La aparición de deudas problemáticas en los bancos comerciales como un proceso multifactorial. Signos de un préstamo problemático y clasificación de la deuda de préstamos problemáticos Préstamos problemáticos en bancos problemáticos

Un área importante para prevenir y minimizar los riesgos crediticios es trabajar con préstamos problemáticos. Para revelar las peculiaridades de la organización del trabajo de un banco con préstamos problemáticos, conviene aclarar el concepto de préstamo problemático (Cuadro 5.2).

Tabla 5.2

Datos comparativos sobre el concepto de préstamo problemático*

Organización	Definición de deuda de préstamo problemática
Banco Central Federación Rusa	Deudas por préstamos vencidos y de cobro dudoso, incluidas letras de cambio, pagos de intereses, así como deudas vencidas por comisiones adeudadas al banco.
Fondo Monetario Internacional	Una obligación cuyo reembolso total es dudoso debido a la inadecuada situación financiera del deudor o garantía de esta obligación, y existe un retraso en el pago de la deuda principal y (o) los intereses de la misma por más de 90 días.
Reserva Federal de EE.UU.	Un préstamo o préstamo que no genera ingresos, es decir. pagos de intereses y (o) pagos de intereses, cuyo retraso sea superior a 90 días
Basilea	Un producto crediticio para el cual existen violaciones significativas de los plazos para el cumplimiento de las obligaciones con el banco, un deterioro significativo de la situación financiera del deudor, así como un deterioro de su calidad o pérdida de seguridad para el mismo.

* Alexandrov A.Yu. Gestión de una cartera de préstamos problemáticos: resumen. ...candó. economía. Ciencia. San Petersburgo, 2010. P. 10.

Un análisis de la literatura científica y educativa rusa y extranjera, de las normas contables y de presentación de informes, de la sentencia del Comité de Basilea y de la interpretación de los documentos reglamentarios del Banco de Rusia muestra que, lamentablemente, no existe consenso sobre este tema.

El término "préstamo problemático" no está fijado en la legislación rusa. Sin embargo, como se mostrará a continuación, de acuerdo con el Reglamento No. 254-P del Banco de Rusia, que define los criterios para clasificar la deuda crediticia por nivel de riesgo, una de las categorías se denomina "préstamos problemáticos".

La definición de préstamo problemático desde el punto de vista del Banco Central de la Federación de Rusia presupone que el préstamo tiene una de dos características: un incumplimiento suficientemente prolongado por parte del prestatario de sus obligaciones en virtud del contrato de préstamo y una amenaza real de tal incumplimiento. Lamentablemente, esta interpretación no da una respuesta clara a la pregunta de qué signos pueden utilizarse para identificar una amenaza real de incumplimiento de obligaciones.

Por ejemplo, en OJSC Rosselkhozbank la deuda vencida es 2,5 veces mayor que en RAS, en OJSC Promsvyazbank - más de tres veces, en MDM Bank - 50%, en OJSC Petrocommerce Bank - dos veces. Esto significa que la investigación sobre el alcance de los problemas en el ámbito de las relaciones crediticias no es suficiente para sacar conclusiones. Esto enfatiza la importancia de organizar el trabajo de los bancos comerciales con deudas crediticias problemáticas y el alcance de su responsabilidad ante los acreedores, depositantes, accionistas y otras partes interesadas.

Comparación del indicador de préstamos vencidos según RAS y NIIF (al 01/01/2010)*


	Crédito cartera, mil millones de rublos	% de préstamos vencidos	Cartera de préstamos, miles de millones de rublos.	Préstamos vencidos, miles de millones de rublos.	% deuda de préstamo vencida
OJSC "Banco VTB"
GP B (JSC)
OJSC "Banco de Moscú"
OJSC Rosselkhozbank
Banco Alfa
OJSC Promsvyazbank

Banco "San Petersburgo"
OJSC Bank Petrocomercio
Banco "Vozrozhdenie" (OJSC)
OJSC "Psrvobank"

* Kozlov L.L. Alguno asuntos actuales Desarrollo del sector bancario ruso //Dinero y crédito. 2010. N° 2. Pág. 12.

Como se señaló anteriormente, en los documentos reglamentarios del Banco de Rusia, la clasificación de préstamos y deuda equivalente se realiza en cinco grupos, de los cuales el grupo III son "préstamos dudosos", el grupo IV son préstamos "problemáticos", el grupo V es "malo". préstamos”. Teniendo en cuenta la diversidad de prácticas, esta clasificación puede aclararse para mejorar la eficiencia del trabajo con préstamos problemáticos.

En este sentido, los préstamos problemáticos en la cartera de un banco comercial deben dividirse en cinco categorías, según el grado del problema. Además, cada categoría tendrá sus propias características e indicadores (señales), en los que el banco deberá centrarse y, de acuerdo con los cuales, desarrollar un conjunto de medidas para superar los fenómenos de crisis en las actividades del prestatario, incluida la evaluación de la eficacia de dichas medidas en condiciones específicas.

En la siguiente clasificación, el trabajo de un banco con deudas problemáticas se puede dividir en dos etapas: la etapa de alerta temprana (primer y segundo grupo) y la etapa de trabajo con deudas problemáticas pronunciadas (grupos tercero a quinto).

De los datos de la tabla. 5.5 se deduce que préstamos sujetos a control adicional, caracterizado por indicadores tales como la presencia de señales externas sobre el deterioro de la situación financiera del prestatario, ya que los indicadores internos aún no responden a los problemas emergentes (el prestatario cumple con sus obligaciones contractuales y el seguimiento de la estabilidad financiera no demuestra un deterioro significativo).

Trabajar con esta categoría de préstamos requiere la recopilación y el procesamiento de información externa y, cuando se reciben señales negativas, un seguimiento constante de la situación financiera del cliente, la suficiencia y liquidez de la garantía y las negociaciones.

Para préstamos etapa previa al problema señales típicas como pronóstico negativo para el servicio de la deuda, retraso en los pagos corrientes de 1 a 2 días; disminución del volumen de negocios en la cuenta corriente, incumplimiento del plan de negocios, fenómenos de crisis en la industria del prestatario. Para este grupo de préstamos, se debe ofrecer al cliente una reestructuración de la deuda.

Tabla 5.5

Clasificación de la deuda de préstamos problemáticos en grupos de riesgo según criterios establecidos

Préstamos sujetos a control adicional

Hay señales externas sobre el deterioro de la posición del prestatario, mientras el prestatario está cumpliendo con sus obligaciones contractuales, y el seguimiento actual de la situación financiera no muestra un deterioro significativo. Información negativa sobre la empresa en los medios.

Presentar una reclamación contra la empresa prestataria, sus propietarios o la alta dirección, iniciando causas administrativas/penales contra la dirección de la empresa.

Identificación de tendencias negativas en la industria de la empresa prestataria.

Realización de una evaluación extraordinaria de la solvencia del prestatario.

Realizar un análisis en profundidad del volumen de negocios en la cuenta corriente del prestatario.

Inspección extraordinaria y revalorización de garantías.

Reunión con la dirección de la empresa prestataria para aclarar la situación y los planes de la empresa.

crédito por adelantado

problemático

Aparición periódica de retrasos en los pagos corrientes de 1 a 2 días.

Disminución de la facturación y del saldo medio de las cuentas. Los fondos para pagar el próximo pago del préstamo se acreditan en su cuenta en el último minuto. No implementar un plan de negocios o una previsión comercial negativa.

Fenómenos de crisis profunda en la industria del prestatario.

El banco necesita tomar una decisión sobre su estrategia futura.

Es recomendable ofrecer al cliente una reestructuración.

Requisito de fortalecer la garantía o el cumplimiento de los prestatarios. condiciones adicionales

Nombre de los grupos de riesgo de deuda de préstamos problemáticos	Criterios (signos) de deuda por préstamos problemáticos	Medidas para hacer frente a la deuda de préstamos problemáticos
Préstamo problemático de un prestatario activo	Deterioro significativo de la situación financiera del prestatario. Importantes atrasos en los préstamos. La empresa realiza periódicamente reembolsos parciales de deudas vencidas y sanciones sobre el préstamo.	Las medidas coinciden con la clasificación anterior. Si el cliente se dirige a la quiebra: vender la deuda a un tercero
Préstamo moroso	Hay un retraso de más de 30 días durante los últimos 180 días, para los cuales no ha habido pagos parciales durante mucho tiempo (por ejemplo, 30 días)	Es necesario iniciar inmediatamente procedimientos legales y continuar trabajando en la recaudación en cooperación con las fuerzas del orden. Es aconsejable transferir dicho activo a una agencia de cobranza.
Desesperanzado	El prestatario se declara en quiebra o hay pruebas de fraude y los esfuerzos por encontrar a los autores no dan resultados.	Las acciones sobre dicho préstamo deben ser lo más rápidas posible. Ejecutar la garantía o vender rápidamente el activo a un tercero

Si el cliente no coopera, el banco tiene derecho a aplicar otras medidas de protección. Estas medidas pueden ser activas o pasivas. Medidas pasivas significará un cambio en la evaluación de la situación financiera del prestatario y la formación de un mayor nivel de reserva para posibles pérdidas por deudas previas al problema. A medidas activas debe incluir, en particular, el requisito por parte del banco de una garantía adicional o de que el prestatario cumpla condiciones adicionales, por ejemplo, mantener la rotación de cuentas en un cierto nivel, cumplir con los valores de criterio de ciertos ratios financieros, etc. Dado que estamos hablando de prestatarios que no están dispuestos a asociarse con el banco, la firma de acuerdos adicionales puede causar ciertas dificultades, lo que significa que tiene sentido incluir requisitos de "protección" en el contrato de préstamo.

Cabe señalar que la característica principal de un préstamo previo al problema es que el banco no tiene una base real para presentar reclamaciones contra el prestatario. Esto dificulta que el banco utilice medidas estrictas para proteger sus intereses y no le permite tomar medidas unilateralmente. A este respecto significado especial tiene la efectividad del proceso de negociación y el establecimiento de un entendimiento mutuo con el prestatario. Esto es exactamente a lo que se debe prestar la máxima atención. Si no se puede llegar a un acuerdo, esto significa que con el tiempo el préstamo pasará a la siguiente etapa de problemas.

Otro grupo de deudas por préstamos problemáticos, "préstamos de un prestatario activo" (préstamo problemático "vivo"), se distingue por una dinámica negativa en la evaluación de la situación financiera del prestatario, que va acompañada de deudas vencidas en concepto de principal e intereses. Sin embargo, la empresa continúa sus actividades económicas, realiza pagos y periódicamente realiza reembolsos parciales de sus obligaciones crediticias.

Este escenario indica dificultades financieras en el negocio del prestatario. Sin embargo, los intentos que se están realizando para pagar las obligaciones indican las serias intenciones del cliente y su disposición a cooperar. En este caso, está justificado fortalecer la colaboración con el cliente; las medidas más efectivas aquí son la reestructuración y refinanciación de la deuda. Si la previsión del banco es negativa y el prestatario, a pesar de los esfuerzos realizados, se encamina hacia la quiebra, es aconsejable que el banco considere la posibilidad de vender la deuda a un tercero sin esperar a su completa depreciación.

En la etapa de un préstamo problemático "vivo", es necesario tener especial cuidado con la previsión del desarrollo del prestatario, así como controlar su disposición para la interacción. Si la previsión de las perspectivas comerciales del cliente no es estrictamente negativa, pero el prestatario no está dispuesto a cooperar (el pago de las obligaciones con el banco no es una prioridad para él), es aconsejable presentar una demanda de reembolso anticipado del préstamo vencido. al incumplimiento de los términos del contrato e iniciar un procedimiento de cobro judicial.

Cabe señalar que no todos los préstamos problemáticos pasan por la etapa de un préstamo problemático "vivo"; un cierto porcentaje de prestatarios problemáticos que alguna vez no cumplieron con sus obligaciones en virtud del contrato de préstamo se encuentran inmediatamente en la siguiente etapa del problema; llámelo “préstamo moroso”. Sin embargo, según los autores, clasificar un préstamo como "moroso" no siempre indica su desesperanza y no es del todo correcto considerar estas categorías como intercambiables. La organización del trabajo con esta categoría de clientes depende de varias razones. Por ejemplo, un banco puede clasificar el comportamiento de un prestatario como un acto intencional. En este caso, debe iniciar inmediatamente un proceso judicial, continuar trabajando para cobrar la deuda en cooperación con las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley y también considerar la posibilidad de transferir la autoridad para cobrar las obligaciones a una agencia de cobranza.

Otra razón para la aparición de un "préstamo moroso" puede ser un cambio en las prioridades de las actividades del prestatario en relación con la expectativa de estabilización de la situación en el futuro. Si tal situación surgió sin el consentimiento del banco, el cobro ante los tribunales se vuelve inevitable. Sin embargo, esta situación no significa que el banco deba suspender el proceso de negociación con el cliente, incluso en lo que respecta a la ejecución extrajudicial de la garantía.

Cabe destacar especialmente que la aparición de un préstamo moroso debido al deterioro de la situación financiera del prestatario es una señal para una revisión de los procedimientos y métodos internos para identificar préstamos problemáticos.

En cada etapa del trabajo de un banco con préstamos problemáticos, se utilizan métodos específicos. Al mismo tiempo, tienen principios generales que el banco debe cumplir:

rapidez de respuesta;
análisis en profundidad y previsión de alta calidad de la situación financiera del prestatario;
asociación con el prestatario.

Por supuesto, es difícil reflejar en esta breve lista toda la gama de enfoques, posiciones y medidas adoptadas por el banco para hacer frente a los préstamos problemáticos. Sin embargo, se puede argumentar que si el banco se guía por los principios anteriores, esto mejorará la calidad de la cartera y aumentará la tasa de recuperación de los préstamos problemáticos.

La dirección del banco ha desarrollado y mejora constantemente un conjunto de medidas y organización del trabajo con deudas crediticias problemáticas. Al mismo tiempo, cuando la magnitud de las consecuencias de una violación del pago de un préstamo adquiere dimensiones que amenazan la estabilidad de los grupos de bancos, la organización del trabajo con activos "tóxicos" pasa a un nivel superior. Esto es exactamente lo que ocurrió durante la última crisis financiera y económica.

Para proteger sus intereses, los intereses de los acreedores y depositantes, los bancos, como se sabe, toman una serie de medidas organizativas y sustantivas.

El gráfico 5.3 proporciona una representación esquemática de las medidas internas y externas para hacer frente a los préstamos problemáticos.

Arroz. 5.3.

El conjunto de medidas internas incluye: crear reservas suficientes, refinanciar la deuda de préstamos, reestructurar préstamos, presentar requisitos al prestatario para que proporcione garantías nuevas y adicionales en caso de pérdida de liquidez y valor, buscar inversores para restaurar la solvencia del prestatario, así como medidas organizativas y administrativas.

Por ejemplo, la reestructuración puede considerarse no solo como un cambio en las condiciones crediticias (plazos, tasas, calendario de pagos). Se puede aplicar un esquema más complejo, por ejemplo, transferir deuda a una estructura subsidiaria o afiliada (legalmente, dichas transacciones pueden formalizarse, según los objetivos y condiciones, ya sea como acuerdos de cesión o como préstamo a un nuevo prestatario con la autorización adecuada). objetivo).

Si el cliente no está dispuesto a cooperar con el banco, el prestamista tiene derecho a aplicar otras medidas para protegerse contra posibles pérdidas. Entre el conjunto de actividades externas podemos destacar medidas preventivas, como, por ejemplo, la interacción con la autoridad supervisora, la obtención de información del Buró de Crédito y el nombramiento de un gerente temporal de la empresa prestataria entre los empleados del banco.

En condiciones de inestabilidad económica, aumenta la necesidad de evaluar las perspectivas de las actividades de los prestatarios, teniendo en cuenta la etapa del ciclo de vida de la industria. En esta parte, los bancos comerciales deberían utilizar más activamente los materiales del sistema de análisis económico, formado sobre la base de los resultados del programa "Seguimiento Empresarial". Actualmente, en el programa participan más de 16.000 empresas industriales y de otros sectores en casi todas las regiones de la Federación de Rusia. Utilizando la capacidad de monitorear y pronosticar rápidamente los cambios en las condiciones económicas y el estado de los flujos financieros en el sector real de la economía, es posible obtener una evaluación de la situación financiera y la solvencia de las empresas por parte del Banco de Rusia.

Los bancos comerciales pueden mejorar y utilizar el apoyo informativo y analítico para las actividades de supervisión, basado en el uso de los resultados del seguimiento empresarial, para organizar el trabajo con los clientes, incluso cuando surgen problemas en el servicio de la deuda crediticia. Para estos fines sería útil:

realizar una clasificación de empresas a nivel del Banco de Rusia, formar estimaciones de previsión a corto plazo de los cambios en la solvencia de las empresas;
utilizar el criterio del Banco de Rusia sobre la calidad de la deuda y el nivel de riesgo crediticio, basado en una comparación de la evaluación de riesgo realizada por la autoridad supervisora en relación con los prestatarios bancarios, obtenida a partir de los resultados del seguimiento, con la evaluación de las propias instituciones de crédito;
proporcionar información a las instituciones de crédito sobre los resultados de dicha evaluación con recomendaciones adecuadas para crear reservas para posibles pérdidas crediticias.

Al mismo tiempo, los resultados del seguimiento de la situación financiera de las empresas por parte del Banco de Rusia pueden utilizarse para realizar investigaciones de mercado sobre el mercado de servicios bancarios y también pueden detallarse en el contexto de regiones individuales, sectores económicos y industrias. En este sentido, los bancos comerciales recibirán la información y el apoyo metodológico que necesitan, incluso para trabajar con deudas crediticias problemáticas.

Las medidas preventivas externas también incluyen la cooperación con la Oficina de Historial de Crédito.

Una de las áreas relativamente nuevas de actividad de la dirección bancaria en la gestión de préstamos problemáticos es la interacción con las agencias de cobranza. Se han generalizado las actividades de las empresas de cobranza especializadas en la recuperación de deudas. En este segmento hoy existen agencias formadas sobre la base de despachos de abogados; agencias creadas organizaciones de crédito para servir a sus propios intereses, así como organismos especializados que presten servicios a terceros.

Cada uno de los grupos identificados tiene sus propias ventajas y desventajas. Las agencias jurídicas, por regla general, se centran en los procedimientos judiciales y el nivel de eficacia es bajo. Al mismo tiempo, destacan los siguientes aspectos positivos de sus actividades: bajo coste y buena reputación.

La ventaja de las agencias creadas por los bancos es que tienen la capacidad de controlar los métodos y el desempeño del trabajo. Sin embargo, los altos costos y el riesgo reputacional reducen la efectividad de sus actividades.

Las agencias especializadas operan a nivel federal y regional. La ventaja de sus actividades es que suelen ser eficaces, utilizan un enfoque individual, cuentan con recursos suficientes y, lo que es más importante, se centran en el cobro de deudas antes del juicio.

Para los grupos de préstamos morosos, cuando el negocio del cliente se encuentra en una etapa crítica o hay un cambio en las prioridades del comportamiento del prestatario que no favorece al banco, se utiliza un conjunto de medidas para vender la propiedad pignorada. Es preferible la recuperación previa al juicio.

El uso de procedimientos judiciales suele estar asociado a la imposibilidad de utilizar otros métodos para resolver los problemas. El costo y la duración de estos procedimientos suelen ser altos, y esto reduce la esperanza de pagar la deuda del préstamo problemático mediante la venta de garantías y otros activos. Además, la práctica judicial, especialmente durante períodos de inestabilidad, se centra en proteger los intereses del deudor, no los del acreedor.

En general, mejorar la organización del trabajo de un banco con deudas problemáticas contribuirá sin duda a mejorar la cartera de préstamos de las entidades de crédito.

Como se señaló, una de las formas de gestionar la deuda crediticia problemática es la reestructuración. Permite a los bancos demostrar buenos indicadores de la calidad de las carteras de préstamos durante un horizonte temporal determinado, lo que puede evaluarse como una evaluación retrasada de la calidad real de los préstamos. Según estimaciones del Banco de Rusia, a mediados de 2010 la proporción de préstamos reestructurados ascendía aproximadamente al 25-30% de la cartera total de préstamos del sistema bancario (Fig. 5.4).

Rns. 5.4. Calidad de la cartera de préstamos del sector bancario de la Federación de Rusia al 01/01/2009 y al 01/07/2010"

A principios de 2011, la calidad de la cartera de préstamos seguía siendo baja. La tarea de resolver las deudas problemáticas y en el futuro.

Neishem exigirá su decisión. Al mismo tiempo, no deberíamos hablar de “perdón” de deudas, sino de elegir un modelo para su pago que minimice las pérdidas del Estado y no dé preferencias artificiales a los bancos individuales.

Se sabe que en 2009 la Asociación de Bancos Regionales de Rusia preparó el “Concepto para gestionar la deuda problemática y formar nuevos puntos de crecimiento económico”, en el que se analizan las cuestiones de la construcción de un sistema nacional para gestionar la deuda problemática. Debe incluir cinco bloques principales:

sistema de seguimiento de la situación financiera de los prestatarios;
fondo de acumulación y amortización de deudas problemáticas;
un sistema de trabajo con propiedades y garantías que sirven como garantía de la deuda;
el sistema de refinanciación del Fondo, que prevé la recompra renovable de deuda problemática;
Mecanismos de recapitalización de entidades de crédito que venden deuda problemática (con descuento).

La principal tarea de la creación de dicho sistema será aumentar la eficiencia del gasto de los fondos públicos asignados para apoyar al sector bancario, así como prevenir la aparición o reducir la gravedad del crecimiento futuro de la deuda problemática de los bancos.

Es obvio que la construcción de tal sistema requerirá el desarrollo de la legislación civil bancaria y general, la creación de un entorno institucional y de información. Como parte de tales cambios, se debe brindar a los bancos comerciales acceso a un sistema centralizado para monitorear la situación financiera de los prestatarios con problemas a través del sistema de buró de historial crediticio hasta la base de información del Banco de Rusia, y se debe facilitar el acceso de las instituciones de crédito a dicha información. Si esto se facilita, también serán necesarios cambios en la legislación sobre garantías y será necesario crear una ley sobre las actividades de cobranza.

La propuesta de crear un Fondo para la Redención de Deudas Problemáticas o un Banco Especializado para Trabajar con Deudas Problemáticas, que compre préstamos problemáticos de bancos comerciales y los acepte para su posterior servicio, provocó un debate activo. Dicho fondo puede crearse sobre la base de la Agencia.

para seguro de depósitos o como seguro separado entidad. Se propone que la compra inicial de activos se realice con fondos públicos y que los procedimientos de cobro se transfieran a agencias de cobro comerciales. Esta práctica ayudaría apoyo estatal objetivo: los fondos se gastarían directamente en el rescate de activos problemáticos y, a medida que se devuelva la deuda problemática, disminuirá la necesidad de apoyo gubernamental.

Cabe señalar que en los EE. UU. existe una iniciativa similar: hay planes para crear una filial de la Corporación Federal de Seguros de Depósitos. (FDIC) un banco agregador que aceptará activos problemáticos ilíquidos de bancos comerciales en su balance.

El hecho de que la iniciativa de crear una institución que acumule activos problemáticos del sistema bancario no haya surgido sólo en la Federación de Rusia indica la relevancia de la idea. Sin embargo, como todo emprendimiento, tiene una serie de puntos débiles a los que conviene prestar atención.

Una de las cuestiones controvertidas es mantener la motivación de los bancos para organizar el trabajo independiente con deudas crediticias problemáticas, así como definir criterios para seleccionar activos para su reembolso. El peligro es que la venta de activos al Fondo, incluso con descuento, no motiva a la dirección a mejorar la gestión de riesgos en general y la gestión anticrisis en particular. Después de todo, el banco puede transferirlo a una organización especial, al tiempo que reduce los costos de organizar el seguimiento de la situación financiera de los prestatarios, las industrias y los indicadores macroeconómicos.

Un mecanismo complejo para seleccionar activos para transferirlos al Fondo puede hacer que esta estructura sufra el destino de muchas iniciativas gubernamentales: parece que se brinda asistencia estatal, pero nadie puede realmente aprovecharla, o el mecanismo de selección de activos fortalecerá la componente de corrupción.

Otro tema controvertido es la eficacia del esquema Banco-Fondo-Agencia de Cobranza. La aparición de un elemento adicional en la cadena conducirá inevitablemente a un aumento de los costos de transacción. Una de las áreas que permite acortar la cadena de contrapartes es el desarrollo legislativo del tema de la acreditación y financiación selectiva de las agencias de cobranza comercial. Sin embargo, esta opción requiere un análisis y una elaboración cuidadosos.

Fondo Monetario Internacional y Comité de Basilea.
Matovnikov M.Yu. Sector bancario ruso: ¿está terminando la crisis? // Materiales informativos y analíticos. M., 2010. pág.7.
Ver, por ejemplo: Reglamento No. 254-P “Sobre el procedimiento para la formación por parte de las instituciones de crédito de reservas para posibles pérdidas en préstamos, préstamos y deudas equivalentes”.
Construido sobre la base de: Revisión del sector bancario de la Federación de Rusia (versión para Internet) Banco de Rusia.
2 Khandruev L.L., Chumachenko L.A., Mokrushin S.V. Activos problemáticos del sector bancario: problemas y soluciones. Nueva Asociación Económica. URL: www.journal.cconorus.org

Tan pronto como no controlen las estructuras bancarias de los posibles prestatarios. El prestamista aclara el lugar de trabajo, los ingresos, el reembolso adecuado de préstamos tomados anteriormente, la edad y muchos otros puntos al considerar la solicitud de préstamo. Sin embargo, a pesar de todos estos esfuerzos, no siempre es posible controlar minuciosamente al solicitante y garantizar una alta probabilidad de reembolso de los fondos del préstamo: actualmente, el número de deudores problemáticos aumenta constantemente. Por supuesto, esto todavía no es un desastre natural en el mercado crediticio, como lo fue durante la crisis, pero ha surgido un nuevo problema, no menos grave. Muchos prestatarios, después de haber obtenido varios préstamos al mismo tiempo, simplemente no pueden hacer frente a sus obligaciones de deuda, y muchos de nuestros compatriotas hacen lo mismo hoy, y la razón de esto es la disponibilidad de ciertos productos crediticios, que pueden obtenerse mediante casi cualquiera. En este sentido, muy a menudo la gente recurre irreflexivamente a otro préstamo, lo que conlleva consecuencias desagradables. Independientemente de las circunstancias que provocaron la aparición de deudas incobrables, las organizaciones bancarias tienen métodos clásicos para tratar con prestatarios sin escrúpulos.

Préstamos problemáticos y sus consecuencias para los prestamistas

No es casualidad que yo llame así a los préstamos problemáticos. Para las estructuras bancarias, este es un problema verdaderamente importante, que están tratando de combatir por todos los medios posibles. En primer lugar, el prestamista pierde los ingresos planificados; en consecuencia, se ve obligado a retirar estos fondos y su propia reserva para pagar un cierto porcentaje a los depositantes que proporcionaron su dinero a la institución financiera para uso temporal, y al banco. a su vez, entregó este dinero al prestatario, esperando que lo devuelva según el cronograma de pagos y no surjan problemas. Además, el acreedor tiene que pagar por las actividades de los especialistas que trabajan con prestatarios sin escrúpulos, así como por las pérdidas causadas por la incautación de la propiedad del deudor y procedimientos legales. Por supuesto, cuando la organización bancaria logra devolver el préstamo problemático, casi todos los gastos anteriores se transferirán automáticamente al prestatario, sin embargo, hasta entonces la institución financiera tendrá que gastar mucho tiempo y su dinero. Si, después de todas las negociaciones, resulta que el deudor no puede pagar el préstamo en las mismas condiciones, y es necesario, la estructura bancaria definitivamente sufrirá pérdidas significativas y es poco probable que puedan recuperarse. a ellos. Si tenemos en cuenta el hecho de que incluso la institución financiera más próspera tiene una proporción de préstamos problemáticos entre todos los préstamos otorgados es del 6% al 8%, se hace evidente cuán perjudicialmente tal situación afecta la posición financiera del banco. Pero en la mayoría de las estructuras crediticias esta proporción es mucho peor, y los préstamos problemáticos en algunas organizaciones bancarias pueden alcanzar el 30% de la cartera total de préstamos del banco.

Como regla general, el prestamista comienza a trabajar con préstamos problemáticos inmediatamente cuando surgen. puede permitir un ligero retraso en el pago mensual, y el banco ya comenzará a llamarlo y recordarle insistentemente la necesidad de realizar pagos puntuales y las sanciones que se le impondrán en relación con la violación de los términos del acuerdo, que indica claramente la fecha del pago obligatorio. Junto con las llamadas, la institución financiera comenzará a enviar cartas a la dirección del deudor, cuyo contenido le recordará nuevamente las obligaciones de la deuda. En estas cartas, el prestamista indicará la deuda pendiente del préstamo y le recordará una vez más las importantes multas que en ese momento ya se habrán acumulado sobre el saldo del préstamo, y la probabilidad de una posible rescisión anticipada del contrato de préstamo. lo que implicará el pago forzoso por parte del prestatario del monto total de la deuda en un solo pago, si el deudor no tiene esa oportunidad, el banco entregará el préstamo a los cobradores o llevará el caso a los tribunales, después de lo cual la propiedad será confiscada del prestatario sin escrúpulos, a expensas del cual el acreedor recibirá su dinero. Sin embargo, el préstamo adquiere la condición de problemático después de tres meses, durante los cuales el deudor no cumplió con los términos del acuerdo de préstamo y nunca realizó el pago del préstamo, ni intentó acordar una reestructuración del préstamo. Por otro lado, la reestructuración en sí misma puede resultar bastante dolorosa para una institución financiera. A menudo, si los prestatarios intentan llegar a un acuerdo con el prestamista, se trata de ampliar el plazo del préstamo para reducir los pagos mensuales. Sin embargo, tal concesión no siempre es posible para una estructura crediticia y, por lo tanto, la aceptan sólo para mantener estadísticas positivas. A veces los propios deudores ponen obstáculos que les impiden llegar a cualquier acuerdo con el acreedor, exigiéndoles concesiones increíbles que ningún banco aceptará. Por ejemplo, algunos prestatarios en problemas aceptan pagar la deuda sólo si la institución financiera condona las multas o incluso condona el interés requerido, lo cual es simplemente imposible.

Si tu propia fuerza no es suficiente

Si el prestatario ignora todas las exigencias del prestamista de pagar la deuda o, peor aún, incluso intenta eludir su responsabilidad, la organización bancaria puede ceder el préstamo problemático a terceros. Esta posibilidad está estipulada en cada contrato de préstamo. Además, el banco puede otorgar a la organización de cobranza la autoridad únicamente para cobrar la deuda de un prestatario sin escrúpulos por una tarifa determinada o vender el préstamo por completo. Las acciones de las agencias de cobranza implican una influencia social y psicológica sobre los deudores para obligarlos a pagar el préstamo, sin embargo, los métodos de los cobradores suelen ser más persistentes y radicales en comparación con los bancarios, por lo que, por regla general, el prestatario aún cede y paga la deuda, en caso contrario el asunto se somete a los tribunales.

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En el curso de la implementación por parte del banco de su política crediticia en términos de garantizar el reembolso de los préstamos, el trabajo con préstamos "problemáticos" tiene una importancia no menor. Se entiende por préstamos problemáticos aquellos préstamos para los cuales, después de su emisión a tiempo y en su totalidad, las obligaciones del prestatario no se cumplen o el valor de la garantía del préstamo ha disminuido significativamente.

La aparición de un préstamo problemático no suele ser inesperada. Los préstamos problemáticos son el resultado de la crisis de liquidez de un cliente, aunque en algunos países con una disciplina financiera muy laxa existe una clase de prestatarios llamados morosos habituales que pueden pero no quieren pagar el préstamo. crisis con en efectivo Puede aparecer repentinamente, pero se desarrolla gradualmente.

Hoy en día, estos préstamos plantean un problema importante tanto para los bancos de Kazajstán como para la economía del país en su conjunto.

En primer lugar, la delincuencia, la corrupción y el abuso de cargos oficiales a menudo se esconden detrás de fondos tomados irrevocablemente.

En segundo lugar, la magnitud de este fenómeno indica graves problemas financieros en la economía. Dado que los fondos no devueltos se retiran de circulación, las posibilidades de sistema financiero apoyar al sector real de la economía, la construcción de viviendas y la población.

En tercer lugar, los fondos robados o desperdiciados, por regla general, deben ser repuestos por la población y las empresas.

Tradicionalmente se cree que los préstamos problemáticos son consecuencia de la débil situación financiera o la insolvencia de los prestatarios. Al mismo tiempo, los bancos suelen referirse a los préstamos problemáticos como préstamos cuyos pagos a los acreedores financieros están vencidos o que presentan un riesgo similar.

Una posición similar prevalece en las evaluaciones de los problemas en el otorgamiento de préstamos por parte de las autoridades de supervisión bancaria. diferentes paises, que vinculan el grado de problema con la duración de la deuda vencida. En algunos países, particularmente en Estados Unidos, los préstamos se clasifican como problemáticos sólo después de 90 días desde la fecha de morosidad. En otros países, este plazo se reduce, por ejemplo, a 30 días, como en Croacia. En Portugal, los préstamos se clasifican como dudosos tan pronto como se incumple el pago del préstamo.

También existe una comprensión más amplia de la naturaleza problemática del préstamo. Así, es una práctica común en el extranjero incluir diversas cláusulas (convenios de crédito) en los términos de los contratos de préstamo, que estipulan la posibilidad de cobro anticipado de los préstamos por parte de los bancos si el nivel de seguridad disminuye, los indicadores de actividad económica y financiera se deterioran, etc. .

La variedad de enfoques existentes para comprender la deuda problemática refleja la diferencia en las ideas existentes en la ciencia y la práctica bancaria con respecto a los niveles de riesgos existentes y sus consecuencias para las actividades bancarias. Mayoría característica general Lo que une estos enfoques es la preocupación de los bancos y las autoridades de supervisión bancaria por el cumplimiento por parte del prestatario de sus obligaciones crediticias, mientras que la preocupación expresada por la evaluación del "préstamo problemático", de una forma u otra, se refiere a las perspectivas de progreso del transacción de préstamo. El incumplimiento por parte de los prestatarios de sus obligaciones de pago provoca daños y pérdidas directas, consistentes en lucro cesante por la imposibilidad de utilizar los fondos retrasados en las operaciones planificadas.

Los préstamos problemáticos son el resultado de una crisis financiera de los clientes y de una mala disciplina de pago. Una crisis de efectivo puede aparecer repentinamente, pero se desarrolla gradualmente. Y a medida que se desarrolla, comienzan a aparecer signos aún más débiles, pero aún así (externos, internos) de su aparición. Los empleados del departamento de crédito bancario deben poder reconocer y analizar los primeros signos de una crisis inminente. Cuanto más estrecha sea la interacción entre los empleados del departamento de crédito y los clientes, más información estará disponible sobre la salud financiera de las operaciones del cliente. Sin una actualización continua de esta información, es posible que no se detecten signos de crédito problemático.

A los efectos de este estudio, resulta de gran interés estudiar la naturaleza de los factores que provocan la deuda problemática (Cuadro 1), cuya clasificación se puede presentar de la siguiente manera:

- interno del banco (control interno insuficiente, estructura de gestión organizativa ineficaz, factor personal);
- externo al banco (condiciones del mercado, inestabilidad de la situación económica, situación financiera de los prestatarios).

Cabe señalar que la tarea principal de los servicios interesados del banco es establecer un control efectivo sobre los riesgos manejables, que están representados por el primer grupo de factores.

El desarrollo de los fenómenos característicos del segundo grupo (factores externos), aunque fuera del control del banco, puede ser modelado por éste organizando un sistema integral de observaciones, evaluaciones y pronósticos o, en otras palabras, un sistema de seguimiento de los procesos. que forman su base.

tabla 1

Factores que influyen en la formación y crecimiento de préstamos problemáticos.

	Mayor influencia	Influencia suficiente	Influencia promedio	Menos influencia	Menor impacto	Peso de los factores, %

Condiciones de mercado
Inestabilidad de la situación económica.
Situación financiera de los prestatarios.
Control interno insuficiente
Estructura de gestión organizacional ineficaz
factor personal

Los factores determinantes en la aparición de deuda problemática son, por tanto, la situación financiera de los prestatarios, las condiciones del mercado y la inestabilidad de la situación económica.

Cabe señalar que hasta ahora las prácticas financieras globales y nacionales no han desarrollado un enfoque unificado para clasificar los préstamos según el grado de "problemática" para una institución de crédito. El grado de “carácter problemático” de los préstamos suele significar el grado de riesgo asociado a ellos, es decir, la posibilidad de que el prestatario no cumpla con las obligaciones asumidas previamente. Cuanto mayor sea el riesgo de incumplimiento de las condiciones iniciales especificadas en el contrato de préstamo, mayor será el grado de "problemismo" del préstamo, y viceversa.

Como ejemplo de clasificación de préstamos problemáticos, consideremos los préstamos de la cartera de préstamos según la situación financiera del cliente:

Clase "A" (estándar): excelente desempeño financiero, que permite reembolsar el monto principal del préstamo y los intereses dentro del plazo prescrito.

Clase "B" (bajo control): el desempeño financiero es bueno, pero no se puede mantener en este nivel durante mucho tiempo.

Clase “B” (deficiente): la actividad financiera es normal, pero se teme que pueda flaquear.

Clase “G” (dudosa): el desempeño financiero es insatisfactorio y surgen dudas sobre el reembolso del préstamo y los intereses del mismo.

Clase "D" (desesperada): la actividad financiera no es rentable y está claro que el préstamo y los intereses no se reembolsarán.

Así, analizando la definición anterior de préstamo como “problema”, el banco puede clasificar todos los préstamos clasificados como préstamos problemáticos, a excepción de los estándar, ya que, comenzando con la clase “B”, el banco ya tiene dudas sobre la posibilidad de el prestatario paga la totalidad de la deuda.

Creación sistema efectivo La gestión de los préstamos problemáticos es una de las principales tareas del sistema bancario moderno. Independientemente de la calidad de la cartera de préstamos y los métodos utilizados para gestionar el riesgo crediticio, todos los bancos, en un grado u otro, enfrentan problemas de impago de préstamos. Los préstamos problemáticos son aquellos en los que uno o más pagos no se realizaron a tiempo, el valor de mercado de la garantía ha disminuido significativamente o han surgido circunstancias por las cuales el banco tendrá dudas sobre el reembolso del préstamo.

El daño asociado con los préstamos problemáticos puede ser más significativo considerando que su ocurrencia:

- "congela" los fondos del banco en activos improductivos;

Conduce a socavar la reputación de una entidad de crédito, la confianza de los depositantes e inversores;

Aumenta los costos administrativos del banco;

Aumenta la amenaza de salida de personal calificado del banco; la consecuencia es una disminución de sus incentivos materiales debido a la caída de la rentabilidad de las operaciones crediticias.

En la práctica kazaja, la mayoría de las veces, los préstamos clasificados como "dudosos de categoría 5" y "malos" se aceptan como préstamos problemáticos de acuerdo con las Reglas para la clasificación de activos, pasivos contingentes y la creación de provisiones (reservas) contra ellos, aprobadas por Resolución Nº 465 del Directorio del Banco Nacional de la República de Kazajstán, de 16 de noviembre de 2002.

En el ámbito de los préstamos minoristas, los préstamos con vencimiento superior a 90 días se consideran préstamos problemáticos.

Los factores en la formación de préstamos problemáticos que recaen del lado del prestatario y dependen de él se asocian con mayor frecuencia con una mala gestión de la empresa. La ineficiencia del prestatario también puede deberse al deterioro de la calidad de sus productos. Además, pueden surgir deudas problemáticas debido a la renuencia del prestatario a reembolsar el préstamo debido a una disminución en el valor de la garantía.

Los factores que escapan al control del prestatario incluyen acontecimientos políticos o económicos imprevistos, cambios en la legislación, un deterioro general de la situación económica, la imposibilidad de reestructurar rápidamente la producción debido a un determinado avance técnico, desastres naturales, etc.

Las razones de la formación de deudas problemáticas están asociadas con violaciones del proceso crediticio:

1) conceder un préstamo no sobre la base de una justificación económica, sino sobre la base de una disposición amistosa hacia el prestatario;

2) análisis débil y poco profesional de la solicitud de préstamo;

3) mala estructuración de los préstamos desde una perspectiva de riesgo como consecuencia de una comprensión superficial de las características industriales específicas de las empresas;

4) falta de garantía del préstamo;

5) incorrecto documentando préstamo, por ejemplo, la ausencia de cláusulas (condiciones) en el contrato de préstamo que protejan los intereses del banco acreedor;

6) mal control sobre el trabajo del prestatario durante la utilización del préstamo, etc.

Si un préstamo se reconoce como "problemático", el banco desarrolla un plan de acción destinado a reembolsar el préstamo, que incluye una serie de medidas. Se pueden dividir en dos grupos principales. 1. Medidas de asistencia organizativa y financiera del banco a un prestatario problemático:

Desarrollo de un programa para cambiar la estructura de la deuda;

Trabajar con la dirección del prestatario para identificar problemas y encontrar soluciones;

Nombramiento de gerentes, consultores y curadores para trabajar con la empresa en nombre del banco;

Ampliar el crédito, emitir préstamos adicionales, transferir deuda de “vencida” a corriente;

Incrementar el capital social de la empresa a expensas de los propietarios u otras partes;

Obtención de documentación adicional y garantías, etc.

2. Actividades cuya finalidad inmediata sea la amortización del préstamo a la mayor brevedad posible:

Implementación de garantías;

Vender la deuda del prestatario a un tercero;

Apelación a fiadores y avalistas;

Tomar medidas legales;

Preparación de documentos concursales, etc.

En la teoría y la práctica bancarias modernas, la cuestión de la formación por parte de los bancos de reservas para posibles pérdidas crediticias ocupa un lugar especial.

Literatura:

1. O.I. Gestión bancaria de Lavrushin. Moscú: Knorus, 2009.

2. V.V. Zharikov. Gestión del riesgo de crédito. Tambov: editorial Tamb. estado tecnico Universidad, 2009

3. Sh.D. Karimov “préstamo problemático”, factores de ocurrencia y criterios de determinación // Baki de Kazajstán No. 5, 2012.

4. A.Yu. Aleksandrov Gestión de una cartera de préstamos problemáticos de un banco comercial. / resumen de tesis. San Petersburgo, 2010

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Los préstamos problemáticos son uno de los indicadores más importantes que caracterizan el éxito de un banco. Estos incluyen préstamos no reembolsados, o préstamos que es poco probable o imposible reembolsar a tiempo. Un gran número de ellos indican que los programas de préstamos no están equilibrados en términos de riesgo/retorno, o que la tasa efectiva incluye la necesidad de cubrir pérdidas. por falta de pago, genial. Surge un círculo vicioso: cuanto mayor es la tasa de interés, peor es el rendimiento; cuanto peor es el rendimiento, más se debe aumentar la tasa para cubrir las pérdidas por falta de rendimiento.

Hoy en día, esos préstamos plantean un grave problema tanto para los bancos de segundo piso de la República de Kazajstán como para la economía del país en su conjunto.

La aparición de préstamos problemáticos como consecuencia de la realización del riesgo crediticio, por regla general, ocurre independientemente de las condiciones económicas externas. Los acontecimientos de crisis sólo afectan la probabilidad de que se produzcan préstamos problemáticos y conducen a su crecimiento. En la etapa actual, en los países desarrollados, la tendencia de los bancos a utilizar métodos integrales para gestionar los préstamos problemáticos está comenzando a generalizarse. En una economía inestable, las instituciones bancarias conceden cada vez más importancia a la gestión de los préstamos problemáticos para minimizar el riesgo de impago. En el mundo se están desarrollando activamente enfoques descentralizados para trabajar con préstamos problemáticos, y los sistemas bancarios más grandes del mundo los utilizan para comprar y gestionar préstamos problemáticos.

Al considerar un préstamo que muestra signos de “problema”, es necesario averiguar las razones de su aparición. Hay que tener en cuenta que en algunos casos estos signos pueden tener una interpretación diferente (diferente a la problemática). Por ejemplo, un cambio en los planes de negocios de un cliente puede deberse a un cambio en las condiciones generales del mercado, que no permite al prestatario operar de manera rentable en su segmento habitual del mercado. Si se detecta una desviación en los indicadores de los informes financieros (por ejemplo, una disminución de los ingresos, un aumento de las cuentas por pagar y por cobrar), es necesario analizar indicadores financieros similares de años anteriores. Si un cambio en los indicadores financieros está asociado con la naturaleza estacional del negocio, esto aún no indica un deterioro real de la situación financiera del prestatario en su conjunto.

Los signos de dificultades financieras de un prestatario, desde el punto de vista de un especialista en crédito, son:

Mal uso del crédito;

Caída en la rotación de préstamos;

Realizar préstamos con un total devengado (représtamo);

Recibir información negativa sobre el prestatario del servicio de protección económica del Banco, socios comerciales y otros bancos;