A conta 51 “Contas correntes” tem como objetivo resumir informações sobre a disponibilidade e fluxo de recursos em moeda estrangeira Federação Russa nas contas à ordem da organização abertas em instituições de crédito.

O débito da conta 51 “Contas de liquidação” reflete o recebimento de recursos nas contas de liquidação da organização. O crédito da conta 51 “Contas à ordem” reflete a baixa de fundos das contas à ordem da organização. Valores creditados ou debitados erroneamente na conta corrente da organização e descobertos na verificação dos extratos organização de crédito, estão refletidos em conte 76“Acordos com diversos devedores e credores” (subconta “Acordos de sinistros”).

As transações na conta à ordem são refletidas contabilmente com base nos extratos da instituição de crédito sobre a conta à ordem e nos documentos de liquidação monetária a eles anexados.

A contabilidade analítica da conta 51 “Contas correntes” é mantida para cada conta corrente.

Conta 51 "Contas correntes"
corresponde às contas

Aplicação do plano de contas: conta 51

• Em que casos o pagamento da caução será considerado rendimento tributável do locador?

  A caução é contabilizada para o cumprimento da obrigação correspondente de... a caução é contabilizada para o cumprimento da obrigação correspondente de... os valores recebidos na conta à ordem do locador no regime tributário simplificado foram.. . o pagamento da caução foi recebido na conta corrente da empresa locadora em 15 de janeiro ... lançamentos no débito da conta 51 “Liquidações” e no crédito da conta 76 “Liquidações com... nas contas analíticas da conta 76: em o débito da conta analítica “Acordos com...

• Juramento. Contabilidade e Fiscalidade

  51 “Contas à ordem” 50.000 Extrato bancário da conta à ordem, ...; 51 “Contas à ordem” 5.000.000 Extrato bancário da conta à ordem, ... O valor do empréstimo foi devolvido pelo devedor 51 “Contas à ordem” 58 “... por débito da conta 51 “Contas à ordem” em correspondência com a conta 76 & . .. 54.000 - 300.000) 51 “Liquidação de contas” 76 “Liquidação com outros... vendas de materiais do organizador do leilão 51 “Liquidação de contas” 76 “Liquidação...

• Custos de segurança. Contabilidade e contabilidade fiscal

  Refletido no débito da conta 60 e no crédito da conta 51 “Contas correntes” (Instruções... para utilização do Plano de Contas... com base nas faturas e faturas emitidas pelo contratante. Custo dos serviços para... instalações 60 51 59 000 Extrato bancário da conta corrente Despesas de... Instruções para utilização do Plano de Contas financeiro e económico... segurança do diretor geral 60 51 118 000 Extrato bancário da conta corrente

• Contabilização de descontos e bônus das partes do contrato de fornecimento

  Documentos (nota de entrega e fatura) no valor de 23.600 ... 000 O pagamento do comprador foi recebido na conta corrente 51 62 23 600 ... o vendedor deve emitir uma fatura de ajuste ao comprador no prazo máximo de cinco dias. . Federação Russa). Com base na fatura de ajuste, o vendedor tem o direito de aceitar... incluindo a emissão de faturas de ajuste) é melhor não incluir... 000 Prêmio transferido para a conta corrente do comprador 76 51 408.000 B... 408.000 Prêmio recebido para o conta corrente 51 76 408 000 V...

• Preparação de faturas por um corretor na compra de mercadorias na bolsa

  O custo dos produtos petrolíferos adquiridos na fatura do fornecedor de produtos petrolíferos pode exceder... o programa de recebimento e reemissão de faturas por um corretor? Já que a maioria... ao criar um documento de recebimento de conta à ordem, é necessário indicar o tipo de contrato -... produtos petrolíferos). Quando o dinheiro é recebido do principal para a conta corrente, são gerados os seguintes... lançamentos: Débito 51 Crédito 76,06 – recebidos... produtos petrolíferos; Débito 76,05 Crédito 51 – dinheiro transferido para a bolsa...

• O que exatamente são despesas com entretenimento?

  As despesas de entretenimento são contabilizadas nas contas 26 “Despesas gerais de negócios”... vendas” em correspondência com as contas: 60 “Acordos com fornecedores... catering para delegados. Correspondência de faturas Valor, rublos O conteúdo da transação... da conta corrente será refletido pelo lançamento: 76 subconta "Acordos com a organização de transporte" 51 "Conta corrente" ... 10.000,00 Fatura paga para transporte... Outras liquidações" 51 "Conta corrente" 10.000,00 Fatura paga para prestação...

• Contabilização da transferência de propriedade como garantia

  Para refleti-lo, utiliza-se a conta extrapatrimonial 009 “A garantia de obrigações e... garantias é registrada no débito da conta 009, e no encerramento... respectivamente, no crédito da conta 009. Referindo-se à descrição da conta 009 não permite... ajustar regularmente o valor transferido na conta 009 (por exemplo, para o acumulado... .2016 Empréstimo creditado na conta corrente 51 66 10.000.000 ... - 640.893 rublos. À custa do valor de a propriedade vendida foi reembolsada... 0,78 rublos creditados na conta corrente das empresas unitárias 21.04.

• Como reconhecer como despesa a indenização por atraso no pagamento de rendimentos?

  O período trabalhado deve ser emitido ao empregado com recibo de vencimento no formulário aprovado pelo despacho... salários (refletidos na conta 70 "Acordos com pessoal para... outras despesas (refletidos na conta 73 "Acordos com pessoal para. .. -2 " Outras despesas" e a crédito da conta 73. Assim, no momento do pagamento da indenização... é feito um lançamento no débito da conta 73 e no crédito da conta 50 "Dinheiro" (51 "Contas em dinheiro") . Apesar de... cada indivíduo desde o início do período de faturamento pelo regime de competência, com exceção de....

• Reflexo da transação para aquisição de 100% do capital autorizado da LLC

  PBU 19/02). De acordo com o Plano de Contas para a contabilização das atividades financeiras e econômicas... os empréstimos concedidos a outras organizações são alocados na conta 58 “Investimentos financeiros”... ações. Contabilidade analítica para a conta 58 "Investimentos financeiros" ... será feito o seguinte lançamento da conta corrente: Débito 76 Crédito 51 "Contas correntes" ...

• Quando um banco pode se recusar a abrir uma conta para você?

  Na celebração de um contrato de conta bancária e na abertura de uma conta à ordem? Em que casos um banco... celebra um contrato de conta bancária e abre uma conta à ordem? Para abrir... uma conta, o cliente necessita de concluir com... o banco uma oferta de abertura de conta à ordem para o devedor em processo de falência... datada de 30 de junho de 2011 nº 51 e tendo em conta a impossibilidade de cumprimento do requisito... situações semelhantes são fundamento Para abertura de conta à ordem, decisão judicial em...

• Promoção de produtos por terceiros

  ... (ver Instruções para utilização do Plano de Contas). Parcialmente alocado para custo parcial... e taxas para sua promoção 51 62 O leitor poderá notar que... empreendedores mediante pagamento e às custas da organização realizam atividades jurídicas e... Empreendedores individuais, funcionários do departamento de vendas abriram contas correntes , publicado cartões bancários, que... e pagaram impostos de suas contas correntes. O exposto foi confirmado pelos depoimentos dos entrevistados... o volume de receitas recebidas na conta corrente da empresa a título de pagamento de produtos...

• O único fundador deposita dinheiro na conta LLC gratuitamente: contabilidade e tributação

  Participação 100%) quer ser depositado na conta corrente da empresa dinheiro a título gratuito... participação de 100%) pretende depositar fundos na conta corrente da empresa a título gratuito... que despesas incorridas com fundos recebidos do fundador... Assim, tendo em conta o Plano de Contas de finanças e actividades de contabilidade económica... a sua aplicação (doravante designada por Plano de Contas e Instruções), aprovada por despacho do Ministério das Finanças... contabilidade da empresa da seguinte forma: Débito 51 (50) Crédito 91, subconta & ...

• Resgate de bens do tesouro: pagamento de IVA aos agentes fiscais

  Dinheiro para o vendedor 60 51 Extrato bancário na conta corrente A dívida em... está refletida no orçamento 68 51 Extrato bancário na conta corrente Valor do IVA (para... imóvel 60-Av. 51 Extrato bancário na conta corrente Valor do IVA transferido... para o orçamento 68 51 Extrato bancário da conta corrente... fundos para o vendedor 60 51 Extrato bancário da conta corrente A dívida em... está refletida no orçamento 68 51 Extrato bancário da conta corrente *Usar a conta 19 é aconselhável para...

• Aplicação do “Rent” do GHS em uma instituição de ensino

  Celebração de um acordo (contrato): contas contábeis analíticas correspondentes 0 401 40 121 ... direito de uso de objetos locados (no valor estimado do contrato de locação) 0 ... direito de uso do ativo (mensalmente no valor estimado de pagamentos de arrendamento devidos... usar 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Acumulado... rescisão antecipada do contrato no restante valor estimado de pagamentos usando o "vermelho método de reversão"... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• Comprar um carro sob um contrato de leasing

  Pagamentos" 51 236000 Extrato bancário em conta corrente Aceito para dedução... 36000 Contrato de arrendamento, fatura, extrato bancário em conta corrente Custo do bem recebido... pagamentos" 51 47200 Extrato bancário em conta corrente Na data de devolver... pagamentos "51 236000 Extrato bancário na conta corrente Aceito para dedução... 36000 Contrato de leasing, fatura, extrato bancário na conta corrente A dívida é refletida (... pagamentos" 51 47200 Extrato bancário na conta corrente IVA foi restaurado com...

- (conta) 1. Documento que indica a dívida de uma pessoa para com outra; fatura. Uma pessoa que presta serviços profissionais ou vende mercadorias pode faturar seu cliente ou cliente; advogado vendendo em nome de... ... Dicionário Financeiro

verificar- levar em conta, inventar às custas de outra pessoa, não há dinheiro, viver às custas de alguém, levar em conta, para a conta de outra pessoa, para a conta de outra pessoa, não contar, encerrar a conta, encerrar a conta, tomar palavras às custas de si, andar às custas de alguém, reduzir... ... Dicionário de sinônimo

Conta de capital- (conta de capital) 1. Conta onde são registados os investimentos em terrenos, edifícios, estruturas, máquinas e equipamentos, etc. 2. Despesas orçamentadas para itens importantes, especialmente nos planos financeiros do setor público... Dicionário Financeiro

Verificar- (conta) 1. Documento que indica a dívida de uma pessoa para com outra; fatura. Uma pessoa que presta serviços profissionais ou vende mercadorias pode faturar seu cliente ou cliente; advogado vendendo em nome de... ... Dicionário de termos comerciais

Conta Vostro- (conta vostro) Uma conta bancária estrangeira em um banco britânico, geralmente mantida em libras esterlinas. compare: conta nostro. Finança. Dicionário. 2ª edição. M.: INFRA M, Editora Ves Mir. Brian Butler, Brian Johnson... Dicionário Financeiro

CONTA DEPO NOSTRO- conta ativa de títulos analíticos aberta nos registros contábeis do depositário do domiciliante. Esta conta é destinada à contabilidade papéis valiosos, colocados para armazenamento ou contabilização em depositário domiciliado, ou valores mobiliários registrados no registrador em ... ... Enciclopédia jurídica

Conta contábil 20 produção principal Dicionário de termos comerciais

Conta Vostro- (conta vostro) Uma conta bancária estrangeira em um banco britânico, geralmente mantida em libras esterlinas. compare: conta nostro. Negócios. Dicionário. M.: INFRA M, Editora Ves Mir. Graham Betts, Barry Brindley, S. Williams... Dicionário de termos comerciais

FATURA- uma fatura emitida pelo vendedor em nome do comprador e certificando a efetiva entrega dos bens ou serviços e o seu custo. Emitido após aceitação final da mercadoria pelo comprador. Contém detalhes da transação de venda, incluindo volume (quantidade... ... Ótimo Dicionário de Contabilidade

CONTA(S), RELATÓRIOS- (conta(s)) Relatório de atividades (operações) de um determinado período. Prestação de contas significa a obrigação de produzir e fornecer os seguintes relatórios: os diretores da empresa respondem perante os acionistas e os ministros britânicos são responsáveis ​​pelo desempenho de... ... Dicionário econômico

CONTA CONTÁBIL 20 "PRODUÇÃO PRINCIPAL"- uma conta destinada a resumir informações sobre os custos da produção principal, ou seja, a produção, cujos produtos (obras, serviços) foram o objetivo da criação desta empresa. Em particular, esta conta é usada para registrar custos: ... ... Dicionário de termos comerciais

A realização de liquidações não monetárias com fornecedores e clientes hoje ocupa uma das maiores prioridades no processo contábil de qualquer empresa ou organização. Para refletir informações generalizadas sobre transações que não sejam em dinheiro, a empresa utiliza a contabilidade na conta 51. Vamos tentar entender com mais detalhes quais recursos esse procedimento possui, quais nuances surgem ao usá-lo e assim por diante.

informações gerais

Absolutamente todas as empresas, no decorrer de seu trabalho, operam na maioria das vezes com recursos financeiros em dinheiro e não em dinheiro. No caso de uma caixa registradora ser usada para controlar o dinheiro, então, para o processo de contabilização de dinheiro não monetário, 51 contas contábeis devem ser usadas.

Na maioria das vezes, os fundos em dinheiro são usados ​​no processo de pagamentos em dinheiro por indivíduos. Se estamos falando da necessidade de efetuar o pagamento entidade legal, então você precisa usar um método de pagamento que não seja em dinheiro.

Refira-se que, para o efeito, uma empresa tem a oportunidade de escolher para si a entidade bancária que melhor se adapta às suas necessidades e, consequentemente, abrir com ela uma conta à vista.

Deve-se dizer que o processo de contabilização da venda e aquisição de moeda é bastante complexo e deve ser considerado separadamente desta questão.

Aqui vamos tentar descobrir como é feita a contabilidade recursos financeiros, quais as características deste processo, quais os documentos primários que devem ser elaborados, bem como as transações financeiras que acompanham a realização.

Uma conta bancária aberta associada às atividades da organização pode receber fundos de outras pessoas. Esses incluem:

1. Pagamento pela compra de mercadorias.
2. Pagamento efetuado por instituição de crédito.
3. Transferência de pessoa física.

Nesta matéria, o destinatário é a organização em cuja conta os fundos são creditados.

Usando fundos não monetários, a organização pode efetuar pagamentos a fornecedores de bens, serviços, materiais, bem como. Além disso, são pagos impostos, taxas e encargos. Também é possível sacar fundos com base em cheques de viagem para pagamentos de salários, valores de relatórios de funcionários e assim por diante. Nessa matéria, a organização pode atuar como contribuinte de impostos.

O documento principal com base no qual os fundos serão debitados da conta corrente é.

Executando contabilidade no departamento de contabilidade

O plano prevê uma conta utilizada para registrar ações relacionadas à transferência ou crédito de recursos por meio de método não monetário. Vale dizer que os recebimentos podem ser refletidos no débito. Se falamos de empréstimo, isso significa baixa de ativos financeiros.

Observe que a conta contábil 51 está ativa. Se você analisá-lo, notará que ele mantém registros de todos os ativos existentes no empreendimento. Por sua vez, o empréstimo pode apresentar uma diminuição de um ativo ou, caso contrário, uma diminuição dos recursos financeiros.

O recebimento e retirada de dinheiro é uma transação comercial. Para cada um deles, devem ser criados lançamentos. Para criar uma transação, você deve determinar a presença de duas contas do tipo contábil que participam desta ação. Além disso, você precisa adicionar soma de dinheiro da mesma forma, tanto na tabela onde são lançadas as informações de débito, quanto na tabela de crédito.

Nuances de crédito de fundos

No processo de crédito de fundos, você precisa adicioná-los à tabela de débito. Vale dizer que neste caso deverá funcionar como conta correspondente. Por sua vez, o valor depositado é adicionado ao empréstimo.

Separadamente, você deve falar sobre o procedimento de baixa. Nesse caso, o dinheiro recebido deve ser adicionado ao empréstimo. Estas incluem contas do tipo correspondente, em cujo débito é depositado dinheiro. Aqui eles dependem da finalidade do pagamento. Vamos tentar entender as transações mais comuns relacionadas à baixa de fundos não monetários.

Os lançamentos para contabilização de fundos não monetários na contabilidade devem ser feitos com base em documento retirado de uma organização bancária. EM esse documento Todas as receitas e baixas devem ser refletidas.

Como conduzir

Esse tipo de conta foi criada especificamente para registrar, analisar e controlar informações sobre os recursos que a empresa possui. Deve ser usado para exibir informações sobre o valor dos fundos na moeda nacional - rublos russos.

Documentos de vários tipos podem servir como principal prova dos recursos financeiros disponíveis. Por exemplo, podem incluir extratos de organizações bancárias ou.

Falando sobre os relatórios necessários para analisar esta conta, estes incluem:

1. Balanço do volume de negócios.
2. Cartões relacionados à conta.
3. Análise de conta.

Processo de documentação

Absolutamente todos os pagamentos e recebimentos de fundos devem ser lançados no livro caixa. A manutenção, neste caso, é obrigatória para as organizações. Os lançamentos nos livros caixa são feitos por meio de documentos primários, que representam ordens de pagamento de entrada e saída.

O processo de lançamento de fundos no caixa deve ser realizado por meio da emissão de ordens de recebimento de dinheiro. Por sua vez, a baixa ocorre por meio de ordens de pagamento no formulário nº KO-2.

Todas as ações que são realizadas deve ser fornecido através do uso de caixas registradoras. Ao mesmo tempo, existem certas exceções nesta matéria que dizem respeito a determinados tipos de atividades para as quais podem ser utilizados formulários com relatórios rigorosos. Cada organização deve definir um limite de saldo de caixa.

Assim, os fundos em dinheiro que possam permanecer na caixa registadora até ao final do dia útil, bem como os lucros que ultrapassem o limite estabelecido, devem ser transferidos para uma conta bancária após o final do trabalho. Ressalta-se que a realização de transações em dinheiro deve ser regulamentada por determinados documentos normativos, que são estudados para obter uma contabilidade de caixa competente e uma correta gestão do caixa.

Conclusão

Em geral, não há dificuldades na manutenção de 51 contas contábeis. No entanto, esta questão tem nuances e dificuldades próprias. É por isso que, muitas vezes, as pessoas que se deparam com esta questão pela primeira vez têm certas dificuldades. Vale dizer que para evitar dificuldades, é recomendável contratar um especialista competente no assunto e que conheça as nuances básicas da elaboração de 51 notas fiscais.

Esse especialista será capaz de manter facilmente registros contábeis de fundos não monetários. Se se trata de uma pequena organização, é aconselhável contratar um especialista de uma empresa terceirizada que preste serviços deste tipo. Com base no contrato celebrado com a empresa, o especialista realizará periodicamente atividades contábeis.

Se necessário, ele também poderá aconselhar os gestores da organização sobre assuntos de seu interesse relacionados à contabilidade.

Observe que é extremamente importante manter a conta 51 corretamente, pois caso contrário, durante as auditorias fiscais ou envio de relatórios à repartição de finanças, os funcionários dos departamentos competentes poderão ter algumas dúvidas. Assim, a direção da organização terá que resolver o problema em pouco tempo e às vezes com necessidade de pagamento de multas.

É por isso que, para evitar que tais problemas surjam, recomenda-se tão responsável quanto possível relaciona-se com o trabalho do departamento de contabilidade e coordena a sua atuação, inclusive em matéria de contabilidade.

Postagens e exemplos para esta conta são apresentados abaixo.

Características da conta 51

A conta 51 de contabilidade está incluída na seção V “Caixa” do Plano de Contas, aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 31 de outubro de 2000 nº 94n.

A principal característica da conta 51 é que ela é uma conta contábil ativa sintética, que reflete todas as transações que ocorrem nas contas correntes em rublos da organização. O contador registra as entradas de caixa como débito e as despesas como crédito. Os principais documentos que lhe permitem fazer isso são um extrato bancário com documentos anexados. A aplicação pode ser, por exemplo, uma ordem de pagamento ou cobrança, um cheque, etc. O saldo da conta 51 é o saldo de dinheiro na conta corrente da organização. A análise da conta 51 é efectuada para cada conta à ordem aberta pela empresa junto de instituições de crédito.

A conta 51 corresponde a muitas contas contábeis destinadas a refletir transações relacionadas ao fluxo de caixa. Por exemplo isto:

• conta 60 - para liquidações com fornecedores;
• conta 62 - para liquidações com clientes;
• 70 - para acordos com funcionários;
• 71 - para acordos com responsáveis, e assim por diante.

Caso tenha havido crédito ou débito errado de fundos na conta à ordem da organização, então se esse facto for identificado, o valor errado deverá ser reflectido na correspondência com a conta 76 (subconta “Liquidação de sinistros”). Uma lista completa das contas correspondentes é fornecida no Despacho nº 94n.

Organizações sem fins lucrativos e pequenas empresas podem usar a contabilidade simplificada. Eles podem ampliar significativamente a distribuição das contas e, consequentemente, não utilizar muitas delas. No entanto, isso não se aplica à conta contábil 51. Estará presente na contabilidade de qualquer empreendimento.

Análise da conta 51

A análise da conta 51, assim como de outros relatórios contábeis, pode ser feita para qualquer período de tempo. O relatório consiste em várias colunas.

A primeira coluna mostra as contas contábeis às quais a conta 51 correspondia. A segunda coluna mostra os recursos recebidos na conta corrente no período selecionado, de acordo com as contas contábeis nas quais o contador lançou os recebimentos. A terceira coluna é semelhante à segunda - apenas para fundos baixados. A linha superior indica o saldo, ou seja, o saldo de caixa no início do período selecionado, a linha inferior indica o final do período.

Não conhece seus direitos?

Este relatório é conveniente se você precisar aprender em geral sobre a movimentação de fundos na conta de uma organização e sua origem. Por exemplo, que o dinheiro veio da contraparte, mas não importa de quem exatamente. Ou que o dinheiro foi gasto em impostos, mas para quais especificamente não é preciso saber no momento.

A análise da conta é apresentada na figura.

Exemplo de cartão de conta 51

O cartão de conta fornece informações completas sobre o fluxo de caixa da conta 51. Aqui, à semelhança da análise da conta, há o saldo inicial e final do período e o giro do período.

No relatório você pode ver a data da transação na conta corrente e a essência da transação - receita ou despesa. São indicados os números das contas correspondentes, os valores das transações e o saldo da conta após cada uma delas. Você também pode ter uma ideia de que tipo de operação foi realizada. Foi uma transferência de impostos, pagamento de serviços bancários ou recibos do comprador. No caso de transações com contrapartes, os nomes das contrapartes e os números das contas ou acordos com base nos quais foi realizado o fluxo de caixa podem ser facilmente lidos no cartão de conta.

Uma amostra do cartão de conta 51 é mostrada na figura.

Balanço da conta 51

A essência do relatório está contida em seu nome: ele exibe o saldo inicial e final e o giro da conta para o período selecionado. O relatório é de natureza geral e fornece informações apenas sobre os saldos das contas 51 e o montante total de fundos recebidos e retirados da conta corrente. Se a organização possuir várias contas correntes, cada uma delas será destacada em uma linha separada no balanço patrimonial. Ou seja, o número de linhas do balanço é igual ao número de contas correntes da organização. As receitas e despesas de cada um deles, respectivamente, serão indicadas em linha separada. Mas o volume de negócios total de todas as contas correntes pode ser visto no resultado final.

A aparência do balanço da conta 51 pode ser vista em nossa figura.

***

A conta 51 é uma das contas contábeis mais utilizadas, por isso é importante que todo contador seja capaz de fazer lançamentos corretos em correspondência com ela. Ao mesmo tempo, é muito fácil de usar, sendo uma conta ativa, e os relatórios contábeis sobre ela fornecem uma grande quantidade de informações sobre a movimentação das finanças na empresa.

Qualquer atividade econômica de uma organização é impossível sem a movimentação de fluxos financeiros. O dinheiro está envolvido em todos os processos que ocorrem em empresas de qualquer forma de propriedade. Aquisição de capital de giro, investimento em ativos fixos de produção, liquidações com orçamentos de diversos níveis, fundadores, funcionários da empresa - todas as ações produtivas e administrativas são realizadas com ajuda de dinheiro e com o objetivo de obtê-lo.

Tipos de cálculos

Na prática, são utilizados dois tipos principais de pagamentos - em dinheiro e não em dinheiro. O dinheiro, via de regra, é utilizado para pequenos volumes de fluxo de caixa - são pagamentos únicos que podem ser feitos no caixa da empresa. Para pequenas empresas com baixo faturamento e renda modesta, usar dinheiro é a melhor opção. Grandes empresas adotam com mais frequência um sistema sem dinheiro; como mostram os resultados da sua utilização, é muito mais eficaz, rápido e barato do que trabalhar com grandes quantias de dinheiro. Portanto, hoje 98% de todos os pagamentos são realizados através do sistema bancário, sem pagamento em dinheiro.

Reflexo do sistema sem dinheiro na contabilidade

Para análise, planejamento, contabilização e transferência de pagamentos não monetários, a empresa abre um balanço sintético 51. Está ativo, o que significa que as entradas de fundos são refletidas no débito e as despesas de recursos financeiros são refletidas no crédito. Foram criadas 51 contas para contabilizar os ativos mais móveis da empresa - fundos não monetários. Reflete-se no balanço de forma generalizada; o saldo é apurado diariamente para a pronta gestão das finanças. A contabilidade analítica é realizada para cada item de receitas e despesas separadamente. Uma organização pode abrir simultaneamente o número necessário de contas em uma ou mais instituições de crédito. Independentemente do número, todas as informações sobre transações que não sejam em dinheiro são resumidas e lançadas em 51 contas. O saldo (resto) é formado de acordo com a fórmula: saldo inicial + giro no débito da conta - giro no empréstimo. O resultado obtido é o montante de recursos disponíveis (atualmente). É aplicado à conta 51 como saldo devedor inicial do próximo período.

Tipos de pagamentos que não sejam em dinheiro

Todas as transações de liquidação e pagamento são realizadas pelo banco com o qual a organização celebrou um acordo para manutenção da conta. A base para a realização de operações de saque ou transferência de recursos é a notificação por escrito do titular, que é verificada quanto ao cumprimento das normas legais e dos formulários unificados. A organização proprietária dos fundos escolhe a forma de pagamento que não em dinheiro de forma independente, com base nas obrigações contratuais de contrapartes específicas. Na maioria das vezes, a empresa pagadora, usando o documento apropriado, dá ao banco uma ordem para retirar (baixar, transferir) fundos não monetários da conta em favor da contraparte especificada. Menos comuns são as baixas incondicionais, cuja confirmação não é exigida do proprietário dos ativos. Os saques de dinheiro para necessidades próprias são realizados pela organização por meio de cheques. Os titulares de contas bancárias recebem o limite de cheque exigido com base na aplicação. As fichas preenchidas e certificadas com as devidas assinaturas e selos também poderão ser utilizadas para liquidações entre a empresa correntista e entidades contratantes, fornecedores, etc. Individual(seu representante) e é sacado mediante apresentação no banco do pagador.

Fluxo de documentos da conta corrente

51 contas são mantidas com base em extrato bancário. A ele são obrigatoriamente anexados documentos que servem de instruções para a movimentação de recursos em conta específica do empreendimento. Todas as baixas e transferências que o proprietário dos bens efetuou durante o período do extrato são confirmadas por cópia da ordem ou pedido de pagamento. O talão do cheque serve de justificativa para o saque do dinheiro. A transferência dos valores recebidos da empresa proprietária (entrega de parte dos recursos em dinheiro) é registrada por ordem bancária. Os fundos recebidos de compradores e outros devedores, no âmbito das obrigações contratuais, são confirmados por uma cópia da ordem de pagamento recebida da organização pagadora. Todos os documentos para movimentação de dinheiro não monetário são elaborados em estrita conformidade com os formulários e requisitos unificados do banco, certificados pelas assinaturas de pessoas autorizadas e pelo selo da organização.

Débito

O débito da conta 51 é reflexo do recebimento de recursos. A inscrição vem das seguintes fontes:

• Caixa registradora empresarial (D 51, K 50) - este lançamento é feito quando o dinheiro da caixa registradora é creditado na conta à ordem.
• Liquidações com contrapartes (D 51, K 62/60/76) - a conta é creditada com o valor de compradores, outros devedores e fornecedores (devolução de adiantamento, transferência excessiva de fundos, liquidações de créditos pendentes).
• (D 51, K 66) - a operação é realizada se os recursos emprestados recebidos chegarem à conta corrente.
• Ao fazer acordos com acionistas e proprietários (D 51, K 75), são aportados recursos dos fundadores (como capital de giro ou no aumento do capital autorizado).
• Acordos com orçamentos e organizações extra-orçamentárias (D 51, K 68, 69) - são listados impostos pagos em excesso ou valores de apoio social à população (benefícios, licenças por doença, etc.).

O giro do débito é somado para o período do relatório e é um indicador generalizado do recebimento de fundos na conta corrente da empresa. Para analisar os recebimentos por item, utiliza-se a análise de contas.

Movimento de empréstimo

O crédito da conta 51 é formado a partir de transações de baixa (despesa) de fundos não monetários da empresa. O giro dos empréstimos mostra o valor total das transferências, baixas e saques em dinheiro depositados na conta 51. Os lançamentos dos empréstimos são os seguintes:

• Saque de dinheiro (D 50, K 51) - os recursos são sacados da conta corrente e recebidos no caixa da empresa (o saque ocorre de forma limitada, com indicação do item de despesa). Na maioria das vezes, as organizações usam parte dos fundos ao pagar remunerações ou para necessidades domésticas.
• Transferência de fundos não monetários (D 51/55, K 51) - esta correspondência é efectuada na transferência de parte dos fundos para outra conta ou na abertura de cartas de crédito especiais destinadas a liquidações com contrapartes.
• Pagamento a fornecedores, empreiteiros e outros credores (D 60/62/76, K 51) - transferência do valor dos ativos da conta corrente para as contrapartes (para bens e serviços, devoluções de produtos, etc.).
• Cálculos para empréstimos, adiantamentos e créditos (D 66, K 51) - os juros sobre a utilização dos fundos emprestados são transferidos ou reembolsados
• Cumprimento de obrigações com orçamentos de vários níveis e fundos extra-orçamentais (D 68/69, K 51) - dependendo do imposto ou fundo, as subcontas correspondentes são indicadas na correspondência.
• Salário (D 70, K 51) - salário transferido aos funcionários.
• Acordos com fundadores (D 75, K 51) - com base nos resultados das atividades, foram efetuados pagamentos aos fundadores.