Deklaracja podatku transportowego to formularz wypełniany przez organizacje, które mają transport w swoim bilansie. W materiale znajdziesz ogólne zasady raportowania, terminy jego złożenia oraz przykładowe wypełnienie dla organizacji.

Kto ma obowiązek wziąć

Dokument wypełniają organizacje - właściciele pojazdów, które muszą przekazać tę opłatę zgodnie z rozdziałem 28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i prawem podmiotów wchodzących w skład federacji.

Deklarację składa się organom podatkowym w miejscu lokalizacji pojazdów (zgodnie z art. 363 ust. 1 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) lub w miejscu rejestracji największego podatnika (zgodnie z ust. 4 art. ten sam artykuł).

Opłata ma charakter regionalny, więc stawki różnią się w rosyjskich miastach.

Pod koniec 2018 roku posłowie rozważają projekt ustawy znoszącej zgłoszenie transportowe. Jednak nawet jeśli zostanie przyjęta, zmiany te wejdą w życie dopiero w przyszłym roku – zatem i tak raport za 2019 rok jest konieczny.

Termin ostateczny

Zeznanie dotyczące podatku transportowego za 2018 rok należy złożyć najpóźniej do 1 lutego 2019 roku. Jeżeli przypada to na weekend, termin ulega przesunięciu na pierwszy kolejny dzień roboczy. W tym roku przesunięć nie będzie: termin upływa w piątek – 01.02.2019.

Formularz deklaracji podatku transportowego

Formularz dokumentu, format elektroniczny i procedurę wypełniania zatwierdza rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. N ММВ-7-21/668@.

Zeznanie podatkowe za rok 2017 zostało złożone po raz pierwszy za pomocą tego formularza. Na koniec będziesz mógł pobrać aktualny formularz.

Kara za niezłożenie oświadczenia

Osoby prawne płacące podatek transportowy zobowiązane są do złożenia sprawozdań w formie deklaracji do 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. W przeciwnym wypadku kara wyniesie 5% niezapłaconej w terminie kwoty podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia w złożeniu deklaracji.

Kara nie może być:

• ponad 30% niezapłaconej kwoty należnej z tytułu spóźnionego zgłoszenia;
• mniej niż 1000 rubli (klauzula 1 art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Wypełnienie deklaracji podatku transportowego w 2019 roku: zasady ogólne

Dokument zawiera stronę tytułową oraz dwie sekcje: „Kwota podatku przypadająca do wpłacenia do budżetu” oraz „Obliczenie kwoty podatku od każdego pojazdu”.

Wygodniej jest najpierw sporządzić stronę tytułową, następnie drugą sekcję dla każdego samochodu, a dopiero potem zsumować całkowitą kwotę w pierwszej sekcji. W tym zamówieniu podpowiemy Ci jak wypełnić zeznanie na podatek transportowy za 2018 rok. Przykład – z dwoma funduszami t/t; jeśli masz więcej, najpierw wypełnij sekcję drugą dla każdego przedmiotu podlegającego opodatkowaniu, a następnie podsumuj wskaźniki w pierwszej sekcji.

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2018 rok: instrukcja krok po kroku

Na konkretnym przykładzie przyjrzymy się procedurze wypełniania deklaracji podatku transportowego w 2019 roku.

Alpha LLC jest zarejestrowana w Petersburgu, zajmuje się hurtową sprzedażą mąki i makaronów oraz posiada jeden samochód ciężarowy Scania R420 – jest w posiadaniu od 6 lat. Lokalne prawo w Petersburgu określa zaliczki na poczet tego podatku. Jednak w naszym przypadku kwoty zaliczek nie odgrywają roli, ponieważ nie są brane pod uwagę przy płaceniu podatku od ciężarówek (patrz Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 26 stycznia 2017 r. N 03-05- 05-04/3747).

Krok 1 – Strona tytułowa

• Na górze strony wskażemy numer NIP firmy oraz punkt kontrolny, następnie są one automatycznie powielane na każdym arkuszu deklaracji.
• Numer korekty przy składaniu deklaracji po raz pierwszy to 000.
• Kod okresu rozliczeniowego dla roku kalendarzowego to 34. Dla ostatniego okresu rozliczeniowego w momencie likwidacji jest to 50.
• Rok raportu: 2018.
• Urząd skarbowy, do którego składana jest deklaracja, posiada unikalny czterocyfrowy kod, który można znaleźć kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej: pierwsze 2 cyfry to kod regionu, drugie 2 cyfry to numer kierunkowy kod samej inspekcji. Deklarację składa się do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji pojazdów, które organizacja zwykle rejestruje w swojej lokalizacji. Albo w miejscu wydzielenia odrębnego oddziału – przy rejestracji pojazdów (zwanych dalej pojazdami) przez ten oddział. Na przykładzie Federalnej Służby Podatkowej nr 9 Centralnego Okręgu Petersburga.
• Podatnik wpisuje kod w miejscu rejestracji, który jest zależny od jego statusu. Kody w Załączniku nr 3 do Procedury Wypełnienia:

Alpha LLC to rosyjska firma, która nie jest głównym podatnikiem. Wpisz kod 260.

• Tytuł wpisujemy w najdłuższym polu strony tytułowej, pomijając jedną komórkę pomiędzy słowami.
• OKVED można znaleźć za pomocą. Nasz przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2018 rok podano dla Alpha LLC, która zajmuje się hurtową sprzedażą mąki i makaronów, dlatego kod OKVED to 46.38.23.
• Numer telefonu.
• Liczba stron w oświadczeniu. Alpha LLC składa deklarację na ten podatek za rok 2018 na 3 arkuszach. Ale łatwiej będzie je policzyć, gdy wszystkie sekcje zostaną ukończone.
• Na dole strony tytułowej wpisujemy imię i nazwisko podatnika (dyrektora) lub jego przedstawiciela, datę złożenia wniosku oraz podpis.

Krok 2 – Sekcja 2 dla każdego pojazdu osobno

• 020 - kod OKTMO, na terenie którego zarejestrowany jest samochód. Kod, jeśli go nie znasz, znajdziesz na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej;
• 030 - kod typu pojazdu wymieniony w załączniku nr 5 do Procedury wypełniania zgłoszenia. W przykładzie Alpha LLC wskazano 520 01 - dla ciężarówki. Poniższa tabela przedstawia najczęściej używane kody:

• 040 - VIN - numer identyfikacyjny pojazdu;
• 050 - marka - wskazać Scania R420;
• 060 - państwowy numer rejestracyjny przypisany do samochodu;
• 070 - pole przeznaczone na wskazanie daty rejestracji pojazdu - zgodnie z dokumentami;
• 080 - linia wypełniana w przypadku wyrejestrowania. Ważne jest, aby korzystać z dokumentów rejestracyjnych;
• 090 - podstawa opodatkowania podatku transportowego za 2017 rok. Można to zdefiniować w następujący sposób:
  • jeśli pojazd ma silnik, wskaż moc konie mechaniczne. W naszym przykładzie zastosowano ten wskaźnik, a sama przykładowa deklaracja wskazuje 420 KM;
  • wypełniając raport dla statku powietrznego, należy podać z tabliczki znamionowej ciąg statyczny silnika odrzutowego (całkowity ciąg wszystkich silników) przy starcie w kilogramach siły lub moc silnika pojazdu w KM;
    właściciele pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych) podają ładowność brutto w tonach rejestrowych, a pojazdów z własnym napędem - moc silnika w KM;
  • jeśli mówimy o pojazdach wodnych i powietrznych niewymienionych w akapitach 1, 1.1 i 2 ust. 1 art. 359 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podstawę opodatkowania definiuje się jako jednostkę pojazdową, a w wierszu 090 wstawia się „1”;
• 100 - kodów jednostek miary podstawy opodatkowania szukaj w Załączniku nr 6 do Procedury wypełniania deklaracji, w naszym przypadku wskaźniki koni mechanicznych mają kod 251;
• 110 - klasa środowiskowa, jeśli jest to wskazane w certyfikacie lub PTS, w przykładzie jest to Euro 3;
• 120 - ile lat liczy się samochód od roku następującego po jego wyprodukowaniu. Wiersz ten wypełnia się, jeśli stawki w regionie są zróżnicowane w zależności od wieku samochodu. W innych przypadkach możesz umieścić myślniki. W Petersburgu stawki za ciężarówki są zróżnicowane w zależności od roku produkcji. Ponieważ samochód Scania został wypuszczony na rynek w 1991 roku, wypełniamy linię wartością 16 lat;
• 130 - rok produkcji. W naszym przypadku 1991;
• 140 - liczba pełnych miesięcy posiadania samochodu. Pełny rok jest oznaczony jako „12”, jak w przykładzie. Należy pamiętać, że jeśli pojazd został zarejestrowany przed 15. dniem miesiąca włącznie lub wyrejestrowany po 15. dniu miesiąca, wówczas ten miesiąc należy liczyć jako pełny miesiąc posiadania;
• 150 to pole dla tych, którzy posiadają część pojazdu. Ponieważ Alpha LLC jest jedynym właścicielem ciężarówki, wypełniamy wiersz 1/1 (punkt 5.11.1 Procedury wypełniania deklaracji). Jeśli firma posiada tylko połowę samochodu, musi zarejestrować 1/2;
• 160 - do obliczenia kwoty podatku potrzebny jest współczynnik Kv. Ponieważ Alpha LLC była właścicielem samochodu przez cały rok kalendarzowy, wskazujemy „1”. Jeżeli kod nie jest kompletny, współczynnik Kv oblicza się z dokładnością do dziesięciotysięcznych według wzoru:

• 170 to stawka podatku ustalana na poziomie podmiotu federacji. Jeśli nie znasz stawki obowiązującej w Twoim regionie, skorzystaj z Federalnej Służby Podatkowej. W Petersburgu stawka za ciężarówki o mocy powyżej 250 KM, które upłynęły ponad 5 lat od roku produkcji, wynosi 85 rubli (patrz art. 2 ustawy petersburskiej z dnia 4 listopada 2002 r. N 487-53 ze zm. 21 czerwca 2016 r.);
• 180 - rosnący współczynnik KP jest wskazany w przypadku posiadania samochodu osobowego o średnim koszcie 3 000 000 rubli i zależy od roku produkcji (współczynnik waha się od 1,1 do 3). Takie maszyny znajdują się na specjalnej liście (Informacja Ministerstwa Przemysłu i Handlu Rosji z dnia 26 lutego 2016 r.). W innych przypadkach możesz umieścić myślniki;
• 190 to kwota podatku obliczona dla ciężarówki. Wzór do obliczeń:

lub liniami

Linia 190 = strona 090 x strona 170 x strona 150 x strona 160 x strona 180

Obliczmy kwotę podatku dla naszego przykładu:

• 200-270 - te linie są wypełniane, jeśli istnieją ulgi podatkowe; Alpha LLC nie ma korzyści, dlatego stawiamy myślniki. Jakie mogą być kody, zobacz tabelę:

• 280 - pole dla organizacji posiadających pojazdy ciężarowe zarejestrowane w systemie Platon. Musi zawierać kod odliczenia - 40200. Jeżeli deklaracja jest wypełniana dla samochodu osobowego, dodawane są myślniki;
• 290 - tutaj wskazujemy kwotę, którą organizacja wpłaciła na konto operatora systemu Platon. Jeśli z jakiegoś powodu nie pamiętasz, ile pieniędzy zapłaciłeś za szkody, poprzez Obszar osobisty W systemie możesz złożyć zamówienie na każdy pojazd. Alpha LLC uiściła opłatę w wysokości 10 000 rubli;
• 300 - jeśli nie ma żadnych świadczeń ani odliczeń, możesz przenieść wskaźnik z pola 190 do tej linii. W naszym przypadku musisz obliczyć ostateczną kwotę. Są to wskaźniki ze strony 190 - dane ze strony 290. W liczbach jest to 25 700 rubli.

Jeśli organizacja posiada samochód, deklarację należy wypełnić w ten sam sposób, ale z niewielkimi różnicami. Na co dokładnie zwrócić uwagę:

• kod typu pojazdu – samochód osobowy – 51000;
• liczby lat, które upłynęły od roku produkcji, nie trzeba wpisywać, gdyż stawki za samochody osobowe w Petersburgu nie są zróżnicowane w zależności od wieku samochodu.

Krok 3 – Sekcja 1

Wypełnienie sekcji 1 zeznania podatkowego za rok 2018 następuje jako ostatnie. Formularz zawiera 3 bloki linii od 020 do 040, aby odzwierciedlić rekordy dla różnych OKTMO. Jeśli organizacja płaci podatek od wszystkich maszyn zgodnie z tym samym OKTMO, wypełniany jest tylko jeden taki blok.

• 010 - KBK do zapłaty podatku transportowego. Aktualne kody można znaleźć;
• 020 - kod OKTMO, według którego płacony jest podatek;
• 021 - kwota podatku transportowego. Można go pobrać z wiersza 300 sekcji 2. Jeżeli pojazdów jest kilka, w polu 021 należy wpisać całkowitą kwotę należnego podatku;
• 023.025 i 027 - pola do wskazania kwartalnych zaliczek. Zaliczki wyliczane są według wzoru:

W naszym przykładzie Scania R420 to ciężarówka zarejestrowana w systemie Platon. W takim przypadku kwota zaliczek na podatek transportowy przyjmuje wartość „0”, a jeżeli deklaracja jest wypełniana tylko dla takiego samochodu ciężarowego, wówczas można wpisać myślniki. Ponadto wskaźniki nie są wypełniane, jeżeli ustawodawstwo regionalne nie przewiduje płatności zaliczkowych.

• 030 – kwota wpłacana do budżetu na koniec 2018 roku. Obliczane według wzoru:

W naszym przypadku kwota zostanie zduplikowana z linii 021 sekcji 1 i linii 300 sekcji 2.

Uwaga: jeśli to możliwe negatywne znaczenie, wpisuje się go w wierszu 040 (bez minusa). W takim przypadku na koniec roku nie płaci się podatku, ale deklarację i tak składa się.

Obowiązujące regulacje prawne nakładają na wszystkich podatników obowiązek terminowego płacenia podatków i składania zeznań podatkowych. Dotyczy to w całości podatku transportowego.

Pod koniec 2019 roku wprowadzono zmiany legislacyjne, które zatwierdziły nową formę deklaracji podatku transportowego. Ponadto próbka ta musi zostać wykorzystana przez podatników przy sporządzaniu sprawozdania za 2019 rok, które należy złożyć do dnia 01.02.2018 r.). Jednak pracownicy Federalnej Służby Podatkowej zauważają również, że w niektórych przypadkach z tego formularza można skorzystać przy przedstawianiu raportu za 2019 rok.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Nowy wzór wypełnienia zeznania podatkowego za rok 2019 posiada szereg cech, które prezentujemy poniżej.

Legalne prowizje

Głównym aktem prawnym regulującym ten obszar stosunków prawnych jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Próbka do wypełnienia zeznania podatkowego została zatwierdzona odpowiednim zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 5 grudnia 2016 r.

Zatwierdzono to zamówienie:

• formularz zgłoszenia;
• format udostępniania w formie elektronicznej;
• procedurę jego wypełniania.

Po przyjęciu tego aktu prawnego zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 20 lutego 2102 r., które przyjęło poprzednią formę deklaracji podatku transportowego, straciło moc prawną.

Zgodnie z tym zarządzeniem wchodzi ono w życie po upływie 2 miesięcy od dnia jego uchwalenia i podlega stosowaniu w okresie podatkowym roku bieżącego.

Co znacząco się zmieniło

Do nowej próbki dodano 5 nowych wierszy do wypełnienia deklaracji podatku transportowego. Z tego powodu wprowadzono pewne zmiany w numeracji linii. Na przykład linie 070 i 080 są wypełniane w celu odzwierciedlenia daty rejestracji i wyrejestrowania pojazdu. To właśnie te daty określają, kto dokładnie musi zapłacić podatek transportowy: sprzedawca czy kupujący.

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego:

Główne szczegóły

Poniżej znajdują się główne szczegóły dotyczące projektowania i wypełniania formularza deklaracji podatku transportowego za 2019 rok.

Kolejność linii

Formularz tego dokumentu składa się ze strony tytułowej i 2 głównych części. Strona tytułowa musi zawierać dane firmy. W takim przypadku należy zwrócić szczególną uwagę. Wypełniając nowy formularz, należy wskazać nowy kod według danych OK029-2014.

Stronę tytułową należy wypełnić już na samym początku, a drugą sekcję zaleca się wypełnić przed wprowadzeniem danych w pierwszej sekcji. Firma może posiadać kilka pojazdów i w związku z tym dla każdego z nich sporządzić oddzielny ust. 2. W wierszu 020 należy wpisać kod OKTMO, zgodnie z którym firma płaci podatek.

Musisz także wypełnić:

• kod pojazdu (np. w przypadku pojazdu osobowego wpisuje się kod 510 00, a w przypadku samochodu ciężarowego 520 01);
• dane pojazdu wskazane w dowodzie rejestracyjnym pojazdu (marka, VIN itp.);
• datę rejestracji samochodu oraz dzień wyrejestrowania;
• podstawą opodatkowania, głównie w przypadku wielu pojazdów, jest moc silnika;
• okres użytkowania pojazdu od momentu jego produkcji;
• liczba miesięcy użytkowania pojazdu w okresie sprawozdawczym;
• wielkość udziału podatnika we własności pojazdu;
• stawka podatku i kwota podatku;
• informacje o świadczeniach udzielonych podatnikowi;
• informacje o ulgach podatkowych w przypadku wypełnienia danych pojazdu ciężarowego itp.

Pierwszą część należy zakończyć na samym końcu. Musi wskazywać kwotę podatku i zaliczek. Należy obliczyć kwotę podatku na podstawie wyników okresu sprawozdawczego. Dane te należy wpisać w wierszu 030. Jeżeli w wyniku obliczeń zostanie ujemna wartość dopłaty, wówczas dane należy wpisać w wierszu 040.

Sekwencjonowanie

Wypełniony formularz deklaracji podatku transportowego musi spełniać określone wymagania określone przez służbę podatkową Federacji Rosyjskiej. Wszystkie kwoty należy podać w rublach, przy czym do 50 kopiejek nie trzeba brać pod uwagę, a za rubel uważa się więcej niż 50 kopiejek.

Przy wypełnianiu deklaracji nie wolno używać korektorów i podobnych substancji. Jeżeli został popełniony błąd, formularz należy wypełnić ponownie. Oświadczenie należy wydrukować jednostronnie. Przy wypełnianiu formularza można używać atramentu czarnego, fioletowego lub niebieskiego.

Jeżeli któraś z linii nie powinna być wypełniona, umieszcza się w niej myślnik. Wszystkie znaki muszą być pisane wielkimi literami. Czcionka wypełniająca - Courier New 16 - 18 pkt.

Kto jest odpowiedzialny

Obowiązujące regulacje prawne stanowią, że podatek transportowy płacą jedynie przedsiębiorstwa. W takim przypadku pojazd musi należeć do firmy na mocy prawa własności, tj. znajdować się w bilansie spółki.

W praktyce zdarzają się przypadki, gdy firma nie posiada własnych pojazdów. I w tym przypadku wiele osób ma pytanie, czy konieczne jest wypełnianie oświadczenia. Ten rodzaj podatku ma zatem charakter regionalny, jego wysokość ustala podmiot Federacji Rosyjskiej. Jednak podstawowe przepisy są nadal przyjmowane na poziomie federalnym.

Ordynacja podatkowa stanowi, że przedsiębiorstwa posiadające pojazd muszą wypełnić deklarację. Odpowiednio, jeśli firma nie posiada własnych samochodów, wówczas w tym przypadku deklaracja nie jest wypełniana i przekazywana do urzędu skarbowego.

Warto także wiedzieć, że oświadczenie należy złożyć w przypadku uznania pojazdu za przedmiot opodatkowania. W przypadku nie dopełnienia obowiązku przedstawienia zwrot podatku Firma może zostać pociągnięta do odpowiedzialności za podatek transportowy.

Oświadczenie należy złożyć w miejscu rejestracji spółki. W takim przypadku należy wskazać, który został przypisany do tego przedsiębiorstwa. Jeżeli pojazd jest obsługiwany przez odrębny oddział przedsiębiorstwa, wówczas w tym przypadku konieczne jest wskazanie punktu kontrolnego oddziału.

Wizualny przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2019 rok

W każdym przedsiębiorstwie istnieje taki, który zajmuje się kwestiami podatkowymi, w tym wypełnianiem deklaracji. Próbka do wypełnienia zeznania podatkowego w transporcie została niedawno zmieniona i dla wielu specjalistów pozostają niejasne kwestie. Dlatego przed wypełnieniem tego dokumentu zaleca się obejrzenie przykładu jego projektu.

Wypełnioną wersję formularza można znaleźć na różnych portalach internetowych poświęconych zagadnieniom rachunkowości, a także w systemach referencyjnych i prawnych.

Kary za naruszenia

Zeznanie na podatek transportowy należy wypełnić i złożyć w terminach przewidzianych obowiązującymi przepisami podatkowymi. Niedopełnienie tego obowiązku może stać się podstawą pociągnięcia sprawcy do odpowiedzialności.

Nawet kilkudniowe opóźnienie może skutkować poważną karą pieniężną, której minimalna wysokość to 1000 rubli. W takim przypadku wysokość nałożonej kary uzależniona jest od kwoty podatku transportowego, jaki należy zapłacić za dany okres sprawozdawczy. Wysokość kary wynosi 30% naliczonej kwoty podatku.

Zeznanie podatkowe transportowe 2017rok wypełnia się za pomocą zaktualizowanego formularza. Przyjrzyjmy się jego głównym różnicom w stosunku do starej wersji raportu.

Jakie są cechy nowego formularza deklaracji podatku od pojazdów?

Deklarację podatku od pojazdów za rok 2017 oraz, o ile prawo nie stanowi inaczej, za kolejne okresy rozliczeniowe, należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej na nowym formularzu - wprowadzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-21/668@.

W porównaniu do dotychczas stosowanego formularza raportu, w nowa deklaracja Można zaobserwować następujące zmiany:

1. W punkcie 2 uwzględniono informację o wpłatach do systemu Platon poprzez wskazanie:

• w linii 280 - kod odliczenie podatku, reprezentowane przez odpowiednie płatności;
• w wierszu 290 - kwota takiego odliczenia.

Płatności do systemu Platon można w pełni wykorzystać, aby obniżyć naliczony podatek od pojazdów do zera za każdą ciężarówkę, za którą dokonywane są odpowiednie płatności.

2. W rubryce 2 deklaracji podatku transportowego za 2017 rok pojawiło się możliwość wskazania daty rejestracji pojazdu oraz daty jej zakończenia – w wierszach 070 i 080.

Kwota podstawy opodatkowania i jej kod OKEI, wcześniej odzwierciedlone w tych samych kolumnach starej wersji deklaracji, są teraz odzwierciedlone w wierszach 090 i 100.

3. W wierszu 130 ust. 2 zeznania podatkowego dotyczącego podatku komunikacyjnego za 2017 r. wskazany jest rok produkcji samochodu.

Stara wersja deklaracji wskazywała jedynie czas użytkowania pojazdu, począwszy od roku jego produkcji.

Poprzednio linia 130 odzwierciedlała współczynnik CV, który w Nowa wersja dokument wskazany jest w linii 160.

Nie znasz swoich praw?

W związku z odnotowanymi zmianami w strukturze nowego oświadczenia uległy zmianie numery wierszy po wierszu 060 (ostatni wspólny dla starej i nowej wersji dokumentu).

W przeciwnym razie lista informacji odzwierciedlona w nowym raporcie pozostaje prawie taka sama, jak wskazana w starej wersji deklaracji.

Wypełnienie deklaracji pojazdu za rok 2017: co nowego?

Jeśli weźmiemy pod uwagę najważniejsze innowacje w wypełnianiu dokumentu, możemy zwrócić uwagę na pojawienie się w klauzuli 5.1 Załącznika nr 3 do Rozporządzenia MMV-7-21/668@ nowej normy wyjaśniającej wskazanie w § 2 Rozporządzenia informacje podatkowe dotyczące kilku pojazdów.

Ogólnie rzecz biorąc, sekcja 2 deklaracji uwzględnia podatek tylko od 1 samochodu. Jeżeli jednak region ustali, że podatek od pojazdów jest zapisywany w budżecie regionalnym bez odliczeń zgodnie ze standardami dla gmin, wówczas w sekcji 2 można wykazać całkowitą kwotę podatku dla wszystkich samochodów podatnika. Odbywa się to pod warunkiem, że regionalny oddział Federalnej Służby Podatkowej wyrazi zgodę na ten sposób przygotowania deklaracji przed rozpoczęciem roku, za który płacony jest podatek. Dotychczas taką zgodę można było uzyskać w dowolnym momencie przed złożeniem oświadczenia.

Gdzie mogę pobrać wzór wypełnienia nowego formularza deklaracji?

Na naszej stronie internetowej możesz pobrać wzór formularza wypełnienia deklaracji dostosowanej do zasad opłacania podatku transportowego w 2017 roku. Przygotowaliśmy dla Państwa raporty w nowym formularzu, który wypełnia się z uwzględnieniem omówionych powyżej zmian w jego strukturze.

Przykład

Dane do wypełnienia deklaracji: Trading Consulting LLC raportuje wyniki 2017 roku dla kombi Łada Largus Wydanie 2016, 87 l. Z. Pojazd zarejestrowany jest w okręgu Liteiny w Petersburgu od kwietnia 2016 roku. Numer licencji A123BC77. W 2017 roku samochód był w posiadaniu firmy przez całe 12 miesięcy.

W wierszach 021-030 księgowy Trading-Consulting LLC uwzględnił obliczony dla niego podatek i zaliczki na podstawie liczby l. Z. i stawki podatkowe w regionie (24 ruble za każde KM)

Wypełniony dokument dostępny jest tutaj.

W zeznaniu podatku transportowego za 2017 rok podatnik ma teraz możliwość uwzględnienia informacji o wpłatach do systemu Platon, które stanowią odliczenie podatkowe. W nowej wersji raportu wskazana jest także data rejestracji samochodu, data usunięcia pojazdu z niego, a także rok produkcji samochodu.

W celu składania raportów dotyczących podatku transportowego do Federalnej Służby Podatkowej w 2016 roku wprowadzono zaktualizowany formularz (zarządzenie nr ММВ-7-21/668@ z dnia 12.05.16). Dokument uległ pewnym zmianom i w związku z tym podatnicy mają pytanie: Jak wypełnić zeznanie na podatek transportowy w 2018 roku, aby rozliczyć się za 2017 rok bez błędów i nieścisłości? Aktualne przepisy dotyczące odzwierciedlania informacji zawarte są w tym samym zarządzeniu, które zatwierdziło nowy formularz raportu. Przyjrzyjmy się bliżej zasadom wypełniania deklaracji, ponieważ już wkrótce osoby prawne będą musiały składać informacje do Federalnej Służby Podatkowej.

Procedura wypełniania zeznania podatkowego w zakresie podatku transportowego – przepisy

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego wynika wyłącznie z: osoby prawne w obecności przedmiotów podlegających opodatkowaniu zgodnie ze sta. 358. Spółki użytkujące pojazdy na zasadzie leasingu nie są uznawane za podatników – własność musi zostać zarejestrowana w określony sposób w agencje rządowe(stat. 357 Kodeks podatkowy). Jeżeli w okresie rozliczeniowym przedsiębiorstwo nie posiada środków transportu, nie ma obowiązku składania pustych sprawozdań „zero”.

Termin do złożenia oświadczenia określa ust. 3 statutu. 363.1 Kodeksu. Władze regionalne nie mogą zmienić tej pojedynczej daty. Wypełnienie deklaracji transportowej za 2018 rok i złożenie raportu do Federalnej Służby Podatkowej należy przeprowadzić nie później niż 01.02.19; za rok 2017 należy zgłosić się do 01.02.18. Formularz należy złożyć w urzędzie terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej pod adresem lokalizacji pojazdu lub miejsca rejestracji osoby prawnej o statusie największego podatnika (. ust. 1, 4 Statutu 363 ust. 1). Nie ma konieczności składania raportów na podstawie wyników kwartałów sprawozdawczych.

Od 2017 roku podatnicy powinni składać sprawozdania na nowym formularzu: w tym przypadku istnieje możliwość wypełnienia zeznania na podatek transportowy pod numerem zarządzenia ММВ-7-21/668@ już za rok 2016. Szczegółowe zasady w celu prawidłowego odzwierciedlenia informacji są również zawarte w tym dokumencie regulacyjnym. Aby prawidłowo sporządzić raport i nie spotkać się z odmową przyjęcia dokumentów, warto dokładnie przestudiować procedurę wypełniania zeznania podatkowego w 2018 roku. Zastanówmy się nad szczegółami.

Jak wypełnić zeznanie podatkowe dotyczące transportu

Skład nowej deklaracji nie uległ zmianie. Tak jak poprzednio, dokument składa się ze strony tytułowej i dwóch sekcji. Pierwsza ma odzwierciedlać kwoty TN wpłacane do budżetu regionalnego na dany okres (lub podlegające zmniejszeniu), łącznie z zaliczkami już przekazanymi w ciągu roku. Drugi służy do obliczenia kwoty podatku z uwzględnieniem podstawy opodatkowania, stóp procentowych, świadczeń i odliczeń. Dla każdego obiektu tworzona jest osobna sekcja. 2, całkowita liczba arkuszy z sekcją. 2 powinna być równa liczbie pojazdów zarejestrowanych na spółkę.

Procedura regulacyjna dotycząca wypełniania deklaracji podatku transportowego składa się z jednolitych wymagań dotyczących prezentacji dokumentu, a także wprowadzania informacji na osobne strony i sekcje - strona tytułowa, sekcje 1 i 2. Kodowanie wartości podano w odrębnych dodatki:

Według okresu dostawy – Załącznik nr 1.

Rodzaje reorganizacji/likwidacji osoby prawnej – Załącznik nr 2.

Miejsce złożenia zeznania podatkowego w Federalnej Służbie Podatkowej – Załącznik nr 3.

Sposób złożenia deklaracji według TN – Załącznik nr 4.

Rodzaje pojazdów – Załącznik nr 5.

Tabela z kodami znajduje się poniżej. Wypełnianie deklaracji podatku transportowego zaleca się rozpocząć od stworzenia strony tytułowej. Następnie dla każdego przedmiotu opodatkowania sporządza się Dział 2. Na samym końcu następuje podsumowanie danych i wyliczenie podatku należnego lub obniżonego dla całego przedsiębiorstwa.

Instrukcja wypełniania deklaracji podatku transportowego

W załączniku 3 do zamówienia nr ММВ-7-21/668@ przedstawiono szczegółową procedurę generowania zgłoszenia na TN. Rozważmy zasady wyświetlania informacji dla każdego arkusza osobno. Algorytm jest zalecany do stosowania przez wszystkich podatników w celu zapewnienia prawidłowego przygotowania formularza sprawozdawczego.

Ogólne wymagania dotyczące wypełnienia deklaracji:

Dokument generowany jest na podstawie wyników okresu podatkowego (roku kalendarzowego).

Wskaźniki cyfrowe odzwierciedlane są w zaokrągleniu do pełnych rubli zgodnie z zasadami matematyki - wartości do 50 kopiejek. nie są brane pod uwagę, zaokrąglane w górę.

Numeracja stron odbywa się metodą ciągłą, począwszy od strony 0001 dla strony tytułowej. Numer wpisuje się od lewej do prawej, łączna liczba wypełnionych stron jest podana na stronie tytułowej formularza.

Zabrania się poprawiania błędów różnymi środkami korygującymi.

Druk dwustronny nie jest dozwolony.

Przy ręcznym wypełnianiu formularza można używać atramentu w kolorze niebieskim, fioletowym lub czarnym, a czcionka jest pisana wielkimi literami.

Dla każdego wskaźnika przydzielane jest osobne pole. Datę podaje się w formacie DD.MM.RRRR. Wszystkie wartości kodowe, numeryczne i tekstowe są wskazane od lewej do prawej.

Jeżeli brakuje którejś z wartości, do linii dodawana jest myślnik. Na przykład w polu NIP wskaźnik jest oznaczony jako „6164064075--”.

Przy generowaniu deklaracji za pomocą komputera dopuszcza się brak myślników; należy stosować czcionkę Courier New, 16-18 punktów.

Na stronie z kodem OKTMO wpisz wartość terytorium, na którym opłacana jest opłata TN. Wskaźnik jest wskazany zgodnie z klasyfikacją ogólnorosyjską.

Forma złożenia dokumentu to „papierowa” lub elektroniczna, poprzez przesłanie osobiste lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela.

Notatka! W przypadku złożenia oświadczenia przez następcę prawnego reorganizowanego przedsiębiorstwa na stronie z kodem „w lokalizacji/rejestracji” wskazywana jest wartość 260 lub 216 zgodnie z kodowaniem z załącznika nr 3. NIP u góry strony przeznaczona jest dla następcy prawnego, a osobne pole przeznaczone jest na NIP reorganizowanej spółki.

Strona tytułowa - jak wypełnić:

Informacje wskazane na stronie tytułowej formularza pochodzą z dokumentów rejestracyjnych osoby prawnej. Jest to NIP, KPP firmy zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji podatkowej; zgodnie z OP punkt kontrolny podziału wskazany jest zgodnie z notą podatkową.

Numer korekty - przy składaniu formularza podstawowego należy wpisać „0--”, przy podawaniu informacji wyjaśniających – numer korekty z „1--” itp.

Okres rozliczeniowy – kodowanie podano w załączniku nr 1. Dla deklaracji za rok 2017 wskazana jest wartość „34”.

Rok sprawozdawczy – podaje się rok kalendarzowy, za który składany jest formularz.

Kod organu podatkowego – kod Federalnej Służby Podatkowej nadawany jest zgodnie z dokumentami rejestracyjnymi firmy.

Kod miejsca przedstawienia podaje się zgodnie z kodowaniem z Załącznika nr 3.

Pełna nazwa organizacji jest podana zgodnie z dokumentacją założycielską.

Kod OKVED - kod główny jest oznaczony zgodnie z ogólnorosyjską klasyfikacją OK 029-2014.

Numer telefonu kontaktowego - podany bez spacji.

Liczba arkuszy - wskazuje całkowitą liczbę stron do zaprezentowania.

Wiarygodność informacji potwierdza kierownik (kod 1) lub przedstawiciel osoby prawnej (kod 2). W zależności od tego, kto wypełnia i składa dokumenty, podaje się dane osobowe (imię i nazwisko), następnie protokół jest podpisywany i datowany. Odrębnie wskazana jest informacja o pełnomocnictwie (lub innym dokumencie potwierdzającym umocowanie) dla przedstawiciela.

Sekcja 1 – wprowadzanie danych linia po linii:

Jeżeli podatnik posiada pojazdy zarejestrowane w różnych regionach (MO) podlegających jurysdykcji jednej Federalnej Służby Podatkowej, składa się jedną deklarację, ale podatek oblicza się osobno dla każdego podmiotu, wskazując odpowiedni OKTMO.

Na stronie 010 wpisany jest aktualny BCC. Wypełniając deklarację za rok 2017 należy podać numer 18210604011021000110.

Następnie informacje wypełniane są blokami - na stronie 020-040 należy wprowadzić dane w następujący sposób: strona 020 - OKTMO; strona 021 - obliczona wartość TN (wartości strony 300 są sumowane dla wszystkich prezentowanych arkuszy działu 2); s. 023, 025, 027 - wskazane są zaliczki na kwartał; strona 030 - wyświetla się numer TN do zapłaty zgodnie z wymaganym OKTMO (obliczana jest różnica pomiędzy stroną 021 a stronami 023, 025, 027); s. 040 – wskazuje TN, który ma zostać zmniejszony (obliczany analogicznie jak s. 030, wskazywany w przypadku otrzymania liczby ujemnej bez znaku minus).

Sekcja 2 – procedura napełniania:

Ta sekcja jest tworzona dla każdego pojazdu zarejestrowanego w organizacji. Wskaźniki są wypełniane linia po linii.

Na stronie 020 wpisany jest kod OKTMO odpowiadający terytorium, na którym znajduje się pojazd.

Na stronie 030 - wpisz wymagany kod pojazdu zgodnie z Załącznikiem nr 5.

Na stronie 040 - wpisany jest numer identyfikacyjny pojazdu: dla obiektów naziemnych - jest to VIN; dla pojazdów wodnych – IMO; dla statku powietrznego – numer seryjny statku powietrznego.

Na stronie 050 - wpisana jest marka pojazdu z dowodu rejestracyjnego.

Na stronie 060 - wpisany jest znak rejestracyjny obiektu.

Na stronach 070, 080 - wpisane są dane dotyczące daty rejestracji/wyrejestrowania pojazdu w urzędach.

Na stronie 090 - wpisz kwotę podstawy opodatkowania ustaloną zgodnie ze stanem. 359 i standardy regionalne. Dla samochodu - moc silnika w KM. Z.

Na str. 100 podano kodowanie podstawy opodatkowania zgodnie z załącznikiem nr 6. Dla l. Z. - jest to wartość „251”.

Na stronie 110 wpisana jest klasa środowiskowa pojazdu (pobrana z PTS).

Zgodnie ze str. 120, przy ustalaniu stawek zróżnicowanych wpisuje się okres użytkowania pojazdu i podaje się go w latach.

Na stronie 130 wpisany jest rok produkcji pojazdu.

Na stronie 140 - podana jest liczba pełnych miesięcy posiadania obiektu w danym okresie.

Na stronie 150 wpisany jest udział osoby prawnej we własności pojazdu. Na przykład „1--------”/„1--------”.

Na stronie 160 obliczony współczynnik własności wpisuje się w postaci ułamka (z dokładnością do dziesięciu tysięcznych). Jest ona definiowana jako iloraz liczby podanej na stronie 140 przez liczbę miesięcy w okresie rozliczeniowym.

Na stronie 170 - podana jest stawka TN.

Na stronie 180 - wskazany jest rosnący współczynnik.

Zgodnie ze stroną 190 - oblicza się TN.

Na s. 200-290 podane są dane dotyczące ulg i odliczeń podatkowych.

Na stronie 300 - podana jest ostateczna ilość TN.

Wypełnienie deklaracji na pojazd - kody wartości:

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego

Aby przesłać dane na TN za 2017 rok, osoby prawne muszą utworzyć formularz deklaracji z KND 1152004. Kod kreskowy na dokumencie to 05408016. Wypełniając deklarację, kieruj się ogólnie przyjętą procedurą wprowadzania danych i powyższym algorytmem kompilacji pościel.

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego - pobierz zaktualizowany formularz.

Nowy formularz zeznania podatkowego dla podatku transportowego 2017 został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 5 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-21/668

Deklarację podatku transportowego muszą złożyć osoby prawne, których majątek obejmuje pojazdy lądowe, wodne lub powietrzne podlegające temu podatkowi (art. 358 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Deklarację za rok 2017 składa się za pomocą nowego formularza. Jaka to forma, kiedy i jak ją złożyć, opowiemy w dzisiejszym artykule.

Nowa forma deklaracji podatku transportowego 2017

Nowa forma zeznania podatkowego dla podatku transportowego została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 5 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-21/668. Wzór oświadczenia znajduje się w Załączniku nr 1 do niniejszego zamówienia. Formularz należy wykorzystać począwszy od kampanii raportowania opartej na wynikach roku 2017. Jednakże w ciągu 2017 roku podatnicy mogli skorzystać z nowego formularza m.in. przy ubieganiu się o ulgi na pojazdy ciężkie, za które w 2016 roku pobierana była opłata w systemie PLATO.

Nowy formularz zgłoszenia transportowego składa się ze strony tytułowej i dwóch sekcji. Jedna część poświęcona jest kwotom podatku należnego, druga - obliczeniom podatku dla każdego pojazdu zarejestrowanego na osobę prawną.

Zgodnie z przepisami, deklarację na podatek transportowy sporządza się na podstawie wyników okresu rozliczeniowego. Dla tego rodzaju podatku jest to rok kalendarzowy. Instrukcję wypełnienia formularza oraz kody, jakie należy zastosować podczas generowania deklaracji, podane są w załączniku nr 3 do powyższego zarządzenia organów podatkowych.

Porozmawiajmy pokrótce o niektórych różnicach w nowej deklaracji transportowej na rok 2017. Dla firm posiadających zarejestrowane pojazdy ciężkie nowy formularz daje możliwość wskazania ulgi podatkowej lub odliczenia należnego od maksymalnej dopuszczalnej masy pojazdu powyżej 12 ton dla pojazdów zarejestrowanych w rejestracji systemu PLATO.

Aby uwzględnić korzyść przy obliczaniu podatku, zapłaconą kwotę należy wpisać w wierszu 290 działu 2 deklaracji. Odliczenie wpisuje się w wierszu 280 tej samej sekcji i ma oznaczenie kodowe - 40200.

Ponadto w sekcji 2 nowej deklaracji pojawiło się kilka nowych wierszy. Dane do nich pobierane są z dowodów rejestracyjnych pojazdów. Oto linie:

• linia 070 - data rejestracji pojazdu;
• linia 080 - data zakończenia rejestracji pojazdu (wyrejestrowania);
• linia 130 - rok produkcji pojazdu.

Nowy formularz zgłoszenia transportowego umożliwia uwzględnienie łącznej kwoty podatku za wszystkie pojazdy firmy, które są zlokalizowane i zarejestrowane w jednym podmiocie kraju. W takim przypadku musi zostać spełniony warunek – cała kwota podatku transportowego trafia do budżetu regionalnego. Aby uzyskać takie prawo, należy uzyskać zgodę regionalnego organu podatkowego przed rozpoczęciem nowego okresu podatkowego (roku kalendarzowego).

Ponadto w zaktualizowanej formie zgłoszenia transportowego nie ma już konieczności umieszczania okrągłej pieczęci organizacji.

Procedura złożenia zeznania na podatek transportowy 2017 do Urzędu Skarbowego

Warto pamiętać, że zgłoszenie przewozowe składa się w miejscu, w którym znajduje się pojazd. Jeśli zatem firma posiada oddziały w formie odrębnych oddziałów, a w swoim bilansie posiada transport, to deklarację na transport oddziału należy złożyć w INFS w miejscu rejestracji oddziału.

Zeznanie podatkowe za rok 2017 można przesłać do organów podatkowych listem poleconym wraz z wykazem załączników, można je przynieść osobiście lub przekazać za pośrednictwem upoważnionej osoby lub przesłać drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS.

Najwygodniejszym, prostym i bezpiecznym sposobem przesłania deklaracji podatku transportowego do Federalnej Służby Podatkowej przez Internet jest skorzystanie z możliwości księgowości w chmurze Bukhsoft.

Firmy zatrudniające ponad 100 pracowników zgłaszają się wyłącznie drogą elektroniczną (klauzula 3, art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Za datę wysłania i przekazania deklaracji uważa się dzień jej złożenia w Urzędzie Skarbowym. Wysyłając formularz papierowy pocztą, należy wziąć to pod uwagę i zadbać o przesłanie raportów z wyprzedzeniem, lepiej zarezerwować 3-5 dni roboczych przed ostatecznym terminem przesyłania informacji.

Nie zmienił się natomiast termin złożenia zeznania na podatek transportowy, zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej – do 1 lutego roku następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.

Zatem zeznanie podatkowe za rok 2017 należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 1 lutego 2018 r.

Warto zaznaczyć, że nie ma kwartalnych deklaracji na podatek transportowy, jednakże władze regionalne mają prawo ustalać okresy rozliczeniowe wnoszenia zaliczek na ten rodzaj podatku. Daty dokonywania wpłat zaliczek są różne w różnych regionach; możesz je sprawdzić w urzędzie podatkowym w miejscu rejestracji lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w sekcji „Informacje referencyjne dotyczące stawek i świadczeń dla nieruchomości podatki.”

O tym, jak wypełnić zeznanie podatkowe transportowe w programach księgowych Bukhsoft i księgowości w chmurze, przeczytaj na naszym forum:

Masz pytanie dotyczące wypełnienia deklaracji?