA INFORMAÇÃO:
Com base nos resultados da auditoria documental em 2015:
1. O valor da dedução do imposto predial para despesas em…. — 481.076,64
2. O valor do imposto sujeito a reembolso do orçamento é de 62.540,00

Respostas para a pergunta

Boa tarde, Ângela! Na segunda linha, a dedução de anos anteriores indica a base tributável a partir da qual você pagou o imposto de renda pessoa física em 2014 e lhe foi devolvido. Então você precisa indicar aqui 481.076,64 rublos. Na terceira linha, o valor transferido do ano anterior é de 1.518.923,36 rublos. (2000000-481076,64).

Olá Ângela.
O que você sugeriu não está correto. Estou informando a opção correta de preenchimento das linhas da declaração.
linha 1 - 2.000.000,00 rublos. linha 2 (dedução de anos anteriores) RUB 481.076,64. Comente. Você recebeu renda ou salário no valor de 481.076,64 rublos, dos quais pagou imposto de renda pessoal no valor de 62.540 rublos. (471076,64*13%). Ao preencher a declaração, você insere o valor de 481.076,64 rublos. para dedução e você obtém uma base tributária igual a 0. E é assim que o valor do imposto que você pagou anteriormente (-) 62.540 rublos aparece em seu reembolso. linha 3 (valor transferido do ano anterior) 1.518.923,36 rublos. (2000000-481076,64).
“Dados sobre juros de empréstimos”: linha 1 (% sobre empréstimos para todos os anos) - 792.118,04 (de acordo com certificado do banco na data do relatório) linha 2 (dedução de anos anteriores) - 0 linha 3 (valor transitado do ano anterior) RUB 792.118,04

Com o artigo você aprenderá:

1. Quem tem direito às deduções fiscais para crianças e em que montante.

2. Que documentos confirmam o direito dos contribuintes às deduções fiscais “infantis”.

3. O que é legislativo e regulamentos regular o procedimento para fornecer deduções fiscais padrão para crianças.

Ao calcular Imposto de renda pessoal físico as pessoas físicas têm o direito de reduzir seus rendimentos, tributados à alíquota de 13%, pelo valor das deduções fiscais. O Código Tributário da Federação Russa fornece é o próximogrupos de deduções fiscais:

— deduções fiscais padrão (artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa);

— deduções fiscais sociais (artigo 219.º do Código Tributário da Federação Russa);

— deduções do imposto predial (artigo 220.º do Código Tributário da Federação Russa);

— deduções fiscais profissionais (artigo 221.º do Código Tributário da Federação Russa);

— deduções fiscais ao reportar perdas de transações com títulos e operações com instrumentos financeiros de transações futuras (artigo 220.1 do Código Tributário da Federação Russa);

— deduções fiscais no transporte de perdas resultantes da participação numa parceria de investimento para períodos futuros (artigo 220.2 do Código Tributário da Federação Russa).

Neste artigo, veremos o procedimento e as características da concessão de deduções fiscais padrão para crianças, uma vez que esse tipo de dedução é mais utilizado entre funcionários de organizações.

Quantidade de deduções fiscais para crianças

De acordo com os parágrafos. 4 parágrafos 1 art. 218 do Código Tributário da Federação Russa, o direito a deduções fiscais padrão para crianças pode ser usado por indivíduos que sustentam crianças e que estão em relação a crianças:

- progenitor (pai adotivo), cônjuge do progenitor (pai adotivo);

- pai adotivo;

- guardião;

- administrador.

É prevista uma dedução fiscal para cada filho, ou seja, se o contribuinte tiver vários filhos, somam-se as deduções de cada filho. Ao mesmo tempo, o valor mensal da dedução fiscal para uma criança depende, entre outras coisas, do tipo de conta que uma determinada criança tem para o contribuinte:

Criança	Valor da dedução, esfregue.
Primeiro filho	1 400,00
Segunda criança	1 400,00
Terceiro e cada filho subsequente	3 000,00
Uma criança deficiente menor de 18 anos (independentemente da idade)	3 000,00
Filho deficiente do grupo I ou II menor de 24 anos, se for estudante em período integral, pós-graduando, residente, estagiário, estudante (independentemente da idade)	3 000,00

A dedução fiscal é fornecida em tamanho duplo:

- pai solteiro (pai adotivo), pai adotivo, tutor, curador;

- um dos progenitores (pais adoptivos) à sua escolha com base num pedido de recusa do outro progenitor (pais adoptivos) em receber uma dedução fiscal.

O procedimento para determinar a cronologia do nascimento dos filhos

Conforme mencionado acima, o valor da dedução padrão para uma criança depende do tipo de conta que a criança possui no contribuinte. O Código Tributário da Federação Russa não contém regras específicas para determinar a ordem dos filhos para fins de concessão de deduções fiscais. No entanto, tais regras são divulgadas em cartas e esclarecimentos do Ministério das Finanças da Rússia e do Serviço Fiscal Federal:

1. Na determinação do tipo de filho (primeiro, segundo, terceiro, etc.), é tido em consideração o número total de filhos do contribuinte, independentemente da sua idade. Ou seja, o primeiro filho é o filho mais velho de todos os filhos do contribuinte (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datada de 26 de fevereiro de 2013 nº 03-04-05/8-133, datada de 8 de novembro de 2012 nº 03- 04-05/8-1257, de 23 de agosto de 2012 Nº 03-04-05/8-995, de 15/03/2012 Nº 03-04-05/8-302, de 14/02/2012 Não . 10/2012 nº 03-04-05/8-146, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 05/05/2012 nº ED-2-3/ 326@, datado de 24 de janeiro de 2012 nº ED-3-3/ 185@).

2. Na determinação do número total de filhos e da cronologia do seu nascimento são também tidos em conta:

- crianças sob seus cuidados (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 3 de abril de 2012, nº 03-04-06/8-96);

- filhos falecidos (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 9 de outubro de 2012 nº 03-04-05/8-1162, datadas de 10 de fevereiro de 2012 nº 03-04-06/8-29, datadas de 10 de fevereiro, 2012 nº 03-04-06/8-33, de 10.02.2012 nº 03-04-05/8-165);

- filhos não adotados do cônjuge de outro casamento (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 27/03/2012 nº 03-04-05/8-392, datadas de 21/02/2012 nº 03-04-05/ 8-209, de 13/02/2012 nº 03-04-05/8-169). Uma dedução para essas crianças é concedida independentemente do facto de os seus pais naturais participarem no seu sustento, que também têm direito a uma dedução fiscal padrão para essas crianças. (Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 03/04/2012 nº 03-04-06/8-96).

Observação! Se os paisnão são membros em casamento registrado, e têm filhos de casamentos anteriores, então, para efeito de obtenção de dedução, cada um deles leva em consideração apenas seus próprios filhos (Cartas do Ministério das Finanças da Rússia de 20/03/2012 nº 03- 04-08/8-52, Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 05/04/2012 No. ED-4-3/5715@).

Um exemplo de determinação do número total e ordem de nascimento dos filhos.

Em Romanova A.K. dois filhos naturais do primeiro casamento: um filho de 17 anos, uma filha de 13 anos e um filho de 15 anos do segundo marido, que não é filho dela. Vamos determinar quais deduções para crianças e em que valor são devidas a Romanova A.K.:

O filho natural é o primeiro filho, então a dedução para ele será de 1.400 rublos.

O filho da esposa é o segundo filho, apesar de não ser seu, a dedução para ele é de 1.400 rublos.

A filha é o terceiro filho de acordo com a cronologia de nascimento e tem direito a uma dedução de 3.000 rublos.

Assim, o valor total das deduções fiscais para os filhos de Romanova A.K. será de 5.800 rublos. por mês.

Limitações aos créditos fiscais infantis

O crédito fiscal infantil padrão está disponível para indivíduos que sustentam crianças, sujeito a certas limitações. Quais restrições são estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa, consideramos na tabela:

Restrição à concessão de deduções	Valor limite de restrição	Prazo de aplicação da dedução tendo em conta a prescrição
Limite de renda do contribuinte	RUB 280.000,00 - Valor limite rendimentos do contribuinte (tributados à alíquota de 13%), calculados pelo regime de competência desde o início do período fiscal (ano)	A dedução se aplicaantes mês em que o rendimento excedeuou 280.000,00 rublos. A partir do mês em que ocorreu a franquia, o desconto não se aplica.
	Idadea partir de uma criança menor de 18 anos de idade	COM Antes o final do ano em que a criança atinge a idade de 18 anos, ou o acordo sobre a transferência da criança (crianças) a serem criadas numa família expira ou é rescindido antecipadamente, ou a morte da criançaBenka.
Limite de idade infantil (se o filho for estudante em tempo integral, pós-graduando, residente, estagiário, estudante, cadete)	Idadet criança menor de 24 anos	COM o mês do nascimento da criança, ou a partir do mês em que ocorreu a adoção, foi estabelecida a tutela (tutela), ou a partir do mês de entrada em vigor do acordo sobre a transferência da criança para criação em família. Antes meses de formatura (inclusive),ou antes final do ano em que a criançaatingiu a idade de 24 anos.
Restrição ao fornecimento de dedução dupla para pai solteiro (pai adotivo), pai adotivo, tutor, curador	Falta de casamento registrado para contribuinte monoparental	Antesmês de casamento (inclusive)

Como pode ser visto na tabela, uma dedução fiscal para uma criança é fornecida até que a renda do contribuinte, calculada desde o início do ano, não exceda 280.000 rublos.

Caso o contribuinte trabalhe na mesma organização desde o início do ano, monitore a implementação esta condição não é difícil. No entanto, se o contribuinte não conseguiu emprego desde o início do ano, para poder conceder uma dedução fiscal aos filhos é necessário ter em conta os rendimentos que recebeu este ano do seu anterior empregador. Para tanto, o empregado deverá apresentar comprovante de rendimentos no Formulário 2-NDFL, emitido pelo empregador anterior. Se o contribuinte conseguiu um emprego pela primeira vez ou não trabalhou por muito tempo e não recebeu renda, ele poderá receber dedução padrão a partir do momento de início do trabalho sem apresentação de certificado no formulário 2-NDFL (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 30 de julho de 2009 nº 3-5-04/1133@).

Documentos de suporte

Além do certificado 2-NDFL, para conceder uma dedução fiscal padrão para crianças, o contribuinte é obrigado a possuir uma série de documentos que comprovem seu direito à dedução. Vejamos quais documentos servem de base para a dedução fiscal, dependendo da situação específica.

Condição a confirmar	Documentação
O contribuinte é o pai da criança	— páginas do passaporte onde são indicados o sobrenome, nome, patronímico e data de nascimento da criança
O contribuinte é o pai adotivo da criança	— um acordo sobre a transferência de uma criança (crianças) para serem criadas em família; - certificado de pai adotivo
O contribuinte é o cônjuge do pai (pai adotivo) da criança	— páginas do passaporte com marca de registro de casamento; Certidão de registro de casamento
O contribuinte é o pai adotivo da criança	- certificado de adoção ou certificado de adoção
O contribuinte é o tutor ou curador da criança	- documentos das autoridades tutelares e tutelares que comprovem a constituição da tutela ou tutela.
Idade da criança	— certidão de nascimento da criança; — páginas do passaporte do contribuinte onde é indicado o apelido,nome da criança, patronímico e data de nascimento
Participação do contribuinte no sustento da criança (se não houver casamento registado entre os pais, os pais são divorciados ou vivem separados)	- uma declaração do progenitor de que o outro progenitor (ou o cônjuge do progenitor) está envolvido no sustento da criança - documentos que comprovem o pagamento de pensão alimentícia (acordo sobre pagamento de pensão alimentícia, ou lista de desempenho, ou ordem judicial sobre cobrança de pensão alimentícia e documentos sobre pagamento de pensão alimentícia, ou cópias de ordens de pagamento sobre transferência de pensão alimentícia, certidão do empregador que retém pensão alimentícia de remunerações Individual) - documento comprovativo da coabitação com filho (certidão emitida pelo serviço de habitação e comunais, HOA, cooperativa de habitação ou construção de habitação, administração municipal ou rural, decisão judicial que comprove o facto da coabitação)
Uma criança que tenha completado 18 anos, mas não tenha completado 24 anos, é estudante em tempo integral,estudante de pós-graduação, residente, estagiário, estudante, cadete	- certificado da instituição de ensino ondecriança recebe treinamento (provisão anual)
Deficiência de filho menor de 18 anos; deficiência dos grupos I e II de criança que tenha completado 24 anos (que seja estudante em período integral, pós-graduando, residente, estagiário, estudante)	- certificado de deficiência
O direito do único progenitor (pai adoptivo, tutor, administrador) à dupla dedução	– certidão de nascimento de uma criança, que indica apenas um dos pais da criança; — certidão de nascimento da criança, na qual são indicadas informações sobre o pai de acordo com a mãe, certidão de nascimento da criança no formulário N 25 (aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 31 de outubro de 1998 N 1274); - certidão de óbito do segundo progenitor ou extrato da decisão judicial que o declara desaparecido; - documento comprovativo da ausência de casamento registado do único progenitor; - um documento emitido pelas autoridades tutelares e tutelares que nomeiam um tutor único
O direito a uma dupla dedução se um dos progenitores recusar a dedução a favor do segundo progenitor	- um pedido de um dos pais para recusar o recebimento de uma dedução; - documentos que comprovem que o pai abandonado recebe rendimentos tributados à alíquota de 13% e que o valor de sua renda não excedeu 280.000 rublos. (certificado 2-NDFL do local de trabalho)

Além dos documentos listados acima, o contribuinte que reivindica o crédito fiscal infantil padrão deve apresentar um pedido por escrito para tal crédito. Apenas a presença de um pedido escrito e dos documentos comprovativos relevantes é base suficiente para a concessão de deduções fiscais, o que permitirá evitar reclamações por parte das autoridades fiscais. Deve-se notar que o pedido de concessão de deduções fiscais é redigido pelo funcionário uma vez; o pedido só precisa ser reescrito se as circunstâncias da concessão de deduções tiverem mudado (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 08.08.2011). Nº 03-04-05/1-551).

Formulários de documentos para recebimento de deduções fiscais padrão para crianças

Atualmente, não existem formas unificadas de pedido de deduções fiscais previstas em lei. Portanto, cada organização tem o direito de desenvolver tais formulários de forma independente. Para sua conveniência, exemplos de formulários de inscrição são fornecidos abaixo:

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