För företag i det allmänna skattesystemet är den huvudsakliga budgetbetalningen inkomstskatt. Det är nödvändigt att rapportera om det baserat på resultaten av delårsrapporteringsperioderna som fastställs i kapitel 25 i skattelagen, såväl som året som helhet. Det finns två alternativ för rapporteringssystem, beroende på hur skatten beräknas. Antingen lämnar företaget en deklaration i slutet av 1:a kvartalet, ett halvår och 9 månader och året som helhet, eller baserat på resultatet för den första månaden, två månader, tre månader osv. kalenderåret. Anmälningsformuläret är detsamma för alla ärenden. Det aktuella formuläret, såväl som reglerna för att fylla i inkomstdeklarationen, godkändes i order från Rysslands federala skattetjänst daterad 19 oktober 2016 nr ММВ-7-3/572@.

Fyller i en vinstdeklaration 2017

Den nämnda ordern från Federal Tax Service trädde i kraft den 28 december förra året, så både själva vinstdeklarationen och instruktionerna för att fylla i den godkändes, så företag var tvungna att använda detta formulär från och med årsrapporteringen för 2016 och hela 2017 .

Detta är ett flersidigt formulär, men som standard är endast ett fåtal avsnitt ifyllda. Detta är titelbladet, underavsnitt 1.1, blad 02, som innehåller huvudskatteberäkningen, samt bilagor nr 1 och nr 2, med upplysningar om intäkter respektive kostnader - inom ramen för försäljning och icke-försäljning. Alla listade blad måste fyllas i, inklusive ett prov av det ifyllda formuläret. nolldeklaration på resultatet för 2017 som helhet eller delårsperioder.

Andra deklarationer som presenteras i formulärsektionen fylls i och skickas till Federal Tax Service endast om företaget hade relevant verksamhet eller annan information som ska återspeglas i rapporten.

Det måste sägas att den godkända inkomstdeklarationsblanketten är en universell blankett, som man säger, för alla tillfällen. Således fylls blad 06 i rapporten endast i av icke-statliga pensionsfonder. Blad 07 är avsett att återspegla mottagandet av riktad finansiering. Blad 08 fylls i av de företag som gjort oberoende (symmetrisk, omvänd) justering av skattebasen, skatt (förluster) vid upprättandet av årsredovisningen. Som en del av årsredovisningen fyller de skattebetalare som är kontrollerande person i ett utländskt företag även i blad 09 med bilagor. Inkomstdeklarationen fylls i med hänsyn, relativt sett, den tillfälliga faktorn, eller närmare bestämt några av dess avsnitt. Att fylla i en årlig inkomstdeklaration förutsätter således avsaknad av 1 § mom. 1.2. Bilaga nr 4 till blad 02 är tvärtom upprättad som en del av årsdeklarationen, liksom i redogörelsen för 1:a. kvartal.

Allmänt gäller att all information som innehåller reglerna för att fylla i 2017 års vinstdeklaration, inklusive fall av upprättande av vissa blad av rapporten, presenteras i ovanstående ordning. I själva verket är det här detaljerade instruktioner, kan man säga, steg för steg för att fylla i en inkomstdeklaration.

Algoritm för att fylla i en inkomstdeklaration

Låt oss titta på huvudpunkterna för att fylla i en inkomstdeklaration 2017 med hjälp av exemplet på avsnitt som måste fyllas i.

Förfarandet för att fylla i en vinstdeklaration, som kanske vilken annan rapport som helst, kräver att vissa allmänna principer följs.

Rapporten kan fyllas i i tryckt form eller med en kulspetspenna med svart, lila eller blått bläck. Varje blad i deklarationen upprättas på ett separat blad. Det ska inte finnas några korrigeringar eller utelämnanden i den färdiga rapporten. Textdata, till exempel namnet på organisationen eller namnet på chefen, fylls i med stora bokstäver. Varje bekant cell kan bara innehålla en siffra eller bokstav - annars kan fel uppstå vid bearbetning av rapporten till Federal Tax Service. Ett streck placeras i celler som inte är ifyllda med värden.

Deklarationens titelsida innehåller standarduppgifter om företaget: namn, INN, KPP, fullständigt namn på den som är ansvarig för anmälan och numret på det skattekontor som företaget är knutet till. Rubriken anger också information om själva rapporten – för vilken period den lämnas in och rapporteringsår.

Detta följs av underavsnitt 1.1 i avsnitt 1, som kallas "Mängden skatt som ska betalas till budgeten, enligt skattebetalaren (skatteombud)." Detta ark anger OKTMO-koden, som indikerar organisationens territoriella tillhörighet. Efter det finns en uppdelning av det totala beloppet för budgetbetalningen i den federala och regionala delen av skatten enligt BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 respektive 182 1 01 01012 02 1000 110 i en andel av 3 % till 17 %. Låt oss komma ihåg att en sådan uppdelning av inkomstskatteavdrag med en generell skattesats på 20 % i den federala budgeten och budgeten för en konstituerande enhet i Ryska federationen har införts i år. Tidigare var andelen 2% till 18%. Dessutom har lokala myndigheter för närvarande möjlighet att minska "sin" del av betalningen för vissa kategorier av skattebetalare till 12,5 % istället för det tidigare effektiva minimumet på 13,5 %.

Den huvudsakliga beräkningen av skatten utförs i blad 02. Den summerar med radintäkter från försäljning, icke operativa intäkter, kostnader som minskar mängden intäkter från försäljning och icke operativa kostnader. De fastställda skattesatserna tillämpas på den resulterande skattebasen, vilket bestämmer storleken på den skatt som ska betalas. Själva inkomsterna och utgifterna är dechiffrerade i bilagorna nr 1 och nr 2 till blad 02.

Fylla i en inkomstdeklaration: datajämförelse

Att fylla i en deklaration för inkomstskatt innebär att man tar hänsyn till följande punkt. Skatteberäkningar sker alltid på periodiseringsbasis, till exempel för 1 kvartal, ett halvår och 9 månader. Det vill säga att varje efterföljande deklaration under året också innehåller uppgifter om intäkter och kostnader för föregående redovisningsperiod. I detta avseende är det viktigt att korrekt spåra införandet i rapporten av uppgifter som rör tidigare beräknade förskottsskattebetalningar.

Förfarandet för att fylla i en vinstdeklaration förutsätter att förskottsbeloppen för den rapporteringsperiod som föregår den period för vilken formuläret fylls i återspeglas på raderna 210-230 på blad 02 i rapporten och gör det möjligt att spåra korrelationen mellan värden mellan deklarationer för olika rapporteringsperioder under året.

Så, till exempel, när du fyller i en inkomstdeklaration, kommer ett företag som beräknar skatt baserat på kvartalets resultat att ange på raderna 210-230 i deklarationen storleken på den beräknade skatten som anges på raderna 180-200 i den tidigare rapporten . En organisation som betalar budgeten månadsvis baserat på den faktiska vinsten som erhållits kommer också att reflektera på dessa rader beloppen för beräknade förskottsbetalningar enligt deklarationen för föregående rapporteringsperiod, bara i detta fall kommer det att vara en månatlig inlämnad rapport.

Samma företag som betalar månatliga förskottsbetalningar, med efterföljande beräkning av ytterligare betalningar i slutet av kvartalet, kommer att ange på raderna 180-200 beloppet av faktisk skatt för föregående kvartal (raderna 180-200) och månatliga förskottsbetalningar som måste betalas under innevarande kvartal (raderna 290-310 i rapporten för föregående kvartal).

Som ett resultat av detta subtraheras beloppen som återspeglas i raderna 210-230 från motsvarande värden för den federala och regionala delen av skatten, fastställda på grundval av deras skattebas för hela rapporteringsperioden från början av året. Så bestäms storleken på inkomstskatten som ska betalas enligt deklarationen för den aktuella redovisningsperioden.

Inkomstdeklaration: provformulär

I det här exemplet har vi tillhandahållit en rapport för 9 månader, ifylld enligt huvudavsnitten, för en organisation som betalar kvartalsvisa förskottsbetalningar. Ett exempel på att fylla i en vinstdeklaration för året kommer att vara liknande med den enda skillnaden att koden "34" måste visas på rapportens titelsida som rapporteringsperiod.

Senast uppdaterad:

Denna ansökan fylls i av företag som köpte fastigheter, accepterade moms på den för avdrag och började använda denna egendom för att genomföra skattefria transaktioner.

Deklarationens bilaga 1 till 3 § upprättas en gång per år (samtidigt med deklarationen för kalenderårets sista kvartal) under 10 år, från och med det år då avskrivningen av fastigheten påbörjades, med angivande av uppgifter för tidigare kalenderår. .

Mervärdesskatt på sådan egendom återställs på särskilt sätt. Den gäller både för alla fastigheter (med undantag för flygplan, sjö- och inlandssjöfartsfartyg, samt rymdobjekt), och för det momsbelopp som uppvisas till företaget av entreprenörer när de utför kapitalbyggnation eller upplupet av företaget när utföra byggnads- och installationsarbeten för egen förbrukning.

Moms måste återställas inte bara på den köpta (byggda) fastigheten, som började användas i skattefria transaktioner, utan också i händelse av dess återuppbyggnad eller modernisering (klausul 6 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag.

Den skatt som tidigare accepterats för avdrag är föremål för återställande när fastigheten därefter används i verksamheten:

• inte skattskyldig eller befriad från skatt;
• inte erkänt genom genomförandet;
• Ryssland erkänns inte som försäljningsställe.

Listan över transaktioner som inte är momspliktiga finns i artikel 149 i skattelagen. Dessa inkluderar särskilt:

• tjänster för tillhandahållande av bostadslokaler för användning;
• tjänster tillhandahållna på ryska flygplatser för flygplansunderhåll;
• tjänster för tillhandahållande av lån i kontanter;
• försäljning av medicinska varor enligt listan som godkänts av Ryska federationens regering;
• försäljning av folkkonst och hantverk, vars prover är registrerade på det sätt som fastställts av Ryska federationens regering;
• försäljning av bostadshus, bostadslokaler samt andelar i dem;
• försäljning av skrot och avfall av järn- och icke-järnmetaller.

Listan över transaktioner som inte redovisas som försäljning finns i punkt 3 i artikel 39 i skattelagen. Reglerna för att fastställa försäljningsstället för varor, byggentreprenader och tjänster finns i dess artiklar 147 och 148.

Koden tillhandahåller två villkor under vilka moms inte behöver återställas:

• om fastigheten varit i drift i bolaget i minst 15 år. Men momsen på ombyggnads- och moderniseringskostnader kommer att behöva återställas, även om det har gått mer än 15 år sedan anläggningen startade när arbetet började.
• om fastigheten är helt avskriven (enligt skattebokslut).

Skatten ska återinföras i slutet av varje kalenderår i 10 år. 10-årsperioden bör börja räknas från startdatumet för avskrivning på anläggningstillgången i skatteredovisningen. För ombyggnads- och moderniseringskostnader räknas denna period från det år då periodiseringen av skattemässiga avskrivningar på objektets ändrade värde började.

Under 10 år, i slutet av varje kalenderår, är det nödvändigt att återställa 1/10 av det momsbelopp som tidigare accepterats för avdrag.

Ansökan fylls i för de fastighetsobjekt för vilka avskrivning sker från och med den 1 januari 2006. För varje fall av momsåtervinning från modernisering eller ombyggnad måste du fylla i en separat ansökan.

Ansökan sammanställs och lämnas in till skatteverket först i slutet av året. Det vill säga inom de tidsfrister som fastställts för att lämna in momsdeklarationen för rapporteringsårets fjärde kvartal (till den 25 januari nästa år).

På rad 010, ange namnet på fastigheten.

På linje 020, ange den faktiska adressen till platsen för fastigheten. Skriv här ner postnummer och adress till fastigheten samt ämnesnummer ryska federationen, som kan hämtas från bilaga nr 2 till Förfarandet för att fylla i deklarationen.

Ange transaktionskoden för fastigheten på rad 030. Ta denna kod från bilaga nr 1 till förfarandet för att fylla i deklarationen.

Ange på rad 040 dag, månad och år då fastigheten togs i drift enligt bokföringsuppgifter.

Rad 050 återspeglar det datum då avskrivningar började tas ut på fastigheter i skatteredovisningen. Och i fallet med rekonstruktion (modernisering) - startdatumet för avskrivning på det rekonstruerade (moderniserade) objektet. Året som anges på denna rad måste sammanfalla med året som anges på första raden i kolumn 1 på rad 080.

Kostnaden för fastigheten enligt bokföringsuppgifter (exklusive moms), från och med 1 januari 2006, bokförs på rad 060.

På rad 070, ange det momsbelopp som accepteras för avdrag på fastigheter enligt skattedeklarationer.

Observera: raderna 010 - 070 är ifyllda i 10 år med samma indikatorer.

Linje 080 är ifylld så här. Om du fyller i ansökan för första gången, ange i kolumn 1 (första raden) det år då avskrivningar började beräknas för fastigheter i skatteredovisningen.

I framtiden, längs raderna 2, 3, 4, etc., reflekterar raderna 080 efterföljande år av avskrivningar i stigande ordning.

Till exempel köpte ett företag fastigheter, för vilka det accepterade moms som avdrag och började beräkna avskrivningar 2016. Under 2017 började fastigheten användas för momsfria transaktioner. Bolaget ska återställa en del av den skatt som tidigare accepterats för avdrag och lämna en bilaga till deklarationen för fastigheten.

I bilagan till deklarationen för 2017 kommer rad 080 (första raden) att ange:

• i första raden - 2016;
• på andra plats - 2017.

I ansökan för 2018 kommer rad 080 att ange:

• i första raden - 2016;
• på andra plats - 2017;
• på tredje plats - 2018.

I ansökan för 2019 kommer linje 080 att ange:

• i första raden - 2016;
• på andra plats - 2017;
• på tredje plats - 2018;
• på fjärde plats - 2019.

I kolumn 2 på rad 080 anger du startdatum för användning av fastigheter för transaktioner som inte är momspliktiga under det kalenderår som du upprättar bilaga nr 1 för. Om du under detta kalenderår använt fastigheter för skattepliktiga transaktioner, då i kolumn 2 - 4 På rad 080 sätter du streck.

I kolumn 3 på rad 080, reflektera andelen fraktade varor (arbeten, tjänster), äganderätter som inte är momspliktiga av den totala fraktkostnaden. Andelen anges i procent och avrundas till en decimal.

Beräkna momsbeloppet som ska återställas och betalas till budgeten för det år du upprättar bilaga nr 1 i kolumn 4 på rad 080. Gör så här: 1/10 av beloppet som anges på rad 070, multiplicera med siffran i kolumn 3 på rad 080 för det kalenderår som du upprättar ansökan nr 1 för, och dividera med 100.

Därefter överförs detta belopp till rad 080 i avsnitt 3 i den deklaration som upprättats för fjärde kvartalet.

Den 12 januari 2016 förvärvade Aktiv JSC verkstadsbyggnaden. Samma dag togs byggnaden i drift, och avskrivningar började löpa på den i februari.

Kostnaden för byggnaden var 19 200 000 rubel. (inklusive moms - 3 200 000 RUB).

Skattebeloppet på det godkändes för avdrag. Under 2017 och efterföljande år började verkstaden producera både momspliktiga och momsfria produkter.

Från och med 2017 behöver Aktiv fylla i bilaga nr 1 årligen i 10 år för att återställa momsen på verkstadsbyggnadens ursprungliga kostnad. Skattebeloppet som ska återställas beräknas baserat på momsbeloppet på 320 000 RUB. (3 200 000 RUB: 10 år).

I oktober 2019 byggde Aktiv om byggnaden, vars kostnad uppgick till 4 800 000 RUB. (inklusive moms - 800 000 rubel). Kostnaden för byggnaden ökade med återuppbyggnadskostnaderna. Från november 2019 började avskrivningar tillkomma från det nya ändrade värdet.

Från och med 2019 behöver Aktiv fylla i ytterligare Bilaga nr 1 årligen under 10 år för att få tillbaka moms på byggnadsombyggnadskostnader. Skattebeloppet som ska återställas beräknas baserat på momsbeloppet på 80 000 rubel. (800 000 RUB: 10 år).

Från och med 2019 kommer alltså ”Tillgång” att fylla i två bilagor nr 1 till 3 §.

Låt oss säga att intäkterna från produktförsäljning (exklusive moms) var:

under 2017

• från försäljning av produkter som omfattas av moms - 42 000 000 rubel. (40 % av dess totala belopp);
• från försäljning av produkter som inte är föremål för moms - 63 000 000 rubel. (60 % av dess totala belopp);

under 2018

• från försäljning av momspliktiga produkter - 27 000 000 RUB. (30 % av dess totala belopp);
• från försäljning av produkter som inte är föremål för moms - 63 000 000 rubel. (70 % av dess totala belopp);

under 2019

• från försäljning av produkter som omfattas av moms - 21 000 000 rubel. (15 % av dess totala belopp);
• från försäljning av produkter som inte är föremål för moms - 119 000 000 rubel. (85 % av dess totala belopp).

Den nya deklarationsblanketten godkändes genom order nr ММВ-7-3/572 daterad den 19 oktober 2016. Två blad lades till den uppdaterade deklarationen: för skattebetalare som justerar priser för transaktioner med närstående och för organisationer som kontrollerar utländska företag. De återstående bladen kompletterades med nya rader, gamla indikatorer raderades på grund av deras bristande efterfrågan.

Vem är skyldig att lämna inkomstdeklaration?

Deklarationen är absolut obligatorisk alla organisationer som använder gemensamt system beskattning.

Detta händer när organisationen betalar utdelning i en särskild regim organisationer och individer. Deklarationens sammansättning beror då på organisationens organisatoriska och juridiska form - skatteombudet.

Hur ofta lämnas deklarationen till skattemyndigheten?

En ”lönsam” deklaration bör lämnas till skattemyndigheten utifrån resultatet varje redovisnings- och skatteperiod.

Skatteperiod för inkomstskatt är kalenderår Därför är alla indikatorer som används för att beräkna beskattningsunderlaget ifyllda i deklarationen kumulativ summa. Den årliga deklarationen lämnas in före den 28 mars följande år (.

Rapporteringsperioder i fall kvartalsvis arkivering deklarationer kommer att vara: 1:a kvartalet, halvår, 9 månader. Sista inlämningsdag är senast den 28:e dagen i månaden efter rapportkvartalet.

Om månatlig arkivering Dekkommer att vara en månad, två månader, tre månader, fyra månader och så vidare. Sista inlämningsdag är senast den 28:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden.

Organisationer har rätt att själva välja hur ofta lämna en rapport finns det inga begränsningar, till exempel vad gäller volymen av intäkter eller juridisk form.

Men om den skattskyldige bestämmer sig för att övergå till att beräkna den månatliga förskottsbetalningen baserat på den faktiska vinsten, är han skyldig att informera skattemyndigheten om detta före årets början, där en sådan övergång är planerad (klausul 2 i artikel 286 i skattelagen), och glöm inte heller att göra ändringar i redovisningsprincipen för skatteändamål.

Om en skattskyldig beslutar sig för att lämna en deklaration kvartalsvis, måste han först avgöra om han ska beräkna förskottsbetalningar på en sådan deklaration kvartalsvis eller månadsvis. För detta han beräknar den genomsnittliga intäkten för de föregående fyra kvartalen. Om denna indikator överskrids 15 miljoner rubel han kommer att behöva betala månatliga betalningar baserat på deras vinster för föregående kvartal (klausul 3 i artikel 286 i skattelagen).

Vad innehåller deklarationen?

Behöver alla blad finnas med i den inlämnade deklarationen?

Om den skattskyldige inte tillhör någon specifik kategori eller det saknas uppgifter om några indikatorer, får motsvarande blad och avsnitt inte ingå i deklarationen. Men det finns obligatoriska avsnitt för alla skattebetalare. Detta:

• Första sidan med uppgifter om den skattskyldige,
• Avsnitt 1.1 visar skattebeloppet, de siffror som skattemyndigheten kommer att spegla i skatteavräkningskortet med budgeten (förutom för ideella organisationer som bedriver icke-inkomstgenererande verksamhet)
• Avsnitt 02 inklusive sig själv skatteberäkning för redovisningsperioden,
• Bilagor till blad 02 nr 1 (Avkodning av inkomster) och 2 (Avkodning av utgifter och förluster). Uppmärksamhet! Ansökningar inte presentera sig självaorganisationer betala månatliga förskottsbetalningar baserat på faktisk vinst, när de lämnar in en deklaration för 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 och 11 månader.

Alla organisationer fyller inte i resterande blad och bilagor, men det kan alltid uppstå en situation då de behöver ingå i den inlämnade deklarationen:

Vilket ansvar har skattebetalaren?för underlåtenhet att lämna in deklaration eller inlämnande av en deklaration i strid med den fastställda tidsfristen?

Uppmärksamhet! Om den skattskyldige inom tio arbetsdagar kommer inte att lämna årligen deklaration, skattemyndighet kommer att blockera sitt nuvarande konto(klausul 3 i artikel 76 i Ryska federationens skattelag)!

vid betalning av månatliga förskott baserat på vinstföregående kvartal?

Om organisationen betalar månatliga förskottsbetalningar baserat på föregående kvartals vinst, blir det viktigt att korrekt fylla i blad 02, och följaktligen avsnitt 1.1 och 1.2 i deklarationen.

Rad 210 indikerar mängden upplupna förskottsbetalningar för rapporteringsperioden. Den består av summan av linjerna 180 och 290 tidigare deklaration.

Exempel:

Organisationens vinst var:

1:a kvartalet - 3 000 000 rubel, halvår - 4 000 000 rubel, 9 månader - 7 000 000 rubel.

Vid upprättande av en deklaration i ett halvår Revisorn återspeglade följande uppgifter i deklarationen:

Sida 180 – 800 000 rub.

Sida 210 – 1 200 000 rub.

Sida 280 – 400 000 rub.

Sida 290 – 200 000 rub.

Vid upprättande av en deklaration på 9 månader Revisorn fyllde i raderna enligt följande:

Sida 180 – 1 400 000 rub.

Sida 210 - 1 000 000 rub.

Sida 270 – 400 000 rub.

Sida 290 – 600 000 rub.

Sida 320-600 000 rub.

Hur man fyller i blad 02 korrektvid betalning av månatliga förskott baserat på faktiskavinst mottagen?

I månadsdeklaration rad 180 anger den beräknade skatten för strömmen period, i rad 210 – beräknad skatt för det föregående rapporteringsperiod.

Exempel:

Organisationen har följande uppgifter om mottagna vinster:

Januari – 100 000 rubel,

Januari-februari - 50 000 rubel,

Januari-mars - 200 000 rubel.

I deklarationerna kommer organisationen att återspegla:

För januari:

Sida 180 - 20 000 rub.,

Sida 210 – 0,

Sida 270 – 20 000 rub.

För januari-februari:

Sida 180 - 10 000 rub.,

Sida 210 - 20 000 rub.,

Sida 280 - 10 000 rub.

För januari-mars:

Sida 180 - 40 000 rub.,

Sida 210 - 10 000 rub.,

Sida 270 – 30 000 rub.

Hur du fyller i deklarationen korrekt i dessa och andra fall finns i provdeklarationen.

Hur man gör ändringar i deklarationenpå grund av upptäckten av ett fel i en tidigare inlämnad?

Ryska federationens skattelagstiftning skyldig att lämna en uppdaterad deklaration endast om felet ledde till ökning av det belopp som beräknas för betalning till budgeten skattebeloppet (artikel 54 i skattelagen).

I detta fall används den aktuella deklarationsblanketten för att göra justeringen. vid tidpunkten för inlämnandet av den ursprungliga deklarationen. I detta fall fylls alla blad och sektioner i som i originalet, även om de inte har ändrats. På titelbladet ska den skattskyldige sätta korrigeringsnummer.

Att hindra skattemyndigheten från att hålla den skattskyldige ansvarig för utebliven betalning och ofullständig betalning av skatter med 20 % av det förfallna beloppet(Klausul 1 i artikel 122 i skattelagstiftningen), innan du lämnar förtydliganden är det nödvändigt betala eventuella förseningar och straffavgifter.

Om upptäckta fel leder till till överbetalning av skatt under tidigare skatteperioder gav lagstiftaren rätt att inkludera en sådan justering i den aktuella perioden och återspegla dessa uppgifter i Bilaga nr 2 till blad 02 på rad 400. Deklarationsindikatorerna innehåller en "subtil" antydan - basen för den aktuella skatteperioden kan justeras på detta sätt endast baserat på fel relaterade till de senaste tre åren. Om misstag görs efter treårsperioden är det bättre att lämna in en uppdaterad deklaration enligt den då gällande blanketten.

Vad behöver skattebetalaren?Ska du vara uppmärksam när du fyller i rapporten?

Vanligast fel när du fyller i deklarationen - konstigt nog, skattekoder (rapporteringsperioder) Och koder på registreringsplatsen. De finns listade i bilaga nr 1 till ifyllningsförfarandet. Felaktig fyllning periodkod kan leda till felaktig återspegling av beräknade skatter i budgetavräkningskortet. Detta räknas tekniskt fel, och skattebetalaren bör inte hållas ansvarig för skatter för underlåtenhet att lämna in en deklaration (Det blir intressant ⇒ ). Det rekommenderas att ansöka uppdaterad deklaration med fel kod och nollställda indikatorer och primär"rätt" deklaration.

Ofta revisorer, när de lämnar in den primära deklarationen, korrigeringsnummer ange siffran 1. Skattemyndigheten godtar inte en sådan deklaration, med hänvisning till avsaknaden av en primär.

Prestanda föråldrad form förklaring innebär direkt vägran att registrera den.

Några nyanser av att fylla i individuella indikatorer

Om en organisation under innevarande år minskar skatteunderlaget med beloppet förluster som erhållits under tidigare skatteperioder, är hon skyldig att komplettera deklarationen för 1:a kvartalet Bilaga nr 4 till blad 02.

Mottaget av organisationen förlust vid försäljning av anläggningstillgångar, återspeglar det detta belopp på raderna 060 och 360 i bilaga nr 3 till blad 02. Intäkterna från försäljningen och tillgångens restvärde inkluderades i intäkter och kostnader. I blad 02 i deklarationen organisationen "återställer" förlustbeloppet på rad 050 på blad 02, och på rad 100 indikerar förlustbeloppet för rapporteringsperioden, beräknas i proportion till antalet återstående månader av nyttjandeperioden för det sålda objektet.

Organisationen fick utdelning från en rysk organisation, inklusive detta belopp i icke rörelseintäkter. Dessa inkomster ingick i beskattningsunderlaget. Men organisationen har redan fått utdelning minus källskatt. Därför är de nödvändiga utesluta från erhållen vinst, fylla i motsvarande rad 070 i blad 02. Som ett resultat kommer detta belopp inte att öka underlaget från vilket skatten beräknas.

Organisationen har kontrollerat utländskt företag. Men under rapportåret, ett utländskt företag fått en förlust och delade inte ut vinst. Eftersom deklarationen inte bara deklarerar vinster utan också förluster, måste organisationen komplettera deklarationen med blad 09, fylla i den i fråga om förluster som ett utländskt företag erhållit.

Inkomstdeklaration: ifyllnadsföljd

Börja fyllning nödvändiga från bilagorna till blad 02, eftersom data från dem används vid ifyllning av detta blad. Bilagorna 1 och 2 till inkomstdeklarationer lämnas in av alla skattebetalare, resten fylls i endast om relevanta indikatorer finns tillgängliga.

Sedan kan du fortsätta med att fylla i arken. Alla betalare fyller i blad 02. Resterande blad, samt bilagor till inkomstdeklarationer ingår i den vid behov.

Efter att alla ark är klara bildas undersektioner av den sista sektionen 1 inkomstdeklaration.

Antalet sidor i deklarationen måste anges på titelbladet, så det är bättre att fylla i det sist.

Inkomstdeklaration: regler för att fylla i indikatorer

Allmänna fyllningskrav inkomstdeklarationer finns i avsnitt II. De som lämnar in en deklaration i pappersform, inklusive att fylla i blanketten på en dator, bör definitivt bekanta sig med dem. Vid generering av en elektronisk version eller användning av bokföringsprogram säkerställs överensstämmelse med kraven av programvaran.

Allmänt alltså regler för att fylla i inkomstdeklarationerär:

• Beskatta sammanställs på kumulativ basis från början av året.

För detaljer, se materialet " » .

• Beloppen anges i hela rubel, med värden mindre än 50 kopek kasserade och 50 kopek eller mer avrundade till hela rubeln.
• Sidorna numreras i följd från titelbladet (001, 002, etc.).
• Varje indikator motsvarar ett fält, undantag är datum (3 fält med en punktavgränsare) och decimalbråk (2 fält med en punktavgränsare).

Exempel på att fylla i ett datumfält:

Ett exempel på att fylla i ett fält med ett decimaltal:

• I avsaknad av någon indikator placeras ett streck - en rak linje ritad i mitten av förtrogenhet längs hela fältets längd.

Ett exempel på att lägga till ett bindestreck:

• Fälten fylls i från vänster till höger och tomma utrymmen är markerade med streck.

Exempel på att fylla i TIN-fältet:

• Vid fyllning inkomstdeklarationer använder programvara värdena för numeriska indikatorer är anpassade till höger (sista) förtrolighet.

Exempel:

Inte tillåtet:

• korrigera fel med korrigerande eller liknande medel;
• dubbelsidig utskrift och arkbindning inkomstdeklarationer, vilket leder till pappersskador.

Vid utskrift inkomstdeklaration, förberedd med programvara, är det tillåtet att det inte finns någon inramning av bekanta platser och bindestreck för tomma bekanta platser. Platsen och storleken på attributvärdena bör inte ändras. Skyltar är tryckta i Courier New-typsnitt, 16-18 punkters teckensnitt.

Angivna regler gäller även vid ifyllning inkomstdeklaration för 2016år.

Fylla i en inkomstdeklaration: huvudblad och rader

• bilagorna nr 6, 6a och 6b till blad 02, vilka är ifyllda för den konsoliderade gruppen skattskyldiga;
• avsnitt B i blad 03 - den beräknar inkomstskatt på inkomst i form av ränta på stat och kommun värdepapper;
• blad 06, som endast fylls i av icke-statliga pensionsfonder.

Inkomstdeklaration – blankett hittar du i artikeln "Inkomstdeklarationsblankett 2014-2015 (ladda ner prov)"

Första sidan

Du måste fylla i alla indikatorer utom avsnittet "Ska fyllas i av en skattemyndighetsanställd."

Vi presenterar allmän information om deklarationen

Först och främst är det nödvändigt att ange (avsnitt III Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration):

1. Taxpayer Identification Number (TIN) och checkpoint (skrivs längre ner på alla ifyllda blad).
2. Justeringsnummer: för den primära deklarationen, sätt "0--", för den uppdaterade deklarationen, serienumret för justeringen ("1--", "2--", etc.) ( se även " Uppdaterad deklaration: vad behöver en revisor veta? » );
3. Skatteperiod (redovisningsperiod). Grundläggande koder:

• 21, 31, 33 och 34 - för deklarationer som lämnats in för respektive första kvartal, halvår, 9 månader, år;
• koderna 35 till 46 - för deklarationer som lämnas in månadsvis av dem som betalar skatt på faktiska vinster;
• 50 - för deklarationen för den sista skatteperioden under omorganisationen (likvidationen) av organisationen.

Separata koder finns för deklarationer om sammanställd inkomstskatt (se bilaga nr 1 till Förfarandet för att fylla i deklarationen).

1. Din federala skattetjänstkod.
2. Organisationens fullständiga namn (separat avdelning) i enlighet med de ingående dokumenten (inklusive latinsk transkription, om tillgänglig).
3. OKVED-kod ( Läs om nyanserna i att fylla i denna information i " » ).
4. Kontakttelefonnummer.
5. Antal sidor inkomstdeklarationer.
6. Antalet blad med styrkande handlingar eller kopior av dessa, inklusive handlingar (kopior) som bekräftar ombudets auktoritet.

Vi certifierar rapporteringsinformationen

• "1" - om informationen bekräftas av chefen för organisationen;
• "2" - om en representant gör det.

Läs om att sätta en stämpel på deklarationen i materialet " Nyanser av förfarandet för att upprätta och lämna in en inkomstdeklaration ».

Om representanten är en organisation anges dess namn och efternamn, förnamn, patronym för den person som har behörighet att intyga deklarationen å dess vägnar.

Vid underskrift inkomstdeklarationer varje företrädare lämnar också information om handlingen som bekräftar hans auktoritet.

1 § och dess mom

Avsnitt 1 innehåller information om storleken på den skatt som ska betalas till budgeten (avsnitt IV Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

Detta avsnitt innehåller 3 underavdelningar:

1. Inkomstdeklaration måste innehålla avsnitt 1.1. Den innehåller information om kvartalsvisa betalningar till de federala och regionala budgetarna, anger BCC och de belopp som ska betalas ut eller minskas. Beloppen kommer hit från de totala raderna (270-281) på blad 02 i deklarationen.
2. Avsnitt 1.2 fylls i endast av de organisationer som betalar månatliga förskottsbetalningar inom kvartalet. Den visar de månatliga skatteförskottsbeloppen för nästa kvartal. Detta underavsnitt ingår inte i den årliga deklarationen (punkt 1.1 Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration). Raderna 120-140, samt 220-240 i underavsnittet återspeglar belopp som utgör 1/3 av de belopp som anges på raderna 300 (330) och 310 (340) på blad 02.
3. Avsnitt 1.3 är ifyllt i förhållande till de skattebelopp som organisationen betalar på räntor och utdelningar, inklusive som skatteombud. Om det inte finns någon sådan skatt, sektion in inkomstdeklaration slås inte på.

Blad 02 i deklarationen

Detta blad innehåller skatteberäkningar. Den fylls i i en viss ordning (avsnitt V Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

För detaljerna "Taxpayer Identification" sätter de flesta organisationer "1". Specialkoder tillhandahålls:

• för jordbruksproducenter - "2";
• invånare i den särskilda ekonomiska zonen - "3";
• organisationer som verkar i ett nytt kolvätefält till havs - "4".

Skylten fylls i ytterligare i liknande ordning.

Vi speglar intäkter och kostnader

Raderna 010-020 återspeglar intäkter från försäljning och icke-operativa intäkter från bilaga nr 1 till blad 02.

På rad 030-040 - utgifter som minskar försäljningsintäkter och icke-driftskostnader från bilaga nr 2 till blad 02.

På rad 050 - mängden förluster som beaktas på ett speciellt sätt och som återspeglas i bilaga nr 3 till blad 02.

Fastställande av skattebasen

I rad 060 visar vi det ekonomiska resultatet - vinst eller förlust. I de flesta fall kommer detta belopp att vara skattebasen för skatten, vilket bör återspeglas på rad 100.

Se även " Vilka är konsekvenserna av att redovisa en förlust på din inkomstdeklaration? »

Rad 110 fylls i av de betalare som överför tidigare uppkomna förluster till den aktuella perioden.

Om det inte finns något att överföra eller den aktuella vinsten täcker förlusten, måste du på rad 120 spegla beloppet på det underlag som skatten kommer att beräknas från. Indikatorn för denna linje är lika med skillnaden mellan rad 100 och 110.

På rad 130 återspeglas skattebasen av enskilda betalare som betalar skatt till subjektets budget till reducerade skattesatser.

Vi anger priser och beräknar skatter

Raderna 140-170 anger skattesatser: allmänna, federala, regionala och regionala reducerade. På raderna 180-200 - beloppet av beräknad skatt.

På raderna 210-230 måste du ange beloppen för upplupna förskottsbetalningar för rapporteringsperioden (skatteperioden).

För inkomstdeklaration 2016 prov enskilda rader finns på vår hemsida.

För information om hur man beräknar förskott, läs artikeln " Hur man beräknar månatliga förskottsbetalningar för inkomstskatt under rapporteringsperioden ».

Se även " Hur fylls rad 220 på blad 02 i inkomstdeklarationen i? »

Rad 240-260 fylls i när skatt som betalas utomlands ingår i skattebetalningen.

Federal Tax Service rekommenderar också att återspegla handelsavgiften på dessa rader - se " Hur kan organisationer i Moskva återspegla handelsavgiften i sin inkomstdeklaration? ».

Skattebeloppet som ska betalas ytterligare eller minskas återspeglas på budgetbasis i posterna 270-271 respektive 280-281.

Beloppet som ska betalas beräknas som skillnaden mellan skatten som beräknats för rapporteringsperioden (raderna 190 och 200), förskotten för föregående period (raderna 220 och 230) och den krediterade ”utländska” skatten (raderna 250 och 260).

1. Förskott för nästa kvartal (rad 290-310).

Detta är skillnaden mellan rad 180 i den aktuella deklarationen och rad 180 i deklarationen för föregående rapporteringsperiod. Om det är negativt eller noll, betalas inte förskott.

cm." Hur beräknar man rad 290 på blad 02 i inkomstdeklarationen? »

Raderna 290-310 är inte ifyllda:

• i den årliga deklarationen;
• organisationer som endast betalar kvartalsvisa förskott;
• skattebetalare som övergått till att beräkna månatliga förskottsbetalningar utifrån faktiskt erhållen vinst.

1. Förskott för första kvartalet nästa år (rad 320-340).

Dessa rader måste fyllas i:

• i deklarationen för 9 månader (i detta fall tas mängden månatliga förskott för det första kvartalet lika med mängden månatliga förskott som ska betalas under det fjärde kvartalet, det vill säga indikatorerna på raderna 290-310);
• i deklarationen för 11 månader vid övergång från förskott på faktiskt erhållen vinst till det allmänna förfarandet.

Bilaga nr 1 till blad 02

Bilaga nr 1 till blad 02 återspeglar organisationens intäkter från försäljning och icke-operativa intäkter (avsnitt VI Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

Intäktsinformation

På rad 010 måste du visa det totala beloppet av försäljningsintäkter. För termer 011-014 är denna indikator detaljerad efter försäljningsintäkter:

• varor (arbeten, tjänster) för egen konsumtion;
• köpta varor;
• äganderätt, utom inkomst av försäljning av rätt att fordra skuld som anges i bilaga nr 3 till blad 02;
• annan egendom.

Raderna 020-022 fylls endast i av professionella deltagare på värdepappersmarknaden.

På raderna 023-024, från 1 januari 2015, visas inkomster på omsättbara värdepapper av betalare som inte är professionella deltagare.

Rad 027 visar intäkterna från försäljningen av företaget som ett fastighetskomplex.

Intäkter från försäljning från verksamhet som återspeglas i bilaga nr 3 till blad 02 överförs till rad 030 (sida 340 i bilaga nr 3 till blad 02).

Rad 040 är summan för intäkter från försäljning. Detta belopp måste överföras till rad 010 på blad 02.

Icke rörelseintäkter

Inkomstdeklaration förutsätter att icke rörelseintäkter återspeglas efter försäljningsintäkter.

cm." Vilken inkomst är icke rörelseinkomst? »

Rad 100 anger deras totala belopp. Den kommer att gå till rad 020 på blad 02.

• inkomster från tidigare år identifierade i rapporteringsperioden (skatteperioden);
• kostnaden för material och annan egendom som erhålls under demontering eller demontering under avvecklingen av fasta tillgångar som tas ur bruk, såväl som under reparation, modernisering, återuppbyggnad, teknisk omutrustning, partiell avveckling av fasta tillgångar;
• mottagen i form av vederlagsfritt mottagen egendom (arbete, tjänster) eller äganderätt;
• kostnaden för överskottslager och annan egendom som identifieras som ett resultat av varulagret;
• beloppet för den återställda avskrivningsbonusen ( se även " Avskrivningsbonus: när ska man återställa? » );
• inkomster som erhålls av professionella deltagare på värdepappersmarknaden som utför handlarverksamhet (inklusive banker) på transaktioner med finansiella instrument av terminstransaktioner som inte handlas på den organiserade marknaden;
• självjusteringsbelopp för transaktioner med närstående ( cm." Federal Tax Service förklarade hur man deklarerar skattejusteringar för transaktioner med beroende parter ».

Bilaga nr 2 till blad 02

Inkomstdeklaration innehåller bilaga 2 till blad 02, som beräknar storleken på organisationens utgifter - både relaterade till produktion och försäljning, och icke-operativa (avsnitt VII Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration). Låt oss titta på huvudlinjerna i ansökan.

Vi speglar kostnaderna för produktion och försäljning

Produktionskostnaderna återspeglas i ansökan, uppdelade i direkta och indirekta.

cm." Hur man tar hänsyn till direkta och indirekta utgifter i skatteredovisningen ».

Raderna 010-030 är avsatta för direkta utgifter:

• rad 010 fylls i av organisationer som är engagerade i produktion av varor, utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster;
• villkor 020-030 är ifyllda för handelsverksamhet.

Därefter kommer de indirekta kostnaderna. Deras totala belopp återspeglas på rad 040, och på raderna 041-055 dechiffreras enskilda av dem, till exempel skatter (försäkringspremier ingår inte här), avskrivningspremier, förvärv av mark, FoU.

OBS: kontantmetoden!

Om du använder kontantmetoden för redovisning, fyll inte i raderna 010-030. Utgifter som minskar skatteunderlaget enligt art. 273 i Ryska federationens skattelag, visa på linje 040.

Rad 060 visar priset för förvärv (skapande) av annan egendom (förutom värdepapper, produkter av egen produktion, inköpta varor, avskrivningsbar egendom), vars intäkter från försäljningen återspeglas i rad 014 "Intäkt från försäljning av annan fastighet" av bilaga nr 1 till blad 02, samt kostnader i samband med dess genomförande.

Rad 061 anger värdet av nettotillgångarna i företaget som säljs som ett fastighetskomplex.

Raderna 070 och 071 fylls i endast av professionella deltagare på värdepappersmarknaden. Icke-professionella deltagare speglar kostnader relaterade till omsättbara värdepapper på raderna 072-073, respektive.

Rad 080 återspeglar utgifter för operationer som återspeglas i bilaga nr 3 till blad 02 (sidan 350 i bilaga nr 3 till blad 02).

Följande rader ska visa förlusterna:

• 090 - del av förlusten av industriföretag som erhållits under tidigare perioder, beaktad under innevarande period ( cm." ») ;
• 100 - från försäljning av avskrivningsbar egendom, beaktad i enlighet med punkt 3 i art. 268 i Ryska federationens skattelag och som tidigare beaktats på rad 060 i bilaga nr 3 till blad 02;
• 110 - från utövandet av rätten till tomt.

Rad 120 visar premiebeloppet som betalas av köparen av företaget som ett fastighetskomplex (klausul 1, klausul 3, artikel 268.1 i Ryska federationens skattelag).

På raderna 131-135, reflektera information om upplupna avskrivningar (inklusive immateriella tillgångar) med den linjära/icke-linjära periodiseringsmetoden.

Icke driftskostnader

Det totala beloppet för icke-operativa utgifter visas på rad 200, individuella utgifter visas på raderna 201-206, särskilt:

• ränta på skuldförbindelser ( se även " Observera: förfarandet för att redovisa ränta har ändrats retroaktivt » );
• reserver ( se till exempel " Avsättning för osäkra fordringar: förfarande för upprättande och beräkning av avdrag » );
• att avveckla OS ( se även " Hur tar man hänsyn till kostnaderna för avveckling av underavskrivna anläggningstillgångar i skatteredovisningen? » );
• böter, straff, sanktioner, skadestånd m.m.

Term 300 återspeglar förluster som likställs med icke-operativa kostnader, inklusive förluster från tidigare år identifierade under innevarande period (rad 301) och osäkra fordringar (302).

Om du under innevarande period korrigerar fel från tidigare år som inte resulterat i en underskattning, fyll i rad 400-403.

cm." Nyanser av förfarandet för att upprätta och lämna in en inkomstdeklaration ».

Bilaga nr 3 till blad 02

Bilaga nr 3 till blad 02 innehåller beräkningen av ekonomiska resultat som beaktas på ett speciellt sätt (artiklarna 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 i Ryska federationens skattelag).

Dessa är intäkter, kostnader och resultat för sådan verksamhet som:

• försäljning av avskrivningsbar egendom - rad 010-060;
• utövande av rätten att kräva skuld med förfallna och felaktiga betalningar - rad 100-170 ( om att fylla i rad 160-170 läs " Nyanser av förfarandet för att upprätta och lämna in en inkomstdeklaration » );
• resultatet av företagets verksamhet - rad 180-201 ( cm." Tjänsteindustrier och gårdar. Inkomstskatt » );
• förtroendehantering - rader 210-230;
• förverkligande av rätten till tomträtt - raderna 240-260.

I slutet av ansökan (raderna 340-360) ges: totala intäkter, kostnader, förluster för alla transaktioner som återspeglas här.

Bilaga nr 4 till blad 02

Bilaga nr 4 fylls i av de skattskyldiga som för över under tidigare perioder uppkomna förluster till innevarande period.

Låt oss påminna dig om att en sådan överföring är möjlig för förluster från 10 tidigare år (klausulerna 1, 2 i artikel 283 i Ryska federationens skattelag).

Bilagan ingår i deklarationen endast för första kvartalet och för året (punkt 1.1 Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

Saldot av den oredovisade förlusten i början av skatteperioden återspeglas i rad 010. Raderna 040-130 visar förluster per år då de bildades.

Rad 140 anger skattebasen - här måste du överföra indikatorn för rad 100 på blad 02.

På rad 150 - förlustbeloppet som minskar det aktuella skatteunderlaget. Denna rad kan inte vara större än rad 140. Flytta indikatorn från den till rad 110 på blad 02 i deklarationen.

Återstoden av den obetalda förlusten anges på rad 160 (endast i den årliga deklarationen!).

Raderna 135, 151 och 161 är avsedda att ange förluster på genomförda transaktioner som erhållits från transaktioner med värdepapper som handlas på den organiserade värdepappersmarknaden som uppkommit före den 31 december 2014 inklusive och som inte tidigare beaktats vid fastställande av beskattningsunderlaget.

Bilaga nr 5 till blad 02

Bilaga nr 5 till blad 02 fylls i av organisationer som har separata avdelningar. Den är ifylld (klausul 10.1 Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration):

• för en organisation utan separata divisioner;
• för varje separat avdelning, inklusive de som är stängda under den aktuella skatteperioden, eller en grupp av separata avdelningar belägna på territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen.

Antalet ifyllda ansökningar beror på antalet separata avdelningar eller deras grupper.

Ange beräkningskoden

I fältet "Beräkning kompilerad (kod)" anger du:

• 1 - om ansökan är sammanställd för en organisation utan separata avdelningar som ingår i den;
• 2 - för en separat uppdelning;
• 3 - för en separat avdelning stängd under året;
• 4 - för en grupp av separata divisioner i en region.

Fyll sedan i uppgifter om enheten: kontrollpunkt, namn, om den är ansvarig för gruppen.

Vi beräknar underlag och skatt

Rad 030 anger skattebasen för organisationen som helhet. Överför hit uppgifterna från rad 120 på blad 02 i deklarationen.

På raderna 040-120 beräknar du skatten och förskottsbetalningarna baserat på andelen av skattebasen för divisionen (eller moderorganisationen) och skattesatsen i den motsvarande beståndsdelen i Ryska federationen.

Observera: summan av rad 070 i bilaga nr 5 för organisationen utan dess separata divisioner och för varje separat division (grupp av divisioner) överförs till rad 200 på blad 02.

Summan av rad 080 i bilaga nr 5 till blad 02 måste vara lika med mängden som återspeglas i rad 230 på blad 02.

Vi delar ut förskott

Rad 120 återspeglar månatliga förskott som ska betalas för nästa kvartal. Beloppet för den månatliga förskottsbetalningen för organisationen som helhet (rad 310 på blad 02) fördelas mellan moderorganisationen och varje division (grupp) baserat på andelarna av skattebasen (rad 040 i bilagor nr 5 till blad 02 i deklarationen):

sid 120 = sid 310 av blad 02 x sid 040 i bilaga nr 5 till blad 02/100.

Månatliga förskott för fjärde kvartalet är också månatliga förskott för första kvartalet nästa år, vilket återspeglas i rad 121 i bilaga 5 i deklarationen för 9 månader.

Förskott delas upp i 3 betalningsvillkor i lika delar och återspeglas i deklarationer för moderorganisationen och divisioner i avsnitt 1.2 i avsnitt 1.

Rad 120 i bilaga nr 5 till blad 02 i årliga termer inkomstdeklarationer inte ifyllt.

Blad 03 i deklarationen

Blad 03 fylls i av organisationer som är skatteombud för inkomst i form av utdelning, samt ränta på statliga och kommunala värdepapper. Den består av 3 sektioner:

• Avsnitt A - beräkning av skatt på utdelning;
• Avsnitt B - beräkning av skatt på ränta på statliga och kommunala värdepapper;
• Avsnitt B - uppdelning av utdelningsbelopp (ränta).

Fylla i en inkomstdeklaration enligt avsnitten A, B, C på blad 03 bestämt av avsnitt XI Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration.

Observera: Blad 03 fylls i för varje beslut om vinstutdelning. Dessa. om utbetalningar sker enligt flera beslut under den aktuella perioden, lämnas flera motsvarande blad 03.

Tänk också på att bladet sammanställs endast under de perioder då utdelningar överfördes. Det finns ingen anledning att presentera den för de perioder då det inte förekommit några betalningar - detta följer av paragraf. 2 s. 1 art. 289 Ryska federationens skattelag, paragrafer. 1.1, 1.7 och 11.1 Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration.

Med andra ord kommer det inte att finnas någon kumulativ summa, som finns i andra blad i deklarationen.

cm." Hur fyller man korrekt i en inkomstdeklaration på periodiserad basis? »

Exempel:

Låt oss säga att beslutet om utdelning och utdelning fattades i juni. Det har inte skett fler sådana betalningar under året. Då behöver blad 03 lämnas in endast som en del av halvårsdeklarationen. Informationen som återspeglas i den behöver inte inkluderas vare sig i deklarationen som baseras på resultaten från 9 månader eller i den årliga.

Avsnitt A på blad 03

Så, avsnitt A på blad 03. Det fylls i av organisationer:

• direkt betala utdelningar (emittenter);
• icke-emittenter, såsom förvaringsinstitut.

Motsvarande attribut ("1" eller "2") ska anges i fältet "Kategori av skatteombud" i avsnitt A på blad 03.

Nästa fält ("TIN för den organisation som utfärdar värdepapper") fylls i endast av icke-emittenter. Emittenter sätter ett streck här.

• typ av utdelning (1 - interim, 2 - årlig);
• redovisnings(skatte)periodkod från bilaga nr 1 till;
• rapporteringsår.

Då återspeglas information om beloppen för utdelning och inkomstskatt:

• på rad 001 - det totala beloppet av utdelningar till förmån för alla mottagare - detta är indikator D1 i skatteberäkningsformeln från klausul 5 i art. 275 Ryska federationens skattelag ( cm." Funktioner för att beräkna utdelning för att bestämma inkomstskatt » );
• on line 010 - utdelningar som endast betalas ut till de aktieägare (deltagare) i förhållande till vilka organisationen agerar som skatteombud;
• på raderna 020-060 är utdelningsbeloppen detaljerade beroende på statusen för deras mottagare (rysk eller utländsk organisation, individ - invånare och icke-bosatta i Ryska federationen, personer med okänd status), och för vissa av dem - även beroende på tillämplig skattesats ( cm." Inkomstdeklarationen för 2015 tar inte hänsyn till förändringar i utdelningssatsen. Federal Tax Service berättade för oss hur man fyller i det » );
• rad 070 anger beloppet av utdelningar som överförts till personer som är nominella innehavare av värdepapper, utan skatteinnehållning; om du är en emittent bör summan av raderna 010 och 070 motsvara indikator D1 ( cm." Hur man beräknar inkomstskatt på utdelningar » );
• på raderna 080 och 081, reflektera mängden utdelningar du fått från ryska och utländska organisationer, minus den skatt som innehålls av betalningskällan - skatteombudet (i det här fallet bör rad 080 inkludera utdelningar som tagits emot under tidigare perioder, samt från början av innevarande år fram till tidpunkten för utdelning som inte tidigare beaktats vid fastställandet av beskattningsunderlaget för inkomst som erhålls i form av utdelning);
• på rad 081 visar erhållna utdelningar, med undantag för de som anges i paragraferna. 1 punkt 3 art. 284 i Ryska federationens skattelag, vars skatt beräknas med en sats på 0% - denna rad motsvarar indikator D2 i skatteberäkningsformeln från klausul 5 i art. 275 Ryska federationens skattelag;
• på rad 090, ange det totala beloppet av utdelningar till förmån för alla mottagare, reducerat med värdet av indikatorn på rad 081 (D1 - D2):

sida 090 = sida 001 - sida 081

sida 090 = sida 010 + sida 070 - sida 081.

Om rad 090 är negativ slipper du betala skatt, men ingen återbetalning sker från budgeten. I det här fallet sätter du streck på de efterföljande raderna (091-120).

Observera icke-emittenter!

Icke-emittenter måste sätta streck på raderna 080, 081 och bestämma indikatorn för rad 090 baserat på informationen från den ryska organisationen som betalar inkomster i form av utdelningar.

• på raderna 091 och 092 visar utdelningsbeloppen som används för att beräkna skatt, och på rad 091 - utdelningar som beskattas med skattesatserna 9 och 13 % ( cm." Inkomstdeklarationen för 2015 tar inte hänsyn till förändringar i utdelningssatsen. Federal Tax Service berättade för oss hur man fyller i det » );
• på rad 100, ange den skatt som beräknas från dem;
• på rad 110 - skatt beräknad på utdelningar som betalats till ryska organisationer under tidigare perioder i förhållande till varje beslut om fördelning av inkomster från aktieandelar;
• på rad 120 - upplupen skatt på utdelningar som betalats ut till ryska organisationer under det sista kvartalet (månaden) av rapporteringsperioden (skatteperioden) i förhållande till varje beslut om fördelning av inkomster från aktieandelar.

Vid partiell utdelning (i flera steg) ska betalningen av skatt återspeglas på rad 040 i punkt 1.3 i punkt 1 i deklarationen. I detta fall indikeras perioden baserat på datumet för utbetalning av utdelning i enlighet med klausul 4 i art. 287 i Ryska federationens skattelag, dvs. senast dagen efter betalningsdagen.

Avsnitt B på blad 03

De utdelningar som återspeglas i avsnitt A på blad 03 måste dechiffreras.

För att tyda utdelningar som betalas ut till juridiska personer är avdelning B av blad 03 avsedd För utdelning från enskilda, bilaga nr 2 till deklarationen.

cm." Bilaga nr 2 till deklarationen ».

Avsnitt B fylls i för varje organisation som får inkomsten.

När du fyller i avsnitt B för utdelning:

• enligt attributet "Attribut of ownership" anges koden "A" (detta betyder att avkodningen hänvisar till avsnitt A på blad 03);
• enligt "Typ"-detaljen skrivs "00" in i den primära beräkningen, och när du skickar en uppdaterad (korrigerande) beräkning indikeras justeringsnumret ("01", "02", etc.);
• uppgifter om den organisation som erhåller inkomsten, storleken på utdelningen (före skatteinnehållning) och själva skatten anges.

Om utdelningar överförs utan skatteinnehållning till personer som är erkända som skatteombud, återspeglas information om dessa personer och beloppen för utdelningar som överförts till dem i avsnitt B på blad 03 med anteckningen "skatteombud" efter organisationens namn och ett bindestreck på linje 070.

Blad 04 i deklarationen

I blad 04 beräknas inkomstskatten till skattesatser som skiljer sig från den allmänna skattesatsen på 20 % (avsnitt XII Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration). Det är främst en skatt på inkomst i form av ränta på värdepapper och utdelningar. I detta fall fylls ett separat blad 04 i för var och en av följande inkomster:

• inkomst i form av ränta på statspapper i medlemsländerna i unionsstaten, statspapper från ryska federationens ingående enheter och kommunala värdepapper (ränta 15%);
• inkomst i form av ränta på värdepapper som avses i stycket. 2 punkt 4 art. 284 Ryska federationens skattelag (skattesats 9%);
• inkomst i form av ränta på statliga och kommunala obligationer, föremål för beskattning (sats 0%);
• inkomst i form av utdelning (inkomst från aktieandelar i utländska organisationer) med 9 %;
• inkomst i form av utdelning (inkomst från aktieandelar i utländska organisationer) med 0 %;
• inkomst i form av utdelning (inkomst från aktieandelar i ryska organisationer) med en ränta på 9%;
• inkomst från försäljning eller annan avyttring av aktier (ägarandelar) enligt art. 284.2 i Ryska federationens skattelag (sats 0%).

Motsvarande kod för inkomstslaget (1-7) ska anges i fältet "Inkomsttyp".

För varje inkomst måste du reflektera:

• skattebas (rad 010);
• inkomst som minskar skatteunderlaget (rad 020), kostnad som uppstår vid periodisering av ränte- (kupong)intäkter på värdepapper som är föremål för en repotransaktion vid stängning av en kort position i enlighet med punkt 9 i art. 282 Ryska federationens skattelag;
• skattesats (rad 030) - 15, 9 eller 0 %;
• belopp för beräknad skatt (rad 040 = (rad 010 - rad 020) x rad 030 / 100);
• beloppet för skatt på utdelningar som betalats utanför Ryska federationen och som räknas till betalningen av skatt i enlighet med art. 275, 311 i Ryska federationens skattelag under tidigare rapporteringsperioder (rad 050 är lika med summan av raderna 050 och 060 för föregående rapporteringsperiod) och under den aktuella rapporteringsperioden (rad 060); i detta fall fylls raderna 050 och 060 i endast för blad 04 med koden "4";
• beloppet för skatt som upplupet under tidigare rapporteringsperioder (rad 070 är lika med summan av raderna 070 och 080 för föregående rapporteringsperiod);
• beloppet för upplupen skatt på inkomst som erhållits under det sista kvartalet (månaden) av rapporteringsperioden (skatteperioden) (rad 080 = rad 040 - rad 050 - rad 060 - rad 070).

Den beräknade skatten för specifika betalningsdatum under det sista kvartalet (månaden) av rapporteringsperioden (skatteperioden) återspeglas på rad 040 i avsnitt 1.3 i avsnitt 1 i deklarationen. I detta fall anges perioden baserat på dagen för mottagande av inkomst eller betalning av utdelning i enlighet med paragraferna. 1 och 4 msk. 287 Ryska federationens skattelag.

Blad 05 i deklarationen

Blad 05 innehåller beräkningen av skatteunderlaget för transaktioner med värdepapper och FISS, vars ekonomiska resultat beaktas på ett särskilt sätt. I ny deklaration detta ark har 2 former:

• för den årliga deklarationen - 2014 om inkomst erhållen under redovisnings- och skatteperioderna 2014 (avsnitt XIII-I Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration);
• för deklarationer från och med första kvartalet 2015 (avsnitt XIII-II Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

Blad 05 i 2014 års blankett.

I formuläret 2014 återspeglar blad 05 följande transaktioner:

• med värdepapper som handlas på den organiserade värdepappersmarknaden (nedan kallad ORSM);
• värdepapper som inte handlas på värdepappersmarknaden;
• finansiella instrument för terminstransaktioner som inte handlas på en organiserad marknad;
• icke-handlade finansiella instrument av derivattransaktioner som slutförts efter 07/01/2009, vars slutdatum börjar den 01/01/2010;
• värdepapper som handlas och inte handlas på värdepappersmarknaden, som tas emot av de primära ägarna av statspapper till följd av novation.

Du anger motsvarande kod (från 1 till 5) i fältet "Typ av operation". Beroende på koden i blad 05 måste du ange:

1. På linje 010:

• koderna 1, 2 och 4 - intäkter från försäljning, avyttring, inklusive inlösen av relevanta värdepapper;
• koderna 3 och 5 - icke-operativa intäkter från transaktioner med motsvarande FISS.

1. På linje 020:

• kod 1 - mängden avvikelse för den faktiska intäkterna från försäljning (avyttring) av värdepapper som handlas på värdepappersmarknaden utanför den organiserade marknaden under minimipriset för transaktioner på den organiserade marknaden på transaktionsdagen eller avvikelse från det uppskattade värdet av investeringsandelen;
• kod 2 - mängden avvikelse för den faktiska avkastningen på värdepapper från deras uppskattade pris (raden fylls i om det faktiska priset på värdepapper är mindre än det uppskattade priset med mer än 20 %, eller i händelse av avvikelse från det uppskattade värdet (emissionskostnad) för investeringsenheten);
• koderna 3 och 5 - mängden avvikelse mellan det faktiska priset för FISS från dess beräknade kostnad, om det faktiska priset är mer än 20% lägre än det uppskattade;
• kod 4 - storleken på avvikelsen för faktiska intäkter (liknande kod 1 för cirkulerande värdepapper och kod 2 för icke-cirkulerande värdepapper).

1. På linje 030:

• koderna 1, 2 och 4 - kostnader i samband med förvärv och försäljning av relevanta värdepapper;
• kod 3 och 5 - icke-driftskostnader för transaktioner med FISS som inte handlas på marknaden.

1. Under termin 031:

• kod 1 - mängden avvikelse för de faktiska kostnaderna för att förvärva värdepapper som handlas på värdepappersmarknaden utanför marknaden över det maximala priset för transaktioner på marknaden på transaktionsdagen eller avvikelse från det uppskattade värdet av investeringsandelen;
• kod 2 - storleken på avvikelsen av de faktiska kostnaderna för förvärv av värdepapper som inte handlas på värdepappersmarknaden från det uppskattade priset (raden fylls i om de faktiska kostnaderna överstiger det uppskattade priset med mer än 20 %, eller vid avvikelse från investeringsenhetens uppskattade värde (emissionskostnad) ;
• koderna 3 och 5 - mängden avvikelse mellan det faktiska priset för FISS från dess beräknade kostnad, om det faktiska priset är mer än 20 % högre än det uppskattade.

1. På rad 040, oavsett transaktionskod, måste du visa vinst eller förlust (rad 040 = rad 010 + rad 020 - rad 030 + rad 031).

• för koderna 1, 2, 3 och 5 är detta i synnerhet en del av beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser som uppstår från dagen för mottagandet av utländsk valuta till organisationens konto fram till dagen för godkännande av OVGVZ serie III , IV, V för redovisning, i andelen hänförlig till realiserade (pensionerade) statspapper (för primära ägare);
• för kod 4 (med vinst) - del av beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser som uppstår från dagen för mottagandet av utländsk valuta på kontot fram till dagen för godkännande av OVGVZ serie III för redovisning, i andelen hänförlig till sålt (pensionerade) statspapper (för primära ägare) eller beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser på OVGVZ serie III hänförligt till sålda (pensionerade) statspapper (för primära ägare).

1. På de återstående raderna (förutom 091), oavsett operationskoder, ange:

• i rad 060 - skattebasen utan att ta hänsyn till förluster från tidigare skatteperioder (rad 060 = rad 040 - rad 050);
• i rad 070 - förlustbeloppet eller del av förlusten som erhållits under tidigare perioder (rad 070 är lika med rad 090 på blad 05 i deklarationen för föregående skatteperiod);
• i rad 080 - förlust (del av den), vilket minskar basen för den aktuella perioden;
• i rad 090 - mängden oredovisad förlust som ska överföras till nästa år (rad 090 = rad 070 - rad 080). Om linje 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• i rad 100 - det slutliga skatteunderlaget (rad 100 = rad 060 - rad 080). Om beloppet är positivt, inkludera det på rad 100 på blad 02.

1. Rad 091 fylls i endast i bladet med kod 3. Denna visar förlustbeloppet på transaktioner med FISS som inte handlas på marknaden, på genomförda transaktioner som inte är återbetalda före den 1 januari 2010.

Blad 05 i 2015 års blankett.

För inkomster från värdepapper och FISS mottagna sedan 2015, fyll i den andra blanketten av blad 05. Den beräknar inkomstskatten på transaktioner (verksamhetstypkod):

• med värdepapper som handlas på ORTSM och FISS som inte handlas på marknaden;
• värdepapper som handlas och inte handlas på den ordinarie värdepappersmarknaden, som tas emot av de primära ägarna av statspapper som ett resultat av novation;
• FISS, som inte handlas på marknaden, avslutades efter 2009-01-07, vars slutdatum börjar 2010-01-01.

Beroende på transaktionstypskoden återspeglas följande data i blad 05:

1. På linje 010:

• koderna 1, 2 och 3 - intäkter från försäljning, avyttring, inklusive inlösen av relevanta värdepapper och icke-operativa intäkter från transaktioner med relevant FISS.

1. På linje 011:

• koder 1, 2 - inkomst från försäljning eller annan avyttring av värdepapper som inte handlas på värdepappersmarknaden (inklusive från inlösen eller partiell inlösen av deras nominella värde);

1. På linje 012:

• kod 1 och 2 - avvikelse av faktiska intäkter från försäljning av värdepapper som inte handlas på den ordinarie värdepappersmarknaden under det uppskattade priset, med hänsyn tagen till den maximala kursavvikelsen (raden fylls i om det faktiska transaktionspriset är lägre än det uppskattade priset med mer än 20 %, eller vid avvikelse från det uppskattade värdet (emissionskostnad) investeringsenhet);
• kod 3 - raden är inte ifylld.

1. På linje 013:

• kod 1 - inkomst från transaktioner med icke-förhandlingsbar FISS;
• kod 3 - icke-operativa inkomster från transaktioner med FISS (klausul 19 i artikel 250 i Ryska federationens skattelag) som inte handlas på den organiserade marknaden (värdet på indikatorn sammanfaller med rad 010).

1. På linje 014:

• kod 1 - det totala beloppet av avvikelser från de faktiska priserna för icke-handels-FISS från deras uppskattade värde, ökat med 20%;
• kod 2 - raden är inte ifylld;
• kod 3 - mängden avvikelse för det faktiska FISS-priset från dess uppskattade värde, om det faktiska priset avviker från det uppskattade priset med mer än 20 % nedåt.

1. På linje 020:

• kod 1 - det totala beloppet för utgifter i samband med förvärv och försäljning av värdepapper som inte handlas på värdepappersmarknaden, inklusive kostnader förknippade med cirkulation av investeringsandelar, såväl som icke-operativa kostnader för transaktioner med icke-handlade FISS;
• kod 2 - kostnader för försäljning/avyttring (inklusive inlösen) av värdepapper som mottagits av de primära ägarna av statspapper som ett resultat av novation, fastställda baserat på det betalda priset för värdepapperen, kostnader i samband med deras förvärv och försäljningskostnader;
• kod 3 - icke-driftskostnader för transaktioner med FISS (klausul 18, klausul 1, artikel 265 i Ryska federationens skattelag), som inte handlas på marknaden.

1. På linje 021:

• koder 1 och 2 - mängden utgifter i samband med förvärv och försäljning av värdepapper som inte handlas på värdepappersmarknaden, inklusive kostnader i samband med cirkulationen av investeringsenheter i värdepappersfonder;
• kod 3 - raden är inte ifylld.

1. På linje 022:

• kod 1 och 2 - summan av avvikelser av de faktiska köpkurserna för värdepapper som inte handlas på den ordinarie värdepappersmarknaden från de beräknade priserna, med hänsyn tagen till den maximala avvikelsen av priser (raden fylls i om det faktiska priset är mer än 20 % högre än det beräknade priset, eller vid avvikelse från det beräknade värdet (kostnadsemission) för en aktie (för kod 1));
• kod 3 - raden är inte ifylld.

1. På linje 023:

• kod 1 - utgifter för transaktioner med icke-handels-FISS;
• kod 2 - raden är inte ifylld;
• kod 3 - icke-driftskostnader för transaktioner med icke-handels-FISS (klausul 18, klausul 1, artikel 265 i Ryska federationens skattelag). Indikatorvärdet matchar rad 020.

1. På linje 024:

• kod 1 - det totala beloppet av avvikelser från de faktiska priserna för icke-handels-FISS från deras uppskattade värde, minskat med 20%;
• kod 2 - raden är inte ifylld;
• kod 3 - mängden avvikelse mellan det faktiska priset för FISS vid dess förvärv från dess beräknade kostnad, om avvikelsen är mer än 20 % uppåt.

1. På rad 040, oavsett transaktionskod, måste du visa vinst eller förlust (rad 040 = rad 010 - rad 020).
2. På rad 050, reflektera beloppet för vinst/förlustjustering:

• för koderna 1 och 3 - en del av beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser som uppstod från dagen för mottagandet av utländsk valuta på kontot till dagen för godkännande av OVGVZ serie III, IV, V för redovisning, i andelen hänförliga till sålda (pensionerade) statspapper (för huvudägare ). Denna rad fylls i av de primära ägarna av värdepapper som mottagits under novationen av OVGVZ serie III, om nödvändigt, endast när de uppfyller rättigheter och skyldigheter med finansiella instrument för terminstransaktioner;
• för kod 2 (med vinst) - del av beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser som uppstår från dagen för mottagande av utländsk valuta på kontot och fram till dagen för godkännande av OVGVZ serie III för redovisning, i andelen hänförlig till sålde (pensionerade) statspapper (för primära ägare) ; beloppet av det positiva saldot av valutakursdifferenser på OVGVZ serie III hänförligt till sålda (pensionerade) statspapper (för primära ägare).

1. De återstående raderna är ifyllda lika för alla typer av operationer, vilket anger:

• i rad 060 - skatteunderlag: rad 060 = rad 040 - rad 050 (om resultatet är negativt anses skatteunderlaget vara lika med 0);
• i rad 080 - förlustbeloppet eller del av förlusten som beaktats under den aktuella perioden för att minska skatteunderlaget (beloppet måste överföras till sidan 150 i bilaga nr 4 till blad 02 med kod 5);
• på rad 100 - det slutliga skatteunderlaget: rad 100 = rad 060 - rad 080 (om beloppet är positivt, inkludera det i figuren för rad 100 på blad 02 i deklarationen).

Blad 07 i deklarationen

Blad 07 är en rapport om avsedd användning av egendom (inklusive kontanter), arbeten, tjänster mottagna som en del av välgörenhetsverksamhet, riktad inkomst, riktad finansiering. Det ingår i deklarationen endast vid mottagande av de angivna medlen (avsnitt XV Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration).

Först måste du överföra förra årets data om mottagna men oanvända medel till rapporten:

• vars användningsperiod inte har löpt ut;
• har inget utgångsdatum.

I det här fallet är det i kolumn 2 nödvändigt att ange datumet för mottagande av medel till kontot eller kassan, datumet för mottagandet av egendom (arbete, tjänster) med en användbar livslängd och i kolumn 3 - mängden medel vars nyttjandeperiod inte har löpt ut, samt outnyttjade medel som inte har någon användningstid som återspeglas i kolumn 6 i rapporten för föregående år.

I kolumn 1, ange koden för typen av kvitto. Den är hämtad från bilaga nr 3 till Rutin för att fylla i inkomstdeklarationer.

Fyll i kolumn 2 och 5 för riktade fonder som har en livslängd.

I kolumn 7, visa medel som används för andra ändamål eller inte används inom föreskriven tid. Du måste inkludera dessa medel i icke-operativa inkomster (klausul 14 i artikel 250, klausul 9 i klausul 4 i artikel 271 i Ryska federationens skattelag).

Bilaga nr 1 till deklarationen

I denna ansökan måste du ange (avsnitt XVI Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration):

• inkomst som inte beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget (kod 510-600 från bilaga nr 4 t.o.m. Rutin för att fylla i inkomstdeklarationer),
• utgifter som beaktas av vissa kategorier av skattskyldiga (kod 650-950 från bilaga nr 4 till Rutin för att fylla i inkomstdeklarationer).

De flesta inkomster och utgifter är specifika. Av de mest utbredda noterar vi utgifter med koder 670-678 - i form av avskrivningsbelopp som beräknas med hjälp av speciella koefficienter (artikel 259.3 i Ryska federationens skattelag).

Läs om användningen av speciella koefficienter i materialet " Kärnan och funktionerna i att använda den accelererade avskrivningsmetoden ».

Bilaga nr 2 till deklarationen

Fyll i denna ansökan om du är skatteombud i enlighet med art. 226.1 Ryska federationens skattelag:

• vid transaktioner med värdepapper,
• för operationer med FISS,
• om REPO-transaktioner med värdepapper,
• för värdepapperslånetransaktioner,
• när du gör betalningar på värdepapper från ryska emittenter (utdelningar).

Kom dock ihåg att den endast ingår i den årliga vinstdeklarationen, eftersom den innehåller information om personlig inkomstskatt, och skatteperioden för denna skatt är ett år (artikel 216 i Ryska federationens skattelag).

Ett separat certifikat (eller till och med flera) utfärdas för varje individ. Till exempel när du betalar inkomst som beskattas med olika skattesatser.

När du fyller i måste du ange (avsnitt XVII Förfarande för att fylla i en inkomstdeklaration):

• referensnummer;
• datum för sammanställning;
• typ ("00") - i det primära certifikatet, korrigeringsnummer ("01", "02", etc.) - i det förtydligande certifikatet;
• fullständiga personuppgifter om den individ som är mottagare av inkomsten.

• i rad 010 - skattesats för personlig inkomst;
• i rad 020 - det totala inkomstbeloppet baserat på resultatet av skatteperioden utan att ta hänsyn till skatteavdrag (summan av raderna 041);
• i rad 021 - det totala beloppet för skatteavdrag som minskar inkomstbeloppet, vilket bestäms genom att summera indikatorerna för raderna 043 och 051;
• i rad 022 - skattebas (rad 022 = rad 020 - rad 021);
• Raderna 030-034 anger skattebeloppet: beräknad, innehållen, betald, överdragen respektive ej innehållen;
• raderna 040-043 dechiffrerar inkomster som betalats till en individ och avdrag som lämnas till honom. Deras koder måste hämtas från katalogerna "Inkomstkoder" och "Avdragskoder" (bilagorna nr 5 och 6 till Rutin för att fylla i inkomstdeklarationer).

Om en individ tillhandahållits schablonavdrag enligt personlig inkomstskatt (artikel 218 i Ryska federationens skattelag) måste du också fylla i underavsnittet i certifikatet "Beloppet av standardskatteavdrag som tillhandahålls." Samtidigt anges på rad 051 koderna för standardskatteavdrag från uppslagsboken ”Avdragskoder” (bilaga nr 6 till Rutin för att fylla i inkomstdeklarationer), och för rader 052 - deras summor.

Man bör komma ihåg att standardavdrag inte gäller inkomster i form av utdelning, även trots 13% personlig inkomstskattesats (punkt 2, punkt 3, artikel 210 i Ryska federationens skattelag).