Сметка 51 "Разплащателни сметки" е предназначена за обобщаване на информация за наличността и движението на средства в чуждестранна валута Руска федерацияпо разплащателни сметки на организацията, открити в кредитни институции.

Дебитът на сметка 51 „Сметки за сетълмент“ отразява получаването на средства по сметките за сетълмент на организацията. Кредитът на сметка 51 „Разплащателни сметки“ отразява отписването на средства от разплащателните сметки на организацията. Суми, погрешно кредитирани или дебитирани по текущата сметка на организацията и открити при проверка на извлечения кредитна организация, са отразени в брой 76„Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (подсметка „Разплащания за искове“).

Транзакциите по текущата сметка се отразяват в счетоводството въз основа на извлечения от кредитната институция по текущата сметка и приложените към тях документи за парично сетълмент.

За всяка разплащателна сметка се води аналитично счетоводно отчитане по сметка 51 “Разплащателни сметки”.

Сметка 51 "Разплащателни сметки"
кореспондира със сметки

Приложение на сметкоплан: сметка 51

• В какви случаи гаранционното плащане ще се счита за облагаем доход на лизингодателя?

  Гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... гаранционното плащане се зачита за изпълнение на съответното задължение за... паричните суми, получени по разплащателната сметка на лизингодателя по опростената данъчна система, са били.. . плащането на гаранцията е получено по разплащателната сметка на дружеството лизингодател на 15 януари ... записи по дебита на сметка 51 „Разплащания“ и кредита на сметка 76 „Разплащания с... по аналитичните сметки на сметка 76: на дебитът на аналитичната сметка „Разплащания с...

• Залог. Счетоводство и данъци

  51 „Разплащателни сметки” 50 000 Банково извлечение по разплащателна сметка, ...; 51 "Разплащателни сметки" 5 000 000 Банково извлечение по разплащателната сметка, ... Сумата на кредита е върната от длъжника 51 "Разплащателни сметки" 58 "... чрез дебит на сметка 51 "Разплащателни сметки" в кореспонденция със сметка 76 & . .. 54 000 - 300 000) 51 „Разплащателни сметки“ 76 „Разплащания с други... продажби на материали от организатора на търга 51 „Разплащателни сметки“ 76 „Разплащания...

• Разходи за сигурност. Счетоводно и данъчно счетоводство

  Отразява се в дебита на сметка 60 и кредита на сметка 51 "Разплащателни сметки" (Указания... за използване на Сметкоплан... на база издадените от изпълнителя фактури и фактури. Стойност на услугите за... помещения 60 51 59 000 Банково извлечение по разплащателна сметка Разходи за... Указания за използване на Сметкоплана за финансово-стопанска... сигурност на генералния директор 60 51 118 000 Банково извлечение по разплащателна сметка

• Отчитане на отстъпки и бонуси от страните по договора за доставка

  Документи (доставна бележка и фактура) в размер на 23 600 ... 000 Плащането от купувача е получено по текущата сметка 51 62 23 600 ... продавачът трябва да издаде фактура за корекция на купувача не по-късно от пет календарни .. . Руска федерация). Въз основа на фактурата за корекция продавачът има право да приеме... включително издаване на фактури за корекция) е по-добре да не се включва... 000 Премия, преведена по текущата сметка на купувача 76 51 408 000 B... 408 000 Премия, получена на разплащателна сметка 51 76 408 000 V...

• Изготвяне на фактури от брокер при закупуване на стоки от борсата

  Стойността на закупените петролни продукти във фактурата на доставчика на петролни продукти може да надвишава... програмата за получаване и преиздаване на фактури от брокер? Тъй като повечето... когато създавате разписка за разплащателна сметка, трябва да посочите вида на споразумението -... петролни продукти). При получаване на пари от главницата по разплащателната сметка се генерират следните... записи: Дебит 51 Кредит 76.06 – получени... петролни продукти; Дебит 76.05 Кредит 51 – пари, преведени към борсата...

• Какво точно представляват разходите за развлечения?

  Представителните разходи се отчитат в сметки 26 „Общи стопански разходи” ... продажби” в кореспонденция със сметки: 60 „Разплащания с доставчици ... хранене на делегати. Съответствие на фактури Сума, рубли Съдържанието на транзакцията... на текущата сметка ще бъде отразено чрез осчетоводяването: 76 подсметка "Разплащания с транспортната организация" 51 "Текуща сметка" ... 10 000,00 Платена фактура за транспорт... Други населени места” 51 „Разплащателна сметка” 10 000,00 Платена фактура за оказване...

• Счетоводно отчитане на прехвърляне на имущество като обезпечение

  За отразяването му се използва задбалансова сметка 009 „Обезпечаване на задължения и... обезпечение се записва в дебита на сметка 009, а при прекратяване... съответно в кредита на сметка 009. Позовавайки се на описанието на сметката 009 не позволява... редовно коригиране на сумата, посочена по сметка 009 (например към натрупаната... .2016 Заем, кредитиран по разплащателната сметка 51 66 10 000 000 ... - 640 893 рубли. За сметка на стойността на продаденото имущество е изплатено... .78 рубли кредитирани по разплащателната сметка на унитарните предприятия 21.04.

• Как да признаем обезщетението за забавено изплащане на печалбата като разход?

  Отработеният период трябва да бъде издаден на служителя с фиш за заплати във формата, одобрен със заповед... заплати (отразени с помощта на сметка 70 „Разплащания с персонал за... други разходи (отразени с помощта на сметка 73 „Разплащания с персонал за. .. -2 " Други разходи" и по кредита на сметка 73. Съответно, при изплащане на обезщетение... се прави запис в дебита на сметка 73 и кредита на сметка 50 "Парични средства" (51 "Парични сметки") .Въпреки... всяко физическо лице от началото на отчетния период на база начисляване, с изключение на...

• Отразяване на сделката за придобиване на 100% дял в уставния капитал на LLC

  PBU 19/02). Съгласно сметкоплана за счетоводна финансова и икономическа дейност... заеми, предоставени на други организации, се разпределят по сметка 58 "Финансови инвестиции" ... акции. Аналитично счетоводно отчитане на сметка 58 "Финансови инвестиции" ... от разплащателната сметка ще се извърши следното осчетоводяване: Дебит 76 Кредит 51 "Разплащателни сметки" ...

• Кога банка може да откаже да ви открие сметка?

  При сключване на договор за банкова сметка и откриване на разплащателна сметка? В какви случаи банката... сключва договор за банкова сметка и открива разплащателна сметка? За откриване на... сметка е необходимо клиентът да сключи с... банката оферта за откриване на разплащателна сметка на длъжника по дело за несъстоятелност... от 30 юни 2011 г. № 51 и като вземе предвид невъзможността за изпълнение на изискването... подобни ситуации са основание За откриване на разплащателна сметка съдебно решение по...

• Популяризиране на продукти от трети страни

  ... (виж Инструкции за използване на сметкоплана). Частично разпределен към частични разходи... и такси за неговото популяризиране 51 62 Читателят може да забележи, че... предприемачите срещу такса и за сметка на организацията извършват правни и... Индивидуални предприемачи, служители на отдел продажби, откриха текущи сметки , издаден банкови карти, които... и са платили данъци от разплащателните си сметки. Горното се потвърждава от показанията на интервюираните... обемът на постъпилите приходи по разплащателната сметка на фирмата като плащане на продукти...

• Единственият основател депозира пари в сметката на LLC безплатно: счетоводство и данъци

  Участие 100%) желае да се внесе по разплащателна сметка на фирмата пари в бройна безвъзмездна основа... 100% участие) иска да внесе средства по разплащателната сметка на дружеството безвъзмездно... че разходите, направени от средства, получени от учредителя... По този начин, като се вземе предвид Сметкопланът на финансовите и икономически счетоводни дейности... прилагането му (наричано по-нататък Сметкоплан и инструкции), одобрен със заповед на Министерството на финансите... счетоводство на дружеството, както следва: Дебит 51 (50) Кредит 91, подсметка & ...

• Обратно изкупуване на съкровищни ​​имоти: плащане на ДДС на данъчни агенти

  Парични средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Сума на ДДС (за... имот 60-Ав. 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Преведена сума на ДДС... към бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка... средства към продавача 60 51 Банково извлечение по разплащателна сметка Задължението по... е отразено в бюджета 68 51 Банково извлечение по разплащателна сметка * Използването на акаунт 19 е препоръчително за...

• Прилагане на GHS „Наем“ в учебно заведение

  Сключване на споразумение (договор): съответни аналитични счетоводни сметки 0 401 40 121 ... право на ползване на наети обекти (в прогнозния размер на лизинговия договор) 0 ... право на ползване на актива (месечно в прогнозния размер на дължими лизингови плащания... използвайте 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Натрупани... предсрочно прекратяване на договора в оставащата прогнозна сума на плащанията с помощта на "червен обръщане" метод... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

• Закупуване на автомобил на лизинг

  Плащания" 51 236000 Банково извлечение по разплащателна сметка Приети за приспадане... 36000 Договор за лизинг, фактура, банково извлечение по разплащателна сметка Стойност на получената позиция... плащания" 51 47200 Банково извлечение по разплащателна сметка На датата на връщане... плащания "51 236000 Банково извлечение по разплащателна сметка Приети за приспадане... 36000 Договор за лизинг, фактура, банково извлечение по разплащателна сметка Дългът е отразен (... плащания" 51 47200 Банково извлечение по разплащателна сметка ДДС е реставриран с...

- (сметка) 1. Документ, посочващ дълга на едно лице към друго; фактура. Лице, предоставящо професионални услуги или продаващо стоки, може да фактурира свой клиент или клиент; адвокат продава от името на..... Финансов речник

проверка- да се съобразява, да се измисля за чужда сметка, няма пари, да се живее за сметка на някого, да се съобразява, за чужда сметка, за чужда сметка, да не се брои, да се прекрати сметката, да се сложи край. сметката, вземам думи за своя сметка, разхождам се за нечия сметка, намалявам... ... Речник на синонимите

Капиталова сметка- (капиталова сметка) 1. Сметка, в която се записват инвестициите в земя, сгради, конструкции, машини и оборудване и др. 2. Бюджетирани разходи за основни позиции, особено във финансовите планове на публичния сектор... Финансов речник

Проверете- (сметка) 1. Документ, посочващ дълга на едно лице към друго; фактура. Лице, предоставящо професионални услуги или продаващо стоки, може да фактурира свой клиент или клиент; адвокат продава от името на..... Речник на бизнес термините

Vostro акаунт- (vostro account) Чуждестранна банкова сметка в британска банка, обикновено поддържана в лири стерлинги. сравни: ностро сметка. Финанси. Речник. 2-ро изд. М.: ИНФРА М, Издателство Вес Мир. Браян Бътлър, Браян Джонсън... Финансов речник

ДЕПО НОСТРО СМЕТКА- активна аналитична сметка за ценни книжа, открита в счетоводните регистри на депозитаря на местното лице. Тази сметка е предназначена за счетоводство ценни книжа, поставени за съхранение или за осчетоводяване в депозитар с местоживеене, или ценни книжа, регистрирани при регистратора на ... ... Правна енциклопедия

Счетоводна сметка 20 Основно производство Речник на бизнес термините

Vostro акаунт- (vostro account) Чуждестранна банкова сметка в британска банка, обикновено поддържана в лири стерлинги. сравни: ностро сметка. Бизнес. Речник. М.: ИНФРА М, Издателство Вес Мир. Греъм Бетс, Бари Бриндли, С. Уилямс... Речник на бизнес термините

ФАКТУРА- фактура, издадена от продавача на името на купувача и удостоверяваща реално извършената доставка на стоки или услуги и тяхната стойност. Издава се след окончателно приемане на стоката от купувача. Съдържа подробности за сделката за продажба, включително обем (количество... ... Страхотен счетоводен речник

СМЕТКА(И), ОТЧИТАНЕ- (сметка(и)) Отчет за дейностите (операциите) за определен период. Отчетност означава задължението да се изготвят и предоставят следните отчети: директорите на компаниите са отговорни пред акционерите, а британските министри са отговорни за изпълнението на... ... Икономически речник

СЧЕТОВОДНА СМЕТКА 20 "ОСНОВНО ПРОИЗВОДСТВО"- сметка, предназначена да обобщи информация за разходите за основното производство, т.е. продукцията, чиито продукти (работи, услуги) са били целта на създаването на това предприятие. По-специално тази сметка се използва за записване на разходи: ... ... Речник на бизнес термините

Провеждането на безкасови разплащания с доставчици и клиенти днес заема един от най-високите приоритети в счетоводния процес на всяко предприятие или организация. За да отрази обобщена информация за безкасовите операции, дружеството използва счетоводство по сметка 51. Нека се опитаме да разберем по-подробно какви характеристики има тази процедура, какви нюанси възникват при използването й и т.н.

Главна информация

Абсолютно всяко предприятие в процеса на своята работа най-често оперира с парични и безналични финансови средства. В случай, че се използва касов апарат за следене на пари в брой, тогава за процеса на отчитане на безналични пари, Трябва да се използват 51 счетоводни сметки.

Най-често паричните средства се използват в процеса на извършване на парични плащания от физически лица. Ако говорим за необходимостта от плащане юридическо лице, тогава трябва да използвате метод на безкасово плащане.

Трябва да се отбележи, че за тази цел предприятието има възможност да избере за себе си банковата организация, която най-добре отговаря на неговите изисквания, и съответно да открие парична сметка при нея.

Трябва да се каже, че процесът на отчитане на продажбата и придобиването на валута е доста сложен и трябва да се разглежда отделно от този въпрос.

Тук ще се опитаме да разберем как се води счетоводствотофинансовите ресурси, какви характеристики има този процес, какви първични документи трябва да бъдат съставени, както и съпътстващите финансови операции за извършване.

Открита банкова сметка, която е свързана с дейността на организацията, може да получава средства от други лица. Те включват:

1. Плащане за закупуване на стоки.
2. Плащане от кредитна институция.
3. Трансфер на физическо лице.

По този въпрос получателят е организацията по чиято сметка са кредитирани средствата.

Използвайки непарични средства, организацията може да извършва плащания към доставчици на стоки, услуги, материали, както и. Освен това от него се плащат данъци, такси и такси. Възможно е също така да се осребряват средства въз основа на пътнически чекове за плащания на заплати, отчетни суми на служители и т.н. По този въпрос организацията може да действа като данъкоплатец.

Първичният документ, въз основа на който ще бъдат отписани средства от разплащателната сметка, е.

Извършване на счетоводство в счетоводен отдел

Планът предвижда сметка, използвана за записване на действия, свързани с прехвърляне или кредитиране на средства по безкасов метод. Струва си да се каже, че разписките могат да бъдат отразени чрез дебит. Ако говорим за заем, това означава отписване на финансови активи.

Имайте предвид, че счетоводна сметка 51 е активна. Ако го анализирате, ще забележите, че той съхранява записи на всички съществуващи активи на предприятието. От своя страна заемът може да показва намаление на актив или, с други думи, намаление на финансовите ресурси.

Получаването и тегленето на пари е бизнес транзакция. За всяко от тях трябва да се създадат публикации. За да създадете транзакция, трябва да определите наличието на две сметки от счетоводен тип, които участват в това действие. В допълнение към това трябва да добавите сума парипо същия начин, както в таблицата, където се публикува информация за дебит, така и в таблицата с кредит.

Нюанси на кредитиране на средства

В процеса на кредитиране на средства трябва да ги добавите към дебитната таблица. Струва си да се каже, че в този случай той трябва да действа като кореспондираща сметка. От своя страна депозираната сума се добавя към кредита.

Отделно трябва да говорите за процедурата за отписване. В този случай получените пари трябва да бъдат добавени към заема. Те включват кореспондентски сметки, в дебита на които се депозират пари. Тук те зависят от целта на плащането. Нека се опитаме да разберем най-често срещаните транзакции, свързани с отписването на непарични средства.

Осчетоводяването за отчитане на непарични средства в счетоводството трябва да се извършва въз основа на документ, който е взет от банкова организация. IN този документВсички постъпления и отписвания трябва да бъдат отразени.

Как да провеждаме

Този тип акаунт е създаден специално за записване, анализиране и контрол на информацията за средствата, с които компанията разполага. Той трябва да се използва за показване на информация за размера на средствата в националната валута - руски рубли.

Документи от различни видове могат да служат като основно доказателство за налични финансови средства. Например, те могат да включват извлечения от банкови организации или.

Говорейки за отчетите, които са необходими за анализ на този акаунт, те включват:

1. Оборотна ведомост.
2. Карти, свързани с акаунта.
3. Анализ на сметката.

Процес на документиране

Абсолютно всички плащания и постъпления на средства трябва да бъдат въведени в касовата книга. Поддръжката в този случай е задължителна за организациите. Записванията в касовите книги се извършват чрез използване на първични документи, които представляват входящи и изходящи касови ордери.

Процесът на осчетоводяване на средства в касата трябва да се извършва чрез издаване на касови ордери. От своя страна отписването се извършва с помощта на касови ордери във формуляр № KO-2.

Всички действия, които се извършват трябва да се осигури чрез използване на касови апарати. В същото време има някои изключения по този въпрос, които се отнасят до определени видове дейности, за които могат да се използват формуляри със строго отчитане. Всяка организация трябва да определи лимит за парични средства.

По този начин паричните средства, които могат да останат в касата до края на работния ден, както и печалбите, които надвишават установения лимит, трябва да бъдат преведени по банкова сметка след края на работата. Трябва да се отбележи, че извършването на парични транзакции трябва да се регулира от определени нормативни документи, които се изучават, за да се получи компетентно касово отчитане и правилно управление на паричните средства.

Заключение

Като цяло няма затруднения при поддържането на 51 счетоводни сметки. Този въпрос обаче има своите нюанси и трудности. Ето защо често хората, които се сблъскват с този проблем за първи път, имат определени трудности. Струва си да се каже, че за да се избегнат трудности, се препоръчва да се наеме специалист, който е компетентен по този въпрос и знае основните нюанси на изготвянето на 51 фактури.

Такъв специалист ще може лесно да поддържа счетоводни записи на непарични средства. Ако говорим за малка организация, тогава е препоръчително да наемете специалист от трета компания, която предоставя услуги от този тип. Въз основа на сключения договор с фирмата, специалистът ще извършва периодично счетоводна дейност.

Ако е необходимо, той също ще може да предоставя съвети на мениджърите на организацията по въпроси, които ги интересуват, свързани със счетоводството.

Моля, имайте предвид, че е изключително важно да поддържате сметка 51 правилно, тъй като в противен случай по време на данъчни проверки или подаване на отчети до данъчната служба служителите на компетентния отдел може да имат определени въпроси. По този начин ръководството на организацията ще трябва да реши проблема за кратко време и понякога с необходимостта от плащане на глоби.

Ето защо, за да се предотврати възникването на подобни проблеми, се препоръчва възможно най-отговорноима отношение към работата на счетоводния отдел и координира техните действия, включително по отношение на счетоводството.

Публикациите и примерите за този акаунт са представени по-долу.

Характеристика на сметка 51

Счетоводна сметка 51 е включена в раздел V „Парични средства“ от сметкоплана, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. № 94n.

Основната характеристика на сметка 51 е, че тя е синтетична активна счетоводна сметка, която отразява всички транзакции, извършвани по текущите сметки в рубли на организацията. Счетоводителят записва входящите парични потоци като дебит и разходите като кредит. Първичните документи, които му позволяват това са банково извлечение с приложени към него документи. Приложението може да бъде например платежно или инкасо нареждане, чек и др. Салдо по сметка 51 е салдото на парите в разплащателната сметка на организацията. Анализ за сметка 51 се извършва за всяка разплащателна сметка, открита от дружеството в кредитни институции.

Сметка 51 съответства на много счетоводни сметки, предназначени да отразяват транзакции, свързани с паричния поток. Например това:

• сметка 60 - за разплащания с доставчици;
• сметка 62 - за разплащания с клиенти;
• 70 - за разчети със служители;
• 71 - за разплащания с отговорни лица и др.

Ако е имало погрешно кредитиране или дебитиране на средства по текущата сметка на организацията, тогава ако този факт бъде идентифициран, грешната сума трябва да бъде отразена в кореспонденцията със сметка 76 (подсметка „Разплащания за искове“). Пълният списък на кореспондиращите сметки е даден в Заповед № 94н.

Организациите с нестопанска цел и малките предприятия могат да използват опростено счетоводство. Те могат значително да разширят разбивката на акаунтите и съответно да не използват много от тях. Това обаче не важи за счетоводна сметка 51. Той ще присъства в счетоводството на всяко предприятие.

Анализ на сметка 51

Анализ на сметка 51, както и други счетоводни отчети, може да се направи за всеки период от време. Докладът се състои от няколко колони.

Първата колона показва счетоводните сметки, с които кореспондира сметка 51, показва постъпилите средства по разплащателната сметка за избрания период, в съответствие със счетоводните сметки, по които счетоводителят е осчетоводил постъпленията. Третата колона е подобна на втората - само за отписани средства. Горният ред показва салдото, тоест паричното салдо в началото на избрания период, а долният ред показва края на периода.

Не знаете правата си?

Този отчет е удобен, ако трябва да научите като цяло за движението на средствата в сметката на организацията и техния източник. Например, че парите идват от контрагента, но няма значение от кого точно. Или че парите са похарчени за данъци, но за кои конкретно, не е необходимо да се знае в момента.

Анализът на сметката е представен на фигурата.

Примерна сметка 51

Счетоводната карта дава пълна информация за паричния поток по сметка 51. Тук, подобно на анализа на сметката, има начално и крайно салдо за периода и оборот за периода.

В отчета можете да видите датата на транзакцията по разплащателната сметка и същността на транзакцията - приход или разход. Посочват се номерата на кореспондиращите сметки, сумите на транзакциите и салдото по сметката след всяка от тях. Можете също така да получите представа какъв вид операция е извършена. Беше ли данъчен превод, плащане на банкови услуги или разписки от купувача. В случай на транзакции с контрагенти, имената на контрагентите и номерата на сметките или договорите, въз основа на които е извършен паричният поток, могат лесно да бъдат прочетени в картата на сметката.

Образец на сметка карта 51 е показан на фигурата.

Счетоводен баланс за сметка 51

Същността на отчета се съдържа в неговото наименование: показва началното и крайното салдо и оборота по сметката за избрания период от време. Справката има общ характер и предоставя информация само за салда по сметка 51 и общата сума на постъпилите и изтеглени средства от разплащателната сметка. Ако организацията има няколко текущи сметки, тогава всяка от тях ще бъде маркирана в отделен ред в баланса. Тоест броят на редовете в баланса е равен на броя на текущите сметки на организацията. Приходите и разходите съответно за всеки от тях ще бъдат посочени на отделен ред. Но общият оборот на всички текущи сметки може да се види в долния ред.

Как изглежда балансът за сметка 51 може да се види на нашата фигура.

***

Сметка 51 е една от най-често използваните счетоводни сметки, така че е важно всеки счетоводител да може правилно да прави записи в кореспонденция с нея. В същото време е много лесен за използване, тъй като е активен акаунт, а счетоводните отчети в него предоставят голям дял информация за движението на финансите в предприятието.

Всяка икономическа дейност на една организация е невъзможна без движението на финансовите потоци. Паричните средства участват във всички процеси, протичащи в предприятия от всякаква форма на собственост. Закупуване на оборотен капитал, инвестиране в дълготрайни производствени активи, разплащания с бюджети на различни нива, учредители, служители на предприятието - всички производствени и административни действия се извършват с помощта на пари и с цел тяхното получаване.

Видове изчисления

В практиката се използват два основни вида разплащания – касови и безкасови. Паричните средства, като правило, се използват за малки обеми паричен поток - това са еднократни плащания, които могат да се извършват през касата на компанията. За малки предприятия с нисък оборот и скромни доходи използването на пари в брой е най-добрият вариант. Големи компаниипо-често приемайте безкасова система; както показват резултатите от използването му, той е много по-ефективен, по-бърз и по-евтин от работата с големи суми пари. Следователно днес 98% от всички плащания се извършват чрез банковата система, на безкасова основа.

Отражение на безкасовата система в счетоводството

За анализ, планиране, счетоводство и прехвърляне на безналични плащания предприятието отваря синтетичен баланс 51. Той е активен, което означава, че входящите средства се отразяват в дебит, а разходът на финансови ресурси се отразява в кредит. Създадени са 51 сметки за отчитане на най-мобилното имущество на дружеството – безналичните средства. Отразява се в баланса в обобщен вид, балансът се определя ежедневно за бързо управление на финансите. Аналитичното счетоводство се извършва за всяка позиция на прихода и разходите поотделно. Една организация може едновременно да открие необходимия брой сметки в една или повече кредитни институции. Независимо от техния брой, цялата информация за безналичните операции се обобщава и осчетоводява по 51 сметки. Салдото (остатъка) се формира по формулата: салдо в началото + оборот по дебита на сметката - оборот по кредита. Полученият резултат е размерът на наличните средства (в момента). Прилага се към сметка 51 като начално дебитно салдо за следващия период.

Видове безналични плащания

Всички сетълмент и платежни операции се извършват от банката, с която организацията е сключила договор за обслужване на сметката. Основата за извършване на операции с теглене или прехвърляне на средства е писмено уведомление на собственика, което се проверява за съответствие с правните норми и унифицирани формуляри. Организацията, която притежава средствата, избира самостоятелно формата на безкасово плащане въз основа на договорните задължения на конкретни контрагенти. Най-често компанията-платец, използвайки съответния документ, дава на банката нареждане за изтегляне (отписване, прехвърляне) на безналични средства от сметката в полза на посочения контрагент. По-рядко срещани са безусловните отписвания, чието потвърждение не се изисква от собственика на активите. Тегленето на пари в брой за собствени нужди се извършва от организацията с чекове. Притежателите на банкови сметки получават необходимия чеков лимит въз основа на заявлението. Попълнените и заверени с подходящи подписи и печати листове могат да се използват и за разплащания между фирмата титуляр на сметката и организации изпълнители, доставчици и др. В този случай чекът се издава на организацията или индивидуален(негов представител) и се осребрява при представяне в банката на платеца.

Документооборот по разплащателна сметка

По банково извлечение се водят 51 сметки. Към него трябва да бъдат приложени документи, които служат като инструкции за движение на средствата по конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания и прехвърляния, извършени от собственика на активите през отчетния период, се потвърждават с копие от изходящото платежно нареждане или искане. Талонът на чека служи като основание за теглене на пари в брой. Преводът на получените суми от фирмата собственик (предаване на част от постъпленията в брой) се отразява с банково нареждане. Средствата, получени от купувачи и други длъжници, в рамките на договорните задължения, се потвърждават с копие от входящото платежно нареждане на разплащащата организация. Всички документи за движение на безналични пари се изготвят в строго съответствие с унифицираните формуляри и изисквания на банката, заверени с подписите на упълномощените лица и печата на организацията.

Дебит

Дебитът на сметка 51 е отражение на получаването на средства. Записването идва от следните източници:

• Корпоративна каса (D 51, K 50) - този запис се съставя, когато паричните средства от касата се кредитират по текущата сметка.
• Разплащания с контрагенти (D 51, K 62/60/76) - сметката се кредитира със сумата от купувачи, други длъжници и доставчици (връщане на авансово плащане, прехвърлени прекомерно средства, сетълменти по неуредени искове).
• (D 51, K 66) - операцията се извършва, ако получените заемни средства пристигнат в разплащателната сметка.
• При извършване на сетълменти с акционери и собственици (D 51, K 75) средствата на учредителите се внасят (като оборотен капитал или при увеличаване на уставния капитал).
• Разплащания с бюджети и извънбюджетни организации (D 51, K 68, 69) - изброяват се надплатени данъци или суми за социална подкрепа за населението (обезщетения, отпуск по болест и др.).

Дебитният оборот се сумира за отчетния период и е обобщен показател за постъпването на средства в текущата сметка на предприятието. За анализ на постъпленията по позиции се използва анализ на сметката.

Движение на заема

Кредитът на сметка 51 се формира от операции по отписване (разход) на непарични средства на предприятието. Оборотът по кредита показва общата сума на преводите, отписванията и тегленията на пари в брой, депозирани по сметка 51. Записванията по кредита са както следва:

• Теглене на пари в брой (D 50, K 51) - средствата се теглят от текущата сметка и се получават в касата на предприятието (тегленето се извършва ограничено, като се посочва разходната позиция). Най-често организациите използват част от средствата при плащане заплатиили за битови нужди.
• Прехвърляне на безналични средства (D 51/55, K 51) - тази кореспонденция се извършва при прехвърляне на част от средствата по друга сметка или откриване на специални акредитиви, предназначени за сетълменти с контрагенти.
• Плащане на доставчици, изпълнители и други кредитори (D 60/62/76, K 51) - прехвърляне на сумата на активите от разплащателната сметка към контрагенти (за стоки и услуги, връщане на продукти и др.).
• Изчисления за заеми, аванси и кредити (D 66, K 51) - лихвата върху използването на заемни средства се прехвърля или изплаща
• Изпълнение на задължения към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове (D 68/69, K 51) - в зависимост от данъка или фонда в кореспонденцията се посочват съответните подсметки.
• Заплата (D 70, K 51) - преведена заплата на служителите.
• Разплащания с учредители (D 75, K 51) - въз основа на резултатите от дейността са извършени плащания на учредителите.