"1C: Raamatupidamine 8" (rev. 3.0), alates versioonist 3.0.41, on toetatud laenude ja laenudega tehingute arvestust. Nüüd määrab programm automaatselt kontod saadud ja tagasimakstud laenudele ja krediitidele, väljastatud ja tagasimakstud laenudele, samuti laenude ja võlakohustuste intresside arvestuse kontod.
Tuletame meelde, et laenulepingu osapoolteks võivad olla kõik juriidilised või füüsilised isikud, seega saab meie oma organisatsioon nii osapooltelt laene vastu võtta kui ka laenu väljastada mis tahes vastaspooltele. Mis puudutab laenu, siis on õigus seda anda ainult pangal või muul krediidiasutusel, kellel on Venemaa Panga vastav litsents selliste toimingute tegemiseks. Krediidid ja laenud jagunevad olenevalt lepingu kestusest lühi- ja pikaajalisteks.
Kontoplaan, kinnitatud. Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. aasta korraldusega nr 94n, mis sisaldub kõigis "1C: Raamatupidamine 8" konfiguratsioonides, on järgmised kontod ette nähtud saadud laenude ja laenude arvestuseks:
Saadud krediidid, laenud ning laenude ja laenude kogunenud intressid kajastatakse kontode 66 ja 67 erinevatel alamkontodel. Krediiti või laenu saab saada nii rublades kui ka vastavalt muus valuutas, intressi saab koguda ka välisvaluutas. Kontode 66 ja 67 eraldi alamkontodel kajastatakse eraldi ka välisvaluutas fikseeritud laenud, laenud ja lepingute intressid.
Meie poolt teistele vastaspooltele väljastatud laenud kajastatakse kontol 58.03.
Seega hõlmab krediidi- ja laenutehingute arvelevõtmiseks rohkem kui kuueteistkümne teisejärgulise konto kasutamist. Nüüd ei seisa raamatupidaja ees enam õiget alamkontot valida. Krediidi- ja laenutehingute kontod määrab programm automaatselt järgmistes dokumentides:
Krediidi või laenu laekumine kajastub dokumentides Kviitung arvelduskontole(joonis 1) või Sularahatšekk
Raamatupidamiskontod määratakse automaatselt sõltuvalt konto valuutast, lepingu kestusest ja tehingu liigist. Lepingu kehtivusaega (lepingu kuupäev ja lepingu lõppemise kuupäev) saab määrata kataloogi elemendis asutamislepingud(Joonis 2). Kui lepingu kestus on alla aasta, loetakse see lühiajaliseks. Kui lepingu algus- ja lõppkuupäeva ei täpsustata, loetakse programmis arvestusel leping vaikimisi pikaajaliseks. Krediidi- ja laenutehingute kajastamiseks kasutatakse lepingu tüüpi muud.
Varem väljastatud laenu vastaspoole tulu kajastatakse tehingutüübi abil Laenu tagasimaksmine osapoole poolt. Antud tehinguliigi valimisel täidetakse automaatselt ka raamatupidamiskonto 58.03 “Antud laenud”.
Krediidi või laenu tagasimaksmine, samuti kogunenud intresside tasumine kajastatakse dokumentide abil Debiteerimine arvelduskontolt Ja Sularaha väljavõtmine kasutades järgmist tüüpi toiminguid:
Raamatupidamiskontod määratakse automaatselt sõltuvalt konto valuutast, lepingu kestusest, tehingu liigist ja makseviisist. Väli Makse tüüp kuvatakse dokumendivormil ainult laenude või laenude tagasimaksmise tehingute puhul.
Programm pakub järgmisi maksetüüpe (joonis 3):
Laenu väljastamine vastaspoolele registreeritakse tehingutüübiga Laenu väljastamine vastaspoolele. Selle tehinguliigi valimisel täidetakse automaatselt raamatupidamiskonto 58.03.
Dokumendi täitmisel Maksekorraldus laenude või laenude tagasimaksmist kajastatakse järgmiste tehingutüüpide abil:
Seda tüüpi toimingute valimisel lisatakse dokumendivormile väli, sh. protsenti (joonis 4).
Vastaspoolele laenu väljastamine kajastub samanimelises tehingutüübis.
Pane tähele: et krediidilepingute või laenulepingute intresside automaatset arvestamist programm ei toeta. Kogunenud intressidelt tulude või kulude registreerimiseks saate kasutada standardseid raamatupidamissüsteemi dokumente Müük (akt, arve) Ja Kviitung (akt, arve) vastavalt. Nendel eesmärkidel saate dokumenti ka kasutada Käsitsi sisestamine.
Organisatsioon võib ise välja anda või saada laenatud vahendeid. Laenutingimuste järgi eristatakse lühi- ja pikaajalisi. Teine nüanss, mis raamatupidamist mõjutab, on see, kas laen antakse raha kasutamise eest tasumata (intressivaba) või tuleb tasuda intressi (intressikandvad). Käesolevas artiklis vaatleme väljastatud ja saadud laenude kirjete näiteid.
Laenu võivad saada juriidiline isik, üksikettevõtja ja eraisik. Organisatsioon saab omakorda ajutiselt väljastada rahalisi vahendeid ja vara kasutamiseks nii teistele ettevõtetele kui ka üksikisikutele (oma töötajatele, asutajatele, võõrastele).
Lühiajaliste laenude väljastamise periood ei ületa 1 aastat. Pärast organisatsiooni kättesaamist Raha krediidiasutuselt, asutajalt vms. neid arvestatakse. Laenu saab kätte sularahas, ülekandega kontole või välisvaluutas. Vastavalt sellele tehakse järgmised kanded:
Võla tagasimaksmisel läheb konteering ümber:
Makse suurus ja sagedus on märgitud lepingutingimustes.
Kui ettevõte kannab lisakulutused Laenu saamisel kajastatakse neid 91 kontol:
Pikaajalisi laene antakse perioodiks üle aasta. . Laenu saate arvestada sellel kontol või pärast tagasimakseperioodi lühenemist alla 12 kuu kanda kontole 66:
Näide laenu laekumise tehingutest:
Organisatsioon sai kaks laenu: ühe 6 kuuks summas 150 000 rubla ja teise 36 kuuks summas 680 000 rubla. Pikaajalise laenu taotlemisel maksti advokaadi teenuste eest - 5000 rubla.
Postitused:
Konto Dt | Kt konto | Juhtmete kirjeldus | Tehingu summa | Dokumendibaas |
66 | Lühiajaline laen saadud | 150 000 | panga väljavõte | |
66 | 50 | Lühiajaline laen tagasi 6 kuu pärast | 150 000 | Maksekorralduse ref. |
67 | Pikaajaline laen saadud | 680 000 | panga väljavõte | |
60 | Tasulised advokaaditeenused | 5 000 | Maksekorralduse ref. | |
91.2 | 67 | Kulude sees õigusteenused | 5 000 | Lõpetamistunnistus |
67 | Pikaajaline laen tagasi makstud | 680 000 | Maksekorralduse ref. |
Kui ettevõte väljastab laenu teisele organisatsioonile, on tehingud järgmised:
Nagu postitusest näha, saab laenu anda mitte ainult vormis rahasumma, aga ka vara kujul (materjalid, OS jne). Summa, mida sel juhul arvesse võetakse, on kaupade/materjalide väärtus jne.
Intressivaba laenu väljastamisel juriidilise isiku summa võetakse arvesse konto 76 deebetis ja konto kreedit rahaliste vahendite või vara väljastamiseks (50.10 jne).
Laenu tagasimaksmine dokumenteeritakse postitamisega:
Laenude käibemaksuga maksustamise osas on kaks vastandlikku seisukohta. Esimene põhineb asjaolul, et toimub omandiõiguse üleminek, mis on rakendamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 39). Müügile lisandub käibemaks. Vastupidine seisukoht: kaubana laenu saamisel ja tagastamisel puudub käibemaksuga maksustamise objekt.
Mitterahaliste laenude käibemaksuarvestuse kanded:
Laenu väljastamine organisatsiooni töötajale dokumenteeritakse postitamisega:
Tagastamine toimub tagastuspostituse teel.
Organisatsioon väljastas juriidilisele isikule intressivaba laenu summas 320 000 rubla.
Postitused laenu väljastamiseks:
Laenu intresside maksmise kulud kajastatakse muude kuludena kontol 91. Maksuarvestuses kantakse need maha iga kuu, sõltumata nende tasumisest vastavalt lepingutingimustele.
Juhtmed Deebet 66 (67) Krediit laenuintresse makstakse ja kirjendades Deebet 91.2 Krediit 66 (67) need arvestatakse kuludena.
Laenu andvate organisatsioonide puhul arvestatakse intressi muude tulude all: Deebet 76 krediit (50). Kviitung: Deebet 50 () Krediit 76.
Organisatsioon sai laenu 120 000 rubla, mida maksustatakse 10% aastas. Esimesel laenatud vahendite kasutamise kuul (17 päeva) oli intressisumma 567 rubla, teisel kuul 1000 rubla, kolmandal (12 päeva) 400 rubla, pärast mida maksti laen tagasi.
Postitused:
Konto Dt | Kt konto | Juhtmete kirjeldus | Tehingu summa | Dokumendibaas |
Laenuarvestus 1C-s on osaliselt automatiseeritud, seega tuleb osa toiminguid teha käsitsi või kasutada lisatöötlust. Esiteks puudutab see intresside ja materiaalsete hüvede arvestamist, mis võivad tekkida, kui organisatsiooni töötajale väljastatakse laen ilma intressideta või on intress, kuid see on alla 2/3 refinantseerimismäärast.
Viimastes 1C väljaannetes sisestatakse nii laenude kui ka nende intresside raamatupidamiskontod automaatselt, nii et tehingute korrektseks vormistamiseks peab raamatupidaja ainult dokumendi üksikasjad õigesti täitma.
Vaatleme üksikasjalikult laenu väljastamise ja tagasimaksmise toimingute teostamist. Oletame, et organisatsiooni PromTech LLC töötaja S.V. Lühiajaline laen väljastati 2016. aasta jaanuaris.
Meie näidistingimused:
Maksete, intresside ja üksikisiku tulumaksu summad arvutame eritöötluse abil (joonis 1). Kui sellist töötlemist pole, peate loendama käsitsi.
Võla tagasimaksmine algab laenu väljastamise kuule järgneval kuul, meie puhul - alates 2016. aasta veebruarist.
Intresside ja materiaalsete hüvede arvutamise valemid:
Kõik arvutused on tehtud. Nüüd vaatame, millised dokumendid tuleb 1C-s laenu kajastamiseks genereerida.
Joonisel 2 on näha maksekorraldus, mille järgi kantakse laenusumma töötajale üle. Peamine asi, millele peaksite selle dokumendi täitmisel tähelepanu pöörama, on toimingu tüüp. Sel juhul on see "Töötajale laenu väljastamine". Tehingute alamkontod sõltuvad tehingu tüübist.
Maksekorralduse alusel see väljastatakse (joon. 3).
Pärast selle dokumendi täitmist saame kirjed kirjas kontoga 73.01 “Arveldused antud laenude eest” (joonis 4) vastavalt eelnevalt valitud toimingule.
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Nüüd mõtleme välja, kuidas kajastada mahaarvamisi töötaja palgast. Sel eesmärgil kasutame kolme dokumenti:
Põhiosa ja selle intressisummad kantakse dokumendile “” (joonis 5).
Juhime tähelepanu, et maksesummade täitmiseks tuleb esmalt lisada mahaarvamiste üldnimekirja kahte liiki mahaarvamisi.
Kahjuks need summad konteerimistel ei kajastu, kuna dokument “Palgaarvestus” raamatupidamisregistrit ei liiguta. Peate looma dokumendi “ ” (joonis 6).
Füüsilise isiku tulumaksu kajastamiseks valige dokument „Fisikisiku tulumaksuarvestuse tehingud“ (joon. 7)
Täidame selles kaks vahekaarti: “Sissetulek” (joonis 8) ja “Kõigi panuste puhul kinni peetud” (joonis 9).
Mõlemal vahekaardil on valitud sama sissetulekukood - 2610.
Ja veel üks käsitsi toiming, kõige keerulisem, registrite täitmisega (joonis 10). See on vajalik materiaalsete hüvede üksikisiku tulumaksu kajastamiseks raamatupidamises.
Täidame toimingu ise (Dt 70 - Kt 68.01) ja valime kaks registrit:
Registrid täidetakse sama summa eest (varem arvestatud üksikisiku tulumaksu summa) miinusmärgiga. Liikumise tüüp – „Tulemine“ (joonis 11).
Mõnikord on olukordi, kus organisatsioonil on rahapuudus ja asutaja tuleb appi ja pakub rahalist tuge. Sellised kviitungid vormistatakse tavaliselt laenulepingutega, mille alusel kantakse raha arvelduskontole või hoiustatakse organisatsiooni kassasse. Selles artiklis vaatleme protseduuri, kuidas programmis 1C: Enterprise Accounting 8 väljaanne 3.0 kajastada asutajalt intressivaba laenu: raha laekumine ja tagastamine.
Vaatleme kahte olukorda:
1. intressivaba laenulepingu alusel raha laekumine asutajalt kuueks kuuks (lühiajaline laen);
2. mitterahaliste vahendite laekumine arvelduskontole asutajalt intressivaba laenulepingu alusel kaheks aastaks (pikaajaline laen).
Juhul, kui peame kajastama raha laekumist kassas, valige vahekaardil „Pank ja kassa” üksus „Kassadokumendid”.
Koostame uue dokumendi “Kassa laekumine” toimingu liigiga “Laenu laekumine vastaspoolelt”. Valime vastaspoole (asutaja), organisatsiooni ja märgime summa. Tabelijaotis peab sisaldama teavet lepingu kohta (saate lisada uue lepingu, näidates ära selle tegelikud andmed). Samuti on vaja märkida rahavoo kirje, lisame uus artikkel"Laen asutajalt." Arvelduskontoks saab meie puhul 66.03, sest laen on lühiajaline.
Dokument genereerib laekunud laenusummale konteeringu Dt 50,01 Kt 66,03.
Laenu tagasimaksmine kajastub teises kassadokumendis “Sularaha väljavõtmine” tehingutüübiga “Laenu tagastamine vastaspoolele”. Dokumendi täitmine toimub samamoodi, ainult tabeliosasse lisatakse veerg “Makse liik”, kuna meie laen on intressivaba, valime “Laenu tagasimakse”.
Tagastamisel genereeritakse pöördkanne Dt 66.03 ja Kt 50.01, vastastikused arveldused kontol 66.03 oleva vastaspoolega suletakse, kui tagastatakse kogu laenusumma.
Juhul, kui peame kajastama laenatud raha laekumist arvelduskontole, on vaja töötada dokumendiga "Laekumine arvelduskontole", mille saab käsitsi luua jaotises "Pank ja kassa" - "Pank väljavõtted” jaotises või pangast alla laaditud. U käesolevast dokumendist Tehingu tüüp peab olema “Laenu saamine vastaspoolelt”.
Valime ka organisatsiooni, vastaspoole, sisestame summa ja täidame tabeliosa, arvelduskonto on sel juhul 67.03, sest pikaajaline laen.
Laenusumma kohta saame postitamise Dt 51 Kt 67,03
Laenu tagasimaksmise fakti kajastamiseks kasutame dokumenti “Arvelduskontolt mahakandmine” toimingu liigiga “Laenu tagastamine vastaspoolele”, mis genereerib võla kustutamise kirje kontolt 67.03.
Kui organisatsioon vajab raha, võib asutaja, kellega laenuleping sõlmitakse, saada ajutise rahalise abi allikaks. Kui see leping on intressivaba, tuleb selles märkida, et raha kasutamise eest intressi ei maksta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 809 punkt 1).
Raamatupidamises ja maksuarvestuses ei kajastata asutajalt laenatud või tagastatud vahendeid ei organisatsiooni tulude ega kuludena.
Raamatupidamine
Asutajalt saadud laenatud vahendeid ei kajastata organisatsiooni tulude osana, vaid need suurendavad ainult selle võlgnevusi (PBU 9/99 "Organisatsiooni sissetulekud" punkt 3). Tagastatud intressivaba laenu summa ei kajastu kuludes, vaid toob kaasa võlgnevuse vähenemise (PBU 10/99 "Organisatsiooni kulud" punkt 3).
Intressivaba laenu saamise ja tagasimaksmise tehingute kajastamiseks kasutatakse alamkontot 66.03 “Lühiajalised laenud” (kui laen laekub perioodiks kuni 12 kuud) ja alamkontot 67.03 “Pikaajalised laenud” (kui laenumakse on laekunud). laen laekub perioodiks üle 12 kuu) (Kontoplaani raamatupidamise kasutamise juhend). Need kontod vastavad arvelduskontodele 50 “Sularaha” või 51 “Arvelduskontod”.
Maksuarvestus
Laenu saamise ja tagasimaksmise toiminguid ei kajastata müügina ja sellest tulenevalt ei maksustata neid käibemaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 2, artikkel 146).
Laenulepingu alusel saadud ja tagasimakstud vahendeid ei kajastu laenuvõtja organisatsiooni tuludes ja kuludes kasumimaksustamise eesmärgil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 10, punkt 1, artikkel 251, maksuseadustiku punkt 12, artikkel 270). Vene Föderatsiooni koodeks).
Märge! Hüvitise määramise ja selle hindamise kord, kui organisatsioon saab intressivaba laenu, ei ole kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükiga. Sellest tulenevalt ei ole intressivaba laenu kasutamine laenu võtva organisatsiooni poolt majanduslik kasu, mis ei too kaasa tulumaksubaasi suurenemist (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.09.2015 nr 03 -03-06/1/5149).
Näide
Organisatsioon Naming LLC (laenuvõtja) sai asutajalt D.I. (laenuandja) arvelduskontole lühiajaline intressivaba laen summas 490 000,00 rubla perioodiks 7 kuud. Asutaja on Vene Föderatsiooni elanik ja omab 100% selle organisatsiooni põhikapitalist. Laenu eesmärk on käibekapitali täiendamine. Intressivaba laen tasuti ennetähtaegselt sularahata maksega täies ulatuses.
№ | kuupäeva | Operatsioon | Dt | CT | Summa | Dokument 1C Loo aluseks |
Dokumentide pakett Sissetulev Väljuv |
---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Intressivaba laenu laekumine laenuvõtja arvelduskontole | ||||||
1.1 | 17.08.15 | Kajastub intressivaba laenu saamine organisatsiooni asutajalt | 51 | 66.03 | 490 000,00 | Intressivaba laenuleping Pangakorraldus Pangaväljavõte | |
2 | Intressita laenu tagastamine asutajale | ||||||
2.1 | 25.11.15 | Maksekorralduse vormistamine intressivaba laenu tagasimaksmiseks | — | — | 490 000,00 | Maksekorraldus | Maksekorraldus |
2.2 | 25.11.15 | Pangaväljavõtte registreerimine intressivaba laenu tagasimaksmiseks | 66.03 | 51 | 490 000,00 | Debiteerimine arvelduskontolt Maksekorraldus |
panga väljavõte |
Toimingu 1.1 “Saadud organisatsiooni asutajalt intressivaba laenu” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Kviitung arvelduskontole. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.
Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” koostamine (joonis 1):
Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” täitmine (joonis 2):
Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” (joonis 4) konteerimise tulemus:
Dokumendi tulemus .
Asutajale saadud lühiajaliste laenude võlgnevuse kontrollimiseks saate kasutada aruannet Käibe bilanss kontol 66.03 “Lühiajalised laenud”.
Selleks tehke järgmist (joonis 5):
Lisateavet raamatupidamisregistri loomise kohta aruandest "Kontobilanss" leiate artiklist "Raamatupidamise registrid".
Nagu bilansist nähtub, moodustati kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” võlgnevusi summas 490 000,00 RUB.
Näite tingimuste kohaselt tasus organisatsioon intressivaba laenu sularahata maksega ennetähtaegselt täies ulatuses.
Toimingu 2.1 “Maksekorralduse koostamine intressivaba laenu tagasimaksmiseks” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Maksekorraldus. Dokumendi konteerimise tulemusena ei teki ühtegi kirjet.
Kui maksejuhised luuakse programmis Client-Pank, siis pole neid vaja 1C: Raamatupidamine 8-s luua. Sel juhul sisestatakse vaid dokument “Arvelduskontolt mahakandmine”, mis genereerib vajalikud tehingud. Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” saab koostada käsitsi või muult allalaadimise alusel välised programmid(näiteks “Klient-pank”).
Dokumendi “Maksekorraldus” koostamine ja täitmine:
Pärast pangaväljavõtte saamist, mis kajastab arvelduskontolt raha debiteerimist, on vaja tehingute genereerimiseks kinnitada eelnevalt koostatud dokument “Arvelduskontolt mahakandmine”.
Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” kinnitus (joonis 7):
Dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” (joon. 8) tulemus:
Tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Kuva postitused ja muud dokumendi liikumised .
Intressita laenulepingu alusel asutaja-laenuandja ees võlgade puudumise kontrollimiseks saate kasutada aruannet Käibe bilanss kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” (joon. 9).
Bilansist nähtuvalt puudub kontol 66.03 “Lühiajalised laenud” asutaja ees võlgnevus.