O surgimento de dívidas problemáticas nos bancos comerciais como um processo multifatorial. Sinais de um empréstimo problemático e classificação da dívida de um empréstimo problemático Empréstimos problemáticos em bancos problemáticos

Uma área importante para prevenir e minimizar riscos de crédito é trabalhar com empréstimos problemáticos. Para revelar as peculiaridades da organização do trabalho de um banco com empréstimos problemáticos, o conceito de empréstimo problemático deve ser esclarecido (Tabela 5.2).

Tabela 5.2

Dados comparativos sobre o conceito de empréstimo problemático*

Organização	Definição de dívida problemática de empréstimo
Banco Central Federação Russa	Dívidas vencidas e de cobrança duvidosa, inclusive sobre letras de câmbio, pagamentos de juros, bem como dívidas vencidas sobre comissões devidas ao banco
Fundo Monetário Internacional	Uma obrigação cujo reembolso integral é duvidoso devido à situação financeira inadequada do devedor ou à garantia desta obrigação, e há um atraso no pagamento da dívida principal e (ou) juros sobre ela por mais de 90 dias
Reserva Federal dos EUA	Um empréstimo ou empréstimo que não gera renda, ou seja, pagamentos de juros e (ou) pagamentos de juros cujo atraso seja superior a 90 dias
Basileia	Produto de crédito para o qual existam violações significativas dos prazos de cumprimento das obrigações para com o banco, deterioração significativa da situação financeira do devedor, bem como deterioração da sua qualidade ou perda de garantia do mesmo

* Aleksandrov A.Yu. Gerenciando uma carteira de empréstimos problemáticos: resumo. ...pode. economia. Ciência. São Petersburgo, 2010. P. 10.

Uma análise da literatura científica e educacional russa e estrangeira, dos padrões de contabilidade e relatórios, do julgamento do Comitê de Basileia e da interpretação dos documentos regulamentares do Banco da Rússia indica que, infelizmente, não há consenso sobre esta questão.

O termo “empréstimo problemático” não está consagrado na legislação russa. No entanto, como será mostrado a seguir, de acordo com o Regulamento nº 254-P do Banco da Rússia, que define os critérios para classificação da dívida de empréstimos por nível de risco, uma das categorias é chamada de “empréstimos problemáticos”.

A definição de um empréstimo problemático do ponto de vista do Banco Central da Federação Russa pressupõe que o empréstimo tenha uma de duas características - um incumprimento suficientemente longo por parte do mutuário em cumprir as suas obrigações ao abrigo do contrato de empréstimo e uma ameaça real de tal incumprimento. Esta interpretação, infelizmente, não dá uma resposta clara à questão de saber quais os sinais que podem ser utilizados para identificar uma ameaça real de incumprimento de obrigações.

Por exemplo, no OJSC Rosselkhozbank, a dívida vencida é 2,5 vezes maior do que no RAS, no OJSC Promsvyazbank - mais de três vezes, no MDM Bank - 50%, no OJSC Petrocommerce Bank - duas vezes. Isto significa que a investigação sobre a extensão dos problemas na área das relações de crédito não é suficiente para tirar conclusões. Isto enfatiza a importância de organizar o trabalho dos bancos comerciais com dívidas problemáticas de empréstimos e a extensão da sua responsabilidade para com credores, depositantes, acionistas e outras partes interessadas.

Comparação do indicador de crédito vencido segundo RAS e IFRS (a partir de 01/01/2010)*


	Crédito portfólio, bilhões de rublos	% de empréstimos vencidos	Carteira de empréstimos, bilhões de rublos.	Empréstimos vencidos, bilhões de rublos.	% dívida de empréstimo vencida
OJSC "Banco VTB"
GP B (JSC)
OJSC "Banco de Moscou"
OJSC Rosselkhozbank
Banco Alfa
OJSC Promsvyazbank

Banco "São Petersburgo"
OJSC Banco Petrocomércio
Banco "Vozrozhdenie" (OJSC)
OJSC "Psrvobank"

* Kozlov L.L. Alguns problemas atuais desenvolvimento do setor bancário russo //Dinheiro e crédito. 2010. Nº 2. P. 12.

Conforme observado acima, nos documentos regulamentares do Banco da Rússia, a classificação de empréstimos e dívidas equivalentes é feita em cinco grupos, dos quais o grupo III é “empréstimos duvidosos”, o grupo IV é empréstimos “problemáticos”, o grupo V é “ruim”. empréstimos”. Tendo em conta a diversidade de práticas, esta classificação pode ser esclarecida de forma a melhorar a eficiência do trabalho com empréstimos problemáticos.

A este respeito, os empréstimos problemáticos na carteira de um banco comercial devem ser divididos em cinco categorias - de acordo com o grau do problema. Além disso, cada categoria terá características e indicadores (sinais) próprios, nos quais o banco deverá focar e, de acordo com os quais, desenvolver um conjunto de medidas para superar fenômenos de crise nas atividades do mutuário, incluindo a avaliação da eficácia de tais medidas em condições específicas.

Na classificação abaixo, o trabalho de um banco com dívidas problemáticas de empréstimos pode ser dividido em duas fases: a fase de alerta precoce (primeiro e segundo grupos) e a fase de trabalho com dívidas problemáticas pronunciadas (terceiro a quinto grupos).

A partir dos dados da tabela. 5.5 segue que empréstimos sujeitos a controle adicional, caracterizado por indicadores como a presença de sinais externos sobre a deterioração da posição financeira do mutuário, uma vez que os indicadores internos ainda não respondem aos problemas emergentes (o mutuário cumpre as obrigações contratuais e a monitorização da estabilidade financeira não demonstra uma deterioração significativa).

Trabalhar com esta categoria de crédito requer a recolha e processamento de informação externa e, quando são recebidos sinais negativos, monitorização constante da situação financeira do cliente, da suficiência e liquidez das garantias e negociações.

Para empréstimos estágio pré-problema sinais típicos, como uma previsão negativa para o serviço da dívida, atraso nos pagamentos correntes de 1 a 2 dias; diminuição do volume de negócios da conta corrente, falha na implementação do plano de negócios, fenómenos de crise no setor do mutuário. Para este grupo de empréstimos, deverá ser oferecida ao cliente a reestruturação da dívida.

Tabela 5.5

Classificação da dívida problemática de empréstimos em grupos de risco dependendo dos critérios estabelecidos

Empréstimos sujeitos a controle adicional

Existem sinais externos sobre a deterioração da posição do mutuário, enquanto o mutuário está a cumprir as obrigações contratuais, e a monitorização atual da posição financeira não mostra uma deterioração significativa. Informações negativas sobre a empresa na mídia.

Apresentar reclamação contra a empresa mutuária, seus proprietários ou alta administração, iniciando processos administrativos/criminais contra a administração da empresa.

Identificação de tendências negativas no setor da empresa mutuária

Realização de uma avaliação extraordinária da solvabilidade do mutuário.

Realização de uma análise aprofundada do giro da conta corrente do mutuário.

Fiscalização extraordinária e reavaliação de garantias.

Reunião com a administração da empresa mutuária para esclarecer a situação e os planos da empresa

Crédito antecipado

problemático

Ocorrência regular de atrasos nos pagamentos correntes de 1 a 2 dias.

Diminuição do volume de negócios e do saldo médio da conta. Os fundos para pagar o próximo pagamento do empréstimo são creditados em sua conta no último minuto. Falha na implementação de um plano de negócios ou previsão de negócios negativa.

Fenômenos de crise profunda na indústria do mutuário

O banco precisa tomar uma decisão sobre sua estratégia futura.

É aconselhável oferecer uma reestruturação ao cliente.

Requisito de reforço de garantias ou cumprimento dos mutuários condições adicionais

Nome dos grupos de risco de dívida de empréstimo problemático	Critérios (sinais) de dívida problemática de empréstimo	Medidas para lidar com dívidas problemáticas de empréstimos
Empréstimo problemático de um mutuário ativo	Deterioração significativa da posição financeira do mutuário. Há atrasos significativos no empréstimo. A empresa realiza periodicamente amortizações parciais de dívidas vencidas e multas sobre o empréstimo	As medidas coincidem com a classificação anterior. Se o cliente estiver caminhando para a falência - vender a dívida a terceiros
Empréstimo inadimplente	Há um atraso de mais de 30 dias nos últimos 180 dias, para os quais não há reembolsos parciais há muito tempo (por exemplo, 30 dias)	É necessário iniciar imediatamente os processos judiciais e continuar a trabalhar na cobrança em cooperação com as autoridades responsáveis pela aplicação da lei. É aconselhável transferir tal ativo para uma agência de cobrança
Desesperado	O mutuário é declarado falido ou há evidências de fraude e os esforços para encontrar os autores não trazem resultados	As ações relativas a esse tipo de empréstimo devem ser tão rápidas quanto possível. Executar a garantia ou vender imediatamente o ativo a terceiros

Caso o cliente não coopere, o banco tem o direito de aplicar outras medidas de proteção. Estas medidas podem ser ativas ou passivas. Medidas passivas significará uma mudança na avaliação da situação financeira do mutuário e a formação de um nível mais elevado de reserva para possíveis perdas com dívidas pré-problema. PARA medidas ativas deve incluir, em particular, a exigência do banco de garantias adicionais ou de o mutuário cumprir condições adicionais, por exemplo, manter o giro da conta em um determinado nível, cumprir os valores-critério de determinados índices financeiros, etc. Como se trata de mutuários que não estão dispostos a fazer parceria com o banco, a assinatura de acordos adicionais pode causar certas dificuldades, o que significa que faz sentido incluir requisitos de “proteção” no contrato de empréstimo.

Deve-se notar que a principal característica de um empréstimo pré-problema é que o banco não tem base real para fazer reivindicações contra o mutuário. Isto dificulta ao banco a utilização de medidas rigorosas para proteger os seus interesses e não lhe permite tomar medidas unilateralmente. A respeito disso significado especial tem a eficácia do processo de negociação e o estabelecimento de entendimento mútuo com o mutuário. É exatamente isso que deve receber a máxima atenção. Se não for possível chegar a um acordo, isso significa que, com o tempo, o empréstimo passará para a próxima fase de problemas.

Outro grupo de dívidas de empréstimos problemáticos “empréstimo de um mutuário ativo” (empréstimo problemático “vivo”) distingue-se pela dinâmica negativa na avaliação da posição financeira do mutuário, que é acompanhada por dívidas vencidas sobre o principal e os juros. No entanto, a empresa continua as atividades económicas, efetua pagamentos e efetua periodicamente reembolsos parciais de obrigações de empréstimo.

Este cenário indica dificuldades financeiras nos negócios do mutuário. No entanto, as tentativas de reembolso das obrigações indicam as sérias intenções do cliente e a sua disponibilidade para cooperar. Neste caso, justifica-se o reforço da parceria com o cliente; as medidas mais eficazes aqui são a reestruturação e o refinanciamento da dívida. Se a previsão do banco for negativa e o mutuário, apesar dos esforços envidados, estiver caminhando para a falência, é aconselhável que o banco considere a possibilidade de vender a dívida a um terceiro sem esperar pela sua completa depreciação.

Na fase de um empréstimo problemático “vivo”, você precisa ter um cuidado especial com a previsão do desenvolvimento do mutuário, bem como monitorar sua prontidão para interação. Se a previsão para as perspectivas de negócio do cliente não for estritamente negativa, mas o mutuário não estiver disposto a cooperar (o reembolso das obrigações para com o banco não é uma prioridade para ele), é aconselhável apresentar um pedido de reembolso antecipado do empréstimo devido ao descumprimento dos termos do acordo e iniciar um procedimento de cobrança judicial.

Deve-se notar que nem todos os empréstimos problemáticos passam pelo estágio de um empréstimo problemático “vivo”; uma certa porcentagem de mutuários problemáticos que uma vez não cumpriram suas obrigações sob o contrato de empréstimo se encontram imediatamente no próximo estágio de problema - vamos chame-o de “empréstimo inadimplente”. No entanto, segundo os autores, classificar um empréstimo como “inadimplente” nem sempre indica a sua desesperança, e não é inteiramente correto considerar essas categorias intercambiáveis. A organização do trabalho com esta categoria de clientes depende de uma série de razões. Por exemplo, um banco pode classificar o comportamento de um mutuário como um ato intencional. Neste caso, você deve iniciar imediatamente um processo judicial, continuar a trabalhar para cobrar a dívida em cooperação com as agências de aplicação da lei e também considerar a possibilidade de transferir a autoridade para cobrar obrigações para uma agência de cobrança.

Outra razão para o surgimento de um “empréstimo inadimplente” pode ser uma mudança nas prioridades nas atividades do mutuário em conexão com a expectativa de estabilização da situação no futuro. Se tal situação surgir sem o consentimento do banco, a cobrança judicial torna-se inevitável. Contudo, esta situação não significa que o banco deva suspender o processo de negociação com o cliente, inclusive no que diz respeito à execução extrajudicial da garantia.

Deve ser especialmente enfatizado que o aparecimento de um crédito malparado devido à deterioração da situação financeira do mutuário é um sinal para uma revisão dos procedimentos e métodos internos de identificação de empréstimos problemáticos.

Em cada etapa do trabalho de um banco com empréstimos problemáticos, são utilizados métodos específicos. Ao mesmo tempo, eles têm princípios gerais que o banco deve aderir:

velocidade de resposta;
análise aprofundada e previsão de alta qualidade da situação financeira do mutuário;
parceria com o mutuário.

É claro que é difícil reflectir nesta pequena lista toda a gama de abordagens, posições e medidas tomadas pelo banco para lidar com empréstimos problemáticos. No entanto, pode argumentar-se que se o banco se guiar pelos princípios acima referidos, isso melhorará a qualidade da carteira e aumentará a taxa de recuperação de empréstimos problemáticos.

A gestão do banco desenvolveu e está constantemente a melhorar um conjunto de medidas e organização do trabalho com dívidas problemáticas de empréstimos. Ao mesmo tempo, quando a escala das consequências de uma violação do reembolso de empréstimos assume dimensões que ameaçam a estabilidade dos grupos de bancos, a organização do trabalho com activos “tóxicos” passa para um nível superior. Foi exactamente isso que aconteceu durante a última crise financeira e económica.

Para proteger os seus interesses, os interesses dos credores e depositantes, os bancos, como se sabe, tomam um conjunto de medidas organizacionais e substantivas.

A Figura 5.3 apresenta uma representação esquemática de medidas internas e externas para lidar com empréstimos problemáticos.

Arroz. 5.3.

O conjunto de medidas internas inclui: criação de reservas suficientes, refinanciamento da dívida do empréstimo, reestruturação do empréstimo, apresentação de requisitos ao mutuário para fornecer garantias novas e adicionais em caso de perda de liquidez e valor, procura de investidores para restaurar a solvência do mutuário, bem como medidas organizacionais e administrativas.

Por exemplo, a reestruturação pode ser considerada não apenas como uma alteração nas condições de crédito (prazos, taxas, calendário de reembolso). Você pode aplicar um esquema mais complexo, por exemplo, transferir dívida para uma subsidiária ou estrutura afiliada (legalmente, tais transações podem ser formalizadas, dependendo dos objetivos e condições, seja como contratos de cessão, ou como empréstimo a um novo mutuário com o apropriado propósito).

Se o cliente não estiver disposto a cooperar com o banco, o credor tem o direito de aplicar outras medidas de proteção contra possíveis perdas. Dentre o complexo de atividades externas podemos destacar Medidas preventivas, como, por exemplo, interação com a autoridade de supervisão, obtenção de informações do Credit History Bureau e nomeação de um gerente temporário para a empresa mutuária dentre os funcionários do banco.

Em condições de instabilidade económica, aumenta a necessidade de avaliar as perspetivas de atuação dos mutuários, tendo em conta a fase do ciclo de vida da indústria. Nesta parte, os bancos comerciais deverão utilizar mais activamente os materiais do sistema de análise económica, formado com base nos resultados do programa “Enterprise Monitoring”. Atualmente, o programa envolve mais de 16 mil empresas industriais e outros setores em quase todas as regiões da Federação Russa. Utilizando a capacidade de monitorar e prever rapidamente mudanças nas condições econômicas e no estado dos fluxos financeiros no setor real da economia, é possível obter uma avaliação da situação financeira e da solvência das empresas pelo Banco da Rússia.

A informação e o apoio analítico às atividades de supervisão, com base na utilização dos resultados da monitorização das empresas, podem ser melhorados e utilizados pelos bancos comerciais para organizar o trabalho com os clientes, inclusive quando surgem problemas no serviço da dívida do empréstimo. Para estes fins seria útil:

realizar a classificação das empresas ao nível do Banco da Rússia, formar estimativas de previsão de curto prazo das mudanças na solvência das empresas;
utilizar o julgamento do Banco da Rússia sobre a qualidade da dívida e o nível de risco de crédito, com base numa comparação da avaliação de risco pela autoridade de supervisão em relação aos mutuários bancários, obtida a partir dos resultados da monitorização, com a avaliação das próprias instituições de crédito;
fornecer informações às instituições de crédito sobre os resultados de tal avaliação com recomendações adequadas para a criação de reservas para possíveis perdas com empréstimos.

Ao mesmo tempo, os resultados do monitoramento da situação financeira das empresas pelo Banco da Rússia podem ser usados por ele para realizar pesquisas de marketing no mercado de serviços bancários e também podem ser detalhados no contexto de regiões individuais, setores econômicos e indústrias. Neste sentido, os bancos comerciais receberão as informações e o apoio metodológico de que necessitam, inclusive para trabalhar com dívidas problemáticas de empréstimos.

As medidas externas preventivas também incluem a cooperação com o Credit History Bureau.

Uma das áreas relativamente novas de atividade da gestão bancária na gestão de dívidas problemáticas de empréstimos é a interação com agências de cobrança. A atuação das empresas de cobrança especializadas em recuperação de dívidas se generalizou. Neste segmento hoje existem agências formadas a partir de escritórios de advocacia; agências criadas instituições de crédito para atender interesses próprios, bem como agências especializadas que prestam serviços a terceiros.

Cada um dos grupos identificados tem as suas próprias vantagens e desvantagens. As agências jurídicas, via de regra, estão focadas em procedimentos judiciais, o nível de eficácia é baixo. Ao mesmo tempo, destacam-se os seguintes aspectos positivos de suas atividades: baixo custo e boa reputação.

A vantagem das agências criadas pelos bancos é que elas têm a capacidade de controlar os métodos de trabalho e o desempenho. No entanto, os custos elevados e o risco reputacional reduzem a eficácia das suas atividades.

Agências especializadas operam nos níveis federal e regional. A vantagem das suas atividades é que geralmente são eficazes, utilizam uma abordagem individual e dispõem de recursos suficientes e, o que é mais importante, concentram-se na cobrança de dívidas antes do julgamento.

Para grupos de crédito malparado, quando o negócio do cliente se encontra numa fase crítica ou há uma mudança de prioridades no comportamento do mutuário não favorável ao banco, é utilizado um conjunto de medidas para vender o imóvel penhorado. A recuperação pré-julgamento é preferível.

A utilização de procedimentos judiciais, via de regra, está associada à impossibilidade de utilização de outros métodos de resolução de problemas. O custo e a duração destes procedimentos são geralmente elevados, o que reduz a esperança de reembolsar a dívida problemática do empréstimo através da venda de garantias e outros activos. Além disso, a prática judicial, especialmente durante períodos de instabilidade, centra-se na proteção dos interesses do devedor e não do credor.

Em geral, melhorar a organização do trabalho de um banco com dívidas problemáticas de empréstimos contribuirá, sem dúvida, para a melhoria da carteira de empréstimos das instituições de crédito.

Conforme observado, uma das maneiras de administrar dívidas problemáticas de empréstimos é a reestruturação. Permite aos bancos demonstrar bons indicadores da qualidade das carteiras de empréstimos ao longo de um determinado horizonte temporal, o que pode ser avaliado como uma avaliação tardia da qualidade real dos empréstimos. De acordo com estimativas do Banco da Rússia, em meados de 2010 a parcela dos empréstimos reestruturados representava aproximadamente 25-30% da carteira total de empréstimos do sistema bancário (Fig. 5.4).

Rns. 5.4. Qualidade da carteira de empréstimos do setor bancário da Federação Russa em 01/01/2009 e 01/07/2010"

No início de 2011, a qualidade da carteira de crédito permanecia baixa. A tarefa de resolver dívidas problemáticas e no futuro

Neishem exigirá sua decisão. Ao mesmo tempo, não deveríamos estar a falar de “total perdão” de dívidas, mas sim de escolher um modelo para o seu reembolso que minimizasse as perdas do Estado e não desse preferências artificiais a bancos individuais.

Sabe-se que em 2009, a Associação de Bancos Regionais da Rússia preparou o “Conceito para gerir dívidas problemáticas e formar novos pontos de crescimento económico”, que discute as questões da construção de um sistema nacional de gestão de dívidas problemáticas. Deve incluir cinco blocos principais:

sistema de monitoramento da situação financeira dos mutuários;
fundo para acumulação e resgate de dívidas problemáticas;
um sistema de trabalho com bens e garantias servindo como garantia de dívidas;
o sistema de refinanciamento do Fundo, que permite a recompra renovável de dívidas problemáticas;
mecanismos de recapitalização de instituições de crédito que vendem dívida problemática (com desconto).

A principal tarefa da criação de tal sistema será aumentar a eficiência do gasto dos fundos públicos atribuídos ao apoio ao sector bancário, bem como prevenir a ocorrência ou reduzir a gravidade do crescimento futuro da dívida problemática dos bancos.

É óbvio que a construção de tal sistema exigirá o desenvolvimento da legislação bancária e civil geral, a criação de um ambiente institucional e de informação. Como parte de tais mudanças, os bancos comerciais devem ter acesso a um sistema centralizado para monitorar a situação financeira dos mutuários problemáticos através do sistema de agência de histórico de crédito para a base de informações do Banco da Rússia, o acesso das instituições de crédito a essas informações deve ser facilitada, serão também necessárias alterações na legislação sobre garantias e será necessária a criação de uma lei sobre as actividades de cobrança.

Uma discussão activa foi desencadeada pela proposta de criação de um Fundo para o Resgate de Dívidas Problemáticas ou de um Banco Especializado para Trabalhar com Dívidas Problemáticas, que compra empréstimos problemáticos de bancos comerciais e os aceita para serviços adicionais. Esse fundo pode ser criado com base na Agência

para seguro de depósito ou como um separado entidade. Propõe-se que a compra inicial de bens seja realizada às custas de fundos públicos e que os procedimentos de cobrança sejam transferidos para agências de cobrança comerciais. Essa prática ajudaria apoio estatal direcionado - os fundos seriam gastos diretamente no resgate de ativos problemáticos e, à medida que a dívida problemática fosse devolvida, a necessidade de apoio governamental diminuiria.

Deve-se notar que existe uma iniciativa semelhante nos EUA - há planos para criar uma subsidiária da Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) um banco agregador que aceitará activos problemáticos ilíquidos de bancos comerciais no seu balanço.

O facto de a iniciativa de criar uma instituição que acumulasse activos problemáticos do sistema bancário não ter surgido apenas na Federação Russa indica a relevância da ideia. No entanto, como qualquer empreendimento, possui uma série de pontos fracos aos quais devemos prestar atenção.

Uma das questões polêmicas é manter a motivação dos bancos para organizar um trabalho independente com dívidas problemáticas de empréstimos, bem como definir critérios para seleção de ativos para resgate. O perigo é que a venda de activos ao Fundo, mesmo com desconto, não motive a gestão a melhorar a gestão do risco em geral e a gestão anti-crise em particular. Afinal, o banco pode transferi-lo para uma organização especial, ao mesmo tempo que reduz os custos de organização do monitoramento da situação financeira dos tomadores, indústrias e indicadores macroeconômicos.

Um mecanismo complexo de selecção de activos para transferência para o Fundo pode fazer com que esta estrutura sofra o destino de muitas iniciativas governamentais - a assistência estatal parece ser fornecida, mas ninguém pode realmente tirar vantagem dela, ou o mecanismo de selecção de activos fortalecerá o componente de corrupção.

Outra questão controversa é a eficácia do esquema Banco - Fundo - Agência de Cobrança. O surgimento de um elemento adicional na cadeia levará inevitavelmente a um aumento nos custos de transação. Uma das áreas que permite encurtar a cadeia de contrapartes é o desenvolvimento legislativo da questão da acreditação e do financiamento direcionado das agências de cobrança comercial. No entanto, esta opção requer análise e elaboração cuidadosas.

Fundo Monetário Internacional e Comitê de Basileia.
Matovnikov M.Yu. Setor bancário russo: a crise está acabando? // Materiais informativos e analíticos. M., 2010. S. 7.
Ver, por exemplo: Regulamento n.º 254-P “Sobre o procedimento de constituição pelas instituições de crédito de reservas para eventuais perdas em empréstimos, empréstimos e dívidas equiparadas”.
Construído com base em: Revisão do setor bancário da Federação Russa (versão da Internet) Banco da Rússia.
2 Khandruev L.L., Chumachenko L.A., Mokrushin S.V. Ativos problemáticos do setor bancário: problemas e soluções. Nova Associação Econômica. URL: www.journal.cconorus.org

Assim que não verificarem as estruturas bancárias dos potenciais mutuários. Local de trabalho, renda, reembolso adequado de empréstimos contraídos anteriormente, idade e muitos outros pontos são esclarecidos pelo credor ao considerar o pedido de empréstimo. No entanto, apesar de todos estes esforços, nem sempre é possível verificar minuciosamente o requerente e garantir a elevada probabilidade de reembolso dos fundos do empréstimo: o número de devedores problemáticos está actualmente a aumentar constantemente. É claro que isto ainda não é uma catástrofe natural no mercado de crédito, como foi durante a crise, mas surgiu um novo problema, não menos grave. Muitos mutuários, tendo contraído vários empréstimos ao mesmo tempo, simplesmente não conseguem fazer face às suas obrigações de dívida, e muitos dos nossos compatriotas estão hoje a fazer o mesmo, e a razão para isso é a disponibilidade de certos produtos de crédito, que podem ser obtidos por quase qualquer um. A este respeito, muitas vezes as pessoas recorrem a outro empréstimo impensadamente, o que acarreta consequências desagradáveis. Independentemente das circunstâncias que causaram a ocorrência de dívidas incobráveis, as organizações bancárias possuem métodos clássicos de lidar com mutuários inescrupulosos.

Empréstimos problemáticos e suas consequências para os credores

Não é por acaso que chamo assim os empréstimos problemáticos. Para as estruturas bancárias, este é um problema verdadeiramente significativo, que estão a tentar combater de todas as formas possíveis. Em primeiro lugar, o credor perde o rendimento planeado em conformidade, é forçado a retirar esses fundos e a sua própria reserva para pagar aos depositantes que forneceram o seu dinheiro à instituição financeira para uso temporário por uma determinada percentagem, e ao banco, por sua vez, deu esse dinheiro ao mutuário, esperando que ele o devolva de acordo com o cronograma de pagamento e que não haja problemas. Além disso, o credor tem que pagar pelas atividades de especialistas que trabalham com mutuários inescrupulosos, bem como pelos prejuízos causados pela apreensão de bens do devedor e procedimentos legais. É claro que quando a organização bancária conseguir devolver o empréstimo problemático, quase todas as despesas acima serão automaticamente transferidas para o mutuário, porém, até então a instituição financeira terá que gastar muito tempo e seu dinheiro. Se, após todas as negociações, se verificar que o devedor não consegue reembolsar o empréstimo nas mesmas condições, e este é exigido, a estrutura bancária sofrerá definitivamente perdas significativas e é pouco provável que consiga recuperar eles. Se levarmos em conta o fato de que mesmo a instituição financeira mais próspera tem uma parcela de empréstimos problemáticos entre todos os empréstimos concedidos de 6 a 8%, torna-se óbvio o quão prejudicial tal situação afeta a posição financeira do banco. Mas na maioria das estruturas de crédito este rácio é muito pior, e os empréstimos problemáticos em algumas organizações bancárias podem atingir 30% da carteira total de empréstimos do banco.

Via de regra, o credor começa a trabalhar com empréstimos problemáticos assim que eles surgem. poderá permitir um pequeno atraso no pagamento mensal, e o banco já começará a ligar para ele e a lembrá-lo insistentemente da necessidade de efetuar pagamentos pontuais e das penalidades que serão impostas em caso de violação dos termos do acordo, que indica claramente a data do pagamento obrigatório. Junto com as ligações, a instituição financeira passará a enviar cartas para o endereço do devedor, cujo conteúdo lembrará novamente o mutuário das obrigações da dívida. Nessas cartas, o credor indicará a dívida pendente do empréstimo e mais uma vez lembrará das multas significativas que a essa altura já terão sido acumuladas sobre o saldo do empréstimo e da probabilidade de possível rescisão antecipada do contrato de empréstimo, o que implicará o reembolso forçado do mutuário do valor total da dívida em um único pagamento , se o devedor não tiver essa oportunidade, o banco concederá o empréstimo aos cobradores ou levará o caso a tribunal, após o que o imóvel será confiscado do mutuário sem escrúpulos, à custa do qual o credor receberá o seu dinheiro. No entanto, o empréstimo adquire o estatuto de problemático após três meses, durante os quais o devedor não cumpriu os termos do contrato de empréstimo e nunca efectuou o pagamento do empréstimo, nem tentou chegar a acordo sobre a reestruturação do empréstimo. Por outro lado, a própria reestruturação pode ser bastante dolorosa para uma instituição financeira. Muitas vezes, se os mutuários tentam chegar a um acordo com o credor, trata-se de estender o prazo do empréstimo para reduzir os pagamentos mensais. No entanto, tal concessão nem sempre é possível para uma estrutura de crédito e, portanto, eles concordam com ela apenas para manter estatísticas positivas. Às vezes, os próprios devedores colocam obstáculos que os impedem de chegar a qualquer acordo com o credor, exigindo concessões incríveis com as quais nenhum banco concordará. Por exemplo, alguns mutuários em dificuldades concordam em pagar a dívida apenas se a instituição financeira renunciar às multas ou mesmo renunciar aos juros exigidos, o que é simplesmente impossível.

Se sua própria força não for suficiente

Se o mutuário ignorar todas as exigências do credor para pagar a dívida, ou pior, até tentar esconder-se da responsabilidade, a organização bancária poderá ceder o empréstimo problemático a terceiros. Esta possibilidade está estipulada em cada contrato de empréstimo. Além disso, o banco pode dar à organização de cobrança autoridade apenas para cobrar a dívida de um mutuário sem escrúpulos por uma determinada taxa, ou vender o empréstimo completamente. A atuação das agências de cobrança implica influência social e psicológica sobre os devedores de forma a forçá-los a reembolsar o empréstimo, porém, os métodos dos cobradores são muitas vezes mais persistentes e radicais em comparação aos bancários, portanto, via de regra, o mutuário ainda cede e paga a dívida, caso contrário o assunto é levado a tribunal.

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No decurso da implementação da política de crédito do banco em termos de garantia do reembolso do empréstimo, trabalhar com empréstimos “problemáticos” não é de pouca importância. Empréstimos problemáticos são entendidos como empréstimos para os quais, após a emissão no prazo e na íntegra, as obrigações do mutuário não são cumpridas ou o valor da garantia do empréstimo diminuiu significativamente.

O aparecimento de um empréstimo problemático geralmente não é inesperado. Os empréstimos problemáticos são o resultado da crise de caixa de um cliente, embora em alguns países com uma disciplina financeira muito frouxa exista uma classe de mutuários chamados inadimplentes habituais, que podem, mas não querem, reembolsar o empréstimo. Crise com em dinheiro Pode surgir repentinamente, mas se desenvolve gradualmente.

Hoje, esses empréstimos representam um problema significativo tanto para os bancos no Cazaquistão como para a economia do país como um todo.

Em primeiro lugar, o crime, a corrupção e o abuso de posição oficial estão muitas vezes escondidos atrás de fundos irrevogavelmente tomados.

Em segundo lugar, a escala deste fenómeno indica graves problemas financeiros na economia. Dado que os fundos não devolvidos são retirados de circulação, as possibilidades de sistema financeiro apoiar o setor real da economia, a construção de moradias e a população.

Em terceiro lugar, os fundos roubados ou desperdiçados, em regra, têm de ser substituídos pela população e pelas empresas.

Tradicionalmente, acredita-se que os empréstimos problemáticos são uma consequência da fraca posição financeira ou da insolvência dos mutuários. Ao mesmo tempo, os bancos geralmente referem-se a empréstimos problemáticos como empréstimos cujos pagamentos aos credores financeiros estão vencidos ou para os quais existe um risco semelhante.

Uma posição semelhante prevalece nas avaliações de problemas nos empréstimos por parte das autoridades de supervisão bancária. países diferentes, que relacionam o grau do problema com a duração da dívida vencida. Em alguns países, especialmente nos Estados Unidos, os empréstimos são classificados como problemáticos somente após 90 dias da data da inadimplência. Noutros países, este período é reduzido, por exemplo, para 30 dias, como na Croácia. Em Portugal, os empréstimos são classificados como inadimplentes assim que o pagamento do empréstimo não é cumprido.

Existe também uma compreensão mais ampla da natureza problemática do empréstimo. Assim, é prática comum no estrangeiro incluir diversas cláusulas (covenants de crédito) nos termos dos contratos de empréstimo, que estipulam a possibilidade de cobrança antecipada de empréstimos pelos bancos caso o nível de segurança diminua, os indicadores da atividade financeira e económica se deteriorem, etc. .

A variedade de abordagens existentes para compreender a dívida problemática reflecte a diferença nas ideias existentes na ciência e prática bancária relativamente aos níveis de riscos existentes e às suas consequências para as actividades bancárias. Maioria característica geral, que une essas abordagens, é a preocupação dos bancos e das autoridades de supervisão bancária quanto ao cumprimento pelo mutuário das suas obrigações de empréstimo, enquanto a preocupação expressa pela avaliação do “empréstimo problemático”, de uma forma ou de outra, diz respeito às perspectivas de progresso do transação de empréstimo. O incumprimento por parte dos mutuários das suas obrigações de pagamento acarreta danos e perdas diretas, consistindo na perda de lucros devido à impossibilidade de utilização dos fundos atrasados nas operações planeadas.

Os empréstimos problemáticos são o resultado de uma crise financeira dos clientes e de uma má disciplina de pagamento. Uma crise de caixa pode surgir repentinamente, mas se desenvolve gradualmente. E à medida que se desenvolve, sinais ainda mais fracos, mas ainda assim (externos, internos) de seu início começam a aparecer. Os funcionários do departamento de crédito bancário devem ser capazes de reconhecer e analisar os primeiros sinais de uma crise iminente. Quanto mais próxima for a interação entre os funcionários do departamento de crédito e os clientes, mais informações estarão disponíveis sobre a saúde financeira das operações do cliente. Sem actualizar continuamente esta informação, os sinais de crédito problemático podem passar despercebidos.

Para efeitos deste estudo, é de grande interesse estudar a natureza dos fatores causadores do endividamento problemático (Tabela 1), cuja classificação pode ser apresentada da seguinte forma:

- internos ao banco (controle interno insuficiente, estrutura de gestão organizacional ineficaz, fator pessoal);
- externo ao banco (condições de mercado, instabilidade da situação económica, situação financeira dos mutuários).

De referir que a principal tarefa dos serviços interessados do banco é estabelecer um controlo eficaz sobre os riscos administráveis, que são representados pelo primeiro grupo de fatores.

O desenvolvimento dos fenómenos característicos do segundo grupo (fatores externos), embora fora do controlo do banco, pode ser por ele modelado através da organização de um sistema abrangente de observações, avaliações e previsões ou, por outras palavras, de um sistema de monitorização dos processos que formam a sua base.

tabela 1

Fatores que influenciam a formação e o crescimento de empréstimos problemáticos

	Maior influência	Influência suficiente	Influência média	Menos influência	Menor impacto	Peso do fator, %

Condições de mercado
Instabilidade da situação económica
Condição financeira dos mutuários
Controle interno insuficiente
Estrutura de gestão organizacional ineficaz
Fator pessoal

Os factores determinantes na ocorrência de dívida problemática são, portanto, a situação financeira dos mutuários, as condições de mercado e a instabilidade da situação económica.

Deve-se notar que até agora, as práticas financeiras globais e nacionais não desenvolveram uma abordagem unificada para classificar os empréstimos de acordo com o grau de sua “problemática” para uma instituição de crédito. O grau de “natureza problemática” dos empréstimos significa normalmente o grau de risco que lhes está associado, ou seja, a possibilidade de o mutuário não cumprir obrigações anteriormente assumidas. Quanto maior for o risco de incumprimento das condições iniciais especificadas no contrato de empréstimo, maior será o grau de “problemismo” do empréstimo e vice-versa.

Como exemplo de classificação de empréstimos problemáticos, considere os empréstimos da carteira de crédito de acordo com a situação financeira do cliente:

Classe “A” (padrão) - excelente desempenho financeiro, que permite reembolsar o valor principal do empréstimo e os juros do mesmo no prazo estipulado.

Classe “B” (sob controle) – o desempenho financeiro é bom, mas não pode ser mantido nesse nível por muito tempo.

Classe “B” (abaixo do padrão) – a atividade financeira é normal, mas há temores de que possa falhar.

Classe “G” (duvidosa) - o desempenho financeiro é insatisfatório e surgem dúvidas quanto ao reembolso do empréstimo e aos juros do mesmo.

Classe “D” (sem esperança) - a atividade financeira não é lucrativa e é claro que o empréstimo e os juros não serão reembolsados.

Assim, analisando a definição acima de empréstimo como “problemático”, o banco pode classificar todos os empréstimos classificados como empréstimos problemáticos, com exceção dos empréstimos padrão, pois, a partir da classe “B”, o banco já tem dúvidas sobre a possibilidade de o mutuário reembolsando toda a dívida.

Criação sistema eficaz a gestão de empréstimos problemáticos é uma das principais tarefas do sistema bancário moderno. Independentemente da qualidade da carteira de empréstimos e dos métodos utilizados para gerir o risco de crédito, todos os bancos, de uma forma ou de outra, enfrentam problemas de não reembolso de empréstimos. Empréstimos problemáticos são aqueles para os quais um ou mais pagamentos não foram feitos dentro do prazo, o valor de mercado da garantia diminuiu significativamente ou surgiram circunstâncias pelas quais o banco terá dúvidas sobre o reembolso do empréstimo.

Os danos associados aos empréstimos problemáticos podem ser mais significativos considerando que a sua ocorrência:

- “congela” os fundos do banco em ativos improdutivos;

Conduz a minar a reputação de uma instituição de crédito, a confiança dos depositantes e investidores;

Aumenta os custos administrativos do banco;

Aumenta a ameaça de saída de pessoal qualificado do banco - a consequência é a diminuição dos seus incentivos materiais devido à queda na rentabilidade das operações de crédito.

Na prática do Cazaquistão, na maioria das vezes, os empréstimos classificados como “categoria duvidosa 5” e “ruins” são aceitos como empréstimos problemáticos de acordo com as Regras para a classificação de ativos, passivos contingentes e a criação de provisões (reservas) contra eles, aprovadas por a resolução do Conselho do Banco Nacional da República do Cazaquistão, datada de 16 de novembro de 2002, nº 465.

No domínio dos empréstimos a retalho, os empréstimos vencidos há mais de 90 dias são considerados empréstimos problemáticos.

Os fatores na formação de empréstimos problemáticos que ficam do lado do mutuário e dependem dele estão mais frequentemente associados à má gestão da empresa. A ineficiência do mutuário também pode ser causada pela deterioração na qualidade dos seus produtos. Além disso, podem surgir dívidas problemáticas devido à relutância do mutuário em reembolsar o empréstimo devido a uma diminuição no valor da garantia.

Os factores fora do controlo do mutuário incluem acontecimentos políticos ou económicos imprevistos, mudanças na legislação, uma deterioração geral da situação económica, a impossibilidade de reestruturar rapidamente a produção devido a um certo avanço técnico, catástrofes naturais, etc.

Os motivos para a formação de dívidas problemáticas estão associados a violações do processo de crédito:

1) concessão de empréstimo não com base em justificativa econômica, mas com base em disposição amigável para com o mutuário;

2) análise fraca e pouco profissional do pedido de empréstimo;

3) má estruturação de empréstimos do ponto de vista do risco, como consequência de uma compreensão superficial das características específicas da indústria das empresas;

4) falta de garantias de empréstimo;

5) incorreto documentando empréstimo, por exemplo, a ausência de cláusulas (condições) no contrato de empréstimo que protejam os interesses do banco credor;

6) mau controle sobre o trabalho do mutuário durante a utilização do empréstimo, etc.

Se um empréstimo for reconhecido como “problemático”, o banco desenvolve um plano de ação destinado a reembolsar o empréstimo, que inclui uma série de medidas. Eles podem ser divididos em dois grupos principais. 1. Medidas de assistência organizacional e financeira do banco a um mutuário problemático:

Desenvolvimento de um programa de alteração da estrutura da dívida;

Trabalhar com a gestão do mutuário para identificar problemas e encontrar soluções;

Nomeação de gestores, consultores e curadores para atuarem junto ao empreendimento em nome do banco;

Expandir o crédito, emitir empréstimos adicionais, transferir dívidas de “vencidas” para correntes;

Aumentar o capital social da empresa à custa dos proprietários ou de terceiros;

Obtenção de documentação e garantias adicionais, etc.

2. Atividades cujo objetivo imediato é reembolsar o empréstimo o mais rapidamente possível:

Implementação de garantias;

Vender a dívida do mutuário a terceiros;

Apelo a fiadores e fiadores;

Tomar medidas legais;

Preparação de documentos de falência, etc.

Na teoria e na prática bancária modernas, as questões da formação de reservas pelos bancos para possíveis perdas com empréstimos ocupam um lugar especial.

Literatura:

1. O.I. Gestão bancária Lavrushin. Moscou: Knorus, 2009.

2. V.V. Zharikov. Gestão de risco de crédito. Tambov: Editora Tamb. técnico estadual Universidade, 2009

3. Sh.D. Karimov “empréstimo problemático”, fatores de ocorrência e critérios de determinação // Baki do Cazaquistão No.

4. A.Yu. Aleksandrov Gestão de uma carteira de empréstimos problemáticos de um banco comercial. / resumo da dissertação. São Petersburgo, 2010

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Os empréstimos problemáticos são um dos indicadores mais importantes que caracterizam o sucesso de um banco. Estes incluem empréstimos não reembolsados ou empréstimos que são improváveis ou impossíveis de serem reembolsados atempadamente. Um grande número deles indica que os programas de empréstimos não são equilibrados em termos de risco/retorno, ou que a taxa efectiva inclui a necessidade de cobrir perdas. do não reembolso, ótimo. Surge um círculo vicioso: quanto mais elevada for a taxa de empréstimo, pior será o retorno;

Hoje, esses empréstimos representam um problema grave tanto para os bancos de segunda linha da República do Cazaquistão como para a economia do país como um todo.

O surgimento de empréstimos problemáticos como consequência da realização do risco de crédito, em regra, ocorre independentemente das condições económicas externas. Os eventos de crise afetam apenas a probabilidade de empréstimos problemáticos e levam ao seu crescimento. Na fase actual, nos países desenvolvidos, a tendência dos bancos utilizarem métodos abrangentes para gerir empréstimos problemáticos está a começar a generalizar-se. Numa economia instável, as instituições bancárias atribuem cada vez mais importância à gestão de empréstimos problemáticos, a fim de minimizar o risco de incumprimento. Abordagens descentralizadas para trabalhar com empréstimos problemáticos estão se desenvolvendo ativamente no mundo, e os maiores sistemas bancários do mundo as utilizam para comprar e gerenciar empréstimos problemáticos

Ao considerar um empréstimo que apresenta indícios de “problema”, é necessário descobrir os motivos de sua ocorrência. Deve-se ter em mente que em alguns casos estes sinais podem ter uma interpretação diferente (diferente da problemática). Por exemplo, uma alteração nos planos de negócios do cliente pode ser causada por uma alteração nas condições gerais de mercado, que não permite ao mutuário operar lucrativamente no seu segmento de mercado habitual. Se for detectado um desvio nos indicadores de relato financeiro (por exemplo, uma diminuição das receitas, um aumento nas contas a pagar e a receber), é necessário analisar indicadores financeiros semelhantes de anos anteriores. Se uma alteração nos indicadores financeiros estiver associada à sazonalidade do negócio, isso ainda não indica uma deterioração real da situação financeira do mutuário como um todo.

Os sinais de dificuldades financeiras de um mutuário, do ponto de vista de um especialista em crédito, são:

Uso indevido de crédito;

Queda no volume de negócios de empréstimos;

Realização de empréstimos com acumulação total (repasses);

Recebimento de informações negativas sobre o mutuário do serviço de proteção económica do Banco, parceiros comerciais e outros bancos;